第一篇：國庫資金支撥管理問題的調(diào)研報告

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對財政預(yù)算資金的支撥進行監(jiān)督與管理，是人民銀行經(jīng)理國家金庫的一項重要職能。近年來，中國人民銀行

國庫局先后制定下發(fā)了《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》和《商業(yè)銀行、信任社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》，這些規(guī)定和辦法對各級國庫從機構(gòu)、人員、職責(zé)、獎懲到核算、管理、退付、支撥等方面做了全面的規(guī)范和要求，對國庫會計操作實現(xiàn)制度化、規(guī)范化，防范資金風(fēng)險起到了積極的促進作用。但由于多種原因，盜用或挪用國庫資金的案件仍時有發(fā)生。如何進一步加強國庫資金的支撥風(fēng)險管理，保障國庫資金的安全，是擺在各級國庫管理人員面前的一個現(xiàn)實問題。

一、國庫資金支撥管理中存在的問題

1、財政撥款憑證本身風(fēng)險。一是憑證簽章不全。目前的財政撥款憑證一般為制式四聯(lián)，第一聯(lián)留國庫做記賬憑證，第二聯(lián)轉(zhuǎn)開戶行作收款憑證，第三聯(lián)退收款單位，第四聯(lián)給財政撥款部門的回單。但只有第一聯(lián)加蓋財政部門的預(yù)留印鑒，其它三聯(lián)均無任何印鑒或公章。二是憑證防偽風(fēng)險。財政撥款憑證雖也是專用憑證，但既無憑證編碼，也無防偽標(biāo)識，不是作為重要空白憑證來管理。

2、支撥憑證傳遞風(fēng)險。《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》第三章第五十七條規(guī)定：“國庫外來會計憑證必須專人傳遞。財政撥款憑證、退庫憑證必須由財政或征收機關(guān)工作人員送達(dá)國庫?！钡诰唧w實施中，一些財稅部門不按照《規(guī)定》要求辦理，尤其在基層國庫，在多數(shù)情況下，指派單位、企業(yè)或個人來國庫辦理支撥或退庫，直接干擾和影響了國庫正常的工作秩序和財稅庫的協(xié)作關(guān)系，潛在的風(fēng)險也較大。

3、財政資金流向監(jiān)管風(fēng)險。由于地方財政部門不能及時提供預(yù)算撥款單位清單和撥款計劃，國庫部門難以掌握財政資金流向，因此在撥款審核中就難以發(fā)現(xiàn)是否是無預(yù)算、無計劃或超預(yù)算、超計劃的撥款和挪用國庫資金，使預(yù)算收支失去計劃依據(jù)，國庫部門難以實施監(jiān)督或監(jiān)督不到位，就容易造成財政部門支撥失控，形成風(fēng)險。

4、財政機關(guān)與國庫對賬風(fēng)險。按規(guī)定，每月國庫與財政、稅務(wù)部門核對報表賬務(wù)一次，但是只核對余額，不核對發(fā)生額，加之基層有些財、庫部門對賬意識不強，有些單位在次月中旬甚至月底才進行對賬，對信息反饋不及時，不利于及時發(fā)現(xiàn)問題。

5、代理國庫監(jiān)管風(fēng)險。一些代理國庫的商業(yè)銀行及信用社，以贏利為目的，監(jiān)管意識不強，在辦理國庫業(yè)務(wù)時大多只能做到賬平表對，對預(yù)算支撥憑證的內(nèi)容、單位、撥款用途等憑證要素不能進行嚴(yán)格認(rèn)真的審查，不能充分發(fā)揮代理國庫應(yīng)有的作用。

二、加強國庫支撥風(fēng)險管理的建議

1、開發(fā)應(yīng)用新式的財政支撥憑證。一是增加財政撥款憑證的“防偽性能”，財政部門應(yīng)使用特殊紙張，重新設(shè)計、制作統(tǒng)一的具有防偽性能的撥款專用憑證；二是在填制撥款憑證時，盡可能杜絕或減少手工填寫，統(tǒng)一使用微機開票，對一時不能上機，只能通過手工開票的財政部門，其各聯(lián)憑證的金額要逐一核對；三是財政部門對憑證的簽章，至少要在撥款憑證的第一、二、三聯(lián)上同時加蓋預(yù)留印鑒，二、三聯(lián)缺少或沒有財政印鑒的，收款單位開戶行不得受理。這樣無論是國庫部門或用款單位開戶行，作為記賬憑證，均有可鑒別的標(biāo)識，增強了支撥憑證的真實性；四是財政部門對支撥憑證應(yīng)作為重要空白憑證管理，設(shè)立統(tǒng)一標(biāo)識、代碼、編號等，確定專人保管，領(lǐng)用登記，從源頭加強管理，保證資金安全。

2、嚴(yán)格執(zhí)行支撥憑證專人傳遞制度。要加大對財稅部門的宣傳協(xié)調(diào)力度，使財稅部門能夠自覺遵守《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》，將每日的支撥憑證在人行組織的票據(jù)交換之前由專人送達(dá)國庫。并嚴(yán)格落實往來簽收制度，以有效地減少或消除憑證外部傳遞的風(fēng)險。

3、加大對財政資金支撥的監(jiān)管力度。各級國庫要正確處理監(jiān)管和服務(wù)的辯證關(guān)系，寓監(jiān)管于服務(wù)之中。一是要嚴(yán)把憑證審核關(guān)，對憑證要素不全，財政依據(jù)不足或手續(xù)不全，超預(yù)算、超范圍的財政撥款堅決予以拒辦。二是要求財政部門按時報送撥款單位清單和撥款計劃，掌握財政資金的流向，加強監(jiān)控。三是建立大額撥款逐級審批制度，對計劃外撥款要求財政部門出具文字說明并加蓋公章。四是加強對撥款憑證交接環(huán)節(jié)的管理，對憑證堅持做到當(dāng)面交接，逐筆登記，每月對登記情況進行一次抽查，使國庫支撥工作環(huán)環(huán)相扣，無隙可乘。

4、增加與財政部門的對賬次數(shù)。在每月對賬一次的基礎(chǔ)上，增加不定期對賬的次數(shù)，對于在對賬中發(fā)現(xiàn)的問題要及時查清原因，進行處理。

5、加強對代理國庫辦理庫款

第二篇：國庫資金管理工作經(jīng)驗材料

國家金庫是中國人民銀行的一項重要職責(zé)。強化國庫職能，是繼續(xù)深化財稅體制改革，加強宏觀管理的一個重要方面，也是為中央銀行實施貨幣政策，搞好宏觀調(diào)控的一個重要方面。因此，強化國庫職能，加強國庫資金管理,搞活用好財政資金，提高財政資金的使用效益，必須努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策和財經(jīng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及《實施細(xì)則》，正確、及時、真實、完整地辦理國家預(yù)算收入的收納、分成、報解，對預(yù)算收入的入庫、退庫、支出進行必要的監(jiān)督和管理。幾年來，我們在實際工作中認(rèn)真履行職責(zé)，探索總結(jié)工作經(jīng)驗，開拓創(chuàng)新，在管好用好國庫資金方面深受啟迪，筆者謹(jǐn)此談點粗淺看法：

一、做好國庫資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視支持是關(guān)鍵

84年人民銀行專門行使中央銀行職能以來，特別是1985年7月國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》以來，國庫資金管理開始起步，并有了較大的起色，做出了一定的成績。關(guān)鍵是得到了各級黨政和財政、稅務(wù)、銀行等部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心或大力支持。目前，隨著國家經(jīng)濟體制、財稅體制和金融體制改革的不斷深化及形勢發(fā)展的要求，國庫由原來的核算型逐步向綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，如何加強國庫資金管理實行柜臺監(jiān)督是重要的一環(huán)，只有抓好柜臺監(jiān)督，才能充分發(fā)揮對國庫資金的管理職能作用。因為，柜臺監(jiān)督是國庫工作的第一線，往往在發(fā)揮監(jiān)督管理職能中發(fā)生矛盾，這就需要領(lǐng)導(dǎo)親臨予以調(diào)解，給予積極支持，堅持原則不松口，多當(dāng)點難人，少當(dāng)點老好人，率先地執(zhí)行國家的有關(guān)政策和規(guī)定，為第一線國庫人員撐腰。因此，強化國庫職能，做好國庫資金管理與監(jiān)督，各級領(lǐng)導(dǎo)和重視支持是關(guān)鍵。

二、抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升國庫人員素質(zhì)

當(dāng)前，銀行部門案件不斷發(fā)生，作案形式愈加隱蔽，手段愈加高明，在這樣嚴(yán)峻的情況下，為保證基層央行資金和國庫資金的安全和維護央行的信譽，必須從思想政治、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部管理等方面加強培訓(xùn),加強國庫隊伍建設(shè)。并且從上至下把此項工作列入重要議事日程，舉辦多種形式培訓(xùn),采取“走出去”、“請進來”專業(yè)培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合,本著缺什么補什么的原則,使國庫人員盡快提升思想政治和業(yè)務(wù)水平素質(zhì),成為一支思想作風(fēng)硬，政策水平高，業(yè)務(wù)素質(zhì)強，適應(yīng)工作需要，具有勝任并獨立完成本職工作的干部隊伍。經(jīng)過培訓(xùn)，使國庫干部牢固樹立共產(chǎn)主義的人生觀，價值觀和世界觀，時刻保持清醒的政治頭腦，抵制一切不良傾向和不正之風(fēng)的侵蝕，同一切違反政策及損公肥私的現(xiàn)象作斗爭。做到紀(jì)律嚴(yán)明，作風(fēng)清廉，忠于職守，恪守職業(yè)道德，將高度的工作熱情和科學(xué)的工作態(tài)度與實干精神結(jié)合起來，以勤奮的工作精神,做出優(yōu)良的工作佳績。

三、財稅行庫協(xié)調(diào)配合充分認(rèn)識國庫工作

隨著財政、稅務(wù)、金融體制改革的不斷深化，國庫工作所承擔(dān)的任務(wù)越來越繁重，工作中不斷出現(xiàn)新情況，新問題，國庫工作能否順利開展，首要的問題就在于積極理順與財政，稅務(wù)、商業(yè)銀行經(jīng)收處的關(guān)系，在工作上協(xié)調(diào)配合取得共識，徹底改變過去部分同志對國庫工作的地位和作用認(rèn)識不足，認(rèn)為人民銀行只是代理國庫業(yè)務(wù)，是一項附屬性的工作，往往從局部和本部門的利益需要出發(fā)，把國庫工作業(yè)務(wù)看成是財政的“出納”，稅務(wù)的“會計”，銀行的“搭頭”。工作中無需管理監(jiān)督。為了消除偏見，扭轉(zhuǎn)這種被動局面，急需財、稅、行、庫部門領(lǐng)導(dǎo)，從貫徹落實《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》入手，共同協(xié)商解決國庫工作過程中存在的問題，以實例就地剖析，共同制定和采取相應(yīng)的制度和措施。只有這樣，財、稅、行、庫才能攜手并進，在實際工作中加深理解、相互諒解、相互支持、信息共享。做到統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一步調(diào)。只有這樣，才能進一步提升國庫工作執(zhí)行國家預(yù)算收支中的地位和作用及社會的知明度。

四、清理財政多頭開戶加強財政賬戶管理

近年來，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方財政多頭開戶，資金管理混亂，這樣不僅分散了地方的財力，而且還削弱了中央銀行對國庫資金的調(diào)控能力。為了加強對國庫資金的管理，合理運用國庫資金，防止國庫資金的浪費和流失，結(jié)合目前會計集中賬戶管理系統(tǒng)的施行，對財政開戶必須進行審查和清理。根據(jù)財政總預(yù)算會計制度及有關(guān)規(guī)定，除財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的內(nèi)部經(jīng)費帳戶和各企業(yè)事業(yè)單位預(yù)算外資金集中管理帳戶外，其余帳戶應(yīng)全部歸人民銀行國庫管理。這樣才能全面實施有效的監(jiān)督管理，使國庫資金集中有效地綜合利用，增強對財政支出的政策約束和專項資金的透明度，充分發(fā)揮中央銀行對國庫資金的宏觀調(diào)控作用。

第三篇：國庫資金管理工作經(jīng)驗材料

文章標(biāo)題：國庫資金管理工作經(jīng)驗材料

國家金庫是中國人民銀行的一項重要職責(zé)。強化國庫職能，是繼續(xù)深化財稅體制改革，加強宏觀管理的一個重要方面，也是為中央銀行實施貨幣政策，搞好宏觀調(diào)控的一個重要方面。因此，強化國庫職能，加強國庫資金管理,搞活用好財政資金，提高財政資金的使用效益，必須努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策和財經(jīng)制度，認(rèn)

真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及《實施細(xì)則》，正確、及時、真實、完整地辦理國家預(yù)算收入的收納、分成、報解，對預(yù)算收入的入庫、退庫、支出進行必要的監(jiān)督和管理。幾年來，我們在實際工作中認(rèn)真履行職責(zé)，探索總結(jié)工作經(jīng)驗，開拓創(chuàng)新，在管好用好國庫資金方面深受啟迪，筆者謹(jǐn)此談點粗淺看法：

一、做好國庫資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視支持是關(guān)鍵

84年人民銀行專門行使中央銀行職能以來，特別是1985年7月國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》以來，國庫資金管理開始起步，并有了較大的起色，做出了一定的成績。關(guān)鍵是得到了各級黨政和財政、稅務(wù)、銀行等部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心或大力支持。目前，隨著國家經(jīng)濟體制、財稅體制和金融體制改革的不斷深化及形勢發(fā)展的要求，國庫由原來的核算型逐步向綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，如何加強國庫資金管理實行柜臺監(jiān)督是重要的一環(huán)，只有抓好柜臺監(jiān)督，才能充分發(fā)揮對國庫資金的管理職能作用。因為，柜臺監(jiān)督是國庫工作的第一線，往往在發(fā)揮監(jiān)督管理職能中發(fā)生矛盾，這就需要領(lǐng)導(dǎo)親臨予以調(diào)解，給予積極支持，堅持原則不松口，多當(dāng)點難人，少當(dāng)點老好人，率先地執(zhí)行國家的有關(guān)政策和規(guī)定，為第一線國庫人員撐腰。因此，強化國庫職能，做好國庫資金管理與監(jiān)督，各級領(lǐng)導(dǎo)和重視支持是關(guān)鍵。

二、抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升國庫人員素質(zhì)

當(dāng)前，銀行部門案件不斷發(fā)生，作案形式愈加隱蔽，手段愈加高明，在這樣嚴(yán)峻的情況下，為保證基層央行資金和國庫資金的安全和維護央行的信譽，必須從思想政治、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部管理等方面加強培訓(xùn),加強國庫隊伍建設(shè)。并且從上至下把此項工作列入重要議事日程，舉辦多種形式培訓(xùn),采取“走出去”、“請進來”專業(yè)培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合,本著缺什么補什么的原則,使國庫人員盡快提升思想政治和業(yè)務(wù)水平素質(zhì),成為一支思想作風(fēng)硬，政策水平高，業(yè)務(wù)素質(zhì)強，適應(yīng)工作需要，具有勝任并獨立完成本職工作的干部隊伍。經(jīng)過培訓(xùn)，使國庫干部牢固樹立共產(chǎn)主義的人生觀，價值觀和世界觀，時刻保持清醒的政治頭腦，抵制一切不良傾向和不正之風(fēng)的侵蝕，同一切違反政策及損公肥私的現(xiàn)象作斗爭。做到紀(jì)律嚴(yán)明，作風(fēng)清廉，忠于職守，恪守職業(yè)道德，將高度的工作熱情和科學(xué)的工作態(tài)度與實干精神結(jié)合起來，以勤奮的工作精神,做出優(yōu)良的工作佳績。

三、財稅行庫協(xié)調(diào)配合充分認(rèn)識國庫工作

隨著財政、稅務(wù)、金融體制改革的不斷深化，國庫工作所承擔(dān)的任務(wù)越來越繁重，工作中不斷出現(xiàn)新情況，新問題，國庫工作能否順利開展，首要的問題就在于積極理順與財政，稅務(wù)、商業(yè)銀行經(jīng)收處的關(guān)系，在工作上協(xié)調(diào)配合取得共識，徹底改變過去部分同志對國庫工作的地位和作用認(rèn)識不足，認(rèn)為人民銀行只是代理國庫業(yè)務(wù)，是一項附屬性的工作，往往從局部和本部門的利益需要出發(fā)，把國庫工作業(yè)務(wù)看成是財政的“出納”，稅務(wù)的“會計”，銀行的“搭頭”。工作中無需管理監(jiān)督。為了消除偏見，扭轉(zhuǎn)這種被動局面，急需財、稅、行、庫部門領(lǐng)導(dǎo)，從貫徹落實《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》入手，共同協(xié)商解決國庫工作過程中存在的問題，以實例就地剖析，共同制定和采取相應(yīng)的制度和措施。只有這樣，財、稅、行、庫才能攜手并進，在實際工作中加深理解、相互諒解、相互支持、信息共享。做到統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一步調(diào)。只有這樣，才能進一步提升國庫工作執(zhí)行國家預(yù)算收支中的地位和作用及社會的知明度。

四、清理財政多頭開戶加強財政賬戶管理

近年來，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方財政多頭開戶，資金管理混亂，這樣不僅分散了地方的財力，而且還削弱了中央銀行對國庫資金的調(diào)控能力。為了加強對國庫資金的管理，合理運用國庫資金，防止國庫資金的浪費和流失，結(jié)合目前會計集中賬戶管理系統(tǒng)的施行，對財政開戶必須進行審查和清理。根據(jù)財政總預(yù)算會計制度及有關(guān)規(guī)定，除財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的內(nèi)部經(jīng)費帳戶和各企業(yè)事業(yè)單位預(yù)算外資金集中管理帳戶外，其余帳戶應(yīng)全部歸人民銀行國庫管理。這樣才能全面實施有效的監(jiān)督管理，使國庫資金集中有效地綜合利用，增強對財政支出的政策約束和專項資金的透明度，充分發(fā)揮中央銀行對國庫資金的宏觀調(diào)控作用。

五、貫徹《國家金庫條例》強化稅款入庫管理

隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)也逐年增加，但由于預(yù)算收入涉及面廣，比較分散，加之結(jié)算渠道的不暢，層層占壓資金的問題比較突出，嚴(yán)重地影響著

國家財政收支的平衡和資金的及時調(diào)撥，同時也直接影響著中央銀行貨幣政策的執(zhí)行和信貸總規(guī)模的控制。因此，如何加速國庫資金的報解入庫已成為國庫管理工作中的一項重要內(nèi)容。首先，要繼續(xù)深入貫徹落實《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》,深刻領(lǐng)會其精神實質(zhì)；其次，財、稅、行、庫要各負(fù)自責(zé)，各自把關(guān)，制定措施；第三，盡快建立完善電子網(wǎng)絡(luò)，疏通入庫渠道，加速入庫時間；第四，對拒收、延壓稅款的，除按規(guī)定進行罰息處理外，同時要追究當(dāng)時人的責(zé)任，罰息金額由當(dāng)事人承擔(dān)，不得入賬攤?cè)氤杀?。財稅行庫同心協(xié)力，相互支持，相互監(jiān)督，力爭把好三關(guān)。即財稅征收部門把好填制票據(jù)第一關(guān)，制定獎懲制度，嚴(yán)格考核，及時兌現(xiàn)；商業(yè)銀行經(jīng)收處把好接收票據(jù)第二關(guān)，嚴(yán)格履行審核制度，及時收繳，不得隨意拒收占壓；國庫部門把好入庫時間第三關(guān)，建立繳解庫款登記簿，對商業(yè)銀行經(jīng)收處劃繳稅款認(rèn)真審查，逐次逐筆進行登記,并定期不定期到商業(yè)銀行經(jīng)收處進行檢查,發(fā)現(xiàn)不及時解繳庫款的按規(guī)定及時處理。這樣既扭轉(zhuǎn)了財稅行庫壓票壓款的現(xiàn)象,又促進了商業(yè)銀行經(jīng)收處主動按規(guī)定對所收稅款及時足額劃解入庫的積極性,同時也提高了國庫資金的管理水平,保證了財政資金的及時分配調(diào)用。

六、認(rèn)真履行國庫職責(zé)嚴(yán)格撥款退庫制度

國庫工作能否認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮其職能作用，關(guān)鍵是能否有效地提高國庫資金的科學(xué)管理水平，建立財、稅、行、庫部門的協(xié)調(diào)工作秩序。目前，作為一名國庫工作者必須更新觀念，忠于職守，認(rèn)真履行職責(zé)，時刻學(xué)習(xí)“充電”，跟上形勢的發(fā)展，適應(yīng)情況的變化，銳意進取，勇于創(chuàng)新，不斷提升自身增加分析、反映問題和處理問題的能力，不斷提高國庫工作質(zhì)量，不斷推進實施國庫工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化管理，使國庫工作由過去的單純辦理收支、代理支庫代而不理，真正轉(zhuǎn)變到強化監(jiān)督管理、參與宏觀調(diào)控、綜合分析等方面上來。在實際操作中，力求把好兩關(guān)：第一把好撥款關(guān)，要求財政部門在撥款前必須向國庫提供用款單位的預(yù)算用款計劃；專項撥款必須提供上級有關(guān)文件和主管部門的安排文件及主要領(lǐng)導(dǎo)的審批件；基建撥款必須提供計委等部門的批復(fù)文件。拒絕辦理一切無計劃、超預(yù)算及人情關(guān)系的撥款，嚴(yán)格審查庫款撥付，做到三堅持：即堅持按預(yù)算計劃撥付；堅持按用款進度撥付；堅持按事項用途撥付。第二把好退庫關(guān)，隨著財稅體制改革的不斷變化，財政支出項目的不斷增加，退庫明目繁多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》規(guī)定的退庫范圍。為了切實抓好退庫的監(jiān)督管理，財、稅、行、庫要密切配合，通力協(xié)助，各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合力，堅持原則，按有關(guān)政策規(guī)定制度和辦法認(rèn)真審查，嚴(yán)格把好退庫審批關(guān)。同時，人行國庫部門要抓好基礎(chǔ)工作，建立并完善退庫登記簿，對每一筆退庫要嚴(yán)格核實，詳細(xì)登記，要求單位提供退庫依據(jù)及文件，堅持做到三不退：即超過規(guī)定范圍的不退；越級批準(zhǔn)的不退；不符合規(guī)定的不退。另外，建議盡快修訂和完善《國家金庫條例》及《實施細(xì)則》，加快國庫立法進程，出臺一些有關(guān)國庫資金撥付、退庫管理辦法，為國庫部門發(fā)揮監(jiān)督職能作用提供有效的法律保障。只有這樣才能進一步提高國庫資金的使用效益，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督職能和真正起到國庫的“衛(wèi)士閘門”作用。

《國庫資金管理工作經(jīng)驗材料》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀國庫資金管理工作經(jīng)驗材料。

第四篇：財政國庫管理改革調(diào)研報告

為了進一步推進和完善地方財政國庫管理改革，加強財政資金管理，確立國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心地位，提升財政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，對我縣國庫管理改革進行了全面總結(jié)和調(diào)研，形成了如下專題調(diào)研報告。

一、改革實施情況

自XXXX年以來，縣財政局以國庫管理制度改革為契機，以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理為核心，圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo)，積極推行縣鄉(xiāng)財政管理一體化平臺建設(shè)，基本實現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財政服務(wù)一體化、資金控管一體化，財政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗在省、市交流。

(一)部門預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國庫集中支付制度改革的需要，XXXX年全面推行了部門預(yù)算管理系統(tǒng)，細(xì)化了預(yù)算編制項目，規(guī)范了編制流程，全縣XX家單位預(yù)算編制全部實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審核，增強了部門預(yù)算編制工作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化，為推進國庫集中支付改革奠定了基礎(chǔ)。

(二)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下，我縣以用友財政管理系統(tǒng)為操作平臺，縣財政籌資XXX余萬元，增置了主服務(wù)器等一批配置先進的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產(chǎn)管理軟件為核心，連接財政、國庫、代理銀行、預(yù)算單位的財政管理信息系統(tǒng)，設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動態(tài)監(jiān)控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行過程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付實行動態(tài)管理，全面反映預(yù)算的執(zhí)行進度和執(zhí)行情況。

(三)國庫集中支付改革穩(wěn)步推進。XXXX年，我縣按照總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進、先試點、后推廣的原則，著力推進國庫集中支付制度改革試點。當(dāng)年將縣財政局、會計結(jié)算中心等X個單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點，率先成為市啟動國庫集中支付制度改革的試點縣。目前，國庫集中收付制度改革已擴大到86個預(yù)算單位，恢復(fù)了縣級預(yù)算單位的會計核算權(quán)和財務(wù)管理權(quán)，實現(xiàn)了縣級預(yù)算單位國庫集中支付制度全覆蓋，會計集中核算向國庫集中支付平穩(wěn)過渡。制定了《縣縣本級財政國庫管理制度改革試點方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會計核算暫行辦法》、《國庫集中支付業(yè)務(wù)一般規(guī)范(試行)》等12項規(guī)章制度，形成了《縣財政國庫管理制度改革資料匯編》，達(dá)到資金支付制度健全、程序規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。

(四)非稅收入收繳管理形成新模式。XXXX年，以金財工程為平臺，建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采取部門執(zhí)法、大廳開票、銀行收款、財政統(tǒng)管的征管模式，對公安、法院、國土、城建等28個執(zhí)收部門的非稅收入由財政直收大廳直接征收，確保了政府非稅收入資金及時足額地統(tǒng)管到財政這個籠子，非稅收入改革模式在全市推廣。XXXX年X月份，在省財政廳信息處的大力支持下，對非稅收入征繳系統(tǒng)進行了全面升級，縣本級XX個行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過征繳系統(tǒng)進行收繳，使我縣的非稅收入改革實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

(五)預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點取得成功。XXXX年開始實施公務(wù)卡試點改革，止XXXX年底累計在XX個預(yù)算單位發(fā)放公務(wù)卡XXXX余張，預(yù)算單位的差旅費、招待費等小型公務(wù)支出，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，有效地控制了大額現(xiàn)金交易，保證了資金運行安全。

(六)財政專戶逐步得到清理規(guī)范。XXXX年，按照省市加強財政專戶管理，規(guī)范專戶資金運作，確保財政資金安全的要求，縣內(nèi)部各管理專項資金的財政專戶，全部移交給國庫股統(tǒng)一管理，財政內(nèi)部管事與管錢分離，確保了財政資金安全。XXXX年底，通過清理整改，財政局共保留財政專戶XX個，初步實現(xiàn)了財政專戶精簡、統(tǒng)一、規(guī)范管理。

二、存在的問題

我縣縣級國庫集中收付制度改革起步早、步伐快，成效顯著。但自XXXX年以來，國庫集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進展緩慢，國庫改革面臨一定困難。

(一)應(yīng)用軟件的困擾。我縣國庫集中收付制度改革工作起步早，使用的是原來省財政廳信息中心試點推薦的用友財政管理軟件，與省財政廳XXXX年要求使用的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)軟件不一致，需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng)用軟件，兩大軟件數(shù)據(jù)庫不能實現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用，所有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起，這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重新維護，新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接，而且需要對所有人員進行全面培訓(xùn)。同時，經(jīng)過X年的實踐應(yīng)用，用友財政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定，功能強大，操作簡潔，維護方便。而從縣級預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看，縣級預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定，操作繁瑣，差錯率高，許多常用功能都不能實現(xiàn)，不利于實際操作。因此，國庫集中支付改革后續(xù)工作暫緩，步入改革的十字路口。

(二)財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)問題。雖然國庫集中支付改革推行多年，但是財政國庫和銀行并沒有實現(xiàn)真正的信息實時交換，縣級代理銀行沒有數(shù)據(jù)交換設(shè)備，要靠人工進行數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入進行交換和清算。主要原因是改革初期對財政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計不完善，加之我縣金融機構(gòu)少，沒有人民銀行，國庫業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實施，缺乏競爭服務(wù)意識，工作效率較低，國庫資金監(jiān)管薄弱。

第五篇：數(shù)據(jù)和資金管理調(diào)研報告

優(yōu)撫保障工作事關(guān)國家的建設(shè)、經(jīng)濟的發(fā)展、社會的穩(wěn)定，是國家和社會為了對優(yōu)撫對象進行優(yōu)待、撫恤及其他物質(zhì)上的照顧和精神上鼓勵的一種管理，是一項很特殊的社會保障制度，也是我國社會保障制度中的一個重要環(huán)節(jié)。其特定的保障對象稱為優(yōu)撫對象，包括中國人民解放軍的現(xiàn)役軍人、革命傷殘軍人、復(fù)員退伍軍人、革命烈士家屬、因公犧牲軍人家屬、病故軍人家屬、現(xiàn)役軍人家屬。

為了以防有關(guān)優(yōu)撫數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確、資金管理使用不規(guī)范等問題的出現(xiàn)，防止和杜絕因為優(yōu)撫數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確、資金管理使用方面不規(guī)范等問題而造成一些優(yōu)撫資金的非正常現(xiàn)象的發(fā)生;我們應(yīng)進一步明確重點優(yōu)撫對象的人員底數(shù);全面的采集、登記重點優(yōu)撫對象的個人基本情況信息;使優(yōu)撫資金管理使用制度更健全和完善。進行了一些調(diào)查與研究，在此與大家一起共同探討

一、優(yōu)撫數(shù)據(jù)和資金管理現(xiàn)狀

我們對省市區(qū)進行調(diào)查，對象范圍普查的重點優(yōu)撫對象為以下人員：①享受定期撫恤的革命烈士、因公犧牲、病故軍人遺屬;②享受定期撫恤的殘疾軍人;③享受定期定量補助的在鄉(xiāng)老復(fù)員軍人;④享受生活補助的帶病回鄉(xiāng)退伍軍人。相關(guān)數(shù)據(jù)如下:(一)小區(qū)優(yōu)撫數(shù)據(jù)

1、該區(qū)三屬共13人，全年共發(fā)放撫恤金120000元，春節(jié)慰問費達(dá)3025元。

2、該區(qū)殘疾軍人共45人，全年發(fā)放撫恤金達(dá)641840元，春節(jié)慰問費18852元。

3、該區(qū)在鄉(xiāng)老復(fù)員軍人共53人。其中解放戰(zhàn)爭時期入伍和參加了抗美援朝戰(zhàn)爭的復(fù)員軍人為30人，定期定量補助每人每月250元;建國后入伍未參加抗美援朝戰(zhàn)爭的復(fù)員軍人為10人，定期定量補助每人每月230元;現(xiàn)已發(fā)放全年定期定量補助金847680元,春節(jié)慰問費12000元。

4、帶病回鄉(xiāng)退伍軍人共93人，定期定量補助每人每月100元，已發(fā)放定期定量補助金35160元，春節(jié)慰問費9000元。

5、重點優(yōu)撫對象醫(yī)療補助和醫(yī)療減免經(jīng)費：三屬為23750元，在鄉(xiāng)7-10級殘疾軍人為39800元，在鄉(xiāng)老復(fù)員軍人為170000元，帶病回鄉(xiāng)退伍軍人為46780元，全年總合計為290430元。

6、重點優(yōu)撫對象全年修房補助費合計110000元。

7、a、14類參戰(zhàn)人員身份認(rèn)定的工作，現(xiàn)今為止共認(rèn)定60人。其中區(qū)失業(yè)為30人，生活補助標(biāo)準(zhǔn)為200/月，全年生活補助金額為170000(含3人2007年3月份、1人5月份轉(zhuǎn)為退休前失業(yè)生活補助費共2000元);在區(qū)277人，生活補助標(biāo)準(zhǔn)為100元/月，全年生活補助金額為32400元;b、原8023部隊代管單位退役人員失業(yè)及在鄉(xiāng)共10人，生活補助標(biāo)準(zhǔn)100元/月，全年生活補助金額為12000元。

14類參戰(zhàn)人員及原8023部隊代管單位退役人員全年發(fā)放金額總合計為132400元。

以上全部對象發(fā)放金額總合計：176800元。

8、2007全區(qū)義務(wù)兵優(yōu)待金發(fā)放合計871520元(預(yù)算)。其中：農(nóng)村義務(wù)兵標(biāo)準(zhǔn)為每人每年2600元，人數(shù)為107人，合計為278200;城鎮(zhèn)義務(wù)兵標(biāo)準(zhǔn)為每人每年300元，人數(shù)為50人，合計為15000元。2011年共發(fā)放優(yōu)撫金180.2萬元，現(xiàn)役軍人優(yōu)待金5370元/年，部分重點優(yōu)撫對象優(yōu)待。

(二)資金管理現(xiàn)狀

優(yōu)撫安置資金基本都落實到位，基本做到了資金的嚴(yán)格管理和專項使用。該區(qū)民政局對于中央、省級財政下達(dá)的和市、縣(市、區(qū))配套的專項資金也能夠及時足額撥付到位。各項優(yōu)撫安置資金均嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，達(dá)到法律法規(guī)規(guī)定的各項保障水平，并且按照了國家的有關(guān)要求管理使用，做到了?？顚Ｓ?。具體如下：

2007年下半年，由上級撥付該區(qū)民政局優(yōu)撫經(jīng)費共為300萬元，7-12月份支出了285萬元,結(jié)轉(zhuǎn)下年15萬元。2008年1-6月承轉(zhuǎn)上年結(jié)余及上級撥付我區(qū)民政優(yōu)撫經(jīng)費為122.3萬元，1-6月份支出256.34萬元。

上述經(jīng)費用于三屬、在鄉(xiāng)復(fù)員軍人、殘疾軍人等重點優(yōu)撫對象的撫恤補助、醫(yī)療報銷和補助等項支出。自2007年7月份-2008年月份，省市區(qū)區(qū)民政優(yōu)撫經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況良好，加之區(qū)上建立了會計管理中心和國庫集中收付制度。省市區(qū)局嚴(yán)格按照區(qū)政府有關(guān)規(guī)定，所有資金、帳戶全部由會管中心和國庫集中收付中心管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線所有預(yù)算外收入全部納入?yún)^(qū)財政預(yù)算外專戶管理。

二、存在問題

通過調(diào)查，我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題，主要有：

1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計的不科學(xué)性，存在一些錯誤，數(shù)據(jù)更新也不夠及時。

2.該區(qū)重點優(yōu)撫對象醫(yī)療補助資金結(jié)余數(shù)量較大，醫(yī)療補助工作力度有待加強;3有關(guān)重點優(yōu)撫對象參加的醫(yī)療保障落實不夠全面，因參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)保工作開展時間不長，有關(guān)部門要求要以戶為單位參保，一些較困難的重點優(yōu)撫對象沒有能力讓全家參保，個別重點優(yōu)撫對象不愿意參加城市居民有關(guān)的醫(yī)療保險;4.該區(qū)當(dāng)前在優(yōu)撫對象管理、資金使用管理方面都不同存在著人員數(shù)量不清的問題，對重點優(yōu)撫對象動態(tài)變化的情況也掌握不準(zhǔn)，對象基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息方面存在收集不齊的問題，同時也不能排除有優(yōu)撫資金被侵占、挪用、截留甚至被個人貪污的現(xiàn)象;5.優(yōu)撫資金的使用問題，由于現(xiàn)在的一些銀行帳戶的管理制度，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政資金專戶全部被取消，一些民政資金從財政撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所再通過財政所撥到鄉(xiāng)民政的帳上，這使民政資金過程變得復(fù)雜，民政資金并沒有按時撥付到位，造成不能及時的進行發(fā)放，民政資金也沒有進行專戶管理，這樣就難避免民政資金被擠占和挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，以致不能確保有關(guān)民政資金的安全;6.基礎(chǔ)工作較差，主要體現(xiàn)在臺帳方面，優(yōu)撫對象的數(shù)量顯示不夠明確，全貌也不清楚。

三、解決對策

為了進一步加強和規(guī)范民政優(yōu)撫資金管理，針對以上問題，我們下階段將采取有效措施，加以整改。

(一)在優(yōu)撫數(shù)據(jù)方面

(1)及時的上報有關(guān)自然減員情況。在優(yōu)撫對象死亡后，該區(qū)應(yīng)及時上報有關(guān)民政局注銷，而不能隱瞞。同時應(yīng)通知家屬帶鄉(xiāng)村的死亡證明、優(yōu)撫對象的領(lǐng)取證及辦理喪葬補助領(lǐng)取人的有關(guān)證件，到區(qū)民政局辦理有關(guān)補助并及時注銷領(lǐng)取證。