第一篇：從預(yù)算控制角度談財務(wù)報銷中授權(quán)審批制度的設(shè)計

摘 要 財務(wù)報銷是財務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，現(xiàn)有的財務(wù)報銷審批制度只是注重權(quán)力審批，忽視了全面預(yù)算指標(biāo)的控制和責(zé)任的落實。日常財務(wù)報銷審批對成本支出控制是事后控制，而且逐年循環(huán)，還回導(dǎo)致保護不合理的支出。在全面預(yù)算管理體系下，應(yīng)設(shè)計一種更能發(fā)揮財務(wù)管理控制職能的報銷審批制度，從而將財務(wù)審批制度貫穿于整個全面預(yù)算執(zhí)行過程中。通過設(shè)計科學(xué)合理的審批制度和借助計算機信息管理，把預(yù)算的執(zhí)行和費用報銷審批制度二者緊密結(jié)合。真正的發(fā)揮財務(wù)管理在全面預(yù)算中的控制管理職能，及時進行成本費用支出情況的信息反饋，為管理層決策提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞 報銷審批 制度設(shè)計 預(yù)算控制

財務(wù)報銷是財務(wù)核算的最基礎(chǔ)工作，也是財務(wù)管理的起點，它決定著財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性且合理性、合規(guī)性，同時也是財務(wù)工作質(zhì)量的保證。因此，財務(wù)報銷成為企業(yè)財務(wù)管理的重點控制環(huán)節(jié)，而財務(wù)報銷的授權(quán)審批制度，更是財務(wù)內(nèi)部控制制度的重要控制點。因而，所有企業(yè)的授權(quán)審批制度的設(shè)計，似乎都是很嚴(yán)謹(jǐn)且都很細(xì)化，一筆賬務(wù)的報銷至少經(jīng)過三人以上的相關(guān)人員或領(lǐng)導(dǎo)們的審核、批準(zhǔn)，方可支付，并且根據(jù)金額大小劃分不同的審批權(quán)限，逐級審批。但也可能正是由于這種審批制度的設(shè)計，使得日常報銷工作中的流程環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁瑣。而且在實際操作過程中，往往又過于依附于這種制度，所以過多地注重了審批環(huán)節(jié)的簽字，而忽視了對費用支付的實際意義的核查，使這種制度在操作過程中貌似嚴(yán)謹(jǐn)，但卻無法從根本上解決成本超支問題，也不能完全杜絕不合理的開支。

這是由于在制度設(shè)計過程存在兩個缺陷，一是在授權(quán)審批制度設(shè)計中，過于側(cè)重了權(quán)力設(shè)計而忽視了責(zé)任，目前的審批制度設(shè)計的流程是由基層到高層，基層簽字是對具體支付業(yè)務(wù)的審核，高層簽字是對支付業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)，但高層簽字時往往對具體業(yè)務(wù)并不一定清楚，只能依賴基層的審核，基層由于受本位思想的影響，審核時會帶有偏面性，也就是說站在企業(yè)總體的角度是不該發(fā)生的支出，基層審核了，高層可能在不知情的狀況下被動核準(zhǔn)了，有了高層的核準(zhǔn)這項開支便能順理成章的支付，但在整個流程中基層已把責(zé)任分解到上級。其實一筆支出業(yè)務(wù)簽字的人越多，責(zé)任分解的也越細(xì)，風(fēng)險控制點也越散，造成人人都有責(zé)任，人人都沒責(zé)任的現(xiàn)象。大多數(shù)企業(yè)都有一個約定俗成的規(guī)定，中層以上的領(lǐng)導(dǎo)都有簽字權(quán)，但沒有一個制度規(guī)定每個簽字權(quán)的支付，對企業(yè)的經(jīng)濟影響所承擔(dān)的責(zé)任。這就是所有企業(yè)都極力控制成本支出，但又總是成本超支的原因所在。

二是授權(quán)審批制度設(shè)計中只設(shè)計了開放式業(yè)務(wù)流程，而未設(shè)計閉環(huán)的信息反饋，及對授權(quán)審批進行同步監(jiān)督的環(huán)節(jié)。財務(wù)報銷中授權(quán)審批流程是從基層向高層逐級審批的一個過程，雖然企業(yè)的重大開支都是經(jīng)管理層會議討論決策后，才能支付。但大量的日常業(yè)務(wù)都是經(jīng)過這個審批流程后，就能完成了。財務(wù)報銷過程只對審批手續(xù)的審查核對，只要票證合法合規(guī)，對具體的業(yè)務(wù)的實質(zhì)性內(nèi)容審查的不是很嚴(yán)格，因為財務(wù)部門更多的是按授權(quán)審批制度，來復(fù)核各級審批人的簽字是否完善，由于條件限制不可能對具體經(jīng)濟活動作深層的核查。隨著報銷手續(xù)的完成，核銷了的賬目除了審計時審查外，基本就固化成檔案了。如果說對授權(quán)審批流程進行監(jiān)督的話，也只有在報銷時算是一個監(jiān)督點。因此，授權(quán)審批制度更多的像工作流程，而不是管理流程。由于財務(wù)管理手段地限制，無法提取信息反饋到管理層面，來分析哪一筆支付業(yè)務(wù)是合理的、或是不合理的，造成了只要是發(fā)生的都是合理的。

那么，如何使授權(quán)審批制度更加科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)呢，站在預(yù)算控制角度分析，針對以上的兩點缺陷，應(yīng)該從以下兩方面改進。

一、首先，應(yīng)該在全面預(yù)算的前提下來設(shè)計授權(quán)審批制度，目前，雖然大多數(shù)企業(yè)都有預(yù)算控制指標(biāo)，但授權(quán)審批制度設(shè)計中，沒有把審批和預(yù)算控制緊密的結(jié)合起來，也就是說使預(yù)算指標(biāo)控制成為審批流程的一個環(huán)節(jié)。預(yù)算指標(biāo)確定時，應(yīng)按授權(quán)審批的流程逐級審批，指標(biāo)核準(zhǔn)后雖然會有特殊情況下的變更，但基本就是經(jīng)費支付的控制標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合這個標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計授權(quán)審批制度時，不一定全部要按行政權(quán)限授權(quán)，對于關(guān)鍵控制點的相關(guān)人員也可以授權(quán)審批，這樣在實際操作流程中減少了多環(huán)節(jié)，使責(zé)任落實的更具體，改進了繁瑣的手續(xù)，使工作效率得以提高。此外，財務(wù)報銷時嚴(yán)格按預(yù)算指標(biāo)控制，使預(yù)算指標(biāo)控制力度大于授權(quán)審批的控制力度，也就是說預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的開支，只是支付時的一個申請，財務(wù)部門只需根據(jù)細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，便能辦理報銷支付。這個模式的首要前提，就是要建立一套科學(xué)完整的預(yù)算管理機制，使預(yù)算指標(biāo)科學(xué)、合理、細(xì)致、有效。把日常的財務(wù)報銷審批手續(xù)提到預(yù)算指標(biāo)的審核批準(zhǔn)中，這種前置的結(jié)果，變事后或事中管理為事前管理，大大地提升了管理水平，同時提高了預(yù)算的管理效力，推動了預(yù)算管理前行。

二、借助信息化管理手段，在授權(quán)審批制度中設(shè)計閉環(huán)管理，落實審批責(zé)任。信息化管理手段就是建立網(wǎng)上授權(quán)審批管理模式，把預(yù)算指標(biāo)上傳到網(wǎng)上，由于預(yù)算指標(biāo)是經(jīng)過逐級審批核準(zhǔn)的支付計劃，是十分嚴(yán)謹(jǐn)有效的指標(biāo)。所以在網(wǎng)上根據(jù)制度設(shè)計的控制點分配審批權(quán)限，在有效的授權(quán)范圍內(nèi)審批。這種審批高效、快捷，同時冷靜、理智，會降低審批人的出錯率，徹底改變審批人經(jīng)常是匆忙中草草簽個名的被動狀況，使授權(quán)審批的流程真正成為一項管理流程，而不是簡單的工作流程。

這種授權(quán)審批制度的設(shè)計，要求財務(wù)管理的外部運行環(huán)境很高，首先要求高水平、高質(zhì)量的預(yù)算管理，其次要建立科學(xué)、系統(tǒng)的計算機信息化管理。也許正是由于這兩項管理水平，目前還達不到我們的制度的要求，才影響了科學(xué)、有效的制度設(shè)計。但作為財務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)該盡快得到完善。

第二篇：財務(wù)報銷審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財務(wù)審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經(jīng)濟活動應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財務(wù)審核和辦理，預(yù)算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務(wù)備用、以及計劃還款時間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。如個人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請→財務(wù)審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內(nèi)填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

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共 6 頁 業(yè)務(wù)備用金借款還款時間要求

?業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個工作日內(nèi)填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責(zé)任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門的費用開支，對超預(yù)算費用或預(yù)算項目之外的支出，應(yīng)事前報會長審批，否則，財務(wù)部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。

7、五項費用

五項費用指業(yè)務(wù)費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業(yè)務(wù)費

指各部門因業(yè)務(wù)需要而進行公關(guān)、接待所開支的必要費用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

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共 6 頁 時，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費

根據(jù)日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費

差旅費用實行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費按申報的價格并憑住宿發(fā)票報銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費應(yīng)另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務(wù)部門控制監(jiān)督，并由行政部門設(shè)計專門表格，對車輛使用情況與數(shù)據(jù)進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時間、結(jié)束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經(jīng)營產(chǎn)生的各項開支雜費。日常雜費向財務(wù)報備預(yù)算，低于500元提交財務(wù)審核并報銷。經(jīng)辦人申請→財務(wù)審批→報銷

高于500元應(yīng)按照費用報銷流程進行審核。經(jīng)辦人申請→財務(wù)審批→會長審批→報銷

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共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費用必須拿發(fā)票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應(yīng)馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務(wù)部不予借款和報銷。

經(jīng)辦人申請→財務(wù)審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規(guī)定

?報銷人應(yīng)于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預(yù)付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據(jù)報銷財務(wù)一律不予受理。

單據(jù)報賬責(zé)任界定、報賬人的責(zé)任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

?負(fù)責(zé)審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

?對報賬的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門負(fù)責(zé)人對報賬項目的真實性、必要性負(fù)責(zé)，并對部門費用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報準(zhǔn)確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。

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共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費用報銷的票據(jù)指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀(jì)報賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會計監(jiān)督責(zé)任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費和專項費用實行單項控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第三篇：財務(wù)報銷審批制度初稿

財務(wù)部報銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。

第二條 費用開支主要包括：

（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養(yǎng)費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構(gòu)費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區(qū)招待費用等。

（二）成本性開支，指為生產(chǎn)所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。

（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設(shè)施日常維修等。

（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現(xiàn)場協(xié)調(diào)費、項目經(jīng)費等。

（五）業(yè)務(wù)招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財務(wù)費用開支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關(guān)聯(lián)公司款項的沖轉(zhuǎn)等。

第二章報銷流程

第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務(wù)部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財務(wù)部報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。

第五條 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)，如公司主管不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請

其在支出單上補簽意見。

第六條 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經(jīng)辦人員辦理報銷手續(xù)。

第八條 行政費用報銷程序：

（一）行政費用由公司辦公室負(fù)責(zé)管理控制，所有部門行政費用統(tǒng)一由公司辦公室負(fù)責(zé)，實行事前申請，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報銷，其他部門人員財務(wù)部不給予以報銷。

（二）行政費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→公司辦公室負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。

第九條 成本性開支報銷程序：

（一）成本性開支由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，財務(wù)部控制，按照技術(shù)部下發(fā)的需求計劃，做出采購計劃，由公司主管、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可采購，控制在技術(shù)部下發(fā)的預(yù)算之內(nèi)，超預(yù)算支出由技術(shù)部、供應(yīng)部共同確認(rèn)經(jīng)公司主管簽字后，供應(yīng)部人員到財務(wù)部辦理報銷程序。

（二）成本性開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。

（三）對于所有成本性開支供應(yīng)部必須簽訂購銷合同，沒有購銷合同的，財務(wù)部不辦理付款。

（四）對于有預(yù)付款的開支，財務(wù)部根據(jù)采購合同辦理預(yù)付款。

第十條 后勤費用開支報銷程序：

（一）后勤費用開支由后勤部全權(quán)管理負(fù)責(zé)，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→后勤部負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。第十一條 項目開支報銷程序：

（一）項目開支由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，工程部經(jīng)理控制，按照公司規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項目開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→工程部經(jīng)理簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。

（三）對于工程部工程款的支付，項目部必須簽訂合同，財務(wù)部根據(jù)合同簽訂付款條件同時結(jié)合現(xiàn)場安裝進度進行撥款，項目經(jīng)理辦理撥款審批表，經(jīng)過公司主管、工程部經(jīng)理、技術(shù)部、質(zhì)檢部簽字確認(rèn)后，財務(wù)部辦理撥款。

第十二條 業(yè)務(wù)招待費報銷程序：

（一）業(yè)務(wù)招待費指市場部的各項活動經(jīng)費，由市場部經(jīng)理控制，董事長審批，嚴(yán)格按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務(wù)招待費開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→市場部經(jīng)理簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→董事長簽字→財務(wù)部報銷。

（三）業(yè)務(wù)招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務(wù)不予辦理報銷業(yè)務(wù)。

第十三條 財務(wù)費用開支報銷程序：

（一）財務(wù)費用開支根據(jù)計算出來的詳細(xì)數(shù)據(jù)，經(jīng)過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財務(wù)費用報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。

第四章 預(yù)算控制

第十四條 財務(wù)部為了更好的控制資金運用，在每月月底之前做出資金

計劃，安排下月資金，對資金使用實行事前申請、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預(yù)算，由財務(wù)部、公司主管根據(jù)實際情況審批，通過審批的費用，財務(wù)部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務(wù)部不給予報銷。

第十六條 經(jīng)過審批的費用在執(zhí)行之前，由經(jīng)辦人填寫借款單，借款流程：經(jīng)辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部付款。

第十七條 所有借款按照計劃執(zhí)行，原則上沒有預(yù)算的費用財務(wù)部不辦理借款手續(xù)。

第五章預(yù)審管理

第十八條 財務(wù)部嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定審核票據(jù)，對不符合規(guī)定的票據(jù)不予受理。

第十九條 對于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務(wù)章，缺少任何一個細(xì)目的發(fā)票財務(wù)部不予以接收。

第二十條 對于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發(fā)票，且必須通過稅務(wù)局認(rèn)證處理，如若未通過，發(fā)生費用由供應(yīng)商全部承擔(dān)。

第二十一條 報銷費用經(jīng)辦人粘貼費用報銷單，單據(jù)上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據(jù)金額一致。成本性開支費用報銷需要有經(jīng)過庫管員簽字確認(rèn)的入庫單作為輔助單據(jù)。

第六章報銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎(chǔ)管理，財務(wù)部規(guī)定的報銷時間：廠區(qū)內(nèi)報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。

第二十三條 對于材料付款原則上同廠區(qū)報銷日，特殊情況經(jīng)公司主管批準(zhǔn)根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財務(wù)報銷及審批制度(暫行)

資金審批流程及報銷制度

為完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，做好公司的增收節(jié)支工作，有效控制各項費用的開支，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。

一、資金審批管理流程：

1.資金申請以每月(刪除)季度預(yù)算為準(zhǔn)，原則上不得超出預(yù)算，如有特殊情況需報總部CEO審批。(合同寫的金額是80萬以內(nèi)我們有自主權(quán))

2.預(yù)算內(nèi)的資本性（運營）支出，金額在50萬元以下的(含50萬元)，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，由子公司負(fù)責(zé)人審批，金額超過50萬元的，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核分管領(lǐng)導(dǎo)（孟總）審批。

3.預(yù)算外的資本性支出，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見后，報總公司CEO審批，特殊用途支出或金額超過80萬元的，提交相關(guān)說明報分管領(lǐng)導(dǎo)及總公司CEO審批。（各個負(fù)責(zé)人進行細(xì)化）

4.預(yù)算內(nèi)的日常費用支出，金額在10萬元以下的(含10萬元)，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，金額超過5萬元的，由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 5.公司需要每月一定的現(xiàn)金儲備。

二、預(yù)算流程

費用預(yù)算：每季度把預(yù)算報給總部分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)審核，審核過的預(yù)算由總公司CEO，審批；

三、設(shè)備采購

設(shè)備采購由總公司行政部統(tǒng)一采購，需向行政部提供設(shè)備名稱型號，如有特殊要求，需提供供貨商。

四、費用報銷管理： 1.費用報銷審批流程：經(jīng)理及以下員工報銷由部門總監(jiān)復(fù)核，副總裁根據(jù)部門預(yù)算審批后，提交財務(wù)部處理；副總裁及子公司CEO費用報銷由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，2.可以報銷的費用包括以下幾類：辦公費、差旅費、通信費、交通費；

3.除日常行政辦公費用由部門主管負(fù)責(zé)審核外，差旅費、招待費由副總裁審核； 4.費用報銷的發(fā)票必須開公司的全稱:“ 新銳映像影視文化傳媒（北京）有限公司 ”,不得用簡稱；

5.所有的報銷憑證必須是真實有效的票據(jù)；發(fā)票涂改、大小寫不符、發(fā)票專用章不清晰、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

6.所有的報銷單據(jù)必須由本人按規(guī)定格式粘貼好，并由本人詳細(xì)背書（在發(fā)票的背面用鉛筆背書），報銷單填寫的費用要與發(fā)票一致；

7.報銷流程：經(jīng)手人==>部門主管審核==>審批（詳情見審批管理）==>會計審核==>出納付款；

8.部門主管主要審核費用的真實性和有效性；

9.會計主要審核費用的合理性（是否符合公司內(nèi)控制度）、發(fā)票真實性、正確性及填寫的規(guī)范性等；

10.未通過審核和審批的報銷不予打款。11.費用報銷填寫“費用報銷單”；

12.報銷中應(yīng)該加入客戶招待費，渠道公關(guān)費。

四、差旅費報銷管理：

1.員工出差部門主管申請，獲準(zhǔn)后方可出差； 2.差旅費包含住宿費和出差補助；

3.總監(jiān)及以下員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為：一級省會城市300元/天（北京、上海、廣州、深圳），二級省會城市260元/天，其他地區(qū)200元/天；

4.有2人以上同行的同一城市的同性出差人員應(yīng)一同安排住宿，每2人住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)為規(guī)定金額的1.5倍（如2名男性同時出差上海，則住宿標(biāo)準(zhǔn)為300元*1.5倍）

5.總監(jiān)及以下員工出差補助為：一級省會城市80元/天，二級及以下城市60元/天，憑相應(yīng)發(fā)票報銷，超過限額按限額報銷，未超限額實報實銷；（出差補助包含所在出差地交通費、餐費、手機漫游費等）；補貼提高在一級省會城市150元/天，二級及以下城市100元/天。

6.住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的部分自理； 7.公司出差按路途的遠近及票價等情況選乘合適的交通工具，根據(jù)目的地不同原則上應(yīng)搭乘汽車、火車、輪船，由此發(fā)生的票款全額據(jù)實報銷；

8.對于緊急特殊情況下經(jīng)部門總監(jiān)（副總裁）批準(zhǔn)，報CEO審批同意可乘坐飛機的，準(zhǔn)予全額報銷；

9.出差返回后應(yīng)于在當(dāng)月及時填寫“差旅費報銷”，逾期45天未報銷的自行承擔(dān)所有費用； 10.報銷流程：申請人自行打印紙質(zhì)出差審批單后填寫“差旅費報銷單”并將外來原始憑證背書后粘貼。經(jīng)手人==>部門主管審核==>審批（詳情見審批管理）==>會計審核==>出納付款；

11.差旅費報銷填寫“差旅費報銷單”；

五、日常費用（辦公費）管理：

1.日常費用包括：辦公易耗品采購費、物業(yè)費、水費、電費、電話費、寬帶費；取得的票據(jù)必須是稅務(wù)發(fā)票，并且須做到合理、合法、真實、有效，寫明發(fā)生日期和事項，大小寫金額必須相符，單位蓋章處要有收款單位發(fā)票專用章；若特殊情況無法提供發(fā)票的，必須索取收據(jù)，在費用報銷單上用鉛筆注明原因；發(fā)票及收據(jù)不得涂改。

六、其它有關(guān)規(guī)定：

1.報銷時間：每月28號前提交紙質(zhì)報銷單據(jù)，次月5號前發(fā)放報銷款。如申請的報銷款

是由于申請人的原因無法及時得到支付，由申請人自行負(fù)責(zé)，如因財務(wù)原因延遲支付，由財務(wù)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.各種申請單及新的報銷單（差旅費報銷單和費用報銷單兩種格式）見財務(wù)部提供的Excel

文件，每種單據(jù)均有示例； 2.本制度2015年2月1日執(zhí)行；

3.未盡事宜，由總公司CEO授權(quán)財務(wù)部另行制定； 4.本制度最終解釋權(quán)歸財務(wù)部。

第五篇：財務(wù)審核審批及報銷制度

財務(wù)審核審批及報銷制度

第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發(fā)、存序時登記，按月或季由財務(wù)資產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員檢驗的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)），部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容：

1.經(jīng)辦人：填寫報銷單并核對原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2.部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：確認(rèn)項目已被批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人已審核。

4.財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。3.報銷人員原則上應(yīng)在回單位后7日內(nèi)報銷。

4.報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹﹑刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

6.報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。

第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須向財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；各類經(jīng)濟項目的發(fā)生原則上應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內(nèi)，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2.報銷的款項支付，除零星支出外，應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行支款開具的支票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負(fù)責(zé)保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應(yīng)由董事長或總經(jīng)理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。

6.庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。

7.因開展業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單應(yīng)注明所辦事由和用途，必須由經(jīng)辦人填寫，并根據(jù)公司資金審批制度的權(quán)限規(guī)定，逐級交由部門經(jīng)理﹑分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審批，批準(zhǔn)后由財務(wù)部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業(yè)務(wù)回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

2011年03月 24 日