第一篇：對不良貸款的再思考

對不良貸款的再思考

作者： 魏國雄 / 時間： 2011年 1月號

經(jīng)過十幾年的努力，中國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量得到了很大改善，已達到了比較優(yōu)良的水平，大規(guī)模處置問題貸款的時期基本結(jié)束了，而且隨著銀行風(fēng)險管理水平的提高和社會信用環(huán)境的改善，違約貸款也在不斷減少，每年貸款的劣變額、劣變率都在降低。在這種情況下，如何深入認識和把控不良貸款，管理好銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，就成為人們需要關(guān)注的新問題了。

現(xiàn)行對不良貸款的有關(guān)規(guī)定

世界銀行在2003年公布了對巴塞爾核心原則聯(lián)絡(luò)組國家的貸款分類和準(zhǔn)備金計提做法進行的一次調(diào)查報告，其中提到，在許多貸款分類制度中使用的一個詞是“不良貸款”（NPL），然而這個詞有多種不同的解釋。在有些國家，不良貸款是指受到損失的貸款，而在另一些國家，則是指逾期的貸款，但是超過期限多少天才算逾期貸款，各國的情況差別較大。根據(jù)現(xiàn)在掌握的資料，美國監(jiān)管當(dāng)局把次級、可疑、損失三類統(tǒng)稱為“分類貸款”（classified loans)，在此基礎(chǔ)上，加上關(guān)注類貸款，合并稱為“受批評貸款”（criticized loans）。受批評貸款或分類貸款主要供銀行監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行內(nèi)部使用，公眾注意的主要是不良貸款（即分類貸款）。

中國銀行業(yè)在信貸風(fēng)險管理中，習(xí)慣用不良貸款（NPL）來反映和評價貸款的質(zhì)量。根據(jù)《貸款通則》（1996年）第三十四條規(guī)定：“不良貸款系指呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款。”銀監(jiān)會2007年發(fā)布的《貸款風(fēng)險分類指引》規(guī)定：“商業(yè)銀行至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。”并規(guī)定“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失”，要劃為次級貸款；“借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失”，要劃為可疑貸款；“在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分”，要劃為損失貸款。該文件還規(guī)定，“逾期天數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強對貸款的期限管理”。并明確“下列貸款應(yīng)至少歸為次級類：逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益”。銀監(jiān)會在《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》中規(guī)定：“有下列情況之一的一般劃入次級類：?本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天?！蓖瑫r，對于住房按揭貸款和汽車貸款，分類標(biāo)準(zhǔn)為：“次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達4～6次，貸款本金或利息逾期91～180天以內(nèi)；可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達7次以上，貸款本金或利息逾期181天以上?！贝宋募忻鞔_給出逾期天數(shù)與分類結(jié)果的對應(yīng)關(guān)系，但只適用于農(nóng)村合作金融機構(gòu)。

在《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則（試行）》（1998年4月）的附件《貸款風(fēng)險分類操作說明》中對于住房按揭貸款給出了參考依據(jù)，即“對于住房按揭貸款可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類”；“對于信用卡透支，可參考以下方法進行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類”。

對不良貸款的定義在現(xiàn)行的一些規(guī)范性文件中都給出了一個定性的原則，在實際操作中各家銀行至少都是把逾期90天以上的貸款或預(yù)期本息有損失的貸款劃為不良貸款。

由于各家銀行的風(fēng)險偏好及具體經(jīng)營目標(biāo)的差異，將逾期多少天的貸款劃歸為不良的標(biāo)準(zhǔn)還是有些區(qū)別，只要不超過國家規(guī)定的原則，每家銀行對劃入不良貸款的期限可以有不同的要求。如有的銀行在貸款合約或貸款協(xié)議中約定，貸款到期后還可以有一個還款寬限期，過了寬限期的貸款才是逾期貸款；有的銀行對逾期貸款還有一個容忍度，寄希望借款人能在這個容忍期內(nèi)繼續(xù)履約，償還貸款本息，沒有把它計入不良貸款，如有的銀行對個人貸款逾期90天后還給10天的寬限期，然后才歸入不良貸款；有的銀行則規(guī)定比較嚴，對逾期欠息的貸款容忍度很低，如工商銀行從2007年開始把逾期或欠息30天以上的公司貸款劃定為不良貸款。

在貸款本息預(yù)期損失率的確定上，由于人的主觀判斷會受到各種因素的影響，如利益不同、對信息理解不同等，也會產(chǎn)生差異，有時差異還會比較大。財政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定：“金融企業(yè)可參照以下比例計提專項準(zhǔn)備：關(guān)注類計提比例為2％；次級類計提比例為25％；可疑類計提比例為50％；損失類計提比例為100％。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20％?！睋?jù)此中國銀行業(yè)基本都是把預(yù)期損失在25％左右的貸款劃為次級類貸款，把預(yù)期有50％左右損失的貸款劃為可疑類貸款，把預(yù)期無法收回本息的貸款劃為損失類貸款，并都是按這個標(biāo)準(zhǔn)來計提專項準(zhǔn)備。銀行的內(nèi)部審計、外部監(jiān)管、外部審計也主要據(jù)此來檢查對貸款質(zhì)量分類的偏離情況。

不良貸款與違約貸款的關(guān)系

對不良貸款與違約貸款是否有區(qū)別，區(qū)別在哪里，它們之間有什么樣的關(guān)系，要回答這個問題，我們首先需要進一步明確不良貸款的含義。

不良貸款可以有兩層含義：一是監(jiān)管規(guī)定的含義，其界定得比較窄，也可以說是狹義的不良貸款，如上面所表述的不良貸款。二是銀行自行定義的不良貸款，含義要寬泛些，即從廣義上講，不良貸款是與優(yōu)良貸款相對應(yīng)的，銀行可以把貸款質(zhì)量分為優(yōu)良與不良兩大類。優(yōu)良貸款就是指那些借款人沒有違約、風(fēng)險可承受又可控且收益較高的貸款；不良貸款是指借款人違約或風(fēng)險損失已暴露或預(yù)期收益較低的貸款。

隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)實力的增強和社會信用環(huán)境的改善，中國銀行業(yè)的貸款質(zhì)量也實現(xiàn)了根本好轉(zhuǎn)，現(xiàn)在所面臨的是資本的約束、資源包括人力資源的約束。銀行經(jīng)營只能通過由資源粗放向資源節(jié)約、提高資本回報的方式轉(zhuǎn)型，盡可能地提高經(jīng)營效益。單位資源的效益、單位資本的回報將成為銀行信貸經(jīng)營業(yè)績的評價標(biāo)準(zhǔn)，因此對貸款質(zhì)量的評價要求也應(yīng)由狹義的以違約損失為主轉(zhuǎn)向更廣義的以風(fēng)險增效為主。只要是低于平均收益的貸款就不是優(yōu)良貸款；低于經(jīng)營成本的貸款就是不良貸款。那些收益高、不違約的貸款就應(yīng)是優(yōu)良貸款，即使風(fēng)險大一些，只要是在預(yù)期之內(nèi)，即屬于可控、可接受的風(fēng)險；而那些收益低、風(fēng)險低的貸款也不能算是優(yōu)良貸款。

這種廣義的貸款質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)也反映了銀行的本質(zhì)特性，銀行是信用的中介，是經(jīng)營貸款的金融機構(gòu)，其經(jīng)營的目的是要獲取盈利。銀行為了獲取盡可能高的盈利，就要以盡可能低的價格（利息）來獲得資金所有者的暫時讓渡，并以盡可能高的價格把它貸給需要資金的借款人，在這個過程中利差就是銀行的收益。如銀行經(jīng)營貸款的收益達不到預(yù)期的平均利潤，也就失去了競爭力；如果連經(jīng)營成本都覆蓋不了，那么銀行就無法經(jīng)營下去。

貸款違約與不違約相對應(yīng)，是一個法律范疇的概念，是借款人未能履行與貸款人在借款合同中約定的責(zé)任、義務(wù)的貸款。根據(jù)巴塞爾Ⅱ，銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的規(guī)定，違約貸款是指“

（一）逾期90天以上；

（二）商業(yè)銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還的信貸債務(wù)。”違約貸款是否會有本息損失是一種預(yù)期，只有當(dāng)實際處置時，才會成為現(xiàn)實的損失。盡管違約貸款不一定都是有本息損失的貸款，也不一定都是沒有收益，甚至有些違約貸款的收益還可能比不違約的正常貸款高，如可以收取較高的罰息，但違約貸款至少不能算是優(yōu)良貸款，即使它的實際收益可能高于其他正常貸款，也是問題貸款的一種。因為對銀行來說，最重要的是貸款本息能按期收回，借款人違約就增加了不確定性，超出了預(yù)期的風(fēng)險，有可能造成貸款本息的損失，最終實際沒有形成損失是銀行經(jīng)過保全等措施而取得的。為加強信貸風(fēng)險管理，在貸款發(fā)放出去后，銀行就要根據(jù)借款人是否履約，違約了是否會有本息的損失，是否有代償?shù)缺Ｈ胧┑惹闆r定期進行質(zhì)量分類。巴塞爾Ⅱ中所定義的貸款違約率(PD)和違約損失率(LGD)與我們所說的不良貸款、不良貸款率是有區(qū)別的。巴塞爾委員會沒有用不良貸款，而是用了違約貸款，用貸款違約率來替代不良貸款率，但違約貸款并不一定都會損失，而其中又肯定會有損失，所以在巴塞爾Ⅱ中又有貸款違約損失率，與不良貸款損失率較接近，只不過我們很少用貸款損失率這個指標(biāo)。

正常貸款與不正常貸款主要是從借款人是否違約為標(biāo)準(zhǔn)來判斷的，這里有兩種情況：一是借款人沒有違約，不論本息是否有損失，貸款都是正常的，違約了就是不正常貸款；二是借款人沒有違約，如貸款的預(yù)期收益低于經(jīng)營成本，即本息實際會有損失，雖仍可劃為正常貸款，但也不能算作是優(yōu)良貸款。

不良貸款是與優(yōu)良貸款相對應(yīng)的，是銀行根據(jù)其自身經(jīng)營的要求來確定的，盡管對狹義的不良貸款已有明確的外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，且在這個標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)銀行還可以有更嚴格、更細化的規(guī)定，但對廣義的不良貸款尚沒有明確的監(jiān)管方面的規(guī)定。

根據(jù)上述分析，可以把不良貸款與違約貸款的關(guān)系概括為，違約貸款不一定都是收益低或有損失的貸款，不良貸款也不一定都是違約的貸款，但一定是收益低的貸款或本息有損失的貸款，只要預(yù)期收益不能覆蓋風(fēng)險敞口或成本的貸款，就應(yīng)視為不良貸款。

市場風(fēng)險對貸款質(zhì)量的影響

現(xiàn)在我們對廣義的不良貸款再來做進一步的分析。借款人按合同約定還本付息，也可能實際是有部分本息損失的貸款，如固定利率貸款、外匯貸款等因受到利率、匯率等市場風(fēng)險的影響使得貸款本息受到損失。按現(xiàn)行的規(guī)定，這類貸款沒有違約，就應(yīng)當(dāng)是正常貸款，不應(yīng)納入不良貸款。但從銀行信貸風(fēng)險管理和經(jīng)營要求上來看，這類貸款的本息已經(jīng)有預(yù)期損失，應(yīng)當(dāng)把隱性的問題顯現(xiàn)出來。只有把這種沒違約卻有預(yù)期本息損失的貸款劃為不良貸款，才能更真實、全面地反映貸款質(zhì)量，才可能引起管理層對此類貸款更多的關(guān)注。這既是全面信貸風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，也是信貸風(fēng)險管理深化的一個具體體現(xiàn)。

我們知道，信貸風(fēng)險不都是信用風(fēng)險，信貸風(fēng)險與信用風(fēng)險的含義有較大區(qū)別，信用風(fēng)險只是信貸風(fēng)險中的一部分風(fēng)險，貸款的操作風(fēng)險最終是通過客戶的違約反映出來的，在違約貸款或不良貸款中，已經(jīng)包含了信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，但是市場風(fēng)險沒有含在內(nèi)，這部分信貸的剩余風(fēng)險對銀行貸款的影響會越來越大，需要引起關(guān)注。

在完全市場條件下，銀行貸款利率主要由市場供求來決定，當(dāng)市場上的資金供給大于需求的時候，資金的價格就低，銀行貸款的利率就會降低；當(dāng)市場上資金需求大于供給時，資金價格就會上漲。國內(nèi)現(xiàn)階段銀行的盈利是由利差大小決定的，由于在以存款為主要資金來源的中國銀行業(yè)，籌資的成本在發(fā)放貸款時已知，關(guān)鍵是貸款的利率怎么定。

銀行貸款的利率＝資金成本＋營運成本（費、稅）＋風(fēng)險成本＋目標(biāo)收益

資金成本＋營運成本＋風(fēng)險成本＝經(jīng)營成本（如圖１）

貸款利率不僅要覆蓋包括資金成本在內(nèi)的全部經(jīng)營成本，還要有合理的經(jīng)營收益，這是貸款定價的基本原則。貸款的基準(zhǔn)利率就相當(dāng)于市場平均利率，就是可覆蓋全部經(jīng)營成本并獲得平均利潤的利率。由于在同一時間內(nèi)資金成本、營運成本是一定的，如果貸款的風(fēng)險小于市場的平均風(fēng)險水平，那么利率就可以低于這個基準(zhǔn)利率水平，即給予優(yōu)惠利率，銀行仍可取得平均利潤。由于對客戶的經(jīng)營結(jié)果判斷失誤、客戶沒有達到預(yù)期要求，或由于銀行在內(nèi)部管理中把業(yè)務(wù)量及其同業(yè)市場占比作為對分支機構(gòu)業(yè)績評價和考核的要求，導(dǎo)致只顧業(yè)務(wù)總量指標(biāo)、市場同業(yè)占比指標(biāo)，而不顧成本、不顧收益回報、不顧資源占用，結(jié)果形成不少的低收益、沒收益，甚至負收益貸款，也有盲目競爭等原因，對一些不該下浮利率的貸款也下浮了。對此目前還有一個政策限制，利率下浮最低不能超過10％。一旦國家放開這個政策底線，利率完全市場化了，那么對銀行將是一個極大的考驗。如一筆貸款的利率低于銀行的資金成本，假定不考慮其他的業(yè)務(wù)收益或相關(guān)派生收益，那就會給銀行造成損失；如高于資金成本，低于銀行經(jīng)營成本，也會有損失，只是損失小一點；如果貸款利息收入低于平均貸款利息收入高于銀行經(jīng)營成本，那就沒有損失，只是少盈利了。（如圖２）

對銀行貸款收益影響較大的是固定利率，一些有實力的客戶對銀行貸款定價往往會提出較高的要求，不僅要下浮貸款利率，還要在利率下浮的基礎(chǔ)上再實行固定利率，鎖定貸款利率。對這種利率的貸款，在市場利率或基準(zhǔn)利率不發(fā)生變化的情況下，銀行還可以承受，但是當(dāng)利率預(yù)期進入上升通道時，市場（基準(zhǔn)）利率持續(xù)上升，就會使銀行的利差收窄，當(dāng)貸款利率低于市場平均利率時，銀行就得不到平均收益。如果這類貸款的數(shù)量比較多，那么就會影響銀行的資產(chǎn)收益率（ROA）、資本收益率（ROE），對銀行的市場形象、市場競爭力帶來負面影響；如果當(dāng)固定貸款利率等于銀行經(jīng)營成本時，那就只是一筆保本貸款了，這樣的貸款對銀行就沒有經(jīng)濟意義了；如果固定利率低于銀行經(jīng)營成本，那么這筆貸款的損失就比較大了，不僅要損失利息，甚至還有可能要損失本金。（如圖３）

再從外匯貸款的匯率上分析。由于匯率的市場化程度更高，不僅貸款利息會受到影響，而且連貸款的本金也會同時受到損失。如當(dāng)美元兌人民幣的匯率是1∶8.27時發(fā)放的1億美元貸款，客戶沒有任何違約，信用等級保持優(yōu)良，借貸雙方都在按合同履約，是一筆正常貸款。但是現(xiàn)在對這筆貸款進行市值評估，就會發(fā)現(xiàn)這是一筆本息損失較大的問題貸款，因為匯率已經(jīng)從1∶8.27上升到了1∶6.62了，原先用8.27億元人民幣兌換的1億美元本金，按現(xiàn)行匯率只能兌6.62億元人民幣了，損失了貸款本金（8.27－6.62＝1.65）1.65億元人民幣，加上美元利息的損失就更大了。（如圖４）

按信用風(fēng)險分析，借款人沒有違約，當(dāng)然也就沒有相應(yīng)的違約損失；按市場風(fēng)險分析，則市值浮虧很大，到期收回后就會成為實際的損失。按現(xiàn)行的貸款質(zhì)量分類規(guī)定，客戶沒有出現(xiàn)違約，就應(yīng)是正常貸款。但這筆貸款已經(jīng)出現(xiàn)浮虧，如收回后計入?yún)R兌損失，在損益表中反映為損失。顯然這種貸款分類管理方法不能全面、準(zhǔn)確反映貸款的真實質(zhì)量，還會誤導(dǎo)人們對這類貸款風(fēng)險的識別和防范。

由此可見，我們對貸款的質(zhì)量分類，不僅要從信用風(fēng)險的角度來考慮，也要從市場風(fēng)險的方面來分析，隨著中國經(jīng)濟金融市場化程度的不斷提高，利率、匯率市場化進程的加快，市場風(fēng)險對銀行貸款的影響也會越來越大，在信貸風(fēng)險管理中必須重視這個問題，要關(guān)注這類不是由客戶違約形成的廣義不良貸款。

對不良貸款再思考的意義

通過對不良貸款定義內(nèi)涵的分析，可以使我們更加清楚地看到，明晰和細化銀行貸款質(zhì)量的分類及其標(biāo)準(zhǔn)，對推進精細化的信貸風(fēng)險管理十分必要。雖然目前利率還沒有完全市場化，匯率的形成機制還需進一步完善，但市場風(fēng)險已經(jīng)影響了銀行貸款的收益，對銀行貸款構(gòu)成了現(xiàn)實的風(fēng)險。所以我們不僅要從狹義上，更要從廣義上來認識不良貸款，其意義主要有：

一是提高員工的盈利意識，改變信貸人員消極的風(fēng)險防范。對不良貸款的嚴格分類實際就是要提高員工對銀行經(jīng)營貸款目的的認識。銀行是企業(yè)，發(fā)放貸款不是目的，而是達到目的的手段和途徑，獲取盡可能高的收益才是貸款的目的；防范信貸風(fēng)險的目的，也是為了保障預(yù)期收益的實現(xiàn)；貸款的分類管理就是要看貸款的預(yù)期收益情況。風(fēng)險管理的基本要求就是在風(fēng)險與收益之間尋找一個合理的平衡點，而不是拒絕任何風(fēng)險。我們不能總是在追求低風(fēng)險、零風(fēng)險，低風(fēng)險、零風(fēng)險也同時意味著低收益、低回報；也不能總是在政策的保護下維持生存。要倡導(dǎo)推進積極的風(fēng)險管理，要積極地走進市場，感受市場。不僅要敢于，更要學(xué)會善于做高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，要在經(jīng)營風(fēng)險的實踐中來提高自身對風(fēng)險的識別能力、風(fēng)險定價能力、風(fēng)險掌控能力。不僅要審查貸款的信用風(fēng)險，用擔(dān)保等風(fēng)險防范的措施來做好保全，用第二還貸來源作風(fēng)險化解的保障條件這種傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險管理模式；還要關(guān)注貸款的市場風(fēng)險，善于利用收益覆蓋風(fēng)險的途徑，充分運用各種先進的風(fēng)險敞口管理工具，通過風(fēng)險補償、風(fēng)險對價等方式來覆蓋風(fēng)險，使實際的利息收益大于風(fēng)險承擔(dān)，大于市場平均風(fēng)險，大于普遍可承受的風(fēng)險。

二是統(tǒng)一人們對不良貸款的認識，提高對市場風(fēng)險的識別能力。不良貸款不都是違約貸款，既包括借款人違約了，不論本息是否有損失，都應(yīng)要納入不良貸款，也包括貸款本息有損失了，不論借款人是否違約，就應(yīng)納入不良貸款。從廣義來認識衡量貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，可以使我們在信貸風(fēng)險管理中更加關(guān)注貸款的市場風(fēng)險，努力提高對市場風(fēng)險的識別能力。并研究出一套信貸業(yè)務(wù)市場風(fēng)險的防范措施，如對貸款定期進行市值評估，分析是否有浮虧損失。又如要強化對市場上貸款轉(zhuǎn)讓出售行情的分析，如果能溢價轉(zhuǎn)讓的貸款就是優(yōu)良貸款；如果能不受損失轉(zhuǎn)讓出去的貸款也應(yīng)當(dāng)是好的，至少不能算是不良貸款；如果轉(zhuǎn)讓不出去或需折價轉(zhuǎn)讓的，那就是不良貸款。所以對客戶信用風(fēng)險小市場風(fēng)險大的貸款、預(yù)期收益低于平均收益的貸款也應(yīng)當(dāng)如同控制客戶信用風(fēng)險一樣，要有相應(yīng)的政策和辦法。

三是進一步細分不良貸款，可在分類原則、分類口徑、分類方法上能有個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。要對現(xiàn)行不良貸款分類標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整，按照廣義的不良貸款把關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款再細分為：違約和沒違約的關(guān)注貸款；違約損失和沒違約損失的次級貸款、可疑貸款。并按有關(guān)規(guī)定計提風(fēng)險撥備、計算資本占用，以便使同一時期不同銀行間或同一銀行不同時期的不良貸款可以進行真正的比較。

把不良貸款分為狹義的不良貸款和廣義的不良貸款，使得我們可以把狹義的不良貸款率用來對外披露，進行同業(yè)的比較，并滿足監(jiān)管的要求，使國內(nèi)外的同業(yè)能有一個共同的標(biāo)準(zhǔn)來比較貸款的質(zhì)量水平。而廣義的不良貸款率則主要用于銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險管理和貸款質(zhì)量評價，不僅要考慮借款人的資信、借款人的風(fēng)險承受能力和風(fēng)險掌控管理能力，還要考慮資源配置的效率，資源使用的回報率。這樣既能滿足內(nèi)部管理的要求，又能與境內(nèi)外的同業(yè)進行比較，在條件成熟的時候就可以實現(xiàn)同業(yè)的狹義和廣義不良貸款的比較。

要避免在信息披露中出現(xiàn)既有不良貸款率，又有貸款違約率，又要注意不要把不良貸款視為損失貸款，把不良貸款率視為不良貸款損失率。由于歷史的原因，中國的銀行業(yè)通常是不用不良貸款損失率這個概念，因為不良貸款的損失時點很難說清楚，當(dāng)貸款出現(xiàn)違約后銀行就一直在清收，直到最后實在無法清收的部分才會列入損失貸款，等待核銷處理。這個過程有時會很長，甚至幾年都完不了，而且在這個過程中貸款還會不斷地被重組。但不良貸款損失的大小，在不同的銀行金融機構(gòu)也會有很大的差異，管理比較好的銀行，損失會小一點，管理差一些的銀行損失會大一點，我們應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件適時按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對貸款損失率進行披露。

四是對不同風(fēng)險類型的貸款進行不同的管理，采取不同的風(fēng)險防范對策措施。一要嚴格控制在利率上升預(yù)期時的固定利率貸款總額，除非已經(jīng)有了一個有效的對沖方案或風(fēng)險補償按排；二要嚴格控制利率下浮貸款的數(shù)額，努力提高貸款議價的能力，對優(yōu)良客戶的優(yōu)惠利率要根據(jù)客戶的綜合貢獻來合理確定，隨著利率市場化的加快，銀行要學(xué)會利差收窄后的經(jīng)營轉(zhuǎn)型；三要改變現(xiàn)行的只有總量外匯貸款風(fēng)險管理辦法，對銀行賬戶中的外匯貸款要定期逐筆進行市值評估，根據(jù)評估結(jié)果是浮盈還是浮虧及其程度來確定分類，可每月做一次；四要在計算剔除風(fēng)險后的收益（RAROC）中，要把匯率風(fēng)險考慮進去。尤其是隨著國家匯率形成機制的改革進程加快，將會加劇銀行外匯貸款的風(fēng)險，匯率的不穩(wěn)定會使更多的外匯貸款出現(xiàn)問題，當(dāng)然銀行可以通過外匯市場的運作來鎖定風(fēng)險、控制風(fēng)險，以降低匯率風(fēng)險的敞口和損失。

(作者系中國工商銀行首席風(fēng)險官)

第二篇：關(guān)于對不良貸款的思考

對農(nóng)村信用社不良貸款的思考

多年以來，農(nóng)村信用社不良貸款基數(shù)大、占比高，前清后增趨勢嚴重，成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的絆腳石。省級聯(lián)社成立后，采取制定統(tǒng)一規(guī)章制度，加強對各級農(nóng)村信用社管理，大大規(guī)范了農(nóng)村信用社不良貸款的清收處置，同時，通過央行“花錢買機制”的形式票據(jù)置換了農(nóng)村信用社部分不良貸款，農(nóng)村信用社歷史包袱有所減輕。但截至2010年底，全國仍有361家農(nóng)合機構(gòu)資不抵債。銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于高風(fēng)險農(nóng)村信用社并購重組的指導(dǎo)意見》，將通過并購重組的方式化解高風(fēng)險機構(gòu)的風(fēng)險。不良貸款余額大，占比高，處置難的農(nóng)村信用社自然而然面臨著生死存亡的緊要關(guān)頭。農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的清收處置等管理工作擺上了顯要的位置。

一、農(nóng)村信用社不良貸款現(xiàn)狀

根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2006年至2009年，按五級分類口徑統(tǒng)計，全國農(nóng)村信用社不良貸款余額與占比分別為：7327.29億元，27.93％、6595.97億元，21.04％、5938.95億元，15.94％和5093.10億元，10.84％。2009年末全國農(nóng)村信用社不良貸款余額較2003年末減少2234.19億元，不良貸款占比下降17.09個百分點?？v向來看，農(nóng)村信用社的不良貸款余額和占比逐年下降。然而，橫向的結(jié)果卻表明，農(nóng)村信用社的不良貸款率仍然高。根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2009年末，商業(yè)銀行不良貸款余額4973.3億元，不良貸款率1.58％;國有商業(yè)銀行不良貸款余額4264.5億元，不良貸款率1.59％。農(nóng)村信用社仍需積極化解不良貸款，提高資產(chǎn)質(zhì)量。

二、不良貸款成因分析

農(nóng)村信用社長期以來不良貸款余額大、占比高，即有客觀的歷史原因，也有其自身的主觀因素。

（一）改革的歷史包袱。由于歷史原因，農(nóng)村信用社三番五次的變換“東家”，造成管理上不銜接。同時，1996年農(nóng)行與信用社“脫鉤”后，農(nóng)村信用社承擔(dān)了農(nóng)行的不良貸款。1999年前后，農(nóng)村信用社對城市信用社和農(nóng)金會吸收改造，這時期的不良貸款率也大幅上升。特別是關(guān)閉農(nóng)村合作基金會，政府為保社會穩(wěn)定，將農(nóng)村合作基金會的借款劃轉(zhuǎn)給農(nóng)村信用社，其中有90%以上的借款難以收回，形成不良貸款。農(nóng)村信用社在一定程度上支付了大規(guī)模的制度變遷成本，背上了沉重的歷史包袱。

（二）行政指令的不當(dāng)干預(yù)。地方政府用行政干預(yù)指令貸款支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，盲目上項目，而倉促上馬的項目一旦虧損或破產(chǎn)，農(nóng)村信用社就不得不“買單”；另外，地方及鄉(xiāng)村委員會的集體貸款積欠利息，到期不償還本金，從而形成不良貸款。筆者對某市2010年涉政貸款進行了調(diào)查統(tǒng)計，截至年末，涉政貸款余額35852.36萬元，其中不良貸款20363.71萬元，占涉政貸款的56.8％。人民銀行萬州中心支行組織對轄內(nèi)9個區(qū)縣的農(nóng)村信用聯(lián)社村集體貸款管理情況的專題調(diào)查表明，9個區(qū)縣的3300個行政村中，拖欠農(nóng)村信用社貸款的行政村達780個，占24％，而9家農(nóng)村信用社村集體不良貸款占比則高達80％。

（三）內(nèi)部管理粗放。農(nóng)村信用社自我約束和信貸管理機制不健全，貸款管理和控制精細化程度不夠，不良貸款的責(zé)任追究不到位，薪酬激勵機制不完善，造成多年來信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化，舊的不良貸款無法收回，新的成倍增長。尤其過去在支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)過程中信貸管理粗放，重貸款發(fā)放輕貸后管理、重企業(yè)放貸輕農(nóng)業(yè)貸款、重大額放貸輕小額貸款現(xiàn)象普遍存在，而隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)營的不景氣，很多企業(yè)關(guān)停、倒閉，有的甚至惡意逃廢信用社債務(wù)，造成企業(yè)貸款投放多的信用社資金大量沉淀，不良貸款占比高。

（四）信貸人員數(shù)量不足，素質(zhì)達不到要求。近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，貸款客戶群體日益擴大，農(nóng)村信用社系統(tǒng)的信貸人員無論在數(shù)量上還是在素質(zhì)上都顯得“捉襟見肘”，極為薄弱，很難適應(yīng)信用社經(jīng)營發(fā)展要求，從某種程度上影響了信貸資金效益的發(fā)揮。且不說信貸人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，缺乏金融、財務(wù)和法律等相關(guān)方面的專業(yè)知識，就連信貸人員的選撥機制也存在偏差，往往是將不能從事內(nèi)勤業(yè)務(wù)的“老弱病殘”人員硬拉到信貸崗位，談何信貸風(fēng)險控制。更有甚者，信貸隊伍中道德缺失者，工作沒有責(zé)任感和開拓進取精神，不能抵御外界誘惑，貸款辦理過程中向客戶“吃、拿、卡、要、報”，嚴重影響了農(nóng)村信用社的社會形象。

（五）基礎(chǔ)性工作薄弱。由于內(nèi)部管理工作的粗放，加之信貸人員不足和素質(zhì)不高，直接導(dǎo)致了基礎(chǔ)工作不扎實、不到位。就拿不良貸款訴訟時效管理工作來說，某市12家縣級法人聯(lián)社超訴訟時效不良貸款116519筆，金額283254萬元，占全市表內(nèi)外不良貸款的40.06％。還突出表現(xiàn)在貸款五級分類認定不準(zhǔn)確。由于受分類操作人員分析能力及主觀認知程度的影響，部分貸款的分類不準(zhǔn)確，分類偏離度較高。其次還存在人為控制不良貸款數(shù)據(jù)現(xiàn)象。部分信用社因不良貸款居高不下，完不成上級管理部門的指標(biāo)，將到期的貸款不按要求轉(zhuǎn)入不良貸款進行管理，造成隱藏性不良貸款（正常中不良貸款）。

三、解決農(nóng)村信用社不良貸款的對策

筆者認為治理農(nóng)村信用社不良貸款要堅持“兩手抓，兩手都要硬”。即：一手抓防范新增不良貸款，從源頭上改良滋生不良貸款的“土壤”；另一手抓化解存量不良貸款，拋掉不良貸款“大包袱”。

(一)防范新增不良貸款

1、健全內(nèi)部管理機制，加強基礎(chǔ)管理工作

一是要建立以審貸分離為核心的風(fēng)險管理體系。信貸管理組織架構(gòu)要明確職責(zé)分工和相關(guān)責(zé)任，實現(xiàn)貸款的全流程管理，使相關(guān)部門相互銜接、相互制約、相互監(jiān)督，責(zé)任清晰且環(huán)環(huán)相扣，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)操作流程，按照“前臺、中臺、后臺分離”和“分工銜接、相互制約”的原則，將縣級聯(lián)社信貸管理部門劃分為前臺、中臺和后臺，使信貸業(yè)務(wù)的前臺、中臺、后臺共同形成一個信貸管理“閉環(huán)”。

二是要建立嚴格的貸款審查審批制度并切實履行。貸前調(diào)查是防范貸款風(fēng)險重要的關(guān)口，要根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，深入調(diào)查客戶的資產(chǎn)、效益和信譽，調(diào)查客戶產(chǎn)品產(chǎn)供銷及發(fā)展前景，重大貸款事項應(yīng)聽取各有關(guān)方面包括社會有關(guān)咨詢機構(gòu)及其專家的意見；各級貸款管理部門要認真做好貸前調(diào)查的審核審批工作，對不符合貸款條件的客戶堅決不貸，貸款后要進行跟蹤檢查和管理。

三是進一步完善貸款擔(dān)保制度。貸款擔(dān)保是規(guī)避信用社風(fēng)險的有效措施：首先貸款前要對擔(dān)保人的擔(dān)保資格及能力進行嚴格審查，對不符合擔(dān)保條件的單位和個人要堅決否定。其次對擔(dān)保人進行動態(tài)審查，擔(dān)保責(zé)任期間，應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進行調(diào)查核實，一旦發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人不具備擔(dān)保資格和能力時，應(yīng)及時要求貸款人更換擔(dān)保人。最后對無力還貸的貸款人，立即追索擔(dān)保人的連帶責(zé)任，以免擔(dān)保人逃避責(zé)任，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或超訴訟時效。

四是嚴格實行不良貸款責(zé)任追究制。只有對造成不良貸款的責(zé)任者進行追究，才能加強責(zé)任心和減少違規(guī)違法行為。貸款報批要有嚴密的程序和手續(xù)，每筆貸款的提出、調(diào)查、上報和審批等都要有詳細的記錄，以便在產(chǎn)生不良貸款時能分清責(zé)任和進行追究。一旦確定責(zé)任人，在查明形成的原因和造成的損失的基礎(chǔ)上，分清和落實責(zé)任，啟動嚴格的責(zé)任追究機制。無論涉及信用社工作人員、企業(yè)單位或是政府官員，都要嚴肅追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，涉嫌違法犯罪的移送司法機關(guān)處理，決不手軟。

2、建立貸款臺賬機制，密切監(jiān)測不良貸款

農(nóng)村信用社對貸款要全方位監(jiān)測，建立貸款監(jiān)測臺賬，切實提高新增貸款的質(zhì)量。為每位客戶建立詳細的檔案，涉及企業(yè)客戶法人代表的經(jīng)濟狀況和企業(yè)主管的資產(chǎn)情況，個人客戶的社會關(guān)系、家庭經(jīng)濟狀況、家庭收人情況等，以便實時監(jiān)測客戶經(jīng)營情況，分析客戶還款能力。并且提前三個月對即將到期的貸款在轄內(nèi)逐筆進行預(yù)警，督促客戶經(jīng)理及時采取措施進行催收。同時，一旦貸款逾期，也要逐筆建立新增不良貸款臺賬，根據(jù)臺賬內(nèi)容，密切監(jiān)測清收進度，收回一筆，勾劃一筆。

3、建立健全員工教育培訓(xùn)機制，提高員工綜合素質(zhì)

農(nóng)村信用社在想方設(shè)法引進一批掌握現(xiàn)代金融知識、善于開拓農(nóng)村市場和經(jīng)營管理的高素質(zhì)金融人才的同時，要加強干部員工教育培訓(xùn)力度，建立以脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、外出進修、崗位培訓(xùn)、警示教育等培訓(xùn)制度，不斷提高干部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)。同時，要優(yōu)化信貸崗位人員，建立正確的選撥任用和淘汰退出機制，摒棄以前的強拉硬派作風(fēng)。對于道德素質(zhì)較高，信貸崗位可塑性強的員工，要重點加以培養(yǎng)，逐步從質(zhì)和量上優(yōu)化客戶經(jīng)理隊伍，提高信貸防范控制風(fēng)險的能力。

（二）積極化解存量不良貸款

1、完善機制，修訂落實清收獎勵辦法

良好的激勵機制，可以促進員工更加積極進取，盡職盡責(zé)。完善相關(guān)的清收獎勵辦法，做到公正公平而合理，使得員工有清收不良貸款的動力，逐漸消化存量的不良貸款。要將清收不良貸款與縣級聯(lián)社、基層信用社主任的業(yè)績考核和工資分配掛鉤；將清收、盤活不良貸款作為競聘上崗、評優(yōu)、評先的依據(jù)；將信貸人員工資收入與清收不良貸款結(jié)合起來，清收盤活的不良貸款本息手續(xù)費獎勵要及時兌現(xiàn)。

2、多方配合，建立由政府牽頭的清收聯(lián)動機制

可以由地方政府牽頭，建立由紀(jì)委、公檢法、銀行監(jiān)管部門、房地產(chǎn)、評估機構(gòu)等相關(guān)部門參加的清收不良貸款聯(lián)動機制。一是可以以行政手段清收涉黨政貸款。把清收黨政職能部門、黨政所屬企業(yè)和公務(wù)員自貸、擔(dān)保、介紹等貸款作為清收盤活的內(nèi)容，借助行政力量，以法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀(jì)、政紀(jì)為手段，清收涉黨政不良貸款貸款。對于破產(chǎn)的黨政企業(yè)，要與政府蹉商盡快完成破產(chǎn)終結(jié)程序，農(nóng)村信用社要加快絕對損失認定工作步伐。二是可以有效地打擊不誠信行為和企業(yè)在經(jīng)營管理中的違法行為，規(guī)范信用行為。通過與政府開展“三信”評定工作，與村委會協(xié)商，以代管出租村集體所有房屋、池塘、林地、果園等資產(chǎn)，將租金收入歸還貸款本息。將“機動地”、“三荒地”、水利設(shè)施等經(jīng)營權(quán)交由農(nóng)村信用社公開拍賣，以拍賣收入償還貸款本息。三是可協(xié)調(diào)法院、土地、房管等相關(guān)部門制訂對信用社處置不良貸款的優(yōu)惠政策，在政策上給予扶持，在司法上給予救助，在費用上給予減免。

3、因類實策，組織開展多種形式的清收工作

不良貸款形成情況復(fù)雜，原因各異，必須認真分析每筆不良貸款形成的成因，抓住癥結(jié)，對癥下藥。對賴債戶，釘子戶，可通過依法起訴，強制清收；對棘手戶、難纏戶，可通過行政、經(jīng)濟的、法律的等手段多策并舉，掃除障礙；對老村組集體貸款和死亡絕戶貸款，通過地方政府和村委會能落實的，想方設(shè)法予以落實，無法落實的，進入呆帳，逐級報批核銷；對找不到借款人的，可通過公安部門或上網(wǎng)查找，搜集線索和信息；對暫時難以歸還的，可通過充電、供氧、補血等，以貸養(yǎng)貸，增強“造血”功能，培養(yǎng)還貸能力；對手續(xù)不合規(guī)、不完善貸款，應(yīng)盡快健全手續(xù)，保全資產(chǎn)，避免訴訟時效喪失；對信用社職工自貸、擔(dān)?；驗橛H屬、朋友介紹、擔(dān)保發(fā)放的人情關(guān)系、頂冒名等貸款，要調(diào)查摸底，登記造冊，采取聯(lián)系工資、離崗收貸、行政處分、解除勞動合同、追究法律責(zé)任等措施，限期收回。

4、解放思想，加快市場化處置工作步伐

農(nóng)村信用社要結(jié)合轄內(nèi)實際，學(xué)習(xí)借鑒國有資產(chǎn)管理公司及其他商業(yè)銀行處置不良貸款的成功經(jīng)驗，認真研究債權(quán)打包的技巧和方法，全面推行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部招標(biāo)和風(fēng)險代理等市場化處置方式。對農(nóng)戶、個體工商戶等自然人類和有財產(chǎn)線索的公司類不良貸款，適當(dāng)降低招標(biāo)價格，大力推行內(nèi)部招標(biāo)清收；對債務(wù)關(guān)系復(fù)雜、金額較大的公司類不良貸款，適當(dāng)提高風(fēng)險代理清收計酬比例，委托律師事務(wù)所、法律服務(wù)所等中介機構(gòu)進行風(fēng)險代理清收；對一般公司類和額度較大的個體工商戶不良貸款，積極推行債權(quán)轉(zhuǎn)讓處置方式。

第三篇：關(guān)于不良貸款的調(diào)研思考

農(nóng)村信用社不良貸款出現(xiàn)反彈的原因有外因也有內(nèi)因，外因主要是當(dāng)前國家政策的變化、金融政策的改革等，內(nèi)因主要是歷年貸款活化造成，包括欠息倒據(jù)、落實債務(wù)、應(yīng)調(diào)未調(diào)等情況?，F(xiàn)在正常貸款中實際存在大量風(fēng)險貸款，風(fēng)險貸款到期后，業(yè)務(wù)前臺自動調(diào)為不良。加之管理制度不完善、員工合規(guī)經(jīng)營問題等。

一、不良貸款原因：

1、農(nóng)村金

融改革對不良貸款反彈有影響。目前郵政儲蓄銀行要通過多種方式積極擴大涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍，要培育小額信貸組織，鼓勵發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款。很明顯，農(nóng)村信用社將面臨越來越多、越來越激烈的競爭，信用社的客戶數(shù)量將受到很大程度的影響。客戶的穩(wěn)定性特別是貸款客戶的穩(wěn)定性對信用社控制不良貸款起著舉足輕重的作用。金融機構(gòu)對客戶的爭奪會使信用社失去一部分客戶，而這部分客戶一旦放棄與信用社的長遠關(guān)系后就可能出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸的現(xiàn)象，造成信用社不良貸款增加。另外信用社在積極響應(yīng)政策號召擴大農(nóng)戶信用貸款數(shù)量的同時也就增大了信用風(fēng)險，同樣帶來一定的增加不良貸款的潛在危險。

2、國家宏觀調(diào)控對不良貸款反彈有影響。當(dāng)前國家最主要的經(jīng)濟政策是緊縮的經(jīng)濟政策，實行從緊的貨幣政策，對銀行業(yè)的貸款規(guī)模進行限制，其影響有以下幾方面。其一，在經(jīng)濟快速增長時，信用社的貸款數(shù)量也大幅增加，而當(dāng)經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)為緩和時，在嚴密的監(jiān)管約束下，隱藏的一些不良貸款也將開始浮出水面。其二，貨幣政策的持續(xù)緊縮將使信用社出現(xiàn)流動性過剩，在不能更好地為其找到出路時，信貸人員就容易放寬貸款條件、降低貸款標(biāo)準(zhǔn)投放出去，這就增加了不良貸款反彈的可能性。其三，信用社不良貸款“占比”的下降多數(shù)是通過增加貸款投放量來實現(xiàn)的，而當(dāng)貸款投放受限后，其對不良貸款的“稀釋”作用減弱，不良貸款“占比”重新回升。

3、國家對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會促使信用社的不良貸款出現(xiàn)反彈。一些高耗能、高污染、高資源消耗的企業(yè)或行業(yè)的受限或取締，使得他們無力歸還貸款，形成不良。它還可能連帶到其他企業(yè)、農(nóng)民的收入下降，進一步影響農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

4、市場變化對不良貸款反彈也有影響。當(dāng)前市場變化因素不斷加大，利率的波動、人民幣的升值、商品價格的大幅上漲等都會對農(nóng)村信用社控制不良貸款帶來不利影響。利率的波動使農(nóng)村信用社產(chǎn)生重新定價風(fēng)險，形成利率風(fēng)險敞口，商品價格的上漲增加了企業(yè)經(jīng)營、農(nóng)民生產(chǎn)的成本，影響到企業(yè)的效益、農(nóng)民的收入，使農(nóng)村信用社貸款性質(zhì)變數(shù)增加，這都使農(nóng)村信用社的不良貸款容易出現(xiàn)新的波動。

5、其他一些影響因素。比如貸款五級分類工作的開展、自身內(nèi)控制度的不完善、遏制不良貸款生成機制不健全、缺乏風(fēng)險監(jiān)察計量、信息共享缺乏、部分貸款“借新還舊，循環(huán)使用”仍存在、清收舊貸難度加大等都是不良貸款出現(xiàn)反彈的潛在因素。

二、防止不良貸款反彈的對策

根據(jù)以上原因分析，農(nóng)村信用社不良貸款的反彈主要是不良貸款的新增。因此，控制不良貸款的反彈我們應(yīng)把工作重心放在新增不良貸款的堵截上，在控制新增不良貸款發(fā)生的同時，壓縮已形成的不良貸款，形成“堵”、“壓”并舉，以“堵”為主的工作格局，真正實現(xiàn)不良貸款的持續(xù)“雙降”。

1、嚴“堵”新增不良貸款是控制不良貸款反彈的關(guān)鍵。

一要建立健全各項制度，強化貸款管理力度。當(dāng)前農(nóng)村信用社應(yīng)建立風(fēng)險管理制度體系，制定和完善貸款管理的規(guī)章制度，并設(shè)立專門負責(zé)機構(gòu)，各盡其職，嚴密管理，保證各項管理政策的執(zhí)行力度。二要嚴格執(zhí)行審貸分離、“三查”制度。對申請貸款人的經(jīng)濟狀況、貸款用途、產(chǎn)品銷售、信用程度等都要進行嚴格審查，扎扎實實做好評估論證，辦好抵押質(zhì)押手續(xù)；對一些高污染、高耗能、發(fā)展前景差的企業(yè)要嚴格控制放貸，并對貸款企業(yè)的資金使用過程進行全程監(jiān)督跟蹤檢查；貸款到期要及時催收本息，需要展期的貸款要按有關(guān)規(guī)定辦好展期手續(xù)，防止發(fā)生新的沉淀。三要建立貸款責(zé)任制，并與考核相掛鉤。實行“誰放貸誰收回，誰放貸誰負責(zé)”的制度，對違規(guī)違紀(jì)、人為造成的新增不良貸款要嚴格追究責(zé)任人的責(zé)任；將其對貸款的調(diào)查程度、所放貸款的質(zhì)量、不良貸款的占比等都納入考核的范圍內(nèi)，對做的好的應(yīng)進行重獎。四要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險程度。所發(fā)放的貸款要按適當(dāng)?shù)谋壤植荚诓煌娜后w、不同的企業(yè)、不同的行業(yè)之中，避免貸款過于集中于某一點，增大貸款的風(fēng)險度。

2、狠抓信用工程建設(shè)，創(chuàng)建良好的信用環(huán)境。

要提高信用貸款的質(zhì)量，就必須創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。農(nóng)村信用社要把信用工程建設(shè)當(dāng)作一項重要的基礎(chǔ)工作，常抓狠抓，抓出成效。一是要通過提高服務(wù)質(zhì)量、提高工作效率等手段，樹立信用社良好的信用形象，樹信于民，取信于民。二是要開展豐富多彩的信用道德教育活動，如金融知識下鄉(xiāng)、金融知識法

規(guī)咨詢、典型教育等，在大眾中樹立良好的守信理念。三是要加大力度搞好農(nóng)戶授信、建立信用市場等工作，使區(qū)域內(nèi)形成良好的信用氛圍。

3、創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，拓寬贏利模式。

農(nóng)村信用社應(yīng)積極轉(zhuǎn)變金融理念，開發(fā)新金融產(chǎn)品，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，為社會各界提供優(yōu)質(zhì)、高效、多種需求的金融服務(wù)，增加非利差收入，改善資產(chǎn)質(zhì)量，提高

抗風(fēng)險的能力。要繼續(xù)采取農(nóng)戶小額信用貸款的同時開發(fā)擴大農(nóng)戶聯(lián)保貸款，降低農(nóng)戶信用貸款的風(fēng)險。

4、鞏固優(yōu)良客戶群，防止客戶外流。

農(nóng)村信用社要樹立以客戶為中心的思想，充分分析現(xiàn)有客戶，了解潛在客戶。工作中，要緊密聯(lián)系客戶，關(guān)心其生產(chǎn)經(jīng)營活動，盡可能地為其提供技術(shù)支持、市場引導(dǎo)，并以熱情周到的服務(wù)去打動他，讓他認識到農(nóng)村信用社是他真正可以信賴依靠的朋友，與信用社建立長期穩(wěn)定的客戶關(guān)系。

5、加大清收力度。

對已有的不良貸款進行分片、分包、分清責(zé)任，采取依法清收、責(zé)任清收、招標(biāo)清收、獎勵清收等手段，狠抓不懈，旺季抓，淡季抓，常年抓，發(fā)揚不怕艱難、不怕吃苦、攻堅克難的精神，堅決要回沉積不良貸款，利用靈活多樣的方式盤活不良，力爭不良貸款的絕對數(shù)額持續(xù)下降。

第四篇：關(guān)于不良貸款的調(diào)研思考

農(nóng)村信用社不良貸款出現(xiàn)反彈的原因有外因也有內(nèi)因，外因主要是當(dāng)前國家政策的變化、金融政策的改革等，內(nèi)因主要是歷年貸款活化造成，包括欠息倒據(jù)、落實債務(wù)、應(yīng)調(diào)未調(diào)等情況。現(xiàn)在正常貸款中實際存在大量風(fēng)險貸款，風(fēng)險貸款到期后，業(yè)務(wù)前臺自動調(diào)為不良。加之管理制度不完善、員工合規(guī)經(jīng)營問題等。

一、不良貸款原因：

1、農(nóng)村金融改革對不良貸款反彈有影響。目前郵政儲蓄銀行要通過多種方式積極擴大涉農(nóng)業(yè)務(wù)范圍，要培育小額信貸組織，鼓勵發(fā)展信用貸款和聯(lián)保貸款。很明顯，農(nóng)村信用社將面臨越來越多、越來越激烈的競爭，信用社的客戶數(shù)量將受到很大程度的影響?？蛻舻姆€(wěn)定性特別是貸款客戶的穩(wěn)定性對信用社控制不良貸款起著舉足輕重的作用。金融機構(gòu)對客戶的爭奪會使信用社失去一部分客戶，而這部分客戶一旦放棄與信用社的長遠關(guān)系后就可能出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸的現(xiàn)象，造成信用社不良貸款增加。另外信用社在積極響應(yīng)政策號召擴大農(nóng)戶信用貸款數(shù)量的同時也就增大了信用風(fēng)險，同樣帶來一定的增加不良貸款的潛在危險。

2、國家宏觀調(diào)控對不良貸款反彈有影響。當(dāng)前國家最主要的經(jīng)濟政策是緊縮的經(jīng)濟政策，實行從緊的貨幣政策，對銀行業(yè)的貸款規(guī)模進行限制，其影響有以下幾方面。其一，在經(jīng)濟快速增長時，信用社的貸款數(shù)量也大幅增加，而當(dāng)經(jīng)濟增長轉(zhuǎn)為緩和時，在嚴密的監(jiān)管約束下，隱藏的一些不良貸款也將開始浮出水面。其二，貨幣政策的持續(xù)緊縮將使信用社出現(xiàn)流動性過剩，在不能更好地為其找到出路時，信貸人員就容易放寬貸款條件、降低貸款標(biāo)準(zhǔn)投放出去，這就增加了不良貸款反彈的可能性。其三，信用社不良貸款“占比”的下降多數(shù)是通過增加貸款投放量來實現(xiàn)的，而當(dāng)貸款投放受限后，其對不良貸款的“稀釋”作用減弱，不良貸款“占比”重新回升。

3、國家對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整也會促使信用社的不良貸款出現(xiàn)反彈。一些高耗能、高污染、高資源消耗的企業(yè)或行業(yè)的受限或取締，使得他們無力歸還貸款，形成不良。它還可能連帶到其他企業(yè)、農(nóng)民的收入下降，進一步影響農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

4、市場變化對不良貸款反彈也有影響。當(dāng)前市場變化因素不斷加大，利率的波動、人民幣的升值、商品價格的大幅上漲等都會對農(nóng)村信用社控制不良貸款帶來不利影響。利率的波動使農(nóng)村信用社產(chǎn)生重新定價風(fēng)險，形成利率風(fēng)險敞口，商品價格的上漲增加了企業(yè)經(jīng)營、農(nóng)民生產(chǎn)的成本，影響到企業(yè)的效益、農(nóng)民的收入，使農(nóng)村信用社貸款性質(zhì)變數(shù)增加，這都使農(nóng)村信用社的不良貸款容易出現(xiàn)新的波動。

5、其他一些影響因素。比如貸款五級分類工作的開展、自身內(nèi)控制度的不完善、遏制不良貸款生成機制不健全、缺乏風(fēng)險監(jiān)察計量、信息共享缺乏、部分貸款“借新還舊，循環(huán)使用”仍存在、清收舊貸難度加大等都是不良貸款出現(xiàn)反彈的潛在因素。

二、防止不良貸款反彈的對策

根據(jù)以上原因分析，農(nóng)村信用社不良貸款的反彈主要是不良貸款的新增。因此，控制不良貸款的反彈我們應(yīng)把工作重心放在新增不良貸款的堵截上，在控制新增不良貸款發(fā)生的同時，壓縮已形成的不良貸款，形成“堵”、“壓”并舉，以“堵”為主的工作格局，真正實現(xiàn)不良貸款的持續(xù)“雙降”。

1、嚴“堵”新增不良貸款是控制不良貸款反彈的關(guān)鍵。

一要建立健全各項制度，強化貸款管理力度。當(dāng)前農(nóng)村信用社應(yīng)建立風(fēng)險管理制度體系，制定和完善貸款管理的規(guī)章制度，并設(shè)立專門負責(zé)機構(gòu)，各盡其職，嚴密管理，保證各項管理政策的執(zhí)行力度。二要嚴格執(zhí)行審貸分離、“三查”制度。對申請貸款人的經(jīng)濟狀況、貸款用途、產(chǎn)品銷售、信用程度等都要進行嚴格審查，扎扎實實做好評估論證，辦好抵押質(zhì)押手續(xù)；對一些高污染、高耗能、發(fā)展前景差的企業(yè)要嚴格控制放貸，并對貸款企業(yè)的資金使用過程進行全程監(jiān)督跟蹤檢查；貸款到期要及時催收本息，需要展期的貸款要按有關(guān)規(guī)定辦好展期手續(xù)，防止發(fā)生新的沉淀。三要建立貸款責(zé)任制，并與考核相掛鉤。實行“誰放貸誰收回，誰放貸誰負責(zé)”的制度，對違規(guī)違紀(jì)、人為造成的新增不良貸款要嚴格追究責(zé)任人的責(zé)任；將其對貸款的調(diào)查程度、所放貸款的質(zhì)量、不良貸款的占比等都納入考核的范圍內(nèi)，對做的好的應(yīng)進行重獎。四要優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險程度。所發(fā)放的貸款要按適當(dāng)?shù)谋壤植荚诓煌娜后w、不同的企業(yè)、不同的行業(yè)之中，避免貸款過于集中于某一點，增大貸款的風(fēng)險度。

2、狠抓信用工程建設(shè)，創(chuàng)建良好的信用環(huán)境。

要提高信用貸款的質(zhì)量，就必須創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。農(nóng)村信用社要把信用工程建設(shè)當(dāng)作一項重要的基礎(chǔ)工作，常抓狠抓，抓出成效。一是要通過提高服務(wù)質(zhì)量、提高工作效率等手段，樹立信用社良好的信用形象，樹信于民，取信于民。

第五篇：對個人主義價值觀的再思考

對個人主義價值觀的再思考

本文對個人和集體時關(guān)系作了歷史性探討,發(fā)現(xiàn)兩者往往是對立和沖突的。但是,從馬克思把人類社會發(fā)展的各個階段分為自然經(jīng)濟、商品經(jīng)濟和共產(chǎn)主義三大社會形態(tài)來看,文章認為:個人自我實現(xiàn)的形式也相應(yīng)表現(xiàn)為集體主義、個人主義以及一種超越個人主義和集體主義局限的新形式。從哲學(xué)看,個人主義是一種價值觀,它適應(yīng)商品經(jīng)濟高度發(fā)展的需要。這種適應(yīng)性體現(xiàn)在個人主義價值觀的如下主張:(1)一切價值均以人為中心;(2)個人本身就是目的,具有最高價值;(3)一切個人在某種意義上是平等的。長期來,我國理論出版物對于個人主義持全盤否定態(tài)度,反映出一種個人虛無主義的心態(tài)。這種極端態(tài)度和片面觀點無疑成了極“左”政策的根據(jù)。在社會主義初級階段應(yīng)當(dāng)注意個人主義與集體主義的協(xié)調(diào)問題,避免兩者走向極端的形式。

個人價值

個人價值問題,是現(xiàn)實生活中人們關(guān)注的熱點,它常常引起不盡的紛爭與思慮。因而,對個人價值的內(nèi)涵及其實現(xiàn)機制作出理論上的科學(xué)研討便不是毫無意義的了。企圖弄清個人價值的本質(zhì)、結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)方式,首先會碰到一個前提性問題:什么是價值?這個問題我們必須首先解決。對此馬克思作出了精致而科學(xué)的說明:“?價值?這個普遍的概念是從人們對待滿足他們外界物的關(guān)系中產(chǎn)生的”。“實際上是表示物為人而存