第一篇：提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索

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提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索2010-06-29 19:00:09免費文秘網(wǎng)免費公文網(wǎng)提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索(2)隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展進入新的階段，稅收事業(yè)的發(fā)展對稽查工作提出了更高的要求。當(dāng)前涉稅違法活動的嚴(yán)峻性和長期性，給我們提出了如何在新形勢下最大限度地發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用的新課題；稅收違法行為的隱蔽性和作案手段的高科技化，給我們提出了改進稽查工作方式、完善稽查手段、提高稽查效能的迫切要求。選案是實施稽查的起點和方向，被稱為稽查工作的生命線，如果選案不準(zhǔn)

確，就談不上發(fā)揮稽查威懾力，就起不到打擊偷、逃、抗、騙稅行為，震懾犯罪分子，規(guī)范稅收秩序，促進行業(yè)規(guī)范的作用。如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案準(zhǔn)確率成為一個亟待解決的問題。

一、當(dāng)前稽查選案工作的現(xiàn)狀

選案案源具有多樣性。目前稽查選案通常是根據(jù)日常稅收征管資料和稅收管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的涉稅信息結(jié)合計算機選案、隨機抽選、舉報案件、上級交辦的案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、金稅協(xié)查產(chǎn)生的案件、納稅評估環(huán)節(jié)移送案件等來確定的。存在以下幾個方面的問題：

選案方法比較簡單。主要是以人工選案為主，計算機數(shù)據(jù)為輔的方式，往往憑借主觀經(jīng)驗對現(xiàn)存的信息進行加工，缺少行業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)模型。

選案人員機構(gòu)單一。按照稽查規(guī)程，選案為首要環(huán)節(jié)，案源管理部門專門負責(zé)選案。在實際工作中基層稽查機構(gòu)有的設(shè)置案源綜合部門，有的是在綜

合科（辦公室），一人多崗、人少事多比較普遍，為了選案而選案的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在，選案局限性較大。

選案結(jié)果偏差較大。從案源發(fā)出到檢查完畢，存在較大的差異，選案準(zhǔn)確率普遍不高。

二、稽查選案工作存在的問題分析

（一）信息源缺乏影響選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查信息資料主要來源于納稅人自主申報的納稅資料。選案所依托的信息主要是來自征管軟件版。由于目前征管軟件中錄入的也是企業(yè)申報的部分納稅資料，而不是全部的信息，計算機選案所依托的信息、數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。同時，受各種利益因素的驅(qū)動，納稅人的財務(wù)核算結(jié)果受人為控制，經(jīng)營指標(biāo)造假嚴(yán)重，會計信息、計稅依據(jù)失真，導(dǎo)致選案不準(zhǔn)。加之，有的企業(yè)建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入等情況不可能在軟件中反映出來，選案準(zhǔn)確率自然大打折扣。

就舉報案件而言，由于舉報人舉報

動機不同，舉報案件有時事實不清，有些是同行競爭而舉報，舉報內(nèi)容粗放，線索不清、可信度不高，有部分舉報不實，這樣就導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率偏低。

就納稅評估移送案件而言，稅源管理部門評估后移送要求稽查的納稅人，往往是稅收征收管理中的“難纏戶”和“釘子戶”，有的進入稽查程序后，沒有履行納稅義務(wù)的能力，導(dǎo)致案件執(zhí)行不到位。

（二）稽查內(nèi)部銜接不緊密影響選案準(zhǔn)確率。目前稽查機構(gòu)一般都實行選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)四分離。彼此相互獨立，相互監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮較好，但彼此互動不足，影響了選案的準(zhǔn)確率。比如同行業(yè)的、同類企業(yè)的偷逃稅手段和方法有一定的規(guī)律性，檢查人員檢查中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的問題，但檢查人員一般不參與選案，導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險企業(yè)依然存在，案源選擇具有較大的盲目性。案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機制。

（三）聯(lián)動機制不完善影響選案準(zhǔn)確率。稅收分析是沒有稽查部門參與的稅收分析，其分析的原因和報告一般由計財、征管、稅政等業(yè)務(wù)部門共享。稅收分析的成果與稽查部門沒有完全共享。

（四）人員素質(zhì)“瓶頸”制約選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查人員占全體稅務(wù)干部的比例不高，稽查崗位的人員數(shù)量占全體稽查人員的比例不高，選案人員的人數(shù)和素質(zhì)還適應(yīng)不了新形勢的要求。

三、提高選案準(zhǔn)確率的途徑探索

（一）建立信息采集機制提高選案準(zhǔn)確率

要提高稽查選案準(zhǔn)確率必須多渠道掌握納稅企業(yè)動態(tài)信息。面對海量信息，要以新征管軟件為依托，充分利用稽查系統(tǒng)管理模塊，采取人機結(jié)合的方法，建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)體系，包括納稅人各個方面的涉稅信息：納稅

人的收入信息、各種財產(chǎn)信息、生產(chǎn)信息、技術(shù)信息、銷售信息、管理信息、財務(wù)信息、投資信息、注冊信息等等。充分運用基層管理平臺完善稅源聯(lián)動管理運行機制，進一步提高稅源聯(lián)動的管理效能。尤其注重基層管理平臺的各類異常信息按戶歸集、風(fēng)險等級評定排序、風(fēng)險應(yīng)對工作流啟動等功能的使用和增值利用。比如對稅源基本財務(wù)指標(biāo)進行分析，如應(yīng)付、應(yīng)收賬款、銷售成本、費用、銷售經(jīng)營利潤、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、銷售收入、預(yù)收賬款比率、負債比率、資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率等財務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)單戶中存在的疑點，從而為稽查提供線索等。

（二）完善內(nèi)外配合機制提高選案準(zhǔn)確率

一是加強崗位互動：切實加強稅務(wù)稽查實施結(jié)果與選案崗位之間的信息反饋，建立起選案與稅務(wù)稽查日常聯(lián)系制度。一方面通過稅務(wù)

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三國當(dāng)軍閥

重生之官道

第二篇：提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索

隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展進入新的階段，稅收事業(yè)的發(fā)展對稽查工作提出了更高的要求。當(dāng)前涉稅違法活動的嚴(yán)峻性和長期性，給我們提出了如何在新形勢下最大限度地發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用的新課題；稅收違法行為的隱蔽性和作案手段的高科技化，給我們提出了改進稽查工作方式、完善稽查手段、提高稽查效能的迫切要求。選案是實施稽查的起點和方向，被稱為稽查工作的生那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)命線，如果選案不準(zhǔn)確，就談不上發(fā)揮稽查威懾力，就起不到打擊偷、逃、抗、騙稅行為，震懾犯罪分子，規(guī)范稅收秩序，促進行業(yè)規(guī)范的作用。如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案準(zhǔn)確率成為一個亟待解決的問題。

一、當(dāng)前稽查選案工作的現(xiàn)狀

選案案源具有多樣性。目前稽查選案通常是根據(jù)日常稅收征管資料和稅收管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的涉稅信息結(jié)合計算機選案、隨機抽選、舉報案件、上級交辦的案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、金稅協(xié)查產(chǎn)生的案件、納稅評估環(huán)節(jié)移送案件等來確定的。存在以下幾個方面的問題：

選案方法比較簡單。主要是以人工選案為主，計算機數(shù)據(jù)為輔的方式，往往憑借主觀經(jīng)驗對現(xiàn)存的信息進行加工，缺少行業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)模型。

選案人員機構(gòu)單一。按照稽查規(guī)程，選案為首要環(huán)節(jié)，案源管理部門專門負責(zé)選案。在實際工作中基層稽查機構(gòu)有的設(shè)置案源綜合部門，有的是在綜合科（辦公室），一人多崗、人少事多比較普遍，為了選案而選案的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在，選案局限性較大。

選案結(jié)果偏差較大。從案源發(fā)出到檢查完畢，存在較大的差異，選案準(zhǔn)確率普遍不高。

二、稽查選案工作存在的問題分析

（一）信息源缺乏影響選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查信息資料主要來源于納稅人自主申報的納稅資料。選案所依托的信息主要是來自征管軟件ctais2.0版。由于目前征管軟件中錄入的也是企業(yè)申報的部分納稅資料，而不是全部的信息，計算機選案所依托的信息、數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。同時，受各種利益因素的驅(qū)動，納稅人的財務(wù)核算結(jié)果受人為控制，經(jīng)營指標(biāo)造假嚴(yán)重，會計信息、計稅依據(jù)失真，導(dǎo)致選案不準(zhǔn)。加之，有的企業(yè)建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入等情況不可能在軟件中反映出來，選案準(zhǔn)確率自然大打折扣。

就舉報案件而言，由于舉報人舉報動機不同，舉報案件有時事實不清，有些是同行競爭而舉報，舉報內(nèi)容粗放，線索不清、可信度不高，有部分舉報不實，這樣就導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率偏低。

就納稅評估移送案件而言，稅源管理部門評估后移送要求稽查的納稅人，往往是稅收征收管理中的“難纏戶”和“釘子戶”，有的進入稽查程序后，沒有履行納稅義務(wù)的能力，導(dǎo)致案件執(zhí)行不到位。

（二）稽查內(nèi)部銜接不緊密影響選案準(zhǔn)確率。目前稽查機構(gòu)一般都實行選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)四分離。彼此相互獨立，相互監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮較好，但彼此互動不足，影響了選案的準(zhǔn)確率。比如同行業(yè)的、同類企業(yè)的偷逃稅手段和方法有一定的規(guī)律性，檢查人員檢查中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的問題，但檢查人員一般不參與選案，導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險企業(yè)依然存在，案源選擇具有較大的盲目性。案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機制。

（三）聯(lián)動機制不完善影響選案準(zhǔn)確率。稅收分析是沒有稽查部門參與的稅收分析，其分析的原因和報告一般由計財、征管、稅政等業(yè)務(wù)部門共享。稅收分析的成果與稽查部門沒有完全共享。

（四）人員素質(zhì)“瓶頸”制約選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查人員占全體稅務(wù)干部的比例不高，稽查崗位的人員數(shù)量占全體稽查人員的比例不高，選案人員的人數(shù)和素質(zhì)還適應(yīng)不了新形勢的要求。

三、提高選案準(zhǔn)確率的途徑探索

（一）建立信息采集機制提高選案準(zhǔn)確率

要提高稽查選案準(zhǔn)確率必須多渠道掌握納稅企業(yè)動態(tài)信息。面對海量信息，要以ctais2.0新征管軟件為依托，充分利用稽查系統(tǒng)管理模塊，采取人機結(jié)合的方法，建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)體系，包括納稅人各個方面的涉稅信息：納稅人的收入信息、各種財產(chǎn)信息、生產(chǎn)信息、技術(shù)信息、銷售信息、管理信息、財務(wù)信息、投資信息、注冊信息等等。充分運用基層管理平臺完善稅源聯(lián)動管理運行機制，進一步提高稅源聯(lián)動的管理效能。尤其注重基層管理平臺的各類異常信息按戶歸集、風(fēng)險等級評定排序、風(fēng)險應(yīng)對工作流啟動等功能的使用和增值利用。比如對稅源基本財務(wù)指標(biāo)進行分析，如應(yīng)付、應(yīng)收賬款、銷售成本、費用、銷售經(jīng)營利潤、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤、銷售收入、預(yù)收賬款比率、負債比率、資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率等財務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)單戶中存在的疑點，從而為稽查提供線索等。

（二）完善內(nèi)外配合機制提高選案準(zhǔn)確率

一是加強崗位互動：切實加強稅務(wù)稽查實施結(jié)果與選案崗位之間的信息反饋，建立起選案與稅務(wù)稽查日常聯(lián)系制度。一方面通過稅務(wù)

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稽查結(jié)果驗證選案的準(zhǔn)確性，另一方面增強了對同類企業(yè)信息資料的積累，將稅務(wù)稽查結(jié)果作為同類企業(yè)和相關(guān)企業(yè)選案資料的補充。稽查內(nèi)部可以定期召開案件分析、問題反饋、情況交流等工作匯報會，積極開展個案分析、綜合分析，匯總整理稽查信息，從中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為線索，從而提高選案準(zhǔn)確率。二是加強內(nèi)部聯(lián)動：落實征、管、查互動工作聯(lián)系機制，加強征收、那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費小說網(wǎng)管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，信息互通、共享。稽查部門要主動加強與征管部門聯(lián)系，掌握一定時期征收管理中的熱點和難點問題；定期與納稅評估部門碰頭，了解納稅戶經(jīng)營、納稅情況，為選案提供真實、可靠的依據(jù)。三是外部銜接：稽查部門應(yīng)定期與審計、財政、地稅等部門交流信息。同時暢通與公安、檢察院等有關(guān)政府部門的情報交換和信息互通渠道，為稽查選案工作提供準(zhǔn)確的輔助資料，提高稽查選案的準(zhǔn)確性。

（三）創(chuàng)新思維方法提高選案準(zhǔn)確率

實施選案調(diào)查。召開查前分析會，要求選案人員主動出擊，搜集當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)經(jīng)濟信息，了解納稅人的經(jīng)營情況，及時與稅源管理部門溝通信息，通過服務(wù)性調(diào)研，剔除一部分正常納稅人，篩選有重大疑點的納稅人，以期提高選案的準(zhǔn)確率。

實行選查結(jié)合選案。對于檢查人員來說，注重風(fēng)險管理，剖析重點風(fēng)險企業(yè)，選擇待查對象，提交綜合案源部門。本著誰先發(fā)現(xiàn)的案件，誰就有優(yōu)先辦案權(quán)。有利于提高稽查選案準(zhǔn)確率，起到事半功倍的效果。

建立選查審反饋機制。通過稽查結(jié)果評估和內(nèi)部復(fù)查，健全案件評價機制，對稽查局內(nèi)部工作開展情況進行考評，實現(xiàn)一案雙審和終身負責(zé)制；及時總結(jié)典型案例，進行內(nèi)部講評交流，促進大家互相學(xué)習(xí)；加強分行業(yè)、分稅種、分類型的專項分析，總結(jié)出涉稅違法案件的一般性特點和規(guī)律，積極進行征、稽互動，做到以查促管，全面提高稽查質(zhì)效。

（四）利用納稅人信譽等級評價提高選案準(zhǔn)確率

稅務(wù)稽查一方面要重點維護依法納稅的誠信納稅人的合法權(quán)益，另一方面規(guī)范納稅遵從度不高的企業(yè)，打擊偷逃騙稅企業(yè)。我們要根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，通過社會職能部門了解掌握其信用程度，并通過稅務(wù)部門的檢查，對納稅信譽進行綜合評價，以此增強確定稽查對象的針對性和有效性。對不同類別的納稅人，采取不同的稽查選案策略。對在納稅信譽等級評定中評為a 類納稅人的，除專項稽查、專案稽查及協(xié)查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)稽查。但對于納稅信譽較差被列為c 類以下的納稅人則優(yōu)先作為選擇對象。

（五）依托稅源管理良性互動機制提高選案準(zhǔn)確率

要在稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機制，形成一個以稅收分析指導(dǎo)評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結(jié)果改進評估分析和稅收分析工作的機制。

以稅收分析引導(dǎo)稅務(wù)稽查。稅收分析通過宏觀看微觀、通過行業(yè)看企業(yè)、通過問題看管理、通過客觀看主觀，主要從征管上找原因，注重稅收負擔(dān)、稅收彈性、稅源質(zhì)量與稅收產(chǎn)出關(guān)系、各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的相關(guān)關(guān)系分析等，為稽查選案提供合理依據(jù)。

稅源監(jiān)控與稽查互動。稅源監(jiān)控是稅務(wù)部門獲取稅收征管信息資料的主要來源，其重點是有效的稅源戶籍管理、財務(wù)核算管理、資金周轉(zhuǎn)管理和流轉(zhuǎn)額的控管，對稅源申報的真實性、合法性、準(zhǔn)確性做出初步判斷，以保證稽查評估工作的準(zhǔn)確性和可靠性。根據(jù)收集的稅務(wù)信息進行綜合分析、整理、篩選，并進行評估和約談，科學(xué)確定被查對象，從而使稅務(wù)稽查工作更具針對性、有效性，減少盲目性，切實發(fā)揮稽查效能。同時稽查部門定期通報稽查工作開展情況以及稽查中發(fā)現(xiàn)的征管環(huán)節(jié)存在的問題，提出稽查建議。稅源管理部門反饋稽查建議的落實情況及實施效果。

明確納稅評估和稅務(wù)稽查的關(guān)系。納稅評估通過關(guān)口前移的管理活動，提高納稅人依法納稅的能力和自覺性，對在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人非故意偷逃稅款、且情節(jié)較輕微的，由稅源管理部門提請納稅人自行改正。對需要納稅人補充納稅資料，以及需要納稅人補正申報、補繳稅款、調(diào)整賬目的，稅源管理部門應(yīng)監(jiān)督納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，稅源管理部門必須移交稽查部門處理。建立健全監(jiān)督問責(zé)機制。明確各環(huán)節(jié)間資料傳遞的步驟、時間限制、責(zé)任單位，并以嚴(yán)格的督查考核促進落實。尤其是對評估部門評而不移、隱瞞不交的，要從法律層面建立責(zé)任追究制度，追究其執(zhí)法責(zé)任。

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第三篇：淺談如何提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率（模版）

淺談如何提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率

稽查的基本程序是選案、檢查、審理和執(zhí)行。選案是稅務(wù)稽查的第一道程序，即通過計算機、人工或者兩者結(jié)合，對各類稅務(wù)信息進行收集、分類、分析、比對和數(shù) 據(jù)處理，從而在所管理的納稅戶、扣繳義務(wù)人中選取最有嫌疑的逃稅者，進而為下一步的稅務(wù)檢查鋪墊基礎(chǔ)。這是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性工作，是提高稅務(wù)稽查效率，有效地將有限的人力調(diào)配到最需要稽查對象上的重要措施。而選案準(zhǔn)確與否直接決定著稽查成果的大小，選案準(zhǔn)確程度涉及整個稽查工作的質(zhì)量。但在選案實踐中常常 會碰到與準(zhǔn)確率相制約的問題，比如，選案當(dāng)中時常會出現(xiàn)認(rèn)為選出的是正常經(jīng)營戶，但到了現(xiàn)場卻己注銷，認(rèn)為是大戶卻是一個小戶，認(rèn)為有偷稅嫌疑，卻已經(jīng)如 實審報納稅。導(dǎo)致稽查人員在實施環(huán)節(jié)上的應(yīng)有作用大打折扣，不僅造成人員和時間的浪費，也降低了稅務(wù)稽查的威懾力和效率。因此，如何提高選案準(zhǔn)確率是我們 必需思考的問題。

一、當(dāng)前稅務(wù)稽查選案存在的主要問題

1、稽查選案機構(gòu)人員單一

目前在全國稅務(wù)基層稽查機構(gòu)中雖設(shè)置了選案部門，但在人員配備上一人多崗現(xiàn)象較普遍，有的兼職舉報中心，有的兼職綜合科室，在稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)中，選案是人員最少力量最薄弱的環(huán)節(jié)。案源管理沒有得到重視，在日常選案工作中，選案人員往往是被動地按照上級專項檢查的布置整理行業(yè)納稅戶的基本資料，難以系統(tǒng)地對行業(yè)納稅人的信息進行細致深入的分析和研究，選案效果不理想。12、稽查選案缺少聯(lián)動機制

由于稽查選案部門與管理部門缺乏規(guī)范的信息交流，選案人員對

轄區(qū)內(nèi)納稅人情況不了解，加上部分納稅人變更經(jīng)營未在稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中更新數(shù)據(jù)，如納稅人因變更經(jīng)營范圍重新劃分行業(yè)后未在CTAIS系統(tǒng)中更新，造成信息錯誤，從而導(dǎo)致選案人員判斷錯誤。另一方面是案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，從上到下沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機制。

3、稽查選案案源信息缺乏

當(dāng)前選案信息資料主要來源于納稅人申報的納稅資料，數(shù)據(jù)信息

從稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中檢索查詢。由于納稅申報資料較單一，加上納稅人的財務(wù)核算結(jié)果不實、會計信息失真的影響，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。如果納稅人建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，其相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)就不可能真實地在系統(tǒng)中反映出來。計算機選案所依托的信息數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，影響了選案準(zhǔn)確率。

4、稽查選案方法不夠規(guī)范

目前尚未有一套全國統(tǒng)一的規(guī)范的計算機選案系統(tǒng)，在基層工作

中以人工選案為主。人工選案主要是根據(jù)上級布置的稅務(wù)稽查計劃整理征管資料，數(shù)據(jù)局限于銷售收入、稅負率等幾個基本指標(biāo)，有的地方更是簡單地以一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，大多數(shù)憑借主觀印象判斷，選案方法缺乏科學(xué)性。

二、影響稽查選案準(zhǔn)確率的主要因素

1.稽查選案機構(gòu)及人員受客觀條件限制。從《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

實施的調(diào)查情況看，在選案、檢查、審理和執(zhí)行的四個環(huán)節(jié)中，選案是最薄弱的管理環(huán)節(jié)，由于受稽查人員少的限制，絕大多數(shù)地區(qū)都末按稽查工作規(guī)程的規(guī)定設(shè)置選案科和專職的選案人員，案源管理沒有得到應(yīng)有的重視。

2.稽查選案信息不足。由于選案工作未與征管及相關(guān)部門實現(xiàn)計

算機聯(lián)網(wǎng)和信息共享，因此可提供稽查選案利用的有效涉稅信息少之又少，只有管戶的稅務(wù)登記 信息和上納稅情況的基本信息，而且在執(zhí)行中由于現(xiàn)有的信息更新不及時，經(jīng)常造成納稅戶的注冊地址、電話與實際不符，對稽查實施工作的開展造成很大的不便。

3.現(xiàn)行稽查選案方法不規(guī)范，沒有形成一套科學(xué)、全面的選案指標(biāo)體系。目前全國都沒有統(tǒng)一的計算機選案分析系統(tǒng)，稽查選案基本上還是依靠人工選案，計算 機選案尚沒有科學(xué)嚴(yán)密的選案指標(biāo)，選案隨意性較大，準(zhǔn)確性較低。人工選案主要是根據(jù)稽查計劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，依 賴稅務(wù)臺帳或憑借選案人員及一些老同志的主觀印象進行，缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

4.選案部門不能有效掌握納稅人情況。由于選案人員既不直接接觸納稅人，也不保管納稅人檔案資料，而稽查與征收部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致具體選案人員對納稅人情況不了解。征管部門與稽查部門案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列運作過程中，案件移送、信息傳遞還沒有一整套好的辦法，未形成良 好的按職責(zé)

規(guī)定移送、轉(zhuǎn)辦的工作流程。與其它部門之間信息交流少，信息互通少，可比信息少。

5.專項檢查，交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報案件，協(xié)查案件影響選案準(zhǔn)

確率。每年配合國家宏觀經(jīng)濟管理的專項檢查多，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H征收管理情況的檢查；上級交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報案件也逐年增多。另外，協(xié)查案件增長迅猛，這樣稽查部門安排相應(yīng)的稽查計劃其自主性就受到很大約束。

三、提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的措施

1、重視稽查選案人員配備

從根本上重視選案工作，配備專職選案人員，安排政治覺悟高、稅收財會業(yè)務(wù)扎實、計算機應(yīng)用熟練的人才充實到選案崗位。建立選案工作制度，制定日常選案工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)，將選案準(zhǔn)確率列入崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，激發(fā)選案人員工作積極性。

2、內(nèi)外聯(lián)動多方采集信息

（1）完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集機制。加強征收、管理、稽查

各環(huán)節(jié)之間的銜接，每月召開交流例會，把征收管理發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題及單個納稅人違法疑點資料作為傳遞內(nèi)容。選案部門要主動了解一定時期稅收征收管理中的熱點和難點問題，掌握經(jīng)濟及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，關(guān)注各類異常信息收集，有條件的地區(qū)通過管理部門已建立的“稅源行業(yè)監(jiān)控模型”排查異常申報納稅人。了解非正常戶及待注銷納稅人即時變動情況，排除干擾信息。定期與納稅評估部門碰頭，對評估發(fā)現(xiàn)偷稅疑點的要深挖細究。

（2）構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機制。隨著納稅人應(yīng)付稅務(wù)機

關(guān)經(jīng)驗的豐富，稅務(wù)稽查就賬查賬的難度已越來越大，相反納稅人對其他部門則相對沒有防備，從第三方部門獲取的信息往往可信度較高，也從側(cè)面反映納稅人的真實經(jīng)營情況，能為稽查選案提供有效的線索。要探索構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機制，定期通過其他外部協(xié)作部門收集能反映納稅人經(jīng)營狀況的各類綜合信息資料，如工商變更信息、水電消耗信息、銀行信貸信息、司法訴訟信息、海關(guān)進出口信息、行業(yè)協(xié)會信息、新聞媒體廣告信息等，尋求稅收違法疑點。

3、創(chuàng)建選案指標(biāo)評價體系

通過稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)能檢索到納稅人的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，要

以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售成本率、銷售凈利率、資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率等為重點財務(wù)監(jiān)控指標(biāo)；以銷售收入變動率、增值稅稅負率、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率等為重點稅收監(jiān)控指標(biāo)。匯總多方收集的財務(wù)、稅收監(jiān)控指標(biāo)以及其他第三方綜合信息資料，對收集到的信息進行加工處理。加強案頭信息分析，綜合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、區(qū)域特點、行業(yè)狀況及企業(yè)經(jīng)營等各方面信息資料，運用橫向、縱向比較及指標(biāo)分析等多種方法對企業(yè)的納稅狀況進行分析。從納稅人財產(chǎn)構(gòu)成、生產(chǎn)規(guī)模、能源消耗、技術(shù)含量、銷售對象、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品利潤、稅收負擔(dān)等方面整合建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)評價體系，通過多視點廣角度的信息反映，盡量對納稅人違反稅法的可能性作出客觀評價。

4、創(chuàng)新稽查選案分析方法

試行稽查選案積分評價辦法，以納稅人的選案指標(biāo)評價體系為基

礎(chǔ)，結(jié)合納稅人的稅收變動情況、異常經(jīng)營行為、納稅信譽等級、未被稽查時間長短等各方面信息，分行業(yè)制定計分標(biāo)準(zhǔn)，對納稅人綜合量化計分并排序，通過綜合的數(shù)據(jù)模型定量分析判斷，查找潛在的稅收違法嫌疑者，為稽查選案提供準(zhǔn)確對象。

5、建立選案效果反饋機制

案件查結(jié)后對選案效果進行評價和反饋，對于選案不足的信息加以補充，對于選案不準(zhǔn)的方面加以修正，對于選案準(zhǔn)確的思路加以推廣，形成一個主觀推測——客觀驗證——主觀歸納的循環(huán)反饋的良性鏈條。通過后期評價選案，對設(shè)定的選案指標(biāo)加以修正和完善，進一步

提高選案準(zhǔn)確率。

第四篇：論文：關(guān)于提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的思考

關(guān)于提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的思考

姜光樹 周建均

稅務(wù)稽查選案是稅務(wù)稽查的第一道程序，是稅務(wù)稽查的起點和基礎(chǔ)，也是稅務(wù)稽查案源管理的主要內(nèi)容。稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的高低，直接影響著稽查效率的高低，直接決定著稽查成果的大小。當(dāng)前我國社會經(jīng)濟發(fā)展進入了新階段，經(jīng)濟主體的多樣性、經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜性給稅務(wù)稽查提出了新課題。如何做好新形勢下稅務(wù)稽查選案工作，提高選案準(zhǔn)確率是我們必需思考的問題。

一、當(dāng)前稅務(wù)稽查選案存在的主要問題

1、稽查選案機構(gòu)人員單一。

目前在全國稅務(wù)基層稽查機構(gòu)中雖設(shè)置了選案部門，但在人員配備上一人多崗現(xiàn)象較普遍，有的兼職舉報中心，有的兼職綜合科室，在稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)中，選案是人員最少力量最薄弱的環(huán)節(jié)。案源管理沒有得到重視，在日常選案工作中，選案人員往往是被動地按照上級專項檢查的布置整理行業(yè)納稅戶的基本資料，難以系統(tǒng)地對行業(yè)納稅人的信息進行細致深入的分析和研究，選案效果不理想。

2、稽查選案缺少聯(lián)動機制。

由于稽查選案部門與管理部門缺乏規(guī)范的信息交流，選案人員對轄區(qū)內(nèi)納稅人情況不了解，加上部分納稅人變更經(jīng)營未在稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中更新數(shù)據(jù)，如納稅人因變更經(jīng)營范圍重新劃分行業(yè)后

未在CTAIS系統(tǒng)中更新，造成信息錯誤，從而導(dǎo)致選案人員判斷錯誤。另一方面是案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，從上到下沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機制。

3、稽查選案案源信息缺乏。

當(dāng)前選案信息資料主要來源于納稅人申報的納稅資料，數(shù)據(jù)信息從稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中檢索查詢。由于納稅申報資料較單一，加上納稅人的財務(wù)核算結(jié)果不實、會計信息失真的影響，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。如果納稅人建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，其相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)就不可能真實地在系統(tǒng)中反映出來。計算機選案所依托的信息數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，影響了選案準(zhǔn)確率。

4、稽查選案方法不夠規(guī)范。

目前尚未有一套全國統(tǒng)一的規(guī)范的計算機選案系統(tǒng)，在基層工作中以人工選案為主。人工選案主要是根據(jù)上級布置的稅務(wù)稽查計劃整理征管資料，數(shù)據(jù)局限于銷售收入、稅負率等幾個基本指標(biāo)，有的地方更是簡單地以一定比例篩選或隨機抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，大多數(shù)憑借主觀印象判斷，選案方法缺乏科學(xué)性。

二、提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的措施

1、重視稽查選案人員配備。

從根本上重視選案工作，配備專職選案人員，安排政治覺悟高、稅收財會業(yè)務(wù)扎實、計算機應(yīng)用熟練的人才充實到選案崗位。建立選案工作制度，制定日常選案工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)，將選案準(zhǔn)確率列入崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，激發(fā)選案人員工作積極性。

2、內(nèi)外聯(lián)動多方采集信息。

（1）完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集機制。加強征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，每月召開交流例會，把征收管理發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題及單個納稅人違法疑點資料作為傳遞內(nèi)容。選案部門要主動了解一定時期稅收征收管理中的熱點和難點問題，掌握經(jīng)濟及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，關(guān)注各類異常信息收集，有條件的地區(qū)通過管理部門已建立的“稅源行業(yè)監(jiān)控模型”排查異常申報納稅人。了解非正常戶及待注銷納稅人即時變動情況，排除干擾信息。定期與納稅評估部門碰頭，對評估發(fā)現(xiàn)偷稅疑點的要深挖細究。

（2）構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機制。隨著納稅人應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)經(jīng)驗的豐富，稅務(wù)稽查就賬查賬的難度已越來越大，相反納稅人對其他部門則相對沒有防備，從第三方部門獲取的信息往往可信度較高，也從側(cè)面反映納稅人的真實經(jīng)營情況，能為稽查選案提供有效的線索。要探索構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機制，定期通過其他外部協(xié)作部門收集能反映納稅人經(jīng)營狀況的各類綜合信息資料，如工商變更信息、水電消耗信息、銀行信貸信息、司法訴訟信息、海關(guān)進出口信息、行業(yè)協(xié)會信息、新聞媒體廣告信息等，尋求稅收違法疑點。

3、創(chuàng)建選案指標(biāo)評價體系。

通過稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)能檢索到納稅人的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，要以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售成本率、銷售凈利率、資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率等為重點財務(wù)監(jiān)控指標(biāo)；以銷售收入變動率、增值稅稅負率、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率等為重點稅收監(jiān)控指標(biāo)。

匯總多方收集的財務(wù)、稅收監(jiān)控指標(biāo)以及其他第三方綜合信息資料，對收集到的信息進行加工處理。加強案頭信息分析，綜合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、區(qū)域特點、行業(yè)狀況及企業(yè)經(jīng)營等各方面信息資料，運用橫向、縱向比較及指標(biāo)分析等多種方法對企業(yè)的納稅狀況進行分析。從納稅人財產(chǎn)構(gòu)成、生產(chǎn)規(guī)模、能源消耗、技術(shù)含量、銷售對象、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品利潤、稅收負擔(dān)等方面整合建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)評價體系，通過多視點廣角度的信息反映，盡量對納稅人違反稅法的可能性作出客觀評價。

4、創(chuàng)新稽查選案分析方法。

試行稽查選案積分評價辦法，以納稅人的選案指標(biāo)評價體系為基礎(chǔ)，結(jié)合納稅人的稅收變動情況、異常經(jīng)營行為、納稅信譽等級、未被稽查時間長短等各方面信息，分行業(yè)制定計分標(biāo)準(zhǔn)，對納稅人綜合量化計分并排序，通過綜合的數(shù)據(jù)模型定量分析判斷，查找潛在的稅收違法嫌疑者，為稽查選案提供準(zhǔn)確對象。

5、建立選案效果反饋機制。

案件查結(jié)后對選案效果進行評價和反饋，對于選案不足的信息加以補充，對于選案不準(zhǔn)的方面加以修正，對于選案準(zhǔn)確的思路加以推廣，形成一個主觀推測——客觀驗證——主觀歸納的循環(huán)反饋的良性鏈條。通過后期評價選案，對設(shè)定的選案指標(biāo)加以修正和完善，進一步提高選案準(zhǔn)確率。（作者單位：浙江省江山市國稅稽查局）

聯(lián)系人：浙江省江山市國稅局 周建均 郵編324100 電話***

第五篇：地方稅務(wù)稽查選案的現(xiàn)狀、存在問題及對策

地方稅務(wù)稽查選案的現(xiàn)狀、存在問題及對策

作者 市地稅局稽查局 何 靜（網(wǎng)友虹轉(zhuǎn)貼）

一、地稅稽查選案的現(xiàn)狀

（一）案件來源

目前我市地稅稽查案件來源主要有三個渠道：

一是專項稽查。主要以省地稅局每年的專項稽查計劃為主，并結(jié)合我市一段時期的中心工作，如各稅結(jié)算、發(fā)票大檢查等中心工作，拿出小部分行業(yè)進行全行業(yè)的專項檢查。專項稽查戶2000-2002年分別占總稽查戶的27%、27%、38%。2002年專項稽查占比重較大是因為上半年結(jié)合各稅結(jié)算和所得稅匯算，對全市房地產(chǎn)行業(yè)進行了全面的稽查，并根據(jù)檢查出的甲供材情況，對建筑安裝業(yè)進行了延伸性的專項稽查。因此2002年的專項稽查不僅在戶量比重較大，其專項稽查的查補收入占全年收入的比重也是歷年最高，為40%，而2000年、2001年專項稽查收入的比重僅為26%、18%，始終低于戶的比重。

二是舉報案件。舉報案件除市、縣兩級舉報中心直接受理的來人來信舉報案件外，還包括省、市局等上級機關(guān)交辦的舉報案件和國稅等部門轉(zhuǎn)辦來的舉報案件。舉報案件占總稽查戶的比重不大，2000-2002年分別為6%、6%、8%。舉報案件因社會公眾的稅法意識不斷提高，受理案件數(shù)不斷上升，案件來源渠道也越來越廣泛，但案源質(zhì)量普遍不高，其查處受舉報人個人素質(zhì)和提供線索的詳略情況影響較大，所以舉報案件戶的比重雖然在上升，但舉報查補收入占年查補收入的比重卻逐年下降，分別為4%、3%、2%。

三是分析選案。分析選案通常是兩個方向、兩個結(jié)合。一是充分利用征管部門的納稅資料，對其中的零申報戶、異常申報戶、虧損大戶進行選案；二是收集稽查內(nèi)部資料，對以前查處案件中發(fā)現(xiàn)的其他單位涉稅違法問題進行延伸稽查的選案。在綜合分析內(nèi)外兩方面納稅資料的基礎(chǔ)上，一是結(jié)合市局各階段的中心工作來進行選案，如對管理部門結(jié)算質(zhì)量進行考核等；二是結(jié)合省、市局對稽查工作的考核要求進行選案，如考慮稽查面、入庫率、結(jié)案率等各項指標(biāo)。年底選案注重戶型的大小和戶量的多少，在完成了稽查面后，選案的戶型就相對偏大而戶量較小，稽查面不足時選案戶型就相對小，戶量相對多，等等。

（二）選案程序和方法

按稽查工作制度的要求，負責(zé)選案的科室一般在上月的25日前根據(jù)稽查計劃提出下月的《待稽查戶清冊》，稽查局長初審后，交本級稅務(wù)局的征管科進行審定。

在選案方法上由于沒有應(yīng)用軟件來進行計算機選案，目前的選案基本上是利用AHTDS2000的“稅務(wù)登記”和“征收管理”兩個模塊上提供的數(shù)據(jù)資料，進行人工選案。具體情況以交通運輸業(yè)專項稽查為樣本分析如下：

專項稽查交通運輸業(yè)——在“稅務(wù)登記”上下載目前正常營業(yè)的除個體外的交通運輸企業(yè)，將稅務(wù)登記號、全稱、法人代表、地址、電話、車船、房產(chǎn)等資料備份為EXCEL表——剔除其中開業(yè)不滿半年的戶——剔除在上一已經(jīng)稽查的戶（一般1戶2年稽查1次）——到“征收管理”模塊查詢納稅申報和入庫情況，對所得稅零申報戶、有車船無車船稅的戶、有房產(chǎn)無房產(chǎn)稅的戶、欠稅大戶、申報異常戶、同一法人代表的關(guān)聯(lián)企業(yè)等等設(shè)定待稽查標(biāo)記——形成《待稽查戶清冊》報稽查局長會同征管科審定。

二、目前稽查選案存在的問題

稽查選案的效率直接反映在稽查選案的準(zhǔn)確率上，2000年—2002年，選案稽查的戶中有問題戶的比率分別為75%、80%、76%，說明選案準(zhǔn)確率尚好，但仍有制約的因素，突出表現(xiàn)在：

（一）稽查選案信息嚴(yán)重不足

1、內(nèi)部征管信息共享程度低。

選案是主要*掌握大量的內(nèi)、外部信息確定案源的。地稅機構(gòu)實行“征、管、查”分離后，由于信息化發(fā)展相對滯后，征管部門大部分涉稅資料還是以紙質(zhì)資料存檔，難以和稽查部門進行高效的信息共享，稽查選案缺乏第一手的日常征管資料或稅收評估資料。目前我局雖然實現(xiàn)了稽查與征管的聯(lián)網(wǎng)，但局域網(wǎng)上只有納稅戶的稅務(wù)登記和申報入庫稅款情況可供查詢利用，其他涉稅資料，如會計報表、發(fā)票發(fā)售、注銷結(jié)算、所得稅匯繳等，未實現(xiàn)電子存檔查詢，加之缺乏便捷有效的人工信息傳遞渠道進行補充，因此稽查選案難以從征管環(huán)節(jié)取得更多有價值的案源信息，在很大程度上制約了選案準(zhǔn)確率的提高，影響了重點稽查的效率。

曾經(jīng)嘗試過由征管部門進行部分選案，但由于征管部門和稽查部門職責(zé)不一，征管部門考慮更多的是管理的面和收入任務(wù)，選出的戶基本上都是欠稅大戶等等，偷稅戶的信息往往還是難以得到發(fā)現(xiàn)和掌握。

2、外部涉稅信息來源不廣泛。

一是國、地稅機構(gòu)分設(shè)后，沒有及時建立起法定的穩(wěn)定的信息化的涉稅資料共享制度，雖然一些地方稅種在稅基或計稅依據(jù)上與國稅部門征管的稅種有緊密的內(nèi)在聯(lián)系，但由于各管各的，各查各的，缺少正常的信息交流，使得地稅部門對占納稅戶總量70%以上的增值稅戶的選案一直比較困難，工作上造成了明顯的被動。

二是沒有在外部建立起將稅收與政府管理有機聯(lián)系起來的信息交換渠道。目前偷稅和反偷稅的斗爭日益尖銳，假注銷真逃稅、隱匿收入假申報的現(xiàn)象層出不窮，僅*稅務(wù)單方面的納稅戶申報資料和會計資料很難了解企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，因此必須加強地稅機關(guān)與政府其他各部門的協(xié)作，建立健全與金融、審計、房產(chǎn)、土地等部門的信息交流和共享制度，以進一步提高稽查選案的準(zhǔn)確率。

（二）稽查選案的科技含量低

一是沒有建立起科學(xué)有效的選案指標(biāo)體系。目前稽查選案有相當(dāng)部分依賴于全省乃至全國的專項稽查計劃，而專項稽查一般都是50%以上的全行業(yè)通查，沒有給選案留下多少可供選擇的空間，難以體現(xiàn)科學(xué)選案。而日常選案由于沒有科學(xué)系統(tǒng)的選案指標(biāo)體系來綜合各方面差異因素，加上涉稅信息來源渠道的狹窄，還基本上是依*經(jīng)驗來人工選案。所以，必須建立起統(tǒng)一的科學(xué)有效的稽查選案指標(biāo)體系，以提高選案效率和增強選案稽查的效果。不然，面對數(shù)量眾多的納稅戶，選案難免象“盲人摸象”或“抓閹”，摸到哪里就是哪里或者抓到誰就是誰。

二是缺少輔助稽查選案的應(yīng)用軟件?；檫x案是建立在信息廣泛的基礎(chǔ)上，但人工綜合分析利用巨量信息，顯然是很困難的。要高效率地綜合利用信息，提高選案的準(zhǔn)確率，必須依*現(xiàn)代計算機技術(shù)，開發(fā)適用軟件輔助稽查選案。

三、提高稽查選案質(zhì)量的建議

一是全面推行納稅評估制度。先由征管部門對納稅戶的涉稅資料進行初步的審核評稅，再將有偷稅嫌疑的涉稅資料或信息傳遞到稽查部門，使征管信息和稽查選案有效銜接起來，為稽查選案提供重要的參考依據(jù)。二是完善納稅人信譽評級制度，對其進行分類管理，對不同類別的納稅人，采取不同的稽查選案方式。三是在部門廣泛協(xié)作和信息共享的基礎(chǔ)上規(guī)范選案方法，建立一套科學(xué)、全面、完整的選案指標(biāo)體系，采用計算機輔助選案，提高選案效率。一套實用的選案指標(biāo)體系，應(yīng)綜合應(yīng)用來源于稅務(wù)部門的征管信息、納稅人銀行帳戶的收支信息、房產(chǎn)土地管理部門的不動產(chǎn)管理信息、工商部門的注冊登記管理信息、有關(guān)單位上級主管部門的管理信息、關(guān)聯(lián)企業(yè)和交易雙方銷售租賃投資信息等，只有這樣，才能保證稽查選案的客觀性、科學(xué)性、實用性，改變目前稽查選案“盲人摸象”或“抓閹”的現(xiàn)狀，切實提高選案準(zhǔn)確率和有效性。