第一篇：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能

結(jié)合中國(guó)實(shí)際，論述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，財(cái)政職能可以歸結(jié)為三個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

資源配置職能

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源的配置有兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，即市場(chǎng)機(jī)制和政府機(jī)制。市場(chǎng)對(duì)資源的配置起基礎(chǔ)性作用，但由于存在著公共品、壟斷、信息不對(duì)稱、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外在性等情況，僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制并不能實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，還需要政府在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域發(fā)揮資源配置作用。

財(cái)政作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的主要杠桿，是政府配置資源的主體。因?yàn)?，在?jīng)濟(jì)體系中，市場(chǎng)提供的商品和服務(wù)數(shù)量有時(shí)是過(guò)度的，有時(shí)是不足的，整個(gè)社會(huì)的資源配置缺乏效率。財(cái)政的資源配置職能就表現(xiàn)在對(duì)市場(chǎng)提供過(guò)度的商品和勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行校正，而對(duì)市場(chǎng)提供不足的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的有效配置。

資源配置職能的主要內(nèi)容表現(xiàn)在以下三方面：一是財(cái)政可通過(guò)采取轉(zhuǎn)移支付制度和區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策、加強(qiáng)制度建設(shè)、消除地方封鎖和地方保護(hù)、完善基礎(chǔ)設(shè)施、提供信息服務(wù)等方法，促進(jìn)要素市場(chǎng)的建設(shè)和發(fā)展，推動(dòng)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。二是財(cái)政通過(guò)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，形成新的生產(chǎn)能力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。如交通、能源等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的資金和技術(shù)“門(mén)檻”高，政府就可通過(guò)產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)和集中性資金支持，防止規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生。除了政府直接投資外，還可利用財(cái)政稅收政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向，以及補(bǔ)貼等方式調(diào)節(jié)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。三是市場(chǎng)無(wú)法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本職責(zé)。政府一般以稅收等形式籌措資金，以不損害市場(chǎng)機(jī)制和秩序?yàn)樵瓌t，提供公共商品。

財(cái)政配置職能的基本要求包括：1.比例確定，實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率：

；2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)；4.市場(chǎng)效率損失最小化；5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

提供公共產(chǎn)品是財(cái)政配置資源的首要內(nèi)容。主要包括：國(guó)家防務(wù)，公共管理，建造公共工程，干預(yù)外溢性行為，自然壟斷領(lǐng)域。

收入分配職能

財(cái)政的收入分配職能是政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。公平分配的兩個(gè)層次：

經(jīng)濟(jì)公平：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

社會(huì)公平：指人們之間的收入差距不能太大，應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)，以社會(huì)能接受為限度。社會(huì)分配不公的原因:1.個(gè)人所擁有的資本和私人財(cái)富的不同；2.個(gè)人天賦和勞動(dòng)能力的差異以及受教育和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)不同；3.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在著非競(jìng)爭(zhēng)性。

在各種不同的財(cái)政手段中，實(shí)現(xiàn)再分配的最直接的手段有：

一、稅收轉(zhuǎn)移支付，即對(duì)高收入家庭課征累進(jìn)所得稅并對(duì)低收入家庭給予補(bǔ)助二者相結(jié)合的方法；

二、用累進(jìn)所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務(wù)提供資金。

三、對(duì)主要由高收入消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品進(jìn)行課稅，并同時(shí)對(duì)主要為低收入消費(fèi)者使用的其他產(chǎn)品給予補(bǔ)貼二者相結(jié)合的方法；

四、完善社會(huì)福利制度，使低收入者實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮??；

五、建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，這是調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)大的有效途徑。

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平、平衡國(guó)際收支是財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的三個(gè)方面。要保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，就必須采取相機(jī)抉擇政策，即根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，即時(shí)變動(dòng)財(cái)政收入政策。如積極的財(cái)政政策、消極的財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策以及擴(kuò)張的財(cái)政政策。同時(shí)采用“自動(dòng)”穩(wěn)定裝置，以不變應(yīng)萬(wàn)變，減緩經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。在政府稅收方面，主要體現(xiàn)在累進(jìn)的所得稅上。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于高峰期時(shí)，可抑制需求；當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于低谷時(shí)，刺激需求，促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。在政府支出方面，主要體現(xiàn)在社會(huì)保障支出上，用以控制在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期失業(yè)人口的數(shù)量。同時(shí)還有政府的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格支持制度。這些都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要措施和手段。

公共財(cái)政的三大職能之間，存在的是既一致又矛盾的關(guān)系。

三者之間首先是一致的。

財(cái)政的公平與穩(wěn)定職能的實(shí)現(xiàn)，其前提條件是效率職能的實(shí)現(xiàn)。只有解決了效率問(wèn)題，社會(huì)才有可能真正解決公平問(wèn)題。也只有解決了效率問(wèn)題，才有可能真正解決宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定問(wèn)題。一個(gè)沒(méi)有效率的社會(huì)，是沒(méi)有前途的社會(huì)，是走向沒(méi)落的社會(huì)。經(jīng)濟(jì)的根本問(wèn)題是效率問(wèn)題，缺乏效率，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，更多的將是經(jīng)濟(jì)危機(jī)乃至社會(huì)危機(jī)、政治危機(jī)，是談不上宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)的。

效率、公平和穩(wěn)定三大政策目標(biāo)之間，也可能存在矛盾和沖突。

公平與效率始終是一對(duì)矛盾，是魚(yú)與熊掌不可兼得。譬如，希望促進(jìn)公平，卻損害了效率；而為了提高效率，則必須以公平為代價(jià)。我國(guó)通過(guò)20余年的改革開(kāi)放，經(jīng)濟(jì)有了迅速的增長(zhǎng)，效率有了很大提高，但公平問(wèn)題也尖銳起來(lái)，貧富差距日益拉大，嚴(yán)重地影響了社會(huì)穩(wěn)定。這使得政府在抉擇上陷于兩難困境，需要在效率與公平之間作出抉擇和痛苦的取舍。

因此，政府在開(kāi)展收支活動(dòng)時(shí)，三大職能是應(yīng)綜合考慮的。

第二篇：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能分析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能分析

財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能,財(cái)政的職能要說(shuō)明的是財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)主體之間的相互關(guān)系和相互影響。財(cái)政職能的范圍、大小往往取絕于政府職能的范圍、大小,這是因?yàn)樨?cái)政的職能緊緊圍繞政府的職能,并且是為實(shí)現(xiàn)政府職能服務(wù)的。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,我國(guó)財(cái)政的職能是以政府與市場(chǎng)的關(guān)系為基本立足點(diǎn)的,政府與市場(chǎng)的關(guān)系,是實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本問(wèn)題,所以,政府與市場(chǎng)關(guān)系是重新認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政職能的基本立足點(diǎn),離開(kāi)了這個(gè)立足點(diǎn),就不能準(zhǔn)確地概括我國(guó)財(cái)政的職能。

我們把社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能界定和概括為：兩種屬性、四個(gè)領(lǐng)域、五種形式的職能。

一、兩種屬性的財(cái)政職能

財(cái)政職能按其所反映的分配關(guān)系來(lái)界定，可以概括為財(cái)政屬性職能和以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能兩類。

1.財(cái)政屬性職能。

財(cái)政屬性職能，是對(duì)國(guó)家財(cái)政憑借國(guó)家政治主權(quán)和社會(huì)主權(quán)，以政治統(tǒng)治者和社會(huì)管理者的身份，參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配，對(duì)國(guó)家政權(quán)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)步所具有的內(nèi)在作用或影響的最基本概括。它具有以下內(nèi)涵。第一，財(cái)政屬性職能的范圍是政治領(lǐng)域和社會(huì)領(lǐng)域。凡與國(guó)家政權(quán)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展直接相聯(lián)系的財(cái)政政策和財(cái)政分配活動(dòng)，都是財(cái)政屬性職能的具體體現(xiàn)。

第二，財(cái)政屬性職能反映了財(cái)政屬性的分配關(guān)系。(1)國(guó)家政務(wù)資金籌集同各經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)成員的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系，同各階級(jí)之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，各行政部門(mén)之間的資金安排比例關(guān)系；(2)社會(huì)管理和社會(huì)事業(yè)發(fā)展資金籌集同各經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)成員的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系，社會(huì)成員之間的收入分配關(guān)系，社會(huì)管理部門(mén)和社會(huì)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出同基建支出的比例關(guān)系，社會(huì)事業(yè)內(nèi)部的比例關(guān)系。

第三，財(cái)政屬性職能具有強(qiáng)制性、公共性和直接性的特點(diǎn)。(1)強(qiáng)制性。指財(cái)政憑借國(guó)家政治權(quán)力和社會(huì)權(quán)力參與分配所產(chǎn)生的影響是強(qiáng)制的，它不以任何經(jīng)濟(jì)組織、任何個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移，不論其是否愿意，都必須受這種影響力的制約；(2)公共性。指用于政權(quán)和社會(huì)事業(yè)建設(shè)的支出所產(chǎn)生的作用是公共的和普遍的，這類支出的目的在于鞏固國(guó)家政權(quán)，維持社會(huì)的安定和社會(huì)進(jìn)步，其所帶來(lái)的政治利益、社會(huì)利益為全社會(huì)所共享；(3)直接性。指財(cái)政屬性職能對(duì)社會(huì)成員和各類經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益分配有直接的影響，從而起到引導(dǎo)和制約其發(fā)展的作用。

2.以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能。

以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能，是對(duì)國(guó)家財(cái)政憑借國(guó)家主權(quán)所擁有的生產(chǎn)資料所有權(quán)和宏觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)，以生產(chǎn)資料所有者和宏觀經(jīng)濟(jì)管理者的身份，參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所具有的內(nèi)在功能或影響的最基本概括。它具有以下內(nèi)涵。

第一，以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能的范圍，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域和總體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。凡與國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)事業(yè)、總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相聯(lián)系的財(cái)政政策和財(cái)政分配活動(dòng)，都是這一職能的具體體現(xiàn)。 第二，這一職能反映了以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性分配關(guān)系。(1)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要同各經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)成員的國(guó)民收入

使用權(quán)分配關(guān)系，國(guó)家同國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配關(guān)系，政府經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出同基建支出的比例關(guān)系，各類經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資比例關(guān)系，政府債務(wù)同國(guó)民收入的比例關(guān)系，各類經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資比例關(guān)系，政府債務(wù)同國(guó)民收入的比例關(guān)系；

(2)積累同消費(fèi)的比例關(guān)系，財(cái)政收支總量的平衡關(guān)系，財(cái)政收支總量與社會(huì)供求總量平衡之間的關(guān)系。

第三，以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能按依據(jù)的權(quán)力不同具有不同的特點(diǎn)。其一，依據(jù)生產(chǎn)資料所有權(quán)而產(chǎn)生的職能，具有結(jié)構(gòu)性和有償性的特點(diǎn)。(1)結(jié)構(gòu)性。指憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)而組織的分配活動(dòng)所產(chǎn)生的影響是結(jié)構(gòu)性的。如，憑借國(guó)家生產(chǎn)資料所有者的信譽(yù)而組織的公債的發(fā)行對(duì)認(rèn)購(gòu)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響其投資結(jié)構(gòu)；對(duì)認(rèn)購(gòu)個(gè)人來(lái)說(shuō)影響其消費(fèi)結(jié)構(gòu)；財(cái)政經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資、公債的運(yùn)用、國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)政性貸款、投資收益取得后的再投資等，主要用于重點(diǎn)建設(shè)、支持工交、高新技術(shù)和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，即用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。(2)有償性。指財(cái)政運(yùn)用公債形式籌集資金和運(yùn)用財(cái)政性貸款、周轉(zhuǎn)金等形式使用資金，都是國(guó)民收入使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，是一種以國(guó)家為主體的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，前者要按期返還本金和利息，后者要按其收回并獲取收益。其二，依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)而產(chǎn)生的職能，即以國(guó)家為主體的廣義經(jīng)濟(jì)屬性分配對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，具有綜合性和反循環(huán)性的特點(diǎn)。(1)綜合性。指把財(cái)政的兩種屬性分配作為一個(gè)整體，構(gòu)成國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的全過(guò)程、國(guó)家生活的各個(gè)領(lǐng)域產(chǎn)生綜合的制約引導(dǎo)作用。(2)反循環(huán)性。指財(cái)政收入和財(cái)政支出總量平衡關(guān)系的變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)具有抑制作用，對(duì)社會(huì)總供給與總需求的平衡關(guān)系起調(diào)節(jié)控制作用，對(duì)積累與消費(fèi)的比例的形成起制約引導(dǎo)作用。二、四個(gè)領(lǐng)域的財(cái)政職能

財(cái)政職能按其作用的領(lǐng)域來(lái)界定，可以概括為四類。

1.政治領(lǐng)域的財(cái)政職能。

在政治領(lǐng)域的財(cái)政職能，主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)各階級(jí)經(jīng)濟(jì)利益，影響其占有國(guó)民收入的份額，對(duì)各所有制經(jīng)濟(jì)形式產(chǎn)生影響，以鞏固發(fā)展社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)；為人民民主專政的國(guó)家政權(quán)建設(shè)提供財(cái)務(wù)保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，安排行政管理各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)使用比例關(guān)系，鞏固社會(huì)主義上層建筑。

2.社會(huì)領(lǐng)域的財(cái)政職能。

在社會(huì)領(lǐng)域，財(cái)政職能主要體現(xiàn)在對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織和全體社會(huì)成員的收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，避免社會(huì)分配不公；為社會(huì)事業(yè)的發(fā)展提供財(cái)力保證，促進(jìn)文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生保健、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障、公用事業(yè)和公共服務(wù)等社會(huì)事業(yè)的全面進(jìn)步。財(cái)政在國(guó)家政治領(lǐng)域和社會(huì)領(lǐng)域的職能，是財(cái)政屬性的職能。

3.經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域的財(cái)政職能。

在經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域，財(cái)政職能主要體現(xiàn)在對(duì)人民眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的影響(例如，運(yùn)用公債籌集資金產(chǎn)生的影響)，對(duì)投資與消費(fèi)的比例關(guān)系產(chǎn)生的影響，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)生的促進(jìn)作用，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值、壯大和鞏固國(guó)有經(jīng)濟(jì)所起的作用，以提高社會(huì)生產(chǎn)力，增加國(guó)民收入供給，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域的財(cái)政職能，是以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)屬性職能。

4.宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的財(cái)政職能。

在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，財(cái)政職能主要體現(xiàn)在對(duì)局部與國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局之間關(guān)系的影響，對(duì)中央財(cái)政與地方財(cái)政之間分配關(guān)系的影響，對(duì)積累與消費(fèi)之間比例關(guān)系的影響，特別是對(duì)社會(huì)總供給與總需求之間平衡關(guān)系的影響，以抑制通貨膨脹、增加就業(yè)、引導(dǎo)投資與消費(fèi)、穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)。在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的財(cái)政職能，是以國(guó)家為主體、廣義上的經(jīng)濟(jì)屬性財(cái)政職能。三、五種形式的財(cái)政職能

按財(cái)政職能的表現(xiàn)形式劃分，財(cái)政具有五種形式的職能。即：籌集資金職能、配置資金職能、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督管理職能和穩(wěn)定職能?！柏?cái)政的職能是以國(guó)家的職能為依據(jù)，既要反映國(guó)家組織領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的職能，必須同再生產(chǎn)過(guò)程結(jié)合起來(lái)研究，也要反映國(guó)家社會(huì)政治活動(dòng)(包括人民民主專政的職能)，必須同國(guó)家組織領(lǐng)導(dǎo)政治和社會(huì)事業(yè)各方面的職能結(jié)合起來(lái)研究?！雹僖虼?，財(cái)政的上述五種形式的職能，既是以國(guó)家為主體的兩種屬性分配關(guān)系的客觀反映，同時(shí)，又是國(guó)家各種職能的客觀反映。

1.籌集資金職能。

財(cái)政籌集資金的職能，是指財(cái)政為實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義國(guó)家履行政治職能、社會(huì)職能、經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能和宏觀經(jīng)濟(jì)管理職能的需要，而運(yùn)用各種手段積累資金的職能。主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：(1)運(yùn)用稅收手段為國(guó)家政權(quán)建設(shè)籌集資金，為國(guó)家的存在和國(guó)家政治活動(dòng)、處理對(duì)內(nèi)對(duì)外國(guó)家事務(wù)提供經(jīng)費(fèi)來(lái)源和物質(zhì)基礎(chǔ)；(2)運(yùn)用稅收手段為社會(huì)管理、社會(huì)全面發(fā)展籌集資金，為文化、教育、科技、衛(wèi)生、社會(huì)保障、公用事業(yè)和公共服務(wù)事業(yè)等的發(fā)展，提供經(jīng)費(fèi)來(lái)源和物質(zhì)基礎(chǔ)；(3)運(yùn)用公債、利潤(rùn)、公共行政預(yù)算結(jié)余等形式，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資金為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)建設(shè)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力服務(wù)；(4)綜合運(yùn)用稅收、公債、利潤(rùn)等形式，為促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的平衡和國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展籌集資金。

2.配置資金職能。

財(cái)政配置資金的職能，是指財(cái)政在充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用前提下，運(yùn)用資金，主動(dòng)進(jìn)行宏觀資源優(yōu)化配置的職能。主要體現(xiàn)在：(1)對(duì)不能由市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行配置的行政管理、國(guó)防事業(yè)、通過(guò)無(wú)償投資、經(jīng)費(fèi)撥款，以公共行政預(yù)算形式予以資金安排；(2)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制作用遲緩的文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障、公益事業(yè)、公共服務(wù)等社會(huì)事業(yè)發(fā)展和社會(huì)管理領(lǐng)域，通過(guò)無(wú)償投資、全額經(jīng)費(fèi)撥款，差額預(yù)算補(bǔ)助、大量生產(chǎn)性財(cái)政補(bǔ)貼等形式，以公共行政預(yù)算形式予以資金安排和財(cái)務(wù)支持；(3)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制不便作用的風(fēng)險(xiǎn)大、投資數(shù)額巨大、微利或無(wú)利的項(xiàng)目、國(guó)家為了增強(qiáng)調(diào)控能力必須控制的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)、天然具有壟斷性必胯由國(guó)家經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，運(yùn)用政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資、投資入股、提供周轉(zhuǎn)金、財(cái)政性貸款等形式，通過(guò)經(jīng)濟(jì)建設(shè)預(yù)算予以資金安排，具體表現(xiàn)為國(guó)家財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資活動(dòng)；(4)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制作用不好或無(wú)力作用、完全由市場(chǎng)機(jī)制自發(fā)調(diào)節(jié)會(huì)導(dǎo)致社會(huì)財(cái)富巨大浪費(fèi)，引發(fā)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，綜合運(yùn)用社會(huì)救濟(jì)、政府公共支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出等以國(guó)家為主體的兩種屬性再分配手段，作有利于社會(huì)總供給與總需求達(dá)到平衡的安排，例如，增加或縮減政府公共支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)救濟(jì)支出，等等。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能。

財(cái)政的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能，是指通過(guò)財(cái)政籌集和配置資金，對(duì)以國(guó)家為主體的兩種屬性分配關(guān)系進(jìn)行調(diào)節(jié)，促進(jìn)黨和政府在一定歷史時(shí)期的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。(1)調(diào)節(jié)各階級(jí)、階層和個(gè)人在國(guó)民收入中占有的份額，調(diào)節(jié)它們之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)的壯大和多種經(jīng)濟(jì)成分的共同發(fā)展，鞏固發(fā)展社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，鞏固人民民主專政國(guó)家政權(quán)；

(2)調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平，調(diào)節(jié)社會(huì)利益在社會(huì)成員之間的分配關(guān)系(例如，社會(huì)普及教育、基本社會(huì)保障、基本的醫(yī)療保健以及享受基本的社會(huì)服務(wù)等)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)分配公平；(3)調(diào)節(jié)資源的配置，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成，調(diào)節(jié)國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，鞏固和發(fā)展全民所有制經(jīng)濟(jì)，充分發(fā)揮公有制經(jīng)濟(jì)在結(jié)構(gòu)優(yōu)化和總量平衡中的骨干作用，推動(dòng)社會(huì)生產(chǎn)力和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；(4)調(diào)節(jié)中央與地方之間、各地區(qū)之間的分配關(guān)系，社會(huì)總供給與總需求之間的平衡關(guān)系。促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

4.監(jiān)督職能。

財(cái)政的監(jiān)督職能是指財(cái)政在資金籌集和配置全過(guò)程，通過(guò)審核，檢查和財(cái)政制裁等形式，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面進(jìn)行的監(jiān)督，財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政分配活動(dòng)的全過(guò)程(1)在資金籌集過(guò)程中，對(duì)有交納義務(wù)的地方、部門(mén)、單位和公民，監(jiān)督其是否履行交納義務(wù)，對(duì)征收稅款單位、監(jiān)督其是否依法行使征收權(quán)力；

(2)在資金配置過(guò)程中，同時(shí)對(duì)各地方、部門(mén)、單位的管理和使用資金進(jìn)行監(jiān)督；(3)在實(shí)施財(cái)經(jīng)分配政策和法律法規(guī)過(guò)程中，利用財(cái)政監(jiān)督，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)違反政策、法律、法規(guī)的行為進(jìn)行斗爭(zhēng)和制裁。財(cái)政監(jiān)督按內(nèi)容劃分，主要包括預(yù)算監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督，等等。財(cái)政監(jiān)督是以國(guó)家為主體的財(cái)經(jīng)法律制約關(guān)系的體現(xiàn)，裨是規(guī)范以國(guó)家為主體的兩種屬性分配關(guān)系。

5.穩(wěn)定職能。

財(cái)政的穩(wěn)定職能，是指財(cái)政通過(guò)籌集資金、配置資金，調(diào)節(jié)兩種屬性分配關(guān)系，實(shí)行有效的財(cái)政監(jiān)督等，對(duì)國(guó)家的政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生的穩(wěn)定作用。主要體現(xiàn)在：(1)穩(wěn)定國(guó)家行政管理經(jīng)費(fèi)支出和基本建設(shè)支出規(guī)模，保證國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。國(guó)家行政管理經(jīng)費(fèi)支出，是國(guó)家從事政治活動(dòng)、管理對(duì)內(nèi)對(duì)外國(guó)家事務(wù)所必須的開(kāi)支，行政管理單位的基本建設(shè)支出則是國(guó)家履行行政管理職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要有穩(wěn)定的財(cái)務(wù)保證，但是，國(guó)家行政管理方面的支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)支出，如果它占國(guó)民收入的比重過(guò)大，則會(huì)影響擴(kuò)大再生產(chǎn)的投入，延緩經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度。因此，財(cái)政在保持國(guó)家行政管理費(fèi)供應(yīng)，使其占國(guó)民收入一定比例的分配過(guò)程中，對(duì)于國(guó)家的政治活動(dòng)有穩(wěn)固的財(cái)源保證，起著重要的作用。(2)公平社會(huì)分配，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步和穩(wěn)定。公平社會(huì)分配包括三方面內(nèi)容，一是社會(huì)成員收入分配的公平，即避銘收入差距過(guò)大和貧富懸殊；二是社會(huì)成員基本生存權(quán)利平等，即保證社會(huì)成員都有基本的生活保障和均等的就業(yè)機(jī)會(huì)；三是享受社會(huì)利益的權(quán)利平等，即社會(huì)成員有平等的權(quán)利享受社會(huì)文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生、公健、福利、社會(huì)安全、環(huán)境保護(hù)等社會(huì)進(jìn)步所帶來(lái)的利益。因此，公平社會(huì)成員收入分配，保障社會(huì)成員的基本生活需要，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，為社會(huì)成員提供更多的社會(huì)物呂和勞務(wù)，是社會(huì)進(jìn)步和社會(huì)穩(wěn)定的基本內(nèi)容。財(cái)政通過(guò)籌集資金調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入水平，通過(guò)社會(huì)保障支出保證社會(huì)成員的基本生存權(quán)利，通過(guò)配置資金促進(jìn)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)的全面進(jìn)步和維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定，起著重要的作用。(3)優(yōu)化資源配置，穩(wěn)定最佳產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。優(yōu)化資源配置的目的是達(dá)到國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各地區(qū)之間比例協(xié)調(diào)地發(fā)展。由

于市場(chǎng)機(jī)制的盲目作用，社會(huì)再生產(chǎn)的比例關(guān)系經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，需要財(cái)政通過(guò)籌集、配置資金來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)再生產(chǎn)各方面的比例關(guān)系，使有限的社會(huì)資源得到最合理的利用，保持較快的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。因此，保持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)經(jīng)常處于最佳狀態(tài)，即保持社會(huì)再生產(chǎn)經(jīng)常處于比例協(xié)調(diào)狀態(tài)，是財(cái)政穩(wěn)定職能的重要內(nèi)容。(4)穩(wěn)定市場(chǎng)運(yùn)行，穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)。隨著社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展，社會(huì)分工程度進(jìn)一步提高，產(chǎn)業(yè)分工也進(jìn)一步細(xì)化，國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行愈來(lái)愈復(fù)雜，與自然經(jīng)濟(jì)相比，經(jīng)濟(jì)體制的穩(wěn)定性大為降低，而市場(chǎng)機(jī)制的缺陷又使經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性進(jìn)一步降低，往往造成經(jīng)濟(jì)支行和經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)波動(dòng)，社會(huì)總供給與總需求經(jīng)濟(jì)處于不平衡狀態(tài)，從而引發(fā)通貨膨脹、物價(jià)上漲和失業(yè)等問(wèn)題。因此，需要國(guó)家履行宏觀經(jīng)濟(jì)管理者的職能，主動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，以熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的變化，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的平衡起著巨大的制約和引導(dǎo)作用，通過(guò)財(cái)政收支總量的調(diào)節(jié)，抑制經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)總供求的平衡，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生穩(wěn)定作用。

我們把社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能體系界定和概括為兩種屬性、四個(gè)領(lǐng)域和五種形式，是為了從不同層面來(lái)界定財(cái)政的職能范圍，以求全面把握財(cái)政的內(nèi)在功能和影響力，據(jù)以為制定相應(yīng)的財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)財(cái)政的各種職能提供一個(gè)基本的理論框架。其中，兩種屬性的財(cái)政職能是從性質(zhì)層面對(duì)財(cái)政的內(nèi)在功能進(jìn)行界定和概括，重在強(qiáng)調(diào)不同性質(zhì)的職能有不同的范圍，反映不同的分配關(guān)系，具有不同的特點(diǎn)；四個(gè)領(lǐng)域的財(cái)政職能是從范圍層面對(duì)財(cái)政的內(nèi)在功能進(jìn)行界定和概括，重在強(qiáng)調(diào)財(cái)政在不同領(lǐng)域所能產(chǎn)生的影響力；五種形式的財(cái)政職能是從表現(xiàn)形式層面對(duì)財(cái)政的內(nèi)在功能進(jìn)行界定和概括，重在強(qiáng)調(diào)財(cái)政的內(nèi)在功能應(yīng)當(dāng)以哪些基本形式表現(xiàn)出來(lái)。這種界定和概括實(shí)際上是從性質(zhì)、范圍和形式三個(gè)方面為制定和執(zhí)行財(cái)政政策提供了規(guī)定性。

第三篇：財(cái)政學(xué) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能范文

論述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能（主要是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能）：

答：

1、（1）財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。

2、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府的財(cái)政職能可以概括：維護(hù)國(guó)家、資源配置、收入分

配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和監(jiān)督管理的職能。

（1）維護(hù)國(guó)家的職能：是指財(cái)政具有維護(hù)國(guó)家機(jī)器存在和發(fā)展的的功能與職責(zé)，是政府

政治作用在財(cái)政領(lǐng)域的延續(xù)與體現(xiàn)。

（2）配置資源的職能：是指通過(guò)財(cái)政收支改變資源的分配，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各類資源可以

合理地配置到國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的各個(gè)部門(mén)，并得到有效利用。

財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段主要有確定范圍、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、規(guī)模結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)投資、提高效率。

（3）收入分配職能。自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行回產(chǎn)生社會(huì)分配不公平的問(wèn)題，并使市場(chǎng)失去

總體效率，政府應(yīng)通過(guò)財(cái)政收支來(lái)達(dá)到社會(huì)分配公平的目標(biāo)。

①實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍

2）規(guī)范工資制度。3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出

（4）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨

膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通?？筛艣r：

1）充分就業(yè),有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。

2）物價(jià)穩(wěn)定,物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可容忍范圍內(nèi)，比如年率在3%--5%，即可視為物價(jià)水平穩(wěn)定。

3）國(guó)際收支平衡,經(jīng)常性項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

B.要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

1）財(cái)政在調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡方面，主要是通過(guò)以下手段：

①通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)：就是改變預(yù)算結(jié)構(gòu)或規(guī)模以及宏觀經(jīng)濟(jì)水平，達(dá)

到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的目標(biāo)。通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)主要是通過(guò)作為財(cái)政收支計(jì)劃的國(guó)家預(yù)算來(lái)進(jìn)行的。國(guó)家預(yù)算收入，是社會(huì)供給總量的組成部分；國(guó)家預(yù)算支出，是社會(huì)需求總量的組成部分

②調(diào)節(jié)辦法：

當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于國(guó)家預(yù)算支出的結(jié)余政策；當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于國(guó)家預(yù)算收入的赤字政策。

2）通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化。

（5）監(jiān)督管理職能：是指通過(guò)一定方式對(duì)財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、控制，度財(cái)政資金使

用效益進(jìn)行考核分析的功能和職責(zé)。

一般通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn)：

①建立與完善激勵(lì)——約束機(jī)制。②完善財(cái)政決策機(jī)制。③強(qiáng)化財(cái)政決策執(zhí)行中的監(jiān)控。④強(qiáng)化對(duì)財(cái)政決策執(zhí)行結(jié)果的審核。

第四篇：對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政的認(rèn)識(shí)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)指的是市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用，它只是資源配置的一種方法，本身并不存在階級(jí)性。所以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不存在姓“資”姓“社”的問(wèn)題。它可以適用于任何經(jīng)濟(jì)制度。而財(cái)政作為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控手段，它不能脫離市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也不排斥市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政可以從以下幾個(gè)方面去理解：

一.財(cái)政的本質(zhì)

既然不同社會(huì)制度下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式有相同之處，那么，從國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度看，不同社會(huì)制度、不同國(guó)情、處于不同發(fā)展階段的國(guó)家的財(cái)政也是具有共性的。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財(cái)政是“public finance”,finance本身的含義有許多，可以譯為金融、財(cái)務(wù)、資金，公共的資金即為財(cái)政。只是為了與我國(guó)的財(cái)政作出區(qū)別，才將其譯為“公共財(cái)政”。所以公共財(cái)政和國(guó)家財(cái)政二者之間并沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。至于社會(huì)主義財(cái)政支出以前以生產(chǎn)型為主，主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段以及當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。而“public finance”作為一種現(xiàn)代財(cái)政學(xué)也是經(jīng)歷過(guò)不同經(jīng)濟(jì)階段的發(fā)展而形成的。在早期的資本主義經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重是較小的，這與那時(shí)提倡國(guó)家采取自由放任政策是密切相關(guān)的。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，資本主義國(guó)家為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，同時(shí)為了防止社會(huì)動(dòng)蕩愈演愈烈，才不得不設(shè)法提高廣大勞動(dòng)人民的生活水平并提供基本的社會(huì)保障，由此而導(dǎo)致財(cái)政支出的日益膨脹。應(yīng)當(dāng)看到從生產(chǎn)型過(guò)渡到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。這正符合19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納著名的“瓦格納法則”，即，隨著人均收入的提高，公共部門(mén)的相對(duì)規(guī)模也會(huì)提高。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將財(cái)政學(xué)視為一門(mén)關(guān)于公共部門(mén)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，旨在描述和分析公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。他們所說(shuō)的“公共部門(mén)”，指的是與私人部門(mén)相區(qū)別的另一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)。這里的“公共”，主要就是政府。這對(duì)于我們很有借鑒意義。將政府作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，有利于提高政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的效率，按照市場(chǎng)規(guī)則來(lái)規(guī)范政府，同時(shí)又加強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控的能力，提高整個(gè)社會(huì)的福利水平。所以研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下規(guī)范的財(cái)政理論不必冠以中國(guó)兩個(gè)字，也無(wú)須加上社會(huì)主義的定語(yǔ)。因?yàn)樨?cái)政是為國(guó)家服務(wù)的，而經(jīng)濟(jì)體制又制約著財(cái)政的存在形式，所以不論是任何國(guó)家、任何經(jīng)濟(jì)體制，它必然要經(jīng)歷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可逾越的階段。

二.財(cái)政存在的必要性

1． 從政治、經(jīng)濟(jì)的角度認(rèn)識(shí)財(cái)政存在的必要性

財(cái)政的發(fā)展與政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是緊密聯(lián)系的。財(cái)政是國(guó)家憑借其政治權(quán)力參與國(guó)民收入的分配。只要國(guó)家還存在，財(cái)政就必然存在，即使說(shuō)法可能會(huì)有改變，其含義仍然是相同的。政府掌握著一系列可使用的政策工具，財(cái)政是其中的一種，它具有其它政策工具如直接控制、管制、控制企業(yè)、貨幣和債務(wù)政策等無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。另外，財(cái)政作為一種對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段，必然要受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的制約。所以財(cái)政一端與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，一端與政治聯(lián)系。

2． 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政存在的必要性

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用。市場(chǎng)上的一切經(jīng)濟(jì)行為按照價(jià)格機(jī)制運(yùn)作。完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以通過(guò)供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)，即所謂的“帕累托效率”。問(wèn)題在于，完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制畢竟只是一種理論上的狀態(tài)，在現(xiàn)實(shí)生活中完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所需的必要條件不可能同時(shí)完全具備。而只要缺少一個(gè)條件，市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置的效率方面就有可能出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈的基本原因在于價(jià)格信號(hào)并非總是能充分地反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。尤其是共用品的價(jià)格市場(chǎng)不能決定，所以只能由政府來(lái)為其定價(jià)。此外市場(chǎng)還存在著其它一些失靈情況。下面首先來(lái)看共用品理論。

（1）共用品理論

共用品是市場(chǎng)機(jī)制發(fā)生失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)分為私人部門(mén)和公共部門(mén)。私人部門(mén)提供的產(chǎn)品叫做私用品，公共部門(mén)提供的產(chǎn)品叫做共用品。共用品不限于物質(zhì)產(chǎn)品，更主要的是指各種公共服務(wù)，既包括無(wú)形資產(chǎn)也包括精神產(chǎn)品。由于私人部門(mén)只追求利益及大化，這些產(chǎn)品的公益性較強(qiáng)，所以私人部門(mén)一般情況下是無(wú)法提供的。

共用品理論對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下如何提高政府的效率有很重要的意義。它賦予政府提供的共用品以價(jià)格。使得等價(jià)交換的原則最終適用于共用品，將公共服務(wù)與個(gè)人納稅等價(jià)起來(lái)。使得有效利用資源這樣一個(gè)私人經(jīng)濟(jì)原則運(yùn)用于共用品經(jīng)濟(jì)中。

（2）市場(chǎng)失靈的其它方面

微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈

一是外部效應(yīng)。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。由于市場(chǎng)主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對(duì)于帶來(lái)外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過(guò)多就是不足。其原因在于私人邊際效益同社會(huì)邊際效益或成本是不一致的，所以政府應(yīng)當(dāng)對(duì)外部效應(yīng)進(jìn)行矯正。二是不完全競(jìng)爭(zhēng)的存在。不完全競(jìng)爭(zhēng)是指某些壟斷行業(yè)的存在阻礙著競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)可以通過(guò)減少其所出售的物品的供給量，從而使的物品的出售價(jià)格高于該種物品的邊際生產(chǎn)成本時(shí)，就發(fā)生了所謂“壟斷”。壟斷者實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在邊際效益等于其私人邊際成本的水平上。這會(huì)造成社會(huì)凈效益的損失。如果能通過(guò)政府部門(mén)的干預(yù)，強(qiáng)迫壟斷者增加產(chǎn)量，使價(jià)格降至同社會(huì)邊際成本相等的水平，便可因此獲得失去的那部分損失。所以政府有責(zé)任通過(guò)法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)，排除壟斷對(duì)資源有效配置的扭曲。

宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈

市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域同樣存在著市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。從微觀上考察，資源配置的效率是可以運(yùn)用帕累托效率準(zhǔn)則來(lái)評(píng)判的。但是，若將該準(zhǔn)則推廣到宏觀，則有些不夠用了。宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域資源配置效率即宏觀經(jīng)濟(jì)效率的評(píng)判，還需要借助于其它的指標(biāo)。這就是就業(yè)、物價(jià)水平和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)水平方面的失靈主要表現(xiàn)在收入分配的不公和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡。為此，唯有政府擔(dān)負(fù)起對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的管理職能，經(jīng)濟(jì)才有可能獲得穩(wěn)定的增長(zhǎng)。

三．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能的界定

根據(jù)上述分析可以得出在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下首先應(yīng)以市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)為主，以達(dá)到資源最充分有效的利用。在市場(chǎng)機(jī)制能夠完全解決好的領(lǐng)域，政府就沒(méi)必要再介入。只有當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生失靈時(shí)政府才應(yīng)該介入其中，不過(guò)政府介入的最終目標(biāo)仍是為了維護(hù)或確保市場(chǎng)的正常運(yùn)作，使經(jīng)濟(jì)中資源配置的效率達(dá)到最大化。而政府干預(yù)市場(chǎng)最有效的一種手段便是財(cái)政。那么財(cái)政的職能也應(yīng)該界定在市場(chǎng)機(jī)制失靈的范圍內(nèi)。財(cái)政的收支范圍是根據(jù)政府職能范圍而確定的。因此這里實(shí)質(zhì)上界定財(cái)政的職能就是確定政府職能范圍的大小。它可以分為以下三個(gè)方面：

第一． 資源配置職能。也可以稱其為提供共用品的職能。因?yàn)樨?cái)政的資源配置職能主要是體現(xiàn)在共用品的提供上。共用品非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特征決定了它不能由私人部門(mén)通過(guò)市場(chǎng)提供。否則就會(huì)發(fā)生休謨?cè)缭?740年就指出過(guò)的所謂“公共的悲劇”。其次財(cái)政履行資源配置的職能是由于外部效應(yīng)的存在。此外還有不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的存在。當(dāng)發(fā)生這些情況時(shí)也有必要通過(guò)政府的財(cái)政手段對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行合理配置，使其實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值和最有效的利用。

第二． 收入分配職能。前已述及，在市場(chǎng)機(jī)制作用下所決定的初次分配狀況極不公平。這樣客觀上就要求社會(huì)有一種有助于實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)的再分配機(jī)制。市場(chǎng)機(jī)制本身不能解決再分配問(wèn)題，所以只有依靠外部的力量，以非市場(chǎng)方式——財(cái)政手段來(lái)完成這一任務(wù)。政府財(cái)政可以說(shuō)天然地具有作為進(jìn)行再分配工具的有利條件：政府擁有強(qiáng)制征稅的權(quán)力，這使得它可以大規(guī)模地介入國(guó)民收入的分配過(guò)程，通過(guò)稅制設(shè)計(jì)上的巧妙安排，如征收累進(jìn)的所得稅，把資金從那些應(yīng)該減少收入的人們手中征集上來(lái)，然后，再通過(guò)各種類型的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目，如醫(yī)療保險(xiǎn)、食品券補(bǔ)貼等，把資金轉(zhuǎn)移給那些應(yīng)該增加收入的人們。

第三． 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。所謂穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，就是指政府作為市場(chǎng)上的一種經(jīng)濟(jì)力量，運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有意識(shí)地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)既無(wú)失業(yè)、又無(wú)通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這一概念是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)、平穩(wěn)地向前發(fā)展的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的。在政府所擁有的各種宏觀經(jīng)濟(jì)政策手段中，財(cái)政的地位舉足輕重，它在維持總供求的大體平衡方面具有無(wú)法被替代的作用。例如，在總需求超過(guò)總供給時(shí)，財(cái)政可以減少支出和增加稅收，或二者兼用，通過(guò)壓縮政府部門(mén)需求和壓縮非政府部門(mén)需求來(lái)抑制社會(huì)總需求。在總需求小于總供給時(shí)，財(cái)政又可以增加政府部門(mén)需求和非政府部門(mén)需求來(lái)擴(kuò)大社會(huì)總需求。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的，而且是允許的，因?yàn)檫@正體現(xiàn)了以政府財(cái)政收支的不平衡換取整個(gè)社會(huì)總供求的平衡的意圖。除此之外，還可以通過(guò)財(cái)政上的制度性安排，使財(cái)政發(fā)揮某種“自動(dòng)”的穩(wěn)定作用。如累進(jìn)所得稅制就具有這種功能。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，投資增加，國(guó)民收入增加，累進(jìn)所得稅會(huì)自動(dòng)隨之而遞增。這時(shí)，它就產(chǎn)生了一種拉力，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)渡繁榮而發(fā)生通貨膨脹；當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，投資減少，國(guó)民收入下降，累進(jìn)所得稅會(huì)自動(dòng)隨之而降低。這時(shí)，又產(chǎn)生了一種推力，防止經(jīng)濟(jì)過(guò)度衰退而導(dǎo)致蕭條，從而促使經(jīng)濟(jì)趨于自動(dòng)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

第五篇：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與高等教育財(cái)政體制改革

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與高等教育財(cái)政體制改革

關(guān)鍵詞：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；高等教育；財(cái)政體制

高等教育財(cái)政改革開(kāi)放以來(lái)，隨著我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，我國(guó)財(cái)政體制和高等教育管理體制進(jìn)行了一系列重大改革。與此相適應(yīng)，我國(guó)高等教育財(cái)政體制也發(fā)生了一系列深刻變革。探討高等教育財(cái)政體制改革與發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)深化高等教育財(cái)政體制改革，促進(jìn)高等教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展具有重要意義。

一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的高等教育財(cái)政體制及其弊端

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)最基本的特征之一就是按照政府制定的計(jì)劃進(jìn)行人力、物力、財(cái)力等資源配置。由于高等教育擔(dān)負(fù)著為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展培養(yǎng)高層次人才的職能，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，高等教育系統(tǒng)是政府的整個(gè)計(jì)劃體制不可缺少的組成部分。其運(yùn)行機(jī)制大致如下：政府首先制定國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，然后計(jì)劃部門(mén)據(jù)此來(lái)確定人才需求計(jì)劃，制定高等教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和高等院校的招生計(jì)劃，財(cái)政部門(mén)再根據(jù)招生計(jì)劃的定額確定高等教育的撥款計(jì)劃。高等學(xué)校必須根據(jù)政府有關(guān)部門(mén)的計(jì)劃要求來(lái)確定自己的工作計(jì)劃、用人計(jì)劃、課程設(shè)置計(jì)劃和教學(xué)計(jì)劃。經(jīng)過(guò)按計(jì)劃培養(yǎng)過(guò)程，國(guó)家再制定高等院校畢業(yè)生分配計(jì)劃，用人單位根據(jù)國(guó)家計(jì)劃接受統(tǒng)一分配的學(xué)生。[1]在這種體制下，國(guó)家包攬高等教育辦學(xué)。財(cái)政撥款是高等教育經(jīng)費(fèi)的唯一來(lái)源，這種高等教育財(cái)政體制具有如下特點(diǎn)。

第一，實(shí)行“統(tǒng)一列支、分級(jí)管理”的體制。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)的財(cái)政體制是高度集中的。中央政府和各地方政府之間的關(guān)系被稱為“統(tǒng)收統(tǒng)支”，各級(jí)地方政府都沒(méi)有自己的獨(dú)立核算。中央政府集中全部的財(cái)政收入并制定一個(gè)包括全部下級(jí)政府的統(tǒng)一預(yù)算。這種財(cái)政安排也將教育部門(mén)包括進(jìn)來(lái)。教育經(jīng)費(fèi)列入國(guó)家預(yù)算，由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一列支，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央、?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）、縣分級(jí)管理的體制。財(cái)政部根據(jù)教育部和國(guó)家計(jì)委提供的教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，按照“定員定額”的核算辦法分別給各部門(mén)、各地區(qū)核定教育經(jīng)費(fèi)。中央各部委所屬院校的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政部撥到有關(guān)部委，然后再經(jīng)過(guò)各部委下達(dá)到學(xué)校。地方所屬院校的經(jīng)費(fèi)由地方財(cái)政部門(mén)根據(jù)中央財(cái)政部下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行安排管理。

第二，高等教育經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行“專款專用、結(jié)余上繳”的原則。財(cái)政部在按照“定員定額”法核定高等教育經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍實(shí)行嚴(yán)格的限制，即“?？顚Ｓ?、結(jié)余上繳”。“定員定額”法核算教育經(jīng)費(fèi)，包括兩個(gè)部分：（1）教職工人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，其中有標(biāo)準(zhǔn)工資、補(bǔ)助工資以及職工福利費(fèi)三項(xiàng)；（2）學(xué)生經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，其中包括公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、修繕費(fèi)、助（獎(jiǎng)）學(xué)金。此外，還設(shè)有一些專項(xiàng)撥款。[2]這種撥款方法保證了人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，但在制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)也限制了其使用范圍。例如，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)不能用于教學(xué)設(shè)備購(gòu)置，行政公務(wù)費(fèi)不能用于教學(xué)業(yè)務(wù)，造成了學(xué)校有限資金的分散、割裂。學(xué)校對(duì)此無(wú)統(tǒng)籌安排，降低了資金的使用效率，也缺乏提高經(jīng)費(fèi)使用效率的積極性。加上在年終決算后將全部結(jié)余款項(xiàng)交回國(guó)家財(cái)政，高等學(xué)校本身缺乏經(jīng)費(fèi)使用方面的自主權(quán)。許多學(xué)校往往是年終決算前“突擊花錢(qián)”，力求把分到手的錢(qián)全部花掉。因此，在一定程度上造成經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)，降低了學(xué)校的辦學(xué)效益。

第三，高等教育經(jīng)費(fèi)的分配采用“基數(shù)加發(fā)展”的撥款方式。所謂“基數(shù)加發(fā)展”的方式，就是以各校前一所得的經(jīng)費(fèi)份額為基數(shù)，考慮當(dāng)各項(xiàng)發(fā)展的需要和國(guó)家財(cái)力的可能，確定當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)分配額度。這是一種漸進(jìn)式的經(jīng)費(fèi)分配方式。這種經(jīng)費(fèi)分配方式是以以往的支出結(jié)果為依據(jù)，而不是基于合理的成本分析之上。在制定預(yù)算時(shí)，決策機(jī)構(gòu)參照的是往年的支出基數(shù)，往年支出越多，可能得到的經(jīng)費(fèi)就越多，助長(zhǎng)了高?；ㄥX(qián)不顧效益，形成學(xué)校追求成本最大化的現(xiàn)象。同時(shí)，這種經(jīng)費(fèi)分配方式缺乏公平、透明的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，基數(shù)的確定主觀性因素極大。一些高校對(duì)決策部門(mén)的影響往往起相當(dāng)大的作用。事實(shí)上，在“基數(shù)加發(fā)展”的經(jīng)費(fèi)分配模式下，各高等院校學(xué)生人均經(jīng)費(fèi)差別較大。

這種高度集中的高等教育財(cái)政體制曾在一定歷史時(shí)期內(nèi)對(duì)我國(guó)高等教育的發(fā)展起了一定的積極作用，但是也帶來(lái)一些弊端。

第一，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，高等教育資源配置受到國(guó)家財(cái)政及指令性計(jì)劃的嚴(yán)格約束，高等院校的一切活動(dòng)必須以按計(jì)劃分配的資源為條件。學(xué)校缺乏主動(dòng)籌集經(jīng)費(fèi)的自主權(quán)和積極性。由于國(guó)家財(cái)力有限，在這種體制下只能為很少的一部分人提供進(jìn)入高等院校學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步所帶來(lái)的日益增長(zhǎng)的對(duì)各種專門(mén)人才的需求。此外，高度集權(quán)的高等教育財(cái)政體制不利于發(fā)揮地方投資辦教育的積極性，影響了地方高等教育的發(fā)展。

第二，中央各部委根據(jù)行業(yè)的發(fā)展計(jì)劃和相應(yīng)的人才需求計(jì)劃設(shè)置為本行業(yè)服務(wù)的高等院校，促使各部門(mén)所管轄的高等教育機(jī)構(gòu)自成體系，搞小而全，院校和專業(yè)重復(fù)設(shè)置，造成了我國(guó)高等教育的“條塊分割”和“部門(mén)分割”。高等教育成了部門(mén)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)的附屬物。同時(shí)也造成了部門(mén)之間、行業(yè)之間高級(jí)專門(mén)人才分布不合理和高等教育科類、專業(yè)分布不合理狀況。重視人才培養(yǎng)的部門(mén)給所屬高等院校的投資就多，反之，投資就少。這樣逐漸形成的人才擁有和培養(yǎng)狀況不平衡，導(dǎo)致人才供求矛盾尖銳化，造成人力、物力、財(cái)力資源的浪費(fèi)。

第三，部門(mén)投資和部門(mén)辦學(xué)導(dǎo)致專業(yè)設(shè)置過(guò)窄，培養(yǎng)的學(xué)生理論基礎(chǔ)薄弱，知識(shí)面不寬，適應(yīng)性不強(qiáng)。此外，人才的培養(yǎng)與分配為投資部門(mén)所有，不利于人才的合理流動(dòng)，所帶來(lái)的人才積壓、用非所學(xué)、高才低用、近親繁殖等消極后果也很?chē)?yán)重，使國(guó)家有限的高等教育投資得到的宏觀效益不高。

二、我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌和高等教育財(cái)政體制改革

社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本區(qū)別就在于資源配置方式不同。前者是嚴(yán)格按照政府制定的計(jì)劃對(duì)社會(huì)資源，包括人力、物力、財(cái)力等進(jìn)行配置，后者則是在政府的宏觀調(diào)控下，按照市場(chǎng)的供求規(guī)律對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行配置。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求高等教育資源配置應(yīng)符合三項(xiàng)基本的原則：（1）透明性原則，即資源配置的標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制應(yīng)確定且公開(kāi)；

（3）公平性原則，即資源配置要使各院校和不同社會(huì)群體得到公平的對(duì)待；（3）效益性原則，即資源配置要有利于激勵(lì)高等教育系統(tǒng)在資源籌集和使用方面提高效益。隨著改革開(kāi)放的不斷深入和向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，我國(guó)原有的在長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的高等教育財(cái)政體制已不能適應(yīng)新形勢(shì)下高等教育發(fā)展的需求，高等教育財(cái)政體制改革勢(shì)在必行。20世紀(jì)80年代初以來(lái)，我國(guó)高等教育財(cái)政體制進(jìn)行了一系列改革。

第一，高等教育撥款體制的改革。高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向富有活力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌客觀上要求賦予地方更多自主權(quán)，以便各地能夠更好地根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行有效的資源配置和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這種客觀要求反映到財(cái)政體制改革上，即由過(guò)去中央政府“統(tǒng)收統(tǒng)支”、全國(guó)“吃大鍋飯”的中央集權(quán)的財(cái)政體制，改變成中央與地方財(cái)政“劃分收支，分級(jí)包干”的“分灶吃飯”新體制。按照這種安排，財(cái)政收入按來(lái)源被分為中央固定財(cái)政收入、地方固定財(cái)政收入和中央地方共享財(cái)政收入。與之相適應(yīng)，高等教育財(cái)政體制也進(jìn)行了改革。高等教育經(jīng)費(fèi)的撥款也相應(yīng)地由中央和地方兩級(jí)切塊安排，從而改變了原來(lái)的由中央財(cái)政部門(mén)與教育部門(mén)聯(lián)合下達(dá)教育事業(yè)費(fèi)支出指標(biāo)的管理體制。這種高等教育經(jīng)費(fèi)撥款的改革，實(shí)質(zhì)是中央財(cái)政只負(fù)責(zé)中央各部委所屬高校的經(jīng)費(fèi)，地方高等院校的經(jīng)費(fèi)需求完全由地方財(cái)政供給。[3]在新體制下，中央財(cái)政的任務(wù)更多是宏觀調(diào)控和規(guī)劃。這樣就把對(duì)地方高等教育的投資和管理的自主權(quán)賦予了地方政府，從而調(diào)動(dòng)了地方政府舉辦高等教育的積極性，使他們能夠更好地根據(jù)本地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才的需求，適當(dāng)調(diào)整本地區(qū)的高等教育投資，促進(jìn)高等教育的發(fā)展。20世紀(jì)80年代初以來(lái)，我國(guó)地方高等院校的數(shù)目有了明顯增長(zhǎng)，就是這種擴(kuò)大地方自主權(quán)的改革所帶來(lái)的成果。

第二，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用制度的改革。富有活力的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)資源配置方式不僅要求給予地方政府更多的自主權(quán)，而且要求賦予高等院校更多的辦學(xué)自主權(quán)，使得高等院校能夠主動(dòng)適應(yīng)千變?nèi)f化的人才市場(chǎng)需求，調(diào)整辦學(xué)方向和專業(yè)設(shè)置，主動(dòng)面向社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，自我約束、自我發(fā)展。與此相適應(yīng)，高等學(xué)校的經(jīng)費(fèi)使用制度由“?？顚Ｓ谩⒔Y(jié)余上繳”改為“預(yù)算包干，結(jié)余留用”。即高等學(xué)校按照國(guó)家下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，包干使用，年終結(jié)余全部留歸高等學(xué)校結(jié)轉(zhuǎn)下使用。這項(xiàng)改革賦予了高等學(xué)校在資金使用方面的自主權(quán)，形成促進(jìn)學(xué)校提高經(jīng)費(fèi)使用效益的激勵(lì)機(jī)制，使得學(xué)校能夠把提高辦學(xué)效益同自身利益有機(jī)地集合起來(lái)，充分調(diào)動(dòng)其主觀能動(dòng)性。

第三，高等教育經(jīng)費(fèi)分配方式的改革。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展客觀上要求資源配置上的透明性和公平性。過(guò)去“基數(shù)加發(fā)展”的高等教育經(jīng)費(fèi)分配方式是以以往的支出結(jié)果為依據(jù)，而不是基于合理的成本分析之上，人為的非制度化因素很多，缺乏透明的公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則不相適應(yīng)。因此，教育財(cái)政改革的又一主要方面就是經(jīng)費(fèi)分配方式的改革，即由“基數(shù)加發(fā)展”改為“綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助”的高等教育經(jīng)費(fèi)分配新方式。這一經(jīng)費(fèi)分配方法由“綜合定額撥款”和“專項(xiàng)撥款”兩個(gè)部分組成?！熬C合定額”指由財(cái)務(wù)部門(mén)和教育主管部門(mén)根據(jù)培養(yǎng)成本確定教育經(jīng)費(fèi)的定額標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)別各類層次高等院校、各系科和專業(yè)，定額標(biāo)準(zhǔn)有所不同?！熬C合定額”部分包括：教職工人員經(jīng)費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金、行政公務(wù)費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用等幾個(gè)項(xiàng)目?！皩ｍ?xiàng)撥款”部分是對(duì)綜合定額的補(bǔ)充，是根據(jù)各個(gè)高等學(xué)校的特殊發(fā)展需要，由財(cái)政部門(mén)和教育主管部門(mén)另行單獨(dú)安排給高校使用的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括：專業(yè)設(shè)備補(bǔ)充費(fèi)、長(zhǎng)期外籍專家經(jīng)費(fèi)、離退休人員經(jīng)費(fèi)、世界銀行貸款設(shè)備維護(hù)費(fèi)和特殊項(xiàng)目補(bǔ)助。創(chuàng)建世界一流大學(xué)和一流學(xué)科工程中央撥款即為專項(xiàng)撥款中的一項(xiàng)。該專項(xiàng)的內(nèi)容為：從1999年起3年中央財(cái)政共安排60多億元，分別用于支持若干所高等學(xué)校和已經(jīng)接近并有條件達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的學(xué)科的重點(diǎn)建設(shè)。該項(xiàng)資金主要用于項(xiàng)目實(shí)施中所需支出的人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。該計(jì)劃的實(shí)施程序?yàn)轫?xiàng)目單位按有關(guān)規(guī)定向教育部申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)財(cái)政部、教育部審批，然后按批準(zhǔn)的預(yù)算和現(xiàn)行財(cái)政渠道請(qǐng)領(lǐng)、使用資金，最后按照有關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目資金決算。專項(xiàng)資金的管理實(shí)行“按項(xiàng)核算、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專項(xiàng)資金一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。但是考慮到一流大學(xué)和一流學(xué)科工程作為特殊專項(xiàng)，有關(guān)學(xué)校在報(bào)請(qǐng)教育部批準(zhǔn)后?？稍诓桓淖冺?xiàng)目總預(yù)算的前提下，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行部分內(nèi)部調(diào)整，所做調(diào)整報(bào)財(cái)政部、教育部備案。由此可

見(jiàn)，為提高資金的使用效率，政府在資金的分配方面給予學(xué)校更大的自主權(quán)。

總之，“綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助”的撥款方式基于對(duì)高等院校的初步成本分析，從一定程度上反映了高等院校的成本行為規(guī)律，在透明性和公正性方面都有明顯進(jìn)步，體現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。盡管這種撥款方式仍然存在著不少的缺陷，畢竟這一改革是一個(gè)歷史的進(jìn)步。

第四，高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)的變革。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，政府撥款是高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)的唯一來(lái)源。個(gè)人和企事業(yè)單位從高等教育中獲得的收益是統(tǒng)合在整個(gè)國(guó)家利益之中的，其相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)收益并未顯露出來(lái)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)人和企事業(yè)單位成了相對(duì)獨(dú)立的利益主體。國(guó)家的分配指導(dǎo)思想發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，國(guó)民收入分配向企業(yè)和個(gè)人傾斜，由原來(lái)的藏富于國(guó)轉(zhuǎn)變?yōu)椴馗挥诿瘛Ｕ?cái)政收入在國(guó)民生產(chǎn)總值中所占比重相對(duì)下降，從1978年的31.25%下降到1995年的10.7%.雖然到1999年逐步回升到14%[4]，但是仍在一個(gè)較低的水平。國(guó)民生產(chǎn)總值分配到個(gè)人的比例從1979年的45%上升到1998年的68%左右。在這種情況下，再單純依靠國(guó)家財(cái)政撥款統(tǒng)包高等院校的全部辦學(xué)經(jīng)費(fèi)是不符合我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)的。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下國(guó)民收入分配的新格局，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“受益者應(yīng)根據(jù)其支付能力分組成本”的原則，改革過(guò)去那種單純依賴國(guó)家撥款的高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源結(jié)構(gòu)，多渠道籌措高等教育辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，成為不可避免的歷史選擇。通過(guò)十多年的改革實(shí)踐，我國(guó)已經(jīng)形成了“財(cái)、費(fèi)、稅、產(chǎn)、社、基、科、貸、息”等九個(gè)高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道?！柏?cái)”是指國(guó)家財(cái)政撥款。高等教育投資不僅可以為受教育者個(gè)人帶來(lái)收益，而且可以為全社會(huì)帶來(lái)很高的社會(huì)收益。政府是全社會(huì)的代表，其撥款應(yīng)該成為高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主渠道?！百M(fèi)”是指高等學(xué)校向?qū)W生收取的合理學(xué)費(fèi)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和勞動(dòng)力的市場(chǎng)化，高等教育的個(gè)人收益率明顯提高。學(xué)生作為高等教育的受益者分擔(dān)高等教育的部分成本是必要的和可能的，也是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。“稅”是指企事業(yè)單位等高等教育的受益者根據(jù)《教育法》規(guī)定交納的用于高等教育的稅費(fèi)或稅收性質(zhì)的資金。“產(chǎn)”是指高等學(xué)校按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則從校辦企業(yè)取得的收入?！吧纭笔侵缸鳛楦叩冉逃芤嬲叩纳鐣?huì)各界向高等學(xué)校提供的捐贈(zèng)?！盎笔侵父鞣N教育基金所形成的收入?！翱啤笔侵父叩葘W(xué)校通過(guò)承接科研課題，或與企事業(yè)單位進(jìn)行科研合作，提供科技開(kāi)發(fā)、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等服務(wù)所取得的收入?！百J”是指高等學(xué)校按照國(guó)家政策通過(guò)金融機(jī)構(gòu)獲得的用于學(xué)校發(fā)展的貸款。“息”是指高等學(xué)校按照國(guó)家政策對(duì)臨時(shí)沉淀的資金進(jìn)行合理的管理運(yùn)作，從資本市場(chǎng)上取得的利息收入。這些經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道以及各個(gè)渠道所占的比重也在隨著我國(guó)高等教育的發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷變化著。

第五，與高等教育撥款渠道相關(guān)的管理體制改革。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下長(zhǎng)期形成的管理體制、財(cái)政體制導(dǎo)致了高等教育的“部門(mén)分割、條塊分割”，部門(mén)之間人才分布不合理，以及人才難以流動(dòng)的現(xiàn)象。為了解決這一問(wèn)題，我國(guó)高等教育的管理體制按照“共建、合作、合并、調(diào)整”的方針進(jìn)行了改革，即采取共建共管、合并學(xué)校、化轉(zhuǎn)為地方管理、合作辦學(xué)等多種方式對(duì)公辦高等院校進(jìn)行調(diào)整。截至2000年8月，全國(guó)共有600多所高校合并組建為200多所。原國(guó)務(wù)院50多個(gè)部委直屬的400多所高校除極少數(shù)改為教育部管理，多數(shù)院校下放地方或?qū)嵭兄醒肱c地方共建，以地方為主，絕大多數(shù)中央部門(mén)不再辦學(xué)。[5]條塊分割的辦學(xué)體制被徹底打破。與此相適應(yīng)，高等教育財(cái)政體制也發(fā)生了變化。這些學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源仍由中央財(cái)政支付，地方政府則給予相應(yīng)資助。

三、深化高等教育財(cái)政體制改革，迎接加入WTO的挑戰(zhàn)

我國(guó)加入WTO在客觀上對(duì)建立和完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制提出了更高的要求，必將加快我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革和高等教育體制改革。為應(yīng)對(duì)WTO對(duì)高等教育的挑戰(zhàn)，我們要深化高等教育財(cái)政體制改革，不斷克服原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下遺留的問(wèn)題以及在改革過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，使高等教育財(cái)政體制隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展不斷完善。

第一，加大國(guó)家財(cái)政對(duì)高等教育的投入力度。加入WTO以后，隨著中國(guó)高等教育市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，國(guó)外的教育機(jī)構(gòu)和跨國(guó)公司將會(huì)進(jìn)入中國(guó)這一巨大的教育市場(chǎng)。這就要求我國(guó)高等教育樹(shù)立市場(chǎng)意識(shí)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。首先，政府要繼續(xù)加大對(duì)高等教育的投入力度。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道已初步形成了多元化格局，但是由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化傳統(tǒng)等多方面因素的影響，國(guó)家財(cái)政撥款仍然是我國(guó)高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主渠道。由于國(guó)民收入分配格局向企業(yè)和個(gè)人傾斜，導(dǎo)致教育財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例一直徘徊在2%—3%之間。與國(guó)際平均水平相差甚遠(yuǎn)。為了保證我國(guó)的高等教育質(zhì)量，增強(qiáng)高等學(xué)校的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)政府應(yīng)積極調(diào)整財(cái)政政策，加大對(duì)高等教育的投入力度，逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例和預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占財(cái)政支出的比例。要確保實(shí)現(xiàn)“三個(gè)增長(zhǎng)”，即中央和地方教育撥款要高于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)，生均預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費(fèi)支出逐步增長(zhǎng)，以及教師工資和生均公用經(jīng)費(fèi)逐步增長(zhǎng)。其次，我們要善于利用國(guó)際合作辦學(xué)的方式，利用國(guó)際的高等教育資源，加快我國(guó)高等教育的發(fā)展。

第二，進(jìn)一步改革高等教育經(jīng)費(fèi)的分配方式。加入WTO以后，隨著我國(guó)高等教育對(duì)外開(kāi)放的不斷深入，高等教育的辦學(xué)主體、辦學(xué)形式、辦學(xué)層次會(huì)進(jìn)一步多樣化。不同層次的學(xué)校、同一層次不同類型的學(xué)校，他們的成本行為是不同的。即使是同一層次、同一類型的學(xué)校，由于辦學(xué)主體不同。國(guó)際間的聯(lián)系不同，成本行為不同。我們要認(rèn)真研究我國(guó)高等教育的成本行為規(guī)律、進(jìn)一步改革高等教育經(jīng)費(fèi)的分配方式，使我國(guó)的高等教育資源配置更加透明、公正和有效，我國(guó)目前的“綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助”的高等教育經(jīng)費(fèi)分配方式，使高等教育的資源配置在“透明性”和“公平性”方面較過(guò)去的“基數(shù)加發(fā)展”的“漸進(jìn)式”分配方式有較大進(jìn)步，體現(xiàn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。但“綜合定額”是一種以學(xué)生數(shù)為單一政策參數(shù)的撥款公式，過(guò)于粗糙，未能全面反映高校的成本行為，也未能反映出高校之間的差別。以學(xué)生人數(shù)作為唯一的政策參數(shù)，學(xué)生多則意味著得到的經(jīng)費(fèi)多，致使一些高校為獲得較多經(jīng)費(fèi)不切實(shí)際地增加招生人數(shù)，擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，然而師資力量和教學(xué)設(shè)備配置跟不上，結(jié)果教學(xué)質(zhì)量大幅度下降。為此，我們要改革按學(xué)生人數(shù)撥款的辦法，把教員及其結(jié)構(gòu)、行政管理人員和后勤服務(wù)人員、學(xué)生數(shù)、以及建筑面積等納入到撥款公式中來(lái)建立多政策參數(shù)的撥款公式。這將是今后高教財(cái)政體制改革的定向之一，也是我國(guó)高等教育財(cái)政撥款改革的方向。

第三，促使多渠道籌措高等教育經(jīng)費(fèi)制度化。隨著我國(guó)高等教育的發(fā)展和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。高等教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元化要進(jìn)一步制度化。政府除調(diào)整國(guó)家財(cái)政政策、加大對(duì)高等教育的投入外，還應(yīng)該通過(guò)立法，通過(guò)一定程度的減稅和免稅政策，鼓勵(lì)社會(huì)各界捐資助學(xué)，推動(dòng)高教事業(yè)的發(fā)展。高等學(xué)校要充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)作用，充分利用人才優(yōu)勢(shì)和科技優(yōu)勢(shì)，在全面完成教學(xué)和科研工作的基礎(chǔ)上，廣泛開(kāi)展各種社會(huì)服務(wù)，拓寬經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道，使學(xué)校創(chuàng)收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。要完善高等教育成本補(bǔ)償制度，使高等學(xué)校的收費(fèi)較好地反映高等教育的成本和收益。同時(shí)學(xué)費(fèi)的制定應(yīng)考慮中國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異、人民群眾的經(jīng)濟(jì)承受能力和心理承受能力、不同地區(qū)、不同學(xué)科、不同層次，高等學(xué)校收費(fèi)比例有所不同，實(shí)施高等教育成本補(bǔ)償屬地化原則。[6]隨著我國(guó)加入WTO，中國(guó)

經(jīng)濟(jì)更深地融入世界經(jīng)濟(jì)主流。中國(guó)的高等教育與世界經(jīng)濟(jì)的關(guān)系更加密切，高等教育應(yīng)積極地組織和利用國(guó)際優(yōu)質(zhì)資源。與此同時(shí)，銀行、金融、保險(xiǎn)等行業(yè)將逐步對(duì)外開(kāi)放，我國(guó)的資本市場(chǎng)將更加成熟、規(guī)范，在新的條件下能否利用、以及如何利用資本市場(chǎng)籌集教育基金，比如發(fā)行教育債券、建立與發(fā)展教育投資基金。以及更加積極地開(kāi)展教育基金保值、增值投資活動(dòng)是我們需進(jìn)一步認(rèn)真研究的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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