第一篇：山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理暫行辦法
山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理暫行辦法
魯?shù)囟惏l(fā)[2005]72號(hào)
成文時(shí)間： 2005-08-12
來源：濰坊市地方稅務(wù)局
第一章
總 則
第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)全省地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，保障全省地稅各項(xiàng)工作任務(wù)的完成，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全省各級(jí)地方稅務(wù)局。
第三條 全省地方稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的基本原則
（一）執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
（二）嚴(yán)格收支管理，合理調(diào)控資金。
（三）量入為出，保證重點(diǎn)。
（四）厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。
（五）注重資金使用效益。
第四條 全省地方稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
（一）合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。
（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。
（三）建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,保障單位各項(xiàng)收支活動(dòng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。
（四）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
（五）對(duì)下級(jí)地方稅務(wù)局以及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 全省地方稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制，省地稅局負(fù)責(zé)管理全省地稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)，各級(jí)地稅局按照各自的職責(zé)權(quán)限，負(fù)責(zé)管理本地區(qū)、本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)工作。
第六條 各級(jí)地稅局的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。
第七條 縣級(jí)以上地稅局必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部門的人員分工要遵循會(huì)計(jì)和出納分設(shè)、錢和物分管、職責(zé)和權(quán)限明確且能互相制約的原則。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，要保持會(huì)計(jì)人員的相對(duì)穩(wěn)定，會(huì)計(jì)人員必須持證上崗。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng)應(yīng)書面征求上一級(jí)地方稅務(wù)局的意見。
第三章 部門預(yù)算管理
第八條 地稅系統(tǒng)的部門預(yù)算是由各級(jí)地稅局編制、按部門預(yù)算管理權(quán)限和程序報(bào)批，反映所有收入和支出的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第九條 預(yù)算管理級(jí)次按照預(yù)算管理權(quán)限，全省地稅系統(tǒng)預(yù)算管理的級(jí)次為：
（一）省地稅局為主管預(yù)算單位，向省財(cái)政廳編報(bào)預(yù)算，并向市級(jí)地稅局批復(fù)預(yù)算。
（二）市級(jí)地稅局為二級(jí)預(yù)算單位，向上級(jí)地稅局和同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算，并向下級(jí)批復(fù)預(yù)算。
（三）縣（市、區(qū)）級(jí)地稅局和省、市地稅局的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)為基層預(yù)算單位，向上級(jí)地稅局和同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算，并執(zhí)行已批復(fù)的預(yù)算。
基層分局（稅務(wù)所）為報(bào)賬單位，實(shí)行定期報(bào)賬和備用金制度。
第十條 預(yù)算編制的內(nèi)容
部門預(yù)算由收入預(yù)算、基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算和政府采購預(yù)算組成。
（一）收入預(yù)算包括上年結(jié)余、財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金和其他收入等。
（二）基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。
（三）項(xiàng)目支出預(yù)算包括專項(xiàng)公用支出、基本建設(shè)支出。
（四）政府采購預(yù)算包括政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程及服務(wù)。
第十一條 預(yù)算編制的要求
部門預(yù)算按照統(tǒng)一制發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)表式和編報(bào)要求，反映所有收支內(nèi)容。
（一）各項(xiàng)收入要全部列入收入預(yù)算，不得遺漏。
（二）按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則安排好各項(xiàng)支出，收支預(yù)算應(yīng)當(dāng)平衡。
（三）支出預(yù)算應(yīng)編列到具體項(xiàng)目。人員經(jīng)費(fèi)按部門編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制；日常公用經(jīng)費(fèi)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)財(cái)力可能和實(shí)際工作需要編制。
（四）部門預(yù)算按年度編制。
第十二條 預(yù)算報(bào)批與執(zhí)行
部門預(yù)算由各級(jí)地稅局按預(yù)算管理權(quán)限逐級(jí)編制、逐級(jí)匯總上報(bào)。省級(jí)部門預(yù)算由省地稅局審核匯總后，按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送省財(cái)政廳；對(duì)同級(jí)財(cái)政部門安排的經(jīng)費(fèi)按照同級(jí)財(cái)政部門的要求報(bào)送預(yù)算。各級(jí)地稅局應(yīng)按上級(jí)和同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算執(zhí)行。
第十三條 預(yù)算調(diào)整
各級(jí)地稅局對(duì)已批復(fù)的部門預(yù)算，年度執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序上報(bào)批準(zhǔn)。
第四章
收入管理
第十四條 收入是指地稅系統(tǒng)依法取得的非償還性資金，包括經(jīng)費(fèi)結(jié)余、撥入經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政撥款、預(yù)算外資金和其他收入。
（一）經(jīng)費(fèi)結(jié)余是指地稅局收入和支出相抵后結(jié)轉(zhuǎn)的余額。
（二）撥入經(jīng)費(fèi)是上級(jí)地稅部門核撥的經(jīng)費(fèi)。
（三）地方財(cái)政撥款收入，是指地方財(cái)政部門核撥的經(jīng)費(fèi)。
（四）預(yù)算外資金是指財(cái)政部門從財(cái)政專戶按照規(guī)定核撥的預(yù)算外資金和經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)按照計(jì)劃使用，不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金。
（五）其他收入是指除上述收入以外的收入，主要包括有價(jià)證券和銀行存款的利息收入、固定資產(chǎn)變價(jià)以及雜項(xiàng)收入等。
第十五條 財(cái)政預(yù)算撥款的管理
（一）按時(shí)申領(lǐng)和下?lián)芙?jīng)費(fèi)，保證資金及時(shí)到位。
（二）按預(yù)算級(jí)次撥款，不得向沒有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位直接辦理撥款。
第十六條預(yù)算外資金的管理
（一）預(yù)算外資金必須按照國家規(guī)定的程序、收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)合法取得。
（二）預(yù)算外資金要納入單位財(cái)務(wù)部門歸口統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。
第十七條 其他收入的管理
收入要及時(shí)入賬，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第五章 支出管理
第十八條 支出是指各級(jí)地稅機(jī)關(guān)為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
第十九條 基本支出是指保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必須的開支，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出和日常公用支出。
（一）人員支出，包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障費(fèi)、其他人員支出。
（二）對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、其他。
（三）日常公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他。
第二十條 項(xiàng)目支出是指完成專項(xiàng)或特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。包括：印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、基本建設(shè)支出、其他等。
第二十一條 各級(jí)地稅局要建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出必須由財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批辦理，防止多頭審批和無計(jì)劃開支。重大支出項(xiàng)目應(yīng)集體討論決定，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)省地稅局審批或備案。同時(shí)，嚴(yán)格政府采購管理，凡屬政府采購目錄的項(xiàng)目，必須實(shí)行政府采購。
第二十二條 基本支出的管理
（一）人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)地稅局執(zhí)行當(dāng)?shù)匾?guī)定的津、補(bǔ)貼政策。地方政府出臺(tái)的各種津、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放，須報(bào)請(qǐng)上一級(jí)地方稅務(wù)局備案。
（二）日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不斷創(chuàng)新支出管理機(jī)制，對(duì)辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出，實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，大力提倡經(jīng)費(fèi)包干、集中定點(diǎn)采購、支出公示等管理辦法，節(jié)約支出，減少浪費(fèi)。
第二十三條 項(xiàng)目支出的管理
（一）專項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，并嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金跟蹤問效管理辦法，實(shí)行全過程監(jiān)控。
（二）基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格控制，確要安排的要按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)審批，批準(zhǔn)后的基本建設(shè)支出項(xiàng)目要納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理?；üこ痰恼撟C、招標(biāo)必須有財(cái)務(wù)部門參加。
第二十四條 經(jīng)費(fèi)結(jié)余要全額結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。對(duì)已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)后，方可使用。
第六章
資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。各級(jí)地稅局要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確責(zé)任，并定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
第二十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、暫付款等。
（一）要嚴(yán)格遵守有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保障現(xiàn)金安全。
（二）各級(jí)地稅局應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格銀行賬戶管理，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理有關(guān)銀行賬戶。
（三）有價(jià)證券必須作為貨幣資金妥善保管，不得作為實(shí)際支出報(bào)銷。
第二十七條 各單位要嚴(yán)格控制暫付款規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并且使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。各單位的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一設(shè)賬、核算。固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。
（一）各級(jí)地稅局所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要和財(cái)力可能，本著合理、節(jié)約、有效的原則按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。
下列固定資產(chǎn)必須由省地稅局同意方可配置：
1、投資額在100萬元（含，下同）以上的建設(shè)項(xiàng)目（包括購買、新建、改建、擴(kuò)建等）。
2、單價(jià)在20萬元以上的交通工具。
3、單價(jià)在10萬元以上的其他設(shè)備和無形資產(chǎn)。
4、其他省地稅局認(rèn)為需要審批的物品。
（二）固定資產(chǎn)的處置。房屋、建筑物及本條第（一）款所列物品的處置，需按現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省地稅局批準(zhǔn)或由省地稅局審核后，報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，各地?zé)o權(quán)自行處置。
（三）地稅系統(tǒng)的固定資產(chǎn)不提折舊。固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)首先用于單位固定資產(chǎn)更新改造。
第七章
會(huì)計(jì)核算
第二十九條 全省地稅系統(tǒng)實(shí)行行政單位會(huì)計(jì)核算辦法。各級(jí)預(yù)算單位使用“借貸記賬法”記賬，會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。
第三十條 各級(jí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，做到賬簿齊全，核算規(guī)范。要按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行科目的設(shè)置，核算的內(nèi)容要按規(guī)定進(jìn)行正確界定。要嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支及往來款項(xiàng)進(jìn)行核算，做到核算及時(shí)、反映準(zhǔn)確。
第三十一條 大力推行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化，不斷提高財(cái)務(wù)核算水平。
第八章
財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映各單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。
第三十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入明細(xì)表、支出明細(xì)表、基本情況表等各種報(bào)表。
為全面、準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)信息，地方稅務(wù)系統(tǒng)必須實(shí)行定期逐級(jí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表制度。財(cái)務(wù)報(bào)表匯總分別采取月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)的形式。
第三十四條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用率等。
地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要是：支出增長率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出比重、人車比例、行政性收費(fèi)增長率、各項(xiàng)收入占總收入比重、各項(xiàng)支出占總支出比重等。
第三十五條 各級(jí)地稅局應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和有關(guān)文件，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按規(guī)定報(bào)送上一級(jí)地稅局。
第九章
財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十六條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是各單位根據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。
第三十七條 各級(jí)地稅局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、稽核制度、內(nèi)部審計(jì)制度和崗位責(zé)任制等內(nèi)部規(guī)章制度，并報(bào)上一級(jí)地稅局備案。
財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法行使職權(quán)，認(rèn)真加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并按規(guī)定進(jìn)行處理。
第三十八條 各級(jí)地稅局應(yīng)依據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)下級(jí)地稅局的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督、檢查。對(duì)違反國家法律、法規(guī)、政策及財(cái)務(wù)管理規(guī)定的單位和個(gè)人，應(yīng)視情節(jié)輕重，進(jìn)行處理或移送有關(guān)部門。
第三十九條 地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
（一）對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核、檢查。
（二）對(duì)各項(xiàng)收入包括行政性收費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)及收繳情況進(jìn)行審核、檢查。
（三）對(duì)各項(xiàng)支出即經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出、政府采購項(xiàng)目支出進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（四）對(duì)會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、合法性及執(zhí)行上級(jí)財(cái)務(wù)管理指示、工作完成情況進(jìn)行檢查。
（五）對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查、督促。
（六）對(duì)其他違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十章
附 則
第四十條 本辦法由省地稅局負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條
本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第二篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法
財(cái)務(wù)管理暫行辦法
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第一章 總 則
第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。
第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱
企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 總公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。
第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會(huì)投融資決策，負(fù)責(zé)處
理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。
第六條 總公司對(duì)子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公
司另行規(guī)定。
第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：
（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；
（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；
（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；
（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；
（五）接受國資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。
第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師。子公司總會(huì)計(jì)師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管
理規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：
（一）主持本級(jí)財(cái)務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會(huì)人
員聘任或解聘意見；
（二）對(duì)本企業(yè)和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；
（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；
（四）負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；
（五）貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。
第十條 企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)
濟(jì)核算。
第三章 資金的籌集和管理
第十一條 總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個(gè)人資本、集體資本和其他資本。
第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。報(bào)告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對(duì)本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對(duì)本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第十五條 總公司對(duì)被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報(bào)總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。
第十六條 總公司對(duì)非經(jīng)營性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個(gè)人
發(fā)生資金的借貸關(guān)系。
第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。
第四章 投資的管理
第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對(duì)其他單位進(jìn)行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對(duì)外投資管理程序，總公司對(duì)外投資應(yīng)向上級(jí)主管部門報(bào)告。子公司對(duì)外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、預(yù)計(jì)投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會(huì)的決議等資料報(bào)總公司審批。
第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對(duì)外投資原則上不允許以個(gè)人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個(gè)人名義作為對(duì)外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。
第二十四條 總公司、子公司每年必須對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。
總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時(shí)，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對(duì)企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國家有關(guān)部門報(bào)告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。
第二十七條 子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。以全部法人財(cái)產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。對(duì)授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。
第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點(diǎn)、攤銷和報(bào)廢的管理和核算工作。
第二十九條 加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。
（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實(shí)相符。
（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。
（三）加強(qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報(bào)告制度，及時(shí)清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。
（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法可采用實(shí)際成本法、計(jì)劃成本法、零售價(jià)法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)。
第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。
第六章 收入和成本費(fèi)用管理
第三十一條 企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。
第三十四條 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按期及時(shí)分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)
用和瞞報(bào)成本費(fèi)用。
第七章 稅收、利潤及利潤分配
第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。
第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤。
第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按
以下次序進(jìn)行分配：
（一）彌補(bǔ)以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。
（二）提取法定盈余公積。
（三）提取法定公益金。
（四）可供投資人分配的利潤。
第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益。總公司與其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。
第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理
第三十九條 或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新狀況，并制定相應(yīng)的處理措施。
（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。
（二）對(duì)中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級(jí)次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。
（三）如果發(fā)生或有事項(xiàng)損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時(shí)，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報(bào)。
第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對(duì)保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對(duì)總公司以外的單位提供擔(dān)保。
（一）如確需對(duì)外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會(huì)討論通過后實(shí)施；500萬元
以上的必須報(bào)總公司審批。
（二）對(duì)總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會(huì)討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。第四十二條 提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避
免或有事項(xiàng)的發(fā)生。
（一）保函開出行應(yīng)選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。
（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。
（三）嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。
（四）嚴(yán)禁辦理開口保函。
（五）總包單位全額對(duì)業(yè)主提供保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。
（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對(duì)懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力行。
（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時(shí)按具體規(guī)定辦理。
第九章 會(huì)計(jì)電算化管理
第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化工作，總公司將把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對(duì)接，總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使
用。
第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化專用區(qū)域，維護(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。
第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會(huì)計(jì)電算化人員，并為財(cái)務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)電算化技能培訓(xùn)，建立培訓(xùn)檔案。
第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理工作。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所予以審計(jì)，審計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。
第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報(bào)表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報(bào)表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直
接和間接方式控股的子公司。
第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報(bào)表。季度報(bào)表可以編制簡單匯總報(bào)表。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各
種報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
第五十六條 財(cái)務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：
（一）報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。
（三）資本保值增值率完成情況與分析。
（四）所有者權(quán)益的變化過程。
（五）長短期借款、或有負(fù)債情況。
（六）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算說明及其他稅款的繳納情況。
（七）招待費(fèi)的開支情況。
（八）各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。
（九）對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。
（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。
（十一）編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題和建議。
第五十七條 政府有關(guān)部門對(duì)上財(cái)務(wù)決算報(bào)告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說明。
第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第五十九條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：
；
（二）流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：
；
（三）速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：
；
（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：
；
（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：
；
（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：
；
（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤：
；
（八）資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：
；
（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運(yùn)中的完整性、保全性
和增值性：
；
（十）社會(huì)貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力：。
第六十條 以上所有評(píng)價(jià)指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。
第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。
第十一章 附 則
第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司備案。
第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。
第三篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法
財(cái)務(wù)管理辦法(試行)
第一章總則
1、為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本試行辦法。
2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊(cè)地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)會(huì)制度和各項(xiàng)管理規(guī)定。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理
1、企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。
2、企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
3、企業(yè)必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和工作需要單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會(huì)計(jì)人員。境內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證上崗；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。
⑻監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及資金使用情況等。
11、凡違法違規(guī)的財(cái)務(wù)人員一律依照《會(huì)計(jì)法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第三章資產(chǎn)管理
一、資金管理
資金管理應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)總體要求：
1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。
3、企業(yè)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請(qǐng)—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
5、企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等
1、申請(qǐng)領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批；
2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款；
3、依照“先清后借”原則，對(duì)借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個(gè)人收入中扣回；
4、終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算對(duì)當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做出相應(yīng)處理。
（三）銀行存款管理
1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款項(xiàng)須及時(shí)查明原因并做出妥善處理，防止差錯(cuò)。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)每月銀行對(duì)賬單進(jìn)行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；
4、嚴(yán)格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；
5、實(shí)行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。
6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；
7、實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對(duì)存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。
3、各部門所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報(bào)銷。
4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊(cè)、登記工作。對(duì)于使用年限在一年以上或金額較大的各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價(jià)值、購置時(shí)間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。
5、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門要制定財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫及日常領(lǐng)用。驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)請(qǐng)購單、訂貨單與入庫單，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請(qǐng)領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財(cái)產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。
6、企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬帳相符。
7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。
9、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計(jì)提折舊。
一、成本費(fèi)用的管理原則
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用定額管理、全員管理和全過程控制。
2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資采購的管理，特別是針對(duì)大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價(jià)采購，有效降低采購成本。
3、企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。
4、規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報(bào)告，保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。
5、工程項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付須向財(cái)務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開工報(bào)告；施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同；工程進(jìn)度報(bào)表；竣工報(bào)告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
二、日常費(fèi)用控制管理
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。
（一）差旅費(fèi)
1、差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。
2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。
3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報(bào)銷期限和報(bào)銷手
1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、月度報(bào)表與報(bào)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)快報(bào)包含企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況指標(biāo)表；月度報(bào)表與年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，報(bào)表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報(bào)表，必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
3、在每月10日前完成月度報(bào)表；
4、企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析和經(jīng)營分析，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)工作。
第七章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八章會(huì)計(jì)檔案管理
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部及國家檔案局令第79號(hào)）對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
第九章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
第四篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法
財(cái)務(wù)管理暫行辦法
為順利實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
一、貨幣資金管理
公司堅(jiān)持“量入為出、收支平衡，確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計(jì)劃和集團(tuán)公司撥付流動(dòng)資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、計(jì)劃款項(xiàng)實(shí)際支出時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請(qǐng)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則財(cái)務(wù)可以拒絕支付。
3、集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫⒁曎Y金到位情況按比例分單位均勻支付。
4、公司所屬各部門，實(shí)行收支“兩條線”管理。各部門所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財(cái)務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
5、銷售部應(yīng)加強(qiáng)貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對(duì)此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。
6、銷售部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計(jì)劃地列支，并從其銷售提成中如實(shí)扣減。其費(fèi)用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費(fèi)用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。
二、備用金管理
根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。
1、限額備用金管理
（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機(jī)等，其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷售員3000元/人、小車司機(jī)10000元/人。
（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財(cái)務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費(fèi)用時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷，年底前限額備用金全額沖清。
2、一般借款管理
（1）實(shí)行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時(shí)借款。
（2）各部門辦理借款時(shí)應(yīng)詳實(shí)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。
（3）財(cái)務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷沖賬，超出一個(gè)整月仍不辦理的，財(cái)務(wù)將給予通報(bào)批評(píng)，并從其工資中逐月扣回借款。
三、管理性費(fèi)用管理
加強(qiáng)費(fèi)用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費(fèi)用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。
1、具體控制辦法
（1）公司可控性費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費(fèi)用下達(dá)給綜合管理部進(jìn)行費(fèi)用總控制；每項(xiàng)費(fèi)用均分為一般限額和調(diào)劑限額。
（2）綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個(gè)人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。
（3）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用限額的使用，對(duì)一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財(cái)務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。
（4）公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，嚴(yán)肅費(fèi)用報(bào)銷程序。費(fèi)用報(bào)銷的一般程序?yàn)椋航?jīng)辦人員取得費(fèi)用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財(cái)務(wù)部對(duì)其費(fèi)用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
（5）各項(xiàng)可控性費(fèi)用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費(fèi)用項(xiàng)目及控制限額見表
（一）。
2、考核兌現(xiàn)
（1）費(fèi)用考核
為時(shí)刻掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出情況，分項(xiàng)費(fèi)用的歸口控制部門和財(cái)務(wù)部在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)隨時(shí)登記費(fèi)用支出臺(tái)賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，每季度對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行考核總結(jié)，并以書面通報(bào)形式提出意見或建議。
（2）獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)
在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部編制可控費(fèi)用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。具體為：
一般限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)綜合管理部及相關(guān)管理部門。
可控性費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)表
（表一）單位：萬元
序號(hào)
費(fèi)用項(xiàng)目
分項(xiàng)費(fèi)用控制部門
一般限額
調(diào)劑 限額
總額
(萬元)
備注
一季度
二季度
三季度
四季度
1辦公費(fèi)
辦公室
910
240
2書報(bào)費(fèi)
辦公室
0.50.5
0.5
1.30.2
通訊費(fèi)
辦公室
118
差旅費(fèi)
財(cái)務(wù)部
會(huì)議費(fèi)
辦公室
3.5
3.5
3.5
3.5
公司專門例會(huì)、外出會(huì)務(wù)費(fèi)用
6招待費(fèi)
辦公室
2348
7咨詢?cè)V訟費(fèi)
辦公室、綜合管理部
555
120
企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費(fèi)用
8保險(xiǎn)費(fèi)
辦公室、人力資源部
11.5
0.5
5礦工團(tuán)意險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)
9修理費(fèi)
綜合管理部
240
非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）
運(yùn)輸費(fèi)
辦公室
212
小車修理保險(xiǎn)以外的運(yùn)行費(fèi)
1文體宣傳費(fèi)
辦公室、政工部
113
廣播站、黨政工團(tuán)活動(dòng)費(fèi)
1警衛(wèi)消防費(fèi)
物業(yè)管理部
3110
場區(qū)消防、治安維護(hù)費(fèi)
2其他
綜合管理部
240
合計(jì)
579.5
84.8
17.7
337
四、票證管理
1、取得票據(jù)
（1）普通發(fā)票
凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。
（2）行政事業(yè)收據(jù)
行政事業(yè)收據(jù)必須印有財(cái)政部門監(jiān)制章，并加蓋收費(fèi)專用章。其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須是合法性收費(fèi)，且附有收費(fèi)文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。
（3）xxxx
各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時(shí)，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項(xiàng)目等必須詳細(xì)填寫。項(xiàng)目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。
（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實(shí)，公司將給予嚴(yán)肅處理。
2、出具票據(jù)
（1）公司對(duì)外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯(cuò)格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。
（2）公司對(duì)外開具xx，必須要求對(duì)方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。
（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。
五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行
其他未盡事宜按集團(tuán)公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五篇：廣西地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督暫行辦法
廣西地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督暫行辦法（試行）
第一章 總 則 第二章 基本工作程序 第三章 發(fā)票印制管理 第四章 發(fā)票領(lǐng)用售存銷管理 第五章 發(fā)票管理檢查 第六章 附 則
第一章 總 則
第一條 為了統(tǒng)一和規(guī)范我區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票內(nèi)部管理行為，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化監(jiān)督制約，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效能，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約的實(shí)施辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱發(fā)票，是指由我區(qū)各級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的各類發(fā)票。
第三條 我區(qū)地稅系統(tǒng)發(fā)票管理和發(fā)票管理監(jiān)督工作遵循分權(quán)制約、適度公開、過程可查、結(jié)果透明的原則。
第四條 凡我區(qū)地稅系統(tǒng)從事發(fā)票印制、領(lǐng)購、發(fā)售、代開、保管工作的單位和個(gè)人以及發(fā)票承印企業(yè)的監(jiān)督管理，適用本辦法。
第二章 基本工作程序
第五條 自治區(qū)、市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局征收管理處、科、股（含稅源管理股），各基層辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗和各基層稅源管理崗，按照各自權(quán)限具體負(fù)責(zé)發(fā)票管理。
凡直接負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)用、發(fā)放（售）、保管、繳銷、核銷、代開工作的地稅機(jī)關(guān)和發(fā)票承印企業(yè)都必須配備專職或兼職發(fā)票管理員。
專職發(fā)票或兼職發(fā)票管理員，由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)確定后，報(bào)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。第六條 負(fù)責(zé)有審批業(yè)務(wù)的發(fā)票管理人員實(shí)行 “AB”角雙崗制度?！癆”和“B”角根據(jù)崗位職責(zé)的要求，均要能夠熟練應(yīng)用《廣西地稅信息系統(tǒng)（發(fā)票管理模塊）》和《貨物運(yùn)輸發(fā)票稅控系統(tǒng)》（以下統(tǒng)稱《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》）等相關(guān)發(fā)票管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
“A”為主要經(jīng)辦人和審批人，當(dāng)“A”角不在崗位時(shí)，“B”角自動(dòng)轉(zhuǎn)為經(jīng)辦人和審批人，以確保能夠及時(shí)處理發(fā)票事務(wù)。
第七條 發(fā)票管理工作一般須按照：經(jīng)辦人承辦一一審批人簽章一一經(jīng)辦人歸檔的管理程序進(jìn)行。
為避免納稅人排長隊(duì)辦稅，基層辦稅服務(wù)廳向納稅人發(fā)售發(fā)票和為納稅人代開發(fā)票環(huán)節(jié)的管理程序，可由辦稅服務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)崗（負(fù)責(zé)人）結(jié)合本辦法第三條的規(guī)定酌情確定。
發(fā)票管理各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》。
第八條 發(fā)票管理人員發(fā)生變化，應(yīng)按下列程序辦理移交手續(xù)： 清點(diǎn)所管的庫存防偽用品、發(fā)票和繳回的發(fā)票存根； 核對(duì)所發(fā)放尚未銷號(hào)的發(fā)票；
清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印鑒和物品；
填寫移交物品清單和移交工作事項(xiàng)說明；移交物品清單一式四份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份，一份送本單位檔案管理部門存檔。
移交工作由本部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督，本單位監(jiān)察部門可參與監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)移交的物品不符，應(yīng)責(zé)成移交人限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。
第九條 領(lǐng)有發(fā)票的兼職發(fā)票管理員如調(diào)離原工作崗位，應(yīng)清點(diǎn)已領(lǐng)或已發(fā)未繳銷的發(fā)票以及其他有關(guān)資料，辦理移交手續(xù)。
具體移交工作比照本辦法第八條辦理。未按規(guī)定辦清移交發(fā)票手續(xù)的，不得離崗。
第三章 發(fā)票印制管理
第十條 發(fā)票承印企業(yè)資格和承印發(fā)票業(yè)務(wù)范圍由自治區(qū)地方稅務(wù)局按照自治區(qū)政府采購的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開招標(biāo)確定。發(fā)票承印企業(yè)的政府采購事宜，由自治區(qū)地方稅務(wù)局政府采購工作組負(fù)責(zé)辦理。
自治區(qū)地方稅務(wù)局定期和不定期組織對(duì)發(fā)票承印企業(yè)的承印資格、印制工作等情況開展監(jiān)督檢查，檢查人員必須3人以上，檢查結(jié)果在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。
第十一條 我區(qū)地稅系統(tǒng)的發(fā)票一律由地稅系統(tǒng)發(fā)票承印企業(yè)印制。
發(fā)票承印企業(yè)承印發(fā)票業(yè)務(wù)的范圍由自治區(qū)地方稅務(wù)局確定，并在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。未經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，發(fā)票承印企業(yè)不能跨業(yè)務(wù)范圍承接印制發(fā)票業(yè)務(wù)。發(fā)票承印企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍需要調(diào)整的，由自治區(qū)地方稅務(wù)局審定。
各有批準(zhǔn)印制權(quán)的地方稅務(wù)局，其發(fā)票印制業(yè)務(wù)，只能交由負(fù)責(zé)本轄區(qū)發(fā)票承印業(yè)務(wù)的發(fā)票承印企業(yè)。發(fā)票承印企業(yè)因正當(dāng)事由無法完成某一批次發(fā)票印制工作的，必須立即向自治區(qū)地方稅務(wù)局和批準(zhǔn)印制該批次發(fā)票的地方稅務(wù)局報(bào)告，并由自治區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)調(diào)處理。
前款所稱正當(dāng)事由，由自治區(qū)地方稅務(wù)局核實(shí)確認(rèn)。各市地方稅務(wù)局要對(duì)其發(fā)票承印企業(yè)印制發(fā)票的質(zhì)量和執(zhí)行印刷管理規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即責(zé)成承印企業(yè)限期停業(yè)整改，并組織調(diào)查核實(shí)，將調(diào)查結(jié)果及時(shí)報(bào)告自治區(qū)地方稅務(wù)局。自治區(qū)地方稅務(wù)局根據(jù)調(diào)查結(jié)果依法作出處理。
第十二條 自治區(qū)地方稅務(wù)局和有批準(zhǔn)印制權(quán)的市地方稅務(wù)局在各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照有關(guān)規(guī)定監(jiān)制發(fā)票。
發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版的制作使用，必須先由發(fā)票承印企業(yè)向各市地方稅務(wù)局提出書面申請(qǐng)，寫明原因、理由和需印制發(fā)票的批準(zhǔn)文號(hào)，經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局審批后，由自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)制作、發(fā)放和保管，并詳細(xì)登記制作、發(fā)放、使用、繳銷情況。承印企業(yè)對(duì)發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版，要設(shè)立專用保險(xiǎn)柜存放，實(shí)行專人管理，保證其安全保密，承印企業(yè)發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版的領(lǐng)、用、存情況要有詳細(xì)記錄，領(lǐng)、用、存過程中要有負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人簽字。
第十三條 發(fā)票專用防偽紙、防偽油墨等防偽品由自治區(qū)地方稅務(wù)局統(tǒng)一向國家稅務(wù)總局指定或備案的供應(yīng)商定購。具體供應(yīng)商的確定，必須經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局審定。定購防偽品，必須經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局同意。自治區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)建立發(fā)票防偽品管理明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票防偽用品的定購情況。承印企業(yè)必須按季度將發(fā)票防偽品的定購、使用、作廢和結(jié)存情況報(bào)自治區(qū)地方稅務(wù)局備案。
第十四條 本辦法第十二條所稱發(fā)票監(jiān)制章膠片、發(fā)票膠片和PS版，防偽品的銷毀，必須經(jīng)自治區(qū)地方稅務(wù)局審批；第十三條所稱發(fā)票專用防偽紙和發(fā)票的廢品、防偽油墨的廢品及空罐，必須經(jīng)承印企業(yè)所在地市地方稅務(wù)局審批。銷毀時(shí)，本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)派3人以上實(shí)地監(jiān)督，其中1個(gè)為監(jiān)察部門人員，方可進(jìn)行。監(jiān)銷人員必須在相關(guān)資料清冊(cè)上簽字負(fù)責(zé)，銷毀清冊(cè)和領(lǐng)導(dǎo)審批文件，分別由自治區(qū)地方稅務(wù)局和市地方稅務(wù)局永久存檔。
第四章 發(fā)票領(lǐng)、用、售、存、銷管理
各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在辦理發(fā)票印制、領(lǐng)用、入庫、出庫、發(fā)放（售）、代開、結(jié)存等各項(xiàng)日常管理工作時(shí)，要按規(guī)定將相關(guān)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確地錄入《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》。各單位每季度至少盤存一次本單位、本企業(yè)的發(fā)票相關(guān)物品，確保賬實(shí)相符。
第十六條 納稅人領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)持有關(guān)證件、資料到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗按照有關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行初審。對(duì)符合領(lǐng)購發(fā)票條件的，提交稅源管理部門審核，并根據(jù)稅源管理部門核定的種類和數(shù)量，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。不符合領(lǐng)購發(fā)票條件的，一次性告知其補(bǔ)正有關(guān)材料。納稅人按照規(guī)定補(bǔ)正材料的，應(yīng)當(dāng)重新按照本款的規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
主管地稅機(jī)關(guān)稅源管理部門要加強(qiáng)對(duì)納稅人日常使用發(fā)票情況的監(jiān)督管理，準(zhǔn)確掌握情況，據(jù)此核定各期的發(fā)票供應(yīng)種類和數(shù)量，并將該核定數(shù)據(jù)及時(shí)送辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗。辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗根據(jù)稅源管理部門的核定向納稅人發(fā)售。
辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗向納稅人發(fā)售發(fā)票時(shí)，要注意審核納稅人購票的歷史記錄情況，發(fā)現(xiàn)納稅人連續(xù)三個(gè)月或連續(xù)三次購票數(shù)量異常變動(dòng)的，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)稅源管理部門核查。稅源管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理，并根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整其發(fā)票供應(yīng)量。納稅人涉嫌違反稅法并達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)的，主管地稅機(jī)關(guān)須及時(shí)移送稽查部門處理。
納稅人要求調(diào)增發(fā)票供應(yīng)數(shù)量的，由辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理崗受理后，提交稅源管理部門比照本條第二、第三款的規(guī)定辦理。
外來經(jīng)營納稅人符合在本地領(lǐng)購發(fā)票條件需領(lǐng)購發(fā)票的，比照本條第一、第二、第三和第四款及其他相關(guān)規(guī)定辦理。
第十七條 納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票的，辦稅服務(wù)廳代開發(fā)票崗要嚴(yán)格審核其資格和條件。對(duì)符合代開發(fā)票條件的，必須通過《廣西稅務(wù)信息系統(tǒng)》或其他相關(guān)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票。納稅人所提供資料不符合代開發(fā)票條件的，一次性告知補(bǔ)正有關(guān)材料；納稅人補(bǔ)正有關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)代開發(fā)票。納稅人提供的代開發(fā)票有關(guān)材料由代開發(fā)票崗予以留存，并與所代開發(fā)票的存根聯(lián)一一對(duì)應(yīng)裝訂歸檔。
發(fā)票的代開、收款、審核應(yīng)當(dāng)分崗作業(yè)、票款分離。
發(fā)票銷售收入和收款票據(jù)管理要按照《廣西壯族自治區(qū)人民政府非稅收入管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票銷售收入應(yīng)繳入非稅收入財(cái)政專戶。收款票據(jù)應(yīng)使用自治區(qū)財(cái)政部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的非稅收入票據(jù)，并建立收款票據(jù)申領(lǐng)、使用、保管、繳銷、審核等制度。
第十八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定收取發(fā)票保證金，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收取，不得對(duì)在我區(qū)范圍內(nèi)跨市、縣從事臨時(shí)經(jīng)營的納稅人收取，收取的發(fā)票保證金最高不得超過一萬元。
收取發(fā)票保證金必須開具《稅務(wù)代保管資金專用票據(jù)》，并及時(shí)存入稅務(wù)代保管資金賬戶。要按照《稅務(wù)代保管資金賬戶管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格資金的收繳和支付，除繳入國庫、退還納稅人外，不得用于其他用途。任何單位和個(gè)人不得截留、挪用、借支、透支發(fā)票保證金。
發(fā)票保證金的收取或退還必須經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核和批準(zhǔn)。
第十九條 發(fā)票繳銷，應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴艿囟悪C(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取填寫《發(fā)票繳銷登記表》，連同《發(fā)票領(lǐng)購簿》和應(yīng)繳銷的發(fā)票交主管地稅機(jī)關(guān)審核。經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核無誤后，收繳應(yīng)繳銷的發(fā)票，并對(duì)繳銷的發(fā)票作剪角處理，同時(shí)在《發(fā)票領(lǐng)購簿》、《發(fā)票繳銷登記表》作相應(yīng)登記或處理。因其他原因未能繳銷的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)查明，如實(shí)填寫《發(fā)票繳銷登記表》，依法作出處理。
發(fā)票核銷，由各用票單位進(jìn)行分類整理、登記造冊(cè)、填制《發(fā)票核銷審批表》，報(bào)經(jīng)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。
銷毀發(fā)票，由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)、指定銷毀地點(diǎn)、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，必須有3人以上監(jiān)督。各參與人員必須在《發(fā)票核銷審批表》上簽字。各市地方稅務(wù)局應(yīng)派員與各縣（市、區(qū)）地稅局共同完成監(jiān)銷，或者組織各縣（市、區(qū)）地稅局有關(guān)人員交叉進(jìn)行監(jiān)銷，具體以何種方式，由各市地方稅務(wù)局確定。
各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在繳銷、核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確地錄入《發(fā)票管理信息系統(tǒng)》，并及時(shí)將《發(fā)票繳銷登記表》、《發(fā)票核銷審批表》、《發(fā)票繳銷（核銷）分類統(tǒng)計(jì)表》等資料報(bào)送上級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。
發(fā)票銷毀原則上每年進(jìn)行1—2次，由各市地方稅務(wù)局確定。但因全區(qū)統(tǒng)一發(fā)票改換版等重大事由，應(yīng)由自治區(qū)地方稅務(wù)局確定的除外。
第五章 發(fā)票管理檢查
第二十條 各市、縣(市、區(qū))地稅機(jī)關(guān)每年至少組織一次對(duì)本級(jí)和下級(jí)地稅機(jī)關(guān)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查或者交叉檢查。檢查工作總結(jié)應(yīng)在結(jié)束后20日內(nèi)，以市地方稅務(wù)局為單位上報(bào)自治區(qū)地方稅務(wù)局。
自治區(qū)地方稅務(wù)局每年至少組織開展一次本系統(tǒng)發(fā)票管理專項(xiàng)檢查。對(duì)查出的問題，責(zé)令相關(guān)單位限期整改，并按有關(guān)規(guī)定處理。處理結(jié)果由自治區(qū)地方稅務(wù)局在本系統(tǒng)范圍內(nèi)公布。
第二十一條 自治區(qū)地方稅務(wù)局每年組織各有批準(zhǔn)印制權(quán)的地稅機(jī)關(guān)開展對(duì)發(fā)票承印企業(yè)的工作審查。對(duì)查出有問題的發(fā)票承印企業(yè)，責(zé)令限期整改，并按有關(guān)規(guī)定處理；嚴(yán)重違反發(fā)票管理法律法規(guī)規(guī)定和政府采購合同的，取消其發(fā)票承印資格。
第六章 附 則
第二十二條 本辦法所稱“以上”，均包含本數(shù)。第二十三條 本辦法未明確事項(xiàng)，按照國家和自治區(qū)地方稅務(wù)局現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
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