第一篇：淺論鄉(xiāng)村債務(wù)現(xiàn)狀成因及化解對(duì)策論文

農(nóng)村稅費(fèi)改革以后，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一些深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)顯得尤為突出，它不僅是經(jīng)濟(jì)問題，也是一個(gè)很嚴(yán)肅的政治問題，關(guān)系到基層政權(quán)的鞏固和社會(huì)穩(wěn)定。必須采取強(qiáng)有力的措施，標(biāo)本兼治，推動(dòng)債務(wù)的化解工作。

農(nóng)村稅費(fèi)改革以后，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的一些深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)顯得尤為突出，它不僅是經(jīng)濟(jì)問題，也是一個(gè)很嚴(yán)肅的政治問題，關(guān)系到基層政權(quán)的鞏固和社會(huì)穩(wěn)定，是擺在各級(jí)黨委政府面前的重要課題，并引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。筆者結(jié)合湖北省荊門市泉口辦事處的實(shí)際，分析全處債務(wù)的現(xiàn)狀成因，以求找出債務(wù)化解的辦法。

一、債務(wù)現(xiàn)狀

荊門市泉口辦事處地處城區(qū)，與農(nóng)村鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）有一定的區(qū)別，全處轄一個(gè)村、九個(gè)社區(qū)，總?cè)丝?.8萬。2001年底全處總債務(wù)878萬元，占同期財(cái)政收入220萬元的399%。財(cái)政是個(gè)吃飯型財(cái)政，維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)都成問題，根本無力償還債務(wù)。到2005年底全辦事處債務(wù)上升至1091萬元。其中：銀行信用社貸款188萬元。單位借款72萬元，個(gè)人借款8萬元，合作基金會(huì)借款454萬元，托管改制后鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位債務(wù)220萬元，其他135萬元，向上級(jí)財(cái)政部門借款14萬元，總債務(wù)占當(dāng)年財(cái)政收入的4.1倍。

從全處債務(wù)的構(gòu)成來看，債務(wù)的剛性強(qiáng)，化解難度大。在2005年1091萬元債務(wù)中，其中銀行信用社貸款188萬元占17.23%?；饡?huì)貸款454萬元占41.6%，向單位借款72萬元占6%，向個(gè)人借款8萬元占0.7%，托管改革后事業(yè)單位債務(wù)220萬元占20.1%，其他135萬元占12.3%，向上級(jí)財(cái)政部門借款14萬元，占1.2%。而且這些債務(wù)情況復(fù)雜，形成時(shí)間長(zhǎng)，清償難度大，大部分已形成呆賬、死賬，無法化解。若不能有效化解，勢(shì)必影響各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。

二、債務(wù)成因

從表面上看，債務(wù)表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況入不敷出，從深層次的審視和剖析債務(wù)的形成原因，是多因素綜合作用的結(jié)果，其表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是辦事處承擔(dān)的社會(huì)管理職責(zé)與擁有的財(cái)力不相適應(yīng)，即財(cái)力與職責(zé)不匹配，就是通常所說的事權(quán)大于財(cái)權(quán)，這是形成債權(quán)的政策因素，其實(shí)質(zhì)是財(cái)政赤字的轉(zhuǎn)嫁。辦事處作為區(qū)政府的派出機(jī)構(gòu)，履行職責(zé)必需一定的財(cái)力作保證。而區(qū)財(cái)政每年預(yù)算安排只有人頭經(jīng)費(fèi)和少量的其他經(jīng)費(fèi)，有時(shí)甚至連工資都難以發(fā)放。由于財(cái)政供給不足，各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展不得不靠政府信譽(yù)來負(fù)債維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是財(cái)務(wù)管理混亂，是造成鄉(xiāng)債務(wù)過大的重要原因。財(cái)務(wù)管理混亂，造成了開支約束力不強(qiáng)、有錢就花、無錢就借等現(xiàn)象，導(dǎo)致債務(wù)不斷發(fā)生。

三是債務(wù)缺乏化解機(jī)制，是形成債務(wù)居高不下的原因。辦事處實(shí)行了三年任期制，一年看，二年干，三年忙換屆，是基層干部心態(tài)的真實(shí)反映。在干部政績(jī)考核上主要看任期內(nèi)干了多少“實(shí)事”，一些領(lǐng)導(dǎo)干部往往會(huì)不顧財(cái)力許可，脫離實(shí)際大興“面子工程”，“政績(jī)工程”，把政績(jī)留給自己，把債務(wù)留給下任。在這種干部政績(jī)觀的驅(qū)導(dǎo)下，化債消極，負(fù)債膨脹，必然導(dǎo)致債務(wù)“雪球”越滾越大。

三、對(duì)策與建議

債務(wù)是各種社會(huì)矛盾和問題的縮影，已成為影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的重要制約因素，必須采取強(qiáng)有力的措施，標(biāo)本兼治，推動(dòng)債務(wù)化解工作。

1、完善考核機(jī)制，樹立正確的政績(jī)觀念。長(zhǎng)期以來，在考核干部上，往往把一個(gè)地方的變化作為衡量干部政績(jī)的重要標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致主要領(lǐng)導(dǎo)在任期內(nèi)趨之若騖地大搞形象工程，因財(cái)力不足而負(fù)債?！柏?fù)債出政績(jī)”是鄉(xiāng)村負(fù)債過快增長(zhǎng)的主要根源。其次，化債是用任期內(nèi)有限的財(cái)政資源去彌補(bǔ)他人留下的缺口，出力不討好，這是債務(wù)難以化解的思想根源。因此，首先要完善干部考核任用制度，從思想意識(shí)上鏟除滋生債務(wù)的溫床。

2、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，增強(qiáng)債務(wù)化解能力。一切問題和困難必須在發(fā)展中解決。只有不斷增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，債務(wù)化解才有了物質(zhì)基礎(chǔ)，債務(wù)才能在發(fā)展中不斷地化解。

3、強(qiáng)化債務(wù)管理，建立債務(wù)的責(zé)任機(jī)制。負(fù)債是經(jīng)濟(jì)交往中難以避免、也沒必要回避的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。關(guān)鍵是要管好、用好負(fù)債資源。用好了，是財(cái)富，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；用不好，是包袱，制約經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，甚至給社會(huì)帶來不安定的因素。負(fù)債多少關(guān)鍵看其償債能力，合理承債；民主理財(cái)，強(qiáng)化債務(wù)的民主監(jiān)督，增強(qiáng)債務(wù)的約束力，對(duì)重大項(xiàng)目是否負(fù)債、負(fù)債多少、還款來源等問題通過民主決策付諸實(shí)施，否則，誰負(fù)債，誰償還。同時(shí)，明確償還主體，增強(qiáng)化解責(zé)任，促進(jìn)化解債務(wù)工作。

4、科學(xué)分類，大膽探索債務(wù)化解辦法。針對(duì)債務(wù)情況復(fù)雜、時(shí)間較長(zhǎng)的問題，根據(jù)實(shí)際情況，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和現(xiàn)行政策對(duì)債務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，理出頭緒。按照債務(wù)情況和用途劃分，主要有以下幾類：

（1）運(yùn)轉(zhuǎn)類。即辦事處在履行職能的過程中為保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所負(fù)的合理債務(wù)，對(duì)這類債務(wù)先掛賬，在財(cái)力許可的情況下逐步化解。

（2）經(jīng)營類。即處直企業(yè)在生產(chǎn)過程中形成的負(fù)債，明顯具有經(jīng)營性、收益性特點(diǎn)，由于處直企業(yè)是具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，企業(yè)的經(jīng)營主體是負(fù)債主體，不宜籠統(tǒng)地界定為辦事處負(fù)債。此類負(fù)債的清償應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)依法化解。

（3）托管類。即鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)配套改革后處直事業(yè)單位的債務(wù)，是處直單位改革前形成的，應(yīng)由辦事處將這些單位的債權(quán)債務(wù)合并起來化解。債務(wù)化解是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)的工程，不可能一蹴而就，要在不斷地探索與研究中，采取切實(shí)可行的辦法把化解工作抓細(xì)、抓實(shí)、抓出成效來。

第二篇：地方政府債務(wù)現(xiàn)狀成因及對(duì)策啟示

地方政府債務(wù)現(xiàn)狀成因及對(duì)策啟示

摘 要

如今中國的地方政府所擔(dān)負(fù)的債務(wù)越來越多，可以說十分的危險(xiǎn)，這不得不讓很多人越來越關(guān)注，并予以重視。本文提出致使地方政府所擔(dān)負(fù)的大量債務(wù)的因素就是包括了債務(wù)管理因素、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政體制與行政管理因素，同時(shí)找出相對(duì)的應(yīng)對(duì)辦法以及建議，進(jìn)而防止債務(wù)數(shù)量越來越大，預(yù)防新的債務(wù)形成，減少更多地危險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】地方債務(wù)；原因；對(duì)策

Abstract Now more and more debt Chinese local governments are responsible for, can be very dangerous, this had to let a lot of people more and more attention, and attention.This paper puts forward the factors resulting in a large number of local government debt of shoulder is including debt management factors, economic system, economic development, financial system and administrative factors, and find out the relative countermeasures and suggestions, and to prevent the debt quantity is more and more big, to prevent the formation of new debt, reduce the more dangerous.[keyword] local debt;cause;countermeasure

目錄

摘 要......................................................................................................................1 1 我國地方政府債務(wù)的現(xiàn)狀................................................................................3 2 地方政府債務(wù)存在的問題................................................................................3

2.1 地方政府債務(wù)規(guī)模過于龐大，政府償債能力有限.............................3 2.2 債務(wù)具有隱蔽性.....................................................................................3 2.3缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制..................................................................................4 3 地方政府債務(wù)問題形成的主要原因................................................................4

3.1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素.........................................................................................4 3.2 經(jīng)濟(jì)體制因素.........................................................................................4 3.3 財(cái)政體制因素.........................................................................................5 3.4 債務(wù)管理因素.........................................................................................5 3.5 行政管理因素.........................................................................................5 4 化解地方政府債務(wù)的對(duì)策................................................................................5

4.1 加快經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐.....................................................................5 4.2 建立健全地方政府債務(wù)管理體制.........................................................6 4.3 完善地方政府償債制度建設(shè).................................................................7 4.4 推進(jìn)地方債務(wù)的發(fā)行.............................................................................7 4.5 完善相關(guān)配套制度.................................................................................8 總結(jié)......................................................................................................................10 參考文獻(xiàn)..............................................................................................................11 致謝......................................................................................................................12 我國地方政府債務(wù)的現(xiàn)狀

在我國，一些基本的建設(shè)的投資人大部分都是私人或者是政府。自從新一輪的金融危機(jī)出現(xiàn)以來，為了能夠讓經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步的增加，我國政府制定了一系列的計(jì)劃。我國中央政府的債務(wù)有11 800 億元，此外，包括地方政府、各項(xiàng)貸款和公司的債權(quán)等等方式，用來募集資金。這些年以來，經(jīng)濟(jì)之所以能夠穩(wěn)步的增加，就是因?yàn)橛辛撕芏嗟耐顿Y建設(shè)，并且這直接導(dǎo)致了一些地方政府所承擔(dān)的債務(wù)數(shù)額增長(zhǎng)。因?yàn)閭鶆?wù)的年限一般都是五年或者是三年，因?yàn)轳R上就要到了還款的期限，因此地方政府必須要第一時(shí)間還款，這樣一來，債務(wù)問題就十分明顯了。這些數(shù)額巨大的債務(wù)讓地方政府承受了很大的壓力。這些地方政府所承擔(dān)的債務(wù)是不是會(huì)有所增長(zhǎng)，這樣的狀況著實(shí)令人擔(dān)憂。比如說，三年前云南省某公司向債權(quán)銀行發(fā)函稱“ 即日起，只付息不還本”，盡管最后撤回了該信函，沒有出現(xiàn)違約的情況，不過融資平臺(tái)償債壓力顯得十分巨大。一些專業(yè)部門稱，以地方政府每一年的收入來說，他們是有能力對(duì)這種違約的情況進(jìn)行控制的。不過，這樣數(shù)額龐大的債務(wù)，想要防止出現(xiàn)危機(jī)，漸漸地減少債務(wù)，那么對(duì)政府自身來說一定要看清當(dāng)前的形式，找到其中存在的重點(diǎn)問題。地方政府債務(wù)存在的問題

2.1 地方政府債務(wù)規(guī)模過于龐大，政府償債能力有限

利用融資平臺(tái)或者債券等方法負(fù)債，其結(jié)果就是完全依靠政府的支付能力。依據(jù)我國審計(jì)署2011 年發(fā)布的35 號(hào)審計(jì)結(jié)果來看，在2010年，我國地方政府債務(wù)余額里面融資平臺(tái)與地方政府舉債所占比例高達(dá)69.69%，銀行貸款則占地方政府債務(wù)余額的79%。因?yàn)闆]有一些比較好的管理辦法以及監(jiān)督的辦法，導(dǎo)致了債務(wù)問題越來越嚴(yán)重，而且馬上就要到了危機(jī)的邊緣，這直接成為了我國地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)的雷區(qū)。

2.2 債務(wù)具有隱蔽性

這種債務(wù)重點(diǎn)就是隱性債務(wù)。在我國地方政府的債務(wù)里，它所占據(jù)的比例相當(dāng)大，重點(diǎn)包含了政策性掛賬債務(wù)、地方政府擔(dān)保的債務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)負(fù)債和

社會(huì)保險(xiǎn)資金缺口等。期間，地方政府在舉債時(shí)，一般都會(huì)利用一些方法讓顯性負(fù)債改變?yōu)殡[性負(fù)債，而且把某些本來是政府承擔(dān)的債務(wù)直接轉(zhuǎn)嫁到銀行的身上，讓銀行成為政府的債權(quán)人。不過它是有著相當(dāng)大風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)，假如出現(xiàn)危機(jī)，那么地方政府也應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任，這樣一來，肯定讓地方財(cái)政面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

世界上其他國家對(duì)這樣的債務(wù)問題進(jìn)行控制所采取的方法就是量化，建設(shè)“線性指標(biāo)體系”，形象地用“警戒信號(hào)燈”監(jiān)控債務(wù)規(guī)模，同時(shí)找到很多應(yīng)對(duì)的辦法。如今，我國的債券有很多種、隱蔽性債務(wù)所占的比例更大，一般都是很多部門進(jìn)行融資，在管理方面十分的松散，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管體系，所以很難采用量化的方法進(jìn)行控制，無法建立預(yù)警機(jī)制。假如說地方政府所承擔(dān)的債務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，那么地方政府肯定沒有精力也沒有能力來建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、在教育、科技等層面的投資就會(huì)減少，這讓經(jīng)濟(jì)所處的環(huán)境日漸惡劣，百姓的生活也會(huì)變得十分的艱難，社會(huì)問題以及矛盾就是出現(xiàn)。并且假如地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，很多政府的投資項(xiàng)目就會(huì)就此而終結(jié)，各種資金鏈條就會(huì)斷裂，經(jīng)濟(jì)根本不可能增長(zhǎng)，某些政府可能因?yàn)閭鶆?wù)壓力而導(dǎo)致破產(chǎn)。地方政府債務(wù)問題形成的主要原因

3.1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素

中國的放政府承擔(dān)的債務(wù)主要原因就是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展十分不穩(wěn)定，以及各個(gè)地區(qū)的政府相互競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的。這種情況在中國一些地區(qū)十分多見。而部分經(jīng)濟(jì)相對(duì)比較落后的城市，不但第二、三產(chǎn)業(yè)規(guī)模比較小, 而且產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一,同時(shí)郵電通信、能源供應(yīng)、交通運(yùn)輸、水利基本建設(shè)、工業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等都不能符合經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的需求，科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育等更是顯得十分的落后。但是因?yàn)橐恍┩?jí)的地方政府互相之間有著很多的競(jìng)爭(zhēng)，而且在資金方面都無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，僅僅只能靠著舉債的方式來保持經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)各個(gè)事業(yè)的發(fā)展。

3.2 經(jīng)濟(jì)體制因素

財(cái)政投融資體制還不是很完善，致使地方政府所擔(dān)負(fù)的債務(wù)不斷加大。最近幾年以來，中國盡管對(duì)投融資體制改革的步伐不斷加快，不過就市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需求來看，差距十分明顯。比如說，權(quán)責(zé)不明、融資渠道混亂、投資主體風(fēng)險(xiǎn)意

識(shí)差等等, 特別是地方政府缺少債務(wù)融資途徑, 并且公債融資渠道根本不可行，地方政府只能是利用其他渠道進(jìn)行融資, 因此建立了很多投資公司,利用貸款與擔(dān)保的方法來融資, 不過這樣一來風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，很容易就導(dǎo)致地方政府債務(wù)加大。

3.3 財(cái)政體制因素

各級(jí)政府事權(quán)、財(cái)權(quán)劃分的十分不清楚。政府之間有關(guān)經(jīng)濟(jì)的權(quán)利劃分不明顯已經(jīng)權(quán)利錯(cuò)位這種現(xiàn)象十分普遍，這也成為了如今地方財(cái)政債務(wù)負(fù)擔(dān)加大與地方政府償債沒有相應(yīng)的意識(shí)的主要原因之一。此外轉(zhuǎn)移支付不能很好地實(shí)施,讓 地方財(cái)政收支的矛盾變得更明顯。

3.4 債務(wù)管理因素

對(duì)債務(wù)的管理體制顯得十分松散，而且還沒有建立相關(guān)的控制體系。如今中國的各級(jí)地方政府僅僅是在各種轉(zhuǎn)貸性的債務(wù)與外債有著透明、統(tǒng)一的管理，其余的方面還沒有進(jìn)行較好的管理，這讓地方政府的債務(wù)問題變得十分的棘手。假如這種問題不能第一時(shí)間解決，那么當(dāng)出現(xiàn)償債高峰的時(shí)候,，在債務(wù)數(shù)額巨大的情況下,這直接就成為了地方政府債務(wù)危機(jī)的主要因素。

3.5 行政管理因素

政府的職能轉(zhuǎn)變不合理，耽誤了太多的市場(chǎng)職能。和中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求作比較，地方政府的職能轉(zhuǎn)變顯得時(shí)候的落后。第一，政府職能的越位現(xiàn)象十分普遍，對(duì)投融資體制改革不是很到位。第二，地方政府在公共品生產(chǎn)與服務(wù)的方面很落后，在地方公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會(huì)保障與公共福利方面負(fù)債累累?；獾胤秸畟鶆?wù)的對(duì)策

要想徹底解決這一系列因債務(wù)導(dǎo)致的問題，那么一定深入思考對(duì)地方政府債務(wù)形成的因素以及發(fā)展的原因。本論文針對(duì)這類問題，同時(shí)結(jié)合我國目前的實(shí)際狀況以及國際經(jīng)驗(yàn)，提出了相應(yīng)的建議：

4.1 加快經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐

4.1.1必須要讓經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐加快，盡可能的讓政府職能進(jìn)行轉(zhuǎn)變。從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)分權(quán)的目的，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)體制改革，這些措施乃是預(yù)防和解決地方政府債

務(wù)危機(jī)的重要方法。要想達(dá)到經(jīng)濟(jì)性分權(quán)，讓公司能夠成為獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，最為有利的方法就是對(duì)政府的只能進(jìn)行轉(zhuǎn)變，讓市場(chǎng)能夠更好的發(fā)展。4.1.2讓經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，增加財(cái)政收入。讓經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展乃是加強(qiáng)可利用的財(cái)力，解決地方政府債務(wù)問題的直接辦法。第一，對(duì)資源的建設(shè)必須要予以重視。如今，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政制度的要求下，必須讓基礎(chǔ)建設(shè)速度更快，努力的讓投資有一個(gè)較好的環(huán)境，同時(shí)讓個(gè)體以及私企經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。第二，必須要依法納稅，讓政府的財(cái)政收入更加穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。第三，必須要充實(shí)財(cái)政收入，預(yù)防出現(xiàn)虛收空轉(zhuǎn)的情況，同時(shí)必須要設(shè)立相應(yīng)的管理體制，讓財(cái)政收入直接可以體現(xiàn)出政府的調(diào)控能力。

4.2.3讓經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。一定要快速的轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，重點(diǎn)解決實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中存在的一些矛盾與問題，要大力開展建設(shè)對(duì)科學(xué)發(fā)展有力的體制，爭(zhēng)取讓經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中有升。要想讓經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，那么必須要依靠投資、出口拉動(dòng)向依靠消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)轉(zhuǎn)變，并且要依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動(dòng)轉(zhuǎn)變，同時(shí)必須要依靠科技進(jìn)步、勞動(dòng)者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。所以說，只要能夠積極的轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，那么我國的經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)的增長(zhǎng)就會(huì)更具活力。

4.2 建立健全地方政府債務(wù)管理體制

4.2.1明確界定政府間的事權(quán)劃分, 分清償債責(zé)任。一定要讓每一級(jí)政府的權(quán)利與職責(zé)有著明顯的劃分，一定要讓決策責(zé)任以及籌資責(zé)任具有一致性，一定要遵從原則，進(jìn)而解決如今存在的諸多問題。決策主體至少要在原則方面對(duì)所制定與實(shí)施的公共政策成本承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。比較明顯的是，如果能夠?qū)Ω骷?jí)地方政府的職權(quán)和責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的劃分，那么不但財(cái)權(quán)和事權(quán)變得更加統(tǒng)一，讓各級(jí)地方政府承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)責(zé)任，更是能夠避免出現(xiàn)“侵權(quán)”，加強(qiáng)了償債意識(shí)并且為舉債提供了更為有利的條件。

4.2.2調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。很多理論與經(jīng)驗(yàn)都普遍以為財(cái)政支出乃是呈剛性增長(zhǎng)的, 所以降低財(cái)政支出實(shí)不可取的辦法，對(duì)其進(jìn)行改革唯一的方法就是對(duì)指出結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。依照公共財(cái)政的相關(guān)需求，減少非必要的財(cái)政會(huì)出，把資金充分的利用到該用的地方，比如說保證政府的，以及維持社會(huì)穩(wěn)定，改善人們的生活環(huán)境等等方面。在減少不必要開支、減少對(duì)國企的虧損性補(bǔ)貼的同時(shí), 增加在農(nóng)業(yè)、教育方面的投資，同時(shí)加快補(bǔ)充社會(huì)保障資金賬戶。

4.2.3建立地方政府債務(wù)信息公開披露制度。地方政府債務(wù)信息的透明乃是債務(wù)管理工作的基本要點(diǎn)，能夠預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，這也是增進(jìn)地方財(cái)政保持穩(wěn)定的一種有利方法。想要預(yù)防以及解決地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，一定要建立比較嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)披露體制，同時(shí)要求信息披露不但要包含地方政府的直接債務(wù)，同時(shí)還必須要包含或有債務(wù), 不但要包含顯性債務(wù)同時(shí)也必須要包含隱性債務(wù)。

4.2.4實(shí)行嚴(yán)格規(guī)范的債務(wù)投資決策責(zé)任制。必須要杜絕領(lǐng)導(dǎo)隨意決定的項(xiàng)目取舍的做法，要讓項(xiàng)目投資具有一定的合理性，減少風(fēng)險(xiǎn)，各級(jí)的政府在使用以及管理貸款的時(shí)候，必須要依法建立審核制度，來對(duì)審核項(xiàng)目的可行性以及必要性進(jìn)行規(guī)范。

4.3 完善地方政府償債制度建設(shè)

為了讓地方政府債務(wù)具有合理性和規(guī)范性，減少債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防債務(wù)危機(jī)，在有信息不對(duì)稱的前提下，必須要建設(shè)相關(guān)的制度來進(jìn)行約束。

4.3.1必須要增強(qiáng)改革轉(zhuǎn)移支付體制，健全地方稅制，完善相應(yīng)的法律法規(guī)，來保障政府的財(cái)權(quán)和事權(quán)的平衡。讓財(cái)權(quán)和事權(quán)更加順利，落實(shí)財(cái)政收支責(zé)任，并且制定出相應(yīng)的法律法規(guī)；提升一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模與比重，加強(qiáng)地方政府財(cái)政的自主性，進(jìn)而防止債務(wù)規(guī)模進(jìn)一步加大，讓地方政府不再依賴土地政策。4.3.2為了防止一些官員為了提升自己的職位建設(shè)“形象工程”，政府必須要制定出比較好的考核體制，并且要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行審核，看其是否能夠?qū)?jīng)濟(jì)的發(fā)展有貢獻(xiàn)，這樣可以保障基礎(chǔ)建設(shè)投資十分的合理，而且具有相應(yīng)的必要性。

4.4 推進(jìn)地方債務(wù)的發(fā)行

針對(duì)目前地方財(cái)政的困境，解決此種困境的方法不但要對(duì)債務(wù)、融資平臺(tái)企業(yè)進(jìn)行規(guī)范，更是要有資金方面的保障。為了能夠滿足資金需求，不但要必須提升地方政府的財(cái)政收入，同時(shí)還要讓融資的途徑更為廣泛，以便于讓融資更具多元化，這才是重中之重。而發(fā)行地方債乃是很關(guān)鍵的渠道。第一，發(fā)行地方債是很有優(yōu)勢(shì)的，特別是在籌集資金方面，而且這種地方債乃是有超高的信用來幫助籌集資金；第二，對(duì)比融資平臺(tái)來說，發(fā)行地方債來進(jìn)行融資利用比較低的利率，這也讓成本有所降低；第三，發(fā)行地方債可以在某些方面對(duì)財(cái)政行為進(jìn)行規(guī)范；第四，依據(jù)我國的法律法規(guī)，本著公開透明的原則，發(fā)型地方債的方法能夠讓債

務(wù)更加公開透明，讓監(jiān)管難度有所降低。總而言之，發(fā)行債券則是由更高的效率，更具公平性。

并且，此種債務(wù)融資還可以增進(jìn)市場(chǎng)的發(fā)展。在我國，《預(yù)算法》中對(duì)政府進(jìn)行的約束，盡管此法當(dāng)中不允許地方政府這么做，但是可以由中央政府來代替發(fā)地方債。想要徹底的清理地方債務(wù)，僅能在地方債務(wù)顯性化、財(cái)務(wù)透明與預(yù)算改革的前提下才可以實(shí)施。發(fā)行地方債也要依照相關(guān)的制度，這樣可以減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在實(shí)際操作時(shí)，也能夠進(jìn)行評(píng)估，將評(píng)估的結(jié)果作為進(jìn)入市場(chǎng)的依據(jù)。并且，要建設(shè)相應(yīng)的法律法規(guī)，讓信息公開透明，同時(shí)要把地方債券的交易管理規(guī)定融入到法律體系當(dāng)中。

中國必須要加強(qiáng)實(shí)行地方債的自主發(fā)行，而并不是自行發(fā)行。要選比較發(fā)達(dá)的地區(qū)來發(fā)行地方政府債券，并且漸漸地增加這些省份的自主權(quán)，尤其是在發(fā)債的規(guī)模、債券年限、票面年利率規(guī)定方面。這樣做也是有很多好處所在的，第一，能夠讓發(fā)債地區(qū)的融資途徑更為豐富，讓投資建設(shè)變得更為有利，促進(jìn)市場(chǎng)的快速發(fā)展。其次，中央政府可以代發(fā)我國中部西部地區(qū)的地方債券，來對(duì)其在規(guī)劃債務(wù)方面、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)方面予以大力幫助。

4.5 完善相關(guān)配套制度

4.5.1 合理確定地方政府的財(cái)權(quán)與事權(quán)。在如今分稅制的前提下，有關(guān)稅收的各項(xiàng)權(quán)利以及政策的制定各項(xiàng)權(quán)利都集中在中央政府，而地方政府在這方面的權(quán)利小之又小，相應(yīng)的財(cái)權(quán)和事權(quán)很不平衡。而在美國，聯(lián)邦政府和州政府、地方政府依照想干的法律來規(guī)范各級(jí)政府的財(cái)權(quán)、事權(quán)，讓權(quán)利分配更加規(guī)范，讓地方政府也是有比較好的收入來源的。州政府是有權(quán)利建立稅法的，而對(duì)財(cái)政的手指權(quán)利則是由地方立法機(jī)構(gòu)來賦予。而我國也要學(xué)習(xí)完善這種方法，讓地方政府的財(cái)權(quán)和事權(quán)有較合理較為明確的劃分，制定相關(guān)的法律法規(guī)，讓法律來規(guī)范各級(jí)政府的權(quán)利和職責(zé)，這其中包含政府財(cái)政系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，各級(jí)政府間事權(quán)和財(cái)權(quán)的劃定, 各級(jí)預(yù)算制定、審定和執(zhí)行的法律化與制度化，而且要完善與健全稅收體制，規(guī)范政府之間轉(zhuǎn)移支付體制。進(jìn)而讓中央政府與地方政府各自有各自的權(quán)利，各自有各自的職責(zé)，互相之間不會(huì)干擾，提升政府的辦事效率。4.5.2 改革官員任命及政績(jī)考核制度。中國如今的官員的考核也只是在國內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政收入等方面來對(duì)其進(jìn)行判定，很少有在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量與成本方面

進(jìn)行考核，然而這種考核制度也是影響政府行為的重要因素，讓地方政府沒有較強(qiáng)的償債意識(shí)。中國必須要淡化上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展考核指標(biāo)，一定要堅(jiān)決杜絕“政績(jī)工程”，對(duì)地方政府的職能進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)變，同時(shí)在考核政府官員以及政府的業(yè)績(jī)體制中，融入債務(wù)管理的考核，提升地方政府對(duì)于債務(wù)的意識(shí)，讓其有更強(qiáng)的債務(wù)管理的能力。

4.5.3硬化地方政府的預(yù)算約束。預(yù)算軟約束則直接讓地方政府的債務(wù)管理更加弱化，讓下級(jí)政府普遍產(chǎn)生了對(duì)上級(jí)無償援助的預(yù)期。個(gè)人以為，必須要盡可能快速的改善中國目前中央有關(guān)管理政策多變、對(duì)地方債務(wù)的事后救助和自上而下不合理的債務(wù)豁免等狀況。重點(diǎn)就是每一級(jí)的政府必須要制定出對(duì)債務(wù)危機(jī)進(jìn)行把控的體制，要認(rèn)清責(zé)任劃分、管理機(jī)構(gòu)、處理程序。盡可能的降低債務(wù)豁免政策，減少地方對(duì)中央無償救助的預(yù)期，用有償援助、延期還款等方法來應(yīng)對(duì)有一定幾率出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)。此外，如今中國的市場(chǎng)還不是很健全、銀行系統(tǒng)還不是很成熟，還不具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力，很容易增加地方政府對(duì)中央政府救助的預(yù)期。因此，中央政府一定要嚴(yán)格約束地方政府的借債行為，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掌控，對(duì)其債務(wù)總額進(jìn)行嚴(yán)格控制。

4.5.4強(qiáng)化國有企業(yè)投融資的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。如今中國國旗權(quán)利和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還不是很平衡，地方政府事后對(duì)其保護(hù)或者予以補(bǔ)貼可能性的存在，讓公司的管理人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加的不重視，這也是嚴(yán)重影響了國企的經(jīng)營效率與激勵(lì)機(jī)制，同時(shí)致使公司的預(yù)算軟約束，地方債務(wù)不斷增加。如果想要讓這些問題得以解決，那么必須要進(jìn)一步明確國企的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，杜絕地方政府的“父愛主義”，減少公司“政策性壓力”，在健全法律的保障制度的情況下增強(qiáng)公司投資融資的風(fēng)險(xiǎn)約束體制，建立現(xiàn)代公司管理制度，讓國企真正的成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的公司法人。減少財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)利用“國有企業(yè)——國有商業(yè)銀行——財(cái)政”的鏈條進(jìn)行傳導(dǎo)。

總結(jié)

我國一定要設(shè)立統(tǒng)一的政府債務(wù)管理制度，再此之上一定要增強(qiáng)對(duì)地方債務(wù)的管理能力，對(duì)其進(jìn)行有力監(jiān)管。并且一定要加快對(duì)預(yù)算體制的改革，爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)地方政府負(fù)債的顯性化，讓財(cái)政和債務(wù)更加公開透明，進(jìn)而解決地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過度積累而轉(zhuǎn)向銀行體系的壓力。就中國地方政府債務(wù)如今的狀況來看，一定要加快健全轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，規(guī)劃并且清理債務(wù)，對(duì)融資平臺(tái)存在的諸多問題進(jìn)行整頓，讓融資的渠道更加豐富，應(yīng)利用好我國國民高儲(chǔ)蓄率的優(yōu)勢(shì)，來讓民間資本發(fā)揮出應(yīng)有的作用。想要徹底解決我國地方政府債務(wù)問題，那么必須首先要建設(shè)監(jiān)管體制，而且要對(duì)其進(jìn)行健全，而且要慢慢的形成事后監(jiān)管機(jī)制，只有這兩個(gè)制度相互結(jié)合、相輔相成，才可以進(jìn)一步的預(yù)防地方政府未來會(huì)出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)，讓地方政府的債務(wù)呈現(xiàn)良好的發(fā)展趨勢(shì)。

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歷時(shí)將近兩個(gè)月的時(shí)間終于將這篇論文寫完，在論文的寫作過程中遇到了無數(shù)的困難和障礙，都在同學(xué)和老師的幫助下度過了。尤其要強(qiáng)烈感謝我的論文指導(dǎo)老師—XX老師，她對(duì)我進(jìn)行了無私的指導(dǎo)和幫助，不厭其煩的幫助進(jìn)行論文的修改和改進(jìn)。另外，在校圖書館查找資料的時(shí)候，圖書館的老師也給我提供了很多方面的支持與幫助。在此向幫助和指導(dǎo)過我的各位老師表示最中心的感謝！

感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。本文引用了數(shù)位學(xué)者的研究文獻(xiàn)，如果沒有各位學(xué)者的研究成果的幫助和啟發(fā)，我將很難完成本篇論文的寫作。

感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫論文的過程中給予我了很多素材，還在論文的撰寫和排版燈過程中提供熱情的幫助。

由于我的水平有限，所寫論文難免有不足之處，懇請(qǐng)各位老師和學(xué)友批評(píng)和指正！

第三篇：對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)債務(wù)的成因與化解對(duì)策的探討

對(duì)鄉(xiāng)村兩級(jí)債務(wù)的成因與化解對(duì)策的探討

摘 要：當(dāng)前鄉(xiāng)村兩級(jí)債務(wù)沉重、化解困難，已日益成為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)繞不開的“絆腳石”，有的已嚴(yán)重影響到鄉(xiāng)鎮(zhèn)運(yùn)轉(zhuǎn)和基層干部的工作積極性，甚至影響農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定。應(yīng)該引起各級(jí)政府及有關(guān)部門的高度重視。必須采取加大清收力度、出賣閑置資產(chǎn)、盤活現(xiàn)存資產(chǎn)、強(qiáng)化鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制等辦法予以化解，以免影響農(nóng)村稅費(fèi)改革的成果。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)村債務(wù)；成因；對(duì)策；探討

近年來，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消，從根本上切實(shí)減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。但稅費(fèi)改革后出現(xiàn)的鄉(xiāng)村兩級(jí)不良債務(wù)問題，隨著農(nóng)業(yè)稅的取消也日益尖銳，一些地方的債務(wù)還在繼續(xù)擴(kuò)張，已成為制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，影響農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一個(gè)嚴(yán)重問題。如不及時(shí)采取措施解決，不僅會(huì)拖跨鄉(xiāng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，加重鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政及農(nóng)民負(fù)擔(dān)，而且會(huì)擾亂農(nóng)村經(jīng)濟(jì)秩序，影響農(nóng)村稅費(fèi)改革的深化和農(nóng)村基層政權(quán)的鞏固。

一、鄉(xiāng)村兩級(jí)不良債務(wù)的成因分析

鄉(xiāng)村不良債務(wù)形成時(shí)間較長(zhǎng)，原因比較復(fù)雜。從實(shí)際情況看，形成鄉(xiāng)級(jí)債務(wù)的主要原因是：發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)形成的債務(wù)；盲目興辦企業(yè)和農(nóng)業(yè)基地負(fù)債；為完成各項(xiàng)升級(jí)達(dá)標(biāo)活動(dòng)而負(fù)債；財(cái)政收不抵支形成的債務(wù)。

形成村級(jí)債務(wù)形成的主要原因有：興辦鄉(xiāng)村公益事業(yè)形成的債務(wù)；為保鄉(xiāng)村運(yùn)轉(zhuǎn)形成的債務(wù)；其它負(fù)債，主要包括：一是村級(jí)為支付代課教師、護(hù)林員、防疫員工資形成的掛帳負(fù)債；二是一些部門達(dá)標(biāo)升級(jí)訂閱報(bào)刊雜志、會(huì)議費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等非生產(chǎn)性開支造成的負(fù)債。另外，稅費(fèi)改革前，多年來因人走地荒、自然災(zāi)害、建設(shè)用地、遷移扶貧等因素，造成農(nóng)業(yè)稅收任務(wù)“空掛”，鄉(xiāng)村為了完成當(dāng)年的財(cái)政收入任務(wù)，就向信用社貸款或用集體資金等墊交稅費(fèi)而形成的債務(wù)也較多。

二、鄉(xiāng)村兩級(jí)債務(wù)構(gòu)成情況分析

鄉(xiāng)村兩極債務(wù)是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府組織及其所屬單位和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織在發(fā)展建設(shè)過程當(dāng)中長(zhǎng)期形成的債權(quán)與債務(wù)的總稱。近年來，隨著農(nóng)村稅費(fèi)改革的推行，進(jìn)一步理順了分配關(guān)系，規(guī)范了政府行為，取消了不合法不合理的政府性收費(fèi)，從而根治了農(nóng)村“三亂”，切斷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織試圖通過增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，收取不合理費(fèi)用償還債務(wù)的來源，鄉(xiāng)村兩極債務(wù)問題，作為農(nóng)村稅費(fèi)改革后的一個(gè)新的突出問題浮出了水面。鄉(xiāng)村債務(wù)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：

（一）鄉(xiāng)村負(fù)債面寬，新債繼續(xù)增加

主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)為保運(yùn)轉(zhuǎn)、彌補(bǔ)支出缺口、解決增人增支、支付以前貸款利息等問題向銀行、私人借款及賒欠所致債務(wù)累積時(shí)間長(zhǎng)且呈逐年上升趨勢(shì)。鄉(xiāng)村債務(wù)跨越大，累積時(shí)間長(zhǎng)，到目前情況看，絕大部分鄉(xiāng)村還沒有找到化解債務(wù)的有效途徑。

（二）化解十分艱難

一是受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制和可用財(cái)力增長(zhǎng)緩慢的原因，特別是稅改后，鄉(xiāng)村可用財(cái)力減少，財(cái)政供需矛盾尖銳，沒有化解的資金來源。二是新官不理舊債，化解債務(wù)沒有責(zé)任約束，目標(biāo)任務(wù)不明確，甚至助長(zhǎng)了一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的繼續(xù)舉債行為。三是化解債務(wù)目前缺乏政策和必要的配套措施，影響化解進(jìn)展。四是債權(quán)回收難度很大，因企業(yè)破產(chǎn)、人走債留、債權(quán)關(guān)系不清、尾欠稅費(fèi)暫緩清收、撤區(qū)并鄉(xiāng)、機(jī)構(gòu)變更、人員變動(dòng)等諸多因素，影響清收。

（三）潛在危害較大

有增無減的債務(wù)包袱，加重了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的運(yùn)行負(fù)擔(dān)，直接影響到鄉(xiāng)村的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，擾亂了農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)秩序。而且因債務(wù)問題容易引發(fā)不穩(wěn)定因素，有損政府形象和干群關(guān)系。

三、化解鄉(xiāng)村債務(wù)的對(duì)策探討

稅費(fèi)改革后，特別是隨著農(nóng)業(yè)稅的取消，如不從根本上解決農(nóng)村債務(wù)的出路問題，必然會(huì)導(dǎo)致舊債未還又添新債，從而影響改革成果，筆者認(rèn)為化解鄉(xiāng)村兩極債務(wù)的途徑主要有：

（一）認(rèn)真清理核實(shí)，分類化解債務(wù)

從總體上講，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是比較混亂的，因此要化解農(nóng)村債務(wù)，應(yīng)在對(duì)已有的債務(wù)進(jìn)行清理核實(shí)的基礎(chǔ)上分別尋找化解債務(wù)的辦法。首先對(duì)非常債務(wù)要進(jìn)行剝離。對(duì)村直接借貸形成的歷史債務(wù)，凡不是為農(nóng)民辦事的，應(yīng)當(dāng)按照“誰受益、誰負(fù)擔(dān)”的原則落實(shí)債務(wù)人，不能將債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給村集體；對(duì)確屬用于集體生產(chǎn)公益事業(yè)、借貸手續(xù)齊備、使用開支合理的，可用村集體經(jīng)濟(jì)收入和按規(guī)定清收的村提留尾欠數(shù)逐步償還；其次，對(duì)不正常的高息貸款要按國家規(guī)定的同期利率重新計(jì)算債務(wù)利息，由此可甩掉部分不合理的農(nóng)村債務(wù)。再次，對(duì)少數(shù)干部貪占挪用提留款的，應(yīng)堅(jiān)決追回，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)追究行政、法律責(zé)任。

（二）加大清收力度，償還部分債務(wù)

對(duì)于農(nóng)村債權(quán)的清收工作，應(yīng)區(qū)別不同的情況采取不同的措施。首先針對(duì)不同的債權(quán)類型分別征收。對(duì)農(nóng)戶欠款，要合理分類，區(qū)別對(duì)待。對(duì)有償還能力的農(nóng)戶，可通過各種辦法，多途徑地宣傳說服教育，促其主動(dòng)償還；對(duì)極少數(shù)的“釘子戶”可運(yùn)用法律手段進(jìn)行清收；對(duì)確因生活貧困當(dāng)年無法償還的，可與農(nóng)戶協(xié)商制訂還款計(jì)劃，分期償還；對(duì)不符合政策的債務(wù)，要予以核銷（尤其是改革前向農(nóng)戶強(qiáng)行集資攤派的不合理負(fù)擔(dān)），不得再向農(nóng)民追繳。

（三）出賣閑置資產(chǎn)，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)

對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組的集體企業(yè)，可進(jìn)行公開拍賣變現(xiàn)，另外，對(duì)當(dāng)前已被合并的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資產(chǎn)，特別是閑置的有形資產(chǎn)，采取可租、可賣等方式盤活閑置資產(chǎn)，由此所得收入可用于償債，以減輕償還債務(wù)的壓力。

（四）盤活鄉(xiāng)村資產(chǎn)，拍賣債權(quán)還債

搞好鄉(xiāng)村清產(chǎn)核資，尤其是查清因舉債而形成的固定資產(chǎn)，要將資產(chǎn)分門別類，本著“剝離有效資產(chǎn)、處置呆滯資產(chǎn)、盤活存量資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置”的原則，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)閑置資產(chǎn)進(jìn)行拍賣，將拍賣資金用于還債。對(duì)村組現(xiàn)有的資產(chǎn)如集體林木、“四荒地”、企業(yè)廠房、設(shè)備、存留物資等通過租賃、承包、轉(zhuǎn)讓、拍賣等形式加以利用和變現(xiàn)，做到“宜租則租、宜賣則賣”，將閑置資源充分利用起來，并轉(zhuǎn)化資源的最大效益。

（五）強(qiáng)化鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

一是落實(shí)民主議事制度，實(shí)行事前監(jiān)督。凡是涉及村民利益的重要事項(xiàng)和較大村財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，都通過村民或村民代表民主議事會(huì)的形式，由村“兩委”、村黨風(fēng)廉政監(jiān)督小組和村民代表共同討論，民主決策后組織實(shí)施，監(jiān)督小組提前介入進(jìn)行監(jiān)督。二是落實(shí)村賬鎮(zhèn)建制度，實(shí)行事后監(jiān)督。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站派專業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)各村財(cái)務(wù)賬冊(cè)的建立，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還建立審計(jì)站，在村上財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的問題。三是落實(shí)村務(wù)公開制度，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。由村黨風(fēng)廉政監(jiān)督小組在鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組織的指導(dǎo)下直接參與村務(wù)公開工作，并以村財(cái)務(wù)收支作為重點(diǎn)開展村務(wù)公開，增強(qiáng)了村務(wù)公開的真實(shí)性和透明度。

第四篇：鄉(xiāng)村債務(wù)化解的對(duì)策思考

鄉(xiāng)村債務(wù)化解的對(duì)策思考

鄉(xiāng)村債務(wù)化解的對(duì)策思考2007-02-10 16:47:48

鄉(xiāng)村債務(wù)化解的對(duì)策思考

近年來，由于歷史和體制的原因，我國大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級(jí)組織在發(fā)展中背上了沉重的債務(wù)包袱，其數(shù)額大、涉及面廣、危害性強(qiáng)，不僅成為人們關(guān)注的經(jīng)濟(jì)問題，也是重大的社會(huì)問題，更是嚴(yán)峻的政治問題。尤其隨著農(nóng)村稅費(fèi)改革的逐步深入，鄉(xiāng)村收入基本固定，債務(wù)化解難度日益增大，已經(jīng)嚴(yán)重制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，損害了黨在群眾中的地位和威信，削弱了黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)，必須采取綜合措施有序化解，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)政治穩(wěn)定。

一、發(fā)展化債

農(nóng)村債務(wù)包袱沉重的一個(gè)重要原

因就是發(fā)展不夠，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，農(nóng)村債務(wù)才能較好地得以化解。江澤民同志深刻地指出：“要從當(dāng)?shù)貙?shí)際出發(fā)，通過多種形式逐步發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)，這是提高農(nóng)村基層組織的集體服務(wù)功能，增強(qiáng)黨在農(nóng)民群眾中的凝聚力的需要”。為此，要把主要精力放在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、培植財(cái)源上。在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)時(shí)要立足當(dāng)?shù)刭Y源，在本著市場(chǎng)看好原則的前提下，緊貼“農(nóng)”字做文章，念好各自的“山水經(jīng)”，變資源優(yōu)勢(shì)為財(cái)源優(yōu)勢(shì)，努力把發(fā)展生產(chǎn)項(xiàng)目與自己的優(yōu)勢(shì)資源對(duì)接起來，與市場(chǎng)行情對(duì)接起來，與招商引資對(duì)接起來，與創(chuàng)辦效益產(chǎn)業(yè)對(duì)接起來，與發(fā)展公司制農(nóng)業(yè)對(duì)接起來，努力把自己的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目做大做強(qiáng)。在發(fā)展中要汲取過去的教訓(xùn)，政府絕不能盲目貸款辦企業(yè)。政府的職能之一是要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，吸引業(yè)主投資辦企業(yè)。要通過為企業(yè)服務(wù)和提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中介組織化程度，逐步發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，以此來化解債務(wù)。

二、清欠還債

農(nóng)村債務(wù)總量中，有一部分是農(nóng)民由于多種原因欠交國家和集體的稅費(fèi)，村組既是債務(wù)人，又是債權(quán)人。因此，要集中力量，清收與組織專業(yè)隊(duì)伍常年清收相結(jié)合的辦法，深入到欠款戶家中，宣傳黨的富民政策，教育群眾正確處理好國家、集體、個(gè)人三者之間的關(guān)系，動(dòng)之以情、曉之以理，使欠款的農(nóng)戶體諒目前國家、集體的困難，積極籌集資金，交納拖欠的稅費(fèi)。對(duì)無故拖欠集體稅費(fèi)的釘子戶、難纏戶，要善于拿起法律武器，按照法律程序，依法清收，確保國家和集體的合法權(quán)益。由于不能動(dòng)用專政力量，村級(jí)部分債權(quán)采用常規(guī)工作根本無法收回，建議國家出臺(tái)政策或相關(guān)法規(guī)予以明確，便于依法回收，推進(jìn)債務(wù)化解工作，推進(jìn)農(nóng)村改革和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

三、互抵消債

在農(nóng)村，有的農(nóng)戶欠集體的稅費(fèi)，但集體也欠本村和外村農(nóng)戶的錢。在化

解農(nóng)村債務(wù)時(shí)，鄉(xiāng)村要積極主動(dòng)牽線搭橋，協(xié)調(diào)村民之間、兄弟之間、親朋好友之間的關(guān)系，在征得他們同意的基礎(chǔ)上，互抵消債，并辦理相關(guān)手續(xù)，化解債權(quán)債務(wù)。實(shí)踐證明，這個(gè)辦法是比較有效的。

四、降息減債

高息借貸是造成不良債務(wù)的一個(gè)重要原因。如果借貸高息不降，農(nóng)村債務(wù)包袱就會(huì)像雪球一樣越滾越大。為此，要對(duì)高息借貸進(jìn)行一次徹底的清理，在積極償還部分農(nóng)戶借貸本金的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好放貸戶主的思想工作，宣傳國家金融管理政策，宣傳高息借貸是違反國家有關(guān)政策規(guī)定的，不受法律保護(hù)。在宣傳政策的同時(shí)，對(duì)高息借貸的要嚴(yán)格按照國家金融部門的同檔利息規(guī)定分段計(jì)息，通過采取降息的辦法來減少農(nóng)村債務(wù)。國家金融機(jī)構(gòu)要采取停息掛帳的辦法減輕鄉(xiāng)村債務(wù)壓力。

五、拍賣償債

對(duì)村組閑置的資產(chǎn)，如荒山、荒湖、荒圩、荒灘，在堅(jiān)持公開、公正、公平原則的前提下，公開拍賣、租賃，賣斷經(jīng)營權(quán)，一定幾十年不變；對(duì)原集體的林場(chǎng)、小型水利設(shè)施和五保戶、特困戶不使用的土地由集體統(tǒng)一收回，公開向外發(fā)包，通過采取轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)的辦法，回籠資金，用于償還債務(wù)。

六、減支還債

一要減人。改革基層行政管理體制。首先，改革傳統(tǒng)的鄉(xiāng)村行政管理體制，要進(jìn)一步科學(xué)規(guī)劃、合理設(shè)置鄉(xiāng)村行政區(qū)劃，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村的建制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)達(dá)不到版土面積和人口數(shù)量的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村堅(jiān)決進(jìn)行撤并。其次，要更進(jìn)一步抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)村機(jī)構(gòu)改革，按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入狀況，認(rèn)真合理核定機(jī)構(gòu)和人員編制，采取有效方式精簡(jiǎn)超編機(jī)構(gòu)和人員，將具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位逐步推向市場(chǎng)，劃出財(cái)政供養(yǎng)范圍，逐步轉(zhuǎn)為經(jīng)營性服務(wù)實(shí)體。其三，改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)村領(lǐng)導(dǎo)體制，嚴(yán)格控制領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)，通過對(duì)學(xué)歷、年齡等作出硬性規(guī)定篩選一批，實(shí)施公開競(jìng)爭(zhēng)、民主評(píng)議淘汰一批，鼓勵(lì)超編干部到村任職分流一批，并積極探索跨村跨社任職的管理模式，精簡(jiǎn)過多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部隊(duì)伍。二要減支。各地要嚴(yán)格堅(jiān)持把辦公益事業(yè)與農(nóng)民的意愿結(jié)合起來，與當(dāng)?shù)乜陀^實(shí)際結(jié)合起來，量力而行，沒有必要辦的事情不辦，可辦可不辦的盡量不辦，通過科學(xué)決策、嚴(yán)格管理、精打細(xì)算的辦法，節(jié)約每一分錢，搞好必辦的事。

七、轉(zhuǎn)移還債

為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，從根本上防止農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈，中央財(cái)政對(duì)實(shí)行稅費(fèi)改革的地方應(yīng)加大轉(zhuǎn)移支付力度，以解決影響地方穩(wěn)定、發(fā)展的資金瓶頸。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府在科學(xué)安排國家轉(zhuǎn)移支付資金的同時(shí)，要從嚴(yán)控制支出，努力節(jié)省開支，把國家安排給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人員的經(jīng)費(fèi)拿出一部分，用于償還農(nóng)村債務(wù)。此外，中央財(cái)政中安排給農(nóng)村的轉(zhuǎn)移支付資金，也要拿出一定的比例用于還債。

八、追查降債

農(nóng)村債務(wù)當(dāng)中，有一小部分是由于少數(shù)村組干部個(gè)人利欲熏心，采取多種形式侵吞集體資產(chǎn)而形成的。在化解農(nóng)村不良債務(wù)時(shí)，要通過清、查、核和公示的形式。使群眾知道村組債務(wù)形成的原因，揭發(fā)村組干部以權(quán)謀私的行為。問題查出后。當(dāng)?shù)攸h委、政府要按照有關(guān)政策規(guī)定，一方面要如數(shù)追回被其侵吞的集體資產(chǎn)用于降債，另一方面要將其移交司法部門處理。

九、劃撥轉(zhuǎn)債

在農(nóng)村債務(wù)規(guī)?？偭恐?，有一部分是發(fā)展鄉(xiāng)(鎮(zhèn))企業(yè)或村組企業(yè)形成的，其中有一部分企業(yè)仍然在運(yùn)行，有的雖然已轉(zhuǎn)產(chǎn)，但仍然使用原有的房屋、土地等。針對(duì)這種情況，地方黨委、政府要認(rèn)真做好企業(yè)繼承者的思想政治工作，要求他們承擔(dān)債務(wù)，并辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，簽定償還協(xié)議。當(dāng)然，地方黨委、政府也要為繼承者創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境，積極做好各項(xiàng)服務(wù)，以最大的熱情、最優(yōu)的服務(wù)，為他們辦好事、辦實(shí)事。

只有這樣，他們才能夠樂意接受債務(wù)，兌現(xiàn)償還債務(wù)的承諾。

十、管理控債

制度管理是現(xiàn)代管理的重要內(nèi)容。鑒于以往許多債務(wù)是由于制度不健全造成的，各地、各部門應(yīng)建立健全有關(guān)制度，避免債務(wù)難以化解甚至不斷產(chǎn)生新債的現(xiàn)象發(fā)生。首先要完善鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政管理制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入“一要吃飯，二要建設(shè)”，首要的是保工資和運(yùn)轉(zhuǎn)。舉辦公益事業(yè)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出的原則，不允許超越實(shí)際搞達(dá)標(biāo)、創(chuàng)政績(jī)。其次要建立新增負(fù)債審批制度。凡未經(jīng)批準(zhǔn)產(chǎn)生的新增債務(wù)，按照“誰決策誰負(fù)責(zé)，集體決策由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)”的原則嚴(yán)肅處理。三要實(shí)行村賬鄉(xiāng)管的制度。村級(jí)賬務(wù)由鄉(xiāng)級(jí)經(jīng)管部門統(tǒng)一管理，杜絕村干部亂支亂貸行為，規(guī)范財(cái)經(jīng)制度。四要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)制度。定期對(duì)鄉(xiāng)、村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)特別是債務(wù)進(jìn)行審計(jì)，強(qiáng)化個(gè)人責(zé)任，建立債務(wù)終身責(zé)任追究制。同時(shí)，鄉(xiāng)村債務(wù)的形成，既有客觀

因素，也有主觀因素，與某些鄉(xiāng)村干部決策失誤、工作不力、發(fā)展經(jīng)濟(jì)能力不強(qiáng)以及其他方面有著直接的關(guān)系。在農(nóng)村各項(xiàng)工作中，人是第一要素，培養(yǎng)一支靠得住、能干事的鄉(xiāng)村干部隊(duì)伍是一項(xiàng)非常重要而又緊迫的任務(wù)。要拓寬用人的視野，把善于致富、群眾公認(rèn)的經(jīng)濟(jì)能人請(qǐng)到干部隊(duì)伍中，帶領(lǐng)群眾發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中化解債務(wù)。

以上的一些措施，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來是可行的，但是基層的債務(wù)問題已經(jīng)刻不容緩，加之諸多客觀因素的影響，化解大量鄉(xiāng)村債務(wù)不可能一蹴而就。一是今后可用來化解債務(wù)的資源越來越少，據(jù)調(diào)查，在已經(jīng)化解的鄉(xiāng)村級(jí)債務(wù)中，70%以上是通過債權(quán)債務(wù)相抵來實(shí)現(xiàn)的。今后，清收債權(quán)的難度越來越大，剩下的大多數(shù)是難以回收的“爛賬”和“呆賬”，同時(shí)，資源性收入也將逐漸減少，對(duì)能夠處置的閑置房產(chǎn)、設(shè)備等資源大多數(shù)已經(jīng)變賣或出租。二是化解重點(diǎn)、難點(diǎn)債務(wù)(如欠上級(jí)的支農(nóng)周轉(zhuǎn)資金、世行貸款

等農(nóng)發(fā)有償資金、銀行貸款、信用社貸款以及退還農(nóng)村合作基金股金等)，無資金來源。三是通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)償債并不是短時(shí)間可以實(shí)現(xiàn)的，償還舊債必然會(huì)產(chǎn)生新債，特別是在一些中西部的貧困鄉(xiāng)村，讓基層政府自我化解上百萬、上千萬的債務(wù)，幾十年也不可能。況且高額的利息“利滾利”，增加的收入還不夠支付利息。到何時(shí)才能還完？現(xiàn)實(shí)的問題是如何在盡短的時(shí)間內(nèi)，有效的化解基層債務(wù)，防止危機(jī)進(jìn)一步演化。因此，筆者同時(shí)認(rèn)為：

第一，中央應(yīng)加大“注資”力度。銀行有不良資產(chǎn)，政府也有不良資產(chǎn)。國有銀行承擔(dān)政策性貸款的虧損，造成的不良資產(chǎn)，政府可以成立資產(chǎn)管理公司剝離，可以用外匯注資，基層政府作為中央政府的“子公司”，為什么不可以從中央政府獲取專項(xiàng)資金的支持債務(wù)化解？但是，中央政府畢竟財(cái)力有限，許多剛性的支出，如軍費(fèi)開支，社保醫(yī)療等無法減少。因此，可以考慮中央和地

方共同承擔(dān)，承擔(dān)的比例可以根據(jù)債務(wù)性質(zhì)和不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)整。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地方，稅基薄弱，債務(wù)沉重，償還能力不強(qiáng)，中央應(yīng)當(dāng)兼顧公平，多承擔(dān)一些。

第二，積極發(fā)行地方債。從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上，化解債務(wù)的最好辦法就是使債務(wù)流動(dòng)起來。政府有未來的收入，債權(quán)人需要現(xiàn)在的還款,所以中央政府可以“借”錢給地方政府用于還債，地方政府解決了債務(wù)問題才有能力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加收入，等到收入增加后，再還不遲。

第三，改革財(cái)稅體制。在近期，農(nóng)村財(cái)稅體制要適應(yīng)化解鄉(xiāng)村財(cái)政危機(jī)的需要，進(jìn)行較大幅度的調(diào)整。應(yīng)在稅費(fèi)改革后5年，將新增鄉(xiāng)鎮(zhèn)工商稅收，包括增值稅和消費(fèi)稅全部留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一方面可以增加鄉(xiāng)村的可用財(cái)力，另一方面也能夠刺激鄉(xiāng)村發(fā)展非農(nóng)經(jīng)濟(jì)。還應(yīng)強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)個(gè)人所得稅的征收力度。在改革后幾年，也應(yīng)將新增個(gè)人所得稅大部分留在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，用來緩解鄉(xiāng)村財(cái)政危機(jī)。

第四，改革農(nóng)村公共產(chǎn)品供給制度。要重新界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職能，對(duì)于民兵訓(xùn)練、鄉(xiāng)村公路建設(shè)、計(jì)劃生育、農(nóng)村義務(wù)教育、跨區(qū)域的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公共品、公益品費(fèi)用，應(yīng)該主要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府來承擔(dān)，讓鄉(xiāng)村真正休養(yǎng)生息。只有減輕了鄉(xiāng)村公共產(chǎn)品的供給責(zé)任，才能較好地消除鄉(xiāng)村財(cái)政危機(jī)的隱患。

第五篇：不良貸款成因及化解對(duì)策

農(nóng)信社不良貸款成因及化解對(duì)策

作者：李星詠 湖… 文章來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)：

2382 更新時(shí)間：2009-1-9

長(zhǎng)期以來，農(nóng)村信用社對(duì)促進(jìn)我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和穩(wěn)定，發(fā)揮了積極的作用。但受多種因素制約，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣、不良貸款占比高始終困擾著農(nóng)村信用社，已成為制約農(nóng)村信用社快速健康發(fā)展的根本因素，也直接影響著信用社經(jīng)營效益和持續(xù)生存和發(fā)展。近年來，各地農(nóng)村信用社都積極采取多種措施，加強(qiáng)不良貸款清收，取得了明顯的成效。但同時(shí)新的不良貸款又不斷產(chǎn)生，陷入了“先清后增”的怪圈。有的隨貸款規(guī)模的擴(kuò)張表面降低了不良占比，掩蓋了風(fēng)險(xiǎn)，但不良貸款絕對(duì)額卻不降反升，都成為困擾信用社發(fā)展的頑疾。因此，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的新形勢(shì)下，如何化解不良貸款問題、切實(shí)提高經(jīng)營管理水平，提高信貸資金的運(yùn)用率，樹立農(nóng)村信用社的良好社會(huì)形象和競(jìng)爭(zhēng)力，鞏固農(nóng)村陣地，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，就要根據(jù)自身情況結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，既要有方法，又要有策略，劃階段清收，盡快在具體工作中實(shí)施，創(chuàng)造性地開展工作，不妨借鑒大禹治水的成功經(jīng)驗(yàn)，疏堵結(jié)合，從堵新和清舊兩方面同時(shí)入手，在控制新增不良貸款方面多下功夫，多出絕招，在壓縮不良貸款存量上多想點(diǎn)子，多施手段，才能取得較好的效果。

一、不良貸款的形成原因

對(duì)于農(nóng)信社的不良貸款應(yīng)基于對(duì)歷史和現(xiàn)實(shí)的客觀分析，站在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度，探索化解的思路和對(duì)策。對(duì)不良貸款形成的可能原因進(jìn)行分析，有助于預(yù)防、化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（一）是貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和篩選機(jī)制不健全。對(duì)借款人的準(zhǔn)入判斷，不是基于借款人的財(cái)務(wù)狀況或貸款抵押品，而是基于對(duì)借款人成功完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)?；蛘咴诮杩钊说馁Y信程度及償還能力產(chǎn)生質(zhì)疑的情況下，發(fā)放貸款過分倚重第一還款來源（如抵押物）；貸款用于投機(jī)性的商品買賣；貸款抵押品折扣率過高，變現(xiàn)能力很低；異地貸款、多頭貸款過多，缺乏有效的監(jiān)控；貸款已存在潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒能及時(shí)采取果斷措施；貸款已明顯出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)責(zé)任人卻因怕暴露問題擔(dān)責(zé)任，沒有迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人能柳暗花明，消極等待，坐失清收良機(jī)，最終使貸款造成損失。

（二）是貸款管理機(jī)制設(shè)置不合理。在貸前調(diào)查階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)分析知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)又沒有充分聽取必要的勸告，而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸資料不完善或不真實(shí)、抵押物變現(xiàn)力差、不足值的貸款。在貸款的審批階段，未嚴(yán)格把握貸款審批條件。貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人，某一行業(yè)、某一種類貸款，致使貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還。使借款人產(chǎn)生“債多不愁”，以一種無所謂的無賴態(tài)度毒化借貸雙方關(guān)系，使信用社處于被動(dòng)尷尬局面；貸款發(fā)放后信貸管理人員對(duì)日常監(jiān)督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現(xiàn)象；部分信用社由于人手較少，根本沒有按照信貸操作規(guī)程執(zhí)行等等。

（三）是信貸人員素質(zhì)的制約。人是生產(chǎn)力第一要素，信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、法律制度等業(yè)務(wù)知識(shí)外，還必須具有誠實(shí)的品格和強(qiáng)烈的責(zé)任心。信貸工作人員的素質(zhì)直接影響到貸款的質(zhì)量，尤其是在管理體制不健全、貸款運(yùn)作不規(guī)范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸人員的數(shù)量有限，部分人員素質(zhì)不高，難以進(jìn)行貸款的科學(xué)決策和有效管理，違規(guī)放貸時(shí)有發(fā)生；在執(zhí)行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)方面，有的信貸人員缺乏科學(xué)的理論知識(shí)，憑主觀經(jīng)驗(yàn)的成分較重，用經(jīng)驗(yàn)代替制度。對(duì)于即將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉(zhuǎn)局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費(fèi)和錯(cuò)過了清收不良貸款的有利時(shí)機(jī)。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對(duì)滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”工作主動(dòng)性差，缺乏開拓創(chuàng)新精神，不能干好自己的本職工作。這些自然加大貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）是自身經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)。利益與風(fēng)險(xiǎn)并存，一些農(nóng)村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，這種貸款配置本身就孕育著高風(fēng)險(xiǎn)。

（五）是借款人欺詐。借款人欺詐可分為普通欺詐和嚴(yán)重欺詐。所謂普通欺詐行為，指借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業(yè)的資信狀況，獲得用于借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的貸款。這種欺詐的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虛假；（2）提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；（3）獲得的貸款主要用于真實(shí)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。如果經(jīng)營按計(jì)劃進(jìn)行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現(xiàn)其他情況時(shí)，借款人雖然無力歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。嚴(yán)重欺詐是指借款人通過一切手段從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款并貸款主要用于借款人從事的主營業(yè)務(wù)以外的行業(yè)或挪用貸款而獲取個(gè)人利益。這種欺詐的主要特征有：（1）為了獲得貸款，借款人不惜一切手段（包括違法手段）；（2）借款人對(duì)其從事的行業(yè)并不真正關(guān)心，甚至借款人根本沒有正當(dāng)主業(yè)，或者從事的行業(yè)的目的就是為了更方便地獲取貸款；（3）借款人獲取貸款并不用于主要業(yè)務(wù)，而是以轉(zhuǎn)移、投資、奢侈消費(fèi)等方式，鯨吞貸款。這類欺詐行為主要以騙取信用社貸款為最終目的，且通常利用、拉攏或腐蝕信貸人員，因這種惡意欺詐而造成的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)極大，收回的可能性很小。

（六）是借款人通過企業(yè)改制，將信用社的貸款“一改了之”。隨著我國國有企業(yè)改革深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)間的兼并、收購以及企業(yè)改制成為一種普遍現(xiàn)象，有的企業(yè)通過上述行為盤活了資產(chǎn)、扭虧為盈，重新獲得生機(jī)。與此同時(shí)，部分經(jīng)營正常的企業(yè)，也借兼并、破產(chǎn)、重組、改制之機(jī)“逃債”、“廢債”、“懸空”信用社債權(quán)。大量的信貸資產(chǎn)在企業(yè)改制中打了水飄，成了企業(yè)改制的犧牲品。

（七）是借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。由于我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)較薄弱，農(nóng)業(yè)耕作的機(jī)械化程度相對(duì)較低，農(nóng)民抗御自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)能力較低，大多數(shù)地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農(nóng)貸款收回的不確定性和貸款的風(fēng)險(xiǎn)性。一旦遇到自然災(zāi)害，農(nóng)作物減產(chǎn)，農(nóng)業(yè)欠收，直接影響農(nóng)民收入，影響貸款的歸還。

（八）是行政干預(yù)因素。在2002年農(nóng)村債務(wù)鎖定之前，地方政府壓，地方財(cái)政擠，迫使農(nóng)村信用社發(fā)放大量指使性貸款、救濟(jì)貸款，貸款行為行政化，信貸資金財(cái)政化，直接削弱了貸款產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。地方政府行政干預(yù)嚴(yán)重，造成“領(lǐng)導(dǎo)定盤子、企業(yè)鋪攤子、農(nóng)信社發(fā)票子”的現(xiàn)象，迫使農(nóng)信社最終承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

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（九）是缺乏完備有效的貸款管理內(nèi)部制約機(jī)制,貸款風(fēng)險(xiǎn)沒有同信貸員利益掛鉤。貸款發(fā)放好壞一個(gè)樣,責(zé)任追究制度不健全，為不良貸款的形成提供了土壤和溫床。行業(yè)不正之風(fēng)嚴(yán)重，上級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)打招呼貸款多，信用社信貸人員人情貸款多，借名壘大戶貸款多。

二、不良貸不化解對(duì)策

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，高度重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理。首先，要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念和防范意識(shí)，努力謀求控險(xiǎn)、避險(xiǎn)、化險(xiǎn)良策，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。其次，要加強(qiáng)信貸人員對(duì)信貸案件的學(xué)習(xí)，提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的再認(rèn)識(shí)，使信貸人員充分認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)無處不在。首先，應(yīng)建立“不愿違”的自律機(jī)制。關(guān)鍵是消除員工違規(guī)的動(dòng)機(jī)，增強(qiáng)自我約束、自我控制的能力。強(qiáng)化教育，增強(qiáng)三種意識(shí)。加強(qiáng)以“八榮八恥”為主要內(nèi)容的社會(huì)主義榮辱觀教育，引導(dǎo)員工樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，增強(qiáng)道德意識(shí)，不斷增強(qiáng)免疫力，強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)理念，增強(qiáng)自律意識(shí)。再是用理論知識(shí)武裝素裹，不斷總結(jié)和分析過去，全面提高增量貸款質(zhì)量，避免前清后增現(xiàn)象，各項(xiàng)制度得以貫徹到具體業(yè)務(wù)中。

（二）及時(shí)掌握借款人動(dòng)態(tài)，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)信社與借款人是唇齒關(guān)系。借款人經(jīng)營好壞直接影響著農(nóng)信社信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。因此，農(nóng)信社有權(quán)也必須了解借款人生產(chǎn)經(jīng)營和資金運(yùn)用情況，掌握第一手資料，根據(jù)借款人的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整信貸策略，確保信貸資金安全。信貸業(yè)務(wù)主管人員在所轄范圍搞好調(diào)查，經(jīng)常到貸戶家中走訪，盡最大努力撐握其家庭經(jīng)濟(jì)收入狀況，經(jīng)常與貸戶談心，幫其走出氣餒的誤區(qū)，立足現(xiàn)狀幫其上項(xiàng)目，采取滾雪球式發(fā)展，多渠道增加收入，從中找出解決問題的方法和策略，逐年消化風(fēng)險(xiǎn)。

（三）要積極爭(zhēng)取國家及地方政府的扶持。其一，要爭(zhēng)取國家對(duì)農(nóng)信社的優(yōu)惠政策，積極為農(nóng)信社創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。在利率上，應(yīng)適當(dāng)農(nóng)信社轉(zhuǎn)存款的利率；減免農(nóng)業(yè)貸款營業(yè)稅；國有企業(yè)破產(chǎn)時(shí)把農(nóng)信社貸款作為第一償還對(duì)象，等等。其二，要全力爭(zhēng)取地方政府對(duì)農(nóng)信社的大力支持。一要采取多聯(lián)絡(luò)、勤匯報(bào)、講實(shí)情、述利害等方法，取得地方政府的理解和支持。借助公、檢、法、司、稅等執(zhí)法部門的特殊作用，清收農(nóng)信社不良貸款，以提高農(nóng)信社化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的力度。二要促使地方政府在地方企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，積極支持農(nóng)信社落實(shí)債務(wù)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控，完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（1）、完善信貸決策機(jī)制。一是完善信用聯(lián)社貸款審批委員會(huì)的職能，發(fā)揮基層信用社貸款審批小組的積極作用，并充實(shí)法律人才，增強(qiáng)對(duì)貸款的合法合規(guī)性審查。二是堅(jiān)持貸款操作程序，嚴(yán)把“三查關(guān)”。首先，把好貸前調(diào)查關(guān)，進(jìn)行嚴(yán)格的貸前調(diào)查，以市場(chǎng)為導(dǎo)向選擇貸款對(duì)象。其次，把好貸時(shí)審查關(guān)，嚴(yán)格審查貸款手續(xù)的合規(guī)性、完整性、有效性。第三，把好貸后檢查關(guān)，重點(diǎn)抓好信貸資產(chǎn)的跟蹤監(jiān)控工作，隨時(shí)掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)貸款管理策略，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)。

（2）、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以為農(nóng)信社防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供重要參考，及時(shí)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸資產(chǎn)的安全。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，主要包括：（1）財(cái)務(wù)早期預(yù)警信號(hào)，主要檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)收帳款的變化情況；（2）管理層的早期預(yù)警信號(hào)，主要檢查企業(yè)關(guān)鍵人員變動(dòng)對(duì)企業(yè)計(jì)劃目標(biāo)、勞資關(guān)系、經(jīng)營宗旨等的影響；（3）經(jīng)營狀況早期預(yù)警信號(hào)，主要檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)記錄、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化、生產(chǎn)及庫存情況，以及與客戶的信用關(guān)系；（4）企業(yè)與農(nóng)信社的早期預(yù)警信號(hào)，主要檢查企業(yè)在農(nóng)信社的存款余額、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、還款來源等方面的變化情況。

（3）、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。全面推行抵（質(zhì)）押貸款，從嚴(yán)控制保證貸款，轉(zhuǎn)移農(nóng)信社信貸風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格依照《貸款通則》辦理業(yè)務(wù)，按照《擔(dān)保法》辦理合法合規(guī)的抵押擔(dān)保手續(xù)。要對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。二是在貸款方式上，應(yīng)優(yōu)先選擇抵押或質(zhì)押方式，對(duì)保證貸款應(yīng)嚴(yán)格審查擔(dān)保人的擔(dān)保資格，防止擔(dān)保人多家擔(dān)保，造成“擔(dān)而不保”的現(xiàn)象發(fā)生。三是對(duì)舊欠的信用貸款、擔(dān)保失效貸款，應(yīng)盡可能補(bǔ)辦抵押、擔(dān)保手續(xù)，轉(zhuǎn)移信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（4）、完善貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。一是提高呆帳準(zhǔn)備金提取比例，并允許農(nóng)信社根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況提取

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一定金額的特別準(zhǔn)備金。二是允許建立企業(yè)“兩金制度”，提取一定比例的貸款風(fēng)險(xiǎn)保證金和利息備付金，專戶存儲(chǔ)，必要時(shí)可用于還貸付息。

（5）、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。一要明確農(nóng)信社一把手對(duì)本社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的全面責(zé)任制。二是對(duì)新增貸款嚴(yán)格實(shí)行“第一責(zé)任人”制度，信貸員作為第一責(zé)任人要負(fù)責(zé)貸款的“包放、包管、包收、包效益”。三是對(duì)舊欠貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新確認(rèn)，劃分責(zé)任人，責(zé)任貸款要由責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，不能明確責(zé)任人的要層層落實(shí)清收責(zé)任。

二、認(rèn)真落實(shí)第一責(zé)任人追究制。解玲還須系玲人。貸款緣何形成不良，首先應(yīng)從自身查找原因，經(jīng)辦人是首要的追究對(duì)象，因其熟悉當(dāng)時(shí)的辦貸情況。有的同志現(xiàn)已退休或調(diào)離本工作單位，甚至調(diào)出金融系統(tǒng)，就無從下手，那將永遠(yuǎn)無法落實(shí)！退休或調(diào)出原工作單位的同志，只要在本系統(tǒng)內(nèi)，及時(shí)向上級(jí)反映，將其“請(qǐng)”回來進(jìn)行清收，并制定相應(yīng)的制約措施，如：發(fā)生活費(fèi)、限定期限清收、用其工資歸還貸款等方式進(jìn)行制裁；而調(diào)往其他行工作的，請(qǐng)監(jiān)管委員會(huì)給予協(xié)調(diào)解決；調(diào)入其他系統(tǒng)的同志，要到其主管單位反映，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)幫助協(xié)調(diào)解決，要一追到底，決不半途而廢，達(dá)到以儆效優(yōu)的目的。并指定專人進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確無誤，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

（五）強(qiáng)化信貸隊(duì)伍建設(shè)，提高信貸人員素質(zhì)。

1、競(jìng)爭(zhēng)上崗。讓那些作風(fēng)正派、有強(qiáng)烈責(zé)任感和事業(yè)心，有較高的文化水平，對(duì)業(yè)務(wù)熟悉、能吃苦耐勞的員工從事信貸工作，并定期實(shí)行輪崗制度，防止個(gè)人行為風(fēng)險(xiǎn)。

2、要強(qiáng)化信貸人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)一批精通業(yè)務(wù)、善于經(jīng)營管理和社會(huì)公關(guān)的“復(fù)合型”人才。

3、推行信貸人員等級(jí)管理制度，按級(jí)定酬，并根據(jù)對(duì)農(nóng)信社的貢獻(xiàn)實(shí)行專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)措施，提高信貸人員的工作積極性和主觀能動(dòng)性。

（六）疏、堵并用，化解不良貸款控新降舊是關(guān)鍵?？刂菩略霾涣假J款，降低舊存不良資產(chǎn)，是提高信用社資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)農(nóng)信社核心競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)信用社可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)工作，也是難點(diǎn)工作。（1）、堵新是關(guān)鍵。信貸風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著貸款的發(fā)放而產(chǎn)生的，堵新就是要從完善內(nèi)部防范機(jī)制入手，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)新增不良貸款的防范。（2）、清舊是根本。不良貸款形成的原因是多方面的，清舊就是通過規(guī)范不良貸款的管理，落實(shí)清收責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲，采取積極有效的清收措施，進(jìn)一步加大清收力度，實(shí)現(xiàn)不良貸款的雙降。（3）、多策略地保全的盤活不良貸款。信用社要結(jié)合實(shí)際，采取戶戶見面收、人人包戶收、依法強(qiáng)制收、落實(shí)債務(wù)收、輸血幫扶收、逐筆銷號(hào)收，聘請(qǐng)社會(huì)人員收等措施，大力盤活不良貸款。（4）、加大考核獎(jiǎng)懲力度。嚴(yán)格“四包一掛”考核制度，獎(jiǎng)懲分明，是執(zhí)行各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)清收工作高效開展的保證。在不良貸款清理過程中，信用社要按照貸款清收的難易程度進(jìn)行分類排隊(duì)，對(duì)信貸員明確分工和落實(shí)任務(wù)，簽訂責(zé)任狀，實(shí)行專門機(jī)構(gòu)、專職人員、專業(yè)經(jīng)營、專項(xiàng)考核的管理模式，要求信貸人員、包清收包盤活，并實(shí)行績(jī)效與報(bào)酬掛鉤，多收多得，不收不得，以激發(fā)信貸人員的工作積極和創(chuàng)造性，促進(jìn)不良貸款清收工作的開展。

控新降舊既要抓好對(duì)大額貸款的管理和清收，更不可忽視對(duì)小額貸款的監(jiān)管和抓降。因?yàn)樽ズ脤?duì)小額貸款的控新降舊工作，有著積極作用：（1）、抓好小額貸款的控新降舊，能產(chǎn)生震懾力。小額貸款額度小，容易收，特別是在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，農(nóng)民富裕程度增加的情況下，通過各種有效的清收手段，清收小額不良貸款已不再是清收工作的難題。通過對(duì)小額貸款的清收，依法懲處不講信用的賴賬戶、釘子戶，不僅有利于盤活信用社不良資產(chǎn)，更重要的是能夠通過強(qiáng)有力的清收態(tài)勢(shì)，震懾一些等待觀望，企圖逃避農(nóng)村信用社債務(wù)的貸款大戶，實(shí)現(xiàn)四兩拔千金的清收效果。（2）、抓好小額貸款的控新降舊，能增強(qiáng)影響力。小額貸款難收回的一個(gè)重要原因，就是當(dāng)?shù)匦庞铆h(huán)境惡化，貸戶信用關(guān)系缺失。通過對(duì)小額貸款的清收，最大限度地活化和保全信用社資產(chǎn)，向社會(huì)表明信用社清收不良貸款的信心和決心，對(duì)于改善當(dāng)?shù)匦庞铆h(huán)境，增強(qiáng)社會(huì)信用意識(shí)具有十分重要的意義。而且，信用社員工在清收過程中，可以更廣泛地深入村組、農(nóng)戶、居民，從多角度、多渠道地摸清他們的信用狀況，為今后更好地發(fā)放和管理當(dāng)?shù)仄渌J款、控制新增不良貸款，探索更多有益的工作經(jīng)驗(yàn)。（3）、抓好小額貸款的控新降舊，能形成積聚力。對(duì)農(nóng)信社而言，小額農(nóng)貸既是主體業(yè)務(wù)，又是信用社的品牌業(yè)務(wù)。側(cè)重于“農(nóng)”字，偏重于“小”字，是信用社信貸業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)。因此，信用社必須立足自身業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，從小處著手，認(rèn)真抓好對(duì)小額貸款的清收和管理，只有將“小”貸款管好，將小額沉淀資金盤活，才能積小成大，形成巨大工作合力，推動(dòng)整體業(yè)務(wù)大發(fā)展。

（七）、可借鑒商業(yè)銀行剝離不良貸款的做法，根據(jù)各地的實(shí)際情況，建立資產(chǎn)管理公司，試行不良貸款的集中處理與分散處理。對(duì)于問題貸款嚴(yán)重、虧損面較大的農(nóng)信社，可采取集中處理模式，由政府出資設(shè)立或由信用合作管理部門直接經(jīng)營一個(gè)單獨(dú)機(jī)構(gòu)，來統(tǒng)一處理農(nóng)信社存在的不良貸款。這有利于借助政府的財(cái)政資源來幫助信用社核銷不良貸款，充實(shí)農(nóng)信社資本金。對(duì)于不良貸款尚不十分嚴(yán)重的農(nóng)信社，可采取分散式的處理模式，在農(nóng)信社內(nèi)部成立專門的資產(chǎn)保全部門或工作小組，利用自身的力量來處理本轄區(qū)內(nèi)存在的不良貸款。

（八）、加強(qiáng)與當(dāng)?shù)攸h政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取其理解、支持，協(xié)調(diào)清收農(nóng)信社不良貸款。不良貸款的處置是一個(gè)綜合的社會(huì)系統(tǒng)工程，需要各級(jí)政府機(jī)構(gòu)、農(nóng)信社和企業(yè)的通力合作。農(nóng)信社應(yīng)在地區(qū)政治事務(wù)中積極參與政治協(xié)商、民主管理，通過發(fā)揮政協(xié)代表、人大代表的監(jiān)督作用，議案的質(zhì)詢作用以督促政府部門、司法機(jī)關(guān)正確行使權(quán)力，保護(hù)信用社的權(quán)益。農(nóng)信社不良貸款的形成，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)占相當(dāng)比例，而這些企業(yè)恰恰與地方政府和當(dāng)?shù)卮逦兄Ыz萬縷的聯(lián)系。所以，“解鈴還須系鈴人”，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h政部門支持，靠行政手段協(xié)助清收是盤活農(nóng)信社不良貸款的有效途徑。

（九）、運(yùn)用法律武器，重拳出擊，依法強(qiáng)制清收，保全信用社債權(quán)。由于目前法制尚未完善，法律環(huán)境有待進(jìn)一步凈化，對(duì)不良貸貸款采取法律行動(dòng)必須作好充分的準(zhǔn)備，對(duì)一些有特殊背景的企業(yè)更應(yīng)慎重。同時(shí)，農(nóng)信社在采取法律行動(dòng)前必須對(duì)借款人及相關(guān)債務(wù)人的資產(chǎn)情況摸清楚，以便在庭外和解失敗后，及時(shí)要求法庭采取保全行動(dòng)，否則可能因沒有可供可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)而達(dá)不到采取法律行動(dòng)的效果。實(shí)際工作中，對(duì)那些法制意識(shí)不強(qiáng)，信用觀念差，賴債思想嚴(yán)重和惡意逃債的個(gè)體工商戶貸款和私人貸款，以法律手段強(qiáng)制清收是比較奏效的。

（十）、采取積極的清收政策，落實(shí)不良貸款清收責(zé)任制，發(fā)動(dòng)和鼓勵(lì)全員參與收貸，對(duì)收回的不良貸款，可按一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)表揚(yáng)，以調(diào)動(dòng)員工清息收貸工作的積極性和主動(dòng)性。對(duì)那些由于信貸人員工作失誤，未能對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)保持應(yīng)有的警覺，或?qū)Υ嬖趩栴}的貸款進(jìn)行回避和掩蓋，造成貸款惡化的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任，并責(zé)令其收回貸款。由于制度不完善、管理不規(guī)范，農(nóng)信社不良貸款中不乏有人情貸款、關(guān)系貸款等，對(duì)這些非正常貸款和小額的農(nóng)戶、私人貸款，利用信用社人緣、地緣優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行軟性清收也是一種有效可行的清收措施。

（十一）、選擇可行有效的貸款重組措施。對(duì)問題貸款采取重組措施常包括以下內(nèi)容：貸款展期、借新還舊、還舊借新、減免或全減利息罰息、減免部分本金、債轉(zhuǎn)股、以物抵貸、追加擔(dān)保品、重新規(guī)定還款方式及每次還款金額等。目前，農(nóng)信社可以采取貸款展期、轉(zhuǎn)貸、借新還舊和以物抵貸等方式。

（十二）、采取以資抵債的方式清收。對(duì)于村兩委貸款和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款，要定期進(jìn)行催收，以保證信貸資金不失訴訟時(shí)效。有的村村委班子不穩(wěn)定，流動(dòng)性極強(qiáng)，要經(jīng)常上門做催收工作，使新的村委成員了解此筆貸款的用途、經(jīng)手人、期限等情況。對(duì)新官不理舊賬的村要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控，并向當(dāng)?shù)卣从?，?qǐng)政府幫助解決落實(shí)。長(zhǎng)時(shí)間不能落實(shí)的，將該村的貸款筆數(shù)、金額、用途、貸出時(shí)間等情況在該村進(jìn)行公布，讓廣大群眾共同分析，該如何處理？鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款或公職人員的貸款要與黨委政府進(jìn)行協(xié)調(diào)。若企業(yè)的固定資產(chǎn)或土地使用權(quán)能確定下來，請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)給予評(píng)估，將資產(chǎn)過戶到信用社，等待時(shí)機(jī)盡快將固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)租賃或迫賣出去，本著成熟一個(gè)處理一個(gè)，達(dá)到降低非正常貸款在貸款總量中的占比。

（十三）、請(qǐng)求政府給予優(yōu)惠政策。要密切配合政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，發(fā)揮部門優(yōu)勢(shì)，不違農(nóng)時(shí)地支持農(nóng)民朋友調(diào)整種植結(jié)構(gòu)模式所需的資金數(shù)額。爭(zhēng)取適當(dāng)時(shí)機(jī)請(qǐng)求政府給予“稅率優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼”等方式來降低不良資產(chǎn)的額度，但要考慮到的政府的難處和承受能力。國家出臺(tái)的一系列政策，農(nóng)民負(fù)擔(dān)減輕了，財(cái)政可支配資金受到分流，難以實(shí)現(xiàn)用財(cái)政補(bǔ)貼不良貸款的目地。

（十四）、努力提高存款增量，降低不良貸款占比。黨中央給我們繪制了宏偉的目標(biāo)：全面建設(shè)和諧社會(huì)。我們國家是農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口在總?cè)丝谥姓急?0%，只有農(nóng)民走上了小康路，才能創(chuàng)建和諧社會(huì)。扶持農(nóng)民富起來，是我們信用社義不容辭的責(zé)任，既要向農(nóng)業(yè)提供資金服務(wù)，又要向廣大群眾傳播信息，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，為鼓起農(nóng)民群眾的錢袋子而出謀劃策。農(nóng)民富了，我們的服務(wù)工作跟上了，存款的增量實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，拉動(dòng)貸款增量上升，隨之不良貸款占比自然下降，有利經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)扭虧增盈，實(shí)現(xiàn)信用社和“三農(nóng)”雙贏的效果。