第一篇：中小企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)踐與思考

中小企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)踐與思考

【摘要】隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展中所占據(jù)的地位和作用日益突出，但一些中小企業(yè)由于沒(méi)有做好內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題和矛盾。本文結(jié)合筆者實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，分析了中小企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的突出問(wèn)題，并從法人治理結(jié)構(gòu)的完善、內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化、企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建以及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作四個(gè)方面探討了中小企業(yè)內(nèi)控管理工作的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 內(nèi)控管理 實(shí)施對(duì)策

一、中小企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)不健全

當(dāng)前，雖然大多數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)設(shè)置了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)，但是還有部分企業(yè)依然存在產(chǎn)權(quán)不清的問(wèn)題，沒(méi)有建立明確的議事規(guī)則，導(dǎo)致法人治理結(jié)構(gòu)流于形式。在具體工作中依舊有很多部門職能弱化，存在職權(quán)執(zhí)行不到位的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行力降低。部分中小企業(yè)的投資者也是企業(yè)管理者，在經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)完全分離的情況下，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)控，企業(yè)內(nèi)控管理也常常被管理者所忽略。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

一些中小企業(yè)的內(nèi)控管理制度不完善，并未真正覆蓋企業(yè)內(nèi)部所有的部門與職工，并未真正落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，從而導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部管理工作秩序混亂，會(huì)計(jì)核算不實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真情況比較明顯。其具體表現(xiàn)在下面兩方面：其一，不相容職務(wù)分離失控，在中小企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)往往由同一人擔(dān)任，出現(xiàn)職務(wù)重合的問(wèn)題；其二，中小企業(yè)預(yù)算管理工作不到位，預(yù)算管理工作的計(jì)劃、協(xié)調(diào)以及控制作用有所弱化[1]。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行隨意性大

很多中小企業(yè)雖然已經(jīng)制定了內(nèi)部控制制度，但大部分都是執(zhí)行相對(duì)簡(jiǎn)單的非正式的內(nèi)控制度，僅僅是為了執(zhí)行國(guó)家或者行業(yè)規(guī)定做了一些表面工作，沒(méi)有建立規(guī)范的報(bào)告制度以及正式的內(nèi)控制度；即便是存在制度與授權(quán)，也存在較大的隨意性和問(wèn)題；還有部分中小企業(yè)并未制定書(shū)面化的管理制度，經(jīng)常都是以管理者口頭命令的形式來(lái)進(jìn)行，往往會(huì)出現(xiàn)不按規(guī)定流程和制度辦事的情況，內(nèi)控管理工作的實(shí)際作用也大打折扣。

（四）內(nèi)部審計(jì)職能弱化

由于中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相對(duì)單一，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，通常都會(huì)存在一人身兼數(shù)職的情況，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置缺乏制約性，造成內(nèi)控管理過(guò)程中監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的缺失，加之大部分的中小企業(yè)并未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，即便是擁有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)也并未完全發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際作用，從而讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中無(wú)法科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)會(huì)信息和各個(gè)部門的實(shí)際績(jī)效。同時(shí)，企業(yè)管理者的主觀意愿往往直接決定了內(nèi)審機(jī)構(gòu)職能的有效發(fā)揮，從而導(dǎo)致內(nèi)審工作失去了原本的監(jiān)督作用。

二、中小企業(yè)內(nèi)控管理工作的實(shí)施對(duì)策

（一）進(jìn)一步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

只有進(jìn)一步完善中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，才能夠確保其內(nèi)控管理工作得以有效開(kāi)展。中小企業(yè)內(nèi)部控制的先決條件便是規(guī)范完善的治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司制企業(yè)要求來(lái)對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行搭建，從而為內(nèi)控管理工作的開(kāi)展提供基本保障。企業(yè)必須要明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及企業(yè)經(jīng)理層的職責(zé)，避免企業(yè)高層管理者存在交叉任職或身兼數(shù)職的情況，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系；要建立完善企業(yè)股東大會(huì)、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)相互監(jiān)督制約的機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范決策流程；充分發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)的職能作用，避免高層管理人員出現(xiàn)權(quán)力濫用的情況，最大限度的減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)股東和其他利益團(tuán)體的合法利益不受損害。另外，中小企業(yè)必須結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理理念，積極在產(chǎn)權(quán)制度以及治理結(jié)構(gòu)上進(jìn)行創(chuàng)新，站在股東的角度，將管理人員行使權(quán)力的過(guò)程中作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)監(jiān)督范圍，確保企業(yè)管理者決策的科學(xué)性。

（二）不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是確保中小企業(yè)內(nèi)控管理制度得以貫徹落實(shí)的重要前提。中小企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效性在很大程度上和企業(yè)管理人員的思想認(rèn)識(shí)相關(guān)，其次是職工的控制意識(shí)與行為。企業(yè)管理人員要樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性，這是內(nèi)控制度得以落實(shí)的關(guān)鍵條件；作為內(nèi)控管理工作的執(zhí)行者，相關(guān)管理人員自身素質(zhì)和內(nèi)控意識(shí)的高低非常重要。對(duì)于現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)部管理人員專業(yè)素質(zhì)水平較低、現(xiàn)代管理知識(shí)缺乏等問(wèn)題，我們必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn)教育，讓其掌握更多的現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，提升其決策管理能力。另外，中小企業(yè)管理者還必須要進(jìn)一步創(chuàng)新管理理念，在新的發(fā)展形勢(shì)下積極探索新的內(nèi)控管理方法，注重和職工的溝通交流，為企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效開(kāi)展?fàn)I造良好的環(huán)境[2]。

（三）建立完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

第一，要建立健全企業(yè)職能部門分離制度。中小企業(yè)要按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確內(nèi)部各個(gè)職能部門的權(quán)利與職責(zé)，按照各個(gè)職能部門的主要經(jīng)營(yíng)任務(wù)來(lái)劃分崗位類別，確保相互聯(lián)系的職位不會(huì)集中于一個(gè)人身上。各類經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中必須要通過(guò)各個(gè)不同的職能部門并確保在相關(guān)部門間進(jìn)行相互檢查，而檢查者應(yīng)不從屬于被檢查者，從而確保被檢查出的問(wèn)題能夠有效的處理；第二，要建立完善授權(quán)批準(zhǔn)制度。中小企業(yè)的內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期性系統(tǒng)性的工作，要確保內(nèi)控管理的有效開(kāi)展，合理的授權(quán)是必需的。中小企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門的權(quán)責(zé)應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)，同時(shí)其權(quán)限也應(yīng)當(dāng)?shù)靡杂行Э刂?，并確保職能部門在授權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力不會(huì)受到外界影響，從而確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第三，堅(jiān)持完善預(yù)算控制制度，預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)允許通過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行一定調(diào)整，從而保證預(yù)算結(jié)果與實(shí)際情況基本符合。

（四）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)工作屬于企業(yè)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的活動(dòng)，也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容。通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)其他管理制度的有效性，從而創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。為了最大限度的發(fā)揮內(nèi)審工作的作用，應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計(jì)工作人員的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員直接對(duì)企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督和保護(hù)。內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施能夠科學(xué)的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與其他各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如說(shuō)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方針的落實(shí)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行情況、企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、內(nèi)控管理工作的協(xié)調(diào)情況等。一些中小企業(yè)因?yàn)槭茏陨斫?jīng)濟(jì)條件的限制，并未設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在這種情況下也可以由幾名和職能部門不相容的員工負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督工作[3]。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，中小企業(yè)內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工程，是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)。所以，中小企業(yè)管理人員既不能夠閉門造車，也要避免生搬硬套，必須結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，積極的探索與嘗試，逐漸構(gòu)建一套科學(xué)全面的動(dòng)態(tài)內(nèi)控管理機(jī)制，并將其應(yīng)用在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的全過(guò)程。只有這樣才能夠真正實(shí)現(xiàn)我國(guó)中小企業(yè)的跨越式發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]劉雙華.如何建立中小企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制[J].商業(yè)現(xiàn)代化.2014（01）：45.[2]曹建英.解析常見(jiàn)中小企業(yè)內(nèi)控的改進(jìn)方式[J].現(xiàn)代商業(yè).2014（02）：29.[3]李娜.中小企業(yè)如何改善內(nèi)控管理[J].商業(yè)現(xiàn)代化.2014（18）70.

第二篇：財(cái)務(wù)外包與中小企業(yè)內(nèi)控

財(cái)務(wù)外包與中小企業(yè)的內(nèi)部控制

內(nèi)容摘要:中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

所謂內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。其整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五項(xiàng)要素構(gòu)成。與其相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制可分為經(jīng)營(yíng)控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制和遵循控制。它要求按照目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)工作人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出消極偏差之處，采取措施加以改進(jìn)，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率，防止損失，從而保證企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的常見(jiàn)問(wèn)題

1家族式的經(jīng)營(yíng)方式使中小企業(yè)內(nèi)部治理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。在我國(guó)，中小企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營(yíng)方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營(yíng)打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來(lái)治理一些重要部門，小企業(yè)的這種所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部治理比較混亂，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于治理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶然也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，甚至有時(shí)一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最輕易引起貨幣資金的挪用和侵吞。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開(kāi)收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)的貨幣資金治理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之外，更重要的是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

二、建立于財(cái)務(wù)外包基礎(chǔ)之上的中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

1通過(guò)財(cái)務(wù)外包服務(wù)商，建立不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，假如集中于一個(gè)人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生和舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。這是中小企業(yè)建立相互約束機(jī)制的基礎(chǔ)。通過(guò)財(cái)務(wù)外包的方式，把公司的賬務(wù)外包出去，可以避免中小企業(yè)因?yàn)槿耸植粔?，而出現(xiàn)的一人兼多個(gè)崗位現(xiàn)象，有利于企業(yè)內(nèi)部控制。

2通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立健全的貨幣治理制度。做好企業(yè)的資金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合法地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立票據(jù)與印章的管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄：購(gòu)入票證時(shí)及時(shí)登記，妥善保管；詳細(xì)登記用途；領(lǐng)用時(shí)必須按編號(hào)順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部流程控制，提供業(yè)務(wù)處理透明度。建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，是檢查監(jiān)督企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的一種特殊形式。通過(guò)財(cái)務(wù)外包，聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行審計(jì)，有利于防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

四、結(jié)論

總之，雖然當(dāng)前我國(guó)大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，在實(shí)際內(nèi)部控制的工作中存在管理意識(shí)淡薄、財(cái)會(huì)信息不透明、監(jiān)督職能弱化等問(wèn)題。然而我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這些問(wèn)題的出現(xiàn)都是我國(guó)工業(yè)化發(fā)展階段的必然現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)可以足不出戶，享受到專業(yè)化的財(cái)務(wù)服務(wù)，遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)外包方式，將被越來(lái)越多的中小企業(yè)所接受。

第三篇：研究生教育管理工作實(shí)踐與思考

研究生教育管理工作實(shí)踐與思考

一、基本情況

福建醫(yī)科大學(xué)從1981年開(kāi)時(shí)招收研究生，至今經(jīng)歷了31年的發(fā)展歷程，研究生數(shù)從開(kāi)始招生時(shí)碩士研究生4名（1981年）、博士研究生2名（1991年），發(fā)展到目前在讀全日制研究生共2444名，其中博士研究生232名，碩士研究生1923名，七年制本碩研究生289名，分別隸屬于12所學(xué)院，分布于上街校區(qū)、臺(tái)江校區(qū)，涉及省內(nèi)外38所培養(yǎng)單位。

二、近幾年主要的工作實(shí)踐

幾年來(lái)，研究生教育學(xué)院在學(xué)校黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行職責(zé)，緊密圍繞學(xué)校中心工作，不斷探索和實(shí)踐新形勢(shì)下研究生教育管理工作的新思路和新舉措。

1、加強(qiáng)黨建工作

黨的基層組織是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)，加強(qiáng)研究生黨組織建設(shè)首先在于完善基層組織設(shè)置，理順組織關(guān)系。2006年9月，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，對(duì)研究生黨支部的設(shè)置做了較大的調(diào)整并不斷規(guī)范，突出了將黨支部建在學(xué)院、建在班級(jí)的工作思路，同時(shí)兼顧“專業(yè)相近、地域相鄰、方便工作”的原則，采取三種方式設(shè)置黨支部。一是將支部建在學(xué)院，黨員數(shù)量相對(duì)較少的學(xué)院按學(xué)院設(shè)立黨支部，每一個(gè)支部負(fù)責(zé)本學(xué)院的工作，每個(gè)年級(jí)設(shè)黨小組；二是將支部建在年級(jí)，黨員數(shù)量較多的學(xué)院按年級(jí)設(shè)立黨支部，每個(gè)支部負(fù)責(zé)本年級(jí)的工作；三是按培養(yǎng)單位地域分布分別建立黨支部。通過(guò)這些舉措，研究生黨支部數(shù)量由原有的博士3個(gè)、碩士3個(gè)發(fā)展到現(xiàn)有的34個(gè)黨支部，優(yōu)化了組織設(shè)置，形成了縱橫工作網(wǎng)絡(luò)，擴(kuò)大了組織覆蓋面，充分實(shí)現(xiàn)了研究生黨組織在班級(jí)、學(xué)院各個(gè)層面的全面輻射，為研究生黨組織發(fā)揮其核心作用提供了有效保障。

2、重視學(xué)術(shù)活動(dòng)

優(yōu)秀的校園文化，是學(xué)生思想政治教育的良好形式和內(nèi)容，可以提供理想的育人環(huán)境和氛圍，研究生是高校學(xué)生中學(xué)歷層次最高、與學(xué)科發(fā)展最緊密的群體、是與最新科技成果和文化前沿接觸的學(xué)習(xí)者、研究者和探索者，應(yīng)當(dāng)引領(lǐng)校園科技文化潮流，成為高品位校園科技文化活動(dòng)的積極組織者和參與者，為廣大研究 1

生的成長(zhǎng)營(yíng)造良好的校園科技文化氛圍。自2006年9月創(chuàng)辦“博士生講壇”以來(lái)，迄今共舉辦97場(chǎng)，直接聽(tīng)眾近萬(wàn)人次，成為研究生的品牌學(xué)術(shù)活動(dòng)。此外，“學(xué)術(shù)瞭望臺(tái)”、“薪火相傳，擁抱夢(mèng)想——新老碩士生經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”等各項(xiàng)學(xué)術(shù)活動(dòng)受到校內(nèi)外的廣泛關(guān)注和歡迎，成功地構(gòu)建了多層次交流平臺(tái)，開(kāi)拓了學(xué)術(shù)視野，營(yíng)造良好的校園學(xué)術(shù)文化氛圍，為推進(jìn)研究生素質(zhì)教育，突出對(duì)研究生創(chuàng)新能力、實(shí)踐能力、創(chuàng)業(yè)精神的培養(yǎng)做出了積極的貢獻(xiàn)。

3、建立獎(jiǎng)懲機(jī)制

相對(duì)于本科生來(lái)講，研究生專業(yè)不同，課程設(shè)置不同，所在學(xué)院不同，參加社會(huì)活動(dòng)不同，所以在評(píng)價(jià)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)難以把握，也不能像本科生一樣搞綜合測(cè)評(píng)。2007年4月發(fā)布的《福建醫(yī)科大學(xué)研究生獎(jiǎng)勵(lì)管理辦法》，是我校研究生教育20多年來(lái)出臺(tái)的第一個(gè)面向全體研究生的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。隨后每個(gè)學(xué)年開(kāi)展的評(píng)選“優(yōu)秀研究生”、“優(yōu)秀研究生干部”、“優(yōu)秀獎(jiǎng)學(xué)金”，受到了全體研究生的關(guān)注與歡迎。此外，研究生黨員比例較高，黨組織在各項(xiàng)研究生工作中發(fā)揮了核心作用，結(jié)合黨建工作開(kāi)展的“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、“先進(jìn)黨支部”評(píng)選工作也受到廣大研究生的歡迎。通過(guò)多種獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，旨在調(diào)動(dòng)廣大研究生參與學(xué)生和學(xué)校管理事務(wù)的熱情，激勵(lì)研究生在德、智、體各方面全面發(fā)展，提高自身的科技文化素質(zhì)和綜合能力，促進(jìn)研究生團(tuán)隊(duì)和諧發(fā)展，從而推動(dòng)教育管理工作的全面開(kāi)展。

4、關(guān)注特殊群體

近年來(lái)，國(guó)家雖然加大了解決大學(xué)貧困生經(jīng)濟(jì)困難問(wèn)題的力度，但是研究生獲得助學(xué)貸款、助學(xué)基金等資助范圍還是相當(dāng)有限的。我校每年都有許多品學(xué)兼優(yōu)的研究生，由于家庭經(jīng)濟(jì)困難，在學(xué)習(xí)生活中遇到很大困難。2008年，我院倡導(dǎo)設(shè)立了以“誠(chéng)信、友愛(ài)、互助”為原則的“福建醫(yī)科大學(xué)研究生愛(ài)心基金”，簡(jiǎn)稱“愛(ài)心基金”，基金主要來(lái)源于優(yōu)秀研究生、優(yōu)秀研究生干部等獲獎(jiǎng)研究生的獎(jiǎng)金捐贈(zèng)，基金倡議受資助的同學(xué)在有經(jīng)濟(jì)收入時(shí)適當(dāng)回報(bào)本基金。迄今愛(ài)心基金已為數(shù)十位家庭經(jīng)濟(jì)困難的研究生提供及時(shí)的經(jīng)濟(jì)資助，為經(jīng)濟(jì)困難的研究生解決了后顧之憂，進(jìn)一步拓寬了研究生助學(xué)成才的渠道。

除了經(jīng)濟(jì)困難，近年來(lái)，學(xué)習(xí)壓力、科研壓力、就業(yè)壓力、婚戀問(wèn)題等給少數(shù)學(xué)生帶來(lái)嚴(yán)重的心理問(wèn)題，也造成了個(gè)別嚴(yán)重的后果；在日常管理和思政工作中，密切關(guān)注學(xué)生思想動(dòng)態(tài)和心理狀況，對(duì)于特殊學(xué)生予以密切關(guān)注、溝通、指

導(dǎo)，建立“研究生-家長(zhǎng)-導(dǎo)師-管理部門-輔導(dǎo)員-學(xué)院書(shū)記”的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，多途徑幫助心理障礙的學(xué)生。

三、今后的工作思路

隨著學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，研究生教育也有了很大的發(fā)展。目前學(xué)校有二級(jí)學(xué)科博士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)27個(gè)，二級(jí)學(xué)科碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)54個(gè)。今后將緊密圍繞學(xué)校中心工作，著眼于研究生真正全面成才，創(chuàng)建高水平研究生教育。

1、理順管理機(jī)制

進(jìn)一步深化校院兩級(jí)管理體制改革，明確研究生處在學(xué)位與研究生教育工作的定位與職責(zé)，“抓大放小”、“簡(jiǎn)政放權(quán)”。校院兩級(jí)管理體制逐步完善成熟后，各學(xué)院行政主要負(fù)責(zé)人分管研究生招生、培養(yǎng)和學(xué)位等工作；各學(xué)院黨總支主要負(fù)責(zé)人分管本學(xué)院研究生黨建與思想政治教育、素質(zhì)教育、日常管理以及就業(yè)等工作。各學(xué)院按在冊(cè)研究生規(guī)模的一定比例配備專職研究生秘書(shū)和輔導(dǎo)員。學(xué)校成立研工部（或在學(xué)工部設(shè)專員），在校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)各學(xué)院研究生思想政治和教育管理工作。研究生歸屬各學(xué)院管理，將調(diào)動(dòng)研究生參與科學(xué)研究、教學(xué)實(shí)踐和學(xué)校及學(xué)生管理工作的積極性，促進(jìn)研究生“三助”工作逐步擴(kuò)大到院系層面。研究生學(xué)歷層次高，黨員比例高，專業(yè)知識(shí)扎實(shí)，這就為研究生參與本科生管理提供了有利條件。研究生兼任本科生助管工作，有助于彌補(bǔ)輔導(dǎo)員隊(duì)伍人員的不足，同時(shí)有利于加強(qiáng)和改進(jìn)大學(xué)生思想政治工作、優(yōu)化學(xué)生工作隊(duì)伍建設(shè)。

2、發(fā)揮導(dǎo)師作用

在研究生教育管理培養(yǎng)的過(guò)程中，導(dǎo)師發(fā)揮著無(wú)可替代的作用，2010年11月，教育部發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)研究生思想政治教育的若干意見(jiàn)》的文件，要求要“充分發(fā)揮導(dǎo)師在研究生思想政治教育中首要責(zé)任人的作用”。導(dǎo)師要了解掌握研究生的思想狀況，全面關(guān)心研究生的成長(zhǎng)，幫助他們解決學(xué)習(xí)和生活中遇到的困難和問(wèn)題；要在教學(xué)和科研實(shí)踐中培養(yǎng)研究生良好的學(xué)風(fēng)，嚴(yán)格要求學(xué)生遵守學(xué)術(shù)道德規(guī)范；要對(duì)研究生進(jìn)行就業(yè)指導(dǎo)，鼓勵(lì)他們?yōu)樯鐣?huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)做出貢獻(xiàn)。學(xué)校要進(jìn)一步加強(qiáng)研究生導(dǎo)師的動(dòng)態(tài)管理，要積極構(gòu)建研究生導(dǎo)師育人的有效機(jī)制，完善相關(guān)政策，明確導(dǎo)師的責(zé)任與義務(wù)，制訂導(dǎo)師教書(shū)育人工作的考核獎(jiǎng)懲辦法，定期進(jìn)行考核檢查，不斷提高導(dǎo)師育人水平。鼓勵(lì)導(dǎo)

師參與到研究生黨團(tuán)和班集體建設(shè)及各類活動(dòng)中，有效調(diào)動(dòng)導(dǎo)師育人的積極性和主動(dòng)性。

3、注重培養(yǎng)質(zhì)量

隨著我國(guó)高等教育進(jìn)入了大眾化發(fā)展階段，國(guó)家進(jìn)一步放寬對(duì)研究生的招生政策，這為研究生教育的發(fā)展帶來(lái)了很大的發(fā)展機(jī)遇，也同時(shí)帶來(lái)了質(zhì)量問(wèn)題。研究生的生源狀況復(fù)雜、多樣，研究生生源的結(jié)構(gòu)組成也有了新的變化，如跨學(xué)科或同等學(xué)力錄取的研究生人數(shù)較以前有所增加，這就使得研究生的生源質(zhì)量有所下降。如何在研究生擴(kuò)招的同時(shí)提高研究生的培養(yǎng)質(zhì)量是我們亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。研究生生源質(zhì)量的高低，直接關(guān)系到研究生入學(xué)以后的培養(yǎng)質(zhì)量。要保證研究生的生源質(zhì)量，一是把好初試和復(fù)試的關(guān)，進(jìn)一步加強(qiáng)研究生的復(fù)試工作，精心制定復(fù)試的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，加大復(fù)試中人才選拔的力度，對(duì)學(xué)生進(jìn)行全面考核，注意選拔一些思想政治素質(zhì)高，專業(yè)基礎(chǔ)好，有創(chuàng)新意識(shí)和能力并有培養(yǎng)前途的考生入學(xué)。二是在培養(yǎng)過(guò)程中，也要注意針對(duì)不同生源結(jié)構(gòu)研究生的專業(yè)背景或特殊要求，制定相應(yīng)的培養(yǎng)方案，如加強(qiáng)本學(xué)科基礎(chǔ)課程的學(xué)習(xí)和臨床實(shí)踐，從而確保研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。

4、提倡人文關(guān)懷

教育的本質(zhì)是一種培養(yǎng)人、塑造人、轉(zhuǎn)化人、發(fā)展人、完善人的社會(huì)性活動(dòng)，在研究生教育培養(yǎng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)融入人文精神和人文關(guān)懷。例如，按照當(dāng)前研究生學(xué)籍管理規(guī)定及學(xué)位授予條例的要求，研究生在學(xué)期間兩門學(xué)位課程不及格，經(jīng)補(bǔ)考合格者，不能申請(qǐng)碩士學(xué)位。在近3年的研究生中，因?yàn)閷W(xué)位課成績(jī)不及格而不能申請(qǐng)學(xué)位的有21名，其中10名已申請(qǐng)退學(xué)，仍有11名同學(xué)繼續(xù)研究生學(xué)業(yè)。盡管此類學(xué)生占總數(shù)不足1%，但是這些同學(xué)不能獲得碩士學(xué)位，將嚴(yán)重影響其就業(yè)及今后的事業(yè)發(fā)展。因此，在制定政策時(shí)，既要確保研究生培養(yǎng)質(zhì)量，又要以人為本，以學(xué)生為中心，彰顯人文關(guān)懷，使研究生的教育管理工作更具有親和力、導(dǎo)向性和科學(xué)性，從而營(yíng)造寬松、自由、和諧、向上的綠色育人生態(tài)環(huán)境，構(gòu)建和諧校園。

第四篇：干部管理工作創(chuàng)新實(shí)踐與思考

新形勢(shì)、新任務(wù)給干部管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)干部管理工作，必須在干部管理的各個(gè)方面進(jìn)行大膽創(chuàng)新，形成一套適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求的干部管理體系。

一、必須創(chuàng)新干部管理理念。一是實(shí)現(xiàn)由強(qiáng)調(diào)服從意識(shí)向鼓勵(lì)張揚(yáng)個(gè)性和強(qiáng)調(diào)服從并重的轉(zhuǎn)變。過(guò)去，組織部門在考察干部時(shí)過(guò)多看重服從，提倡少說(shuō)多做、服從為先，使部分干部形成了“

沉默是金”的觀念，雖然也發(fā)現(xiàn)了一批實(shí)干家，但客觀上也對(duì)干部造成了一些壓抑，使部分干部的聰明才智和創(chuàng)造激情沒(méi)有得到最大限度地迸發(fā)，無(wú)形中埋沒(méi)了一部分人才，給社會(huì)發(fā)展造成了一定的隱性損失。要在強(qiáng)調(diào)講政治、講大局、講服從的同時(shí)，更多地倡導(dǎo)干部注意展示自己的個(gè)性，最大限度地施展才華，激活人的深層活力和創(chuàng)造力，使干部的聰明才智得到淋漓盡致的發(fā)揮，這是對(duì)干部最好的保護(hù)、最大的珍惜、最有效的開(kāi)發(fā)。二是實(shí)現(xiàn)由注重褒揚(yáng)成功向?qū)捜菔『图?lì)成功并重的轉(zhuǎn)變。過(guò)去，對(duì)待干部普遍存在著一種“只許成功，不許失敗”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，注重贊美成功者，卻冷落了失敗者，違背了人才的成長(zhǎng)規(guī)律。只要我們對(duì)人類歷史進(jìn)行深入分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)，人類的進(jìn)步，科學(xué)地發(fā)展，不單是成功者所創(chuàng)造，也凝聚著無(wú)數(shù)失敗者的付出和貢獻(xiàn)。從社會(huì)發(fā)展來(lái)看，前人在探索中的失敗為后人的成功提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，后人的成功大多是在前人探索的基礎(chǔ)上才得以實(shí)現(xiàn)。社會(huì)在無(wú)數(shù)成功者和失敗者的共同推動(dòng)下，才實(shí)現(xiàn)了文明進(jìn)步。從人生來(lái)看，人的一生網(wǎng)會(huì)遇到很多挫折和失敗，很多成功正是通過(guò)無(wú)數(shù)次失敗的積累才得以實(shí)現(xiàn)，從而創(chuàng)造出人生的輝煌。可以說(shuō)，沒(méi)有失敗就沒(méi)有成功。要不僅給成功者以肯定和褒揚(yáng)，還應(yīng)給失敗者以寬容和關(guān)愛(ài),這是對(duì)干部管理的一種理性回歸，是對(duì)人性的一種尊重，是對(duì)失敗者的一種激勵(lì)，是對(duì)成功者的一種提醒。三是實(shí)現(xiàn)由一味強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格管理向呵護(hù)關(guān)懷管理和從嚴(yán)管理并重的轉(zhuǎn)變。過(guò)去一個(gè)時(shí)期，組織部門或許是為了樹(shù)立一種權(quán)威、一種威嚴(yán)，對(duì)干部的管理嚴(yán)厲有余，呵護(hù)關(guān)懷不夠，以致在組織部門與干部之間形成了一道無(wú)形的門。要在強(qiáng)調(diào)對(duì)干部進(jìn)行嚴(yán)格管理的同時(shí)，倡導(dǎo)對(duì)干部更多地實(shí)行人性化管理，多一點(diǎn)人文關(guān)懷，從而進(jìn)一步打開(kāi)與干部之間的那扇門，實(shí)現(xiàn)零距離接觸，營(yíng)造一個(gè)使干部倍感親切、倍覺(jué)溫暖的人文環(huán)境。

二、必須創(chuàng)新干部管理機(jī)制。一是堅(jiān)持用制度管人，提高制度的執(zhí)行力。在制度建設(shè)上，要體現(xiàn)人人平等、公平競(jìng)爭(zhēng)的精神，使建立的制度更科學(xué)、更民主、更符合改革、開(kāi)放、發(fā)展的實(shí)際。同時(shí)，不僅要制定出好的制度，更要解決好過(guò)去重立規(guī)、輕落實(shí)的問(wèn)題，切實(shí)提高落實(shí)制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格做到尊重制度、遵守制度、執(zhí)行制度，使制度成為組織工作的準(zhǔn)繩。二是堅(jiān)持按程序辦事，提高程序的到位率。目前，有關(guān)干部管理的制度已經(jīng)很完善，但為什么在干部的選拔上仍然會(huì)出現(xiàn)選人失察的問(wèn)題呢？關(guān)鍵是程序執(zhí)行不到位，不按程序辦事，再好的制度也難以落實(shí)。如在干部的推薦上，本應(yīng)按照自下而上的程序進(jìn)行,但有些地方卻由領(lǐng)導(dǎo)欽定，逆向運(yùn)作，到下面征求意見(jiàn)只是走走過(guò)場(chǎng)，造成所了解情況嚴(yán)重失真,違反了推薦干部的程序。又如對(duì)干部的考察本應(yīng)公開(kāi)進(jìn)行，有些地方考察還是公開(kāi)進(jìn)行，但考察的結(jié)果卻不向社會(huì)公告，使社會(huì)監(jiān)督成為一句空話，嚴(yán)重?fù)p害了黨的形象。要堅(jiān)持程序原則，強(qiáng)化對(duì)程序運(yùn)行的監(jiān)督，確保程序執(zhí)行到位，為防止用人上的不正之風(fēng)、避免選人失察構(gòu)筑一道嚴(yán)密的防線。三是堅(jiān)持按原則辦事，強(qiáng)化原則的嚴(yán)肅性。強(qiáng)調(diào)給干部更多的人文關(guān)懷，但不是無(wú)原則的關(guān)懷，必須是在堅(jiān)持原則前提下的關(guān)懷。對(duì)干部要做到寬嚴(yán)適度。寬，就是給每名干部提供同樣的機(jī)會(huì)、同樣的舞臺(tái)，不耽誤人、不埋沒(méi)人。嚴(yán)，就是用同樣的尺度衡量人，用同樣的標(biāo)準(zhǔn)選拔人。嚴(yán)是寬的保證，沒(méi)有嚴(yán)，就失去了公平。因此，必須鐵面無(wú)私，嚴(yán)格按原則辦事，給每名干部提供平等的機(jī)會(huì)。寬是嚴(yán)的結(jié)果，只有做到了對(duì)每名干部的嚴(yán)，才能真正體現(xiàn)對(duì)個(gè)人的尊重，就是對(duì)所有干部的寬。

三、必須創(chuàng)新干部管理方式。一是在干部管理的思路上實(shí)現(xiàn)由非理性走向理性。近年來(lái)，盡管組織部門在改進(jìn)工作、創(chuàng)新機(jī)制方面進(jìn)行了大膽探索，但制約干部成長(zhǎng)成才的陳舊觀念仍然存在，如干部選拔的學(xué)歷論、資歷論、梯級(jí)論等，人才的優(yōu)化組合、有序流動(dòng)依然存在障礙。要用理性的思維和眼光思考干部工作。面對(duì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)全球化、人才競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化的新變化、新挑戰(zhàn)，必須打破傳統(tǒng)的干部管理模式，大膽探索干部管理工作的新思路、新舉措，著力構(gòu)建一個(gè)唯才是舉、人才輩出、人盡其才、才盡其用的干部管理機(jī)制，使更多的人才聚集在黨的周圍，盡情施展才華，建功立業(yè)，在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中發(fā)揮重要作用。二是在干部管理的運(yùn)作上實(shí)現(xiàn)由神秘走向透明。過(guò)去，組織部門一直把干部管理工作看成一項(xiàng)非常嚴(yán)肅、高度保密的工作，使干部管理工作蒙上了一層神秘的面紗。要及時(shí)把組織部門的工作內(nèi)容、工作過(guò)程、工作結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，把組織工作的方針、政策、程序及人民群眾關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題向社會(huì)公開(kāi)，把組織工作置于廣大人民群眾的監(jiān)督之下，進(jìn)一步提升干部管理工作的社會(huì)公信力和群眾公認(rèn)度，促進(jìn)干部管理工作步入一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。三是在干部選拔的方式上實(shí)現(xiàn)由封閉走向開(kāi)放。長(zhǎng)期以來(lái)，組織工作一直處于封閉運(yùn)行的狀態(tài)，外界知之甚少。但越是保密的事情，越容易引起社會(huì)關(guān)注，特別是在干部的提拔重用上，組織部門越是不公開(kāi)，社會(huì)謠傳就越多，以致個(gè)別地方出現(xiàn)了不少的“社會(huì)組織部長(zhǎng)”，搞得社會(huì)上謠傳四起，嚴(yán)重?fù)p害了組織部門的形象。要讓組織工作走向陽(yáng)光、走向開(kāi)放、走向社會(huì)，為干部的選拔提供一個(gè)更開(kāi)放的舞臺(tái)，為社會(huì)評(píng)價(jià)人才、民意舉薦人才創(chuàng)造更好的條件。

第五篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索實(shí)踐與思考講解

根據(jù)總局關(guān)于部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體部署, 2010年,湖北省國(guó)稅系統(tǒng)率先推行了內(nèi)控機(jī)制 建設(shè),同時(shí)選擇了地級(jí)黃岡市局,縣級(jí)安陸市局、曾都區(qū)局、襄陽(yáng)開(kāi)發(fā)區(qū)局、鄂州西城分局及洪 山區(qū)局辦稅服務(wù)廳六家單位, 進(jìn)行三級(jí)、五類國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)成功的基 礎(chǔ)上, 總結(jié)完善相關(guān)制度辦法, 在全系統(tǒng)推行了內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng), 為在全省國(guó)稅系統(tǒng)全面 推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索了路子、積累了經(jīng)驗(yàn)、打下了基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之主要做法

——抓住重點(diǎn),分項(xiàng)突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強(qiáng)權(quán)力制約為主線, 以嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防控為抓手, 以明確權(quán)責(zé)分配為基礎(chǔ), 以優(yōu) 化工作流程為重點(diǎn),以完善制度規(guī)定為保障”的整體思路,對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一部署、有序推進(jìn)。工作思路上,既注重抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、構(gòu)建基本框架,體現(xiàn)內(nèi)控整體性,又注意結(jié)合各 地實(shí)際、突出各自特色, 體現(xiàn)內(nèi)控創(chuàng)新性;工作措施上, 把握 “五個(gè)基本點(diǎn)” , 做到 “五個(gè)到位” , 努力構(gòu)建分權(quán)合理、責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內(nèi)控機(jī)制。從而有力促進(jìn)國(guó)稅 部門權(quán)力正確行使、規(guī)范行使,從源頭上有效預(yù)防和減少腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

夯實(shí)落腳點(diǎn), 健全崗責(zé)體系, 權(quán)責(zé)匹配到位。弄清楚國(guó)稅部門權(quán)力有哪些、每個(gè)崗位的責(zé)任 是什么, 是開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范兩權(quán)運(yùn)行的基礎(chǔ)。根據(jù)職權(quán)法定原則, 認(rèn)真對(duì)照相關(guān)法律法 規(guī)和規(guī)范性文件, 全面梳理了國(guó)稅部門擁有的權(quán)力事項(xiàng), 摸清了權(quán)力底數(shù), 明確了權(quán)力責(zé)任, 做 到權(quán)責(zé)明晰。在此基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確界定部門職責(zé),按照不相融崗位分離原則,科學(xué)設(shè)置部門崗位, 細(xì)化部門崗位職責(zé),進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),將權(quán)力分解到崗,責(zé)任落實(shí)到位,逐步建立健全 了分權(quán)合理、責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的崗責(zé)體系, 防止發(fā)生有權(quán)無(wú)責(zé)濫作為、有責(zé)無(wú)權(quán)不作為等問(wèn) 題。省局機(jī)關(guān)共明確處室職責(zé) 121項(xiàng), 規(guī)范崗位設(shè)置 153個(gè), 明確崗位職責(zé) 896項(xiàng)。進(jìn)出口稅收 管理處把出口退稅審核權(quán)合理分解到相關(guān)崗位行使,并以文件的形式對(duì)各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確, 各崗位能做什么、應(yīng)做什么清楚明晰, 促進(jìn)了出口退稅審核權(quán)的正確行使;安陸市局對(duì)每個(gè)崗位 的權(quán)力項(xiàng)開(kāi)展了梳理,根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的節(jié)點(diǎn),按

照稅收征、管、查和行政人、財(cái)、物管理及其他 業(yè)務(wù)類別,對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)進(jìn)行全面登記,將行政管理權(quán)分為 6大類、60項(xiàng),包含 計(jì)劃建議、決策、實(shí)施執(zhí)行、監(jiān)督四個(gè)節(jié)點(diǎn)。將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分為 10大類、181項(xiàng),包含受理、調(diào)查、審批、執(zhí)行四個(gè)節(jié)點(diǎn);曾都區(qū)局對(duì)照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務(wù)、業(yè)務(wù)、黨務(wù) 3大類、14個(gè)部門、121個(gè)崗位。如明確了稅政科 “基礎(chǔ)管理崗” 在延期申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量、法律依據(jù)等重要環(huán)節(jié)中擔(dān)負(fù)的責(zé)任和工作目標(biāo), 做到權(quán)力 與責(zé)任、目標(biāo)相對(duì)等;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳將業(yè)務(wù)范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎(chǔ)編制了 《辦稅服務(wù)廳職責(zé)權(quán)限分配圖》、《辦稅服務(wù)廳崗責(zé)體系》 , 使崗責(zé)體系固定化、系統(tǒng)化。

緊扣關(guān)鍵點(diǎn),優(yōu)化工作流程,規(guī)范程序到位。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則,合 理簡(jiǎn)并或增設(shè)工作流程,科學(xué)設(shè)計(jì)、繪制工作流程圖,明確權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限 和要求,編制工作流程手冊(cè),使權(quán)力運(yùn)行“軌道”、工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序更加清晰可見(jiàn),防止權(quán)力運(yùn)行 “脫軌”失控,促進(jìn)權(quán)力按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運(yùn)行。省局機(jī)關(guān)各處室共制作工作流程圖 134個(gè)。其中省局人事處 23個(gè),覆蓋了全部人事工作,圖形科學(xué)、內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)捷實(shí)用,每項(xiàng)工作 做什么、怎么做一目了然,對(duì)全系統(tǒng)人事工作發(fā)揮了較好的規(guī)范促進(jìn)作用;曾都區(qū)局共編制 178個(gè)工作流程圖,其中黨務(wù)類 4個(gè)、政務(wù)類 28個(gè)、業(yè)務(wù)類 146個(gè)。堅(jiān)持分權(quán)控險(xiǎn)、程序制衡,使 權(quán)力運(yùn)行過(guò)程可視可控。如從政府采購(gòu)計(jì)算機(jī)工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區(qū)局

領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)采購(gòu)中心實(shí)施采購(gòu), 橫向上, 由政府采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)渠道和價(jià)格, 由信息中心負(fù)責(zé)設(shè) 備型號(hào)及質(zhì)量,各部門在流程上互相牽制,實(shí)現(xiàn)了“工作有程序、程序有控制、控制有標(biāo)準(zhǔn)”;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳共對(duì) 45項(xiàng)辦稅流程進(jìn)行了清理和規(guī)范, 編制了 《辦稅服務(wù)廳工作流程手冊(cè)》。如將普通發(fā)票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據(jù)合理的經(jīng)營(yíng)需求, 快捷辦理普通 發(fā)票版面變更以及增減核定發(fā)票用量等手續(xù)。同時(shí), 依靠系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)崗位進(jìn)行全方位監(jiān)控, 實(shí)時(shí) 調(diào)查處理發(fā)現(xiàn)的異常狀況,追究相關(guān)人員的責(zé)任。優(yōu)化工作流程后,窗口工作人員由人均服務(wù) 15分鐘提高到 12分鐘。

找準(zhǔn)薄弱點(diǎn), 排查職務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 防控措施到位。積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育, 增強(qiáng)國(guó)稅干部的風(fēng)險(xiǎn)防范 意識(shí)。全面梳理權(quán)力事項(xiàng),編輯部門權(quán)力清單。認(rèn)真排查崗位風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。深入分 析風(fēng)險(xiǎn)成因, 有針對(duì)性地提出具體防控措施, 制定風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)。著力構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。經(jīng)全面排查分析, 省局機(jī)關(guān)及直屬單位職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及綜合 類、執(zhí)法類、行政管理類三個(gè)領(lǐng)域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財(cái)、物” 9個(gè)重點(diǎn), 共排查了崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 236個(gè)。并依據(jù)發(fā)生幾率、危害后果嚴(yán)重程度和自由裁量幅度等指標(biāo), 進(jìn)行 分析和評(píng)估,劃分風(fēng)險(xiǎn)類別,確實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),由高到低劃分為一、二、三 3個(gè)等級(jí),其中一級(jí)風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn) 53個(gè),二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 96個(gè),三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 87個(gè)。同時(shí)對(duì)癥下藥,各處室共制定崗位風(fēng)險(xiǎn)防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內(nèi)部互查、監(jiān)察助查、專家?guī)筒榈确绞?對(duì)掌握決策權(quán)和 執(zhí)行權(quán)的人、財(cái)、物、稅等重點(diǎn)崗位,全面查找出各類風(fēng)險(xiǎn)共 291個(gè)。把容易造成嚴(yán)重違紀(jì)違法 行為、可能出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)定為一級(jí), 把容易造成一般違規(guī)違紀(jì)行為、可能 受到內(nèi)部責(zé)任追究、被黨紀(jì)政紀(jì)處分的風(fēng)險(xiǎn)定為二級(jí), 把容易造成輕微違規(guī)違紀(jì)行為、被通報(bào)批 評(píng)、誡勉或提醒談話的風(fēng)險(xiǎn)定為三級(jí);曾都區(qū)局、襄陽(yáng)開(kāi)發(fā)區(qū)局在防控措施上推行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)防 控,分別開(kāi)發(fā)了“部門內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”和“國(guó)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息平臺(tái)”。前者主要針對(duì)市 州局稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì),以綜合征管軟件為依托,具有預(yù)警監(jiān)控覆蓋面廣、自動(dòng)化程度高、全程監(jiān)控、透明陽(yáng)光等特點(diǎn)。后者主要針對(duì)縣區(qū)局行政管理權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì), 以國(guó)稅局域網(wǎng)為依托, 嵌入“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)專頁(yè)” ,設(shè)置“政策法規(guī)”、“內(nèi)控建設(shè)”、“督查督辦”等欄目,具有簡(jiǎn)便易 行、全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合等特點(diǎn);鄂州西城分局通過(guò)推廣應(yīng)用稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān) 察信息管理系統(tǒng) V1.0版,加強(qiáng)了稅務(wù)違法違紀(jì)案件的管理和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點(diǎn),完善規(guī)章制度,約束機(jī)制到位。對(duì)現(xiàn)有的制度規(guī)定進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充,消 除制度盲區(qū),堵塞制度漏洞,形成科學(xué)、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執(zhí)行力,形成 按制度管人、用權(quán)、辦事的管理機(jī)制, 從而為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實(shí)制度基礎(chǔ)。省局加強(qiáng)了各項(xiàng)制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項(xiàng)管理制度 287項(xiàng),建立管理制度 20余項(xiàng)。同時(shí)嚴(yán)格制度 執(zhí)行不走樣, 2010年,省局機(jī)關(guān)在領(lǐng)導(dǎo)干部競(jìng)爭(zhēng)上崗、大宗物品采購(gòu)、重大項(xiàng)目安排和大額資 金使用等重大事項(xiàng)上, 均未

發(fā)生違反管理制度規(guī)定的行為;黃岡市局著力在政務(wù)公開(kāi)方面實(shí)行 “ 5個(gè) 2”制度:建立兩網(wǎng)(外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(huì)(新聞發(fā)布會(huì)和內(nèi)部 通報(bào)會(huì)、兩欄(政務(wù)公開(kāi)欄和法規(guī)宣傳欄、兩線(12366納稅服務(wù)熱線和行風(fēng)熱線 ,對(duì)政策 信息、稅收?qǐng)?zhí)法、納稅服務(wù)等,進(jìn)行不同角度、不同范圍的公示。實(shí)行“一卡、兩書(shū)、三會(huì)、四 評(píng)議”監(jiān)督制度, “一卡”即向來(lái)辦稅的納稅人發(fā)放“稅風(fēng)監(jiān)督聯(lián)系卡” ,請(qǐng)他們監(jiān)督國(guó)稅執(zhí)法、服務(wù)及政務(wù)公開(kāi)等事項(xiàng)?！皟蓵?shū)”即每年內(nèi)部層層簽訂“廉潔勤政責(zé)任書(shū)” ,與企業(yè)簽訂“稅企相 互監(jiān)督責(zé)任書(shū)” ,強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督;“三會(huì)”即通過(guò)定期召開(kāi)民主監(jiān)督會(huì)、特邀監(jiān)察員座談會(huì)、企業(yè) 廠長(zhǎng)經(jīng)理座談會(huì),聽(tīng)取意見(jiàn)建議;“四評(píng)議”即定期分別邀請(qǐng)地方黨委政府、特邀監(jiān)察員、納稅 人、內(nèi)部工作人員進(jìn)行工作評(píng)議, 集思廣益、加強(qiáng)約束;襄陽(yáng)開(kāi)發(fā)區(qū)局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制、政務(wù)公開(kāi)制、責(zé)任追究制、績(jī)效考核制, 確保內(nèi)控機(jī)有制可依、有章可循。

確定責(zé)任點(diǎn), 強(qiáng)化監(jiān)督考核, 督促執(zhí)行到位。大監(jiān)督推動(dòng)大執(zhí)行, 為了使內(nèi)控機(jī)制工作固定 化、常態(tài)化,取得實(shí)效,必須建立和完善相應(yīng)的檢查考核制度,以確保內(nèi)控機(jī)制部署貫徹執(zhí)行, 內(nèi)控機(jī)制任務(wù)落實(shí)到位。省局于 2010年 8月底與機(jī)關(guān)各處室全面簽訂了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任書(shū), 將處室崗位崗位風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、等級(jí)、防控要點(diǎn)及措施、責(zé)任人及負(fù)責(zé)人等以圖表形式全部包含在 責(zé)任書(shū)中, 加強(qiáng)了處室內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任和職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí);安陸市局建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問(wèn)責(zé) 機(jī)制, 提供工作紀(jì)律保障。針對(duì)權(quán)力運(yùn)行, 明確監(jiān)督事項(xiàng)、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任、提高監(jiān)督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責(zé)任書(shū)》 , 加強(qiáng)監(jiān)督力度, 強(qiáng)化 “一崗兩責(zé)”。對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范和處置不力的, 嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳在每個(gè)月申報(bào)期結(jié)束后十日內(nèi), 對(duì)上個(gè)月的稅務(wù)登記崗、綜合辦稅崗、代開(kāi)發(fā)票崗、發(fā)票管理崗、現(xiàn)金管理崗、發(fā)票實(shí)物崗等六類崗位分人、分業(yè)務(wù)、分 模塊進(jìn)行專項(xiàng)考核,通過(guò)“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)”、“稅收?qǐng)?zhí)法考核系統(tǒng)”提示的錯(cuò)誤指標(biāo)、排查 CTAIS 內(nèi)輸入的數(shù)據(jù)、人工抽查紙質(zhì)資料等方式,針對(duì)每個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核打分, 將考核結(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,共監(jiān)測(cè)出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn) 138次,對(duì) 18名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng) 濟(jì)懲戒;鄂州西城分局建立了績(jī)效考核制, 將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入單位績(jī)效考核和公務(wù)員

個(gè)人 考核內(nèi)容,形成“一人一檔”的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作檔案,作為評(píng)先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依 據(jù)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初步成效

——圍繞中心,服務(wù)大局,有力推動(dòng)國(guó)稅工作

通過(guò)全省國(guó)稅系統(tǒng)一年來(lái)的實(shí)踐, 我們認(rèn)為, 開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作, 主要在促進(jìn)收入增長(zhǎng)、提升稅收管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)、規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)、探索問(wèn)題矛盾六個(gè)方面的產(chǎn)生了 重要作用。

——稅收收入在內(nèi)控中穩(wěn)步增長(zhǎng)。更好地圍繞中心、服務(wù)大局, 是國(guó)稅系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的根本原則。湖北國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊緊圍繞 “服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)等各項(xiàng)稅收工作有機(jī)融合,進(jìn)一步 規(guī)范了國(guó)稅部門內(nèi)部管理, 提高了稅收征管質(zhì)量和稅收服務(wù)效能, 為實(shí)現(xiàn)稅收組織財(cái)政收入職能 提供了堅(jiān)強(qiáng)的政治保障、組織保障和紀(jì)律保障。2010年,全省國(guó)稅系統(tǒng)堅(jiān)持組織收入原則,依 法征稅、應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過(guò)頭稅,防止和制止越權(quán)減免稅,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,按 照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求, 切實(shí)提高稅收質(zhì)量, 確保了收入計(jì)劃的超額完成。全年全省共完 成國(guó)稅收入 1126.3億元, 同比增長(zhǎng) 24.6%, 超年初計(jì)劃 10.8個(gè)百分點(diǎn), 首次突破了千億元大關(guān)。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國(guó)第十一位的基礎(chǔ)上,國(guó)稅收入已爭(zhēng)先進(jìn)位列全 國(guó)第九。組織收入規(guī)模的大跨越,與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的內(nèi)生動(dòng)力促進(jìn)是分不開(kāi)的。

——稅收管理在內(nèi)控中日益提升。規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)“兩權(quán)”運(yùn)行,提升稅收管 理質(zhì)量和效率, 是開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要任務(wù)。省局把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權(quán)”運(yùn)行的全過(guò)程,不斷加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過(guò)建立分權(quán)合理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、流程清晰的崗責(zé)體系,明晰權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時(shí)限和 要求,促進(jìn)了公開(kāi)示權(quán)、合理分權(quán)、規(guī)范用權(quán),保證了“兩權(quán)”科學(xué)化、嚴(yán)密化、程序化運(yùn)行, 發(fā)揮了稅收管理的整體職能。稅收業(yè)務(wù)管理方面, 如針對(duì)納稅評(píng)估實(shí)地核查權(quán)自由裁量度大、無(wú)

環(huán)節(jié)制約等問(wèn)題,限定了進(jìn)戶次數(shù),規(guī)范了上報(bào)內(nèi)容,增加了抽查復(fù)核環(huán)節(jié);行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購(gòu)項(xiàng)目 21次,采購(gòu)預(yù)算 4469萬(wàn)元,實(shí)際采購(gòu)資金 3845萬(wàn)元,節(jié) 約資金達(dá) 624萬(wàn)元,節(jié)約率達(dá) 13.94%,沒(méi)有一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。這與把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 政府采購(gòu)工作全過(guò)程, 堅(jiān)持依法采購(gòu), 實(shí)行制度化、規(guī)范化、流程化的政府采購(gòu)模式是不無(wú)關(guān)系 的。

——納稅服務(wù)在內(nèi)控中不斷優(yōu)化。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)是國(guó)稅部門的重要職責(zé), 國(guó)稅 機(jī)關(guān)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè), 也必須以讓納稅人得實(shí)惠為出發(fā)點(diǎn)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否真正產(chǎn)生了成效, 重要一條要看能否經(jīng)得起納稅人和社會(huì)各界的檢驗(yàn)。如洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)試點(diǎn)工作, 進(jìn)一步理清了辦稅服務(wù)廳的職能權(quán)限, 明確了辦稅服務(wù)廳各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí) 所具有的權(quán)力和責(zé)任,同時(shí)科學(xué)配置權(quán)力、健全風(fēng)險(xiǎn)防控、簡(jiǎn)并辦稅流程,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、責(zé)任高的 業(yè)務(wù)流程,適當(dāng)加大監(jiān)控力度,增加監(jiān)控環(huán)節(jié),排除潛在風(fēng)險(xiǎn);對(duì)非重點(diǎn)監(jiān)控的工作環(huán)節(jié),適當(dāng) 簡(jiǎn)并步驟,對(duì)一線窗口工作人員適量放權(quán),實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等。從而減少了納稅服務(wù)工作的隨意性, 做到崗責(zé)清晰、程序規(guī)范, 堵塞了管理服務(wù)漏洞, 達(dá)到了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和執(zhí)法規(guī)范的統(tǒng)一, 提高了辦 稅質(zhì)量和效率, 減少了辦稅時(shí)間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過(guò)三個(gè)月的運(yùn)行實(shí)踐, 該局 辦稅服務(wù)廳各個(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)均得到了有效控制, 出錯(cuò)概率明顯降低, 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出錯(cuò)個(gè)數(shù)從 8月份 的 74個(gè),到 9月份的 44個(gè),再到 10月份的 18個(gè),平均下降 56.03%。辦稅服務(wù)質(zhì)效的大提升, 與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)助力規(guī)范操作、規(guī)范服務(wù)是緊密相關(guān)的。

——隊(duì)伍素質(zhì)在內(nèi)控中逐步增強(qiáng)。減少工作中人為因素, 規(guī)范人的行為, 是開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的重要目標(biāo)。通過(guò)明晰的崗責(zé)體系、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示、防控措施以及考核評(píng)價(jià)機(jī)制, 將內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)直接融入到每個(gè)工作崗位和每一位國(guó)稅干部工作中,從而使工作過(guò)程的任何一項(xiàng)紕漏無(wú)所遁 形,確保每個(gè)國(guó)稅干部始終處在嚴(yán)密、有效的監(jiān)督制約之中,得到有效保護(hù)。另一方面,通過(guò)設(shè) 定嚴(yán)格的工作崗位標(biāo)準(zhǔn)和工作流程,對(duì)工作質(zhì)量提出明確的要求和規(guī)范,并實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任追究, 促使干部不斷增強(qiáng)能力意識(shí), 自覺(jué)提高崗位業(yè)務(wù)技能, 從而促進(jìn)了干部綜合素質(zhì)的提高。如在組 織開(kāi)展全省國(guó)稅系統(tǒng)民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)活動(dòng)中,充分尊重納稅人和社會(huì)各界對(duì)本系統(tǒng)的監(jiān)督

權(quán), 利用外部壓力促進(jìn)內(nèi)部控制, 進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)稅干部稅收?qǐng)?zhí)法行為, 加強(qiáng)了作風(fēng)建設(shè), 優(yōu)化了納 稅服務(wù), 群眾滿意度進(jìn)一步提高, 國(guó)稅隊(duì)伍形象進(jìn)一步提升;全省國(guó)稅系統(tǒng)把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 人事工作全過(guò)程,促進(jìn)了機(jī)構(gòu)改革、人事調(diào)整制度化、規(guī)范化。2010年調(diào)整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉(zhuǎn)任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統(tǒng)干部選拔調(diào)整量多面廣,但沒(méi)有一個(gè)人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒(méi)上都心服口服, 是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)促進(jìn)干部選拔任用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)例 證明。

——廉政風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)控中日趨減少。防止職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn), 是開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的根本目 的和努力方向。通過(guò)持續(xù)開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制宣傳教育活動(dòng), 全面排查剖析崗位風(fēng)險(xiǎn), 廣大國(guó)稅干部崗 位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到增強(qiáng),逐步深刻認(rèn)識(shí)到, “權(quán)力在哪里、風(fēng)險(xiǎn)就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風(fēng)險(xiǎn)” ,強(qiáng)化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按規(guī)定取酬”意識(shí)。防御風(fēng)險(xiǎn)能力得到提 高, 逐步明白了哪些環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn), 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應(yīng)該裝上 “預(yù)警雷達(dá)” , 千方百計(jì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)了識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。防范風(fēng)險(xiǎn)措施也得到加強(qiáng), 對(duì)內(nèi)實(shí)行流程分權(quán)、實(shí)施“巡查督管” ,對(duì)外實(shí)行特邀監(jiān)察、嘗試聯(lián)席會(huì)議機(jī)制等,形成了內(nèi)外 雙重監(jiān)控,改變過(guò)去重事后監(jiān)管、輕事前防范的作法,實(shí)現(xiàn)分權(quán)控險(xiǎn)、主動(dòng)查險(xiǎn)、適時(shí)監(jiān)險(xiǎn)、全

程防險(xiǎn)的管理模式,提升了風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。一名基層稅收管理員說(shuō):“過(guò)去由于缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 很多時(shí)候不能提前預(yù)見(jiàn)問(wèn)題, 往往是模糊執(zhí)法, 導(dǎo)致出現(xiàn)管理漏洞?，F(xiàn)在, 內(nèi)控機(jī)制管理信息系 統(tǒng)自動(dòng)提示執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn),知道自己的崗位風(fēng)險(xiǎn)在哪里了,對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)了若指掌, 到了哪個(gè)環(huán)節(jié)就知道應(yīng)該注意哪些問(wèn)題,有效地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。”

——問(wèn)題矛盾在內(nèi)控中逐漸解決。開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作過(guò)程中, 邊實(shí)踐、邊反思, 邊總結(jié)、邊推進(jìn),逐步發(fā)現(xiàn)了一些共性問(wèn)題,必須認(rèn)真對(duì)待,不斷改進(jìn):一是內(nèi)控認(rèn)識(shí)上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數(shù)單位和干部, 對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性還缺

乏真正理解。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄, 對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)是什么、風(fēng)險(xiǎn)在哪里、風(fēng)險(xiǎn)危害有多大等認(rèn)識(shí)還比較模糊。對(duì)內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵, 缺乏全面深刻 的認(rèn)識(shí), 認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是整幾個(gè)制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個(gè)崗責(zé)明細(xì)、畫(huà)幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內(nèi)部控制體系,等等。從而導(dǎo)致內(nèi)控觀念不濃、防范意識(shí)不 強(qiáng)、執(zhí)行態(tài)度不嚴(yán)。必須加強(qiáng)內(nèi)控教育,使廣大國(guó)稅干部對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不斷加強(qiáng)、深入,為內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)減少阻力,增加凝聚力;二是內(nèi)控籌劃上,忌貪大求全,須重點(diǎn)突出。少數(shù)單位把內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒(méi)有突出重點(diǎn)、抓住要害, 找準(zhǔn)權(quán)力監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在防與控的關(guān)系上, 突破不了重事后追究的傳統(tǒng)思路, 沒(méi)有樹(shù)立關(guān)口前移的意識(shí), 狠抓事前預(yù)防、事中控制。從而導(dǎo)致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開(kāi),又要把握重點(diǎn),扣準(zhǔn) 基本環(huán)節(jié),提綱挈領(lǐng),以點(diǎn)帶面,推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是內(nèi)控軟件上,忌孤立設(shè)計(jì),須整合協(xié) 調(diào)。目前內(nèi)控機(jī)制管理軟件開(kāi)發(fā)已經(jīng)邁開(kāi)了重要一步。已有內(nèi)控軟件針對(duì)強(qiáng)、模式多、功能好。單位級(jí)別上,有針對(duì)市州局的,也有針對(duì)縣區(qū)局的。業(yè)務(wù)類別上,有主要針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的,也 有主要針對(duì)行政執(zhí)法權(quán)的;操作方式上, 有自動(dòng)預(yù)警提醒為主的, 也有人機(jī)互動(dòng)參與為主的。但 從全系統(tǒng)運(yùn)用著眼, 下一步應(yīng)站得更高、考慮得更全, 加強(qiáng)軟件的系統(tǒng)功能、應(yīng)用單位級(jí)別的整 合,加強(qiáng)與綜合征管軟件等現(xiàn)有國(guó)稅工作軟件的協(xié)調(diào),為全面推廣應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之下步思路

——全面推廣,加強(qiáng)運(yùn)用,努力構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

要在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上, 把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)稅收體制改革和黨風(fēng)廉 政建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù), 在全省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)予以推廣, 并不斷深化、加強(qiáng)運(yùn)用, 逐步構(gòu)建內(nèi)控長(zhǎng) 效機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)控、持久內(nèi)控、高效內(nèi)控的目標(biāo)。

一是進(jìn)一步以提高認(rèn)識(shí)為動(dòng)力, 營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè) “大氛圍”。進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí), 凝聚內(nèi)控動(dòng)力、形成內(nèi)控活力。繼續(xù)加強(qiáng)教育,開(kāi)展以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控、參與 內(nèi)控” 為主題的宣傳教育活動(dòng), 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內(nèi) 控機(jī)制建設(shè)的重要意義和作用, 為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)營(yíng)造濃郁的氛圍。特別是要結(jié)合全系統(tǒng)近年發(fā)生 的違法違紀(jì)案件開(kāi)展警示教育, 教育引導(dǎo)國(guó)稅干部職工充分認(rèn)識(shí)到, 內(nèi)控不力是每一起違法違紀(jì) 案件的根源, 從而不斷強(qiáng)化國(guó)稅干部加強(qiáng)內(nèi)控和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí), 糾正小范圍內(nèi)還存在的內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)無(wú)謂觀、無(wú)用觀、無(wú)為觀、無(wú)益觀等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí), 增強(qiáng)國(guó)稅干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性 和主動(dòng)性,形成人人參與、長(zhǎng)期開(kāi)展、日常防控的良好局面。

二是進(jìn)一步以強(qiáng)化機(jī)制為抓手,實(shí)施內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大部署”。統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一推進(jìn),進(jìn)一 步強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作機(jī)制, 做到組織周密、思路明確、實(shí)施有方, 形成推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的 工作合力。一要建立領(lǐng)導(dǎo)有力的內(nèi)控機(jī)構(gòu), 成立由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng), 分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長(zhǎng), 各處（科、股）室具體負(fù)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各處（科、股）室設(shè)立兼職內(nèi)控監(jiān)督 專員，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個(gè)層次、每個(gè)崗位和每個(gè)稅收工作環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)體系 全覆蓋，構(gòu)建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調(diào)查研究和科學(xué) 借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，精心謀劃，明確“一個(gè)目標(biāo)，兩個(gè)重點(diǎn)，三個(gè)責(zé)任，四項(xiàng)控制，五項(xiàng) 任務(wù)”的總體思路，即：緊扣權(quán)力正確行使這一個(gè)目標(biāo)，突出權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng) 化領(lǐng)導(dǎo)、部門和崗位責(zé)任，實(shí)施分權(quán)制衡、風(fēng)險(xiǎn)控管、流程制約和制度約束四項(xiàng)控制措施，落實(shí) 明確權(quán)力事項(xiàng)、健全崗責(zé)體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)范工作流程和完善制度規(guī)范五項(xiàng)任務(wù)；三要制 定切實(shí)可行的實(shí)施方案，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)施方案要對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時(shí)間進(jìn)度表，使工作環(huán)節(jié)、工作任務(wù)、工作內(nèi)容、完成時(shí)限和責(zé)任單位一目了然。三是進(jìn)一步以拓展廣度為目標(biāo)，達(dá)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大覆蓋”。擴(kuò)大內(nèi)控范圍，總結(jié)內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，在全省國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一有序地推廣應(yīng)用內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，搞好準(zhǔn)備啟動(dòng)、組織 實(shí)施、檢查驗(yàn)收，確保長(zhǎng)效長(zhǎng)效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)覆蓋。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)一要要高度重視、扎實(shí)推 行，把它作為反腐倡廉的重點(diǎn)工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點(diǎn)，按照更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的要求，堅(jiān)持全面性原

則，通 過(guò)設(shè)定工作目標(biāo)、采取定量考核、定性評(píng)估的方法，力求做到內(nèi)控機(jī)制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創(chuàng)新，在科學(xué)吸收借鑒全省國(guó)稅系統(tǒng)試點(diǎn)單位及其他單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成功經(jīng) 驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，拓展視野，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際，積極進(jìn)行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點(diǎn)，打出工作亮點(diǎn)。四是進(jìn)一步以完善規(guī)范為重點(diǎn)，組織內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大行動(dòng)”。一要健全內(nèi)控制度體系，提 高內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)控制度的評(píng)估、修改、補(bǔ)充和完善，重點(diǎn)圍繞人、財(cái)、物、權(quán)、錢、事等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實(shí)體與程序相結(jié)合、可操作性強(qiáng)的剛性制度 體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度問(wèn)責(zé)，對(duì)不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格 問(wèn)責(zé)；二要注意結(jié)合開(kāi)展內(nèi)控，不能單一就內(nèi)控抓內(nèi)控，否則內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就失去了活力和生命 力。要與其他各項(xiàng)國(guó)稅工作同部署、同實(shí)施、同檢查、同考核，把內(nèi)控精神和要求貫穿融入到各 項(xiàng)稅收工作當(dāng)中，確保開(kāi)展每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時(shí)，都有相應(yīng)的內(nèi)控措施保駕護(hù)航，防止少出問(wèn)題，不 出大問(wèn)題；三要促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范開(kāi)展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的理解把握開(kāi)展工作，導(dǎo)致工作程度不一致，有的粗、有 的細(xì)，有的松、有的緊。必須通盤(pán)考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提 供具體明確的行動(dòng)指南，并具體體現(xiàn)到內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)當(dāng)中去，保障內(nèi)控機(jī)制建設(shè)統(tǒng)一、平衡、協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是進(jìn)一步以開(kāi)發(fā)軟件為方向，堅(jiān)持內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大運(yùn)用”。內(nèi)控機(jī)制要切實(shí)發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點(diǎn)在運(yùn)用信息化手段推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上下功 夫，將權(quán)力運(yùn)行過(guò)程變?yōu)樾畔⑻幚磉^(guò)程，增強(qiáng)運(yùn)行程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財(cái)務(wù)等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng) 的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到各類事項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時(shí)

機(jī)，按“邊實(shí)踐、邊探索、邊開(kāi)發(fā)”的總體思路，組織開(kāi)發(fā)好整合兩權(quán)監(jiān)督、涵蓋四級(jí)機(jī)

關(guān)的“湖北省國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”。開(kāi)發(fā)原則上，要以不加重負(fù)擔(dān)、不增添麻煩為 要求，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔、好用、管用，能有機(jī)融入日常國(guó)稅工作中，讓國(guó)稅干部易于接受、樂(lè)于接受，達(dá)到春風(fēng)化雨、潤(rùn)物無(wú)聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、統(tǒng)計(jì)查詢、考核通報(bào)、資料查 閱、系統(tǒng)維護(hù)等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點(diǎn)上，要體現(xiàn)出“四強(qiáng)”，即定位準(zhǔn)確、針對(duì)性強(qiáng)，功能完備、實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣、通用性強(qiáng)，簡(jiǎn)便易行，操作性強(qiáng)。要爭(zhēng)取盡快上線，在省局機(jī) 關(guān)和試點(diǎn)單位率先運(yùn)行，再推廣應(yīng)有，力爭(zhēng)走在全系統(tǒng)前列。六是進(jìn)一步以加強(qiáng)執(zhí)行為支撐，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大保障”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)系 統(tǒng)工程，推行起來(lái)復(fù)雜而艱巨，會(huì)受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問(wèn)題，必須加強(qiáng)貫徹落實(shí)，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。一要堅(jiān)定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準(zhǔn)備，盯住目標(biāo)不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅(jiān)持步伐不停，眾志成城推動(dòng)全省國(guó) 稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷朝前邁進(jìn)；二要加強(qiáng)自律執(zhí)行，工作部署靠落實(shí)，落實(shí)關(guān)鍵靠自律，只 有各單位和個(gè)人高度自律，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決認(rèn)真按部署辦事、按要求辦事，才能把內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 任務(wù)落到實(shí)處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人”，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級(jí)各部門 真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)，甚至推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任書(shū)，明確各 單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任。采取定期檢查、群眾評(píng)議等形式，并充分運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入綜合績(jī) 效考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的范疇，將考核結(jié)果與評(píng)先選優(yōu)掛鉤。加大問(wèn)責(zé)力度，對(duì)應(yīng)控 未控而導(dǎo)致發(fā)生重大違法違紀(jì)問(wèn)題的，嚴(yán)格追究責(zé)任，保障內(nèi)控機(jī)制措施落實(shí)到位。責(zé)任編輯：劉海軍