第一篇：基層農(nóng)發(fā)行促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)調(diào)研對(duì)策

隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的不斷拓展，業(yè)務(wù)品種、服務(wù)項(xiàng)目日益豐富，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、大、小額支付系統(tǒng)等電子化程度越來(lái)越高，以及機(jī)構(gòu)和人事制度改革的不斷推進(jìn)，會(huì)計(jì)內(nèi)控工作面臨的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大。尤其是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，暴露出管理、內(nèi)控及監(jiān)管方面仍然存在諸多漏洞和隱患，防風(fēng)險(xiǎn)、保安全的形勢(shì)嚴(yán)峻。筆者就如何抓好會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作方面談

幾點(diǎn)自己粗略的想法。

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）違章操作風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)務(wù)處理從受理憑證、審核憑證到完成帳務(wù)處理的整個(gè)過(guò)程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)。如果臨柜人員有章不循、違章操作，導(dǎo)致規(guī)章制度執(zhí)行落實(shí)不到位，而機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)操作過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制不落實(shí)，致使業(yè)務(wù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)失去有效控制，違章違規(guī)操作，不相容崗位操作權(quán)限混淆，就有可能使?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。違章操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在： 一是授權(quán)管理流于形式。有個(gè)別會(huì)計(jì)主管授權(quán)時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行審查核對(duì)，使授權(quán)管理制度難以取到應(yīng)有的控制作用。二是崗位制約有名無(wú)實(shí)。在實(shí)際工作中，ic卡、印、押、證隨意亂放或人離柜未及時(shí)收起等現(xiàn)象。部分柜員密碼管理不善，密碼設(shè)置簡(jiǎn)單，存在密碼變明碼現(xiàn)象。三是臨柜操作員對(duì)客戶結(jié)算票據(jù)核對(duì)預(yù)留印鑒不認(rèn)真。四是銀企對(duì)賬不及時(shí)，賬務(wù)核對(duì)流于形式。

（二）人員風(fēng)險(xiǎn)。

1.個(gè)別基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)配備不合理，人員素質(zhì)參差不齊。農(nóng)發(fā)行從分設(shè)之初就存在人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，近年來(lái)雖然也招收了一些高學(xué)歷的新人，但是數(shù)量太少，同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員相繼被選調(diào)充實(shí)到計(jì)劃信貸部門，造成會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)下降。員工素質(zhì)的不高，直接導(dǎo)致了對(duì)規(guī)章制度理解的不深，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制乏力。

2.員工法制觀念淡薄。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的職業(yè)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以及密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證和ic卡等等，有些會(huì)計(jì)人員可能平時(shí)不注意政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，法制觀念淡薄，加之缺乏起碼的會(huì)計(jì)知識(shí)，工作責(zé)任心不強(qiáng)，難免會(huì)發(fā)生工作疏漏或者會(huì)計(jì)差錯(cuò)事故，給我行造成財(cái)產(chǎn)損失或者使我行信譽(yù)受損。

3.員工風(fēng)險(xiǎn)教育缺失。一是風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)教育形式單一，多數(shù)停留在領(lǐng)導(dǎo)講話、以會(huì)代訓(xùn)或文件傳達(dá)等方式上，內(nèi)容多是對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)教育不到位，造成了員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不全面，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，法制觀念不強(qiáng)，給正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。二是員工自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，警惕低，防范松，往往是為了應(yīng)付外在檢查、督促才被動(dòng)去做，而不是自覺(jué)地從對(duì)執(zhí)行規(guī)章制度重要性上主動(dòng)去實(shí)施，規(guī)范操作，加強(qiáng)防范和自我保護(hù)，一旦外在壓力松弛，工作就開始打折扣。

（三）制度風(fēng)險(xiǎn)。

隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，上級(jí)行出臺(tái)了一系列的管理制度，這些制度的出臺(tái)對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)起到了重要作用。但是現(xiàn)在有些管理制度還缺乏系統(tǒng)性、全局性，使得制度控制作用被弱化。一是制度不夠精細(xì)化，有些制度還存在盲區(qū)、遺漏的地方。一些看似細(xì)微，但意義重大的制度規(guī)定不夠詳細(xì)，不利于基層行實(shí)際操作，例如對(duì)重要崗位人員輪崗的范圍、時(shí)間、輪崗方式，以及對(duì)人員較少的機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行輪崗等沒(méi)有明確的規(guī)定，強(qiáng)制休假只停留在口頭上，并沒(méi)有付諸行動(dòng)。二是有的制度較為零散，不系統(tǒng)。當(dāng)前下發(fā)的規(guī)章制度太多，有時(shí)對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定體現(xiàn)在多個(gè)文件中，內(nèi)容零散，不系統(tǒng)，不連續(xù)，不便于一線人員的完整學(xué)習(xí)、掌握和查找。三是制度保障不得力。比如會(huì)計(jì)督導(dǎo)檢查就是保障各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但是在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)督導(dǎo)重形式、輕質(zhì)量，主要停留在常見(jiàn)的、比較容易發(fā)現(xiàn)的操作問(wèn)題上，而對(duì)隱形的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題缺乏主動(dòng)性和前瞻性研究，存在走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.管理粗放。一是管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，管理水平低下、監(jiān)督檢查不力，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或隱瞞問(wèn)題、不及時(shí)上報(bào)等造成重大隱患。二是不能根據(jù)防控風(fēng)險(xiǎn)的需要，合理配置臨柜會(huì)計(jì)人員。簡(jiǎn)單地以為現(xiàn)在的綜合系統(tǒng)不需要高素質(zhì)的人員，只要主管得力，其他人員沒(méi)有明顯影響。因此，一方面弱化了全員防險(xiǎn)能力，另一方面也給會(huì)計(jì)主管帶來(lái)更大的工作壓力。

2.部分機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管忙于事務(wù)，弱化了會(huì)計(jì)管理職責(zé)。支行的內(nèi)部管理、保險(xiǎn)任務(wù)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以及上級(jí)行、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和稅務(wù)部門的檢查大都與會(huì)計(jì)主管有關(guān)，造成會(huì)計(jì)主管事務(wù)性工作過(guò)多、會(huì)計(jì)管理不能盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.檢查手段落后，監(jiān)管效果不佳。一是我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后，各種業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)已高度集成，使會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理相對(duì)分離，尤其是跨系統(tǒng)跨地域?qū)崟r(shí)到賬的大小額資金匯劃，使操作風(fēng)險(xiǎn)大幅提高，但監(jiān)管手段卻相對(duì)落后。會(huì)計(jì)督導(dǎo)還停留在現(xiàn)場(chǎng)查閱賬、表、簿、憑證階段，不能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

第二篇：基層農(nóng)發(fā)行促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)調(diào)研對(duì)策

基層農(nóng)發(fā)行促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的一點(diǎn)思考

隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的不斷拓展，業(yè)務(wù)品種、服務(wù)項(xiàng)目日益豐富，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、大、小額支付系統(tǒng)等電子化程度越來(lái)越高，以及機(jī)構(gòu)和人事制度改革的不斷推進(jìn)，會(huì)計(jì)內(nèi)控工作面臨的內(nèi)外部環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大。尤其是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，暴露出管理、內(nèi)控及監(jiān)管方面仍然存在諸多漏洞和隱患，防風(fēng)險(xiǎn)、保安全的形勢(shì)嚴(yán)峻。下面就如何抓好會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作方面談幾點(diǎn)自己粗略的想法。

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）違章操作風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)務(wù)處理從受理憑證、審核憑證到完成帳務(wù)處理的整個(gè)過(guò)程中，每個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)。如果臨柜人員有章不循、違章操作，導(dǎo)致規(guī)章制度執(zhí)行落實(shí)不到位，而機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)操作過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制不落實(shí)，致使業(yè)務(wù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)失去有效控制，違章違規(guī)操作，不相容崗位操作權(quán)限混淆，就有可能使?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。違章操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在： 一是授權(quán)管理流于形式。有個(gè)別會(huì)計(jì)主管授權(quán)時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格按照要求進(jìn)行審查核對(duì)，使授權(quán)管理制度難以取到應(yīng)有的控制作用。二是崗位制約有名無(wú)實(shí)。在實(shí)際工作中，IC卡、印、押、證隨意亂放或人離柜未及時(shí)收起等現(xiàn)象。部分柜員密碼管理不善，密碼設(shè)置簡(jiǎn)單，存在密碼變明碼現(xiàn)象。三是臨柜操作員對(duì)客戶結(jié)算票據(jù)核對(duì)預(yù)留印鑒不認(rèn)真。四是銀企對(duì)賬不及時(shí)，賬務(wù)核對(duì)流于形式。

（二）人員風(fēng)險(xiǎn)。

1.個(gè)別基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)配備不合理，人員素質(zhì)參差不齊。農(nóng)發(fā)行從分設(shè)之初就存在人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，近年來(lái)雖然也招收了一些高學(xué)歷的新人，但是數(shù)量太少，同時(shí)，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，不少業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員相繼被選調(diào)充實(shí)到計(jì)劃信貸部門，造成會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)下降。員工素質(zhì)的不高，直接導(dǎo)致了對(duì)規(guī)章制度理解的不深，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制乏力。

2.員工法制觀念淡薄。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的職業(yè)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以及密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證和IC卡等等，有些會(huì)計(jì)人員可能平時(shí)不注意政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，法制觀念淡薄，難免會(huì)發(fā)生工作疏漏或者會(huì)計(jì)差錯(cuò)事故，給我行造成財(cái)產(chǎn)損失或者使我行信譽(yù)受損。

3.員工風(fēng)險(xiǎn)教育缺失。一是風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)教育形式單一，多數(shù)停留在領(lǐng)導(dǎo)講話、以會(huì)代訓(xùn)或文件傳達(dá)等方式上，內(nèi)容多是對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)教育不到位，造成了員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不全面，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，法制觀念不強(qiáng)，給正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。二是員工自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，警惕低，防范松，往往是為了應(yīng)付外在檢查、督促才被動(dòng)去做，而不是自覺(jué)地從對(duì)執(zhí)行規(guī)章制度重要性上主動(dòng)去實(shí)施，規(guī)范操作，加強(qiáng)防范和自我保護(hù)，一旦外在壓力松弛，工作就開始打折扣。

（三）制度風(fēng)險(xiǎn)。

隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，上級(jí)行出臺(tái)了一系列的管理制度，這些制度的出臺(tái)對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)起到了重要作用。但是現(xiàn)在有些管理制度還缺乏系統(tǒng)性、全局性，使得制度控制作用被弱化。一是制度不夠精細(xì)化，有些制度還存在盲區(qū)、遺漏的地方。一些看似細(xì)微，但意義重大的制度規(guī)定不夠詳細(xì)，不利于基層行實(shí)際操作，例如對(duì)重要崗位人員輪崗的范圍、時(shí)間、輪崗方式，以及對(duì)人員較少的機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行輪崗等沒(méi)有明確的規(guī)定，強(qiáng)制休假只停留在口頭上，并沒(méi)有付諸行動(dòng)。二是有的制度較為零散，不系統(tǒng)。當(dāng)前下發(fā)的規(guī)章制度太多，有時(shí)對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定體現(xiàn)在多個(gè)文件中，內(nèi)容零散，不系統(tǒng)，不連續(xù)，不便于一線人員的完整學(xué)習(xí)、掌握和查找。三是制度保障不得力。比如會(huì)計(jì)督導(dǎo)檢查就是保障各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但是在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)督導(dǎo)重形式、輕質(zhì)量，主要停留在常見(jiàn)的、比較容易發(fā)現(xiàn)的操作問(wèn)題上，而對(duì)隱形的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題缺乏主動(dòng)性和前瞻性研究，存在走過(guò)場(chǎng)的現(xiàn)象。

（四）管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.部分機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管忙于事務(wù)，弱化了會(huì)計(jì)管理職責(zé)。支行的內(nèi)部管理、保險(xiǎn)任務(wù)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以及上級(jí)行、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和稅務(wù)部門的檢查大都與會(huì)計(jì)主管有關(guān)，造成會(huì)計(jì)主管事務(wù)性工作過(guò)多、會(huì)計(jì)管理不能盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.檢查手段落后，監(jiān)管效果不佳。一是我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后，各種業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)已高度集成，使會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理相對(duì)分離，尤其是跨系統(tǒng)跨地域?qū)崟r(shí)到賬的大小額資金匯劃，使操作風(fēng)險(xiǎn)大幅提高，但監(jiān)管手段卻相對(duì)落后。會(huì)計(jì)督導(dǎo)還停留在現(xiàn)場(chǎng)查閱賬、表、簿、憑證階段，不能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

二是對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未能深究產(chǎn)生問(wèn)題的原因，并對(duì)柜面人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，幫助被查單位改正錯(cuò)誤，提高認(rèn)識(shí)。

（五）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指綜合系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制存在問(wèn)題或出現(xiàn)軟硬件故障，影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，從而造成風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的硬件、軟件產(chǎn)生故障、發(fā)生問(wèn)題，通訊系統(tǒng)出現(xiàn)故障造成業(yè)務(wù)中斷，從而發(fā)生直接的經(jīng)濟(jì)損失和由此產(chǎn)生其他的操作風(fēng)險(xiǎn)損失。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策建議

（一）重視會(huì)計(jì)內(nèi)控，提高理性認(rèn)識(shí)。

內(nèi)控制度是農(nóng)發(fā)行的一種自律行為，是農(nóng)發(fā)行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。而財(cái)會(huì)工作是農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最大的風(fēng)險(xiǎn)之一。因此，防范財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)成為強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。全行每位員工都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)有一個(gè)全面、系統(tǒng)的理性認(rèn)識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)要作為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。

（二）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)，落實(shí)管理責(zé)任。

農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理必須實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，行長(zhǎng)負(fù)責(zé)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)，要配足配強(qiáng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員，定期檢查并落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度；要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)部門落實(shí)內(nèi)控管理制度的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持定期聽取會(huì)計(jì)部門內(nèi)控管理情況匯報(bào)，幫助解決內(nèi)控管理工作中遇到的實(shí)際困難和問(wèn)題，并不定期對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理情況進(jìn)行抽查；要定期向上級(jí)行分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本行內(nèi)控管理工作方面的得與失，認(rèn)真聽取上級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的建議與指示；會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人要堅(jiān)持定期向行長(zhǎng)匯報(bào)內(nèi)控管理情況，每月對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全面、細(xì)致檢查，及時(shí)查找漏洞，制定措施并認(rèn)真整改；會(huì)計(jì)坐班主任要認(rèn)真履行坐班職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)時(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)大額重要資金匯劃、現(xiàn)金支付等重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)逐筆審核簽字、把關(guān)，并詳細(xì)登記坐班日志，坐班主任要定期向會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)內(nèi)控工作情況，確保內(nèi)控工作序時(shí)、實(shí)效地開展。

（三）強(qiáng)化人員管理，確保內(nèi)控要求。

落實(shí)內(nèi)控管理關(guān)鍵在人，會(huì)計(jì)人員的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)內(nèi)控管理的好壞起著重要作用，會(huì)計(jì)部門要按會(huì)計(jì)內(nèi)控管理要求配齊配強(qiáng)會(huì)計(jì)人員，做到交叉辦理業(yè)務(wù)，相互制約、相互監(jiān)督。對(duì)于業(yè)務(wù)量小、人員編制較少的單位，在保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)正常開展、內(nèi)控制度有效落實(shí)的前提下，會(huì)計(jì)人員可適當(dāng)兼職行內(nèi)其他內(nèi)勤工作，但不能出現(xiàn)違規(guī)定崗現(xiàn)象。會(huì)計(jì)在崗人員必須持有《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書》，同時(shí)，應(yīng)加大業(yè)務(wù)理論和技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的理論水平和業(yè)務(wù)技能。一是要對(duì)現(xiàn)有從事會(huì)計(jì)工作的人員按照不同的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)類別和業(yè)務(wù)水平，制定不同層次的培訓(xùn)規(guī)劃。二是要采取脫產(chǎn)學(xué)習(xí)與在崗學(xué)習(xí)相結(jié)合、面授與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合、專業(yè)理論與實(shí)際操作技能相結(jié)合的方式，以達(dá)到培訓(xùn)的目的。三是明確培訓(xùn)的目標(biāo)，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗、競(jìng)聘上崗，定期或不定期進(jìn)行基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能考試，公布考試結(jié)果，以此激勵(lì)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)熱潮。同時(shí)，各基層農(nóng)發(fā)行要及時(shí)交流和總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到互相幫助、互相學(xué)習(xí)、共同提高的目的。

（四）嚴(yán)格制度管理，狠抓貫徹落實(shí)。

一是要不折不扣地貫徹執(zhí)行各項(xiàng)基本制度和操作規(guī)程，不能逆程或簡(jiǎn)化程序操作業(yè)務(wù)，尤其是柜面業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，按部就班，審慎辦理。二是要加強(qiáng)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理。嚴(yán)格執(zhí)行門柜業(yè)務(wù)職能分離；嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管，錢、賬分管，賬、物分管；堅(jiān)持定期查庫(kù)制度，行長(zhǎng)按月、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人按旬進(jìn)行查庫(kù)，并做到查必徹底、不留死角。三是認(rèn)真執(zhí)行崗位輪換制度。對(duì)綜合業(yè)務(wù)、結(jié)算、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要崗位人員，要定期進(jìn)行輪崗，并辦理相應(yīng)的交接手續(xù)，報(bào)本行辦公室和上級(jí)行備案，確保不留隱患。四是完善現(xiàn)金寄庫(kù)、錢箱委托押運(yùn)等協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，認(rèn)真做好錢箱的交接手續(xù)，寄庫(kù)登記簿要按時(shí)辦理交接簽字手續(xù)，嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定履行。

（五）落實(shí)程序規(guī)范，保證定型定位。

一是操作程序規(guī)范化?？梢栽O(shè)計(jì)和編制現(xiàn)金業(yè)務(wù)、匯兌業(yè)務(wù)、銀行匯票業(yè)務(wù)等十一種業(yè)務(wù)的《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程圖》，將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所應(yīng)遵循的規(guī)章制度、操作步驟和標(biāo)準(zhǔn)匯總其中，使會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)處理時(shí)，直觀、一目了然地根據(jù)流程圖的要求按部就班進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，保證在嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上，能準(zhǔn)確、及時(shí)和規(guī)范地完成業(yè)務(wù)操作，并能從中找出容易形成風(fēng)險(xiǎn)和差錯(cuò)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免由于操作程序不熟或規(guī)章制度掌握不全面而造成業(yè)務(wù)差錯(cuò)，并在一定程度上起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。二是核算手段規(guī)范化。切實(shí)加大會(huì)計(jì)電算化工作的進(jìn)程；規(guī)范門柜會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法，統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的使用，保證門柜業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的統(tǒng)一規(guī)范，從而確保核算手段的規(guī)范。三是檔案管理規(guī)范化。對(duì)會(huì)計(jì)檔案提出統(tǒng)一規(guī)范的管理標(biāo)準(zhǔn)，做到統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一制式、統(tǒng)一格式、統(tǒng)一裝訂，統(tǒng)一裝具，使會(huì)計(jì)憑證、賬表均達(dá)到“四面齊”，傳票裝訂達(dá)到 “一塊磚”，蓋章清楚形成“一條線”。

（六）堅(jiān)持“一查到底”，嚴(yán)格責(zé)任追究。

“一查到底”的追究制是防范風(fēng)險(xiǎn)和案件的有力保障。一是對(duì)沒(méi)有認(rèn)真履行崗位職責(zé)、管理和監(jiān)督不到位、應(yīng)抵制而沒(méi)有抵制、應(yīng)查出沒(méi)有及時(shí)查出的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。二是制定責(zé)任追究的實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)責(zé)任追究的可操作性。三是財(cái)會(huì)、稽核、紀(jì)檢監(jiān)察等業(yè)務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要按規(guī)定處理，同時(shí)抄報(bào)上一級(jí)行和組織人事部門備案。

陶伊雯

農(nóng)發(fā)行咸豐縣支行

第三篇：提升基層農(nóng)發(fā)行服務(wù)質(zhì)量調(diào)研對(duì)策

身為一名基層農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)窗口的服務(wù)行員，在服務(wù)客戶、處理業(yè)務(wù)的過(guò)程中深感服務(wù)質(zhì)量對(duì)農(nóng)發(fā)行的發(fā)展有著十分重要的作用，在日趨激烈的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，我行的服務(wù)質(zhì)量必須進(jìn)一步提高，才能在市場(chǎng)上占有重要的一席之地。在面對(duì)農(nóng)發(fā)行日益強(qiáng)調(diào)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中，讓我對(duì)提升農(nóng)發(fā)行的服務(wù)質(zhì)量有了一些認(rèn)識(shí)和思考，并作一個(gè)淺析。

農(nóng)發(fā)行作為農(nóng)業(yè)

政策性銀行，充分彰顯了政策金融在競(jìng)爭(zhēng)中就已經(jīng)有自己的優(yōu)勢(shì)，但是要想競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，取得并保持優(yōu)勢(shì)，必須把優(yōu)質(zhì)服務(wù)作為永恒的主題，牢固樹立“服務(wù)立行”的觀念，以客戶為中心，實(shí)施服務(wù)制勝戰(zhàn)略，進(jìn)一步提升規(guī)范服務(wù)，加快形成特色服務(wù)價(jià)值，形成一批服務(wù)特色突出的網(wǎng)點(diǎn)、業(yè)務(wù)和員工，將文明規(guī)范的服務(wù)要求和標(biāo)準(zhǔn)嵌入到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，融入到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不斷改善服務(wù)環(huán)境，完善服務(wù)設(shè)施，改進(jìn)服務(wù)手段，創(chuàng)新服務(wù)品種，規(guī)范服務(wù)行為，提高服務(wù)效率。

圍繞農(nóng)發(fā)行服務(wù)質(zhì)量的提升提出如下對(duì)策：

一、服務(wù)的核心是維護(hù)和加強(qiáng)與顧客的聯(lián)系。我行要以客戶為中心，調(diào)整服務(wù)理念，要從單純經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到維護(hù)和加深與顧客的聯(lián)系上，僅僅重視滿足顧客的需要是不夠的，還必須研究客戶需要背后復(fù)雜的各種因素，只有緊緊抓住維護(hù)與顧客的關(guān)系這一核心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以高質(zhì)量、多樣化、特色服務(wù)，滿足顧客多層次需要，才能獲得自身發(fā)展的持續(xù)動(dòng)力?！邦櫩汀备拍钍且粋€(gè)“大顧客”概念，直接服務(wù)的對(duì)象不僅是顧客，與銀行服務(wù)有制約關(guān)系的部門，甚至銀行自身的員工都應(yīng)視同為顧客。在處理與顧客的關(guān)系上，應(yīng)樹立大市場(chǎng)、大客戶的意識(shí)以及“服務(wù)是一個(gè)全過(guò)程”的概念。構(gòu)建新型銀企關(guān)系，對(duì)制約與顧客關(guān)系的因素進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，增強(qiáng)客戶的穩(wěn)定性，沒(méi)有良好的服務(wù)作保障，即使一時(shí)被拉過(guò)來(lái)的客戶也可能會(huì)跑掉。

提升服務(wù)質(zhì)量是體現(xiàn)農(nóng)發(fā)行責(zé)任和誠(chéng)信所在，同時(shí)能給客戶帶來(lái)增值，也能把農(nóng)發(fā)行人的氣質(zhì)、品格和文化通過(guò)服務(wù)傳導(dǎo)給客戶；是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的重要助推力，從實(shí)踐來(lái)看，通過(guò)服務(wù)質(zhì)量前面提升形成市場(chǎng)口碑，進(jìn)而帶動(dòng)客戶發(fā)展業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的成功模式，已在農(nóng)發(fā)行的發(fā)展中得到證實(shí)；是加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段，以習(xí)慣養(yǎng)成為基礎(chǔ)，以規(guī)范操作為導(dǎo)向，以合規(guī)管理為手段，以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，形成全過(guò)程規(guī)范管理。

二、強(qiáng)化和提高服務(wù)意識(shí)是提升服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)。要全面動(dòng)員，深入發(fā)動(dòng)，大造聲勢(shì)，宣傳優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)關(guān)系到企業(yè)形象，因此，要必須做到全面發(fā)動(dòng)，全員參與，把優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)作為一項(xiàng)生命工程來(lái)抓。作為服務(wù)性行業(yè)，在強(qiáng)化員工隊(duì)伍素質(zhì)的同時(shí)，服務(wù)理念、服務(wù)意識(shí)也是他們隨時(shí)需要進(jìn)行強(qiáng)化的一項(xiàng)長(zhǎng)期訓(xùn)練。其次，明確目標(biāo)，制定計(jì)劃，分步實(shí)施，責(zé)任到人。對(duì)文明服務(wù)工作進(jìn)行總體規(guī)劃，制訂階段性目標(biāo)，聯(lián)系自身實(shí)際，進(jìn)行細(xì)化和充實(shí)。對(duì)目標(biāo)進(jìn)行層層分解，責(zé)任到人，做到人員定崗，用具定位，操作定型，服務(wù)定時(shí)，努力實(shí)現(xiàn)井然有序的工作秩序。再次，完善機(jī)制，嚴(yán)格考核，公開標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。不斷完善規(guī)章制度，使服務(wù)行為規(guī)范化、制度化。要結(jié)合本行實(shí)際，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度，制訂和完善嚴(yán)格的崗位規(guī)范、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，同時(shí)將有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部管理等規(guī)章制度，按專業(yè)分工進(jìn)行系統(tǒng)完善、整理和匯編，并要求全體員工對(duì)本職崗位每項(xiàng)操作規(guī)程熟記會(huì)背，熟練規(guī)范運(yùn)用。最后，實(shí)施“一把手”工程，搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。優(yōu)質(zhì)服務(wù)是立行興業(yè)增效之本，因此必須擺在重要位置，納入工作決策的總體思路，全面實(shí)施“一把手”工程。要成立以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)的優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)部要層層簽訂優(yōu)質(zhì)服務(wù)責(zé)任書，將各項(xiàng)指標(biāo)量化、細(xì)化，責(zé)任分解到人，并納入行長(zhǎng)目標(biāo)管理體系考核。

三、加強(qiáng)培訓(xùn)教育、提高業(yè)務(wù)技能也是服務(wù)質(zhì)量從量的積累達(dá)到質(zhì)的飛躍。要以人為本，通過(guò)教育培訓(xùn)和強(qiáng)化管理，提高員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以員工的高素質(zhì)創(chuàng)造出優(yōu)質(zhì)服務(wù)的高水平。要加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行上崗培訓(xùn)和崗位練兵，定期進(jìn)行考核和專業(yè)技術(shù)比賽，要求員工業(yè)務(wù)上做到“好、快、準(zhǔn)、嚴(yán)”，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)不能上崗。通過(guò)嚴(yán)格的技能培訓(xùn)，使員工學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)操作的技能，熟練、準(zhǔn)確地操作各種業(yè)務(wù)；以柜面服務(wù)為突破口，開展形式多樣的以優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)為內(nèi)容的活動(dòng)；組織愛(ài)崗敬業(yè)、服務(wù)奉獻(xiàn)的演講比賽，頌揚(yáng)員工努力開拓、勤勉敬業(yè)的高尚風(fēng)范；推廣以員工星級(jí)管理為核心的規(guī)范化服務(wù)。通過(guò)對(duì)柜臺(tái)人員“德、能、勤、績(jī)”的考核，授予相應(yīng)的星級(jí)。實(shí)行“掛星上崗、以崗定酬、星薪掛鉤”，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

四、提高金融電子化水平、創(chuàng)新服務(wù)手段是提升服務(wù)質(zhì)量的后勁。設(shè)立新業(yè)務(wù)開發(fā)的部門，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查、預(yù)測(cè)和分析，研究創(chuàng)新金融產(chǎn)品，完善服務(wù)功能，提高服務(wù)水平。為適應(yīng)企業(yè)對(duì)農(nóng)發(fā)行金融意識(shí)不斷增強(qiáng)的需要，農(nóng)發(fā)行在推出牡丹金山卡的同時(shí)推出更多的服務(wù)，豐富服務(wù)品種，便于更多的企業(yè)選擇農(nóng)發(fā)行。

五、提升服務(wù)質(zhì)量還有

第四篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢(shì)下激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營(yíng)發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無(wú)法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長(zhǎng)迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而 忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性、警覺(jué)性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺(jué)性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé) 任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營(yíng)原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策責(zé)任劃分與追究制度》,減少領(lǐng)導(dǎo)決策失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

內(nèi)控制度保障

稽核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門要深入開展內(nèi)控檢查工作，形成互相協(xié)調(diào)、互為補(bǔ)充的工作格局。

稽核部門是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及金融行業(yè)的各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全部進(jìn)行合理性、合 法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)，并據(jù)稽核結(jié)論提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)的監(jiān)督部門。它超脫于日常的業(yè)務(wù)處理，具有權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)于不斷健全和完善銀行內(nèi)控制度具有不可替代的作用。充分發(fā)揮稽核職能，加強(qiáng)全方位監(jiān)督，要從以下幾方面進(jìn)行努力：

一是稽核內(nèi)容要全面，重點(diǎn)要突出?；朔秶采w稽核對(duì)象的全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，把常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)部門、要害部門、薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)稽核；當(dāng)好醫(yī)士、謀士、衛(wèi)士，為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)發(fā)展保好駕，護(hù)好航；二是對(duì)稽核對(duì)象的內(nèi)控質(zhì)量評(píng)價(jià)要客觀、準(zhǔn)確、完整；三是要有科學(xué)的稽核標(biāo)準(zhǔn)，以維護(hù)自身權(quán)威性。

紀(jì)檢監(jiān)察部門要充分發(fā)揮自己的監(jiān)督、再監(jiān)督職能，一是要致力于黨風(fēng)廉政建設(shè)，檢查監(jiān)督廉政制度的落實(shí)情況，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督。對(duì)于違反黨紀(jì)國(guó)法、金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，要及時(shí)向上級(jí)部門反映；二是要將執(zhí)法監(jiān)察的重心放在實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督工作的對(duì)象身上。加大大要案件和相關(guān)責(zé)任人員查處力度，切實(shí)解決有章不循、違章不究的問(wèn)題；三是要建立防范經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任制，層層落實(shí)，建立考核制度；四是要加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處力度，有效執(zhí)行連帶責(zé)任制度和永久責(zé)任制度。

稽核工作和紀(jì)檢、監(jiān)察工作由于其在工作性質(zhì)、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農(nóng)村信用社的內(nèi)部監(jiān)督體 系中必然是一個(gè)相互聯(lián)系、相互統(tǒng)一的有機(jī)整體。在實(shí)際工作中需要互相配合、互通有無(wú)，形成互為倚角、互相補(bǔ)充的格局，實(shí)施有效監(jiān)督。

第五篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對(duì)策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的主要內(nèi)容。面對(duì)新形勢(shì)下激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營(yíng)發(fā)展擺到同等位置的一個(gè)重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時(shí)無(wú)法徹底解決。而且在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長(zhǎng)迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動(dòng)性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達(dá)不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對(duì)內(nèi)控制度思想認(rèn)識(shí)不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動(dòng)態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強(qiáng)化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強(qiáng)弱，與其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高法制觀念是增強(qiáng)內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)因素貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)崗位每個(gè)環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時(shí)有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會(huì)上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實(shí)和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性、警覺(jué)性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)法制意識(shí)

其一，要不斷豐富員工的法律知識(shí)，開展基本法律教育。同時(shí)，有針對(duì)性地加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺(jué)性。

其三，要堅(jiān)持不懈地開展政治思想工作，強(qiáng)化職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來(lái)，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強(qiáng)員工法制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)思想和行動(dòng)的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強(qiáng)化約束機(jī)制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實(shí)崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)構(gòu)，采取考核上崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對(duì)其性質(zhì)、影響、后果進(jìn)行全面界定的基礎(chǔ)上，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，最大限度調(diào)動(dòng)員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動(dòng)用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實(shí)行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時(shí)，在工資晉級(jí)、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實(shí)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)并舉的方法，對(duì)于一些有重大貢獻(xiàn)、突出貢獻(xiàn)的人員要實(shí)行重獎(jiǎng)，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進(jìn)行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點(diǎn)、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達(dá)到全面及時(shí)和審慎有效；二是要突出強(qiáng)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營(yíng)原則的貸款決策機(jī)制，按照貸款額度和風(fēng)險(xiǎn)的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策