第一篇：國(guó)庫(kù)服務(wù)多贏目標(biāo)的實(shí)踐與思考
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中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)是辦理國(guó)家預(yù)算收支的專門(mén)機(jī)構(gòu)，依法履行著中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。多年
來(lái)，運(yùn)城市各級(jí)國(guó)庫(kù)本著全局意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，緊緊圍繞提升國(guó)庫(kù)服務(wù)質(zhì)量與效率這一目標(biāo)，創(chuàng)新思維，務(wù)求發(fā)展，在實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)多贏目標(biāo)的方式方法上做了大量有益的探索,取得了顯著成效。
一、完善制度，注重落實(shí)，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)在國(guó)家預(yù)算工作中的執(zhí)行作用，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)。
國(guó)庫(kù)作為政府預(yù)算執(zhí)行的重要部門(mén)，其服務(wù)質(zhì)量的高低，首先取決于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的水平。近年來(lái)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)了一些新變化：一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，預(yù)算收入的范圍不斷擴(kuò)大、渠道不斷拓寬，預(yù)算收入總量在逐年增加；另一方面，財(cái)稅領(lǐng)域的深入改革對(duì)預(yù)算收入利益層次的劃分越來(lái)越詳密，使各級(jí)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量成倍增加。如雄居山西省100多個(gè)縣（市）財(cái)力之首的河津市，2004年共辦理各級(jí)收入入庫(kù)20億元，是1994年的20倍，但國(guó)庫(kù)從業(yè)干部數(shù)量共4人，僅是1994年的2倍。業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)與人員相對(duì)緊缺的矛盾給進(jìn)一步做好國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了巨大壓力。為確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序地開(kāi)展，運(yùn)城市中心支庫(kù)在完善各項(xiàng)制度的前提下，重點(diǎn)抓了四方面工作：一是全面提升管理理念。引進(jìn)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，把各崗位工作都視為一個(gè)管理過(guò)程，建立程序文件和操作規(guī)范，使內(nèi)部控制滲透到了各業(yè)務(wù)過(guò)程和各操作環(huán)節(jié)，促使規(guī)章制度落實(shí)到位。二是認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制。嚴(yán)把柜面審核關(guān)、退庫(kù)更正支撥關(guān)、對(duì)賬關(guān)和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督關(guān)，將監(jiān)督的重心從管理“結(jié)果”向管理“因素”轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽過(guò)程中。三是持續(xù)改進(jìn),完善制度。隨著新業(yè)務(wù)的陸續(xù)上線運(yùn)行，過(guò)去行之有效的制度必然會(huì)暴露出它的弊端，我們堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn),用心發(fā)現(xiàn)規(guī)章、制度、流程的缺陷和不足，全方位進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，從而更好地適應(yīng)了日常工作。四是強(qiáng)化人力資源建設(shè)。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，對(duì)人員素質(zhì)提出了更高的要求，運(yùn)城市中心支庫(kù)把“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型支庫(kù)”作為國(guó)庫(kù)工作的重點(diǎn)來(lái)抓，再度掀起“學(xué)制度、學(xué)業(yè)務(wù)、比技能”的高潮，全面提升國(guó)庫(kù)工作人員業(yè)務(wù)水平和國(guó)庫(kù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)人員的責(zé)任感和事業(yè)心，最終達(dá)到每個(gè)國(guó)庫(kù)干部更好服務(wù)于工作的目的。
通過(guò)執(zhí)行制度，夯實(shí)基礎(chǔ)，運(yùn)城市各級(jí)國(guó)庫(kù)基礎(chǔ)工作做到了制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，一定程度地實(shí)現(xiàn)了為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供基礎(chǔ)性服務(wù)的目的，2000年以來(lái)，各級(jí)國(guó)庫(kù)受到地方政府嘉獎(jiǎng)20余人次。
二、把關(guān)守口，重點(diǎn)防御，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)在國(guó)家預(yù)算工作中的監(jiān)督作用，為確保國(guó)庫(kù)資金安全提供護(hù)衛(wèi)性服務(wù)。
運(yùn)城市中心支庫(kù)在工作中始終堅(jiān)持嚴(yán)格監(jiān)管意識(shí)，開(kāi)拓監(jiān)管思路，依法經(jīng)理國(guó)庫(kù)的原則，積極探索和大膽嘗試新時(shí)期國(guó)庫(kù)監(jiān)管的新路子、新措施，建立并形成了一整套國(guó)庫(kù)監(jiān)管檔案系統(tǒng)，有力促進(jìn)了國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮，確保國(guó)庫(kù)資金安全高效運(yùn)行，真正發(fā)揮了為政府管理好財(cái)政和為社會(huì)服好務(wù)的職能。譬如把全市所有經(jīng)收處的基本情況和歷次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都充實(shí)到經(jīng)收處監(jiān)管檔案系統(tǒng)中，監(jiān)管檔案采取電子形式（電子模塊，電子數(shù)據(jù)，電子資料和電子分析等）設(shè)置和應(yīng)用。在每次檢查前，可以方便地查詢、瀏覽和掌握該經(jīng)收處的歷史問(wèn)題及糾改情況，以及不同經(jīng)收處問(wèn)題項(xiàng)目、數(shù)量的電子直觀對(duì)比結(jié)果，做到心中有數(shù)，有的放矢?，F(xiàn)場(chǎng)檢查中堅(jiān)持做到監(jiān)管“三到位”：一是檢查輔導(dǎo)到位。一年兩次常規(guī)檢查，檢查面達(dá)到100。采取邊檢查、邊輔導(dǎo)的形式，不僅增長(zhǎng)了經(jīng)收人員的國(guó)庫(kù)知識(shí)，而且提高了他們執(zhí)行制度的自覺(jué)性，隨意延解積壓稅款的現(xiàn)象基本得到杜絕。二是糾正違規(guī)到位。一般性違規(guī)操作問(wèn)題，如個(gè)別經(jīng)收處“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目設(shè)置不規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)立即糾正；有爭(zhēng)議事宜，及時(shí)找到合理依據(jù)，在轄內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)統(tǒng)一操作。三是處罰措施到位。對(duì)個(gè)別違規(guī)行為嚴(yán)重的經(jīng)收處，按照經(jīng)濟(jì)處罰與對(duì)責(zé)任人處分并重的原則，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
借助對(duì)預(yù)算收支資金的監(jiān)管，確保了預(yù)算收入資金可以及時(shí)、足額集中到政府手中，預(yù)算支出資金可以迅速配給到政府經(jīng)濟(jì)政策影響的對(duì)象，達(dá)到政府管理經(jīng)濟(jì)和管理社會(huì)的目的，很好地實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)為地方政府部門(mén)服務(wù)之目的。
三、主動(dòng)介入，把握方向，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)在國(guó)家預(yù)算工作中的促進(jìn)作用，為地方財(cái)稅改革提供導(dǎo)向性服務(wù)。
新一輪的財(cái)稅體制改革，對(duì)國(guó)庫(kù)工作提出了更高的要求，也帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。運(yùn)城市各級(jí)國(guó)庫(kù)充分利用自身優(yōu)勢(shì)，積極參與并服務(wù)改革，很好地達(dá)到了為財(cái)稅改革服務(wù)的目的：一是堅(jiān)持由國(guó)庫(kù)牽頭，每季召開(kāi)一次財(cái)稅庫(kù)三家聯(lián)席會(huì)議?；ネㄐ畔ⅲ皶r(shí)掌握財(cái)稅改革最新動(dòng)
態(tài),通過(guò)征求各部門(mén)服務(wù)需求，妥善協(xié)調(diào)各參與方意見(jiàn)，達(dá)到了各方對(duì)同一改革事物形成合力，使新的財(cái)稅機(jī)制得以順利實(shí)現(xiàn)和平穩(wěn)運(yùn)行。二是積極參與財(cái)稅改革，與其密切配合、反復(fù)磋商，反饋意見(jiàn)和提出建議，推動(dòng)財(cái)稅改革順利前進(jìn)。例如2001年的財(cái)政會(huì)計(jì)核算中心行為，嚴(yán)重違背了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案有關(guān)要求，面對(duì)這一情況，運(yùn)城市中心支庫(kù)一方面迅
速寫(xiě)出專題報(bào)告向上反映，一方面不等不靠，依據(jù)現(xiàn)有規(guī)定主動(dòng)干預(yù)，專題向地方政府做匯報(bào)并赴財(cái)政部、人民銀行總行請(qǐng)示糾改一事，經(jīng)過(guò)細(xì)致的工作和不懈努力，運(yùn)城市會(huì)計(jì)核算中心在全省最早實(shí)現(xiàn)單一賬戶改革和并軌運(yùn)做。
通過(guò)國(guó)庫(kù)部門(mén)積極主動(dòng)地參與、把握、配合與努力，有效地防止了改革中各類違規(guī)現(xiàn)象的蔓延、惡化，及時(shí)將地方財(cái)政改革納入正軌。
四、調(diào)查研究，深入分析，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)在國(guó)家預(yù)算工作中的反映職能，為研究和制定貨幣政策和財(cái)政政策提供協(xié)作性服務(wù)。
國(guó)庫(kù)部門(mén)既是預(yù)算收入資金的集合點(diǎn)，又是預(yù)算支出資金的出發(fā)點(diǎn)。這一特殊地位，使得國(guó)庫(kù)成為財(cái)政政策與貨幣政策的一個(gè)有機(jī)結(jié)合點(diǎn)，為國(guó)庫(kù)部門(mén)調(diào)查和分析預(yù)算收支運(yùn)行、分析稅收增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)以及稅收入庫(kù)與銀行信貸的關(guān)系，進(jìn)而分析財(cái)政政策與貨幣政策的執(zhí)行等提供了便利。運(yùn)城市中心支庫(kù)將2000年以來(lái)的預(yù)算收入、支出、退庫(kù)、國(guó)債發(fā)行、國(guó)債資金使用情況以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一些綜合性指標(biāo)（如GDP變化趨勢(shì)等資料）收集并納入到國(guó)庫(kù)收支分析平臺(tái)。通過(guò)這一平臺(tái)，科學(xué)務(wù)實(shí)地監(jiān)測(cè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律及趨勢(shì)，以監(jiān)測(cè)個(gè)例國(guó)庫(kù)為出發(fā)點(diǎn)和著眼點(diǎn)，深入研究國(guó)庫(kù)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)與貨幣政策、國(guó)庫(kù)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和聯(lián)系，針對(duì)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融的特點(diǎn)，提出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有實(shí)際參考價(jià)值的信息和建議，將國(guó)庫(kù)調(diào)研分析成果轉(zhuǎn)化為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器，為當(dāng)?shù)卣贫ń?jīng)濟(jì)發(fā)展策略，科學(xué)組織稅源，提高財(cái)政資金使用效益，提供決策依據(jù)，達(dá)到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。2004年一季度，運(yùn)城市中心支庫(kù)結(jié)合河津市經(jīng)濟(jì)的實(shí)際，分析并指出河津市民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收是國(guó)庫(kù)收入增長(zhǎng)的主力軍，但仍存在著抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、布局分散、規(guī)模較小、科技含量不高、環(huán)境污染大等問(wèn)題，特別是作為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的焦化行業(yè)出現(xiàn)了一些盲目投資、亂上項(xiàng)目和低水平重復(fù)建設(shè)的問(wèn)題，這些問(wèn)題如不及時(shí)解決，勢(shì)必會(huì)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成很大影響，報(bào)告建議當(dāng)?shù)卣ゾo進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，統(tǒng)籌安排，以便使河津市經(jīng)濟(jì)走向健康有序的發(fā)展軌道。該報(bào)告還被總庫(kù)刊用。
通過(guò)國(guó)庫(kù)專題調(diào)研分析，及時(shí)反映了國(guó)庫(kù)收支活動(dòng)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，為轄區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了政策建議，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和決策部門(mén)研究和制定財(cái)政政策和貨幣政策提供了有價(jià)值的參考依據(jù)。
國(guó)庫(kù)工作的實(shí)踐表明：國(guó)庫(kù)服務(wù)多贏目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)決不可能一蹴而就，還有許多困難、矛盾和障礙需要各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)用長(zhǎng)時(shí)間的努力去克服、解決，廣大國(guó)庫(kù)干部必須經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期不懈的努力，才能構(gòu)建起一個(gè)“在監(jiān)管中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中分析，在分析中提高，在提高中服務(wù)，在服務(wù)中再監(jiān)管”的良性循環(huán)機(jī)制。結(jié)合國(guó)庫(kù)服務(wù)多贏目標(biāo)的要求和實(shí)踐中遇到的問(wèn)題，提出如下建議：
一、高度重視，強(qiáng)化培訓(xùn)，盡快解決國(guó)庫(kù)干部配備普遍偏緊和國(guó)庫(kù)干部綜合素質(zhì)普遍較低的問(wèn)題。從現(xiàn)時(shí)來(lái)看，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)都存在人員緊缺問(wèn)題，因此各級(jí)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)要真正從人員上給予有力支持，幫助國(guó)庫(kù)部門(mén)解決人員緊缺這一難題。抽調(diào)一些工作積極性高、上進(jìn)心強(qiáng)、愛(ài)鉆研、能吃苦的同志（特別是青年干部），充實(shí)到國(guó)庫(kù)工作崗位去，這是國(guó)庫(kù)工作充滿生機(jī)，適應(yīng)國(guó)庫(kù)體制改革要求的必要條件。
目前國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作與新時(shí)期中央銀行貨幣政策對(duì)國(guó)庫(kù)工作的要求，以及與發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)庫(kù)資金分析工作的深度相比，還有很大差距。比如測(cè)算收支日變化對(duì)基礎(chǔ)貨幣的影響基本沒(méi)有涉及。這些差距和不足要求廣大國(guó)庫(kù)干部大興調(diào)查研究之風(fēng)，不但要具備過(guò)硬的業(yè)務(wù)技能，還要掌握金融、財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、分析、管理、服務(wù)等多方面知識(shí)。各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)要把培養(yǎng)一批懂業(yè)務(wù)、會(huì)分析的綜合型人才作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作常抓不懈。此外，還要支持和鼓勵(lì)國(guó)庫(kù)干部積極進(jìn)行政治學(xué)習(xí)和參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，逐步改善、提升國(guó)庫(kù)干部的知識(shí)結(jié)構(gòu)和思想層次，從而向行領(lǐng)導(dǎo)和政府等部門(mén)提供有參考價(jià)值的調(diào)研報(bào)告。
二、主動(dòng)促進(jìn)，重點(diǎn)突破，加快國(guó)庫(kù)工作電子化進(jìn)程，加快財(cái)政資金的匯劃速度，提高國(guó)庫(kù)資金使用效率。目前，國(guó)庫(kù)部門(mén)獨(dú)立的支付結(jié)算系統(tǒng)還沒(méi)有完全建設(shè)和應(yīng)用到位，要提高財(cái)政資金使用效率，一是要以推廣應(yīng)用國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2.0版為契機(jī)，加快各級(jí)國(guó)庫(kù)直接通過(guò)中國(guó)現(xiàn)代支付系統(tǒng)進(jìn)行國(guó)庫(kù)資金清算方式的建設(shè)，開(kāi)通國(guó)庫(kù)資金“高速公路”。二是迅速建設(shè)以國(guó)庫(kù)為中心的多主體參與的國(guó)庫(kù)信息化工程。國(guó)庫(kù)信息化既是一個(gè)涉及到銀行體系改革、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)以及先進(jìn)信息技術(shù)應(yīng)用的復(fù)雜體系，也是一個(gè)由政府管理部門(mén)、金融業(yè)以及IT產(chǎn)業(yè)界共同參與的龐大的系統(tǒng)工程。要進(jìn)一步加大科技創(chuàng)新力度，提高國(guó)庫(kù)服務(wù)的科技含量，盡快解決長(zhǎng)期以來(lái)財(cái)稅庫(kù)行信息交流不暢的現(xiàn)象。
三、延伸觸角，擴(kuò)充對(duì)象，積極向技術(shù)監(jiān)督、礦產(chǎn)、土地等部門(mén)拓展，實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)“量”意義上的突破。國(guó)庫(kù)部門(mén)傳統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象一般是財(cái)政、稅務(wù)和海關(guān)，至于技術(shù)監(jiān)督、礦產(chǎn)、土地等執(zhí)收部門(mén)，缺乏或根本沒(méi)有聯(lián)系溝通，為了更多地了解稅以外的“收入”和更詳盡地分析其發(fā)展規(guī)律，應(yīng)從對(duì)帳工作、監(jiān)督經(jīng)收處工作等為切入點(diǎn)，逐步地、主動(dòng)地與上述部門(mén)增進(jìn)了解，從國(guó)庫(kù)（間接）監(jiān)管和服務(wù)對(duì)象的“量”的層次拓寬視野。這樣，即可以使預(yù)算地執(zhí)行更好地為貫徹黨和國(guó)家的方針政策服務(wù)，又可以及時(shí)掌握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策對(duì)預(yù)算收支影響的廣度和深度，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)信息化“以業(yè)務(wù)為中心”向“以客戶（這里的客戶是指國(guó)庫(kù)服務(wù)的顯性和隱性對(duì)象）為中心”轉(zhuǎn)變，國(guó)庫(kù)信息化就是要適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和客戶需要的變化，創(chuàng)造性地運(yùn)用信息技術(shù)，對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行集成和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)信息共享、資源整合和綜合利用，為中央銀行的客戶開(kāi)發(fā)、服務(wù)、管理和風(fēng)險(xiǎn)防范建立堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從而更好地適應(yīng)客戶對(duì)國(guó)庫(kù)產(chǎn)品和服務(wù)日益增長(zhǎng)的需求，全面提高中央銀行國(guó)庫(kù)服務(wù)能力、創(chuàng)新能力和市場(chǎng)反映能力。
四、聯(lián)系溝通，有機(jī)協(xié)調(diào)，建立靈活有效的財(cái)、稅、庫(kù)、行工作磋商協(xié)調(diào)機(jī)制。國(guó)庫(kù)工作的特點(diǎn)和性質(zhì)決定了它與財(cái)稅行之間的聯(lián)系不僅是必要的和長(zhǎng)久的，而且是極其密切的。破壞了這個(gè)規(guī)律，財(cái)政工作的大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益就必然受影響。國(guó)庫(kù)工作實(shí)踐證明，不建立必要的，財(cái)稅庫(kù)行認(rèn)可的，定期的工作磋商協(xié)調(diào)機(jī)制，不但影響財(cái)稅庫(kù)改革的貫徹執(zhí)行，影響相互的信息交流、溝通和反饋，而且最終影響財(cái)政政策和貨幣政策的有效貫徹、實(shí)施、回溯。
五、突出服務(wù)，兼顧安全，在為國(guó)庫(kù)多贏目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)搭建條件的同時(shí)，又不能因此忽視了國(guó)庫(kù)資金安全（主要是信息安全問(wèn)題）這個(gè)基礎(chǔ)和重心。在為國(guó)庫(kù)多贏目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)搭建上述各條件的同時(shí)，還要切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)信息安全保障工作，維護(hù)系統(tǒng)安全運(yùn)行。加強(qiáng)信息安全保障、維護(hù)系統(tǒng)安全運(yùn)行關(guān)系著國(guó)庫(kù)以至中央銀行信息化服務(wù)體系能否有效提供金融服務(wù)，是一項(xiàng)需要精心組織、常抓不懈的工作。隨著國(guó)庫(kù)信息集中和系統(tǒng)整合，其安全保障工作更為突出。國(guó)庫(kù)部門(mén)要加強(qiáng)信息安全組織管理體系建設(shè)和管理技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全定期檢查，建立信息安全保障溝通機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)安全責(zé)任制，切實(shí)保障信息化服務(wù)體系安全、平穩(wěn)、高效運(yùn)行。要高度重視災(zāi)難備份建議，災(zāi)難備份建設(shè)要在綜合考慮日常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)急備份需要的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌兼顧、合理布局、穩(wěn)步推進(jìn)。
第二篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的實(shí)踐與探討
第三篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革的實(shí)踐與探討
出、往來(lái)款項(xiàng)、代扣代繳資金業(yè)務(wù)頻繁的部門(mén)，在國(guó)庫(kù)集中收付這個(gè)絕對(duì)程序化的系統(tǒng)中，對(duì)操作中遇到的實(shí)際問(wèn)題茫然無(wú)措，沒(méi)有可借鑒的完整模式得以合理解決。同時(shí)，新的國(guó)庫(kù)收付制度從根本上打破了單位過(guò)去現(xiàn)金收支的隨意性，使單位用錢(qián)與過(guò)去相比顯得“不方便”，對(duì)改革帶來(lái)的規(guī)范化要求短時(shí)期內(nèi)不適應(yīng)，特別是現(xiàn)在正處于改革的過(guò)渡期，銀行、財(cái)政、單位等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，不免引起少數(shù)單位的反感。那么，作為占改革主導(dǎo)地位的財(cái)政部門(mén)，能夠有組織有計(jì)劃、專人負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)顯得十分重要。一是從宣傳政策、營(yíng)造輿論聲勢(shì)出發(fā)，改變單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識(shí)觀念，使之從傳統(tǒng)的模式中蛻變出來(lái)，從理解到接納改革所帶來(lái)的業(yè)務(wù)變化；二是對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行指導(dǎo)，搞好跟蹤服務(wù)，使經(jīng)辦人員能熟練地掌握系統(tǒng)軟件，隨時(shí)有問(wèn)題隨時(shí)解決，使之盡快在改革的大環(huán)境中進(jìn)入角色，解除他們的后顧之憂，為國(guó)庫(kù)集中收付的順利推進(jìn)鋪就一條軟環(huán)境通道。
財(cái)政國(guó)庫(kù)改革實(shí)踐與探討(第3頁(yè))一文由004km.cn搜集整理，版權(quán)歸作者所有,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處!
第四篇：推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)踐與思考
推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的實(shí)踐與思考
推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度，是提高財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高理財(cái)水平，從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施，既是財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是鞏固部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、收支兩條線管理等其他改革成果，是關(guān)系整個(gè)財(cái)政管理制度改革成敗的焦點(diǎn)和關(guān)鍵。
國(guó)庫(kù)集中收付的基本含義是:財(cái)政部門(mén)在中央銀行設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門(mén)來(lái)進(jìn)行;除特殊用途外,資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。
在這種制度下，財(cái)政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財(cái)政支出的進(jìn)度，以支列支。在財(cái)政支出實(shí)際支出之前，所有的資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門(mén)可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最大限度地減少財(cái)政資金的庫(kù)外沉淀和資金浪費(fèi)。
濟(jì)寧市財(cái)政局于2003年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點(diǎn)開(kāi)展集中支付業(yè)務(wù)。2005年全年集中支付財(cái)政資金21593萬(wàn)元，其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬(wàn)元、預(yù)算外2967萬(wàn)元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬(wàn)元)。2006年要將2/3市級(jí)預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革。
經(jīng)過(guò)兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系?？傮w看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問(wèn)題，需要在深化改革的過(guò)程中改進(jìn)和完善。
改革中存在的問(wèn)題
（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實(shí)撥資金模式下，部門(mén)預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標(biāo)并撥款的職能。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門(mén)預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計(jì)劃、核對(duì)預(yù)算指標(biāo)等工作，業(yè)務(wù)量增大，個(gè)別存在抵觸情緒，有時(shí)延誤審核時(shí)間，給集中支付造成了一定困難。
（二）部門(mén)預(yù)算編制與國(guó)庫(kù)集中支付還需要進(jìn)一步銜接。一是部門(mén)預(yù)算編制時(shí)間還不夠，勢(shì)必會(huì)造成預(yù)算編制過(guò)出粗、不夠科學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過(guò)程調(diào)整過(guò)多，難以實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督。此外，由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年3月份或更晚些時(shí)候才能通過(guò)，而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來(lái)了困難。二是部門(mén)預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”，相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門(mén)預(yù)算，細(xì)化程度不夠，不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。尤其是基本建設(shè)項(xiàng)目，沒(méi)有細(xì)化預(yù)算，使得國(guó)庫(kù)集中支付時(shí)缺乏足夠的依據(jù)，仍是打捆支付，嚴(yán)重影響國(guó)庫(kù)集中收付有效性的發(fā)揮。
（三）預(yù)算單位思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是部門(mén)預(yù)算單位尤其是一級(jí)預(yù)算單位還存在思想認(rèn)識(shí)不足問(wèn)題，留戀改革前的管理方式，對(duì)新的管理方法和管理手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，尤其對(duì)改革后資金收支的會(huì)計(jì)處理不熟練，基層預(yù)算單位對(duì)指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。
（四）代理銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強(qiáng)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，網(wǎng)絡(luò)時(shí)，預(yù)算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進(jìn)行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則，有的代理銀行上熱下冷，個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)態(tài)度不好，支付單據(jù)傳遞不及時(shí)或找不到。代理銀行對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)不夠，服務(wù)能力有待提高。
（五）國(guó)庫(kù)集中支付軟件問(wèn)題。國(guó)庫(kù)集中支付軟件是財(cái)政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財(cái)政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問(wèn)題。目前財(cái)政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實(shí)現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會(huì)計(jì)核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有的分屬不同開(kāi)發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門(mén)使用，自我維護(hù)，自行管理，有的無(wú)數(shù)據(jù)接口等，使部門(mén)之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。
目前的國(guó)庫(kù)集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計(jì)不夠。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進(jìn)入后臺(tái)信息中心操作。如：在系統(tǒng)初始化和對(duì)已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí)，操作過(guò)程十分復(fù)雜，往往修改幾個(gè)數(shù)據(jù)就要幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)還要把數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫(kù)，在日常操作增加項(xiàng)目名稱。科目權(quán)限時(shí)，還需要管理員在后臺(tái)配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。
（五）支付申請(qǐng)程序復(fù)雜。（1）請(qǐng)款環(huán)節(jié)。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃，還要根據(jù)用款計(jì)劃于使用前逐級(jí)提出后申請(qǐng)。就目前而言，分月用款計(jì)劃不外乎就是對(duì)支出預(yù)算總數(shù)的均分，實(shí)際意義不大。（2）請(qǐng)款工作量增加。我國(guó)現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機(jī)、基層三個(gè)層次，在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善的情況下，層層的審
核、匯總上報(bào)，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門(mén)審批，主管部門(mén)疲于對(duì)數(shù)據(jù)的重復(fù)匯總，難以真正發(fā)揮審核的作用。（3）財(cái)政授權(quán)支付憑證重疊。目前尚未啟用國(guó)庫(kù)支票，單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款時(shí)，不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，還要再填寫(xiě)一張支票憑證編號(hào)，同時(shí)送交銀行，增加了憑證出錯(cuò)的機(jī)率和核對(duì)的工作量。
深化改革的建議
進(jìn)一步健全改革配套措施，推進(jìn)改革相縱深發(fā)展。要進(jìn)一步明確財(cái)政部門(mén)內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的部門(mén)預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目；國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。財(cái)政部門(mén)內(nèi)部應(yīng)本著簡(jiǎn)化管理程序、方便預(yù)算單位的原則，合理明確地劃分職責(zé)分工，減少內(nèi)部阻力和摩擦，增強(qiáng)相互間協(xié)調(diào)配合。
（二）完善預(yù)算管理體制。建立科學(xué)的預(yù)算編制制度，給預(yù)算編制留出足夠的時(shí)間，一般提前一年編制下年預(yù)算，試編三年的滾動(dòng)預(yù)算，將預(yù)算編制及審批時(shí)間提前，做到年前編制年初確定批復(fù)。這樣，當(dāng)年批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算才能作為用款計(jì)劃申請(qǐng)的依據(jù)。同時(shí)，細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門(mén)預(yù)算制度。要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，把預(yù)算編制具體到部門(mén).單位和項(xiàng)目。
(三)加大宣傳力度,轉(zhuǎn)變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經(jīng)驗(yàn)材料,直觀形象地反映改革的優(yōu)勢(shì)和做法,加強(qiáng)對(duì)單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見(jiàn)，幫助預(yù)算單位解決改革中存在的問(wèn)題,充分利用電視.報(bào)紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財(cái)政國(guó)庫(kù)改革知識(shí)和重大意義,國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗(yàn),并解答改革過(guò)程中遇到的問(wèn)題。
（四）針對(duì)個(gè)別預(yù)算單位代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想，應(yīng)督促和監(jiān)督代理銀行加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培訓(xùn)，著手研究鼓勵(lì)性和懲罰性措施，促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。
（五）繼續(xù)在簡(jiǎn)化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善管理制度，盡量簡(jiǎn)化不必要的業(yè)務(wù)流程。二是比照財(cái)政部國(guó)庫(kù)司的做法，按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究
整合國(guó)庫(kù)科和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡(jiǎn)化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的優(yōu)越性。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支出審核流程的辦法，提高項(xiàng)目支出審核工作效率。
（六）堅(jiān)持完善集中支付軟件。國(guó)庫(kù)集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、質(zhì)量和效果。針對(duì)改革初期軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問(wèn)題，進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少丟失數(shù)據(jù)包的概率，改進(jìn)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能，使集中支付系統(tǒng)操作更加簡(jiǎn)便易用。二是著重完善集中支付系統(tǒng)和指標(biāo)系統(tǒng)接口，提高集中支付系統(tǒng)的完整性。三是完善總預(yù)算會(huì)計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)，逐步完成帳務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，提高集中支付軟件的實(shí)用性和可靠性。
第五篇：我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的實(shí)踐與思考
我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的實(shí)踐與思考
國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的基本構(gòu)架是：收入一個(gè)籠頭，支出一個(gè)漏斗，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)存款賬戶或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)行進(jìn)行管理，各單位不再設(shè)有實(shí)體銀行賬戶；所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，不再通過(guò)各個(gè)中間環(huán)節(jié)；各部門(mén)、各單位根據(jù)自身需要，在預(yù)算確定的范圍內(nèi)，決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù)，但付款過(guò)程由國(guó)庫(kù)集中處理，所有財(cái)政支出由財(cái)政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者或用款單位，確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全和高效。
一、我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)現(xiàn)狀及成效
作為省、市確定的改革試點(diǎn)縣，我縣于2008年底制定出臺(tái)了《改革試點(diǎn)方案》，并以縣政府文件下發(fā)各部門(mén)及預(yù)算單位，同時(shí)成立了改革工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，具體操作我縣的此項(xiàng)改革。由此標(biāo)志著我縣國(guó)庫(kù)集中收付改革工作的全面啟動(dòng)。
在試點(diǎn)方案的框架之下，彬縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)工作從2009年8月上線運(yùn)行以來(lái)，在局領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各相關(guān)方面的配合努力下，排除了各方面的困難和阻力，保證了試點(diǎn)單位業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，取得了此項(xiàng)改革的初步成功，贏得了省市縣各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，接受了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的檢查和兄弟縣區(qū)的學(xué)習(xí)。
在此期間，縣局加強(qiáng)與試點(diǎn)單位、代理銀行和人行國(guó)庫(kù)的聯(lián)系與溝通，解決了運(yùn)行過(guò)程中暴露出的問(wèn)題，簡(jiǎn)化了操作流程，保證了運(yùn)行中所有財(cái)政資金的安全。2010年4月，在第一期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，又進(jìn)行了擴(kuò)面試點(diǎn)，從原來(lái)上線的6家單位擴(kuò)大到28家單位。截止10月底，28家預(yù)算單位通過(guò)國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)撥付資金1181筆，總金額16914.2萬(wàn)元。其中，直接支付245筆，總計(jì)917.1萬(wàn)元；授權(quán)支付1036筆，總計(jì)15997.1萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)近兩年的試點(diǎn)，改革運(yùn)行平穩(wěn)，取得了明顯成效，全面實(shí)施條件基本成熟。經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)同意，決定在全縣縣級(jí)全面實(shí)施此項(xiàng)改革，涉及一級(jí)預(yù)算單位52個(gè)，基層預(yù)算單位60個(gè)。
通過(guò)改革，顯著的成效有四點(diǎn)：
1、提高了財(cái)政資金的使用效率。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，資金撥付程序的改變即由原來(lái)實(shí)撥資金變?yōu)橛每钣?jì)劃的申報(bào)，試點(diǎn)預(yù)算單位的支付直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，不僅減少了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，加速了財(cái)政資金的周轉(zhuǎn)速度，而且財(cái)政資金不再大量沉淀在我縣會(huì)計(jì)核算中心賬上，而是聚集在國(guó)庫(kù)，解決了過(guò)去財(cái)政資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、在途時(shí)間長(zhǎng)的問(wèn)題，有利于國(guó)庫(kù)資金實(shí)現(xiàn)保值增值，更有利于國(guó)庫(kù)對(duì)全縣財(cái)政資金的統(tǒng)籌安排，合理、靈活調(diào)度。
2、提高了財(cái)政資金使用的透明度。運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位資金的支付過(guò)程實(shí)施全程監(jiān)測(cè)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用上的問(wèn)題，大大提高了財(cái)政資金使用的透
明度，有效地保證了財(cái)政資金支付的安全和高效，杜絕了財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的截留、擠占、挪用現(xiàn)象，加強(qiáng)了對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位事前的監(jiān)督。
3、增強(qiáng)了試點(diǎn)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付使試點(diǎn)預(yù)算單位的指標(biāo)管理、用款計(jì)劃的申請(qǐng)、財(cái)務(wù)處理等方面必須符合國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)的需要，客觀上促進(jìn)試點(diǎn)預(yù)算單位增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，做好管理工作，提高管理水平。
4、促使了試點(diǎn)預(yù)算單位重視預(yù)算的編制和計(jì)劃用款。對(duì)于無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目開(kāi)支，管理系統(tǒng)自動(dòng)拒絕支付；對(duì)于超計(jì)劃用款，管理系統(tǒng)及時(shí)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)式，過(guò)程式的系統(tǒng)監(jiān)控，確保了單位年初預(yù)算的執(zhí)行，維護(hù)了預(yù)算的嚴(yán)肅性。
二、存在的問(wèn)題
我縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，經(jīng)過(guò)兩年多的試點(diǎn)運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題亟待解決。
1、思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。主要表現(xiàn)：一是各單位使用資金時(shí)，必須通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付局辦理，失去了對(duì)資金直接支付權(quán)，其資金使用要受到嚴(yán)格的控制和監(jiān)督。二是建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，資金集中國(guó)庫(kù)，減少各單位的存款利息收入，因既得利益被打破而產(chǎn)生阻力。三是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，其會(huì)計(jì)核算職能返回試點(diǎn)預(yù)算單位，打破了賬務(wù)處理一貫依賴會(huì)計(jì)核算中心的思想，同時(shí)又增加了單位專職財(cái)務(wù)人員、辦公設(shè)施等方面的改革成本。
2、部分試點(diǎn)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。一是近幾年，會(huì)計(jì)核算中心代理預(yù)算單位記賬，預(yù)算單位只設(shè)報(bào)賬員，取消了出納和會(huì)計(jì)崗位，有些預(yù)算單位認(rèn)為報(bào)賬員不需要太多專業(yè)知識(shí)，因此把原財(cái)會(huì)人員調(diào)離崗位，而把一些沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員安排到報(bào)賬員崗位，有的還是兼職的，甚至由臨時(shí)工任報(bào)賬員，報(bào)賬員成為純粹的“跑腿員”。報(bào)賬員習(xí)慣了拿著支出發(fā)票等原始憑證到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬取錢(qián)，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)也是一知半解。二是財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)支付制度政策理解不到位，執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)，給國(guó)庫(kù)支付工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)不必要的麻煩。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位熟悉電腦操作的財(cái)務(wù)人員缺乏，造成電腦業(yè)務(wù)操作不太熟練，影響工作效率。我局作為全縣的會(huì)計(jì)主管部門(mén)，要支撐起150多家預(yù)算單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)任務(wù)相當(dāng)繁重。
3、非稅收入資金繳庫(kù)未理順，國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)沒(méi)有納入單位的非稅收入，影響試點(diǎn)預(yù)算單位用款。主要表現(xiàn)在：非稅收入管理局開(kāi)設(shè)的非稅收入過(guò)渡性專戶，試點(diǎn)預(yù)算單位要使用一筆預(yù)算外資金，必須先把資金轉(zhuǎn)到非稅收入資金專戶或國(guó)庫(kù)存款賬戶。預(yù)算單位沒(méi)有根據(jù)確認(rèn)的預(yù)算指標(biāo)申報(bào)用款計(jì)劃，再經(jīng)過(guò)預(yù)算股審核下達(dá)計(jì)劃后，在網(wǎng)上申請(qǐng)支付資金。
4、試點(diǎn)預(yù)算單位仍存在多頭支付現(xiàn)象。一是由于個(gè)別試點(diǎn)預(yù)算單位專戶撤銷尚未徹底，仍保留在會(huì)計(jì)核算中心辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算單位的部分專項(xiàng)資金沒(méi)有納入到國(guó)庫(kù)單一賬戶體系進(jìn)行集中收付管理。二是試點(diǎn)預(yù)算單位的工資支出由工資發(fā)放中心發(fā)放，未通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付局支付。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位政府采購(gòu)資金直接支付到政府采購(gòu)辦的采購(gòu)資金專戶中，未實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)集中支付局直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者，從而形成了支付中間環(huán)節(jié)。四是縣局業(yè)務(wù)股室的財(cái)政資金專戶，給試點(diǎn)預(yù)算單位增加了申撥程序，間接增加了支付中間環(huán)節(jié)。
5、資金支付過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政直接支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。但存在著預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)，收款人、收款賬戶是否真實(shí)難以核實(shí)，預(yù)算單位用款申請(qǐng)的合理性很難確定。二是財(cái)政授權(quán)支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。與財(cái)政直接支付相比，授權(quán)支付的風(fēng)險(xiǎn)性更大。因?yàn)樨?cái)政授權(quán)給預(yù)算單位后，財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督余地相對(duì)減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金提供了便利。同時(shí)，由于預(yù)算單位管理制約機(jī)制相對(duì)松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位或有關(guān)人員違規(guī)操縱財(cái)政資金留有一定的空間。三是預(yù)算單位零余額賬戶支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算單位通過(guò)零余額賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒(méi)有明確規(guī)定。預(yù)算單位常常從零余賬戶中支取數(shù)額較大的現(xiàn)金。這就脫離了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，財(cái)政部門(mén)難以進(jìn)行有效監(jiān)控，少數(shù)單位正是利用這一弱點(diǎn)，在授權(quán)支付額度內(nèi)大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。同時(shí)預(yù)算單位也無(wú)法監(jiān)控其公務(wù)人員的現(xiàn)金使用情況，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。再者，零余額賬戶支取的頻率較高，至于支取行為合不合理，應(yīng)不應(yīng)該支付，財(cái)政部門(mén)無(wú)法審定。
6、國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在兩大問(wèn)題。一是存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患問(wèn)題。國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)在預(yù)算單位之間沒(méi)有使用專線連接，影響了預(yù)算單位支付管理信息系統(tǒng)運(yùn)行速度，導(dǎo)致預(yù)算單位使用資金不方便，更降低了預(yù)算單位的工作效率。二是財(cái)務(wù)軟件存在的問(wèn)題。我縣預(yù)算單位采用上級(jí)指定的財(cái)科賬務(wù)系統(tǒng)處理軟件，由于此財(cái)務(wù)軟件自身存在的缺陷，給預(yù)算單位使用帶來(lái)極不方便，更不利于國(guó)庫(kù)集中支付局對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
7、國(guó)庫(kù)集中支付局的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位。國(guó)庫(kù)集中支付局不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，為財(cái)政資金的安全運(yùn)行和部門(mén)預(yù)算的實(shí)施提供有力的保障。但目前國(guó)庫(kù)集中支付局辦理業(yè)務(wù)時(shí)，沒(méi)有完全讓預(yù)算單位提供原始憑證，特別是授權(quán)支付業(yè)務(wù)，審核人員不能對(duì)單位所填支付憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，監(jiān)督職能受限，在很大程度上影響了這項(xiàng)改革的預(yù)期目標(biāo)。正因如此，一些單位的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、津補(bǔ)貼、招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，甚至有的單位把授權(quán)額度全部提現(xiàn)，為違規(guī)使用現(xiàn)金提供了條件。
三、對(duì)策及建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)、單位之間的協(xié)調(diào)工作?？h國(guó)庫(kù)集中支付局要進(jìn)一步做好財(cái)政部門(mén)各股室、代理銀行、人民銀行、廣電網(wǎng)絡(luò)、預(yù)算單位之間的協(xié)調(diào)工作，增強(qiáng)工作聯(lián)系緊密的有關(guān)單位之間的合作意識(shí)。要想使國(guó)庫(kù)集中支付改革工作順利開(kāi)展下去，真正方便預(yù)算單位使用資金，必須取得相關(guān)單位的理解、支持和密切配合。同時(shí)，今后由于業(yè)務(wù)量的增加，一方面要加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位的改革服務(wù)工作；另一方面要建議代理銀行多增設(shè)存、取款窗口和柜臺(tái)，方便單位辦理業(yè)務(wù)。
2、健全預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理制度。一是要增強(qiáng)預(yù)算單位負(fù)責(zé)人的改革意識(shí)和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)。因財(cái)務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。二是加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員要熟悉實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，提高操作技能。國(guó)庫(kù)支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。同時(shí)，縣國(guó)庫(kù)集中支付局對(duì)電腦操作能力差、業(yè)務(wù)不熟練的財(cái)務(wù)人員，必須進(jìn)一步加強(qiáng)指導(dǎo)，搞好培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。三是財(cái)政、審計(jì)部門(mén)要不定期或定期對(duì)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)政資金的有效運(yùn)行等方面進(jìn)行督查，縣國(guó)庫(kù)集中支付局要制訂對(duì)預(yù)算單位及財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核辦法進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。
3、非稅收入資金要及時(shí)劃繳國(guó)庫(kù)管理。行政事業(yè)收費(fèi)管理局開(kāi)設(shè)的匯繳結(jié)算戶作為非稅收入過(guò)渡性質(zhì)賬戶，要做到預(yù)算單位的非稅收入資金一到賬，立即從匯繳結(jié)算戶自行劃繳國(guó)庫(kù)存款賬戶和非稅收入專戶；同時(shí)，該過(guò)渡性賬戶月未做到無(wú)余額。確保預(yù)算單位對(duì)非稅收入資金使用效率。
4、清理、撤消銀行專戶，健全運(yùn)行機(jī)構(gòu)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理，最關(guān)鍵的問(wèn)題，就是所有的財(cái)政性支出都必須通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行統(tǒng)一撥付。一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政局業(yè)務(wù)股室、預(yù)算單位專戶的清理、撤銷、檢查工作。國(guó)庫(kù)集中支付局要對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位在會(huì)計(jì)核算中心專項(xiàng)資金專戶進(jìn)行全面清理，取消試點(diǎn)預(yù)算單位的專項(xiàng)資金專戶，把專戶資金移交國(guó)庫(kù)集中支付局集中支付，但對(duì)個(gè)別試點(diǎn)預(yù)算的特殊專項(xiàng)資金可增設(shè)特設(shè)專戶管理。二是完善改革運(yùn)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置。要增強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付局職能，把財(cái)政局工資中心、政府采購(gòu)辦直接納入管理。這樣更有利于內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)工作和增加合作意識(shí)，才能真正減少撥款和支付的中間環(huán)節(jié)，方便單位用款，才能真正達(dá)到推行國(guó)庫(kù)集中支付改革的目的。
5、預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)。一是建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門(mén)、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門(mén)必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快健全。二是完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門(mén)采取以電函等形式及時(shí)向收款人查問(wèn)資金到位情況和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控等措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。三是強(qiáng)化現(xiàn)金支付管理，完善現(xiàn)金額度控制制度和現(xiàn)金審批權(quán)限制度。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。在現(xiàn)金支付審核時(shí)重點(diǎn)就現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定等進(jìn)行審核。要結(jié)合財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督現(xiàn)金提取后的實(shí)際使用情況。
6、完善國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)。一方面要加大對(duì)國(guó)庫(kù)收付制度改革專項(xiàng)資金投入，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、銀行與預(yù)算單位之間的支付網(wǎng)絡(luò)專線連接。另一方面要完善財(cái)科賬務(wù)系統(tǒng)處理軟件功能，盡快建立網(wǎng)絡(luò)版；同時(shí)，在支付軟件系統(tǒng)中增設(shè)票據(jù)管理模塊，以管理支付憑證的已用、作廢、結(jié)存情況，設(shè)置授權(quán)支付憑證的取現(xiàn)額度。
7、推行國(guó)庫(kù)集中支付與公務(wù)卡結(jié)算管理工作。為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付行為，在公務(wù)支出領(lǐng)域加快推行具有“雁過(guò)留聲、消費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，對(duì)預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、手續(xù)費(fèi)以及單位授權(quán)個(gè)人辦理的零星物品采購(gòu)支出等，原則上統(tǒng)一使用公務(wù)卡結(jié)算。從而杜絕一些預(yù)算單位大量的提取使用現(xiàn)金，減少現(xiàn)金使用，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，打造“陽(yáng)光”財(cái)政。
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