第一篇：某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部市場(chǎng)化存在十大問(wèn)題

某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部市場(chǎng)化存在十大問(wèn)題

內(nèi)部市場(chǎng)化機(jī)制最終目標(biāo)是如何降低組織內(nèi)部的費(fèi)用以達(dá)到總成本最低，在無(wú)法獲取外部利潤(rùn)空間的基礎(chǔ)上最后通過(guò)明確成本責(zé)任、降低費(fèi)用，以創(chuàng)新管理、節(jié)約挖潛獲得最大內(nèi)部利潤(rùn)空間。但通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題十分突出：

（一）對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)化管理認(rèn)識(shí)錯(cuò)位。內(nèi)部市場(chǎng)化自1992年在國(guó)有企業(yè)推廣，是基于思想政治工作失靈、各級(jí)管理主體責(zé)任不清、算賬意識(shí)不強(qiáng)、鋪張浪費(fèi)嚴(yán)重的基礎(chǔ)上推行的。目的就是樹(shù)立一種管理理念——人人當(dāng)家作主、人人算賬、人人都是經(jīng)營(yíng)者，在各自所管理、控制的工序、崗位上以最小的價(jià)值投入獲取最大的效益。通過(guò)全員聯(lián)動(dòng)管理提高組織工作效率，再通過(guò)模擬市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)作提高組織的經(jīng)濟(jì)效益。但成本控制這條主線永遠(yuǎn)不應(yīng)偏離，倒推成本這種成本管理創(chuàng)新機(jī)制不能偏離?？墒俏覀?cè)谕菩惺袌?chǎng)化管理，過(guò)于注重形式，過(guò)于鋪張、過(guò)于輿論宣傳，真正的推行效果不明顯。一些單位利潤(rùn)指標(biāo)（包括減虧指標(biāo)）雖然完成的很好，但不是通過(guò)內(nèi)部挖潛、降低消耗、控制目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)的，是通過(guò)產(chǎn)品增量、市場(chǎng)價(jià)格高漲實(shí)現(xiàn)的。

（二）內(nèi)部市場(chǎng)化管理體制不順。推行市場(chǎng)內(nèi)部化管理要有體制保證。作為一個(gè)單位的一把手要有推行市場(chǎng)化管理的決心，做到開(kāi)弓沒(méi)有回頭箭，思路要清晰，要成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)業(yè)人才，確定推行目標(biāo)，明確推行責(zé)任主體，構(gòu)建內(nèi)部市場(chǎng)主體，明細(xì)市場(chǎng)主體、客體關(guān)系。檢查發(fā)現(xiàn)，一些單位一把手推行市場(chǎng)化的決心很大，但就是不健全市場(chǎng)化管理機(jī)構(gòu)，不配備市場(chǎng)化管理人員，以臨時(shí)機(jī)構(gòu)或臨時(shí)人員應(yīng)付檢查，搞“書(shū)面市場(chǎng)化”的文本材料應(yīng)對(duì)檢查人員。如有的單位將市場(chǎng)化管理機(jī)構(gòu)掛靠在人勞科，并且只有一個(gè)科長(zhǎng)，沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)市場(chǎng)化。俗話說(shuō)“手不能自握，權(quán)不能自衡”，人勞科既是一個(gè)單位的一級(jí)市場(chǎng)結(jié)算主體，真正出現(xiàn)市場(chǎng)主體糾紛，怎能以一個(gè)公正仲裁者進(jìn)行裁決！

（三）內(nèi)部市場(chǎng)化管理體系不全。內(nèi)部市場(chǎng)的建立，有許多的管理工作要做，需要制定考核評(píng)價(jià)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、方法和手段，正確確定各“經(jīng)營(yíng)”單位的權(quán)利和義務(wù)；需要健全組織體系、定額體系、內(nèi)部?jī)r(jià)格體系、計(jì)量體系、核算體系、結(jié)算體系、仲裁體系；需要借助于現(xiàn)代信息與通訊技術(shù)，建立起適用于內(nèi)部市場(chǎng)的管理信息系統(tǒng)；需要制定出內(nèi)部市場(chǎng)規(guī)則，比如交易程序、交易方法、交易計(jì)價(jià)、交易限制和交易保護(hù)等制度；更需要建立健全目標(biāo)成本管理體系，明確各工種的成本職責(zé)，把目標(biāo)成本進(jìn)行分解量化，落實(shí)到每個(gè)班組、每個(gè)崗位、每道工序，實(shí)行嚴(yán)格的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和崗位分工責(zé)任制，一級(jí)抓一級(jí)，一環(huán)扣一環(huán)，嚴(yán)格量化考核，聯(lián)掛月度工資指標(biāo)，真正把每一項(xiàng)目標(biāo)成本管理工作落到實(shí)處。但是，多數(shù)被檢查單位組織體系、定額體系、內(nèi)部?jī)r(jià)格體系、計(jì)量體系、核算體系、結(jié)算體系、仲裁體系不健全；也沒(méi)有形成成本管理職責(zé)、指標(biāo)分解、考核標(biāo)準(zhǔn)體系，更沒(méi)有本管理分析會(huì)議制度。對(duì)本單位的生產(chǎn)任務(wù)、材料消耗、設(shè)備損失、成本投入、工資結(jié)算等方面存在的問(wèn)題沒(méi)能進(jìn)行綜合分析、查找原因、制定整改措施，不能保證內(nèi)部市場(chǎng)化工作的有效運(yùn)行。

（四）內(nèi)部市場(chǎng)化管理人員匱乏。推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要的是懂得生產(chǎn)工藝、流程，具備現(xiàn)代管理理念，清楚成本控制節(jié)點(diǎn)的管理方家，不是想當(dāng)然配備一些“充軍發(fā)配”人員、別的崗位調(diào)整的不稱(chēng)職人員。檢查中發(fā)現(xiàn)，管理方家太少了，“濫竽充數(shù)”者太多了。濫竽充數(shù)”者過(guò)多，造成虛假邀功、夸大市場(chǎng)化運(yùn)行效果，實(shí)質(zhì)卻是市場(chǎng)化管理沒(méi)起色、沒(méi)進(jìn)展，只做些表面文章、桌面市場(chǎng)化。同時(shí)，內(nèi)部市場(chǎng)化管理人員流失嚴(yán)重，幾年來(lái)培養(yǎng)的市場(chǎng)化管理專(zhuān)業(yè)人員因?yàn)榉N種原因紛紛離崗、調(diào)離、高就，造成一些單位市場(chǎng)化人員真空、斷代。并且十分嚴(yán)重的現(xiàn)象是：市場(chǎng)化管理人員工作變動(dòng)都是突然襲擊，沒(méi)有工作交接，沒(méi)有對(duì)接替人員進(jìn)行培養(yǎng)、培訓(xùn)，致使一些新手工作沒(méi)有頭緒或者重復(fù)工作，造成工作被動(dòng)。

（五）內(nèi)部市場(chǎng)化管理基礎(chǔ)薄弱。推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理最核心的基礎(chǔ)工作是建立內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，通過(guò)外部市場(chǎng)價(jià)格的比算，內(nèi)部?jī)r(jià)格的測(cè)算，逐步建立起一整套內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格。只有組織專(zhuān)業(yè)人員收集整理本單位大量歷吏數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)，對(duì)本單位從原料投入到產(chǎn)品產(chǎn)出價(jià)值鏈及其子鏈條的各環(huán)節(jié)的合理價(jià)值進(jìn)行測(cè)算，才能制定出科學(xué)的、公平的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理更離不開(kāi)計(jì)量的依據(jù)定額。檢查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)單位內(nèi)部?jī)r(jià)格體系不全、分解不精細(xì)。勞動(dòng)定額、物資定額（消耗定額、儲(chǔ)備定額）、能耗定額（水、電、煤、油、汽及其含能工質(zhì)）、資金定額、費(fèi)用定額、看板定額、服務(wù)定額等沒(méi)有形成體系或者嚴(yán)重缺失。并且，定額的制定，內(nèi)部?jī)r(jià)格的測(cè)算無(wú)據(jù)可依。一些單位市場(chǎng)化管理人員定額和價(jià)格混淆，對(duì)定額分為實(shí)物量定額和價(jià)值量定額不清楚，如生產(chǎn)某產(chǎn)品1噸耗電240度，基期電價(jià)為0.5元，那么某產(chǎn)品1噸耗電成本120元。如果報(bào)告期1噸耗電成本132元，1噸耗電仍是240度，原因是電價(jià)上調(diào)為0.55元，這是必然的成本扣除因素，這就是實(shí)物量定額和價(jià)值量定額的差異在成本分析中的不同作用。但是，我們的管理人員對(duì)此不是很清楚，并且存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。

（六）內(nèi)部市場(chǎng)化制度存在瑕疵。推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理要有制度支撐、保證。要有內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作辦法、定額管理辦法、內(nèi)部?jī)r(jià)格制定辦法、任務(wù)量計(jì)量辦法、各級(jí)市場(chǎng)主體核算辦法、各級(jí)市場(chǎng)主體結(jié)算辦法、效果考評(píng)辦法、仲裁辦法等等。檢查中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)單位市場(chǎng)化管理制度覆蓋面不全，并且制度與制度之間接口存在矛盾，不兼容。一些單位的制度體系存在高度復(fù)制、模仿，甚至就是生搬硬套、抄襲，失去了制度的嚴(yán)肅性、可操作性。如一些單位沒(méi)有核算辦法，完全不懂得推行市場(chǎng)化就是為了化小核算單位，你不合算怎么能夠結(jié)算？還有的單位沒(méi)有結(jié)算辦法，你只有核算不結(jié)算不想要工資？這種低級(jí)的錯(cuò)誤大量存在。三大標(biāo)準(zhǔn)體系定位不清，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是支撐，管理標(biāo)準(zhǔn)是準(zhǔn)則，工作標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)體系構(gòu)成混亂，劃分界限雜亂，文本制定五花八門(mén)。

（七）內(nèi)部市場(chǎng)管理信息化緩慢。推行內(nèi)部市場(chǎng)管理信息化，是提高工作效率的最優(yōu)化手段。按照河南煤業(yè)化工集團(tuán)《內(nèi)部市場(chǎng)信息化建設(shè)框架協(xié)議》要求，各單位紛紛行動(dòng)。有的與用友公司合作，有的與中國(guó)礦大合作，但進(jìn)展很慢。原因是用友公司遍地開(kāi)花攬活，不是接手一家、開(kāi)發(fā)一家、成功一家，而是牽著我們的鼻子；而中國(guó)礦大的軟件因?yàn)槲覀兦捌谙到y(tǒng)分析不到位，致使需求功能不完備，需要改進(jìn)或者更新，延誤了內(nèi)部市場(chǎng)信息化進(jìn)程。但不可思議的一些單位明知道中國(guó)礦大的軟件開(kāi)發(fā)人員出國(guó)，需要三個(gè)月才回來(lái)，卻仍與其簽訂軟件開(kāi)發(fā)協(xié)議。

（八）內(nèi)部市場(chǎng)化核算、結(jié)算不科學(xué)。內(nèi)部市場(chǎng)化要?jiǎng)澬『怂銌挝弧Ｈ缫园鼨C(jī)制為基礎(chǔ)，以設(shè)備定人員，與設(shè)備操作、運(yùn)行、檢修的相關(guān)人員編成一個(gè)單位，作為一個(gè)核算單位，根據(jù)歷史消耗資料和現(xiàn)行計(jì)劃價(jià)格為基礎(chǔ)，依據(jù)崗位消耗材料的種類(lèi)、數(shù)量，將工資和成本定額分解到崗位和個(gè)人，每天對(duì)崗位材料消耗、班組對(duì)員工工作任務(wù)、綜合績(jī)效進(jìn)行考核，將員工收入（除津貼、補(bǔ)助外）與安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、綜合素質(zhì)（技能培訓(xùn)、勞動(dòng)紀(jì)律、行為規(guī)范）掛鉤，形成礦對(duì)區(qū)隊(duì)、區(qū)隊(duì)對(duì)崗位、崗位對(duì)個(gè)人的層層考核管理體系。但是，結(jié)算的依據(jù)依然是定內(nèi)部單價(jià)，因?yàn)槎~庫(kù)、價(jià)格庫(kù)、物資編碼、崗位編碼沒(méi)有形成，算法模塊定義和公式混亂或者缺失，造成核算、結(jié)算數(shù)據(jù)失真。

（九）內(nèi)部市場(chǎng)化管理創(chuàng)新靚點(diǎn)少。內(nèi)部市場(chǎng)化管理在永煤集團(tuán)推行11年了，起初由市場(chǎng)化升華到規(guī)范化、制度化的“三化管理”。近幾年，在市場(chǎng)化管理創(chuàng)新方面基本沒(méi)有大的管理突破，網(wǎng)上超市、井口超市、網(wǎng)上淘寶、三工考核、員工誠(chéng)信系統(tǒng)等等，都是皖北、兗礦、淮礦、開(kāi)灤、冀中、露安等企業(yè)創(chuàng)造的，對(duì)于我們而言只能說(shuō)是借鑒、消化、引用，談不上首創(chuàng)。

（十）內(nèi)部市場(chǎng)管理未能拉升全面管理。通過(guò)推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理，明確各級(jí)責(zé)任主體職責(zé)，本應(yīng)推動(dòng)各項(xiàng)管理精細(xì)化，全面提升管理水平。但是，因?yàn)橐恍┪⒚畹脑?，致使?nèi)部市場(chǎng)化成為一項(xiàng)獨(dú)立的管理，成為一個(gè)部門(mén)的專(zhuān)責(zé)，未能實(shí)現(xiàn)管理工作聯(lián)動(dòng)。如推行市場(chǎng)化與一個(gè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)、考核部門(mén)、人事部門(mén)是分不開(kāi)的，但一些單位的目標(biāo)計(jì)劃、成本控制、績(jī)效考核、人員配備卻和內(nèi)部市場(chǎng)化不搭邊。如有的單位計(jì)劃管理、目標(biāo)管理等只有年度分解計(jì)劃，未能結(jié)合市場(chǎng)變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整。市場(chǎng)化工資結(jié)算還有人為因素，隨意更改。推行內(nèi)部市場(chǎng)化，應(yīng)與管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、雙基考核、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)縫對(duì)接，可是在實(shí)際操作中卻被人為的割裂。

第二篇：煤炭板塊內(nèi)部市場(chǎng)化體系

煤炭板塊內(nèi)部市場(chǎng)化體系

煤礦企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理，就是按照市場(chǎng)體系的要求，在煤礦企業(yè)內(nèi)部建立各種必要的市場(chǎng)，并把內(nèi)部各基層單位作為市場(chǎng)主體和經(jīng)營(yíng)實(shí)體推向市場(chǎng)，使礦與各基層單位之間、基層單位與基層單位之間形成相互供求、交換的關(guān)系，在市場(chǎng)機(jī)制的作用下，讓各基層單位達(dá)到獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我管理，使整個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)的自動(dòng)調(diào)控下，構(gòu)建起新的運(yùn)行體制與機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)優(yōu)化生產(chǎn)要素配置、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

煤礦企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及范圍廣，工作量大，還要隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行宏觀調(diào)控，受傳統(tǒng)思想的影響以及舊體制的作用，在推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理時(shí)，肯定會(huì)有相當(dāng)大的阻力，有的甚至半途而廢。因此，必須構(gòu)建完善的監(jiān)督保障體系來(lái)保證內(nèi)部市場(chǎng)化管理的推行。

一、建立組織管理體系

組織管理體系主要分為班組、區(qū)隊(duì)、專(zhuān)業(yè)公司及礦四個(gè)層次。1.班組管理主體

責(zé)任者：現(xiàn)場(chǎng)施工班組長(zhǎng)、當(dāng)班質(zhì)量驗(yàn)收員、跟班副區(qū)長(zhǎng)。班組長(zhǎng)負(fù)責(zé)當(dāng)班材料投入和其他費(fèi)用的核算、管理工作，質(zhì)量驗(yàn)收員負(fù)責(zé)當(dāng)班成本消耗、工程質(zhì)量驗(yàn)收、工作量考核工作，跟班副區(qū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查工作。三者職責(zé)不同、責(zé)任一體，現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)丟失、浪費(fèi)、成本不實(shí)等問(wèn)題，負(fù)有共同的責(zé)任，因此，實(shí)行捆綁式考核，同責(zé)處罰。

2.區(qū)隊(duì)管理主體

責(zé)任者：區(qū)長(zhǎng)、書(shū)記、經(jīng)營(yíng)副職、核算員。

區(qū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部市場(chǎng)化的組織、管理工作，是本單位市場(chǎng)化管理的第一責(zé)任者；書(shū)記負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部市場(chǎng)化的組織、教育工作，是本單位市場(chǎng)化管理教育第一責(zé)任者；經(jīng)營(yíng)副職為本單位內(nèi)部市場(chǎng)化組織、培訓(xùn)、監(jiān)督、管理責(zé)任者，負(fù)主要管理責(zé)任；核算員為本單位內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行、培訓(xùn)、監(jiān)督管理責(zé)任者，負(fù)運(yùn)行管理、指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任。

3.專(zhuān)業(yè)公司管理主體

管理責(zé)任者：專(zhuān)業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)副職、經(jīng)考辦主任。專(zhuān)業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人為本專(zhuān)業(yè)公司內(nèi)部市場(chǎng)化組織領(lǐng)導(dǎo)者，是本專(zhuān)業(yè)公司市場(chǎng)化運(yùn)行的第一責(zé)任者；經(jīng)營(yíng)副職負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)公司內(nèi)部市場(chǎng)化組織、管理工作，是本專(zhuān)業(yè)公司市場(chǎng)化管理的主要責(zé)任者；經(jīng)考辦主任在經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和管理工作，是本專(zhuān)業(yè)公司市場(chǎng)化管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)的主要責(zé)任者。

4.礦管理主體

管理責(zé)任者：礦長(zhǎng)、書(shū)記、經(jīng)營(yíng)副礦長(zhǎng)、副總會(huì)計(jì)師及職能科室的主要領(lǐng)導(dǎo)。

礦長(zhǎng)、書(shū)記為全礦內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行的第一責(zé)任者，負(fù)責(zé)全礦的內(nèi)部市場(chǎng)化組織領(lǐng)導(dǎo)工作；經(jīng)營(yíng)副礦長(zhǎng)、副總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)全礦的內(nèi)部市場(chǎng)化組織、管理工作，是全礦內(nèi)部市場(chǎng)化管理的主要責(zé)任者；經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心是全礦內(nèi)部市場(chǎng)化管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)，負(fù)有內(nèi)部市場(chǎng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)及考核責(zé)任；市場(chǎng)化督察管理辦公室是全礦市場(chǎng)化管理的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)全礦的市場(chǎng)化運(yùn)作情況負(fù)有監(jiān)督檢查責(zé)任。其他各級(jí)市場(chǎng)主體的管理部門(mén)，如三電辦公室、采供中心等單位為各級(jí)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)各專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范管理。

二、完善基礎(chǔ)工作體系

企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作主要包括六個(gè)方面，即：標(biāo)準(zhǔn)化工作、定額工作、計(jì)量工作、信息工作、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為核心的規(guī)章制度和基礎(chǔ)教育。企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作不是獨(dú)立的，而是相互聯(lián)系的。從內(nèi)部市場(chǎng)化管理的角度來(lái)理解，企業(yè)管理基礎(chǔ)工作之間的聯(lián)系可概括為：定額工作是市場(chǎng)化管理的基礎(chǔ)；標(biāo)準(zhǔn)化工作是市場(chǎng)化管理活動(dòng)的準(zhǔn)則；計(jì)量工作是市場(chǎng)化管理的手段；信息工作是市場(chǎng)化管理的依據(jù)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為核心的規(guī)章制度是市場(chǎng)化管理的保證；干部職工的基礎(chǔ)教育是開(kāi)展市場(chǎng)化管理活動(dòng)的前提。六個(gè)方面相互聯(lián)系，構(gòu)成了企業(yè)管理基礎(chǔ)工作體系的有機(jī)整體。1.定額工作

定額工作是市場(chǎng)化管理的基礎(chǔ)。定額是否先進(jìn)合理、齊全，直接關(guān)系到市場(chǎng)化管理模式的運(yùn)行效果。所以，在強(qiáng)化和完善定額工作中，一是要力求定額先進(jìn)合理，切忌簡(jiǎn)化和隨意降低要求；二是要擴(kuò)大定額面，凡是有消耗和占用的地方或工作，都要制定定額，不能制定定額的，要制定消耗和占用標(biāo)準(zhǔn)，做到哪里有成本費(fèi)用發(fā)生，哪里就有定額控制。

2.基礎(chǔ)教育工作

基礎(chǔ)教育工作的開(kāi)展是實(shí)施市場(chǎng)化管理的前提，各種方案措施最終要靠廣大干部職工去落實(shí)。因此，干部職工的成本意識(shí)、責(zé)任觀念、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)能否適應(yīng)市場(chǎng)化管理的要求，是市場(chǎng)化管理成功與否的關(guān)鍵。所以，開(kāi)展基礎(chǔ)教育工作重點(diǎn)是強(qiáng)化成本意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，提高干部職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，改變過(guò)去那種大手大腳、只講生產(chǎn)不講消耗的舊習(xí)慣，從根本上排除思想障礙，使廣大干部職工真正認(rèn)識(shí)到實(shí)行市場(chǎng)化管理的必要性和現(xiàn)實(shí)性。

3.標(biāo)準(zhǔn)化工作

標(biāo)準(zhǔn)化工作是市場(chǎng)化管理的活動(dòng)準(zhǔn)則。按內(nèi)部市場(chǎng)化管理模式的要求，企業(yè)首先要建立適應(yīng)自身要求的、統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系，包括基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、零部件標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備使用及維修標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)等；同時(shí)對(duì)各內(nèi)部市場(chǎng)主體和職能部門(mén)管理工作的職責(zé)、權(quán)限、程序等做出明確的規(guī)定，即實(shí)行管理標(biāo)準(zhǔn)化。要認(rèn)真分析礦與各內(nèi)部市場(chǎng)主體和各市場(chǎng)主體之間的業(yè)務(wù)關(guān)系和相關(guān)責(zé)任，繪制內(nèi)部市場(chǎng)化管理系統(tǒng)圖，包括總體圖、管理流程圖、崗位工作圖和文字說(shuō)明等部分。在此基礎(chǔ)上，制定并形成內(nèi)部市場(chǎng)化管理的工作標(biāo)準(zhǔn)體系，并以文件的形式固定下來(lái)頒布實(shí)施。

4.規(guī)章制度

規(guī)章制度是市場(chǎng)化管理模式順利實(shí)施的保證。企業(yè)的規(guī)章制度要按照市場(chǎng)化管理的要求制定和完善，并落實(shí)到對(duì)工作責(zé)任、成本、相關(guān)責(zé)任的規(guī)定及考核上，理順各市場(chǎng)主體的責(zé)任關(guān)系和利益關(guān)系，形成一種自我約束、自我控制的管理機(jī)制。5.計(jì)量工作

計(jì)量工作是內(nèi)部市場(chǎng)化管理的手段。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，涉及各種物理量、幾何量、化學(xué)量、數(shù)值量等的檢測(cè)，并通過(guò)檢測(cè)取得信息和結(jié)論，以對(duì)各市場(chǎng)主體及各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。

準(zhǔn)確計(jì)量是內(nèi)部市場(chǎng)化實(shí)施的基礎(chǔ)。凡有量可計(jì)的工作和場(chǎng)所，都要設(shè)有相應(yīng)的計(jì)量器具，包括電表、水表、氣表、地磅、核子秤等，并統(tǒng)一計(jì)量單位。要對(duì)計(jì)量人員進(jìn)行培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和輪崗換崗制度，規(guī)范計(jì)量監(jiān)督的考核辦法。

6.信息工作

信息工作是市場(chǎng)化管理的依據(jù)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，信息工作涉及技術(shù)、管理資料等各種信息資料的形成、收集、處理、傳遞、使用、貯存等環(huán)節(jié)。這些信息資料及其處理是制定各種管理方案、措施，評(píng)價(jià)管理績(jī)效，控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行所必不可少的。為此，要重點(diǎn)做好以下工作：一是完善、規(guī)范和強(qiáng)化原始記錄、各類(lèi)臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)表冊(cè)的管理，使之規(guī)范化和簡(jiǎn)明實(shí)用。二是要使信息的形成、收集直至貯存等各環(huán)節(jié)責(zé)任明確、流轉(zhuǎn)暢通，做到“準(zhǔn)、快、靈、全”。三是推行網(wǎng)絡(luò)化管理。第一，開(kāi)發(fā)日清日結(jié)軟件，增強(qiáng)工資結(jié)算的透明度。日清日結(jié)軟件能使財(cái)務(wù)成本費(fèi)用支出、資金管理、代扣水電費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)、工資結(jié)算實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一體化，不僅可以提高工作效率，而且能使全礦每天都知道當(dāng)天發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用，為礦對(duì)材料成本進(jìn)行分析提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)；第二，開(kāi)發(fā)班組核算軟件，將精細(xì)化考核、市場(chǎng)化運(yùn)作、崗位技能等級(jí)工資、成本管理進(jìn)行有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“四位一體”核算。該軟件與日清日結(jié)核算軟件相結(jié)合，可以實(shí)現(xiàn)從班組核算、成本考核到職工工資分配的一體化操作；第三，啟動(dòng)內(nèi)部市場(chǎng)化信息反饋系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)化信息管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新，實(shí)行分級(jí)管理，A、B、C三級(jí)考核，對(duì)信息的處理重點(diǎn)突出抓落實(shí)、抓整改和實(shí)行信息反饋的閉合循環(huán)。

三、建立內(nèi)部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)仲裁體系

經(jīng)濟(jì)仲裁是指當(dāng)市場(chǎng)主體之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)爭(zhēng)議時(shí)，由內(nèi)部市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)從維護(hù)市場(chǎng)主體的正當(dāng)利益出發(fā)，對(duì)有爭(zhēng)議的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出的裁定。

1.仲裁組織

煤礦企業(yè)為保證內(nèi)部市場(chǎng)化管理工作的順利進(jìn)行，解決內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)價(jià)格糾紛，為內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)行創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)成立經(jīng)濟(jì)仲裁委員會(huì)。從礦到專(zhuān)業(yè)公司、區(qū)隊(duì)都要根據(jù)分級(jí)仲裁的原則，按照三級(jí)核算主體進(jìn)行劃分，分別成立相應(yīng)的仲裁委員會(huì)或仲裁小組，并設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，仲裁下屬各單位在市場(chǎng)化運(yùn)行中出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛。

（1）一級(jí)仲裁委員會(huì)：由經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心、經(jīng)營(yíng)管理部、設(shè)備管理中心、市場(chǎng)化督察隊(duì)、三電辦公室、紀(jì)委等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成。仲裁范圍主要包括仲裁礦與專(zhuān)業(yè)公司、專(zhuān)業(yè)公司與專(zhuān)業(yè)公司之間、礦與基層區(qū)隊(duì)（班組、個(gè)人）間的價(jià)格、質(zhì)量、內(nèi)部結(jié)算、物資供應(yīng)以及在市場(chǎng)化檢查中所出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛等。當(dāng)仲裁方對(duì)二、三級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)所仲裁的結(jié)果存有異議時(shí)，可以向一級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)提出復(fù)核仲裁的申請(qǐng)，一級(jí)仲裁的仲裁結(jié)果在紀(jì)委的監(jiān)督下執(zhí)行，為最終仲裁結(jié)果。

（2）二級(jí)仲裁委員會(huì)：由專(zhuān)業(yè)公司經(jīng)考辦牽頭，會(huì)同安全、生產(chǎn)、質(zhì)量等有關(guān)部門(mén)的人員組成。仲裁范圍主要包括仲裁專(zhuān)業(yè)公司與基層區(qū)隊(duì)（班組、個(gè)人）之間的價(jià)格、質(zhì)量、內(nèi)部結(jié)算、物資供應(yīng)以及在市場(chǎng)化檢查中所出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛等。當(dāng)仲裁方對(duì)三級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)所仲裁的結(jié)果存有異議時(shí)，可以向二級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)提出復(fù)核仲裁的申請(qǐng)。

（3）三級(jí)仲裁委員會(huì)：由基層區(qū)隊(duì)管理人員組成。仲裁范圍主要包括仲裁基層區(qū)隊(duì)與班組、個(gè)人之間的價(jià)格、質(zhì)量、內(nèi)部結(jié)算、物資供應(yīng)以及在市場(chǎng)化檢查中所出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛等。當(dāng)仲裁方對(duì)仲裁的結(jié)果存有異議時(shí)，可以向上級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)提出復(fù)核仲裁的申請(qǐng)。

2.仲裁內(nèi)容

主要仲裁礦與專(zhuān)業(yè)公司之間、專(zhuān)業(yè)公司與專(zhuān)業(yè)公司之間、個(gè)人與專(zhuān)業(yè)公司之間的價(jià)格、質(zhì)量、內(nèi)部結(jié)算、物資供應(yīng)以及在市場(chǎng)化檢查中所出現(xiàn)的各類(lèi)糾紛等。

3.仲裁原則

（1）實(shí)事求是、公開(kāi)、公正、公平、合理的原則；（2）自愿仲裁和仲裁獨(dú)立的原則；

（3）依據(jù)礦及專(zhuān)業(yè)公司有關(guān)文件和規(guī)定辦理的原則。4.仲裁程序（1）審查仲裁申請(qǐng)

當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁應(yīng)符合下列條件： ①有具體的仲裁申請(qǐng)和充分的事實(shí)理由； ②當(dāng)事人向仲裁委員會(huì)或仲裁小組遞交申請(qǐng)書(shū)；

③仲裁申請(qǐng)書(shū)應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、證據(jù)來(lái)源、證人姓名、所依據(jù)的文件規(guī)定或事實(shí)等。

仲裁機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)書(shū)的當(dāng)日，對(duì)符合條件的要立即進(jìn)行受理，開(kāi)展工作。不符合條件的，次日通知申請(qǐng)人并說(shuō)明理由。

被申請(qǐng)人在收到仲裁機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送到的申請(qǐng)書(shū)的二日內(nèi)，要以書(shū)面形式提交說(shuō)明。

（2）調(diào)查取證

仲裁機(jī)關(guān)在收到糾紛雙方的申請(qǐng)和說(shuō)明后，要依據(jù)糾紛性質(zhì)組成仲裁小組，開(kāi)展事實(shí)調(diào)查工作，當(dāng)事人雙方在調(diào)查期間，應(yīng)對(duì)自己的申請(qǐng)?zhí)峁┳C據(jù)。

（3）裁決仲裁案件

①在調(diào)查取證結(jié)束后，能調(diào)解解決的應(yīng)調(diào)解解決；不能調(diào)解的，仲裁小組應(yīng)對(duì)申請(qǐng)說(shuō)明及證據(jù)進(jìn)行內(nèi)部論證，拿出統(tǒng)一意見(jiàn)。

②仲裁小組應(yīng)將雙方當(dāng)事人召集在一起，宣布仲裁依據(jù)及結(jié)果，并制作成書(shū)面裁決書(shū)送交雙方當(dāng)事人。

③當(dāng)事人雙方必須按時(shí)參加仲裁會(huì)，申請(qǐng)方不到的，按撤回申請(qǐng)對(duì)待；被申請(qǐng)方無(wú)故不到的，可缺席裁決。

④缺席裁決時(shí)，雖被申請(qǐng)人不能陳述事實(shí)及理由，不能進(jìn)行辯解，但也應(yīng)根據(jù)已查明的事實(shí)做出裁決，做到有理有據(jù)、公平、合理。

4．仲裁結(jié)果的執(zhí)行

當(dāng)事人必須履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以向礦申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。任何單位或個(gè)人都有義務(wù)維護(hù)裁決的權(quán)威性，不能停止、終止或者撤銷(xiāo)裁決，有義務(wù)協(xié)助執(zhí)行裁決，否則仲裁機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)不配合的單位和人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或報(bào)礦給予行政處分。

為切實(shí)做好仲裁工作，各級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好宣傳工作，要讓每名職工群眾都知道仲裁，知道如何利用仲裁解決糾紛，維護(hù)自身的合法權(quán)益；要有完善的制度和完整詳細(xì)的記錄，保證仲裁工作有章可循、有法可依，確保仲裁工作及時(shí)、公正；要按照實(shí)事求是、公開(kāi)、公正、合理的原則，嚴(yán)格執(zhí)行仲裁程序，解決糾紛；要及時(shí)收集反饋仲裁信息，促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)化的運(yùn)行。

四、建立內(nèi)部市場(chǎng)監(jiān)督與考核體系 1.內(nèi)部市場(chǎng)管理制度

煤礦企業(yè)在內(nèi)部市場(chǎng)管理方面應(yīng)主要制定四項(xiàng)管理制度，即定額管理制度、租賃經(jīng)營(yíng)制度、購(gòu)銷(xiāo)比價(jià)制度和經(jīng)營(yíng)分析制度。定額管理制度是指確定定額制定或修訂依據(jù)，明確定額執(zhí)行程序和考核方法，實(shí)行節(jié)獎(jiǎng)超罰的獎(jiǎng)懲措施；租賃經(jīng)營(yíng)制度是指合理界定租賃經(jīng)營(yíng)單位的資產(chǎn)總額及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用總額，實(shí)行資產(chǎn)租賃、職工入股、經(jīng)營(yíng)承包的管理方式；購(gòu)銷(xiāo)比價(jià)制度是指全礦的所有自購(gòu)物資、用品用具、訂購(gòu)設(shè)備、工程項(xiàng)目以及各種銷(xiāo)售行為，必須實(shí)行購(gòu)銷(xiāo)比價(jià)管理；經(jīng)營(yíng)分析制度是指定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，檢查各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，分析存在的問(wèn)題和原因，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

2.內(nèi)部市場(chǎng)監(jiān)督檢查制度

主要包括：價(jià)格監(jiān)督檢查。對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格的執(zhí)行和外部購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的監(jiān)督檢查；地面工程監(jiān)督檢查。對(duì)地面建筑安裝工程的施工過(guò)程、驗(yàn)收和預(yù)決算的監(jiān)督檢查；運(yùn)行機(jī)制監(jiān)督檢查。由市場(chǎng)化管理辦公室、審計(jì)科、財(cái)務(wù)科、器材科、工資科、合同科等職能科室，采用不同形式對(duì)各內(nèi)部市場(chǎng)主體的運(yùn)作和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.內(nèi)部市場(chǎng)考核分配制度

企業(yè)內(nèi)部各市場(chǎng)主體的考核和在此基礎(chǔ)上的利益分配，是市場(chǎng)化管理模式的重要組成部分，必須制定科學(xué)合理的內(nèi)部考核與分配辦法。制定考核與分配辦法的基本方針是：有利于各市場(chǎng)主體責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，有利于調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，有利于各種資源在內(nèi)部市場(chǎng)主體之間的合理流動(dòng)，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作，各煤礦企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立內(nèi)部市場(chǎng)考核制度，考核制度應(yīng)本著“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的原則，對(duì)各市場(chǎng)主體必須嚴(yán)格按照考核方式獎(jiǎng)罰分明，一律按有關(guān)具體考核辦法在當(dāng)月工資總額中兌現(xiàn)。要根據(jù)內(nèi)部市場(chǎng)考核管理辦法，定期對(duì)各市場(chǎng)主體進(jìn)行考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。各考核人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，正確處理內(nèi)部市場(chǎng)考核中的各項(xiàng)事務(wù)，通過(guò)嚴(yán)格的考核激勵(lì)職工節(jié)約的積極性和經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

4.內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度是針對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)在運(yùn)行過(guò)程中的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格、結(jié)算程序、交易規(guī)則運(yùn)行情況而進(jìn)行的審計(jì)制度，這在一定程度上可以規(guī)范內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制，使其朝著健康、有序、科學(xué)的軌道發(fā)展。

總之，煤礦企業(yè)推行內(nèi)部市場(chǎng)化管理，要對(duì)所有崗位上的人員都明確職責(zé)和要求，全方位推行以人為本的行為規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、規(guī)章制度等全管理過(guò)程的規(guī)范化。在管理實(shí)踐中，要求各級(jí)管理人員工作要有布置有檢查，說(shuō)到就要做到，考核中要做到不講面子講實(shí)效，獎(jiǎng)罰對(duì)事不對(duì)人，考核起來(lái)“釘是釘、鉚是鉚”，真正做到“凡事有章可循，凡事有人負(fù)責(zé)，凡事有監(jiān)督檢查，凡事有獎(jiǎng)有罰”。

第三篇：民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策（范文模版）

民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)中的問(wèn)題及對(duì)策

1、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.1企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題

1.1.1法人治理結(jié)構(gòu)不完善

當(dāng)前的許多民營(yíng)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮任何作用，企業(yè)所有者獨(dú)攬大權(quán)，一人掌控所有管理權(quán)限，各級(jí)職能部門(mén)只能被動(dòng)接受，順著企業(yè)所有者的指揮棒轉(zhuǎn)，從而造成重大事項(xiàng)決策隨意性大，打亂各部門(mén)的正常運(yùn)作，導(dǎo)致各職能部門(mén)權(quán)責(zé)不明確，對(duì)集團(tuán)下屬公司的管理失控，存在給企業(yè)造成巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.2內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)

很多民營(yíng)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但沒(méi)有授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)足夠的權(quán)限，部分企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)歸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性難以保證，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作范圍嚴(yán)重受限，加上內(nèi)部審計(jì)人員多由財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)行，綜合素質(zhì)不高，沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的功能與作用，成為一個(gè)中看不中用的“花瓶”。

1.1.3 沒(méi)有明確的企業(yè)文化

企業(yè)文化能對(duì)企業(yè)整體和企業(yè)成員的價(jià)值及行為取向起引導(dǎo)作用，并且能對(duì)企業(yè)員工的思想、心理和行為具有約束和規(guī)范作用。一個(gè)公司沒(méi)有明確的企業(yè)文化，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，具體表現(xiàn)為怠慢職責(zé)、自行其是、工作散漫等現(xiàn)象，長(zhǎng)期下來(lái)，嚴(yán)重影響企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展。

1.2 企業(yè)控制活動(dòng)執(zhí)行問(wèn)題

1.2.1 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

企業(yè)的管理者雖然建立了完備的內(nèi)部控制制度，但由于對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為內(nèi)部控制是用來(lái)管理員工的，自己不愿意受內(nèi)部控制的約束，造成內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中漏洞百出，職能部門(mén)怠于行使監(jiān)督職能，完備的制度最終也成了一紙空文。

1.2.2 員工缺乏培訓(xùn)

企業(yè)未建立起員工培訓(xùn)機(jī)制，員工缺乏上崗前培訓(xùn)，造成員工對(duì)內(nèi)部控制不熟悉，對(duì)企業(yè)管理文化不了解，各下屬公司及職能部門(mén)根據(jù)各自的理解各行其是、步調(diào)不一致，無(wú)法形成集團(tuán)整體的管理協(xié)同效應(yīng)。

1.2.3 對(duì)偏離內(nèi)部控制現(xiàn)象反應(yīng)不力

企業(yè)高層管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的偏離內(nèi)部控制的現(xiàn)象反應(yīng)遲鈍，不能作出及時(shí)反應(yīng)并糾正，引發(fā)員工錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，加重各層級(jí)職能部門(mén)及員工對(duì)內(nèi)部控制的懈怠程度，從而造成內(nèi)部控制作用的弱化。

2、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

2.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的管理

2.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建設(shè)

企業(yè)所有者應(yīng)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，提升自己的治理理念，建立健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確公司所有者、高層管理者和員工的職責(zé)，進(jìn)行合理分權(quán)，充分發(fā)揮董事會(huì)的決策職能、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能、企業(yè)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)管理職能，三者之間形成一個(gè)有效的制約與平衡，規(guī)范決策程序，保證重大決策、重要事項(xiàng)實(shí)行集體決策，任何個(gè)人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。

2.1.2 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)的管理層級(jí)，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備不但懂財(cái)務(wù)還要精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)、有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)控，保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.1.3 樹(shù)立良好的企業(yè)文化

發(fā)揚(yáng)積極向上的企業(yè)文化，營(yíng)造良好地企業(yè)氛圍，一個(gè)良好的企業(yè)文化可以激發(fā)企業(yè)員工高昂情緒和奮發(fā)進(jìn)取的精神。企業(yè)的高層管理者要做到以身作則，為員工樹(shù)立良好的榜樣，引導(dǎo)與規(guī)范員工行為，打造企業(yè)的核心價(jià)值觀，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定與發(fā)展。

2.2 建設(shè)具有操作性的企業(yè)內(nèi)部控制制度

2.2.1 營(yíng)造全員受控的氛圍

企業(yè)所有者、管理層應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的主導(dǎo)和垂范的作用，按照內(nèi)部控制的規(guī)定與要求行使自己的權(quán)責(zé)，營(yíng)造無(wú)論是企業(yè)所有者、管理層還是員工都必須自覺(jué)接受“受控、受限”的角色和自覺(jué)履行控制的責(zé)任的內(nèi)部控制氛圍，使內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，保證內(nèi)部控制不存在空白點(diǎn)。

2.2.2 加強(qiáng)員工掊訓(xùn)

建立員工崗前培訓(xùn)及后續(xù)培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)員工在內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)工作，可以提高員工對(duì)內(nèi)部控制制度的熟悉程度和執(zhí)行力，并能有效地將企業(yè)成功的管理文化復(fù)制到集團(tuán)所有下屬企業(yè)，提高集團(tuán)及下屬企業(yè)的管理效率，以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)的管理協(xié)同效應(yīng)。

2.2.3建立糾偏機(jī)制

建立及時(shí)迅速的糾偏機(jī)制，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)偏離內(nèi)部控制的現(xiàn)象要及時(shí)作出反應(yīng)，堵塞漏洞，追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員的責(zé)任，營(yíng)造管理層對(duì)偏離內(nèi)部控制的行為決不容忍的管理文化，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的信心。

2.5.完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

企業(yè)應(yīng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。在授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)活動(dòng)的同時(shí)，也可以以召開(kāi)討論會(huì)的形式，組織各職能部門(mén)和員工共同參與，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及分析內(nèi)部控制作用弱化的原因，發(fā)現(xiàn)并評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，并采取針對(duì)性的措施進(jìn)行完善，以保證內(nèi)部控制的高度有效。

綜上所述，根據(jù)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，建立健全內(nèi)部管理制約與監(jiān)督體系是當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)發(fā)展著重解決的事。建立制約與監(jiān)督體系，可以幫助民營(yíng)企業(yè)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，提高企業(yè)的綜合實(shí)力，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，將民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)大的目標(biāo)。

第四篇：內(nèi)部市場(chǎng)化問(wèn)題整改落實(shí)情況

內(nèi)部市場(chǎng)化問(wèn)題整改落實(shí)情況匯報(bào)

9月17日企管部相關(guān)工作人員對(duì)7月2日會(huì)議內(nèi)容進(jìn)行了落實(shí)，現(xiàn)將落實(shí)情況匯報(bào)如下：

1、針對(duì)各類(lèi)分析中定性分析多，定量分析少的問(wèn)題，查了8月份的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，以增加了定量分析的比例，包括實(shí)際和計(jì)劃、定額等的比較，增加了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集整理工作，增加了定量分析的內(nèi)容。區(qū)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)分析已能結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際進(jìn)行，對(duì)存在問(wèn)題的整改措施，已經(jīng)和指導(dǎo)生產(chǎn)相結(jié)合，增強(qiáng)了措施的操作性。經(jīng)濟(jì)技術(shù)檔案技術(shù)科已設(shè)置專(zhuān)人管理此項(xiàng)工作，技術(shù)部分由技術(shù)科負(fù)責(zé)，經(jīng)濟(jì)部分由企管部負(fù)責(zé)，技術(shù)科匯總形成技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案。

2、運(yùn)行機(jī)制方面存在的問(wèn)題，企管部已經(jīng)重新修訂了各運(yùn)行單位的運(yùn)行辦法，礦燈結(jié)算以考勤結(jié)果進(jìn)行結(jié)算，修理市場(chǎng)的運(yùn)行辦法正在制定中。加強(qiáng)了包保區(qū)隊(duì)的力度，科室包保把結(jié)算核算及全面預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容，作為重點(diǎn)輔導(dǎo)內(nèi)容。這兩個(gè)月的結(jié)算中，問(wèn)題已基本沒(méi)有了。各單位材料費(fèi)等的考核已兌現(xiàn)到個(gè)人，但仍存在平均分配的現(xiàn)象，需要進(jìn)一步規(guī)范。各區(qū)隊(duì)重新梳理了制度及價(jià)格，使結(jié)算依據(jù)更加充分，同時(shí)核算員增加了責(zé)任心，結(jié)算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的現(xiàn)象基本避免了。電力、租賃市場(chǎng)已加強(qiáng)了責(zé)任心教育，避免了記錄與臺(tái)帳不符的現(xiàn)象；同時(shí)計(jì)劃的調(diào)整也及時(shí)下達(dá)了調(diào)整計(jì)劃，使結(jié)算依據(jù)充分。

3、信息管理方面仍存在一定的問(wèn)題，礦大系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)結(jié)算和班組的日清日結(jié)，系統(tǒng)本身存在缺陷，仍在與礦大溝通，爭(zhēng)取早日解決此類(lèi)問(wèn)題。

4、對(duì)三大標(biāo)準(zhǔn)和流程，各單位已經(jīng)開(kāi)始著手修訂，但由于認(rèn)識(shí)的偏差，工作進(jìn)展程度不一，存在問(wèn)題也不盡相同。比如名稱(chēng)的確定，內(nèi)容的分類(lèi)以及具體的操作都有問(wèn)題。需要進(jìn)行此類(lèi)知識(shí)的培訓(xùn)，使大家在認(rèn)識(shí)上達(dá)成共識(shí)。

通過(guò)此次檢查落實(shí)，市場(chǎng)化管理的運(yùn)行有了很大的進(jìn)步，但是仍存在一些問(wèn)題和不足，比如材料、電費(fèi)等成本項(xiàng)目的考核兌現(xiàn)存在平均分配現(xiàn)象；標(biāo)準(zhǔn)化資料存在認(rèn)識(shí)上的偏差，需要進(jìn)一步完善和改進(jìn)；系統(tǒng)工程需要進(jìn)一步溝通完善。

因此，下步工作任務(wù)仍很繁重，希望各單位要加強(qiáng)工作力度，戒驕戒躁，繼續(xù)把工作推向更新的境地。

企管部

2010年9月18日

第五篇：淺談企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題及對(duì)策

企業(yè)管理集團(tuán)以財(cái)務(wù)管理為中心，應(yīng)注意做好以下工作： 建立健全以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系。企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)管理（如生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理等）都要服務(wù)和服從于經(jīng)營(yíng)需要，有利于改善和提高工作效率及經(jīng)濟(jì)效益，不能搞形式主義，更不能各自為政。它們之間應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心，相互配套，相互補(bǔ)充，相互協(xié)調(diào)和相互銜接，單項(xiàng)管理制度或方法的改變要統(tǒng)籌考慮其對(duì)整個(gè)管理體系的影響。特別要注重建立健全各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在日常管理中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。企業(yè)集團(tuán)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，要積極行使出資人的權(quán)利，要根據(jù)企業(yè)進(jìn)入中央管理后的具體要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、對(duì)外擔(dān)保、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、內(nèi)部審計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等一系列管理辦法。制定的各項(xiàng)管理制度要裝訂成冊(cè)，定期對(duì)集團(tuán)及所屬成員企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，教育全體員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉各項(xiàng)制度的具體規(guī)定，在日常工作中認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。集團(tuán)還應(yīng)定期對(duì)各所屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。使企業(yè)集團(tuán)及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化，從而有效地杜絕因個(gè)別人不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序辦事而給公司造成的損失。

建立健全會(huì)計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息相結(jié)合的電算化管理。通過(guò)迅速、高效的電算化管理，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)客觀地反映出來(lái)，并深入 分析，尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益。

各項(xiàng)決策包括籌資決策、投資決策、經(jīng)營(yíng)決策等要在保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行。企業(yè)對(duì)其發(fā)展目標(biāo)，要量力而行，平衡好眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，充分考慮各種影響因素，運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行嚴(yán)密的可行性分析和成本效益測(cè)算。一個(gè)項(xiàng)目或者一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤，可能會(huì)使幾十年積累的財(cái)富毀于一旦。

加強(qiáng)成本效益管理。成本管理是財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)之一，傳統(tǒng)意義上的成本管理即為節(jié)約成本，減少支出。不錯(cuò)，降低成本必然能增加利潤(rùn)，但成本增加并不意味著利潤(rùn)一定減少。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)調(diào)的是市場(chǎng)，在市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)控下，物價(jià)有變動(dòng)，產(chǎn)品升級(jí)換代周期縮短，這一切使得不同時(shí)期的產(chǎn)品成本具有很多不可比因素。如果只簡(jiǎn)單強(qiáng)調(diào)降低成本而使企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)固步不前，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保障，因缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而與市場(chǎng)失之交臂，就會(huì)從戰(zhàn)略上動(dòng)搖企業(yè)的生存基礎(chǔ)。因此，財(cái)務(wù)意義上的成本管理是成本

效益管理，是要節(jié)約那些效率不高的成本，控制那些管理不善的費(fèi)用，減少那些不必要的支出。而對(duì)那些能夠給企業(yè)帶來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益還有那些雖然眼前增加了負(fù)擔(dān)但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看能使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和蓬勃發(fā)展的費(fèi)用支出，則必須給予保證。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。市場(chǎng)歷來(lái)是機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的，低風(fēng)險(xiǎn)低收益的謹(jǐn)慎和高風(fēng)險(xiǎn)高收益的誘惑，往往使企業(yè)在決策面前進(jìn)退兩難。風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。充分衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，結(jié)合自身的承受能力，通過(guò)比較、分析等方法權(quán)衡得失，選擇最佳方案以較小風(fēng)險(xiǎn)取得較大效益，是現(xiàn)代企業(yè) 2 所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定一系列防范、保全和補(bǔ)償措施，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)不致驚慌失措，束手無(wú)策。

二、我國(guó)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性

在我國(guó)，由于長(zhǎng)期以來(lái)在思想上受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和約束，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本等科學(xué)管理的概念。這些反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析機(jī)會(huì)成本。所以當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀是以資金結(jié)算管理為主，而在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱，財(cái)務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。

（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性

從目前的情況來(lái)看，有些集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的比較也難以進(jìn)行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在利潤(rùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會(huì)計(jì)資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無(wú)從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對(duì)決策的整個(gè)執(zhí)行過(guò)程便超出了核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財(cái)務(wù)控制之外。

（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性

目前，不少企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上過(guò)度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)統(tǒng)一安排投資和融資活動(dòng)，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團(tuán)的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對(duì)外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團(tuán)的重要紐帶─資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。

（四）企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)質(zhì)量狀況堪憂，“資金緊張”制約著集團(tuán)的發(fā)展 企業(yè)集團(tuán)要擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模，必須要有資金為前提，同時(shí)還要進(jìn)行資產(chǎn)的運(yùn)作。培育上市公司，增加融資渠道，將企業(yè)資本推向金融

市場(chǎng)，以盤(pán)活資本，這是企業(yè)融資的手段之一。但目前我國(guó)有很多企業(yè)集團(tuán)面臨資金短缺的困境，這是目前制約企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的瓶頸。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量也堪憂，很多國(guó)有及國(guó)有控股、集體絕對(duì)控股、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況較差，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)70%甚至以上。這直接制約著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，制約著企業(yè)集團(tuán)整體競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

（五）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度，內(nèi)部管理機(jī)制不健全 目前由于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，尤其是財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團(tuán)效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失。同時(shí)由于缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約 4 束機(jī)制，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理者的開(kāi)拓創(chuàng)新精神受到嚴(yán)重影響，使企業(yè)資產(chǎn)流失和決策失誤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的甚至導(dǎo)致集團(tuán)虧損。這里至少有幾個(gè)主要原因：一是少數(shù)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)差，既不按會(huì)計(jì)制度辦事，還鉆財(cái)經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當(dāng)要求，甚至出壞主意，壞點(diǎn)子；二是放權(quán)過(guò)多，約束機(jī)制沒(méi)有形成，使下屬 企業(yè)處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失；三是集團(tuán)內(nèi)部缺乏有效的管理機(jī)制。

三、強(qiáng)化我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的措施

基于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)目前存在的上述問(wèn)題，本人實(shí)地調(diào)查研究了中國(guó)金可達(dá)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理。在學(xué)習(xí)實(shí)踐中，將在學(xué)校學(xué)習(xí)到的理論知識(shí)與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際狀況加以比較研究思考，提出自己的一些看法，以期對(duì)加強(qiáng)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理拋磚引玉。

（一）實(shí)行嚴(yán)密的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)算，為正確決策保駕護(hù)航

預(yù)測(cè)算是國(guó)際上大集團(tuán)、大公司通行的財(cái)務(wù)管理辦法。一個(gè)企業(yè)集團(tuán)通過(guò)長(zhǎng)期決策和短期決策，分別提出了自已的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹執(zhí)行，還必須研究實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑和方法，所謂預(yù)算就是將決策的目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來(lái)的計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明。有了全面預(yù)算，企業(yè)就能按照預(yù)算體系進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，而不是主觀臆斷、隨心所欲。

快速適應(yīng)市場(chǎng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)算。市場(chǎng)總是變化莫測(cè)、捉摸不定的，特別是一些原材料的價(jià)格，因各種原因，變化幅度很大。如2000年6月份，金可達(dá)集團(tuán)采購(gòu)啤酒原材料大麥，因采購(gòu)價(jià)格突破了公司計(jì)劃的控制 5 值，但由于啤酒市場(chǎng)價(jià)格也相應(yīng)地高于計(jì)劃值，因而從表面上看來(lái)，產(chǎn)品賣(mài)得不錯(cuò)，有利潤(rùn)空間。但事后，該公司才發(fā)現(xiàn)全季度的利潤(rùn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期水平。從這時(shí)起，他們才感到了真正做到“眼睛盯看市場(chǎng)，工夫下在現(xiàn)場(chǎng)”，做好動(dòng)態(tài)反映原材料、產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的預(yù)測(cè)算極為重要。所以，財(cái)務(wù)部門(mén)要適時(shí)地根據(jù)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化，經(jīng)常對(duì)不同原材料、不同價(jià)位做好預(yù)測(cè)算工作。通過(guò)比較分析事先確定的價(jià)格控制范圍，為快速?zèng)Q策提供較為科學(xué)的依據(jù)。為此，財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)定三個(gè)內(nèi)部控制價(jià)格：一是企業(yè)預(yù)測(cè)的市場(chǎng)價(jià)格；二是根據(jù)產(chǎn)品價(jià)格和目標(biāo)利潤(rùn)要求算出的原材料價(jià)格控制目標(biāo)，即“保利臨界價(jià)格”；三是根據(jù)產(chǎn)品價(jià)格算出的利潤(rùn)為零時(shí)的原材料價(jià)格控制目標(biāo)，即“保本臨界價(jià)格”。財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)

實(shí)現(xiàn)情況和國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情況等，動(dòng)態(tài)地對(duì)“保利臨界價(jià)格”和“保本臨界價(jià)格”進(jìn)行測(cè)算調(diào)整。

銜接市場(chǎng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的滾動(dòng)預(yù)算。預(yù)算管理要主動(dòng)面向戰(zhàn)略，成為落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。企業(yè)集團(tuán)要通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算管理強(qiáng)化預(yù)算計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的銜接，保證戰(zhàn)略舉措處于受控狀態(tài)；要堅(jiān)持以獲得最佳效益為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向，來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。如金可達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部每年第三季度開(kāi)始，就要組織編制下一的綜合計(jì)劃和預(yù)算，要按照綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況和對(duì)下一的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為目標(biāo)、以銷(xiāo)售計(jì)劃為先導(dǎo)、以利潤(rùn)測(cè)算為指針，將生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、技改、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統(tǒng)籌安排，最終形成優(yōu)化的綜合計(jì)劃和滾動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。在對(duì)計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)測(cè)算的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部要做 6 好每一季、每一月的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問(wèn)題，提出解決的措施。并及時(shí)修訂下一季尤其是即將來(lái)臨的月份的預(yù)算。實(shí)際執(zhí)行了一個(gè)月的預(yù)算，就即時(shí)增添一個(gè)月的預(yù)算安排。這樣，通過(guò)事前的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃預(yù)算、事中的財(cái)務(wù)控制和檢查、事后的財(cái)務(wù)分析和采取相應(yīng)的措施，使利潤(rùn)始終處于完全受控狀態(tài)，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)發(fā)展情況始終心中有數(shù)，從而正確決策，最終確保全年目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

（二）重視資本經(jīng)營(yíng)，追求“資本可持續(xù)有效增值”

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一切生產(chǎn)要素都表現(xiàn)為資本，企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)上是資本經(jīng)營(yíng)。企業(yè)由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商品經(jīng)營(yíng)向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定時(shí)期的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的新飛躍和新發(fā)展，是建立現(xiàn)代

企業(yè)制度的本質(zhì)要求，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。資本經(jīng)營(yíng)，就是通過(guò)改變資產(chǎn)的實(shí)物組合形態(tài)或存在方式，通過(guò)吸收、集聚資產(chǎn)的方式實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張和增值，是以實(shí)現(xiàn)資本保值增值為目的，通過(guò)生產(chǎn)要素的流動(dòng)與重組和資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置，對(duì)企業(yè)全部資產(chǎn)或資本進(jìn)行綜合運(yùn)營(yíng)的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）實(shí)行科學(xué)的對(duì)外投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

對(duì)外投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要是對(duì)新建項(xiàng)目的投資、技改投資和資產(chǎn)重組式的投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。特別是資產(chǎn)收購(gòu)、兼并和債務(wù)重組。對(duì)外投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)要以突出主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，圍繞相關(guān)產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)做精做久這一指導(dǎo)思想來(lái)規(guī)范我們的投資評(píng)價(jià)行為。所以作為企業(yè)的投資管理評(píng)價(jià)職能部門(mén)——財(cái)務(wù)部 7 就站在了非常清晰和堅(jiān)實(shí)的企業(yè)背景基礎(chǔ)上，對(duì)于什么樣的項(xiàng)目值得投資，什么樣的不值得投資，什么樣的項(xiàng)目是符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益的，是旨在促進(jìn)主業(yè)、壯大企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的，而什么樣的投資是看重眼前利益的，是不利于企業(yè)做大做強(qiáng)做精做久的等等，都有了比較切合實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)。

如金可達(dá)集團(tuán)公司在上述不斷發(fā)展壯大的過(guò)程中，其財(cái)務(wù)部發(fā)揮了積極的作用。正因?yàn)橛胸?cái)務(wù)部提供的正確的決策備選方案，公司決策層才能大展宏圖，舉著資本的大旗四處擴(kuò)張。擴(kuò)張之后，還是依靠財(cái)務(wù)部的科學(xué) 財(cái)務(wù)管理，才能安定團(tuán)結(jié)，共同進(jìn)步。近年來(lái)公司財(cái)務(wù)部還按照國(guó)際市場(chǎng)的需求和自身沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)資格不能直接開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易的實(shí)際，進(jìn)行深入的市場(chǎng)調(diào)查和嚴(yán)密細(xì)致的投資回報(bào)分析，最終作出了可行性研究報(bào)告，為集團(tuán)順利成立外貿(mào)公司奠定了基礎(chǔ)。另外，隨著人們生活水平的不斷提高，對(duì)于居住的需求也越來(lái)越大，此領(lǐng)域的投資空間非常大。該集團(tuán)公司正是看中這點(diǎn)，于是又涉足房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。在此過(guò)程中，也是財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行了大量的調(diào)查研究和分析基礎(chǔ)上，作出了投資財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，給領(lǐng)導(dǎo)以決策依據(jù)。

（四）實(shí)行科學(xué)精細(xì)的資金運(yùn)作

資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運(yùn)動(dòng)中才能體現(xiàn)其價(jià)值。企業(yè)集團(tuán)的資金從數(shù)量到結(jié)構(gòu)都比單一企業(yè)更加雄厚和復(fù)雜，要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低，才能使有限的資金發(fā)揮最大使用效果。集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外，應(yīng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制籌資計(jì)劃。集團(tuán)公司籌資時(shí)，應(yīng)充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺，充分利用集團(tuán)內(nèi) 8 的閑置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。而且，從企業(yè)集團(tuán)的資金籌措、投放和調(diào)配到資金的收益的產(chǎn)生，集團(tuán)公司都要實(shí)施全過(guò)程的管理。

實(shí)施“內(nèi)部銀行”控制。資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“血液”，也是企業(yè)界發(fā)展的最大“瓶頸”。如金可達(dá)集團(tuán)公司針對(duì)過(guò)去各下屬單位銀行賬戶(hù)不

一、充分比較和利用各種籌資渠道，適時(shí)抓住有利時(shí)機(jī)，降低資金成本。如金可達(dá)集團(tuán)公司在1996年和近幾年利用國(guó)家兩次調(diào)低對(duì)銀行貸款利率的機(jī)會(huì)，提前歸還了部分利率較高的貸款，再根據(jù)資金情況借入部分利率較低的貸款。而目前企業(yè)已經(jīng)通過(guò)了上市輔導(dǎo)期，正在積極籌措股票上市。財(cái)務(wù)部在堅(jiān)持確保凈資產(chǎn)收益率對(duì)投資者有吸引力以確保股票成功發(fā)行上市和確保職工隊(duì)伍穩(wěn)定的原則下，正在準(zhǔn)備資料測(cè)算資本結(jié)構(gòu)、每股盈利、發(fā)行量以及發(fā)行價(jià)位等，準(zhǔn)備提出上市方案，從資本市場(chǎng)籌資。

做好應(yīng)收賬款管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)同相關(guān)處室協(xié)作，對(duì)外加快資金結(jié)算、回收，對(duì)一些主要的應(yīng)收款大戶(hù)實(shí)行全程信用管理，采取超額逾期計(jì)息和提前歸還給予“現(xiàn)金折扣”的制約和激勵(lì)措施，加大貨款回收力度；對(duì)國(guó)內(nèi)一般客戶(hù)，繼續(xù)堅(jiān)持款到發(fā)貨、限期結(jié)算等有效方法；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中采取信用證押匯和提前結(jié)算貼息的辦法。

重視把資金用在人才的培養(yǎng)和引進(jìn)上。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中,人們?cè)絹?lái)越意識(shí)到知識(shí)、人才的重要性,認(rèn)識(shí)到科學(xué)技術(shù)在生產(chǎn)力發(fā)展中的重要作 9 用。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),人力資源的數(shù)量和質(zhì)量與企業(yè)的興衰成敗關(guān)系越來(lái)越大。“

（五）實(shí)行長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度

實(shí)行資產(chǎn)監(jiān)控的有效方法之一是實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)是履行所有者財(cái)務(wù)職能的。財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，而且應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、真實(shí)性、可比性、一致性等進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。另外，雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職能是財(cái)務(wù)監(jiān)督，但是監(jiān)督總是寓于管理之中的，財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使對(duì)企業(yè)籌資、投資、用資、耗資等一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督職能時(shí)，總是要與財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本控制、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等許多財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的具體組織管理工作緊密結(jié)合起來(lái)，因而財(cái)務(wù)總監(jiān)也必然具有一定的管理職能。因此，從普遍意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由企業(yè)的所有者或全體所有者代表決定的，體現(xiàn)所有者意志的，全面負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級(jí)管理人員。

（六）建立健全科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

規(guī)范科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的內(nèi)在需要，也是現(xiàn)代企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的有力保障。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)進(jìn)一步完善，計(jì)算機(jī)應(yīng)用范圍和水平的提高，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)會(huì)同互聯(lián)網(wǎng)一樣有著廣闊的前景，走進(jìn)每一個(gè)企業(yè)，提高企業(yè)的現(xiàn)代化程度，為企業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。