第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)集中管理收入 統(tǒng)籌安排資金

隨著我國市場化的進(jìn)一步推進(jìn)，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的市場化改革步伐越來越快。構(gòu)建一個(gè)有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)功能的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系，抓好財(cái)務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)，是搞好醫(yī)院經(jīng)營管理的重要保證。

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，是以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理為重點(diǎn)，把發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)效益的最大化作為理財(cái)目標(biāo)，并滲透到醫(yī)療經(jīng)營活動(dòng)整個(gè)過程的管理體系。筆者認(rèn)為，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

1.集中管理收入，統(tǒng)籌安排資金

以財(cái)務(wù)科為資金管理責(zé)任單位，建立健全管理制度，確保資金運(yùn)行安全，全面集中收入，統(tǒng)籌安排資金，為有效投放、合理消耗打下基礎(chǔ)。

要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配置，就要合理地進(jìn)行資金分配，尤其是注意調(diào)整流動(dòng)資金與固定資金的占用比例。在進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置和更新時(shí)，應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行充分論證，對投入產(chǎn)出進(jìn)行分析評價(jià)，避免盲目購置，造成資金浪費(fèi)。要挖掘內(nèi)部資金潛力，加速資金回籠，壓縮藥品、存貨資金的占用。要建立資金管理責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，在財(cái)務(wù)收支上實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，合理調(diào)度資金，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。

2.嚴(yán)格按預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，層層控制支出

嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全必要的支出管理制度和措施，講求資金使用效果。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。各項(xiàng)資金的使用要?jiǎng)澢遒Y金渠道，分別列支。購置大型、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備和大型修繕，要事先進(jìn)行可行性論證和專家評議，并提出兩個(gè)以上方案，報(bào)衛(wèi)生主管部門審批后，專項(xiàng)安排支出預(yù)算。設(shè)備購置和醫(yī)院修繕時(shí)，由總務(wù)科和設(shè)備科按進(jìn)度提出用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)科審核其是否納入年初預(yù)算計(jì)劃，未列入預(yù)算計(jì)劃的開支必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)研究，在財(cái)務(wù)允許的情況下，重新追加預(yù)算支出指標(biāo)，方能辦理支出。支付大額款項(xiàng)時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行購銷合同和修建合同規(guī)定撥付比例，超過范圍和不按合同支付款項(xiàng)造成的損失，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

醫(yī)院根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，分級歸口由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，以資證明。各職能科室預(yù)算內(nèi)的開支，要事先提出使用計(jì)劃交由財(cái)會(huì)部門審核后執(zhí)行。涉及開支計(jì)劃調(diào)整，在預(yù)算范圍內(nèi)的由財(cái)會(huì)部門審批；超預(yù)算或計(jì)劃外開支，要由有關(guān)科室提出書面報(bào)告，交財(cái)會(huì)部門審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。

3.實(shí)行全面預(yù)算

醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的變化，根據(jù)本單位的特點(diǎn)和市場信息，進(jìn)行預(yù)算編制，考慮的因素應(yīng)包括：宏觀因素，如國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，國家的發(fā)展目標(biāo)，衛(wèi)生行政部門關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整的控制比例；微觀因素，即本單位上年度的收支情況，醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。在保證醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，對影響醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)項(xiàng)目，重點(diǎn)學(xué)科，醫(yī)療新技術(shù)等重點(diǎn)給予傾斜。

建立定期分析檢查制度，在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算差異進(jìn)行分析，找出原因，以便調(diào)整及進(jìn)行重點(diǎn)控制，保證醫(yī)院預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的一致。同時(shí)，將預(yù)算檢查結(jié)果與獎(jiǎng)懲制度掛鉤。

4.加強(qiáng)醫(yī)院藥品管理

藥品是防病治病的重要物資基礎(chǔ)，也是醫(yī)院主要資金流動(dòng)部分，藥品管理的效果會(huì)直接影響醫(yī)院的正常工作和經(jīng)濟(jì)效益。各醫(yī)院都應(yīng)建立藥事管理組織，確保用藥安全有效。采購、藥庫管理人員負(fù)責(zé)全院的藥品采購供應(yīng)工作，根據(jù)每月由微機(jī)輸出各類藥品消耗動(dòng)態(tài)，按時(shí)編制藥品分期采購計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后方可采購。論文網(wǎng)在供應(yīng)正常情況下庫存量一般為2-4個(gè)月，特別注意解決藥品緊缺與積壓兩方面矛盾，摸準(zhǔn)用藥規(guī)律，把握藥品市場動(dòng)態(tài)，掌握供求信息，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，不進(jìn)“三無”及偽劣藥品和非藥品。暢通購藥渠道，堅(jiān)持按主渠道進(jìn)藥，健全外部調(diào)整網(wǎng)絡(luò)和內(nèi)部流通體系，預(yù)見藥品前景，把握最佳購入時(shí)機(jī)，對搶救急用藥品積極組織進(jìn)貨，保證醫(yī)療需要。

5.實(shí)行全成本核算

現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度沒有專門針對醫(yī)藥方面的成本核算制度和方法，一般財(cái)務(wù)人員只將醫(yī)療收支、藥品收支作為醫(yī)院總成本、藥品總成本進(jìn)行核算。因此，當(dāng)前醫(yī)院的成本核算，多數(shù)是建立在科室基礎(chǔ)之上，核算的是責(zé)任成本。盡管這樣對增收節(jié)支起到了一定的激勵(lì)作用，但由于責(zé)任成本與醫(yī)院實(shí)際成本存在著較大的差異，因此，不能起到成本核算的作用，也不能指導(dǎo)經(jīng)營決策和價(jià)值補(bǔ)償。

筆者認(rèn)為，醫(yī)院的成本核算應(yīng)該進(jìn)行全成本核算，把醫(yī)療過程中的全部資金耗費(fèi)計(jì)算進(jìn)去，包括直接成本和間接成本。從醫(yī)院醫(yī)療成本業(yè)務(wù)的實(shí)際出發(fā)，以會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按成本核算對象歸集分配各項(xiàng)費(fèi)用。醫(yī)院要實(shí)行全成本核算并準(zhǔn)確分?jǐn)偢鞣N間接成本，首先要建立成本中心，完成行政科室的成本核算，并將其作為間接成本分?jǐn)偟礁髦苯映杀究剖遥诳剖液怂愕幕A(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目成本核算；其次，制定科學(xué)的成本分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)，這是成本核算的關(guān)鍵所在。在實(shí)際工作中必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生、實(shí)事求是的原則，正確處理醫(yī)院與科室、降低成本與服務(wù)質(zhì)量、增加收入與減輕病人負(fù)擔(dān)的關(guān)系。

實(shí)行全成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的補(bǔ)充和完善，是財(cái)務(wù)管理工作的延伸。全成本核算能真實(shí)地反應(yīng)全院各科室的收支結(jié)余情況，通過對成本結(jié)構(gòu)和成本項(xiàng)目的分析，找到成本控制關(guān)鍵點(diǎn)，有利于醫(yī)院經(jīng)營管理手段的實(shí)施和調(diào)整，使經(jīng)營者正確把握資金的投向，從而調(diào)動(dòng)全員參與的積極性，達(dá)到降耗增效的目的。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作不僅是醫(yī)院適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，也是醫(yī)院自身建設(shè)和發(fā)展的需要。在醫(yī)院進(jìn)一步深化改革的今天，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新、不斷拓展、不斷完整，醫(yī)院才能保持可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理 強(qiáng)化資金收入 支出管理 提高資金使用效率

【摘要】 醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作是以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和財(cái)產(chǎn)管理為重點(diǎn)，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)效益的最大化，保證醫(yī)療經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行的控制和調(diào)節(jié)，是醫(yī)院管理的重要組成部分，是發(fā)展醫(yī)院事業(yè)的重要保證。加強(qiáng)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，不斷提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對于保證醫(yī)療、科研、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的完成具有重要的意義。筆者認(rèn)為，在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面工作。實(shí)行全面預(yù)算

加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理有利于合理配置醫(yī)院資源、實(shí)現(xiàn)收支平衡并協(xié)調(diào)醫(yī)院各科室的工作。因此在編制預(yù)算時(shí)，要靈活運(yùn)用各種預(yù)算編制方法，編制出科學(xué)、合理的預(yù)算。首先，編制收入預(yù)算時(shí)要參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算收入的增減因素測算、編制收入預(yù)算。論文格式應(yīng)特別注意的是，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。其次，編制支出預(yù)算時(shí)要周全，重點(diǎn)保證三類支出，即人員費(fèi)用、基本公用費(fèi)用如水、電、燃料、藥品、材料等的費(fèi)用、醫(yī)院發(fā)展費(fèi)用如設(shè)備購置費(fèi)用、修繕費(fèi)用等，這是醫(yī)院支出的重點(diǎn)。在編制預(yù)算時(shí)要保證重點(diǎn)，兼顧一般，合理安排。再次，建立定期分析檢查制度，在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算差異進(jìn)行分析，找出原因，以便調(diào)整及進(jìn)行重點(diǎn)控制，保證醫(yī)院預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的一致。同時(shí)，將預(yù)算檢查結(jié)果與獎(jiǎng)懲制度掛鉤。強(qiáng)化資金收入、支出管理，提高資金使用效率

以財(cái)務(wù)科為資金管理單位，建立健全管理制度，確保資金運(yùn)行安全。（1）積極合理組織收入，統(tǒng)籌安排資金，為有效投放、合理消耗打下基礎(chǔ)。醫(yī)院的收入包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、防治防疫收入、藥品檢驗(yàn)收入等。醫(yī)院要嚴(yán)格按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，用以補(bǔ)償醫(yī)療服務(wù)消耗。（2）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全必要的支出管理制度和措施，講求資金使用效果。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。各項(xiàng)資金的使用要?jiǎng)澢遒Y金渠道，分別列支。購置大型、貴重醫(yī)療儀器設(shè)備和大型修繕，要事先進(jìn)行可行性論證和專家評議，避免盲目購置，造成資金浪費(fèi)。設(shè)備購置和醫(yī)院修繕時(shí)，由總務(wù)科和設(shè)備科按進(jìn)度提出用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)科審核其是否納入年初預(yù)算計(jì)劃，未列入預(yù)算計(jì)劃的開支必須經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)研究，在財(cái)務(wù)允許的情況下，重新追加預(yù)算支出指標(biāo)，才能辦理支出。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理

首先，藥品材料是進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)工作必要的物質(zhì)條件，藥品管理的效果會(huì)直接影響醫(yī)院的正常工作和經(jīng)濟(jì)效益。各醫(yī)院都應(yīng)建立藥事管理組織，確保用藥安全有效。采購、藥庫管理人員負(fù)責(zé)全院的藥品采購供應(yīng)工作，根據(jù)每月由計(jì)算機(jī)輸出各類藥品消耗動(dòng)態(tài)，按時(shí)編制藥品分期采購計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后方可采購。特別注意解決藥品緊缺與積壓兩方面矛盾，在保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提下，努力降低庫存占用，節(jié)約消耗，加速藥品資金的周轉(zhuǎn)。其次，固定資產(chǎn)是醫(yī)院賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分。醫(yī)院應(yīng)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高設(shè)備使用效率，做好固定資產(chǎn)的維修工作，使固定資產(chǎn)經(jīng)常處于正常使用狀態(tài)。最后，要定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥

善處理和解決出現(xiàn)的各種問題，做到賬實(shí)相符。健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度，保證醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)合理合法

內(nèi)部控制制度是醫(yī)院經(jīng)營管理體系中不可缺少的一部分，目前，醫(yī)院普遍對內(nèi)部控制制度重視不夠，對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)不足，使一些控制制度流于形式。因此，醫(yī)院應(yīng)從會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度，使醫(yī)院各部門、各崗位相互監(jiān)督、制約和聯(lián)系。加強(qiáng)監(jiān)督及內(nèi)部審計(jì)制度，健全各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支制度，加大約束力，強(qiáng)化資金管理，使有限的資金用在刀刃上，為醫(yī)院的發(fā)展生存，為醫(yī)院更好地參與社會(huì)競爭奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，電子計(jì)算機(jī)已被廣泛應(yīng)用于醫(yī)院會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，發(fā)揮著越來越大的作用。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)一般由藥品管理系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)、后勤供應(yīng)及計(jì)劃財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等組成。各系統(tǒng)既獨(dú)立完成各自的工作，又互相監(jiān)督牽制，構(gòu)成醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化體系。通過醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，加強(qiáng)醫(yī)院管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率，降低運(yùn)行成本，使信息資源共享，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)指標(biāo)，真正實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)核算的現(xiàn)代化管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)及財(cái)務(wù)管理水平，對于將財(cái)務(wù)管理工作推向規(guī)范化、科學(xué)化的運(yùn)行軌道具有十分重要的意義。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，促使其掌握并靈活運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的方法。論文不斷提高政治素質(zhì)，做到廉潔奉公、依法辦事、敢于同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭。醫(yī)療單位的在職財(cái)務(wù)人員應(yīng)自覺參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，努力把自己培養(yǎng)成為適應(yīng)社會(huì)需要的復(fù)合型管理人才。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作不僅是醫(yī)院適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，也是醫(yī)院自身建設(shè)和發(fā)展的需要。在醫(yī)院進(jìn)一步深化改革的今天，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新、不斷拓展、不斷完整，醫(yī)院才能保持可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：集團(tuán)資金集中管理方案

集團(tuán)資金集中管理方案

一、資金集中管理的必要性

“現(xiàn)金至尊”是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理念，從現(xiàn)代來看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是必然。從華藥來看，改變管理分散現(xiàn)狀，提高資金利用效率亦是必然選擇。

1． 是集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易資金快速回籠的要求。

xx集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜，流程從藥用原材料到原料藥到制劑藥再到銷售和外貿(mào)公司，內(nèi)部交易金額約15億。通過財(cái)務(wù)公司平臺(tái)進(jìn)行資金結(jié)算，能加快資金周轉(zhuǎn)，減少在途占用。

2． 是集團(tuán)整合資源，降低資金運(yùn)營成本的要求。

通過內(nèi)部資金結(jié)算，避免了資金在外部銀行循環(huán)，交易手續(xù)費(fèi)降低，利潤回流至各子公司和財(cái)務(wù)公司；通過設(shè)計(jì)金融工具，運(yùn)用資金支持，發(fā)揮集中采購功能，以及將來的其他集中服務(wù)購買決策，降低了各公司的資金的使用成本，提高了企業(yè)產(chǎn)品的競爭力。

3． 是發(fā)揮財(cái)務(wù)公司功能，內(nèi)部協(xié)調(diào)資金的要求。

充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金集中的功能,提供集團(tuán)內(nèi)部全方位的金融服務(wù),為成員單位制定成本低、渠道穩(wěn)定的資金管理計(jì)劃，并配合成員單位及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金往來，利用財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理等多種業(yè)務(wù)的開展，進(jìn)一步提高成員單位的資金使用價(jià)值。

4． 是應(yīng)對外部金融環(huán)境，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求。

隨著外部金融環(huán)境的不斷變化,應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)調(diào)整頭寸貨幣份額，并運(yùn)用各種衍生金融工具對沖風(fēng)險(xiǎn)、保值現(xiàn)金資產(chǎn)。在充分控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，統(tǒng)一調(diào)劑使用沉淀資金。

二、資金集中管理當(dāng)中的問題和應(yīng)對策略

資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是企業(yè)集團(tuán)采取集權(quán)還是分權(quán)管理戰(zhàn)略的體現(xiàn)，與行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)自身的資金運(yùn)行規(guī)律決定。從華藥自身情況和所處的內(nèi)外環(huán)境來看，資金集中的過程中面對五方面的矛盾，可以概括為“三個(gè)銜接、兩個(gè)提升”，針對預(yù)見到的問題，我們可采取不同的對策。

三個(gè)銜接——

1.資金集中同法人治理權(quán)限的銜接問題。

這幾乎是每個(gè)企業(yè)開始開展這項(xiàng)工作時(shí)碰到的第一個(gè)問題，制約著集中的執(zhí)行力度。

對策：兩點(diǎn)明確，第一集中不是占用，只是資金存放物理地點(diǎn)的變動(dòng)；第二集中不是簡單的資金控制，同樣遵循現(xiàn)行的集團(tuán)母子公司的管理模式，子公司在其權(quán)限內(nèi)可根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)和預(yù)算合理安排收支。

2.外部機(jī)構(gòu)要求與資金集中的銜接問題。

1)貸款行對于從企業(yè)獲取的綜合收益有限定性的要求。

各商業(yè)銀行根據(jù)貸款管理規(guī)定，對從貸款企業(yè)獲取的綜合收益提出一定的比率要求，這不僅單指貸款利率，還包含對企業(yè)的資金存量、結(jié)算量、外匯業(yè)務(wù)等方面。由于華藥對外部銀行貸款依賴性較強(qiáng)，造成貸款集中的子公司資金業(yè)務(wù)集中難度大。

對策：由集團(tuán)公司、股份公司、財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一與銀行溝通談判，逐步通過同業(yè)結(jié)算和存放平衡各行收益；

2)稅務(wù)部門等機(jī)構(gòu)提出的特殊要求。在指定銀行開具指定賬戶進(jìn)行稅款等

劃撥，形成了部分的資金沉淀。

對策：確需開列的經(jīng)集團(tuán)審批后短期內(nèi)繼續(xù)保留，財(cái)務(wù)公司積極開展與稅務(wù)部門溝通申請稅務(wù)代理戶的資格等工作；

3.公司業(yè)務(wù)需求與財(cái)務(wù)公司服務(wù)的銜接問題。

在當(dāng)前的環(huán)境下，公司的資金需求多樣化，對財(cái)務(wù)公司提出更高的要求，能否提供更優(yōu)于商業(yè)銀行的產(chǎn)品、服務(wù)、支持，體現(xiàn)出方便和效益優(yōu)勢，會(huì)影響到集中程度的提高。

對策：財(cái)務(wù)公司提出了產(chǎn)品推介方案，逐步解決該問題。

兩個(gè)提升——

4.資金集中的技術(shù)手段提升。

隨著商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開展，財(cái)務(wù)公司的結(jié)算功能與外部銀行的差距越來越大，由于財(cái)務(wù)公司技術(shù)手段落后，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)單一，信息結(jié)算處理需要到同業(yè)銀行去辦理，資金結(jié)算渠道不能快捷順暢，速度緩慢，制約了子公司資金的集

中。

對策：通過財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的建立提升技術(shù)支持。

5.資金集中的風(fēng)險(xiǎn)控制提升。

集中的資金不能管好、用好，可能將會(huì)給整個(gè)集團(tuán)帶來系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，影響所有公司的資金正常運(yùn)作。

對策：運(yùn)用制度、流程、授權(quán)等一系列保障措施，特別是集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司要重點(diǎn)控制內(nèi)部信貸風(fēng)險(xiǎn)，通過投資方向引導(dǎo)，金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)（以優(yōu)選項(xiàng)目和經(jīng)營交易為背景），避免資金無效占用和資金沉沒帶來的連鎖反應(yīng)，預(yù)防系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

三、資金集中管理帶來的效益

資金集中的效益是可見的，對于華藥的影響，可以從三個(gè)層面、兩個(gè)方面來體現(xiàn)帶來的效益。三個(gè)層面主要是指子公司、財(cái)務(wù)公司、集團(tuán)整體都受益；兩個(gè)方面指從有形和無形都提高，即既有有形的效益體現(xiàn)、提升利潤，又有無形的企業(yè)形象塑造、減少時(shí)間占用、人員管理素質(zhì)提升。

（一）對子公司影響

1、資金的收益提高。

財(cái)務(wù)公司通過提供通知、協(xié)定等理財(cái)業(yè)務(wù)，如果能提高1個(gè)點(diǎn)的活期存款利率，4個(gè)億的可用存款一年將增加利息收入400萬元。

2、貸款利息支出降低。

財(cái)務(wù)公司的增量資金每投入一個(gè)億來置換外部商業(yè)銀行貸款，通過利率差異，子公司將年減少利息支出300萬元。

3、手續(xù)費(fèi)降低。

財(cái)務(wù)公司通過讓利的方式可以降低企業(yè)的銀行手續(xù)費(fèi)，可以降低100萬元左右。

4、加速內(nèi)部交易資金的支付，減少內(nèi)部資金占用時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)能力。

5、通過集中采購，降低企業(yè)物流成本。

6、通過資金集中管理，促進(jìn)子公司管理水平的提升。

（二）對財(cái)務(wù)公司影響

1、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，對外籌融資能力提升。

2、通過同業(yè)存放，獲得集中部分的增量收益。

3、通過金融工具的增加，拓寬了利潤來源渠道，提高盈利增長的空間。

4、資金集中提升了整體企業(yè)實(shí)力，提高與商業(yè)銀行的競爭力。

5、通過資金集中和業(yè)務(wù)工具的開展，提升了人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。

（三）對整體集團(tuán)影響

1、集團(tuán)整體成本費(fèi)用降低，利潤有所提升。

2、集團(tuán)管控能力提高，整體資金周轉(zhuǎn)加速。

3、通過資源整合，整體對外實(shí)力增強(qiáng)，可爭取到更大的利益。

4、利用財(cái)務(wù)公司平臺(tái)和集中資金的手段，集團(tuán)協(xié)調(diào)能力增強(qiáng)。

5、通過資金集中管理促進(jìn)了管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。

四、資金集中管理實(shí)施方案

（一）方案的基本思路

以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，通過金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制度保障和現(xiàn)代化技術(shù)水平的運(yùn)用，集中管控子公司分散資金，合理實(shí)施資金余缺調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金效益的目標(biāo)。

（二）方案的實(shí)施原則

1、大資金的原則：包含公司的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三個(gè)方面的全部資金收支。

2、資金集中作為一把手工程開展的原則

3、整體效益最大化的原則。當(dāng)整體與個(gè)體利益發(fā)生銜接的時(shí)候，要以個(gè)體服從整體的原則，安排資金集中的工作。

4、分步實(shí)施的原則，按照先內(nèi)后外、先易后難、逐步推進(jìn)的原則來進(jìn)行開展。

5、差別對待的原則，考慮銀行和各企業(yè)的不同需求，進(jìn)行差別對待，提供差別化的服務(wù)內(nèi)容和考核機(jī)制。

6、分工協(xié)作的原則。需要集團(tuán)公司、上市公司、財(cái)務(wù)公司、子公司分工協(xié)作，各職能部門密切配合，調(diào)動(dòng)集團(tuán)內(nèi)部優(yōu)勢資源共同完成。

（三）方案實(shí)施的范圍

資金集中包含集團(tuán)和股份所有的所屬子公司，以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)，形成集團(tuán)

資金集合和股份資金集合兩個(gè)集合，其中股份的資金集合是集團(tuán)資金集合的子集合。

資金集中涵蓋了公司的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三個(gè)方面的全部資金收支。資金包含貨幣資金和承兌票據(jù)。

（四）方案的內(nèi)容

包含三部分，制度建設(shè)完善、財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)體系的建設(shè)完善、資金管理ERP建設(shè)。

1.制度建設(shè)完善工作

為了推動(dòng)資金集中，完善集團(tuán)整體的制度體系，主要從三個(gè)方面開展：

1)資金管理制度。如賬戶管理制度、收支管理辦法、融資擔(dān)保制度；

2)與資金配套的管理制度。如預(yù)算管理制度、投資管理制度、集中采購制度；

3)考核激勵(lì)制度。配合集團(tuán)資金集中管理，對資金集中的優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行多方位、多形式的獎(jiǎng)勵(lì)，如培訓(xùn)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

2.財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)體系的建設(shè)

加強(qiáng)以財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)的資金集中管理體系的建設(shè)，詳見附件。

1)開辦一系列提高客戶資金收益的金融產(chǎn)品。如通知存款、協(xié)定存款、定期存款、無風(fēng)險(xiǎn)、無固定期限超短期人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)；

2)為成員單位提供優(yōu)惠服務(wù)項(xiàng)目，降低或減免財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

如免費(fèi)上門收送現(xiàn)金服務(wù)、免費(fèi)為優(yōu)質(zhì)客戶提供資信證明、免費(fèi)為優(yōu)質(zhì)客戶提供融資擔(dān)、對優(yōu)質(zhì)客戶貸款實(shí)行基準(zhǔn)或下浮利率、免費(fèi)提供賬戶管理、查詢、銀行存款余額函證等服務(wù)。

3)開辦多種貸款業(yè)務(wù)和特色票據(jù)業(yè)務(wù)，為成員單位融通資金。

根據(jù)成員企業(yè)的不同經(jīng)營狀況和需求，提供流動(dòng)資金貸款、超短期流動(dòng)資金貸款、特種封閉式貸款、特種商業(yè)承兌匯票、法人帳戶透支—集中采購、委托貸款等支持。

4)開辦票據(jù)中間業(yè)務(wù)，為成員單位提供票據(jù)貼現(xiàn)、拆分、質(zhì)押貸款等，加速資金周轉(zhuǎn)。

5)利用財(cái)務(wù)公司網(wǎng)上銀行，為資金集中管理提供技術(shù)手段。

通過Internet網(wǎng)絡(luò)，將財(cái)務(wù)公司的服務(wù)直接送到客戶辦公室，為客戶提供帳

務(wù)信息查詢、同城票據(jù)結(jié)算、異地票據(jù)結(jié)算、資金管理及預(yù)算管理等金融服務(wù)，使客戶足不出戶就可享受到高效、快捷的服務(wù).6)利用金融優(yōu)勢，為成員單位提供其他服務(wù)，促進(jìn)資金集中

如開展針對性的委托收款、委托理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)。

3.資金管理ERP建設(shè)

1)網(wǎng)銀工程建設(shè)：財(cái)務(wù)公司建立網(wǎng)絡(luò)銀行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)各成員單位與財(cái)務(wù)公司、財(cái)務(wù)公司與各商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理的無縫對接，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)部客戶提供方便快捷高效的金融服務(wù)。

2)實(shí)現(xiàn)資金集中監(jiān)控：實(shí)現(xiàn)跨銀行、跨地區(qū)、跨分子公司的集中動(dòng)態(tài)查詢，使資金管理者得到更及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的集團(tuán)資金變化的完整圖景，建立銀行資金的集中監(jiān)控平臺(tái)。

3)實(shí)施資金收支預(yù)算管理：根據(jù)預(yù)算的要求實(shí)現(xiàn)資金的調(diào)撥，超出預(yù)算外的支出嚴(yán)格被控制，提高資金管理效率。真正實(shí)現(xiàn)資金信息化的的三算合一的資金管控的目標(biāo)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部

2011-12-31

第四篇：資金集中管理資料案例

信息系統(tǒng)的全面應(yīng)用可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理水平和生產(chǎn)力水平的跨越式發(fā)展，在資金集中管理方面對企業(yè)的效果尤為明顯。

信息化之功，江蘇國信負(fù)債減少20億

《首席財(cái)務(wù)官》 徐春華

今年7月的一天，江蘇省國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理王家寶被叫到了董事長辦公室，原因是集團(tuán)上半年的總資產(chǎn)比年初少了30多個(gè)億，除了公允價(jià)值變動(dòng)減少10個(gè)多億外，是什么原因?qū)е铝丝傎Y產(chǎn)減少20個(gè)億？“回答這個(gè)問題還得從江蘇國信集團(tuán)實(shí)施信息化說起?！?/p>

江蘇省國信資產(chǎn)管理集團(tuán)有限公司是2001年8月經(jīng)省政府批準(zhǔn)組建的大型國有獨(dú)資企業(yè)集團(tuán)，也是江蘇省政府授權(quán)的國有資產(chǎn)投資主體，從事授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)經(jīng)營、管理、轉(zhuǎn)讓、投資、企業(yè)托管、資產(chǎn)重組以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，注冊資本金為人民幣100億元。截止2007年底，集團(tuán)總資產(chǎn)為630億元，凈資產(chǎn)為333億元，實(shí)現(xiàn)利潤30億元，擁有全資、控股企業(yè)四十余家。

集團(tuán)由于不斷的整合、并且涉及的行業(yè)眾多，過去的財(cái)務(wù)管理信息化手段與集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模很不相適應(yīng)，滿足不了現(xiàn)實(shí)的需求。沒有一套完整的財(cái)務(wù)信息解決方案，所屬公司財(cái)務(wù)信息化水平參差不齊，所用財(cái)務(wù)軟件雜亂不一，有的還處于手工做賬狀態(tài)。財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)無法做到統(tǒng)一管理，效率不高，起不到適時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。為此，國信集團(tuán)從2005年開始考慮實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化。

“一把手”工程

實(shí)施之初的江蘇省國信集團(tuán)經(jīng)歷了漫長的選型期，經(jīng)過了多次的調(diào)研、考查、論證。期間也出現(xiàn)過不同的意見，首先的一個(gè)選擇就是選國內(nèi)軟件還是選國外軟件，經(jīng)過反復(fù)比較和論證形成了統(tǒng)一的共識(shí)：國內(nèi)軟件的成本比較低，同時(shí)會(huì)根據(jù)國家會(huì)計(jì)政策的改變進(jìn)行不斷的調(diào)整和變更，比較靈活，國外軟件還可能存在“水土不服”的問題。“性價(jià)比”是選型的重要判斷標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)過審慎的調(diào)研，最終選用了用友NC集團(tuán)管控解決方案。

軟件選定之后，在實(shí)施的過程中認(rèn)識(shí)的不統(tǒng)一是所有實(shí)施信息化的企業(yè)都會(huì)遇到的難題。從以前的會(huì)計(jì)電算化到現(xiàn)在信息化軟件要有一個(gè)適應(yīng)的過程，起初一部分人不能接受，但經(jīng)過很短時(shí)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換錄入并使用一段時(shí)間以后，就逐漸改變了以前的看法。此外，由于使用不同軟件而導(dǎo)致的成員單位出現(xiàn)“扯皮”現(xiàn)象，跟銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對口銜接問題等都會(huì)給實(shí)施帶來挑戰(zhàn)。

對于這些問題的解決，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，江蘇國信從談判、推廣到動(dòng)員都由一把手親自過問解決。對于資金的集中管理，開了幾次動(dòng)員大會(huì)。每次大會(huì)董事長，總裁都到會(huì)講話進(jìn)行動(dòng)員，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各個(gè)部門的共同參與，通力合作才能令信息化這個(gè)系統(tǒng)工程順利推進(jìn)。

江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化的實(shí)施包括財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)。兩個(gè)系統(tǒng)從2007年開始并行實(shí)施，到2008年基本完成了二級單位的上線工作。到目前，經(jīng)過一年多的運(yùn)行結(jié)果表明，達(dá)到了項(xiàng)目的實(shí)施目標(biāo)。

財(cái)務(wù)統(tǒng)一

據(jù)江蘇國信集團(tuán)財(cái)務(wù)部阮沛介紹，信息系統(tǒng)實(shí)施以后，逐漸實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)容方面的一致，從而為集中管理打下基礎(chǔ)，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

通過用友NC集團(tuán)管控解決方案，由集團(tuán)統(tǒng)一建立賬套，改變過去一家單位一套賬的局面，達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中監(jiān)控打下基礎(chǔ)。

對于會(huì)計(jì)科目方面，可方便建立多套會(huì)計(jì)科目體系，適合集團(tuán)內(nèi)不同行業(yè)科目的需要；集團(tuán)公司所有單位統(tǒng)一采用新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目使集團(tuán)公司各單位會(huì)計(jì)核算規(guī)范統(tǒng)一。

同時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部客商檔案由集團(tuán)統(tǒng)一建立，并分配至各公司使用，保證客商檔案在集團(tuán)內(nèi)的惟一性，方便查詢集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易情況。

實(shí)現(xiàn)了穿透查詢，可以方便地實(shí)現(xiàn)從科目余額查詢到總賬再到明細(xì)賬最后到憑證的查詢，可以在任一公司，不需重新登錄另一公司，就可以查詢到有權(quán)限公司的賬簿及憑證；

此外，多賬簿的使用能有效解決企業(yè)新舊準(zhǔn)則的賬務(wù)同步處理，出具基于新舊準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)告，不僅減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，且由集團(tuán)統(tǒng)一制定核算方法及規(guī)則，減少了基層財(cái)務(wù)人員因?qū)φ呃斫庹`差等原因而導(dǎo)致的報(bào)表差錯(cuò)和誤差。

對于固定資產(chǎn)方面，實(shí)現(xiàn)了各公司所有固定資產(chǎn)卡片在系統(tǒng)中統(tǒng)一管理，集團(tuán)可直接查詢到全集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用情況。并可方便地進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加、減少、變動(dòng)、評估、減值、拆分、合并、調(diào)撥、折舊與攤銷，各種賬簿的查詢等操作。實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)系統(tǒng)直接傳遞憑證到總賬系統(tǒng)，減少財(cái)務(wù)人員再次錄入憑證的工作量。

最后，集團(tuán)統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表格式，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表取數(shù)公式，各單位報(bào)表可以從賬中自動(dòng)取數(shù)，使集團(tuán)可以快速有效地出具相關(guān)報(bào)表。在報(bào)表編制環(huán)節(jié)、上報(bào)管理環(huán)節(jié)、報(bào)表匯總環(huán)節(jié)、報(bào)表分析環(huán)節(jié)都進(jìn)行流程化、標(biāo)準(zhǔn)化改造，大大減少了過去財(cái)務(wù)人員在編制各類報(bào)表上的工作量，避免人工操作的差錯(cuò)。

國信集團(tuán)通過用友NC集團(tuán)管控解決方案實(shí)現(xiàn)了賬套、會(huì)計(jì)科目、客商檔案等的統(tǒng)一，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一。

資金集中

江蘇國信集團(tuán)機(jī)構(gòu)中設(shè)立有資金結(jié)算中心，集團(tuán)資金結(jié)算中心柳硯風(fēng)經(jīng)理介紹，該中心組建于2007年8月，與集團(tuán)財(cái)務(wù)部合署辦公，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)成員企業(yè)的資金集中管理，依照預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)度資金辦理集團(tuán)及成員企業(yè)存、貸款，內(nèi)部資金調(diào)劑和結(jié)算業(yè)務(wù)，承擔(dān)集團(tuán)對外融資工作，履行風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和監(jiān)督等職責(zé)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部是資金預(yù)算的管理部門，資金結(jié)算中心是資金預(yù)算的執(zhí)行部門，資金結(jié)算中心按照經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批的委托付款書作為資金下?lián)艹蓡T企業(yè)的依據(jù)。

集團(tuán)本部作為真正意義上的“資金池”，資金結(jié)算中心對集團(tuán)資金管理效益體現(xiàn)在集團(tuán)的整體利益中。一方面，省國信集團(tuán)處于業(yè)務(wù)發(fā)展的成長期，需要對成員企業(yè)的閑置資金在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。另一方面，集團(tuán)本部又是一個(gè)投資中心，成員企業(yè)需要集團(tuán)的資金扶持。因此，利用集團(tuán)本部作為融資、投資和平衡資金的平臺(tái)是國信集團(tuán)資金管理的特色。資金結(jié)算中心辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)的三大原則是：“誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰使用，集團(tuán)資金結(jié)算中心不墊款”、“恪守信用，履約付款”，資金結(jié)算中心與成員企業(yè)的資金往來，存款與貸款涇渭分明。

國信集團(tuán)資金集中管理的另外一個(gè)特色是，集團(tuán)資金結(jié)算中心不以盈利為目的，所有收益歸成員單位享有，決不侵害小股東利益，這一點(diǎn)大大地激勵(lì)了成員企業(yè)的積極性，保證了資金集中的效果。這一原則就是當(dāng)初資金管理設(shè)計(jì)的理念。

2007年及2008年間，通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)，形成資金集中統(tǒng)一管理，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的同時(shí)，使集團(tuán)形成可觀的收益。實(shí)踐證明當(dāng)初的信息化決策是正確的，尤其是在資金的管理方面。資金管理軟件根據(jù)個(gè)性化的要求進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，完全按照資金的管理辦法，基本滿足了集團(tuán)發(fā)展的需求，緩解了資金壓力。

集團(tuán)對各公司的賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理。各公司除專用賬戶和貸款賬戶外，只能在集團(tuán)總賬戶的同一家銀行開立一個(gè)成員賬戶、一個(gè)基本收入賬戶和一個(gè)基本支出賬戶，實(shí)行收支兩條

線管理。

通過施行網(wǎng)上銀行、資金計(jì)劃、資金上收、資金下?lián)?、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部計(jì)息流程的信息化管理，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)的最佳管控模式。具體如下：

合理規(guī)劃資金計(jì)劃流程。結(jié)算中心每月月底下發(fā)次月資金計(jì)劃，成員單位按照收支項(xiàng)目分旬填報(bào)資金計(jì)劃，并上報(bào)。資金計(jì)劃審批通過后結(jié)算中心就可根據(jù)計(jì)劃下?lián)苋粘ＹM(fèi)用和對外專項(xiàng)付款了。

合理規(guī)劃資金上收流程。系統(tǒng)自動(dòng)上收程序每日兩次掃描每個(gè)成員單位的收入賬戶，如果有資金，就自動(dòng)上收到結(jié)算中心總賬戶中，并根據(jù)到賬通知生成結(jié)算憑證。結(jié)算中心審核結(jié)算憑證后，成員單位可以在收付報(bào)下載到到賬通知，根據(jù)到賬通知生成記賬憑證。

合理規(guī)劃資金下?lián)芰鞒獭＝Y(jié)算中心在月初根據(jù)資金計(jì)劃把零星及日常支出下?lián)艿矫總€(gè)成員單位的支出賬戶，并根據(jù)到賬通知生成結(jié)算憑證。結(jié)算中心審核結(jié)算憑證后，成員單位可以在收付報(bào)下載到到賬通知，根據(jù)到賬通知生成記賬憑證。

合理規(guī)劃專項(xiàng)費(fèi)用支出流程。專項(xiàng)支出審批流程必須通過跨集團(tuán)與多資金額度審批模式，通過一個(gè)委托付款書實(shí)現(xiàn)了資金下?lián)芘c對外支付兩個(gè)步驟。

此外，集團(tuán)和銀行的合作協(xié)議上是“有錢就還，用錢就貸”。通過信息化實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)的資金集中管理，減少沉淀資金，成員企業(yè)上存資金付給五點(diǎn)多的利息，有效的使用了資金，與銀行也達(dá)到了完美銜接。

王家寶介紹說，“沒施行信息化集中管理之前，集團(tuán)資金沉淀達(dá)40多個(gè)億，30多個(gè)企業(yè)上線以后，通過資金調(diào)劑，成員企業(yè)集中上來的資金歸還銀行貸款，使銀行貸款下降了20多個(gè)億，同時(shí)企業(yè)的資產(chǎn)也減少了20個(gè)億，而20個(gè)億的存貸款利差使企業(yè)節(jié)約了巨額的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！?/p>

制造信息的效率提高，生成報(bào)表的速度提高，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供適時(shí)的財(cái)務(wù)信息和分析數(shù)據(jù)；資金集中管理從整個(gè)所屬成員單位來看為企業(yè)節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用。

談及到下一步的計(jì)劃時(shí)，王家寶說：到2008年底信息化要初步成型，余下的部分二級單位和三級單位全部上線；要實(shí)現(xiàn)過程的可視化，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；完成預(yù)算、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資金管理的無縫連接，及資金的集團(tuán)化全額、集中管理到位；達(dá)到會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，做到崗位職責(zé)權(quán)限的明確。

第五篇：醫(yī)院往來資金管理探討

醫(yī)院往來資金管理探討

【摘要】總額預(yù)付制度是控制醫(yī)保基金使用的最有效制度，它的實(shí)施轉(zhuǎn)變了醫(yī)保基金舊的管理模式，有效控制了衛(wèi)生費(fèi)用的過快增長，然而，總額預(yù)付制度的推行對醫(yī)院與醫(yī)保有關(guān)的往來資金的管理提出了更全面的要求。本文系統(tǒng)地說明了總額預(yù)付制度的實(shí)行對醫(yī)院醫(yī)保往來資金管理造成的相關(guān)影響，且詳細(xì)地從機(jī)構(gòu)成立、對賬機(jī)制、科目設(shè)置、預(yù)警機(jī)制以及反饋機(jī)制這五個(gè)方面提出了相應(yīng)的措施?！娟P(guān)鍵詞】總額預(yù)付制醫(yī)保往來資金管理

一、什么是總額預(yù)付制度

總額預(yù)付制度是醫(yī)改過程中出現(xiàn)的新鮮事物，它是指醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)依照以收定支為基準(zhǔn)，通過某一特定區(qū)域內(nèi)的參保人數(shù)、每年平均接診的總?cè)舜螖?shù)、每次平均的接診費(fèi)用等情況來決定每個(gè)醫(yī)院當(dāng)年醫(yī)?；鸬念A(yù)算總額，醫(yī)療機(jī)構(gòu)需在此確定的預(yù)算總額范圍內(nèi)保質(zhì)保量地完成應(yīng)提供的相關(guān)醫(yī)療服務(wù)。在總額預(yù)付制度下，醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過協(xié)商，按上期醫(yī)療機(jī)構(gòu)的支出總額為參照，扣除醫(yī)療機(jī)構(gòu)的非合理化支出，以年為單位預(yù)支各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)一定的款項(xiàng)。總額預(yù)付制度自試行至今，已在多地收到了顯著的成效。據(jù)有關(guān)資料顯示，總額預(yù)付制度能有效控制醫(yī)療費(fèi)用過快增長的問題，強(qiáng)化了醫(yī)院控制成本的意識(shí)，提高了醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療資源的合理配置，從而在創(chuàng)造和諧醫(yī)患關(guān)系方面發(fā)揮了關(guān)鍵的作用。然而，總額預(yù)付制度的實(shí)施也帶來了一些新的問題，其中對醫(yī)院與醫(yī)保有關(guān)的往來資金的管理就有了更全面的要求，而這也是目前亟待解決的問題。因此，本文在總額預(yù)付制度逐步推行的大環(huán)境下，針對總額預(yù)付制度的實(shí)行對醫(yī)院醫(yī)保往來資金管理造成的相關(guān)影響，詳細(xì)地從機(jī)構(gòu)成立、對賬機(jī)制、科目設(shè)置、預(yù)警機(jī)制以及反饋機(jī)制這五個(gè)方面提出了相應(yīng)的措施，以期為我國的醫(yī)改提供可供參考的建議性措施。

二、總額預(yù)付制度對醫(yī)院往來資金管理的影響 2.1醫(yī)院往來資金管理的必要性更強(qiáng)

在總額預(yù)付制度試行以前，醫(yī)院主要對與醫(yī)保相關(guān)的往來資金信息進(jìn)行核對，這是醫(yī)院進(jìn)行往來資金管理的主要目的。醫(yī)院對醫(yī)保往來資金的各種信息進(jìn)行核對，以期能夠及時(shí)且準(zhǔn)確地收回應(yīng)收款項(xiàng)，減少資金的占用時(shí)間以及占用量，加快醫(yī)院資金的周轉(zhuǎn)。而總額預(yù)付制度的實(shí)行，對醫(yī)院提出了更新且更為全面的要求，這就使得醫(yī)院對于往來資金管理的必要性更強(qiáng)了。這是由于總額預(yù)付制是一種實(shí)行“總額預(yù)算、超支分擔(dān)、結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)”的支付方式，從中我們可以看出，這種支付方式對醫(yī)院的服務(wù)量有嚴(yán)格的控制，醫(yī)院一旦采用了這種付費(fèi)方式，就必須在總額范圍內(nèi)精打細(xì)算，以求應(yīng)收款項(xiàng)在總額預(yù)算內(nèi)，否則大于總額預(yù)算的數(shù)目則需由醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)一起承擔(dān)。在現(xiàn)實(shí)中，應(yīng)收款項(xiàng)超出總額預(yù)算的情況較為普遍，導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的原因有兩個(gè)：一是由于總額預(yù)算制度是以各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)上期已發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額為基礎(chǔ)，扣除非合理的支出后，按撥付給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的費(fèi)用數(shù)額。這樣就較容易發(fā)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額不一致的現(xiàn)象，尤其是實(shí)際發(fā)生費(fèi)用總額超過醫(yī)保預(yù)算總額的情況更為常見；二是醫(yī)療事件的發(fā)生具有不確定性，這就加劇了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的真實(shí)醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額不一致現(xiàn)象的發(fā)生。所以，醫(yī)院對與醫(yī)保相關(guān)的往來資金的管理在原目的下，又增添了對預(yù)付的醫(yī)?？傤~使用情形的監(jiān)管目的。特別是伴隨“醫(yī)保全覆蓋”的推行，與醫(yī)保相關(guān)的往來資金的數(shù)量更大，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)更需注重對其的監(jiān)管，以保證醫(yī)改政策能夠得到正確的執(zhí)行，同時(shí)更好地發(fā)揮其有利的作用。2.2 醫(yī)院往來資金的管理內(nèi)容更多

在總額預(yù)付制度試行以前，各醫(yī)療機(jī)構(gòu)對往來資金的管理內(nèi)容大致涵蓋各往來款項(xiàng)的核對、詢證、對各種應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的分析、收回款項(xiàng)的核銷、拒付登記以及月末記賬等幾個(gè)方面。而隨著總額預(yù)付制度的實(shí)行，使得醫(yī)院對于與醫(yī)保有關(guān)的各往來資金管理的內(nèi)容更多了。這是由于在該制度下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)要重視預(yù)付款項(xiàng)的收支狀況，在各月末、各季度末以及年末都要對該收支狀況進(jìn)行詳細(xì)的分析，以保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)在收入一定的情況下控制成本，使各項(xiàng)醫(yī)療資源的效用最大化。此外還應(yīng)注意的是，醫(yī)院在對往來資金進(jìn)行管理時(shí)須在類別上進(jìn)行精細(xì)化管理，以完善醫(yī)院會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容及方法。2.3 醫(yī)院往來資金的管理更復(fù)雜

由于我國的醫(yī)保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會(huì)計(jì)科目，也沒有相應(yīng)的賬戶進(jìn)行核算，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是各地使用的會(huì)計(jì)科目、賬戶以及出具的會(huì)計(jì)報(bào)表并不一致，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是醫(yī)院在管理與醫(yī)保相關(guān)的往來資金時(shí)沒有一致的參照標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間也不具有可比性，需自己在實(shí)踐中摸索出適合自己的管理體系。

三、總額預(yù)付制度下對醫(yī)院往來資金管理的幾點(diǎn)對策 3.1 成立獨(dú)立的醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)

目前，很多醫(yī)院沒有成立獨(dú)立的醫(yī)保管理機(jī)構(gòu)，也沒有專門的醫(yī)保會(huì)計(jì)部門，而是由其他部門的人員來兼任，這樣無法滿足新醫(yī)改政策的要求。因此，醫(yī)院應(yīng)成立獨(dú)立的用來管理醫(yī)保各項(xiàng)事務(wù)的機(jī)構(gòu)，并設(shè)置專門的醫(yī)保會(huì)計(jì)部門，由專職人員負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核對、詢證、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的分析、收回款項(xiàng)的核銷、拒付登記以及月末記賬等工作內(nèi)容，盡量滿足新醫(yī)改政策的需要，使新醫(yī)改政策得以發(fā)揮積極的作用。3.2 設(shè)置定期對賬機(jī)制

在每月月末，醫(yī)院都應(yīng)對醫(yī)保往來資金的賬戶進(jìn)行核對，對于已經(jīng)收到的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)核銷，對于被拒付的款項(xiàng)要準(zhǔn)確的核實(shí)，對于被追回或是補(bǔ)支的款項(xiàng)及時(shí)登記。另外，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與住院部、醫(yī)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，如果有長期沒有收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保機(jī)構(gòu)說明情況，申請補(bǔ)支該款項(xiàng)，盡量減少醫(yī)院不必要的損失。在每年年末，醫(yī)院同樣要與醫(yī)保機(jī)構(gòu)核對賬簿，以確定該年內(nèi)預(yù)付總額的使用狀況，并根據(jù)該年的相關(guān)情況合理地確定下年的預(yù)付總額數(shù)，力求保證醫(yī)院的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額盡量一致，減少實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用超支的現(xiàn)象發(fā)生。3.3 設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目

由于我國的醫(yī)保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會(huì)計(jì)科目，需自己在實(shí)踐中摸索出適合自己的管理體系。與此同時(shí)，總額預(yù)付制度的試行對會(huì)計(jì)核算的類別有了更高的要求，會(huì)計(jì)的核算須更精細(xì)，更有層次，因而，醫(yī)院要依照自身的實(shí)際情況設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。其中，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)簡化醫(yī)院的日常核算工作，例如，醫(yī)院可按醫(yī)保機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行明細(xì)核算，或是按照醫(yī)保類型設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。3.4 建立醫(yī)保往來資金的預(yù)警機(jī)制

總額預(yù)付制度的推行使得醫(yī)院對醫(yī)保相關(guān)的各項(xiàng)往來資金的管理有了新的變化，即要實(shí)時(shí)地對預(yù)付款總額的收支狀況監(jiān)控與分析，力求在對醫(yī)保往來資金的管理中起到一定的提示作用。首先，醫(yī)院要依據(jù)對真實(shí)狀況的分析尋找能夠定額使用的合理區(qū)間，也就是說，在這一區(qū)間內(nèi)，醫(yī)院某年剩余的款項(xiàng)可以補(bǔ)上下預(yù)算總額減少時(shí)因超支導(dǎo)致的懲罰性支出；同樣，在這一區(qū)間內(nèi)，醫(yī)院某年超支的款項(xiàng)數(shù)能夠小于下預(yù)算總額增加時(shí)因有款項(xiàng)剩余而獲得的獎(jiǎng)勵(lì)性收入。在醫(yī)院找到了這一合理區(qū)間后，便能發(fā)揮對往來資金管理的預(yù)警作用了。即在預(yù)付總額款項(xiàng)的實(shí)際使用數(shù)量靠近或是超出這一區(qū)間時(shí)，預(yù)警機(jī)制便可以進(jìn)行提示，這樣可以保障醫(yī)療資源的合理配置，也能夠保證與醫(yī)保相關(guān)的往來款項(xiàng)的精細(xì)化管理，使醫(yī)院自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低。3.5 建立全面的反饋機(jī)制

建立全面的反饋機(jī)制，首先應(yīng)強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)部門與醫(yī)保部門之間的溝通，現(xiàn)如今很多公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門與醫(yī)保部門是分開的，若兩個(gè)部門之間沒有對醫(yī)保往來資金進(jìn)行及時(shí)對賬，則很有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真的現(xiàn)象發(fā)生。因此，這兩個(gè)部門之間首先要進(jìn)行及時(shí)的溝通與反饋，確保醫(yī)院與醫(yī)保相關(guān)的往來資金都能及時(shí)而又準(zhǔn)確的核對。其次，還應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保部門與相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的溝通。例如：醫(yī)院醫(yī)保部門針對出現(xiàn)的沒有明細(xì)科目的回款要及時(shí)與相關(guān)醫(yī)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，以確保該回款的完整性與準(zhǔn)確性；如果有長期沒有收回的款項(xiàng)，醫(yī)院醫(yī)保部門應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保機(jī)構(gòu)說明情況，申請補(bǔ)支該款項(xiàng)，盡量減少醫(yī)院不必要的損失。更為重要的是，在每年年末，醫(yī)院醫(yī)保部門應(yīng)與醫(yī)保機(jī)構(gòu)及時(shí)核對有關(guān)賬簿，以確定該預(yù)付總額的使用狀況，并根據(jù)該年的相關(guān)情況合理地確定下年的預(yù)付總額數(shù)，力求保證醫(yī)院的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額與醫(yī)保預(yù)算總額一致，盡量減少實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用超支的現(xiàn)象發(fā)生。參考文獻(xiàn)

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