第一篇：酒店資產(chǎn)管理的狀況

從資產(chǎn)盤點(diǎn)看酒店資產(chǎn)管理狀況

酒店的資產(chǎn)管理不盡人意。

大致表現(xiàn)在：制度形同虛設(shè)，有的部門設(shè)立了資產(chǎn)管理人員（例如管事部、樓層管理員），有的部門沒有設(shè)立資產(chǎn)管理員，如工程部、保安部。由于沒有嚴(yán)格的制度約束，在實(shí)際工作中資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門配合得不夠，資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和報(bào)廢工作，由于時(shí)間上沒有嚴(yán)格的限制和管理上沒有嚴(yán)格的懲處措施造成單據(jù)流轉(zhuǎn)速度慢，造成人賬時(shí)間滯后，或重復(fù)進(jìn)賬、漏進(jìn)、產(chǎn)生賬實(shí)不符現(xiàn)象。管理混亂由于人員調(diào)動(dòng)頻繁，交接手續(xù)混亂不清...等等。

現(xiàn)階段主要表現(xiàn)在 ：

1、不重視基礎(chǔ)管理，管理工作制度不聯(lián)系實(shí)際情況。以成熟的企業(yè)的制度套用剛成立的不成熟的企業(yè)制度，結(jié)果不盡人意。不重視基礎(chǔ)管理當(dāng)然就出現(xiàn)以上結(jié)果。我個(gè)人認(rèn)為重視基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，逐步限制部門領(lǐng)導(dǎo)者人為隨意性，讓權(quán)限分解，部門之間相互控制的集權(quán)制度慢慢建立起來才是酒店的當(dāng)務(wù)之急。諸候分割的狀況讓我們財(cái)務(wù)管理者著實(shí)工作中吃了不少苦頭。這也許是病根所在。

2、倉庫資產(chǎn)驗(yàn)收工作不到位。資產(chǎn)驗(yàn)收一定要對(duì)合同或訂單、收貨情況(包括質(zhì)量驗(yàn)收)、及發(fā)票進(jìn)行三單審核。之后才能辦理入帳及付款手續(xù)。同時(shí)在資產(chǎn)到貨驗(yàn)收，開始使用前，還需要加貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上的信息與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)帳上的信息要保持一致。資產(chǎn)編號(hào)和設(shè)置固定資產(chǎn)卡的基礎(chǔ)工作開業(yè)期間幾乎沒做。合同與現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)不對(duì)應(yīng)，資產(chǎn)使用部門不及時(shí)報(bào)告，導(dǎo)致產(chǎn)生了大量的帳外資產(chǎn)和不良會(huì)計(jì)信息。

3、資產(chǎn)管理者和資產(chǎn)核算者定位模糊，責(zé)任劃分不明確。在資產(chǎn)處理上人為因素的隨意性很大。卻沒想到造成這一現(xiàn)象的原因是對(duì)資產(chǎn)管理了解不夠。因?yàn)槲覀兊呢?cái)務(wù)人員喜歡靜坐式管理，不喜歡走動(dòng)式管理，不積極主動(dòng)獲取財(cái)務(wù)信息，而是被動(dòng)挨打。我們要相信公司里的每一個(gè)人都有趨善避惡的天性，每個(gè)人都想將自己所轄工作做得更好。業(yè)務(wù)部門沒做“好“的原因在于業(yè)務(wù)部門并不清楚自已的行為造成的影響與后果是什么。這些都是需要財(cái)務(wù)部門去講解的，讓他們知道財(cái)務(wù)部門是資產(chǎn)的核算和監(jiān)督者而不是資產(chǎn)的管理者，只有資產(chǎn)的使用者才是資產(chǎn)的管理者。讓他們知道資產(chǎn)的處置是由一個(gè)部門獨(dú)立完成的嗎？一般來說，必需要求有兩個(gè)以上部門共同來完成處置。現(xiàn)在我們的人員流動(dòng)性相當(dāng)大，辭職者多，資產(chǎn)的交接往往就是一個(gè)部門獨(dú)立完成，按規(guī)定新來人員和辭職人員的工作交接程序財(cái)務(wù)人員、移交人和接手人必須三方到場，財(cái)務(wù)人員是否現(xiàn)場監(jiān)查了處理過程(包括事前對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的核對(duì))嗎？，在職責(zé)分工上，財(cái)務(wù)是否定期提供給每個(gè)部門的管理者所轄的資產(chǎn)清單，讓其了解公司固定資產(chǎn)帳目情況，以便部門管理者 進(jìn)行跟蹤與盤點(diǎn)，對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告？其實(shí)這樣的定期自查是非常必要的一種管理手段，在此基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)人員可進(jìn)行小范圍抽查，也就是我們通常所說的月盤或季盤。

4、資產(chǎn)使用者各部門各級(jí)臺(tái)賬不及時(shí)設(shè)立，部門經(jīng)理不重視資產(chǎn)記錄，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門的事，造成資產(chǎn)管理者無法有效控制自已部門資源。有東西就用，無東西就申購不清楚自已的資產(chǎn)損耗的原因。有的部門購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒有及時(shí)登記入賬當(dāng)然有的部門購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬；有的部門購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無法按現(xiàn)有《會(huì)計(jì)制度》要求采取分類折舊；有的部門報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理，造成賬實(shí)不符。財(cái)務(wù)人員成了最后的清掃隊(duì)員，數(shù)據(jù)、資料往往不全面。造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

5、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移未辦相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)無法作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。單位內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移也未作過任何移交手續(xù)，這就在一定程度上造成了資產(chǎn)管理混亂，帳實(shí)不符，甚至有些資產(chǎn)根本無法核對(duì)。如果對(duì)此塊資產(chǎn)使用狀況不了解，未立固定資產(chǎn)備查薄，必然會(huì)帶來管理和維護(hù)以及安全責(zé)任等方面的隱患。原因很簡單，內(nèi)部管理方面存在管理、財(cái)務(wù)和使用部門缺乏協(xié)調(diào)，缺乏統(tǒng)一的流程，各行其是，造成在資產(chǎn)變動(dòng)、移交、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等

方面不同步，帳、卡、物不對(duì)照。固定資產(chǎn)使用過程中，沒有專人負(fù)責(zé)，致使在部門、人員變動(dòng)過程中，不能正常交接，部分資產(chǎn)去向不明。分析原因主要是在管理制度和管理手段上缺乏統(tǒng)一而先進(jìn)的規(guī)范和程序，缺乏資產(chǎn)管理流程。固定資產(chǎn)管理制度不完善，資產(chǎn)管理部門不明確，部門與部門之間不協(xié)調(diào)，缺乏營運(yùn)部門、財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)使用部門的銜接，資產(chǎn)報(bào)廢、拆除、使用保管單位變更無專人負(fù)責(zé)。各部門固定資產(chǎn)管理人員不明確，責(zé)任劃分不清，管理較亂。固定資產(chǎn)購入缺乏統(tǒng)一管理，不能有效的保證質(zhì)量。資產(chǎn)設(shè)置地點(diǎn)或保管單位不明。又由于保管單位不明而另設(shè)為其他，造成資產(chǎn)責(zé)任難以落實(shí)到位，相互推委，無人保管維護(hù)。

6、在資產(chǎn)盤點(diǎn)上由于專業(yè)知識(shí)限制影響盤點(diǎn)效果，所以必須各部門專業(yè)技術(shù)人員彼此積極配合。賬務(wù)固定資產(chǎn)名稱與實(shí)際固定資產(chǎn)名稱不符，漏項(xiàng)較多，缺少型號(hào)或規(guī)格、缺少計(jì)量單位，缺少安裝地點(diǎn)等，在實(shí)際核對(duì)和管理上帶來諸多不便。如賬面資產(chǎn)名稱“無繩電話”，實(shí)際設(shè)備標(biāo)為“無繩電話子機(jī)”?！盁o繩電話”現(xiàn)場設(shè)備皆明確標(biāo)注起止端點(diǎn)區(qū)域名稱，而資產(chǎn)盤點(diǎn)上僅含糊注明“電話座機(jī)”，造成無法判斷賬面資產(chǎn)名稱與實(shí)際設(shè)備是否一致

針對(duì)當(dāng)前資產(chǎn)管理方面存在的問題，我們應(yīng)充分利用資產(chǎn)盤點(diǎn)成果，建立健全資產(chǎn)管理流程，明確責(zé)任，重視核算，強(qiáng)化考核，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用，我們認(rèn)為應(yīng)從以下方面入手。

1、應(yīng)樹立系統(tǒng)管理理念來管理固定資產(chǎn)，改變過去各部門分散、獨(dú)立管理的局面，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理流程，保證基礎(chǔ)部門的資產(chǎn)管理信息暢通無阻。

以基層部門管理為基礎(chǔ)，各基層部門應(yīng)視固定資產(chǎn)的規(guī)模配置專職或兼職管理人員，最好各部門倉庫人員由財(cái)務(wù)部門直接管理，其人事任免也由財(cái)務(wù)說了算，主要目的方便及時(shí)對(duì)基層部門資產(chǎn)的有關(guān)信息進(jìn)行收集、反饋，進(jìn)一步防止基層部門只注重部門利益，篡改資產(chǎn)管理第一手資料信息。及時(shí)上報(bào)基層部門資產(chǎn)設(shè)備是否完好，能否滿足完成經(jīng)營任務(wù)的需要，讓各部門都能及時(shí)反映本部門情況。在今天，財(cái)務(wù)管理已不再是簡單的會(huì)計(jì)核算，而應(yīng)側(cè)重于經(jīng)營管理，參與經(jīng)營管理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管家，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供一份準(zhǔn)確、詳實(shí)的資料。我認(rèn)為對(duì)基礎(chǔ)部門還要制定一套可操作性的工作規(guī)范、流程和資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，通過這些規(guī)范工作行為，避免工作中推委扯皮、相互矛盾、重復(fù)漏缺、前清后亂的問題。

2、針對(duì)各部門經(jīng)理對(duì)資產(chǎn)管理不重視的現(xiàn)實(shí)狀況強(qiáng)化措施。利用人資考核機(jī)制強(qiáng)化管理，部門資產(chǎn)管理混亂的，沒有設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬的，領(lǐng)導(dǎo)者工資級(jí)別按執(zhí)行級(jí)別套用，理由很簡單，不會(huì)管理者，只能當(dāng)執(zhí)行者。資產(chǎn)盤點(diǎn)抽查各部門執(zhí)行者實(shí)行盤點(diǎn)簽到制度，沒有按時(shí)按質(zhì)量盤點(diǎn)的，以各種理由推委的就是上班打卡了，也即曠工一天。因管理員工不好，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。對(duì)不能提供資產(chǎn)臺(tái)賬的部門，特別連自已家底都沒摸清的部門，酒店領(lǐng)導(dǎo)不報(bào)批、采購拒絕申購計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門不付款，這樣層層把關(guān)，迫使部門管理不得不查清自已的家底，同時(shí)防止重復(fù)購買占用企業(yè)寶貴資金，充分利用閑置資產(chǎn)。

第二篇：酒店資產(chǎn)管理辦法

酒店資產(chǎn)管理辦法

目的：

為了保證酒店資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂此資產(chǎn)管理制度。

執(zhí)行程序：

為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員（通常為本部門秘書或文員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的經(jīng)管工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。

財(cái)務(wù)部成本控制人員將定期對(duì)各部門的物品進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞，將追究部門資產(chǎn)管理員的責(zé)任。

低值易耗品管理

一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類:

（一）低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)

低值易耗品是指單位價(jià)值在1，000元以下，在經(jīng)營活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。

（二）低值易耗品分類

1.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。

2.辦公及管理用具類：計(jì)算器、收錄機(jī)、電風(fēng)扇、鐘表、自行車等。3.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。4.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。5.瓷器： 各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。6.金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。7.布草類： 各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

財(cái)務(wù)部成本部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

各部門經(jīng)理對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?/p>

三、低值易耗品的核算與管理

(一)低值易耗品增加：

低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。(二)低值易耗品減少：

低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制《報(bào)損單》，應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財(cái)務(wù)部成本控制、工程部進(jìn)行鑒定，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。單項(xiàng)或批次低于500元的由財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行帳務(wù)處理，登記帳卡。單項(xiàng)或批次超出500元的，須上報(bào)集團(tuán)審批意見。

(三)低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：

低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。

(四)低值易耗品的攤銷：

根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用。對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

(五)低值易耗品清查：

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每半年對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

1.餐飲部

1)瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。2)不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。

3)餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個(gè)月度，損耗比例增加0.25個(gè)千分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）。

2.客房部

1)客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。

2)客房用品指客房以及公共區(qū)域范圍內(nèi)提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產(chǎn)、一次性用品和布草。3)客房布草的月度損耗標(biāo)準(zhǔn)：

季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個(gè)季度，損耗比例增加0.5個(gè)萬分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）

3.備注：

1)不列入損耗流失核算的項(xiàng)目: ? 不按規(guī)程操作造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按原價(jià)或折舊價(jià)格賠償。? 客人損壞的，按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。2)損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期，不可累計(jì)至下一期使用。3)洗衣廠洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。4)特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。5)已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

6)各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。

7)損耗流失超過標(biāo)準(zhǔn)部分由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額（原價(jià)）賠償。賠償方式：超標(biāo)當(dāng)期的下一個(gè)月工資中扣除。

四、制定以上制度的目的：

1.杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2.督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度, 從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣 廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度 3.給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。4.做到賞罰分明。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特點(diǎn)：

固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，可為酒店提供良好的經(jīng)營環(huán)境，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善職工福利，創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對(duì)酒店的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義。酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的單位經(jīng)營設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的特點(diǎn)如下：

1.它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營部門，經(jīng)長期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。

2.它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來形成貨幣資金；另一部分仍留存在經(jīng)營服務(wù)上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來。

二、固定資產(chǎn)的分類目錄

酒店購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國涉外旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類：(1)營業(yè)用房(2)通訊設(shè)備(3)洗滌設(shè)備(4)維修設(shè)備(5)廚房用具設(shè)備(6)電子計(jì)算機(jī)設(shè)備(7)復(fù)印打字設(shè)備(8)其他機(jī)械設(shè)備(9)中型客車）(10)行李車(11)營業(yè)用家具設(shè)備(12)辦公用家具設(shè)備(13)純毛地毯(14)混織地毯(15)音響設(shè)備(16)電視機(jī)(17)電冰箱(18)照相機(jī)(19)其他電器設(shè)備(20)健身房設(shè)備(21)工藝擺設(shè)(22)消防設(shè)備

三、固定資產(chǎn)的管理程序

固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；實(shí)物管理分為兩部分：酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；另外，各部門設(shè)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到部門（人），每半年由店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。

四、添置固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可，經(jīng)有關(guān)職能部門會(huì)簽，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后方可采購。預(yù)算外的采購需提交詳細(xì)的使用說明。

酒店制作的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)管理部門簽字后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

進(jìn)口的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報(bào)告，經(jīng)職能部門研究后，根據(jù)權(quán)限報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方能進(jìn)行?？⒐ず?，根據(jù)施工部門編制的更新改造交接清冊(cè)，會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)部，使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經(jīng)有關(guān)部門簽字以后，到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

五、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理

固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請(qǐng)報(bào)告至轉(zhuǎn)出的或部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制“內(nèi)部調(diào)撥單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。

六、報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)由于長期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。

固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，分部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到各部門專人管理，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)交。

各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。

財(cái)務(wù)對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌屋固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。

七、盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的管理

每年對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷。

在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批準(zhǔn)后處理。

1)盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。

2)盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)董事長批準(zhǔn)。

八、固定資產(chǎn)管理的原則

固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)交。

各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。

財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況,管理公司成本部建立總帳及明細(xì)帳存檔并定期檢查。

工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。

布草及制服的管理

一、布草的增加、減少、盤點(diǎn)詳見低值易耗品的管理制度。

二、布草的管理應(yīng)由各布草房統(tǒng)一管理，各分部門須按崗位及地點(diǎn)配備固定數(shù)量的布草。

布草房用于備用的布草配備也應(yīng)固定數(shù)量，用于流轉(zhuǎn)的布草應(yīng)由客房及樓面負(fù)責(zé)人作好收發(fā)記錄。餐廳布草柜收集時(shí)應(yīng)加鎖，第二日由餐廳主管以上級(jí)至布草柜開鎖與布草房一起點(diǎn)數(shù) 后，雙方簽字。待領(lǐng)回時(shí)按照送洗的布草數(shù)量簽收。

三、成本部根據(jù)交接記錄核對(duì)洗衣費(fèi)用。

四、制服的管理應(yīng)設(shè)有專門的臺(tái)帳進(jìn)行管理，制服領(lǐng)取需有人事部簽發(fā)的《制服領(lǐng)用單》并

在《制服領(lǐng)用記錄》上簽字確認(rèn)，制服退回時(shí)需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在《制服領(lǐng)用記錄》上簽還。

五、制服的數(shù)量需每月與財(cái)務(wù)部一起進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況報(bào)財(cái)務(wù)部。

清潔用品的管理

1.清潔用品的消耗分兩類：

固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評(píng)估每月用量； 變動(dòng)成本：如管事部的洗潔精與當(dāng)日的營業(yè)額應(yīng)成正比。

2.清潔用品的核算及統(tǒng)計(jì)由財(cái)務(wù)部成本控制員進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)有不正常的用量時(shí)應(yīng)及時(shí)向成本控制經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，進(jìn)行核查。

工程倉及工程用品的管理

工程倉應(yīng)由工程部經(jīng)理/總監(jiān)指定專門的人員對(duì)工程倉進(jìn)行記帳、收發(fā)、盤點(diǎn)等工作。3.增加：

工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當(dāng)期增加數(shù)。4.領(lǐng)出：

各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯(lián)做帳。

工程部按維修計(jì)劃或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉領(lǐng)貨。5.減少：

倉庫管理員填制《報(bào)損單》至財(cái)務(wù)部，由成本部核實(shí)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。6.盤點(diǎn)：

每月末工程倉庫管理員與成本部員工共同盤點(diǎn)后核對(duì)差異，差異數(shù)需及時(shí)查找原因，否則需由工程倉管 理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。

部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍

一、總經(jīng)理為資產(chǎn)總責(zé)任人。

由總經(jīng)理指定各部門主要負(fù)責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。

二、各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。

部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織(如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理，資產(chǎn)數(shù)量較少的部門指定一人即可)，共同做好資產(chǎn)管理工作。

三、部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作：

1.管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。2.參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；

3.添置資產(chǎn)時(shí)在采購單上簽注意見。

4.對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。5.對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”經(jīng)由技術(shù)人員鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。6.嚴(yán)格執(zhí)行酒店資產(chǎn)管理試行辦法，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。

7.資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。（包括部門內(nèi)部工種變換）

報(bào)損

各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交成本部，由成本部派員工一起對(duì)報(bào)損物品進(jìn)行核實(shí)。由專業(yè)部門出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。

工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。

各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時(shí)送交成本部轉(zhuǎn)倉庫統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。

廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： ? 報(bào)廢的固定資產(chǎn)； ? 報(bào)損的棉織品類； ? 其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；

? 修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，成本部對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店成本部研究處理意見后報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

損壞、遺失公物的管理

一、賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：

賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)： 1.損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；

2.損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；

3.損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分； 4.損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。

員工損壞，遺失公物賠償規(guī)定：

一、因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。

二、非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。

三、因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

四、凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

賠償手續(xù)

賓客或職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”一式四聯(lián)分別做為班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證，財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。部門保管人員向負(fù)責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交財(cái)務(wù)部蓋收訖章，到保管組輸財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由客人簽字認(rèn)可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有在單位認(rèn)可），認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

第三篇：溫泉酒店資產(chǎn)管理制度

中惠偉業(yè)酒店管理有限公司

溫泉度假酒店（村）資產(chǎn)管理制度

目錄：

第一節(jié)

目的及執(zhí)行程序 第二節(jié)

低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類 第三節(jié)

低值易耗品的管理及分工 第四節(jié)

第五節(jié)

第六節(jié)

第七節(jié)

第八節(jié)

第九節(jié)

第十節(jié)

第十一節(jié)

第十二節(jié)

第十三節(jié)

第十四節(jié)

第十五節(jié)

低值易耗品的核算與管理 固定資產(chǎn)的內(nèi)容及特點(diǎn) 固定資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的添置、轉(zhuǎn)移、清理及報(bào)廢盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)管理的原則

布草及制服的管理 清潔用品的管理

工程倉及工程用品的管理 部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍

報(bào)損、損壞、遺失公物管理制度 1

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第一節(jié)

目的及執(zhí)行程序

目的

為了保證酒店資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員

工的責(zé)任心，特制訂此資產(chǎn)管理制度。

執(zhí)行程序

為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員（通常為本部門主管或文員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的管理工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。財(cái)務(wù)部成本控制人員將定期對(duì)各部門的物品進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞，將追究部門資產(chǎn)管理員的責(zé)任。

第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收

固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。

低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，看是否與購置申請(qǐng)單一致。

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固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收核對(duì)無誤后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字，并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。

驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷手續(xù)。

使用部門驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部門與使用部門及時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書。

第二節(jié)

低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類

（一）低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)

低值易耗品是指單位價(jià)值在 1，000 元以下，在經(jīng)營活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。

（二）低值易耗品分類

1.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。

2.辦公及管理用具類：計(jì)算器、收錄機(jī)、電風(fēng)扇、鐘表、自行車等。

3.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。

4.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。

5.瓷器：

各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。

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6.金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。

7.布草類：

各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。

（三）低值易耗品使用年限

1、不銹鋼類

2年

2、陶瓷類

1.5年

3、玻璃制品

0.5年

4、專用工具

1.5年

5、毛毯

2年

6、布草類

1.5年

7、鐵制品、鋁制品

1年

8、其它

1年

第三節(jié)低值易耗品管理與分工

財(cái)務(wù)部成本部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳、卡、物三相符。

各部門經(jīng)理對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？?、物、相符。

第四節(jié) 低值易耗品的管理與核算

(一)低值易耗品增加

低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交

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至相應(yīng)崗位保管等。

(二)低值易耗品減少

低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制《報(bào)損單》，應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財(cái)務(wù)部成本控制、工程部進(jìn)行鑒定，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。單項(xiàng)或批次低于 500 元的由財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行帳務(wù)處理，登記帳卡。單項(xiàng)或批次超出500元的，須上報(bào)總公司審批。

(三)低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移

低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。

(四)低值易耗品的攤銷

根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用。對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以上的，采用“分 次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

(五)低值易耗品清查

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每半年對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

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1.餐飲部

1)瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。

2)不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。

3)餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個(gè)月度，損耗比例增加 0.25 個(gè)千分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）。

2.客房部

1)客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。

2)客房用品指客房以及公共區(qū)域范圍內(nèi)提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產(chǎn)、一次性用品和布草。

3)客房布草的月度損耗標(biāo)準(zhǔn)： 季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個(gè)季度，損耗比例增加0.5個(gè)萬分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）

3.備注

1)不列入損耗流失核算的項(xiàng)目：不按規(guī)程操作造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按進(jìn)貨價(jià)格賠償。客人損壞的，按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。

2)損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期，不可累計(jì)至下一期使用。

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3)洗衣房洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

4)特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。

5)已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

6)各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。

7)損耗流失超出標(biāo)準(zhǔn)部分由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額（原價(jià)）賠償。賠償方式：超標(biāo)當(dāng)期的下一個(gè)月工資中扣除。

4、制定以上制度的目的：

1）杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2）督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度, 從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣房洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。

3）給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。

4）做到賞罰分明。

第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的定義和特點(diǎn)：

固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，可為酒店提供良好的經(jīng)營環(huán)境，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善職工福利，創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對(duì)酒店的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義。酒店的固定資產(chǎn)是

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指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 1000 元以上的單位經(jīng)營設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)如下：

1.它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營部門，經(jīng)長期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。

2.它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來形成貨幣資，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來。

第六節(jié) 固定資產(chǎn)的分類及折舊年限

酒店購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國涉外旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類：

（一）、房物及建筑分類及折舊年限

1、房屋

營業(yè)用房30年

非營業(yè)用房35年

簡易房5年 注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。

2、建筑物

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包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。

（二）、機(jī)器設(shè)備分類

1、供電系統(tǒng)設(shè)備折舊年限15年

包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。

2、供熱系統(tǒng)設(shè)備折舊年限11年

包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。、小鍋爐折舊年限5 年、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備折舊年限10 年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。、通訊設(shè)備折舊年限5年，其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī)折舊年限為3年。、洗滌設(shè)備折舊年限5 年

包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。、維修設(shè)備折舊年限10 年。、廚房設(shè)備折舊年限5 年

包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備折舊年限6 年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。

10、電梯折舊年限 10 年。

11、相片沖印設(shè)備折舊年限8 年

中惠偉業(yè)酒店管理有限公司、復(fù)印、打字設(shè)備折舊年限3 年、其他機(jī)器設(shè)備折舊年限10 年

（三）、交通運(yùn)輸工具分類、大型客車（33座以上）折舊年限8 年30萬公里、中型客車（32座以下）折舊年限8 年30 萬公里、小轎車折舊年限5年20萬公里、行李車折舊年限7年30 萬公里、貨車折舊年限12 年50 萬公里、摩托車折舊年限5年5 萬公里

（四）、家具設(shè)備分類、營業(yè)用家具折舊年限5—10 年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。、辦公用設(shè)備折舊年限10 年

（五）、地毯分類、純毛地毯折舊年限5 年

2、混織地毯折舊年限3 年

3、化纖地毯折舊年限3 年

（六）、電器及影視設(shè)備分類、閉路電視播放設(shè)備折舊年限10年、音響設(shè)備折舊年限5年、電視機(jī)折舊年限5年、電冰箱折舊年限5年

中惠偉業(yè)酒店管理有限公司、空調(diào)器柜式折舊年限5 年

窗式折舊年限3年、電影放影機(jī)、投影儀折舊年限10年、照相機(jī)折舊年限10年、其他電器設(shè)備折舊年限5年

（七）、文體誤樂設(shè)備分類、高級(jí)樂器折舊年限10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。、游樂場設(shè)備折舊年限5 年、健身房設(shè)備折舊年限5 年

（八）、其他設(shè)備分類、工藝擺設(shè)折舊年限10年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品

2、消防設(shè)備折舊年限6 年

第七節(jié)

固定資產(chǎn)的管理程序

固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；實(shí)物管理分為兩部分：酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；另外，各部門設(shè)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到部門（人），每半年由店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。

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第八節(jié)

固定資產(chǎn)的添置、轉(zhuǎn)移、清理及報(bào)廢

（一）、添置固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、采購申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可，經(jīng)有關(guān)職能部門會(huì)簽，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后方可采購。預(yù)算外的采購需提交詳細(xì)的使用說明。

酒店制作的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)管

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理部門簽字后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

進(jìn)口的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及說明原因，經(jīng)職能部門研究后，根據(jù)權(quán)限報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。竣工后，根據(jù)施工部門編制的更新改造交接清冊(cè)，會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)部，使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經(jīng)有關(guān)部門簽字以后，到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

（二）、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理

固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請(qǐng)報(bào)告至轉(zhuǎn)出的或部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制“內(nèi)部調(diào)撥單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。

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（三）、報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)由于長期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員審查鑒定，報(bào) 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。

固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，分部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到各部門專人管理，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)督交接。

第九節(jié)

盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的管理

每年對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷。

在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批準(zhǔn)后處理。

1)盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。

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2)盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第十節(jié)

固定資產(chǎn)管理的原則

固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)督交接。

各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。

財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況,管理公司成本部建立總帳及明細(xì)帳存檔并定期檢查。

工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。

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第十一節(jié) 布草及制服的管理

一、布草的增加、減少、盤點(diǎn)詳見低值易耗品的管理制度。

二、布草的管理應(yīng)由各布草房統(tǒng)一管理，各分部門須按崗位及地點(diǎn)配備固定數(shù)量的布草。布草房用于備用的布草配備也應(yīng)固定數(shù)量，用于流轉(zhuǎn)的布草應(yīng)由客房及樓面負(fù)責(zé)人作好收發(fā)記錄。餐廳布草柜收集時(shí)應(yīng)加鎖，第二日由餐廳主管以上級(jí)至布草柜開鎖與布草房一起點(diǎn)數(shù)后，雙方簽字。待領(lǐng)回時(shí)按照送洗的布草數(shù)量簽收。

三、成本部根據(jù)交接記錄核對(duì)洗衣費(fèi)用。

四、制服的管理應(yīng)設(shè)有專門的臺(tái)帳進(jìn)行管理，制服領(lǐng)取需有人事部簽發(fā)的《制服領(lǐng)用單》并在《制服領(lǐng)用記錄》上簽字確認(rèn)，制服退回時(shí)需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在《制服領(lǐng)用記錄》上簽還。

五、制服的數(shù)量需每月與財(cái)務(wù)部一起進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況報(bào)財(cái)務(wù)部。

第十二節(jié) 清潔用品的管理

1、清潔用品的消耗分兩類：

固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評(píng)估每月用量；

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變動(dòng)成本：如管事部的洗潔精與當(dāng)日的營業(yè)額應(yīng)成正比。

2、清潔用品的核算及統(tǒng)計(jì)由財(cái)務(wù)部成本控制員進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)有不正常的用量時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，進(jìn)行核查。

第十三 工程倉及工程用品的管理

工程倉應(yīng)由工程部經(jīng)理/總監(jiān)指定專門的人員對(duì)工程倉進(jìn)行記帳、收發(fā)、盤點(diǎn)等工作。

1、增加：

工程倉的增加按收貨制度，倉管員記入當(dāng)期增加數(shù)。

2、領(lǐng)出：

各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件，后持工程維修單至工程倉領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯(lián)做帳。

工程部按維修計(jì)劃或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉領(lǐng)貨。

3、減少：

倉庫管理員填制《報(bào)損單》至財(cái)務(wù)部，由成本部核實(shí)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。

4、盤點(diǎn)：

每月末倉庫管理員與成本部員工共同盤點(diǎn)后核對(duì)差異，差異

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數(shù)需及時(shí)查找原因，否則需由倉管理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。

第十四 部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍

一、總經(jīng)理為資產(chǎn)總責(zé)任人。由總經(jīng)理指定各部門主要負(fù)責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。

二、各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織(如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理，資產(chǎn)數(shù)量較少的部門指定一人即可)，共同做好資產(chǎn)管理工作。

三、部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作：

1.管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。

2.參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；

3.添置資產(chǎn)時(shí)在采購單上簽注意見。

4.對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。

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5.對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”經(jīng)由技術(shù)人員鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。

6.嚴(yán)格執(zhí)行酒店資產(chǎn)管理試行辦法，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。

7.資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。（包括部門內(nèi)部工種變換）

第十五節(jié) 報(bào)損、損壞、遺失公物管理制度

（一）、報(bào)損

各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交成本部，由成本部派員工一起對(duì)報(bào)損物品進(jìn)行核實(shí)。由專業(yè)部門出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。

工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。

各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時(shí)送交成本部轉(zhuǎn)倉庫統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。

廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：

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?

報(bào)廢的固定資產(chǎn)；

?

報(bào)損的棉織品類；

?

其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；

?

修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，成本部對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店成本部研究處理意見后報(bào)董事長批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

（二）、損壞、遺失公物的管理

一、賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：

賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。

賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：

1.損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；

2.損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；

3.損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；

4.損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償

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費(fèi)。

（三）、員工損壞，遺失公物賠償規(guī)定：

一、因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。

二、非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。

三、因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

四、凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

（四）、賠償手續(xù)

賓客或職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”一式四聯(lián)分別做為班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證，財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。部門保管人員向負(fù)責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交財(cái)務(wù)部蓋收訖章，到保管組輸財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由客人簽字認(rèn)可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有在單位認(rèn)可），認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

第四篇：酒店資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則

資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則

為了保證公司資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則：

總則資產(chǎn)管理辦法的執(zhí)行

1.為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員，（通常為本部門領(lǐng)班級(jí)以上的人員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的分管工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。

2.各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等，每月1日把部門的資產(chǎn)盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)將定期對(duì)各部門的物品進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞將追究部門第一負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一節(jié)低值易耗品管理

一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類 1.低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下在經(jīng)營活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。2.低值易耗品分類 ：

A.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾等； B.辦公及管理用具類：計(jì)算器、電風(fēng)扇、鐘表等；

C.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。D.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等； E.瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等； F.金銀器類：各種金銀器、鍍金餐具或用具等； G.布草類：各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

1.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。2.各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?/p>

三、低值易耗品的核算與管理

1.低值易耗品增加：低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。

2.低值易耗品減少：低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制《報(bào)損單》應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)、工程部進(jìn)行鑒定交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理登記帳卡。

3.低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。4.低值易耗品的攤銷：根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)價(jià)值或批次在1000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”，即一次攤?cè)氩块T營業(yè)費(fèi)用。對(duì)價(jià)值或批次在1000元以上的采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

5.低值易耗品清查：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每月對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門低值易

第 1 頁 耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

餐飲部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.1%。2.不銹鋼、金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.01%。3.餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度損耗流失金額不超過該月度客房（不含小商品）收入的0.02%。娛樂部：瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度娛樂部單純酒水收入的0.1%。

備注：

a)不列入損耗流失核算的項(xiàng)目: ①不按規(guī)程操作，造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按原價(jià)或折舊后殘值賠償。

②客人損壞的按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。b)損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期不可累計(jì)至下一期使用。c)洗衣廠洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。d)特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。

e)已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

f)各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。

g)損耗流失超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額原價(jià)賠償。賠償方式超標(biāo)當(dāng)個(gè)月工資中扣除。

第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特點(diǎn)

1.酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的經(jīng)營設(shè)備，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

2.固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營部門，經(jīng)長期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來形成貨幣資金。另一部分仍留存在經(jīng)營服務(wù)上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來。

二、固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限(與財(cái)務(wù)部現(xiàn)今使用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一修訂）

1.房屋及建筑物分類

A.房屋

營業(yè)用房 30 年 非營業(yè)用房 35 年 簡易房 5 年

注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。

B.建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為 15年。

2.機(jī)器設(shè)備分類

A.供電系統(tǒng)設(shè)備 15 年 包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。

B.供熱系統(tǒng)設(shè)備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。

C.小鍋爐 5 年

D.中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10 年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。

E.通訊設(shè)備 5年 其中 內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3 年

F.洗滌設(shè)備 5 年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。

第 2 頁

G.維修設(shè)備 10 年

H.廚房機(jī)具設(shè)備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。I.電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6 年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。J.電梯 10 年

K.相片沖印設(shè)備 8 年 L.復(fù)印、打字設(shè)備 3 年 M.其他機(jī)器設(shè)備 10 年 3.交通運(yùn)輸工具分類

A.大型客車（33 座以上）8 年 30 萬公里 B.中型客車（32 座以下）8 年 30 萬公里 C.小轎車 5 年 20 萬公里 D.行李車 7 年 30 萬公里 E.貨車 12 年 50 萬公里 F.摩托車 5 年 5 萬公里

4.家具設(shè)備分類

A.營業(yè)用家具 5—10 年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。

B.辦公用設(shè)備 10 年

5.地毯分類

A.純毛地毯 5 年 B.混織地毯 3 年

C.化纖地毯 3 年

6.電器及影視設(shè)備分類

A.閉路電視播放設(shè)備 10 年

B.音響設(shè)備 5 年

C.電視機(jī) 5 年

D.電冰箱 5 年

E.空調(diào)器:柜式 5 年窗式 3 年

F.電影放影機(jī) 10 年

J.照相機(jī) 10 年

H.其他電器設(shè)備 5 年

7.文體誤樂設(shè)備分類

A.高級(jí)樂器 10 年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。

B.游樂場設(shè)備 5 年

C.健身房設(shè)備 5 年

8.其他設(shè)備分類

A.工藝擺設(shè) 10 年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品

B.消防設(shè)備 6 年

三、固定資產(chǎn)的管理程序

1.固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。2.實(shí)物管理酒店機(jī)器設(shè)備、維修設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)。

3.其他實(shí)物管理，由各部門設(shè)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到人，每半年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。

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四、添置固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可采購。技術(shù)型固定資產(chǎn)需在上報(bào)財(cái)務(wù)之前提交工程部，由技術(shù)總程師或工程師進(jìn)行技術(shù)論證通過。

2.酒店改造的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，由技術(shù)總工程師連同監(jiān)察部門整理出“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)工程部主管或經(jīng)理審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

3.直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)后，由監(jiān)察部門整理出“物品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員接收簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

五、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理：

固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請(qǐng)報(bào)告至轉(zhuǎn)出的部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制“內(nèi)部調(diào)撥單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。

六、報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理：

固定資產(chǎn)由于長期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。

七、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：

固定資產(chǎn)按直線法根據(jù)使用年限按月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%的殘值。

1.應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫《報(bào)損單》，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷。

2.固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)上報(bào)：

盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，執(zhí)行總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。

3.盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧及毀損 的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)和除累計(jì)折舊，變價(jià)收人過失人及保險(xiǎn)公司賠損后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。4.季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并 辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。

5.因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。

八、固定資產(chǎn)管理的原則：

1.固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2.建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

3.各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。4.財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、第 4 頁 調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

5.工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。

第三節(jié)工程倉及工程用品的管理

工程倉應(yīng)由工程部負(fù)責(zé)人指定專門的人員對(duì)工程倉進(jìn)行記帳、收發(fā)、盤點(diǎn)等工作。1.增加：工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當(dāng)期增加數(shù)。

2.領(lǐng)出：各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程維修單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯(lián)做帳。3.工程部按維修計(jì)劃或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉領(lǐng)貨。

4.減少：倉庫管理員填制《報(bào)損單》至財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)核實(shí)后交財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理簽批。5.盤點(diǎn)：按季工程倉庫管理員與資產(chǎn)會(huì)計(jì)工共同盤點(diǎn)后核對(duì)差異，異數(shù)需及時(shí)查找原因，則需由工程倉管理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。

第四節(jié)部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍

1.總經(jīng)理為資產(chǎn)總負(fù)責(zé)人。由總經(jīng)理指定各部門第一負(fù)責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。

2.各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員，必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織（如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理），共同做好資產(chǎn)管理工作。

3.部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作

A.管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。B.參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。C.添置資產(chǎn)時(shí)在采購單上簽注意見。

D.對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。E.對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)由工程部、資產(chǎn)會(huì)計(jì)鑒定報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。

F.嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)管理試行辦法，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任，按流失物品殘值全額賠償。G.資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第五節(jié)報(bào)損

1.各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)一起對(duì)報(bào)損物品進(jìn)行核實(shí)。由工程部出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。

2.工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。3.各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外），應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部倉庫統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。

4.各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店研究處理意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

第六節(jié)損壞、遺失公物的管理

1.賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。

2.賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：

第 5 頁 A.損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償 ；

B.損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi) ；

C.損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；

D.損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。

3.員工損壞遺失公物賠償規(guī)定：

A.因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。B.非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。

C.因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

D.凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

第七節(jié)制定以上制度的目的及如何實(shí)施

一、制定目的：

1．杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2．督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。3．給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。4．做到賞罰分明，賞罰有據(jù)。

二、如何實(shí)施：

1.組建工作小組，小組成員：

A.由公司執(zhí)行總經(jīng)理或總經(jīng)理任組長;B.財(cái)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)人或指派人員為副組長;C.各部門負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人指派（資產(chǎn)管理員）為小組成員。2.準(zhǔn)備工作：

A.工作開展前對(duì)本資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行討論，進(jìn)行合理化人性化修訂;B.對(duì)資產(chǎn)類別劃分，使用折舊年限等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一同步修訂； C.各部門根據(jù)類別劃分先對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)；

D.各部門積極配合進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)清盤，以實(shí)際清盤數(shù)據(jù)為資產(chǎn)檔案存檔依據(jù)。

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第五篇：酒店資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則

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資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則

為了保證公司資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂資產(chǎn)管理辦法及細(xì)則：

總則資產(chǎn)管理辦法的執(zhí)行

1.為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員，（通常為本部門領(lǐng)班級(jí)以上的人員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的分管工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。

2.各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等，每月1日把部門的資產(chǎn)盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)將定期對(duì)各部門的物品進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞將追究部門第一負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一節(jié)低值易耗品管理

一、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類

1.低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)：低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下在經(jīng)營活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。

2.低值易耗品分類 ：

A.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾等； B.辦公及管理用具類：計(jì)算器、電風(fēng)扇、鐘表等；

C.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。D.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等；

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E.瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等；

F.金銀器類：各種金銀器、鍍金餐具或用具等； G.布草類：各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

1.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

2.各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?。

三、低值易耗品的核算與管理

1.低值易耗品增加：低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。

2.低值易耗品減少：低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制《報(bào)損單》應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)、工程部進(jìn)行鑒定交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理登記帳卡。

3.低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。

4.低值易耗品的攤銷：根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)價(jià)值或批次在1000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”，即一次攤?cè)氩块T營業(yè)費(fèi)用。對(duì)價(jià)值或批次在1000元以上的采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

5.低值易耗品清查：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每月對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保 第 2 頁 洄水灣旅游開有限公司

證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

餐飲部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.1%。

2.不銹鋼、金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.01%。

3.餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度損耗流失金額不超過該月度客房（不含小商品）收入的0.02%。

娛樂部：瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度娛樂部單純酒水收入的0.1%。

備注：

a)不列入損耗流失核算的項(xiàng)目: ①不按規(guī)程操作，造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按原價(jià)或折舊后殘值賠償。

②客人損壞的按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。

b)損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期不可累計(jì)至下一期使用。

c)洗衣廠洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

d)特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。

e)已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。

f)各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。

g)損耗流失超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額原價(jià)賠償。賠償方式超標(biāo)當(dāng)個(gè)月工資中扣除。

第二節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特點(diǎn)

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1.酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的經(jīng)營設(shè)備，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

2.固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營部門，經(jīng)長期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來形成貨幣資金。另一部分仍留存在經(jīng)營服務(wù)上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來。

二、固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限(與財(cái)務(wù)部現(xiàn)今使用的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一修訂）

1.房屋及建筑物分類

A.房屋

營業(yè)用房 30 年 非營業(yè)用房 35 年 簡易房 5 年

注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。

B.建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為 15年。

2.機(jī)器設(shè)備分類

A.供電系統(tǒng)設(shè)備 15 年 包括：變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機(jī)、充電機(jī)等。

B.供熱系統(tǒng)設(shè)備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。

C.小鍋爐 5 年

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D.中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備 10 年 包括：制冷機(jī)（組）、冷卻塔等。

E.通訊設(shè)備 5年 其中 內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3 年

F.洗滌設(shè)備 5 年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。

G.維修設(shè)備 10 年

H.廚房機(jī)具設(shè)備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機(jī)、餃于機(jī)、和面機(jī)等。

I.電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6 年 包括：計(jì)算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。

J.電梯 10 年

K.相片沖印設(shè)備 8 年

L.復(fù)印、打字設(shè)備 3 年

M.其他機(jī)器設(shè)備 10 年

3.交通運(yùn)輸工具分類

A.大型客車（33 座以上）8 年 30 萬公里

B.中型客車（32 座以下）8 年 30 萬公里

C.小轎車 5 年 20 萬公里

D.行李車 7 年 30 萬公里

E.貨車 12 年 50 萬公里

F.摩托車 5 年 5 萬公里

4.家具設(shè)備分類

A.營業(yè)用家具 5—10 年 包括：床、沙發(fā)、寫字臺(tái)、會(huì)議桌、餐桌、櫥柜、柜臺(tái)、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。

B.辦公用設(shè)備 10 年

5.地毯分類

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A.純毛地毯 5 年

B.混織地毯 3 年

C.化纖地毯 3 年

6.電器及影視設(shè)備分類

A.閉路電視播放設(shè)備 10 年

B.音響設(shè)備 5 年

C.電視機(jī) 5 年

D.電冰箱 5 年

E.空調(diào)器:柜式 5 年窗式 3 年

F.電影放影機(jī) 10 年

J.照相機(jī) 10 年

H.其他電器設(shè)備 5 年

7.文體誤樂設(shè)備分類

A.高級(jí)樂器 10 年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級(jí)管弦樂器等。

B.游樂場設(shè)備 5 年

C.健身房設(shè)備 5 年

8.其他設(shè)備分類

A.工藝擺設(shè) 10 年 包括，高級(jí)屏風(fēng)、高級(jí)工藝品

B.消防設(shè)備 6 年

三、固定資產(chǎn)的管理程序

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1.固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。2.實(shí)物管理酒店機(jī)器設(shè)備、維修設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)。

3.其他實(shí)物管理，由各部門設(shè)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到人，每半年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。

四、添置固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可采購。技術(shù)型固定資產(chǎn)需在上報(bào)財(cái)務(wù)之前提交工程部，由技術(shù)總程師或工程師進(jìn)行技術(shù)論證通過。

2.酒店改造的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，由技術(shù)總工程師連同監(jiān)察部門整理出“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)工程部主管或經(jīng)理審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

3.直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)后，由監(jiān)察部門整理出“物品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書”，部門資產(chǎn)管理員接收簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。

五、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理：

固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請(qǐng)報(bào)告至轉(zhuǎn)出的部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制“內(nèi)部調(diào)撥單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。

六、報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理：

固定資產(chǎn)由于長期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由 第 7 頁 洄水灣旅游開有限公司

使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。

七、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：

固定資產(chǎn)按直線法根據(jù)使用年限按月計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)預(yù)留5%的殘值。

1.應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對(duì)帳目核對(duì)一次，每年年終決算前對(duì)所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫《報(bào)損單》，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷。

2.固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)上報(bào)：

盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，執(zhí)行總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。

3.盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值減去估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧及毀損 的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)和除累計(jì)折舊，變價(jià)收人過失人及保險(xiǎn)公司賠損后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。

4.季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并 辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。

5.因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。

八、固定資產(chǎn)管理的原則：

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1.固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2.建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

3.各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自拆卸改裝設(shè)備。

4.財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

5.工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。

第三節(jié)工程倉及工程用品的管理

工程倉應(yīng)由工程部負(fù)責(zé)人指定專門的人員對(duì)工程倉進(jìn)行記帳、收發(fā)、盤點(diǎn)等工作。

1.增加：工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當(dāng)期增加數(shù)。

2.領(lǐng)出：各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程維修單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯(lián)做帳。

3.工程部按維修計(jì)劃或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉領(lǐng)貨。

4.減少：倉庫管理員填制《報(bào)損單》至財(cái)務(wù)部，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)核實(shí)后交財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理簽批。

5.盤點(diǎn)：按季工程倉庫管理員與資產(chǎn)會(huì)計(jì)工共同盤點(diǎn)后核對(duì)差異，異數(shù)需及時(shí)查找原因，則需由工程倉管理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。

第四節(jié)部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍

1.總經(jīng)理為資產(chǎn)總負(fù)責(zé)人。由總經(jīng)理指定各部門第一負(fù)責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn) 第 9 頁 洄水灣旅游開有限公司的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。

2.各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員，必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織（如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理），共同做好資產(chǎn)管理工作。

3.部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作

A.管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。

B.參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

C.添置資產(chǎn)時(shí)在采購單上簽注意見。

D.對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。

E.對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)由工程部、資產(chǎn)會(huì)計(jì)鑒定報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。

F.嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)管理試行辦法，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任，按流失物品殘值全額賠償。

G.資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

第五節(jié)報(bào)損

1.各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)一起對(duì)報(bào)損物品進(jìn)行核實(shí)。由工程部出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。

2.工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。

3.各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外），應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部倉庫統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。

4.各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店研究處理意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

第六節(jié)損壞、遺失公物的管理

1.賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部 第 10 頁 洄水灣旅游開有限公司

門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。

2.賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：

A.損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償 ；

B.損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi) ；

C.損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；

D.損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。

3.員工損壞遺失公物賠償規(guī)定：

A.因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。

B.非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。

C.因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。

D.凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

第七節(jié)制定以上制度的目的及如何實(shí)施

一、制定目的：

1．杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2．督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。

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3．給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。

4．做到賞罰分明，賞罰有據(jù)。

二、如何實(shí)施：

1.組建工作小組，小組成員：

A.由公司執(zhí)行總經(jīng)理或總經(jīng)理任組長;

B.財(cái)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)人或指派人員為副組長;

C.各部門負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)人指派（資產(chǎn)管理員）為小組成員。

2.準(zhǔn)備工作：

A.工作開展前對(duì)本資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行討論，進(jìn)行合理化人性化修訂;B.對(duì)資產(chǎn)類別劃分，使用折舊年限等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一同步修訂； C.各部門根據(jù)類別劃分先對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)；

D.各部門積極配合進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)清盤，以實(shí)際清盤數(shù)據(jù)為資產(chǎn)檔案存檔依據(jù)。

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