第一篇：制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部稽核制度

制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部稽核制度

一、稽核工作的職責(zé)、任務(wù)

內(nèi)部稽核是財務(wù)部門內(nèi)部工作的重要內(nèi)容和組成部分，稽核工作是依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、企業(yè)會計核算規(guī)則，以及崗位責(zé)任制等各項規(guī)章制度，對本部門的會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面內(nèi)部審核、監(jiān)督與檢查的會計活動。

稽核工作的任務(wù)是：充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的作用，對內(nèi)部會計核算及各項業(yè)務(wù)活動的合法性、合理性、規(guī)范性、正確性，以及資金運(yùn)作的安全性、時效性、準(zhǔn)確性和效益性進(jìn)行審核、監(jiān)督和檢查，提出加強(qiáng)會計核算管理、健全規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制、保證資金安全的建議和措施。為增強(qiáng)自我約束和風(fēng)險防范的能力、促進(jìn)經(jīng)營管理和會計核算水平的不斷提高作出努力。

二、稽核工作的組織和分工

對會計憑證的稽核工作實(shí)行三審制：制單復(fù)核、計算機(jī)輸入復(fù)核、總稽核

第一條制單復(fù)核主要職權(quán)和內(nèi)容：

1、制證人員按照“關(guān)于會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對取得的《會計原始憑證》的要求”負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行全面審核；對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對審批手續(xù)不全或有遺漏的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予 受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充；

2、對原始憑證審核無誤后，編制記帳憑證，記賬憑證自審無誤后,在“制證”處加蓋個人名章或簽字,并及時將記賬憑證及附件交給計算機(jī)記賬人員；

3.各業(yè)務(wù)組長負(fù)責(zé)對本組提供的各類會計報表、統(tǒng)計報表的進(jìn)核。

第二條 計算機(jī)輸入復(fù)核主要職權(quán)和內(nèi)容

1、計算機(jī)記賬人員按要求對已記賬的記賬憑證進(jìn)行二次鍵入復(fù)核； 對會計憑證的科目使用是否正確，會計憑證和原始憑證金額是否相等進(jìn)行復(fù)審；

2、對以前已記賬務(wù)的個別調(diào)賬、錯賬沖正等賬務(wù)復(fù)核,手續(xù)齊全后,方可在計算機(jī)上執(zhí)行；

3、當(dāng)日全部賬務(wù)計算機(jī)復(fù)核完畢后,應(yīng)在會計憑證復(fù)核人處加蓋個人名章；

4、協(xié)助其他崗位人員做好相關(guān)的對賬工作；

5、計算機(jī)記賬人員應(yīng)按日填寫“稽核工作日志”，對在稽核會計賬務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果作出詳細(xì)記錄,并及時督促有關(guān)人員及時糾正與處理。月末將“稽核工作日志”交會計主管審核簽字。

第三條 總稽核主要職權(quán)和內(nèi)容

1、依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法則和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對本部的會計核算等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。

4、負(fù)責(zé)對帳簿、報表以及計算機(jī)中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

5、核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。

6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，草擬解決辦法，上報財務(wù)主管。

7、對稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，要及時查明原因并及時向會計主管匯報，提出進(jìn)一步補(bǔ)充完善會計核算制度,改進(jìn)會計工作的意見和建議。如遇有重大違章違紀(jì)問題和違法犯罪的行為，應(yīng)立即向法人代表匯報。

8、按照下列對庫存現(xiàn)金和銀行存款檢查要求，審核庫存現(xiàn)金收支結(jié)余、支票簽發(fā)、有價證券、銀行對帳單的正確性、真實(shí)性和完整性。

9、稽核人員應(yīng)按日填寫“稽核工作日志”，對在稽核會計賬務(wù)發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果作出詳細(xì)記錄,并及時督促有關(guān)人員及時糾正與處理。月末將“稽核工作日志”交會計主管審核簽字。

10、月末稽核人員應(yīng)將財務(wù)科固定資產(chǎn)卡片的原值金額、種類、數(shù)量等與設(shè)備科固定資產(chǎn)臺賬核對。

第四條 固定資產(chǎn)、存貨、往來帳的審核職權(quán)，按照崗位責(zé)任制的要求有相應(yīng)崗位的會計人員負(fù)責(zé)。

第五條 會計主管對上述稽核的結(jié)果進(jìn)行抽查，并對會計報告進(jìn)行復(fù)核。

三、審核會計憑證和復(fù)核會計帳簿、會計報表、檢查核實(shí)資產(chǎn)的方法

第一條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)每一交易行為發(fā)生，是否取得合法、有效、完整的原始憑證，記帳憑證是否按規(guī)定附有原始憑證并按照原始憑證填制記帳憑證。如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)填制憑證的日期是否正確,會計科目(一級科目)、子目(二級科目)、細(xì)目(三級科目)有無誤用；摘要是否適當(dāng)概括、反映了原始憑證的交易內(nèi)容；有無填制憑證人員、稽核人員、輸入或記帳人員的簽名或者蓋章；所附原始憑證張數(shù)有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確；

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借、貸方數(shù)字是否相符。

(四)記帳憑證是否進(jìn)行連續(xù)編號，憑證分類是否正確，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整；有無將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

(五)記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(六)除月末或年末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤或年終結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤及利潤分配時可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。

(七)記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，以前月份記賬憑證的保管是否齊全。憑證是否已及時輸入電腦或登錄日記帳。

(八)記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

(九)更正錯誤的記帳憑證是否在調(diào)賬說明上注明原錯誤憑證的年度、月份、類別、編號、錯誤原因等事項說明，原錯誤記錄，更正后的分錄，更正人的簽字，會計主管的簽字。

第二條原始憑證的審核或復(fù)核時，應(yīng)注意下列事項

(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備：

1、憑證的名稱；

2、填制憑證的日期；

3、填制憑證單位名稱或者填制人姓名；

4、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；

5、接受憑證單位名稱，不得省略名稱或臆造名稱；

6、所購貨物的詳細(xì)名稱、數(shù)量、單價和金額；

7、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。

8、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，字跡必須雙面復(fù)寫（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù) 寫紙功能的除外）。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

(二)取得原始憑證的要求：

1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，所蓋印章必須清晰可辨；

2、自制原始憑證(如請示報告、事項說明)必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人簽名

(三)原始憑證更正的要求：

1、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；

2、原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；

3、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

(四)白條不得替代原始憑證作為入帳依據(jù)。

(五)對原始憑證附批件的要求：

經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的或依據(jù)有關(guān)協(xié)議合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件或有關(guān)協(xié)議、合同作為原始憑怔附件, 如果批準(zhǔn)文件協(xié)議、合同需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

(六)嚴(yán)禁開具假發(fā)票及編造虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

假發(fā)票：指行為人在開具發(fā)票時，弄虛作假，開列虛假品名、價格、數(shù)量、日期、在金額上采用陰陽數(shù)等舞弊方法。對上述行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)依法追究當(dāng)事人的責(zé)任并處罰款，構(gòu)成犯罪的移送有關(guān)部門追究刑事責(zé)任。

第三條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與記帳憑證相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳（現(xiàn)金、銀行日記帳、往來帳），是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與當(dāng)日庫存現(xiàn)金日報表收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。往來明細(xì)科目的出、入使用是否相符。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、蓋章等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并劃貼印花稅票。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。

(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，帳簿的毀銷，是否依照

規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第四條庫存現(xiàn)金和銀行存款檢查時，須注意下列事項

(一)現(xiàn)金和銀行存款收支要日清日結(jié)，帳款相符。對于庫存現(xiàn)金，采取不定期盤點(diǎn)制度；對于銀行存款，出納每月末要逐戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行存款余額與銀行對帳單核對相符，未達(dá)賬項應(yīng)注明原因；支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳及銀行對帳單是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷作廢，并貼回支票簿。

(二)現(xiàn)金是否存放保險柜內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(三)庫存現(xiàn)金有無超定額存放、有無以白條抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存有價證券，應(yīng)同時查點(diǎn)數(shù)目，并須對有關(guān)帳目、帳表核對是否相符。

(五)注意庫存有價證券處理方法（需長期保管的有價證券，應(yīng)預(yù)留復(fù)印件并送存銀行保險箱代為保管，記帳或輸機(jī)時有帳號及銀行的應(yīng)予注明）及放置，種類是否劃分清晰，到期收回時是否與發(fā)生時的科目、帳號一致。

(六)現(xiàn)金、銀行存款營業(yè)日報表的記載是否與現(xiàn)金、銀行存款帳目相符。銀行各明細(xì)賬戶余額之和與銀行總賬是否相符。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(八)內(nèi)部資金往來及其他往來帳，是否按月核對，定期清理，并填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

第五條報表檢查應(yīng)注意下列事項

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)送達(dá)上報，有無缺漏。

(二)各種報表內(nèi)容（包括本期數(shù)、年初數(shù)、累計數(shù)）是否與帳簿及科目匯總表上的記載相符，表間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接。

(三)數(shù)字是否真實(shí)、計算是否準(zhǔn)確，制表人、財務(wù)主管、法人代表的簽章、簽字是否齊全。

(四)月末在法定的會計報告編制完成后，還須編制“會計報告分析報表”，對“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”和主要稅表做出本期和上期、本期和去年同期各項指標(biāo)的增減對比，對其中變化幅度較大的指標(biāo)，要查明原因并及時上報會計主管。

(五)年報時還須按照會計報告條例的規(guī)定，編制會計報表附注及財務(wù)狀況說明書

(六)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(七)報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第六條 檢查各項費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項

(一)各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已按照規(guī)定報部門領(lǐng)導(dǎo)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(二)費(fèi)用是否在有關(guān)規(guī)定、制度、預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)列支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

(四)特殊需要說明的事項有無當(dāng)事人的請示報告，及報部門領(lǐng)導(dǎo)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第七條存貨檢查，應(yīng)注意下列事項

（一）存貨的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿記載相符，有無遺漏或短少；庫房明細(xì)分類帳與財務(wù)科總分類帳品種數(shù)量是否核對相符。

（二）存貨的保管是否妥善。

（三）存貨的質(zhì)量、規(guī)格是否與采購或車間入庫記錄相符；庫房的材料領(lǐng) 出、余料退回，加工、返工領(lǐng)出，完工產(chǎn)成品入庫種數(shù)量是否與各車間成本計算表的列示是否相符。

（四）出、入庫憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章及審核。

（五）存貨庫存報表，是否有庫管人員及庫房主管的簽字，是否與財務(wù)帳面

存量相符。

（六）存貨的當(dāng)月盤點(diǎn)損益是否如實(shí)上報核銷，破損、報廢有無質(zhì)檢科的質(zhì)

檢報告及評審意見，有無庫管人員、庫房主管及領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字。

（七）對已發(fā)出存貨的退回是否及時辦理清點(diǎn)和退庫手續(xù)。

第八條 固定資產(chǎn)審核時，應(yīng)注意下列事項：

(一)制證人員收到申請購置固定資產(chǎn)部門送交的“設(shè)備采購申請單”一聯(lián)時，審核其填列事項及審批手續(xù)是否齊全，以此為依據(jù)作銀行付款憑證。

（二）待經(jīng)辦人填寫“設(shè)備采購申請單”

二、三聯(lián)各項目完整后，財務(wù)審查并據(jù)此作固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳憑證。其中一聯(lián)交設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺帳。制證人員作固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳時，在憑證后附“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳明細(xì)表”，表中列明（固定資產(chǎn)卡片編碼、帳務(wù)資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)類別、資產(chǎn)名稱、臺數(shù)、購入年限、使用年限、啟用日期、資產(chǎn)原值、產(chǎn)品品牌、型號及規(guī)格、電話車號碼、生產(chǎn)廠家及電話、使用部門、人，備注等）項目，應(yīng)與“設(shè)備采購申請單”內(nèi)容相符。

（三）制證人員將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳憑證，交由計算機(jī)錄入人員錄入。計算機(jī)錄入人員應(yīng)按“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳明細(xì)表”表中，所列編號、類別等建立固定資產(chǎn)卡片，并對應(yīng)的錄入固定資產(chǎn)帳務(wù)系統(tǒng)。

（四）固定資產(chǎn)審核人員，應(yīng)于月結(jié)帳前，審核以下內(nèi)容：

1、審核固定資產(chǎn)付款憑證中“設(shè)備采購申請單”一聯(lián)與固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳憑證“設(shè)備采購申請單”二聯(lián)各項內(nèi)容是否相符。

2、審核制證人員所作固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳憑證的“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳明細(xì)表”所列項目是否符合固定資產(chǎn)入帳要求（類別劃分、編號是否正確、項目是否齊全等）。

3、審核固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳憑證的“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳明細(xì)表”與“設(shè)備采購申請單” 二聯(lián)各項內(nèi)容是否相符。

4、審核固定資產(chǎn)卡片錄入、固定資產(chǎn)帳務(wù)系統(tǒng)錄入與“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳明細(xì)表” 列明各項內(nèi)容是否相符。

5、最后審核固定資產(chǎn)帳務(wù)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)原值、累計折舊與固定資產(chǎn)卡片的固定資產(chǎn)原值、累計折舊是否相等。

（五）每年末，財務(wù)固定資產(chǎn)審核人員,應(yīng)將固定資產(chǎn)卡片的種類、數(shù)量、金額等與設(shè)備科的固定資產(chǎn)臺帳的種類、數(shù)量、金額核對是否相符。如有不符，應(yīng)立即查明原因并調(diào)整。

第九條 會計年度終了，協(xié)助會計師事務(wù)所對全年的會計事項進(jìn)行審計。

四此制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，各子公司參照執(zhí)行。

第二篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財務(wù)會計資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會計工作差錯，按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進(jìn)行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關(guān)會計人員，及時處理整改。稽核人員對經(jīng)其稽核的會計資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會計科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會計科目設(shè)置是否正確無誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時清理。應(yīng)按季對公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對方單位相互簽認(rèn)，檢查有無呆賬的存在，并報會計主管確認(rèn)后及時做出處理。

5、審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財務(wù)收支及計劃執(zhí)行情況是否正常，各項目收入成本是否及時入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否準(zhǔn)確以及各項指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，有無呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計算是否正確無誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應(yīng)暫停付款，及時查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會計工作差錯，提高公司會計基礎(chǔ)工作水平，確保會計信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會計人員改正，并向會計主管匯報。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財產(chǎn)清查、材料盤存等專項工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會計科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報表及其它會計資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺賬，對發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

2、凡涉及款項、財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強(qiáng)化各項作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會計室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會計系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會計師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。

2.稽核人員工作時，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？

(d)稽核各項收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)狀況等，並予以評核。

4.稽核人員從事工作時，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報告未經(jīng)校長或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項：

1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應(yīng)於適當(dāng)時間提出詢問，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯誤事項，避免當(dāng)面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內(nèi)容。

6.稽核人員對於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴(kuò)編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

財政所內(nèi)部稽核制度

第一條 財政所工作崗位可以實(shí)行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

第二條 財政所所長對總預(yù)算會計的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次，對出納會計賬實(shí)相符情況每月至少稽核一次。

第三條 總預(yù)算會計對其他會計崗位的賬簿、憑證、報表每季至少稽核一次。

第四條 各會計崗位之間要按季對賬務(wù)進(jìn)行互查，對存在問題提出整改意見。

第五條 財政所內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。