第一篇：我國金融機構體系改革的方向

我國金融機構體系改革的方向

11級政治經(jīng)濟學 楊麗麗

S110038

一、我國金融機構體系的構成

（一）金融機構含義

金融機構是專門從事貨幣信用活動的中介組織。金融機構泛指從事金融業(yè)務、協(xié)調(diào)金融關系、維護金融體系正常運行的機構。在市場經(jīng)濟體制下，世界各國的金融機構體系一般包括：貨幣金融政策、制度的制定及執(zhí)行機構；金融業(yè)務的經(jīng)營機構；金融活動的監(jiān)督管理機構。

（二）金融機構體系的含義和作用

1、含義

金融機構體系，又稱之為金融體系，是一個包括經(jīng)營和管理金融業(yè)務的各類金融機構組成的整體系統(tǒng)。金融機構體系是一種以中央銀行為核心，以商業(yè)銀行為主體，以各種專業(yè)銀行和非銀行金融機構為補充的多種金融中介機構并存的格局。

中央銀行處于一國金融機構體系的中心環(huán)節(jié)，處于特殊地位，具有對全國金融活動進行宏觀調(diào)控的特殊功能。多數(shù)國家只設有一家中央銀行，也有個別國家設有多家中央銀行或金融當局。

2、作用

第一：改善資金轉移質量的服務

（1）改善金融資產(chǎn)的期限限制。

金融機構可以同時向資金供求雙方提供不同到期期限的金融產(chǎn)品，因此，在金融機構的參與下，短期的資金供給有可能間接地支持長期的資金需求。

（2）增加了金融資產(chǎn)的分割性。

金融中介機構通過出售金額不等的金融商品，可以達到吸引零散的資金供給來滿足巨額資金需求的目的。

（3）分散金融資產(chǎn)的風險。

為了減少風險，金融中介機構可以直接對資金需求方的市場行為、財務狀況、經(jīng)營運作等方面加以監(jiān)督。并且，金融中介機構還可以通過對不同風險資產(chǎn)的組合來降低資金風險。

（4）提高金融資產(chǎn)的流動性。

金融中介機構提供的相當一部分金融產(chǎn)品具有高度的市場流動性，因而可以大大降低金融資產(chǎn)的交易成本。第二：提供經(jīng)紀人服務

交易服務，金融咨詢服務，資信評估、資金籌集的組織、投資項目的推銷、保險和信托服務等等。

（三）我國金融體系的構成概況 我國金融機構體系包括：

1、中央銀行與政策性專業(yè)銀行；

2、國有獨資商業(yè)銀行、全國及地方性股份制商業(yè)銀行、非銀行金融機構；

3、外資金融機構、外國金融機構的分支機構、中外合資金融機構；

4、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、證券監(jiān)督管理委員會及保險監(jiān)督管理委員會。

以上四個部分構成了我國金融的決策及執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)營及監(jiān)管機構體系。

二、新中國金融體系的建立及演變

（一）建立

新中國金融體系的建立是通過組建中國人民銀行、合并解放區(qū)銀行、沒收官僚資本銀行、改造私人銀行與錢莊，以及建立農(nóng)村信用合作社等途徑實現(xiàn)的。新中國金融體系的誕生以中國人民銀行的建立為標志。

（二）演變 1、1948——1978年，“大一統(tǒng)”模式的金融體系

在此階段，學習前蘇聯(lián)的經(jīng)驗，經(jīng)濟、財政管理體系和金融體系都是按照蘇聯(lián)模式建立，從而形成了“大一統(tǒng)”的金融體系——中國人民銀行是我國那時的唯一一家銀行；它的分支機構按行政區(qū)劃普設于全國各地，形成一張覆蓋全國的金融網(wǎng)，此稱其為“大”；“統(tǒng)”則是指銀行實行了“統(tǒng)存統(tǒng)貸”的信貸資金管理體制。2、1979——1983年，“多元混合型”金融體系。

1979年改革開放以來，銀行等金融機構迅速發(fā)展，金融體系包括的內(nèi)容不斷豐富，但我國在當時沒有專門的金融管理機構，形成了“四龍治水，群龍無首”的局面。3、1984——1993年，“新型金融體系”。

1983年9月，國務院作出了《中國人民銀行專門行使中央銀行的職能決定》，從1984年1月1日起，中國人民銀行不再對一般工商企業(yè)和居民個人辦理信貸業(yè)務，其業(yè)務對象是銀行等金融機構，其原有業(yè)務將由新成立的中國工商銀行來辦理，至此我國建立了以中國人民銀行為中心（領導）以專業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的新型金融體系。4、1994年至今，“現(xiàn)代金融體系”。背景是社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，要求金融體系進行改革。改革的目標是建立適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要的以專業(yè)銀行為領導，政策性金融和商業(yè)性金融相分離以國有獨資商業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的現(xiàn)代金融體系。

第一：組建政策性銀行。

第二：國有專業(yè)銀行實行商業(yè)化改造。

第三：綜合性商業(yè)銀行（交通銀行、中信實業(yè)銀行）、區(qū)域性商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行的設立和發(fā)展。

第四：中國人民銀行分支機構的改革。1998年11月，中國人民銀行撤銷了原31家分支機構，成立了9家跨省區(qū)分行，在不設分行的省會城市設立金融監(jiān)管辦事處，撤銷在同一城市重復設置的分支機構，并明確了總行、分行、中心支行和支行在金融監(jiān)管方面的權利和責任。

第五：建立資產(chǎn)管理公司。1999年，為了解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問題，先后建立了四家由國家投資的特定政策性資產(chǎn)管理公司——信達（建行）、華融（工行）、長城（農(nóng)行）、東方（中行），負責收購、經(jīng)營、管理從國有商業(yè)銀行剝離出來的部分不良債權。

（三）改革具體過程

1、建立獨立經(jīng)營、實行企業(yè)化管理的專業(yè)銀行，并在此基礎上將其轉變?yōu)閲猩虡I(yè)銀行

1979年2月，為適應農(nóng)村經(jīng)濟體制的改革，振興農(nóng)村經(jīng)濟和金融，再次恢復了中國農(nóng)業(yè)銀行，原來由中國人民銀行承辦的農(nóng)村金融業(yè)務全部移交給中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營。

1979年3月，專營外匯業(yè)務的中國銀行從中國人民銀行中分社出來完全獨立經(jīng)營。1979年，中國人民建設銀行也從財政部分設出來。

1983年進一步明確了中國人民建設銀行是經(jīng)濟實體，是全國性的金融機構，除繼續(xù)負擔撥款任務外，可大量開展一般銀行業(yè)務。

1984年1月，成了中國工商銀行，承辦中國人民銀行原來所辦理的全部工商信貸業(yè)務和城鎮(zhèn)儲蓄業(yè)務。

2、建立中央銀行體制

隨著“大一統(tǒng)”的金融體制向多類型、多層次金融體制格局的演變，金融機構不斷增多，是的金融領域中協(xié)調(diào)、疏導、管理的重要性日益顯現(xiàn)出來，中國人民銀行既要承擔占全國銀行業(yè)務比重最大的工商企業(yè)信貸業(yè)務和城鎮(zhèn)儲蓄業(yè)務，還要擔負對整個金融業(yè)的調(diào)控和管理工作，不僅顯得力不從心，而且中國人民銀行集劇透業(yè)務和管理于一身，也不利于管理工作的開展。

3、在國有商業(yè)銀行之外，組建其他商業(yè)銀行 1986年交通銀行重新組建，隨后又陸續(xù)成立了10余家股份制商業(yè)銀行。這些商業(yè)銀行的產(chǎn)生，對于加強金融業(yè)的合理競爭，促進金融業(yè)的經(jīng)營管理，支持經(jīng)濟均衡發(fā)展起了十分明顯的作用。

4、組建政策性銀行

1994年以后，一方面，為了解決專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉變的困難，另一方面，為了更好地支持經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)國務院批準，先后組建了國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行。

5、建立非銀行金融機構

建立包括信用合作社、保險公司、信托投資公司、證券公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司、投資基金等在內(nèi)的諸多非銀行金融機構，完善金融機構體系，同時引進大批外國金融機構。

6、建立了全國統(tǒng)一的證券市場、外匯市場和同業(yè)拆借市場

1990年和1991年組建的上海、深圳兩家證券交易所得正式營業(yè)，標志著我國直接融資市場得到了長足的發(fā)展。

1994年順利實現(xiàn)了匯率并軌，從這時開始,我國人民幣官價匯率與調(diào)劑價并軌,建立了以市場為基礎單一的有管理的浮動匯率制。由此,我國人民幣開始向國際市場靠攏,人民幣的匯率將主要由外匯市場的供求來決定。

1996年12月1日又順利實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換，都標志著我國外匯體制的改革取得了可喜的成果。

銀行同業(yè)拆借市場的利率實現(xiàn)了市場化，也標志著我國的貨幣市場及利率及利率管理體制的改革都收到了明顯的效果。

目前我國金融已形成了以中央銀行為核心，以商業(yè)銀行和政策性銀行為主題，多種金融機構并存、分工協(xié)作的格局。主要分為兩大類：一是代表國家對金融業(yè)實施監(jiān)督管理的金融監(jiān)管機構；中國人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、證券監(jiān)督管理委員會、保險監(jiān)督管理委員會；二是經(jīng)營性金融機構，包括銀行和非銀行金融機構。

三、金融機構發(fā)展的趨勢

（一）金融機構的混業(yè)經(jīng)營 1．混業(yè)經(jīng)營的概況

自 20世紀80年代以來，各主要發(fā)達國家的金融機構開始突破原有的專業(yè)化業(yè)務分工，開始走上綜合經(jīng)營多種金融業(yè)務的道路，即混業(yè)經(jīng)營的道路。主要體現(xiàn)在兩個方面：

首先是放松銀行和非銀行金融機構業(yè)務領域或資產(chǎn)組合的限制，允許銀行和非銀行金融機構經(jīng)營更廣泛的業(yè)務領域，實現(xiàn)相互之間的業(yè)務融合，特別是允許商業(yè)銀行在經(jīng)營傳統(tǒng)的存、貸、匯業(yè)務的同時，經(jīng)營證券、信托甚至保險業(yè)務，以減少對傳統(tǒng)業(yè)務領域的依賴。此項改革的目的在于加強不同類型的金融機構之間的相互競爭，提高金融機構經(jīng)營效率，使其能夠為一般公眾提供全面和完善的服務。

其次，專業(yè)化分工的突破還表現(xiàn)在同類金融機構之間互相侵入對方“領地”。

2、混業(yè)經(jīng)營的原因

西方發(fā)達國家的金融業(yè)務由分業(yè)經(jīng)營走向混業(yè)經(jīng)營，不是偶然的，有著政治、經(jīng)濟和科學技術發(fā)展等方面的原因。

（1）西方國家的經(jīng)濟發(fā)展走向成熟，使資金的供求狀況發(fā)生了根本的變化。（2）國債市場的迅速發(fā)展促進了資金分流。

（3）金融創(chuàng)新模糊了銀行業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)的傳統(tǒng)界限。面對激烈的競 爭，各金融機構為了擴大資金來源，又要避開限制，不得不設計出新的金融工具。

（4）新技術革命大大提高了個人和企業(yè)的金融應變能力，直接導致了新型金融工具出現(xiàn)，為金融創(chuàng)新奠定了技術基礎，也對金融機構的規(guī)模經(jīng)濟提出了新的要求。

（二）銀行機構的并購浪潮 1．銀行并購的含義及特征(1)銀行并購的含義

指商業(yè)銀行(金融企業(yè))通過收購、債權、控股、直接出資、購買股票等多種手段，取得被并購方的所有權，而后者則失去法人資格(即被吞并)或改變法人實體行為(即使其成為并購企業(yè)的分支機構)，或合并成為一個新的銀行。并購的具體形式主要包括三種：合并、兼并和收購。

銀行合并一般指一家銀行與另外一家或幾家銀行聯(lián)合起來成為一個會計實體，其中一家因吸收了其他銀行而成為存續(xù)銀行的合并形式。銀行兼并是指一家銀行采取各種形式有償接受其他銀行的產(chǎn)權，使被兼并方喪失法人資格或改變法人實體的經(jīng)濟行為。

銀行收購是指一家銀行通過在股票市場上有償獲得另一家或多家獨立商業(yè)銀行的經(jīng)營控制權的方式，而使該銀行的經(jīng)營決策權改變的經(jīng)濟交易行為。(2)銀行并購的特征

①從并購的目標來看，是以銀行為主體的多元化并購

為了拓展業(yè)務領域、增加收人來源、擴大生存空間以及提高自身的競爭力，商業(yè)銀行除了合并、收購和兼并其他的商業(yè)銀行之外，還向證券、保險、投資、信托等金融機構展開并購。②從并購的形式來看，是由收購向合并發(fā)展。

③從并購的目的來看，是以獲取控制權及新技術從而增加收益、提高國際競爭力為主。④從并購的規(guī)模來看，是強強合并組成超級銀行。⑤從并購的區(qū)域看，是以美國銀行為中心的輻射。⑥從并購的聯(lián)系來看，銀行業(yè)并購與工業(yè)并購相互促進。⑦從并購的結果看，是銀行大型化、綜合化和產(chǎn)融結合。2．銀行業(yè)并購原因(1)規(guī)模經(jīng)濟

①可以增強公眾信心，擴大市場份額 ②可以較低的成本獲得優(yōu)越的技術優(yōu)勢 ③可以產(chǎn)生業(yè)務范圍廣泛的規(guī)模經(jīng)濟 ④其他方面的規(guī)模經(jīng)濟(2)規(guī)避風險

(3)銀行業(yè)務全球化的客觀需要(4)銀行業(yè)務范圍全能化的客觀要求 3．銀行并購的利弊

銀行并購這種市場交易行為對商業(yè)銀行自身利益、經(jīng)濟發(fā)展和社會經(jīng)濟生活有著深遠的影響和重大的意義。

(1)銀行并購對自身發(fā)展的利益 ①突破進入壁壘，拓展經(jīng)營邊界 ②獲得高新技術，發(fā)揮技術壟斷優(yōu)勢

③實現(xiàn)高效率擴張，擴大市場占有率及規(guī)模經(jīng)濟 ④提高資本充足率，降低成本，分散風險(2)銀行并購對社會的有利影響

①促進資產(chǎn)存量合理流通，提高資源整體的配置效率 ②提供多種金融產(chǎn)品，全方位服務社會 ③產(chǎn)融結合推動經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

④拯救低效銀行，保持金融體系和社會的穩(wěn)定(3)銀行并購的負面效應

①銀行并購可能導致過度壟斷，從而降低效率 ②銀行并購在一定程度上影響了市場運行效益 ③銀行并購增加了風險及失業(yè)人數(shù) 4．并購的發(fā)展趨勢

在利益的驅動下，那些有條件并購但沒有完成并購的銀行會繼續(xù)執(zhí)行其并購計劃。但是，由于并購后又存在著諸多對銀行自身發(fā)展的不利因素，因此，這種并購的進程將受到一定的影響。這種不利的影響因素主要有以下幾個方面：(1)規(guī)模不經(jīng)濟

(2)規(guī)模過大會帶來經(jīng)營風險

(3)金融監(jiān)管困難，需要更多的國際協(xié)調(diào)

綜上所述，由于存在諸多對銀行的不利影響，銀行的并購浪潮將受到挑戰(zhàn)，其并購進程將大大放緩。

第二篇：我國金融機構體系現(xiàn)狀

我國金融機構體系現(xiàn)狀

列寧在剖析帝國主義階段經(jīng)濟特征時曾指出，銀行已由普通的中介人變成勢力極大的壟斷者，變成“現(xiàn)代經(jīng)濟生活的中心，是整個資本主義國民經(jīng)濟體系的神經(jīng)中樞”。由此可以推導出銀行等金融機構在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮何等巨大的作用！建立起完善的金融機構體系，大大提升了主力金融機構內(nèi)部治理結構的水準及其抗風險能力，同時，也支持著現(xiàn)在的總體信心，提供了中國今后長遠發(fā)展的基本條件。我國金融機構體系的建立經(jīng)歷了怎樣的坎坷歷程，金融機構體系的現(xiàn)狀又是如何，下文將從這兩個方向展開論述。

一、我國金融機構體系建立的坎坷歷程

1、新中國金融體系的建立

新中國金融體系的誕生以中國人民銀行的建立為標志，它的建立是通過組建中國人民銀行、合并解放區(qū)銀行、沒收官僚資本銀行、改造私人銀行與錢莊，以及建立農(nóng)村信用合作社等途徑實現(xiàn)的。這種金融體系直到1953年以前，基本上是以中國人民銀行為核心和骨干，但仍保存了幾家專業(yè)銀行和其他金融機構的體系格局。在當時特定的歷史條件下，這種格局有利于國民經(jīng)濟的迅速恢復，并有力地支持了國有經(jīng)濟的發(fā)展。

2、“大一統(tǒng)”模式的金融體系

從1953年我國開始大規(guī)模有計劃地發(fā)展國民經(jīng)濟以后，實行高度集中的計劃管理體制，與此相適應，金融機構也按照蘇聯(lián)的銀行模式，建立起一個高度集中的國家銀行體系，這種“大一統(tǒng)”的銀行體系模式一直延續(xù)到70年代開始改革之際。

在當時高度集中的計劃經(jīng)濟管理體制下，“大一統(tǒng)”的金融體制指揮協(xié)調(diào)如意，便于政策貫徹，利于全局控制。但問題是，高度集中的計劃經(jīng)濟模式與社會生產(chǎn)力發(fā)展的要求不相適應，不能使社會主義制度的優(yōu)越性得到應有的發(fā)揮，管得過多過死，忽視商品生產(chǎn)、價值規(guī)律和市場調(diào)節(jié)作用。在這種情況下，金融體制改革迫在眉睫。3、1979年以來金融體系的改革

黨的十一屆三中全會以來，在金融領域進行了一系列改革，其變革大致可以分為兩個階段。

（1）第一階段，1979—1993年，主要是突破過去那種高度集中型的金融機構體系朝

多元化體系方向改革。

（2）第二階段的改革從1994年開始展開，圍繞“分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)管理”原則，以

建立適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要的以中央銀行為領導，政策性金融和商業(yè)性金融相分離，以國有獨資商業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的現(xiàn)代金融體系為改革目標。

二、我國現(xiàn)代金融機構體系現(xiàn)狀

經(jīng)過20多年的改革開放，我國現(xiàn)已基本形成了以中國人民銀行為領導，國有獨資銀行為主體，多種金融機構并存，分工協(xié)作的金融機構體系格局。其具體結構如下：中央銀行，也稱貨幣當局；政策性銀行；國有獨資商業(yè)銀行；其他商業(yè)銀行；農(nóng)村和城市信用合作社；其他非銀行金融機構；保險公司；在華外資金融機構。

1、中國人民銀行

中國人民銀行是在國務院領導下制定和實施貨幣政策，對金融業(yè)實施監(jiān)督管理的國家機關，其具體職責如下：（1）依法制定和執(zhí)行貨幣政策；（2）發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；（3）按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機構；（4）按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場；（5）發(fā)布有關金融監(jiān)督管理和業(yè)務的命令和規(guī)章；（6）持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；（7）經(jīng)理國庫；（8）維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行；（9）負責金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預測；（10）從事有關的國際金融活動；（11）國務院規(guī)定的其他職責

2、政策性銀行

1994年，相繼建立了國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行三家政策性銀行，它們在從事業(yè)務活動中，均貫徹不與商業(yè)性金融機構競爭、自主經(jīng)營與保本微利的基本原則，到1995年末，三家政策性銀行合計發(fā)放的政策性貸款占該年全國金融業(yè)貸款總量的12.7%。

3、國有獨資商業(yè)銀行

處于我國金融機構體系中主體地位的是四家國有獨資商業(yè)銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設銀行。目前，國有獨資商業(yè)銀行無論在人員，機構網(wǎng)點數(shù)量上，還是在資產(chǎn)規(guī)模及市場占有份額上，均處于我國整個金融領域絕對舉足輕重的地位，在世界上的大銀行排序中也處于較前列的位置。

4、其他商業(yè)銀行

1986年國家決定重新組建股份制商業(yè)銀行----交通銀行的前后，在四家國有獨資大商業(yè)銀行之外，陸續(xù)建立了一批商業(yè)銀行：中信實業(yè)銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國投資銀行、中國民生銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、福建興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行、煙臺住房儲蓄銀行、蚌埠住房儲蓄銀行。

5、農(nóng)村和城市信用合作社

6、其他非銀行金融機構

我國的非銀行金融機構主要包括：信托投資公司、證券公司、財務公司、金融租賃公司和郵政儲蓄機構。

7、保險公司

保險公司的業(yè)務范圍主要包括財產(chǎn)保險業(yè)務和人身保險業(yè)務兩大類。改革開放以來，我國保險業(yè)飛速發(fā)展，基本形成了以中國人民保險公司為主體，多種保險形式并存，多家保險公司競爭、共同發(fā)展的保險體系。

8、在華外資金融機構

目前在我國境內(nèi)設立的外資金融機構主要有外傳金融機構在華代表處和外資金融機構在華設立的營業(yè)性分支機構兩類。

三、我國現(xiàn)代金融機構體系的特點及未來走向

1、特點：

（1)投資主體多元化；

(2)利率市場化；

(3)分業(yè)與混業(yè)經(jīng)營。

2、未來走向

(1)加強中央銀行的宏觀調(diào)控與金融監(jiān)管。為了加強央行的宏觀調(diào)控與監(jiān)管職能，中央政府已提出兩項重大舉措：一是改革中國人民銀行管理體制，改革人行分支機構按行政區(qū)劃設置的狀況，保留或適當合并現(xiàn)有地、市分行，加強分行或支行的金融監(jiān)管，二是按照《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關于《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，切實加強金融監(jiān)管和金融企業(yè)內(nèi)部管理。

(2)進一步深化國有商業(yè)銀行的改革。完善公司治理是國有商業(yè)銀行改革的重點。

由于所有制結構單一，目前國有商業(yè)銀行還依然存在著國有企業(yè)普遍存在的弊端，如產(chǎn)權模糊、所有者缺位、缺乏激勵和約束機制等。因此，國有商業(yè)銀行最終的現(xiàn)實選擇是實現(xiàn)股份制。

（3）大力發(fā)展非國有商業(yè)銀行。在堅持以公有制為主體的金融改革方針下，必須從體制外新建商業(yè)銀行和非銀行金融機構及其分支機構，注意打破壟斷，引入競爭機制。

（4）培育和發(fā)展金融市場，擴大直接融資比例。發(fā)展金融市場既要循序漸進，又要加快步伐，突出重點。當前應該把短期融資市場作為重點。目前商業(yè)信用不規(guī)范，商業(yè)票據(jù)流通性不強，極大的限制了金融市場的深化。近期內(nèi)，需要加快開發(fā)票據(jù)市場，為企業(yè)短期融資提供市場條件。同時，擴大同業(yè)拆借市場，使金融業(yè)的短期資金融通以市場融資為主，相應縮小中央銀行貸款，為中央銀行的公開市場業(yè)務擴展創(chuàng)造條件。

（5）實行利率市場化。目前，中國的利率結構呈現(xiàn)出兩頭固定、中間變動的格局，即拆借市場和回購市場的利率是放開的，已經(jīng)市場化了，再貸款利率是央行控制的，這是必要的；而存貸款利率也是由央行決定的。由于央行控制著兩頭(再貸款利率和存貸款利率)，加之拆借市場和回購市場的交易規(guī)模較小，交易主體有限，市場處于分割狀態(tài)，已經(jīng)放開的拆借利率和回購利率形成一個孤島，起不了太大的作用。既然再貸款利率由央行控制，不能也不必市場化，那么，利率市場化的選擇就只能從另一頭進行。由于目前放開存款利率存在著較大的風險，因此，利率市場化的關鍵在于放開貸款利率。

第三篇：我國醫(yī)藥改革方向

三部門明確我國醫(yī)藥改革方向

根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、衛(wèi)生部和人力資源和社會保障部23日聯(lián)合發(fā)布的文件，到2011年，我國醫(yī)藥市場價格秩序要逐步好轉，藥品價格趨于合理，醫(yī)療服務價格結構性矛盾明顯緩解；到2020年，醫(yī)藥價格能夠客觀及時反映生產(chǎn)服務成本變化和市場供求。

為貫徹落實《中共中央、國務院關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》精神，三部門發(fā)布的《改革藥品和醫(yī)療服務價格形成機制的意見》提出了上述醫(yī)藥價格改革的近期和長期目標?！兑庖姟访鞔_提出，到2020年要建立起科學合理的醫(yī)藥價格形成機制和完善的醫(yī)藥價格管理體系。

《意見》確定了由政府制定價格的藥品和醫(yī)療服務范圍。國家基本藥物、國家基本醫(yī)療保障用藥及生產(chǎn)經(jīng)營具有壟斷性的特殊藥品，由政府制定價格；其他藥品實行市場調(diào)節(jié)價。非營利性醫(yī)療機構提供的基本醫(yī)療服務，由政府制定價格，營利性醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和非營利性醫(yī)療機構提供的特需服務實行市場調(diào)節(jié)價。

《意見》明確，政府制定藥品價格要遵循“補償成本、合理盈利、反映供求”的基本原則，同時考慮社會經(jīng)濟發(fā)展水平、群眾承受能力、藥品臨床價值等因素；逐步降低政府指導價藥品流通差價率水平，保持藥品之間合理差價或比價關系；政府制定基本醫(yī)療服務價格，要在合理補償醫(yī)療機構成本基礎上，按照扣除財政補助、醫(yī)療機構銷售藥品和醫(yī)療器械（耗材）差價收益核定。

《意見》提出，在合理制定藥品零售指導價格的同時，要按照“醫(yī)藥分開”的要求，改革醫(yī)療機構補償機制，逐步取消醫(yī)療機構銷售藥品加成。公立醫(yī)院取消藥品加成后減少的收入，可通過增加財政補助，提高醫(yī)療服務價格和設立“藥事服務費”項目等措施進行必要補償；要進一步改革醫(yī)療服務定價方式，加快解決醫(yī)療服務價格結構性矛盾，適當提高臨床診療、護理、手術及其他體現(xiàn)醫(yī)務人員技術和勞務價值的醫(yī)療服務價格，降低大型醫(yī)用設備檢查和治療價格；加強對高值醫(yī)療器械價格的管理，引導價格合理形成。

《意見》要求進一步加強醫(yī)藥價格評審制度建設，健全藥品和醫(yī)療服務成本核算方法；建立和完善醫(yī)藥市場價格調(diào)查、監(jiān)測和信息采集分析系統(tǒng)；完善價格決策程序；探索建立醫(yī)藥費用供需雙方談判機制；加強價格監(jiān)督檢查，探索建立醫(yī)藥價格監(jiān)督長效機制，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生機構價格行為。

第四篇：我國金融改革的方向

我國金融制度的改革方向

近年來，我國經(jīng)濟持續(xù)高速的增長，在全球范圍內(nèi)引起了舉世矚目的關注。這種經(jīng)濟增長的背后離不開金融的支持，但近幾年來，我國金融發(fā)展在取得巨大成功的同時仍然很不完善。所以我國的金融制度急需改革。對于我國的金融改革方向，可以借鑒那些國際經(jīng)融發(fā)展中的發(fā)達國際，尤其是美國的先進經(jīng)驗，同時予以革新，可以從以下幾個方面努力。

（一）建立一套完整的適合我國國情和有利于我國經(jīng)濟發(fā)展的金融體系。完善的金融體制不可或缺的是一個健康良好的金融環(huán)境。對此，我國可以通過設置專門的部門建立包括各類企業(yè)的信用數(shù)據(jù)庫，以完善我國的征信制度和信用評估體系；通過制定和完善相關法律、建立并發(fā)揮民間金融行業(yè)協(xié)會的自律功能、建立專門針對民間金融的機制或監(jiān)管機構等方式，以完善我國的民間金融監(jiān)管體系；另外則需要建立多層次的擔保與再擔保體系。

（二）推進國有銀行改革。

我國的商業(yè)銀行特別是國有銀行，在全國 各地網(wǎng)點甚多，但是各分支結構經(jīng)營的自主性卻很小，主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，一般分支機構的貸款權限很小甚至沒有，一旦放貸或是數(shù)量較大的貸款都需要向所屬的分行甚至總行申請，這無疑加大了銀行的貸款成本和交易成本；另一方面，絕大多數(shù)銀行的經(jīng)營管 理政策，都是由總行統(tǒng)一制定，然后下放到各分支機構再貫徹實施，這十分不利于銀行的因地制宜。

（三）實行靈活多樣的融資方式運用多種金融工具。

目前我國的融資方式呆板、簡單、金融工具單一。強調(diào) 一切信用集中于銀行一切借款通過銀行融資的模式。結果造成很多企業(yè)出現(xiàn)買難賣難的現(xiàn)象。實踐證明僅有國家銀行信用形式是不能適應我國經(jīng)濟發(fā)展需要的。除實行國家銀行信用的融資方式外還必須充分發(fā)揮商業(yè)信用、消費信用、集體信用、私人信用的積極作用實行租購貸款、房產(chǎn)抵押貸款、期票抵用貸款、銀行貸款、租賃貸款、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、買賣等融資方式。與此同時還要變單一的金融工具為多樣化的金融工具。

（四）積極發(fā)展非國有金融機構。

改革開放以來，我國在發(fā)展非國有金融機構的問題上，一直是采取限制的態(tài)度。這與國民經(jīng)濟的發(fā)展是極不相適應的。眾所周知，這些年在國有經(jīng)濟大力發(fā)展的同時，集體經(jīng)濟、個體經(jīng)濟和私營經(jīng)濟乃至合資、外資經(jīng)濟都得到了迅猛發(fā)展。而在金融領域，非國有金融機構無論是在機構數(shù)量，還是在資產(chǎn)規(guī)模上所占的比重都很小。從適應社會主義市場經(jīng)濟的要求出發(fā)，金融組織體系的所有制形式也應多元化，要打破國有金融機構“一統(tǒng)天下”的局面，大力發(fā)展非國有金融機構。

第五篇：淺談我國個人所得稅現(xiàn)狀及改革方向

淺談我國個人所得稅現(xiàn)狀及改革方向

[摘要] 隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展,我國個人所得稅制度存在的問題越來越明顯,全社

會要求改革的呼聲也日益高漲。為適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求, 我國個人所得稅制度的改革已經(jīng)拉開了帷幕, 我們必須以這次稅制改革為契機,制定出一套適合我國國情、適合市場經(jīng)濟需要的個人所得稅體系, 真正發(fā)揮個人所得稅在我國稅收中的重要作用。本文在前人研究基礎上，追溯我國個人所得稅的發(fā)展歷程，結合我國的現(xiàn)實狀況，從多個方面分析了個人所得稅體制存在的問題,并借鑒國際通行做法,根據(jù)我國實際情況探討了個人所得稅制度的改革方向。

關鍵詞: 個人所得稅現(xiàn)狀改革

【Abstract】With the development of the national economy, China's personal income tax system problems become more and more obvious.In order to meet the requirements of the development of a market economy, China's personal income tax system reform has begun.Personal income taxes have played an important role in our country;we must reform the tax system to develop a set of suitable conditions for our country.Based on previous studies and combined with the reality of the situation of our country, from various aspects of personal income tax system, this chapter discusses the direction of reform.【Key words】 Personal Income TaxActualityReform

個人所得稅既是籌集財政收入的重要來源，又是調(diào)節(jié)個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。我國個人所得稅政策施行20 多年以來, 在調(diào)節(jié)個人收入、緩解社會分配不公、縮小貧富差距和增加財政收入等方面都發(fā)揮了積極的作用。但是, 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立, 改革開放的進一步深化,現(xiàn)行個人所得稅制度也暴露出一些亟待解決的問題。我國個人所得稅的改革必須從我國國情出發(fā), 著眼于使個人收入分配規(guī)范化, 同時要使這種制度有利于優(yōu)化資源配置, 促進社會和諧發(fā)展。本文在前人研究基礎上，追溯我國個人所得稅的發(fā)展歷程，結合我國的現(xiàn)實狀況，從多個方面分析了個人所得稅體制存在的問題,并借鑒國際通行做法,根據(jù)我國實際情況探討了個人所得稅制度的改革方向。

一、我國個人所得稅制度存在的主要問題

（一）稅收負擔不公平，稅率結構不合理

現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制, 是將個人的全部所得按應稅項目分類, 對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質的所得設計不同的稅率和費用扣除標準, 分項確定適用稅率, 分項計算稅款和進行征收的辦法。這種模式, 廣泛采用源泉課征, 雖然可以控制稅源, 減少匯算清繳的麻煩, 節(jié)省征收成本, 但不能體現(xiàn)公平原則, 不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個人高收入的作用。隨著經(jīng)濟的發(fā)展, 個人收入構成已發(fā)生了巨大的變

化。在這種情況下, 繼續(xù)實行分類稅制必然出現(xiàn)取得多種收入的人, 多次扣除費用、分別適用較低稅率的情況, 使個人所得稅對高收入者的調(diào)節(jié)作用甚微。這樣不但不能全面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力, 反而會造成所得來源多、綜合收入高的納稅人不用納稅或少納稅, 所得來源少的、收入相對集中的納稅人卻要多納稅的現(xiàn)象。

（二）免征稅額標準不科學、不合理

個人所得稅未考慮納稅人贍養(yǎng)老人、家庭負擔、子女撫養(yǎng)和教育等因素，不符合國際慣例世界上大多數(shù)國家，在計算個人所得稅時，都考慮了納稅人的特殊情況，允許在稅前扣除家庭成員的贍養(yǎng)費、撫養(yǎng)費、子女教育經(jīng)費等，體現(xiàn)了文明社會的人文精神和公平原則。而我國現(xiàn)行的個人所得稅采用統(tǒng)一的扣除標準，雖然操作簡便，但忽視了納稅人家庭負擔等特殊情況，在統(tǒng)一扣除額下造成了納稅人的稅負不平等現(xiàn)象。如三口之家，一個月收入2000 元，負擔2個無收入家庭成員的納稅人；另一個夫婦兩人月收入均為1000 元，負擔1個無收入家庭成員。雖然同是月收入2000 元，但體現(xiàn)在稅收、教育及醫(yī)療等負擔上卻完全不同，前者要比后者負擔重的多?，F(xiàn)階段我國社會保障程度還比較低，在這種情況下，隨著醫(yī)療、養(yǎng)老、子女教育、撫養(yǎng)等支出的不斷上升，一些家庭的負擔將更加沉重。

（三）稅收征管制度不健全, 征管手段落后

我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法, 其申報、審核、扣繳制度等都不健全, 征管手段落后, 難以實現(xiàn)預期效果。自行申報制度不健全, 代扣代繳制度又難以落到實處。稅務機關執(zhí)法水平也不高, 在一定程度上也影響到了稅款的征收。稅務部門征管信息不暢、征管效率低下。由于受目前征管體制的局限, 征管信息傳遞并不準確, 而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞, 甚至同一級稅務部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。同時,由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質性的配合措施(比如稅銀聯(lián)網(wǎng)、國地稅聯(lián)網(wǎng)等), 信息不能實現(xiàn)共享, 形成了外部信息來源不暢, 稅務部門無法準確判斷稅源組織征管, 出現(xiàn)了大量的漏洞。同一納稅人在不同地區(qū), 不同時間內(nèi)取得的各項收入, 在納稅人不主動申報的情況下, 稅務部門根本無法統(tǒng)計匯總, 讓其納稅, 在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

(一)稅源控管、征管難度大

隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經(jīng)濟的建立，個人所得由單一向多元化發(fā)展，由公開向隱蔽化發(fā)展，由相對集中向分散化發(fā)展。隨著這種現(xiàn)象的逐漸擴大，也造成個人所得稅稅源難以控管，使征管工作出現(xiàn)難征、難管、難控的現(xiàn)象。加上征管力量單薄，現(xiàn)代化手段跟不上，處罰難度大等因素，使個人所得稅難以足額征收到位。近幾年個人所得稅的增長主要是稅務機關通過規(guī)范一些收入水平較高的大型企業(yè)和行政事業(yè)單位工資、薪金代扣代繳工作取得的，而對個體戶、私營企業(yè)主、演藝明星和建筑承包人等高收入者的調(diào)節(jié)力度還

遠遠不夠。據(jù)有關資料反映，在個人所得稅收入中，來自工資、薪金所得的比重逐年上升。相比之下，個體戶經(jīng)營所得的比重則呈下降的趨勢。這也反映出這部分所得征收難度大，偷漏稅比較多的現(xiàn)狀。

(二)偷稅現(xiàn)象比較嚴重

據(jù)中國經(jīng)濟景氣監(jiān)測中心會同中央電視臺《中國財經(jīng)報道》對北京、上海、廣州等地的七百余位居民進行調(diào)查, 結果顯示, 僅有12% 的受訪居民宣稱自己完全繳納了個人所得稅, 與此同時, 有將近24% 的受訪居民承認只繳納了部分或完全未繳納個人所得稅, 是完全繳納者的兩倍。由于征收個人所得稅的時間短暫, 公民納稅意識淡薄。我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定個人所得稅實行代扣代繳和納稅人自行申報繳納的征收方式, 并以代扣代繳的方式為主。一些代扣代繳義務人出于自身利益,采取各種方式幫助納稅人分解收入偷逃稅款;應當自行申報的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及個體工商戶多數(shù)申報不實;多渠道取得收入的納稅人幾乎無人主動自行申報。

(三)對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定, 對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰, 致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計,近幾年, 稅務機關查處的稅收違法案件, 罰款僅占查補稅款的10% 左右。另一方面, 在稅收執(zhí)法過程中, 由于沒有規(guī)定處罰的下限, 稅務機關的自由裁量權過大, 因而人治大于法治的現(xiàn)象比較嚴重, 一些違法者得到庇護時有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。

三、關于我國個人所得稅改革的幾點對策

(一)建立分類綜合所得稅制模式

根據(jù)我國的實際情況, 實行分類與綜合所得稅制是對某些應稅所得, 如工薪所得、勞務報酬所得等實行綜合征收,采用統(tǒng)一的費用扣除標準和稅率, 對其他的應稅所得分類征收, 或對部分所得先分類征收, 再在年終時把這些已稅所得與其他應稅所得匯總。凡全年所得額超過一定限額以上的, 即按規(guī)定的累進稅率計算全年應納所得稅額。并對已經(jīng)繳納的分類所得稅額, 準予在全年應納所得稅額內(nèi)抵扣。累進稅率和比例稅率相結合, 即分步實行分類綜合所得稅制, 對不同收入采取不同的稅率, 對綜合所得實行超額累進稅率, 對分類所得實行差別比例稅率。這種兼有分類所得稅制與綜合所得稅制之長的征稅制度, 能覆蓋所有個人收入, 避免分項所得稅制可能出現(xiàn)的漏洞, 又可以穩(wěn)定稅基, 使個人所得稅的調(diào)節(jié)更為公平, 比較符合我國目前的征管水平。我國政府已經(jīng)明確, 個人所得稅制度改革現(xiàn)階段目標為分類綜合個人所得稅制。

(二)合理的設計稅率結構和費用扣除標準

降低稅率，調(diào)整超額累進稅率和級距降低稅率可以使人們有更多的可支配收入用于消費。

如果稅率過高，大多數(shù)工薪階層的購買力得不到相應的提高，社會整體消費水平必然下降，經(jīng)濟發(fā)展會受到一定抑制。另外，稅率定得過高，會使納稅人感到犧牲過大，往往會使他們選擇收入隱性化。從國際所得稅發(fā)展趨勢來看，個人所得稅和公司所得稅的稅率都在降低，目前個人所得稅的稅率一般在5%～40% 之間，公司所得稅的稅率在2%～35% 左右，因此，借鑒外國經(jīng)驗，合理設置稅率是改革個人所得稅的關鍵之一。在混合稅制下，仍可實行累進稅率和比例稅率兩種稅率。對綜合所得部分采用超額累進稅率，以體現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能。具體設計時，可將最高邊際稅率降到35%左右，所得級距縮小到五級，相應稅率可設5%，10%，20%，30%，35%。通過簡化級距，調(diào)整中間稅率，適當降低低收入者的稅收負擔，適當調(diào)高中高收入者稅收負擔。這樣，個人所得稅與公司所得稅的總體稅收負擔基本一致，以避免一些大股東或資產(chǎn)所有者利用其特殊地位，操縱公司利潤分配，進行合理避稅，也可以較好地解決個人所得稅和公司所得稅之間的雙重課稅問題。

(三)考慮以家庭為單位進行個稅征收

從當前發(fā)展來看這是一項遠期工程。我國的經(jīng)濟發(fā)展水平越來越高,公民的納稅意識逐步增強,我們可逐步嘗試將個人所得稅從分類所得課稅轉向綜合課稅。屆時將納稅人的全部收入合并在一起,全額按照超額累進稅率的規(guī)定計算應納的個人所得稅,同時考慮其他如夫妻合并申報問題?！赌戏蕉际袌蟆?008年3月4日報道:“兩會”開幕,各方熱議稅收體制改革。個人所得稅工資薪金免征額從1600元上調(diào)至2000元再次成為討論熱點。首次當選全國政協(xié)委員的財政部科研所所長賈康表示:以家庭為單位和根據(jù)地區(qū)情況來分別制定個人所得稅起征點的想法值得探討, 但根據(jù)目前的狀況還存在一定的問題,特別是管理成本過高和人口的流動性問題, 以家庭為單位進行征收還力所不及。對于個稅改革的方向,中央財經(jīng)大學院長助理鄭榕教授認為“中國稅制體系、統(tǒng)計方面和美國、日本等其他國家有差距,以家庭為單位計稅值得探討,是個稅改革的根本方向”,她和賈康等專家也都認識到,這在實施過程中仍有很多的障礙和問題需要解決。

（四）采用以源泉扣繳為主和納稅人自我申報制度相結合的征管方式

源泉扣繳制是指在取得收入的環(huán)節(jié)按一定標準進行扣繳。納稅申報制是指按規(guī)定需要進行申報的納稅人在終了后一定時期內(nèi)將上一的各種所得進行申報，并將扣除項目、已預繳稅款等到一并列出，稅務機關核實后計算應納（應退）稅款。大多數(shù)國家為了實現(xiàn)對個人所得稅的源泉控管，都將源泉扣繳作為個人所得稅的主要征管方式，甚至在實行普遍申報納稅制度的美國，全部納稅人中也有88%的納稅人的稅款是采用預扣代繳方式征收入庫的。我國也將源泉扣繳作為主要征管方式，但效果一直不佳，應該盡快建立代扣代繳義務人向個人支付所得時必須同時由納稅人向稅務機關申報的制度，使稅務機關可以在扣繳義務人和納稅人之間進行有效的交叉稽核。

四、個人所得稅制度改革后的影響與展望

個人所得稅是世界上最復雜的稅種之一,具有很強的政策性,全面修訂個人所得稅法,使改革一步到位是很難做到的,我國個人所得稅的改革必將呈循序漸進、不斷完善的過程,應當有一個長遠規(guī)劃和短期調(diào)整措施。

1.近期目標。調(diào)整工薪所得的適用稅率與累進稅率的多級次。調(diào)整現(xiàn)有的級距, 擴大低收入檔次的級距, 降低邊際稅率, 適當調(diào)增起征點到3000 或5000 等,使得我國個人所得稅更好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用。合理的稅率也能吸引國際上的優(yōu)秀企業(yè)和人才選擇在中國發(fā)展,促進我國經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。

2.中期目標。我們要不斷提高征管水平、改善社會征管環(huán)境, 穩(wěn)定個人所得稅的稅基, 并使個人所得稅的調(diào)節(jié)更為公平, 特別是對目前的高低收入懸殊較大的群體的調(diào)節(jié)作用。

3.遠期目標。在我國的經(jīng)濟迅速發(fā)展的同時時, 不斷增強公民的納稅意識, 建立健全全國聯(lián)網(wǎng)的稅收征管系統(tǒng)。順應世界稅制改革浪潮, 讓我國更好地與國際稅制改革接軌, 促進自身的發(fā)展。

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