第一篇：對提高出口退稅管理質(zhì)效的思考2011

對提升出口退稅管理質(zhì)效的思考

出口退稅審批權下放區(qū)縣局管理后，通過幾年來的工作實踐，省局提出的“建制度、帶隊伍、再放權、快退稅、抓銜接、防騙稅”的18字工作方針得到貫徹，基層出口退稅管理人員專業(yè)技能得到提高，納稅服務水平得到提升。在管理權向基層延伸的同時，也給基層帶來了工作量的倍增，人少事多的矛盾更加突出，人力資源配置更加困難。為更好地保持打擊出口騙稅的高壓態(tài)勢，有效防范管理風險，促進我市外向型經(jīng)濟發(fā)展，在新形勢下，進一步提高出口退稅管理質(zhì)效顯得更為迫切。

一、當前出口退稅管理基本現(xiàn)狀

以xx區(qū)局為例，從出口退稅管理對象來看，該局共管轄已辦理出口登記的生產(chǎn)性企業(yè)66戶（其中外資企業(yè)40戶，年納稅百萬元以上重點稅源企業(yè)25戶），占全市總量一半以上。今年1-8月份，有正常出口業(yè)務的41戶企業(yè)共實現(xiàn)出口銷售收入16.02億元，同比增長163%；共辦理310戶次出口退(免)稅，免抵退稅總額達1.86億元，同比增長141%，其中免抵稅額1.73億元，退稅額0.12億元。

從退稅管理人員來看，從事初審、復審、審批3個環(huán)節(jié)人員多達11人，占全局工作人員總量的40%（其中稅收管理員占8人）；每月完成信息接收、紙質(zhì)審核和電子審批等全部流程，需要8個工作日，占全月有效工作日總量的36%。

二、提升管理質(zhì)效的實踐

為確保國家出臺的支持企業(yè)出口的稅收政策落實到位，確

保退稅計劃指標摸底厘清，確保出口退稅進度不下滑、審批不滯留、資料不積壓，積極探索，大膽實踐，著力提高出口退稅質(zhì)效。近五年來未發(fā)生一起出口騙稅案件，為我市外向型經(jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻。

一是加強跟蹤問效，保證政策落實。針對出口退稅政策調(diào)整的影響，局領導帶隊到20戶重點出口企業(yè)進行專題調(diào)研，摸清退稅率調(diào)整現(xiàn)狀，及時了解掌握政策執(zhí)行情況，做好政策的跟蹤問效，并針對存在的問題及時提出解決措施，積極做好政策宣傳工作，幫助企業(yè)學好政策、用好政策、用足政策。

二是加強問題梳理，提高工作效率。我局編撰了《稅收常見問題解答一本通》發(fā)放給企業(yè)，其中詳細介紹了23條出口退稅難點問題的解決辦法；對出口退稅工作流程中存在的問題進行梳理，全面推行簡便優(yōu)化的《出口退稅操作流程》，在確保退“安全稅”的基礎上，進一步簡化流程，減輕企業(yè)和基層退稅管理人員的負擔，提高出口退稅管理工作效率。

三是加強宣傳輔導，提升服務水平。通過召開稅企座談會方式，對近200戶次出口企業(yè)開展培訓，發(fā)放各類輔導資料600余份，及時掌握企業(yè)出口退稅動態(tài)，聽取企業(yè)訴求；根據(jù)每月審核通報情況，對新辦出口資格和申報退稅質(zhì)量不高的21戶企業(yè)，實行上門輔導，確保企業(yè)及時準確進行申報；拓展退稅信息提醒服務發(fā)布通道，通過手機短信、網(wǎng)站發(fā)布、電子郵箱等多種方式發(fā)布信息300余條，實現(xiàn)提醒服務的全面覆蓋。

三、影響出口退稅管理質(zhì)效的主要問題

隨著由于出口企業(yè)戶數(shù)激增、出口單據(jù)數(shù)量上升、出口方式多樣化、出口國別海關增多，給我們實施全面、細化、高效 的管理帶來一定難度。而現(xiàn)有出口退稅系統(tǒng)信息應用滯后和退稅運轉(zhuǎn)模式已不能完全適應新形勢發(fā)展的需要，與省局提出的出口退稅專業(yè)化、信息化管理要求形成了突出矛盾。

一是人少事多矛盾與推進專業(yè)化管理不相協(xié)調(diào)。由于出口退稅審批工作的時間、流程、人員相對固定和出口企業(yè)數(shù)量的逐年遞增，而基層稅務機關沒有專業(yè)退稅管理機構(gòu)，稅收管理員人少事多，耗用在退稅審核上的工作量大、時間長，擠占了從事退稅后續(xù)管理、預警分析、巡查和評估等專業(yè)化管理的時間，出口企業(yè)數(shù)量、稅收管理服務需求的持續(xù)增加與管理人力資源在結(jié)構(gòu)上、總量間形成了突出矛盾。

二是多崗運轉(zhuǎn)流程與提高管理質(zhì)效不相配套。當前，對紙質(zhì)報關單據(jù)、出口信息和申報信息比對審核等工作，還停留在人工處理階段，初審、復審、審批三個環(huán)節(jié)對所有出口單據(jù)仍采取就單審單、環(huán)環(huán)簽字、道道簽批的模式在運轉(zhuǎn)，尤其在紙質(zhì)審核各環(huán)節(jié)簽單重復而且簽署內(nèi)容要求死板，在這方面我省其他地市已逐步簡化。上述某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題所有前期工作都需要退回再找企業(yè)核對申報信息準確性，電子信息比對審核關口不前移稅管員就仍要扮演“保姆”角色全程處理，申報環(huán)節(jié)企業(yè)責任不明確。退稅流程模式不改變，簡便高效的工作要求就難以得到體現(xiàn)。

三是人員素質(zhì)建設與退稅管理要求不相適應。稅收管理員基本上是兼職從事出口退稅管理工作。在人少事多的情況下，往往只能滿足于應付，對退免稅政策研究不深，加上人員調(diào)配變動使新晉人員適應出口退稅工作所需時間較長，出口退稅隊伍的整體素質(zhì)難以進一步提升，這些都與出口退稅精細化、科

學化管理的要求不相適應。

四是退稅系統(tǒng)應用與推進信息管稅不相匹配?，F(xiàn)有出口退稅應用系統(tǒng)雖然進行了整合，但在信息應用方面功能尚未得到有效地拓寬，既未建立各類征、退稅信息的自動傳遞、比對、查詢、監(jiān)控機制以取代紙質(zhì)審核，也無推行網(wǎng)辦一體化通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)處理申報功能。同時，對初復審權限設置不盡合理且對登錄IP使用監(jiān)控較嚴，這些都與“信息管稅”推進專業(yè)化管理思路脫節(jié)，不同程度地影響了退稅速度和管理質(zhì)效。

四、對提升退稅管理質(zhì)效的幾點建議

一是依托信息化建設來提高征退整體質(zhì)效。無論是實現(xiàn)征退稅銜接、加快退稅進度還是加強對出口企業(yè)異常退稅情況監(jiān)督，都要依托信息化建設，而出口退稅信息化應用的關鍵在于能否實現(xiàn)電子審核關口前移、“無紙化”審核簽批和稅庫銀直撥劃轉(zhuǎn)。建議借鑒紅字發(fā)票系統(tǒng)實時比對功能推行出口退稅網(wǎng)上直報系統(tǒng)，將部分初審通過條件如與申報信息比對相符等前移至企業(yè)端軟件，降低企業(yè)申報端的報送容錯度，減輕初復審工作量和差錯率。同時可以借鑒江浙發(fā)達地區(qū)辦理退稅先進經(jīng)驗，利用先進的出口退稅系統(tǒng)軟件，實現(xiàn)國稅、企業(yè)、海關、國庫等端口系統(tǒng)的信息對接，通過電子報關數(shù)據(jù)核對取代現(xiàn)有的就單審單模式，通過簡化退稅申報表紙質(zhì)審批內(nèi)容減少各環(huán)節(jié)簽批工作量，通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)國庫支付系統(tǒng)將出口退稅資金在途時間縮短為實時到賬，這樣既減少辦理出口退稅審核工作量，又提高了退稅速度，可以使出口征退整體質(zhì)效得到明顯提高。

二是推行信用等級制度來實現(xiàn)差別化管理與服務。借鑒納稅信用等級評定模式，對出口企業(yè)近幾年納稅情況、出口現(xiàn)狀、賬務處理等進行充分調(diào)查的基礎上，開展信用等級評定，實施A、B、C分類管理。對A類企業(yè)可以嘗試采取“先退稅后核銷”服務和每半年集中審查管理并行模式，對B類企業(yè)采取簡化和規(guī)范審核、按季實地核查，對C類企業(yè)則加強單據(jù)審核、實地核查、定期輔導和出口退稅評估。通過合理分配工作量和明確各類企業(yè)監(jiān)管重點，實現(xiàn)差別化的管理和服務，以解決人少事多的矛盾、加快退稅進度。

三是創(chuàng)新工作機制來推進出口退稅專業(yè)化管理。從根本上改變目前的現(xiàn)狀，還必須創(chuàng)新工作機制，推進退稅專業(yè)化管理。可對出口退稅管理內(nèi)容進行合理分配，將初復審工作從區(qū)縣局剝離出來，交由退稅專業(yè)化管理部門集中處理退稅審核和相關證明開具，既有利于對企業(yè)出口退稅審核的連貫性管理，也方便納稅人辦理出口退稅業(yè)務。區(qū)縣局主要負責出口企業(yè)輔導、退稅評估、預警監(jiān)控、實地核查等專業(yè)化管理工作，這與省局關于出口退稅審核工作重點轉(zhuǎn)移要求相吻合，在細化工作制度明確管理職責的前提下，可以突出出口退稅管理重點，稅收管理員也能騰出更多的時間和精力去開展精細化、專業(yè)化管理。

四是加強基礎性管理工作來提升出口退稅申報質(zhì)量。在稅企之間，實施定期與企業(yè)負責人聯(lián)系制度，明確要求企業(yè)保持辦稅人員穩(wěn)定、提高自身業(yè)務水平和工作態(tài)度保證出口退稅申報質(zhì)量，要求企業(yè)加強內(nèi)部管理形成規(guī)范制度，理順出口相關部門間關系，對負責出口人員和辦稅員進行必要的培訓，建立業(yè)務部門與財務部門間的內(nèi)部資料流轉(zhuǎn)機制，規(guī)范出口單據(jù)資料的管理，按稅法要求處理出口業(yè)務及時辦理退稅。對新辦出口企業(yè)不能獨立處理出口退稅申報和賬務處理業(yè)務的，督促企

業(yè)委托中介機構(gòu)代理申報，減少申報錯誤。

五是構(gòu)建協(xié)防共治體系來提高防范出口騙稅的能力。打擊出口騙稅，關鍵在防，提高防范出口騙稅的能力。稅務機關要抓好數(shù)據(jù)分析，通過分析出口企業(yè)產(chǎn)業(yè)特征、產(chǎn)品特性，掌握出口企業(yè)的貨物結(jié)構(gòu)、供貨情況、生產(chǎn)能力；通過分析出口貨物的資金流、物流、票流，準確把握住風險產(chǎn)生的各環(huán)節(jié)；通過對發(fā)布預警指標和峰值，結(jié)合各稅統(tǒng)評，實現(xiàn)有序聯(lián)動切實抓好內(nèi)防。將防范和打擊出口騙稅關口前移，督促出口企業(yè)提高防騙意識和防騙能力，定期向企業(yè)傳達騙取出口退稅的新變化、新動向，共同防范出口騙稅案件的發(fā)生。著力構(gòu)建稅務、企業(yè)、銀行、外管、海關各方密切聯(lián)系的協(xié)防共治體系，建立部門間嚴密的信息監(jiān)控和反饋協(xié)查體系，共同努力營造好外貿(mào)出口健康有序的運行環(huán)境，形成聯(lián)防共管的工作格局。

第二篇：出口退稅管理

出口退稅管理

退稅事項

1、辦理代理進出口證明程序；

2、如何辦理出口貨物退(免)稅認定、認定變更及注銷；

3、有關表格；

辦理《代理出口貨物證明》、《代理進口貨物證明》程序

一、申請開具《代理出口貨物證明》

企業(yè)代理出口的，須在報關出口之日起30天內(nèi)，向退稅機關申請開具代理出口證明。

1、所需資料：

①代理合同、報關單、核銷單、出口發(fā)票的原件和復印件。

復印件必須蓋上公司公章或財務章。

②系統(tǒng)生成的申報軟盤。

錄入時必須錄入委托方的海關代碼或臨時退稅號（10位）。

③系統(tǒng)打印的《代理出口證明申請表》

《代理出口證明申請表》上必須經(jīng)辦人、負責人簽字，蓋上公司公章。

（錄入方法在珠海國稅網(wǎng) “下載專區(qū)--文件下載”，也可委托咨詢公司錄入和打印）

2、程序：

①收齊資料。

②在申報系統(tǒng)錄入并生成單證預申報軟盤，到退稅機關進行預審。

③預審通過后，在申報系統(tǒng)作正式單證申報，生成單證申報軟盤，并打印《代理出口證明申請表》。

④提供所需資料，到橫琴國稅局二樓稅源二股申請開具證明。

核銷單未核銷的，可暫不提供外管局簽章的核銷單（出口退稅專用聯(lián)）。但必須在貨物報關出口之日（以報關單“出口日期”欄為準）起180天內(nèi)，向退稅機關提供核銷單（出口退稅專用聯(lián)）復印件，遠期收匯的應提供外管局的相關證明。

二、申請開具《代理進口貨物證明》

1、所需資料：

1)代理合同、海關手冊（或以產(chǎn)頂進監(jiān)管書）、進口報關單的原件和復印件（復印件請蓋上公司章）。

2、程序：

1)收齊資料。

2)登陸珠海國稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://zh.gd-n-tax.gov.cn）“下載專區(qū)”下載《外貿(mào)企業(yè)代理進口貨物證明》表格，填寫相關資料內(nèi)容，蓋上代理雙方的公章。

3)到橫琴國稅局二樓稅源二股預先查詢進口報關單信息。

4)到橫琴國稅局二樓稅源二股申請開具證明。

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如何辦理出口貨物退(免)稅認定、認定變更及注銷

一、辦理退（免）稅認定

凡對外貿(mào)易經(jīng)營者(含小規(guī)模納稅人和一般納稅人)在外經(jīng)貿(mào)部門辦理備案登記后，應在30天內(nèi)，持以下資料，到所屬主管征收分局辦理稅務登記窗口或指定其他征管窗口申請認定。

1、完整填寫《出口退（免）稅認定表》一式三份。（可到認定窗口領取，或在珠海國稅網(wǎng)站自行下載用A3紙打印。）

2、法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復印件

3、稅務登記證（副本）原件及復印件

4、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表原件及復印件

5、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

6、增值稅一般納稅人資格證書或申請認定審批表原件及復印件（小規(guī)模納稅人無需提供）

7、退稅賬號銀行開戶印鑒卡原件及復印件

8、公司法人代表身份證復印件（生產(chǎn)企業(yè)無需提供）

9、出口退稅辦稅員證原件和復印件（經(jīng)營者授權辦稅人員未參加退稅辦稅員考試的，可在稅務咨詢公司報名，憑回執(zhí)辦理）

10、出口退稅管理責任書一式兩份（生產(chǎn)企業(yè)無需提供，可到退稅分局領取，或在珠海國稅網(wǎng)站自行下載用A4紙打印。）

另：無進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)認定辦理，企業(yè)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務之前，持代理出口協(xié)議及上述資料（不包括備案登記表和自理報關證明書）先到退稅部門安排一個臨時海關代碼，再到上述窗口申請辦理。

注意：

*所有資料的復印件均用A4紙張，并必須加蓋公司的公章。

*辦理完退稅認定后一份企業(yè)留存，一份征管部門留存，一份退稅部門留存*外貿(mào)企業(yè)認定后，須攜以上資料到退稅分局蓋章確認。

*生產(chǎn)企業(yè)每月15日之前辦理認定的，必須于次月辦理免抵退稅申報手續(xù)，每月15日之后辦理認定的，于辦理退稅登記證后的第二個月進行申報。

*每月18日在七樓會議室召開退稅新聞發(fā)布會（節(jié)假日順延），請辦稅員準時參加。

二、辦理退（免）稅認定變更

企業(yè)應于備案登記變更之日起30日內(nèi)，帶齊以下資料，生產(chǎn)企業(yè)到所屬主管征收分局、外貿(mào)企業(yè)直接到市局退稅分局辦理變更手續(xù)。

（一）辦理企業(yè)名稱、企業(yè)法人、經(jīng)營地址變更

1、法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復印件

2、稅務登記證（副本）原件及復印件

3、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表原件及復印件

4、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

5、增值稅一般納稅人資格證書原件及復印件（小規(guī)模納稅人無需提供）

6、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

7、出口退（免）稅認定表

8、非生產(chǎn)企業(yè)，變理法人代表的，還須提供公司法人代表身份證復印件和出口退稅管理責任書（一式兩份，可到橫琴國稅局二樓稅源二股領取，或在珠海國稅網(wǎng)站自行下載用A4紙打印。）

（二）辦理辦稅員變更

1、出口退稅辦稅員證原件和復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

（三）辦理納稅人類型變更

1、企業(yè)被取消一般納稅人資格

（1）《取消一般納稅人資格通知書》原件和復印件

（2）《認定變更、注銷申請表》一式兩份

（3）出口退（免）稅認定表

（4）清算報告原件和復印件(退稅部門對企業(yè)申請注銷當年出具的清算報告)

2、企業(yè)被認定為一般納稅人

（1）增值稅一般納稅人資格證書或申請認定審批表原件及復印件

（2）《認定變更、注銷申請表》一式兩份

（3）出口退（免）稅認定表

（四）辦理退稅賬號變更

1、退稅賬號銀行開戶印鑒卡原件及復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

（五）辦理海關代碼變更

1、海關自理報關單位注冊登記證明書原件及復印件

2、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

3、出口退（免）稅認定表

三、辦理退（免）稅認定注銷

1、《認定變更、注銷申請表》一式兩份

2、出口退（免）稅認定表

3、清算報告原件和復印件(退稅部門對企業(yè)申請注銷當年出具的清算報告)

*《認定變更、注銷申請表》、《出口退（免）稅認定表》可到退稅部門領取，或在珠海國稅網(wǎng)站自行下載用A4紙打印。

第三篇：出口退稅的思考

隨著我國外向型經(jīng)濟的快速發(fā)展，進出口貿(mào)易的高速增長，出口退稅管理風險也一直高居不下，退稅管理風險也一直困擾著各級稅務管理部門。如何提高出口退稅管理質(zhì)量，規(guī)避管理風險是我們必須研究解決的課題。

一、出口退稅風險管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）普遍適應性的出口退稅政策使部分企業(yè)過度追求短期利潤，導致貿(mào)易結(jié)構(gòu)向高附加值、高技術含量轉(zhuǎn)變的目標難以實現(xiàn)。在國家的出口退稅優(yōu)惠政策鼓勵下,生產(chǎn)型的企業(yè)具有極大的出口積極性,但是普遍適應性的出口退稅政策使勞動密集產(chǎn)品和資源消耗型產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)缺乏技術創(chuàng)新的投入動力，只是滿足于當前低層次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)下的產(chǎn)品出口，以賺取國家的出口退稅補貼，以出口退稅的稅款作為企業(yè)贏利的目標，這樣就導致企業(yè)單純的追求生產(chǎn)規(guī)模的擴大，以得到更多的出口退稅，相反如果實施技術創(chuàng)新必然會進行較大的投入，增加企業(yè)產(chǎn)品的成本，從而影響了企業(yè)產(chǎn)品的競爭力。這樣也使得企業(yè)進行技術創(chuàng)新的動力不足，轉(zhuǎn)而以出口退稅的稅款作為企業(yè)贏利的目標，在低附加值、低技術含量的商品結(jié)構(gòu)基礎上擴大生產(chǎn)和出口規(guī)模，企業(yè)短期行為較為明顯。這樣雖然國家的外匯收入大幅增加,但產(chǎn)品的國際市場競爭力并沒有提高，貿(mào)易結(jié)構(gòu)向高附加值、高技術含量商品為主轉(zhuǎn)變的目標未能實現(xiàn)，并且在低層次競爭下還出現(xiàn)了部分產(chǎn)品出口利潤逐年下降的趨勢。

（二）騙稅手段和方式越來越復雜、隱蔽，查處難度越來越大。二十世紀九十年代的騙稅案件主要依靠單證作假，通過偽造出口貨物報關單、出口 ……（快文網(wǎng)http://省略1049字，正式會員可完整閱讀）……

概念的話，那么現(xiàn)在逐漸形成“遍地開花”的趨勢。在沿海地區(qū)騙稅猖獗的局面得到逐步扭轉(zhuǎn)后，內(nèi)陸各省的偷騙稅活動開始增加，形成騙稅活動向內(nèi)陸蔓延的趨勢。

2、騙稅單證“合法”化。以前騙稅分子大多通過偽造或涂改退稅憑證來騙取出口退稅，現(xiàn)在騙稅分子申報退稅的單證大多數(shù)是通過非法手段從執(zhí)法部門套取的票面真實而內(nèi)容虛假的單證。如通過人為控制出口報關單的票面出口金額，規(guī)避海關出口查驗監(jiān)管，套取表面真實而實質(zhì)虛假的報關單。

3、騙稅手段隱蔽化。目前,騙稅分子作案環(huán)節(jié)已由騙稅初期的最后環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到上一個或更前一個環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:一是專用發(fā)票作假環(huán)節(jié)前移。騙稅分子為增加稅務部門的稽核難度，大多為虛假供貨企業(yè)編造地域廣泛的多渠道進貨假象，利用“洗票”等手段，先使用偽造的虛假發(fā)票作為商貿(mào)企業(yè)的進項抵扣，商貿(mào)企業(yè)再開具票面真實內(nèi)容虛假的發(fā)票給出口供貨企業(yè)，后者再以同樣方式虛開發(fā)票給出口企業(yè)用于騙取出口退稅。二是收匯核銷環(huán)節(jié)作假前移。以往騙稅分子大多使用虛假或涂改的外匯核銷單來騙取退稅，目前，一些騙稅分子往往采取通過非法手段實現(xiàn)境內(nèi)外的資金循環(huán)，編造虛假的外匯收匯業(yè)務，套取銀行結(jié)匯水單在外匯管理部門套取形式真實、內(nèi)容虛假的外匯核銷單后，再用于申報退稅，以達到其騙稅的目的。

（二）出口退稅的風險點

要做好出口退稅風險防范，我們必須針對外貿(mào)企業(yè)和免抵退稅企業(yè)這兩種不同形式企業(yè)各自的出口業(yè)務流程和出口退稅計稅依據(jù)，找出風險點。通過分析出口企業(yè)產(chǎn)業(yè)特征、產(chǎn)品特性，掌握出口企業(yè)的貨物結(jié)構(gòu)、供貨情況、生產(chǎn)能力等。通過分析出口貨物的資金流、物流、票流，準確把握住風險產(chǎn)生的各環(huán)節(jié)。找到兩類出口企業(yè)的風險要素，對出口退稅風險要素進行科學的描述，結(jié)合出口退稅管理的特點，對每項要素的風險值進行科學的預測，及時發(fā)現(xiàn)各風險要素存在的疑點，有針對性地進行防范和控制，找出騙取出口退稅可能采取的方法和手段，并在實際工作中對出口企業(yè)的風險點不斷的分析總結(jié),在正常管理中按照各地的具體情況對可能造成出口風險的指標可設定一定的范圍，才能做好出口退稅風險管理工作。

1、對稅收征管過程中可能出現(xiàn)管理漏洞的、違法違規(guī)行為相對集中的企業(yè)重點加以關注。（1）廢舊物資收購、利用廢舊物資的出口企業(yè)（關注成品的耗料及收購價格）；（2）利用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票的出口企業(yè)（關注當?shù)厣a(chǎn)能力及收購價格）；

（3）享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)(關注是否存在重復享受稅收優(yōu)惠問題)；（4）”四小票”用量居多的出口企業(yè)(關注數(shù)據(jù)配比及真實性）；（5）近幾年有發(fā)生出口騙稅的出口企業(yè)；（6）異地收購業(yè)務；（7）銷方屬享受稅收優(yōu)惠企業(yè)、涉案企業(yè)；（8）高退稅率出口貨物的比重；（9）異地報關出口貨物比重；（10）出口收匯情況異常。

2、關注日常審核中出口企業(yè)共有的風險點。（1）出口貨物異常增長；（2）票、物、運輸、資金不配比；（3）出口貨物適用退稅率錯誤；（4）購貨資金付款情況；

（5）發(fā)函核實出口供貨情況異常；（6）出口收匯情況異常；（7）國際貨運單據(jù)與出口貨物運輸不配比；（8）異地購進貨物舍近求遠；（9）貨物損耗異常，明顯高于同行業(yè)水平；（10）機器設備生產(chǎn)能力明顯低于產(chǎn)成品入庫數(shù)；（11）原輔材料消耗異常；（12）計件工資與產(chǎn)量比異常；（13）能源消耗異常；（14）廢品率異常；（15）存貨的存量、增量不合理；（16）應退稅額與免抵稅額比重過高。

3、按企業(yè)的類別總結(jié)其獨有風險點。外貿(mào)企業(yè)要重點關注：（1）換匯成本申報異常；（2）增值稅專用發(fā)票信息比對不符；（3）國際貨運單據(jù)與出口貨物運輸不配比；（4）發(fā)函核實出口供貨情況異常。生產(chǎn)企業(yè)要重點關注：（1）大額現(xiàn)金支付原材料收購；（2）非收購季節(jié)收購原料，且收購規(guī)模較大；（3）購進貨物與耗用（或銷售）不一致；（4）機器設備與產(chǎn)品無關；（5）貨物庫存管理混亂、堆放無序。

凡出口企業(yè)涉及到上述情形的要重點關注,加大手工審核的比例,重點分析,對有疑點的一定要做到先發(fā)函，必要時要實地調(diào)研,排除疑點后方辦理出口退稅。

三、出口退稅風險管理的幾點思考

思考之一：征、退稅銜接是加強出口退稅管理的前提。出口退稅管理一直存在征、退稅管理脫節(jié)的問題，以至出現(xiàn)出口退稅管理環(huán)節(jié)得到加強后，騙稅行為轉(zhuǎn)向出口貨物的征稅環(huán)節(jié)，騙稅行為更隱蔽。特別是增值稅專用發(fā)票的管理方面存在著不小的漏洞，給加強出口退稅管理造成了巨大的困難。由于種種原因，國家制定的退稅率不僅多變而且出口退稅率與征稅率經(jīng)常不能一致，導致我國出口貨物的免、抵、退稅管理，比國外的免、抵、退方式就復雜得多。而且，由于征、退稅環(huán)節(jié)的稅收管理分屬征管部門與退稅管理部門，使得企業(yè)實行免、抵、退方法后，既要由征稅部門辦理免、抵手續(xù)，又要由退稅部門辦理退稅手續(xù)，征、退稅部門操作上的一系列銜接手續(xù)也相當繁瑣。

思考之二：建立科學、嚴密的出口退稅計算機信息監(jiān)控網(wǎng)絡是加強出口退稅管理的必由之路。我國由于全國各地稅務部門之間以及與出口退稅業(yè)務有關的海關、外匯管理、銀行等各部門之間，沒有實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)，因而還無 ……（未完，全文共4907字，當前只顯示2726字，請閱讀下面提示信息。收藏關于加強出口退稅風險管理的幾點思考）

第四篇：出口退稅管理工作總結(jié)

出口退稅管理工作總結(jié)

出口退稅管理工作總結(jié)2007-02-02 21:56:

轉(zhuǎn)變觀念克難勇進

努力開創(chuàng)出口退稅管理工作新局面

××××年，是黨中央、國務院決定出口退稅機制改革的第一年，在市局、分局黨總支和管理科領導的正確領導下，在同志們的支持、幫助下，我們緊緊圍繞出口退稅機制改革“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發(fā)展”的指導思想，嚴格遵循省局“加強管理，優(yōu)化服務，搞好改革，打擊騙稅”的指導方針，以生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅管理工作為中心，加強制度化、信息化建設，創(chuàng)新服務方式，改進服務手段，提高服務質(zhì)量，做到管理與服務

并重，預防和打擊并重，努力提高出口退稅管理水平，取得了一定成績。以下是我們做的主要工作：

一、采取多種方式，提高退稅人員素質(zhì)，為全面落實出口退稅機制改革各項工作目標提供技術保障

出口退稅管理是一項涉及面廣，政策性強，程序復雜，風險性較大的工作。出口退稅人員綜合素質(zhì)的高低，決定了出口退稅管理工作的好壞，因此，提高出口退稅人員的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，是做好出口退稅工作的關鍵。

⒈加強政治業(yè)務學習，提高退稅人員素質(zhì)。

年中，領導對我們出口退稅組的人員進行了充實調(diào)整，增加了兩名新同志。這兩位同志可以說以前都未從事過業(yè)務工作，工作閱歷和能力各有側(cè)重，為了讓新來人員充分認識到出口退稅工作的重要性，熱愛出口退稅工作，盡快掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅政策和出口退稅電子申報和審核系統(tǒng)，我們

針對不同對象采取不同方式進行了強化培訓。對年齡大的同志我們讓他參加省局舉辦的出口退稅業(yè)務骨干培訓班，讓他在特定的環(huán)境和氛圍下快速充電，盡快進入角色。該同志不負眾望，在培訓班上認真聽講，刻苦鉆研在較短的時間從一個門外漢成為一個初步掌握退稅業(yè)務的退稅人員。二是對年輕同志我們采取逐步加壓的辦法，把工作擔子一步步交給她，促使她在干中學、學中干，在較短時間內(nèi)掌握了必要的出口退稅知識和業(yè)務操作技能，更好的為納稅人提供服務。

⒉組織推薦年輕同志參加全省出口退稅能手考試，為進一步做好出口退稅工作儲備人才。出口退稅涉及面廣、專業(yè)性強，但如果它僅為少數(shù)人掌握，是做不好這項工作的。今年是全省國稅系統(tǒng)第一次組織出口退稅能手考試，時間緊、要求高、難度大，競爭激烈。我們抱著不僅要參加考試為分局爭榮譽，更要借此機會培養(yǎng)、鍛煉一批出口退稅

管理人才的目的，全力組織、準備此項工作。除要求退稅組人員參加外，還積極推薦科里和其他科室年輕同志參加培訓考試。教材不夠，我們就想方設法給參加考試的同志找教材；政策變化快，我們就及時從互聯(lián)網(wǎng)上下載最新政策法規(guī)發(fā)給大家；遇有疑難問題，我們及時給大家講解。由于我們措施得力，在今年的考試中，我們有兩位同志獲得省級出口退稅能手，三位同志獲市級能手稱號，團體成績名列全市前列。應該說通過這次考試，基本達到了預期目的，一些沒有考上的同志表示：“雖然沒考上能手，但知道了出口退稅是怎么一回事，以后到企業(yè)就知道該怎么做了?！?/p>

二、加強管理，優(yōu)化服務，全面落實出口退稅機制改革各項工作目標

實施新機制的根本目的是促進外向型經(jīng)濟的發(fā)展。具體到我們就是要在切實加強出口退稅管理的基礎上，快審快批，優(yōu)質(zhì)服務。我們?yōu)榇酥攸c做了以下工作：

⒈優(yōu)化服務，做好宣傳。為了切實做到“新賬不欠，老賬要還”我們一是采取多中形式宣傳出口退稅新政策，除了在政務公開欄公布新政策外，還向所有出口企業(yè)發(fā)放《告出口企業(yè)公開信》，告知新政策變化的主要內(nèi)容；二是對退稅率發(fā)生變化的，逐戶通知企業(yè)進行相關調(diào)整，并深入企業(yè)檢查，已確保新政策執(zhí)行到位；三是督促企業(yè)及時收齊出口單證并在規(guī)定時間向稅務機關申報；四是搞好出口企業(yè)出口基數(shù)統(tǒng)計，為確定全市退稅基數(shù)提供依據(jù)；五是在不斷規(guī)范企業(yè)行為的基礎上，進一步加大服務力度，提升服務理念，始終把為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務擺在工作的首位。今年元月，東風汽車股份有限公司剛剛拿到自營進出口經(jīng)營權，就碰上一批產(chǎn)品要趕在春節(jié)前出口。元×月×日，恰逢農(nóng)歷小年，企業(yè)辦稅人員急沖沖趕到分局申請辦理出口退稅登記證。我們從企業(yè)的特殊情況出發(fā)，迅速啟動了“辦稅綠色通道”，急事急辦。在市局相關科室的大力

支持下，我們只用了一天時間就把原本需要一個月才能辦好的登記證件交到了納稅人手中，并及時為他們安裝設備、培訓人員，確保了這批產(chǎn)品順利通過了報關出口，企業(yè)深受感動。熱情的服務不僅贏得了納稅人的理解和支持，市局內(nèi)網(wǎng)也為此發(fā)了消息對我們的做法予以肯定。

⒉執(zhí)行政策，搞好協(xié)調(diào)。在工作中，我們嚴格執(zhí)行政策，從嚴把關，對不符合政策的，堅決不予辦理。先后退回企業(yè)相關申請份。資料審核是企業(yè)辦理“免、抵、退”稅手續(xù)的最后一道關口。我們從兩方面入手，不斷加大審核力度。一是加強申報資料的日常審核。對申請辦理退稅的企業(yè)，我們首先檢查其申報單據(jù)的真實性，是否存在偽造、虛假等情況；其次是審核單據(jù)中數(shù)據(jù)間是否符合邏輯關系，檢查《出口貨物報關單》和《出口銷售發(fā)票》中的銷售項目是否一致，《外匯核銷單》與《銀行結(jié)匯單》中的收入金額是否一致，《申報明細表》 的合計數(shù)和《申報匯總表》的總數(shù)是否一致；再次是審核各種單據(jù)填寫的數(shù)據(jù)與申報系統(tǒng)中錄入的是否一致。一年來，我們共審核各類單據(jù)余份，退回有問題的單據(jù)余份。同時我們按照相關規(guī)定與計征科、辦稅大廳等部門搞好協(xié)調(diào)，對生產(chǎn)性出口企業(yè)只有辦理預免抵退稅申報后，辦稅大廳方可受理其納稅申報。對需辦理免抵調(diào)庫和退稅的，我們及時通知計征科辦理相關手續(xù)，使免抵退稅政策從申報、審核、免抵、退稅、調(diào)庫等環(huán)節(jié)運行順暢，讓納稅人能及時享受到這一優(yōu)惠政策。今年我們共為戶享受出口貨物免抵退稅優(yōu)惠政策企業(yè)審核辦理免抵額多萬元，退稅額萬元，退、免稅總計萬元，無一出現(xiàn)差錯。有力地支持了地方出口導向性經(jīng)濟的發(fā)展。由于我們工作有力，成效顯著，在今年六月舉行的全市進出口工作會議上，市局有關領導對我們開發(fā)區(qū)的出口退稅工作給予了充分肯定，并讓我們率先作了《把握四個環(huán)節(jié)嚴格規(guī)范操作積極推行出口

退稅電子化管理》的發(fā)言。

三、嚴格審核、做好出口退稅其他管理工作

在做好生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅工作的同時，我們還認真做好出口退稅其他管理工作。

⒈稅收出口貨物專用繳款書開具審核、上傳工作。

全年我們共審核開具《稅收出口貨物專用繳款書》份，預征稅款萬元，分別比上年同期增長和。每月我們還按市局要求準時上傳《稅收出口貨物專用繳款書》電子信息，月月準確率達到，超出省局規(guī)定個百分點。

⒉供貨出口企業(yè)多征返還稅款審核工作。根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅字號文精神，我們與稽查科做好協(xié)調(diào)工作，受理、審核戶供貨出口企業(yè)申請辦理多征返還稅款，協(xié)助稽查科進行檢查，并為納稅人辦理多征返還稅款萬元。無錯報現(xiàn)象，準確率達到。

⒊免抵退稅清算工作。根據(jù)市

局有關規(guī)定，我們協(xié)助市局對湖北新華光信息材料股份公司等戶企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅情況進行了清算，共查補稅款元。在清算中我們嚴格按《清算辦法》的要求，做到下前有通知、清算有結(jié)論、處理有依據(jù)、事后有監(jiān)督。并及時上報清算報告及附報資料。

總之，在過去的一年里，我們管理科出口退稅組的各項工作都取得了一定成績，這些成績的取得是上級領導高度重視和正確領導的結(jié)果，是科室同志大力支持和密切配合的結(jié)果。在新的一年里，我們將進一步銳意進取，不斷創(chuàng)新，以更加努力的工作，更加扎實的態(tài)度，將出口退稅管理工作推向更新的高度。

第五篇：出口退稅管理工作總結(jié)（范文）

轉(zhuǎn)變觀念克難勇進sO100

努力開創(chuàng)出口退稅管理工作新局面

2004年,是黨中央、國務院決定出口退稅機制改革的第一年，在市局、分局黨總支和管理科領導的正確領導下,在同志們的支持、幫助下，我們緊緊圍繞出口退稅機制改革“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發(fā)展”的指導思想，嚴格遵循省局“加強管理，優(yōu)化服務，搞好改革，打擊騙稅”的指導方針，以生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅管理工作為中心，加強制度化、信息化建設，創(chuàng)新服務方式，改進服務手段，提高服務質(zhì)量，做到管理與服務并重，預防和打擊并重，努力提高出口退稅管理水平，取得了一定成績。以下是我們做的主要工作：

一、采取多種方式，提高退稅人員素質(zhì)，為全面落實出口退稅機制改革各項工作目標提供技術保障

出口退稅管理是一項涉及面廣，政策性強，程序復雜，風險性較大的工作。出口退稅人員綜合素質(zhì)的高低，決定了出口退稅管理工作的好壞，因此，提高出口退稅人員的政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，是做好出口退稅工作的關鍵。

1、加強政治業(yè)務學習，提高退稅人員素質(zhì)。

年中，領導對我們出口退稅組的人員進行了充實調(diào)整，增加了兩名新同志。這兩位同志可以說以前都未從事過業(yè)務工作，工作閱歷和能力各有側(cè)重，為了讓新來人員充分認識到出口退稅工作的重要性，熱愛出口退稅工作，盡快掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅政策和出口退稅電子申報和審核系統(tǒng)，我們針對不同對象采取不同方式進行了強化培訓。對年齡大的同志我們讓他參加省局舉辦的出口退稅業(yè)務骨干培訓班，讓他在特定的環(huán)境和氛圍下快速充電，盡快進入角色。該同志不負眾望，在培訓班上認真聽講，刻苦鉆研在較短的時間從一個門外漢成為一個初步掌握退稅業(yè)務的退稅人員。二是對年輕同志我們采取逐步加壓的辦法，把工作擔子一步步交給她，促使她在干中學、學中干，在較短時間內(nèi)掌握了必要的出口退稅知識和業(yè)務操作技能，更好的為納稅人提供服務。

2、組織推薦年輕同志參加全省出口退稅能手考試，為進一步做好出口退稅工作儲備人才。出口退稅涉及面廣、專業(yè)性強，但如果它僅為少數(shù)人掌握，是做不好這項工作的。今年是全省國稅系統(tǒng)第一次組織出口退稅能手考試，時間緊、要求高、難度大，競爭激烈。我們抱著不僅要參加考試為分局爭榮譽，更要借此機會培養(yǎng)、鍛煉一批出口退稅管理人才的目的，全力組織、準備此項工作。除要求退稅組人員參加外，還積極推薦科里和其他科室年輕同志參加培訓考試。教材不夠，我們就想方設法給參加考試的同志找教材；政策變化快，我們就及時從互聯(lián)網(wǎng)上下載最新政策法規(guī)發(fā)給大家；遇有疑難問題，我們及時給大家講解。由于我們措施得力，在今年的考試中，我們有兩位同志獲得省級出口退稅能手，三位同志獲市級能手稱號，團體成績名列全市前列。應該說通過這次考試，基本達到了預期目的，一些沒有考上的同志表示：“雖然沒考上能手，但知道了出口退稅是怎么一回事，以后到企業(yè)就知道該怎么做了?！?/p>

二、加強管理，優(yōu)化服務，全面落實出口退稅機制改革各項工作目標

實施新機制的根本目的是促進外向型經(jīng)濟的發(fā)展。具體到我們就是要在切實加強出口退稅管理的基礎上，快審快批，優(yōu)質(zhì)服務。我們?yōu)榇酥攸c做了以下工作：

1、優(yōu)化服務，做好宣傳。為了切實做到“新賬不欠，老賬要還”我們一是采取多中形式宣傳出口退稅新政策，除了在政務公開欄公布新政策外，還向所有出口企業(yè)發(fā)放《告出口企業(yè)公開信》，告知新政策變化的主要內(nèi)容；二是對退稅率發(fā)生變化的，逐戶通知企業(yè)進行相關調(diào)整，并深入企業(yè)檢查，已確保新政策執(zhí)行到位；三是督促企業(yè)及時收齊出口單證并在規(guī)定時間向稅務機關申報；四是搞好出口企業(yè)出口基數(shù)統(tǒng)計，為確定全市退稅基數(shù)提供依據(jù)；五是在不斷規(guī)范企業(yè)行為的基礎上，進一步加大服務力度，提升服務理念，始終把為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務擺在工作的首位。今年元月，東風汽車股份有限公司剛剛拿到自營進出口經(jīng)營權，就碰wenmi.net上一批產(chǎn)品要趕在春節(jié)前出口。元月15日，恰逢農(nóng)歷小年，企業(yè)辦稅人員急沖沖趕到分局申請辦理出口退稅登記證。我們從企業(yè)的特殊情況出發(fā)，迅速啟動了“辦稅綠色通道”，急事急辦。在市局相關科室的大力支持下，我們只用了一天時間就把原本需要一個月才能辦好的登記證件交到了納稅人手中，并及時為他們安裝設備、培訓人員，確保了這批產(chǎn)品順利通過了報關出口，企業(yè)深受感動。熱情的服務不僅贏得了納稅人的理解和支持，市局內(nèi)網(wǎng)也為此發(fā)了消息對我們的做法予以肯定。

2、執(zhí)行政策，搞好協(xié)調(diào)。在工作中，我們嚴格執(zhí)行政策，從嚴把關，對不符合政策的，堅決不予辦理。先后退回企業(yè)相關申請3份。資料審核是企業(yè)辦理“免、抵、退”稅手續(xù)的最后一道關口。我們從兩方面入手，不斷加大審核力度。一是加強申報資料的日常審核。對申請辦理退稅的企業(yè)，我們首先檢查其申報單據(jù)的真實性，是否存在偽造、虛假等情況；其次是審核單據(jù)中數(shù)據(jù)間是否符合邏輯關系，檢查《出口貨物報關單》和《出口銷售發(fā)票》中的銷售項目是否一致，《外匯核銷單》與《銀行結(jié)匯單》中的收入金額是否一致，《申報明細表》的合計數(shù)和《申報匯總表》的總數(shù)是否一致；再次是審核各