第一篇：試論規(guī)范發(fā)票管理工作的有效途徑

發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：發(fā)票管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、使用、保管、檢查及違法處理的全過程進(jìn)行籌劃、組織、監(jiān)督、控制，所開展的各項(xiàng)活動(dòng)的總稱，是稅收管理的重要組成部分。那么，如何才能使發(fā)票管理工作適應(yīng)稅收征管工作的需要，更好地服從服務(wù)于組織收入工作，使發(fā)票管理工作能在稅收征管中發(fā)揮其自身的職能作用，筆者認(rèn)為，努力夯實(shí)票管工作基礎(chǔ)，扎實(shí)落實(shí)國家、省、市有關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格遵循發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)流程辦法，有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，才能全方位提高發(fā)票管理的水平。

一、抓好票管基礎(chǔ)工作，明確發(fā)票管理內(nèi)容，努力使發(fā)票管理工作走向規(guī)范化、科學(xué)化、制度化

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，沒有制度，談不上管理，沒有好的制度更不會(huì)有管理上的規(guī)范化、科學(xué)化。當(dāng)然，制度好而沒落實(shí)到位，也等于沒有好的制度。筆者認(rèn)為，在票管工作中，我們必須始終堅(jiān)持在規(guī)范上求完善，在達(dá)標(biāo)上求統(tǒng)一，在檢查中求實(shí)效，在征管改革中求發(fā)展的原則，在發(fā)票管理環(huán)節(jié)上，應(yīng)對(duì)基層所的發(fā)票實(shí)行專人保管、專柜存放、專人發(fā)放、微機(jī)售票的封閉式管理，實(shí)行嚴(yán)格規(guī)范的發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)流程操作辦法，明確工作職責(zé)，崗責(zé)體系相互配合，相互制約；在發(fā)票使用環(huán)節(jié)上，應(yīng)要求基層所對(duì)供票企業(yè)在發(fā)票使用和保管上做到“三專七防”和“十不準(zhǔn)”，加強(qiáng)對(duì)納稅人在使用發(fā)票上事前、事中和事后的監(jiān)督管理，嚴(yán)格發(fā)票發(fā)售的審批手續(xù)和驗(yàn)舊供新工作，切實(shí)做到“以票管稅”的征管目的；在發(fā)票檢查環(huán)節(jié)上，應(yīng)對(duì)基層所的票管工作實(shí)行按年檢查一次，按季抽查一次和按月報(bào)表的監(jiān)督方式，以隨機(jī)抽查和自查的管理，檢驗(yàn)其票證制度的落實(shí)情況。

二、遵循發(fā)票發(fā)售業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格規(guī)范工作程序，增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)

基層發(fā)票所在發(fā)票管理中應(yīng)遵循以下發(fā)票發(fā)售運(yùn)行程序，即納稅人在購買發(fā)票前，應(yīng)首先攜帶《稅務(wù)登記證副本》、企業(yè)公章#增值稅一般納稅人還需帶《增值稅一般納稅人認(rèn)定表》和指定購票人的身份證到辦稅服務(wù)廳“發(fā)票發(fā)售”窗口辦理購票IC卡，然后進(jìn)入正常購票程序。納稅人在購買發(fā)票時(shí)，需到“發(fā)票所”領(lǐng)取并填寫《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購申領(lǐng)表》或《普通發(fā)票領(lǐng)購申請(qǐng)書》，連同《發(fā)票購買證》分專用票和普通票，以及當(dāng)月的繳稅憑證到主管征收部門審批、辦理發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)分管局長和發(fā)票所簽字后，納稅人需攜帶當(dāng)月使用過的“增值稅發(fā)票存根聯(lián)”和“普通發(fā)票存根聯(lián)”以及所取得的“發(fā)票抵扣聯(lián)”到發(fā)票所驗(yàn)舊，到征收部門進(jìn)行抵扣微機(jī)審驗(yàn)。驗(yàn)舊工作是發(fā)票所審核票管工作的重中之重，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)納稅人使用過的專用票和普通票進(jìn)行逐份檢查，檢查有無填寫不規(guī)范內(nèi)容，作廢票是否加蓋“作廢章”，未用票是否按規(guī)定進(jìn)行剪角處理。驗(yàn)舊工作結(jié)束后，要在發(fā)票購買本和票所內(nèi)部“驗(yàn)舊供新登記簿”上做好記錄。上述程序完畢后，稅務(wù)機(jī)關(guān)給企業(yè)供新發(fā)票。供新票時(shí)，要檢查是否有缺聯(lián)、少份、錯(cuò)號(hào)，同時(shí)在發(fā)票右上角加蓋“限期使用章”，限期使用時(shí)間為2個(gè)月。企業(yè)應(yīng)在空白發(fā)票上加蓋銷貨單位名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、地址、電話號(hào)碼等有關(guān)戳記，并由“發(fā)票發(fā)售窗口”稅務(wù)人員檢驗(yàn)無誤后，方可交付企業(yè)使用。發(fā)票供應(yīng)要做到三級(jí)審核，驗(yàn)舊購新和限期限量使用，本著“管而不死、活而不亂”的原則，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范工作程序，努力增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識(shí)。[!--empirenews.page--]

三、以計(jì)算機(jī)為依托，加快發(fā)票管理的信息化步伐，進(jìn)一步引深發(fā)票管理工作

實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，使發(fā)票管理更好地為稅收征收管理工作服務(wù)，就必須加快發(fā)票管理的信息化步伐。實(shí)踐證明，信息化建設(shè)不僅可以促進(jìn)發(fā)票管理在整個(gè)稅收征收管理工作中職能作用的發(fā)揮，讓無情的程序規(guī)范發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的人為因素，堵塞發(fā)票管理上的漏洞，做到以票管稅，而且可以極大地提高工作效率和票管工作的執(zhí)法水平。首先，計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng)的形成，數(shù)據(jù)共享，納稅人的繳稅、申報(bào)、欠稅、購票互相牽制，互相聯(lián)系，遇不正常的納稅企業(yè)，微機(jī)會(huì)自動(dòng)提示和不予售票。同時(shí)，還能把這些信息及時(shí)反饋到征收、稽查部門，加強(qiáng)監(jiān)督與檢查。其次，徹底解決了發(fā)票管理因手工操作所帶來的工作效率低、信息傳遞慢、票管力量不足的問題，微機(jī)操作票管工作，便于查詢，便于統(tǒng)計(jì)報(bào)表，便于庫存結(jié)賬與盤點(diǎn)工作。良好的人機(jī)結(jié)合，達(dá)到了以事定崗，以崗定人，以人定責(zé)，對(duì)每人每崗都能做出具體的質(zhì)和量的規(guī)定，并把各個(gè)環(huán)節(jié)的工作職責(zé)和目標(biāo)責(zé)任內(nèi)容固定下來，實(shí)行嚴(yán)格的考核和責(zé)任追究，也有利于隨時(shí)監(jiān)控納稅人的守法程度，進(jìn)而堵塞了征管漏洞，提高了票管的執(zhí)法水平，加速了發(fā)票管理規(guī)范化進(jìn)程。

做好發(fā)票管理工作，還必須抓好發(fā)票的“三專、七防”工作，嚴(yán)格按“三規(guī)范、三達(dá)標(biāo)”要求做好基礎(chǔ)工作。在增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的管理上，應(yīng)始終堅(jiān)持五個(gè)一樣，即思想上一樣重視，手續(xù)上一樣完善，管理上一樣嚴(yán)格，檢查上一樣認(rèn)真，處罰上一樣嚴(yán)厲。

第二篇：報(bào)銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報(bào)銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強(qiáng)公司報(bào)銷單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實(shí)性及合法性，現(xiàn)將每月報(bào)銷費(fèi)用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報(bào)銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機(jī)票，火車票，停車費(fèi)，加油費(fèi)，出租車費(fèi)（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費(fèi)，快遞費(fèi)等 3.商業(yè)類：超市/商場(chǎng)購物發(fā)票

注：上述購物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務(wù)行業(yè)發(fā)票：住宿費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，咨詢費(fèi)，資料費(fèi)，租賃費(fèi)，展覽展示費(fèi)，代理費(fèi)，印刷費(fèi)，制作費(fèi)等與公司經(jīng)營相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無錯(cuò)漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠財(cái)富投資管理（北京）有限公司。簡(jiǎn)寫公司名稱或無抬頭發(fā)票，財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發(fā)票無效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報(bào)銷人需在公司規(guī)定報(bào)銷單據(jù)上如實(shí)填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫單，小票明細(xì)等報(bào)銷財(cái)務(wù)時(shí)不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對(duì)方單位確實(shí)無發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費(fèi)用，報(bào)銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財(cái)務(wù)的副總，經(jīng)同意后再進(jìn)行支出、報(bào)銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔(dān)其責(zé)。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒收。具體報(bào)銷細(xì)則請(qǐng)參照：華誠財(cái)富投資管理（北京）有限公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程》。

第三篇：各種發(fā)票填寫規(guī)范

各種發(fā)票填寫規(guī)范

第一種：增值稅專用發(fā)票（修訂）

一、商品銷售專用發(fā)票

開票范圍： 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

開票規(guī)定： 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。

對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。注意:查 納稅人識(shí)別號(hào)碼比對(duì)不符原因

其一：企業(yè)的納稅識(shí)別號(hào)有很多最后一位是英文字母“X”，而這個(gè)“"必須用大寫表示，企業(yè)往往忽略了這個(gè)細(xì)節(jié)，很多企業(yè)將大寫的”X"用小寫表示，造成納稅人識(shí)別號(hào)碼比對(duì)不符。其二：企業(yè)錄入號(hào)碼時(shí)錄入人員疏忽大意，造成錯(cuò)號(hào)、串號(hào)等。

二、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的出具 適用開紅字發(fā)票的情形：

1、一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，但過了當(dāng)月，不符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條規(guī)定的作廢條件的，一律不得退回發(fā)票作廢，只能按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。

2、納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。國稅函〔2006〕1279號(hào) 購貨方，應(yīng)辦手續(xù)。抵扣及開紅字發(fā)票手續(xù)增多：

（1）要在規(guī)定的開發(fā)票之日起90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。（否則，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；有發(fā)生退貨或取折讓不能開《通知單》）

（2）開紅字發(fā)票的增值稅專用發(fā)票，有認(rèn)證抵扣的，先作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。注：若《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票為購進(jìn)固定資產(chǎn)，該筆稅款既不列入購買方的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)，同時(shí)也不作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

（3）、應(yīng)帶資料，向購貨方國家稅務(wù)局《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》 ① 填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章)② 稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件 ③ 經(jīng)辦人身份證明

④購貨相關(guān)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件(須已經(jīng)認(rèn)證)⑤ 進(jìn)貨及退貨的記賬憑證、進(jìn)倉單、出倉單的原件及復(fù)印件

第二種 廢舊物資專用發(fā)票

一、銷售廢舊物資的一般納稅人

（國稅發(fā)〔2004〕60號(hào)）規(guī)定免征增值稅條件的，其銷售廢舊物資必須使用防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱廢舊物資專用發(fā)票），并在增值稅專用發(fā)票左上角打印“廢舊物資”字樣。納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)不得開具廢舊物資普通發(fā)票。

關(guān)于增值稅防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“一機(jī)多票系統(tǒng)”）廢舊物資專用發(fā)票必須通過一機(jī)多票系統(tǒng)的專門模塊開具，具體路徑：“發(fā)票管理--發(fā)票開具管理--發(fā)票填開--廢舊物資發(fā)票填開”。廢舊物資專用發(fā)票按下列要求開具：

（一）稅率欄填寫零；

（二）稅額欄填寫零；

（三）其他項(xiàng)目按增值稅專用發(fā)票的有關(guān)開具規(guī)定填寫。

（發(fā)票的抄稅、認(rèn)證，廢舊物資專用發(fā)票的抄稅和認(rèn)證與增值稅專用發(fā)票的相關(guān)操作基本無異，無需區(qū)別處理。）

二、銷售廢物資的小規(guī)模納稅人

（從事廢舊物資回收經(jīng)營的小規(guī)模納稅人）銷售廢舊物資免征增值稅，但其開具的廢舊物資普通發(fā)票不再作為增值稅扣稅憑證。如購買方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按照（國稅發(fā)〔2004〕153號(hào)）的規(guī)定申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。第三種 稅控機(jī)開具的普通發(fā)票：《****增值稅普通發(fā)票》

一、適用企業(yè)，從2007年2月1日起，凡納入防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)的增值稅一般納稅人（商業(yè)零售企業(yè)和水、電、氣企業(yè)除外），其商品銷售、加工修理修配業(yè)務(wù)一律通過防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。

納稅人自領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票之日起，不得再開具手寫、電腦版商品銷售、加工修理修配普通發(fā)票；包括《****省****市商品銷售刮獎(jiǎng)發(fā)票》。

二、注意事項(xiàng)：

（一）普通發(fā)票的購方信息中填寫注意地方：

1、名稱項(xiàng)必須填寫，增值稅普通發(fā)票的購方信息欄中名稱項(xiàng)必須填寫，其他項(xiàng)均可以為空，若沒有納稅識(shí)別號(hào)、銀行賬戶地址、電話、等可以為空。如購貨方是個(gè)人，您企業(yè)可只填寫名稱。如購貨方是企業(yè)，必須按發(fā)票管理辦法的規(guī)定填開。

2、單價(jià)可通過“稅價(jià)格”按鈕；進(jìn)行“含稅”或“不含稅”的轉(zhuǎn)換。

（二）企業(yè)填寫選用稅率，基本上是以實(shí)際繳稅的稅率填寫。但特殊情況除外：

1、填開普通發(fā)票銷售固定資產(chǎn)時(shí)，選取4%的征收率

2、由于使用稅控機(jī)開具的普通發(fā)票，開出的同一份發(fā)票，導(dǎo)入電子申報(bào)軟件進(jìn)行分類設(shè)定時(shí)只能選擇一種性質(zhì)，不能同一張發(fā)票同時(shí)設(shè)定為兩種性質(zhì)，如免稅或者減半征收，因此，納稅人開出的同一份發(fā)票不能既免稅又減半征收，納稅人銷售固定資產(chǎn)既有免稅又有減半的，應(yīng)分開不同發(fā)票開具。

三、《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》經(jīng)研究，現(xiàn)就納稅人發(fā)生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發(fā)票的稅收管理問題重新明確如下：

（1）購貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查。

（2）購貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。

同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

（3）購貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。（4）購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章。

（5）除上述第一、二點(diǎn)情形外，銷貨方須以購貨方的有效書面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。否則，銷貨方不得抵減當(dāng)期的銷售收入。第四種 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從2006年8月1日起，統(tǒng)一使用新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。（電腦版）使用新版發(fā)票應(yīng)注意以下問題：

一、新版發(fā)票執(zhí)行時(shí)間從2006年8月1日起。

舊版《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》從2006年 8月 1日起停止使用；《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票式樣的通知》（國稅發(fā)〔1998〕203號(hào)）同時(shí)廢止。

二、新版發(fā)票抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。新版發(fā)票只在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

三、當(dāng)購貨單位不是增值稅一般納稅人時(shí)，第二聯(lián)抵扣聯(lián)由銷貨單位留存。 

四、《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》的有關(guān)內(nèi)容及含義要分清：

1、“機(jī)打代碼”應(yīng)與“發(fā)票代碼”一致，2、“機(jī)打號(hào)碼”應(yīng)與“發(fā)票號(hào)碼”一致；

3、“機(jī)器編號(hào)”指稅控器具的編號(hào)；

4、“稅控碼”指由稅控器具根據(jù)票面相關(guān)參數(shù)生成打印的密碼；

5、“身份證號(hào)碼”指購車人身份證號(hào)碼；

6、“組織機(jī)構(gòu)代碼”指由質(zhì)檢（技術(shù)監(jiān)督）部門頒發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一代碼；

7、“進(jìn)口證明書號(hào)”指海關(guān)貨物進(jìn)口證明書號(hào)碼；

8、“商檢單號(hào)”指商檢局進(jìn)口機(jī)動(dòng)車車輛隨車檢驗(yàn)單號(hào)碼；

9、“車輛識(shí)別代號(hào)”指表示機(jī)動(dòng)車身份識(shí)別的統(tǒng)一代碼（即“VIN”）；

10、“價(jià)稅合計(jì)”指含稅（含增值稅）車價(jià)；

11、“納稅人識(shí)別號(hào)、賬號(hào)、地址、開戶銀行”指銷貨單位所屬信息；

12、“增值稅稅率或征收率”指稅收法律、法規(guī)規(guī)定的增值稅稅率或征收率；

13、“增值稅稅額”指按照增值稅稅率或征收率計(jì)算出的稅額，供按規(guī)定符合進(jìn)項(xiàng)抵扣條件的增值稅一般納稅人抵扣稅款時(shí)使用；

14、“不含稅價(jià)”指不含增值稅的車價(jià)，供稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額和車輛購置稅時(shí)使用，保留2位小數(shù)；

15、“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼”指銷貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼；

16、“噸位”指貨車核定載質(zhì)量；“限乘人數(shù)”指轎車和貨車限定的乘座人數(shù)。

五、增值稅稅額和不含稅價(jià)計(jì)算公式：

增值稅稅額＝價(jià)稅合計(jì)-不含稅價(jià) 不含稅價(jià)＝價(jià)稅合計(jì)÷（1＋增值稅稅率或征收率）

六、填開《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照要求：

（一）《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》應(yīng)使用計(jì)算機(jī)和稅控器具開具。在尚未使用稅控器具前，可暫使用計(jì)算機(jī)開具，填開時(shí)，暫不填寫機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)和稅控碼內(nèi)容。

（二）《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》開票軟件由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)，免費(fèi)供機(jī)動(dòng)車銷售單位使用。稅控器具及開票軟件使用的具體規(guī)定由總局另行通知。

（三）“機(jī)打代碼”、“機(jī)打號(hào)碼”、“機(jī)器編號(hào)”在納稅人輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后由開票軟件自動(dòng)生成；“增值稅稅額”和“不含稅價(jià)”在選定增值稅稅率及征收率后由開票軟件自動(dòng)生成；“增值稅稅率及征收率”由納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定填開。

（四）如發(fā)生退貨的，應(yīng)在價(jià)稅合計(jì)的大寫金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加 “-”號(hào)。

（五）《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》稅控碼及10項(xiàng)加密參數(shù)填開的內(nèi)容要保證打印在相關(guān)欄目正中，不得壓格或出格。在開票過程中，發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，并在廢票全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理。

（六）如購貨單位在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續(xù)前丟失《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》的，應(yīng)先按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票處理問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕227號(hào)）規(guī)定的程序辦理補(bǔ)開《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》的手續(xù)，再按已丟失發(fā)票存根聯(lián)的信息開紅字發(fā)票。第五種，出口商品發(fā)票

一、《****省出口商品發(fā)票》票面填寫要求：

（一）票面所有項(xiàng)目除備注欄可不填寫外，全部指標(biāo)均要填寫齊全，而對(duì)于“轉(zhuǎn)運(yùn)港”“信用證號(hào)”等欄目確實(shí)無內(nèi)容的，要填“無”，不能留空白。

（二）購貨單位、地址、銷貨單位、地址不能只打印外文，只能打印中文或同時(shí)打印中文和外文。

（三）運(yùn)輸工具欄：應(yīng)按所有運(yùn)輸工具打印，如位置不夠可只打印主要的運(yùn)輸工具。

（四）定單號(hào)碼欄：一般情況下定單號(hào)碼最多接近50位，而“免、抵、退”軟件只設(shè)定10個(gè)字符位，經(jīng)與海關(guān)聯(lián)系，此欄如超出打印位置的，可打印“無”。

（五）大寫金額不需用其他符號(hào)封頂。

（六）合計(jì)金額須填寫大寫金額，要求幣種與大寫金額之間不能留有空白。以下均符合規(guī)定：（1）幣種打印在括號(hào)內(nèi)，大寫金額貼近“合計(jì)金額”右邊的豎線，幣種與大寫金額之間不能留有空白。合計(jì)金額（幣種：美元）柒仟伍佰零拾零元零角零分

（2）幣種括號(hào)留空，幣種與大寫金額均打印在“合計(jì)金額”右邊的欄目，幣種與大寫金額之間不能留有空白。合計(jì)金額（幣種：）（美元）柒仟伍佰零拾零元零角零分

二、《****省出口商品發(fā)票》注意事項(xiàng)：

（一）發(fā)票一律用正楷字打印，不得任意自造簡(jiǎn)化字、繁體字或使用未經(jīng)國家公布的簡(jiǎn)化字。

（二）發(fā)票必須電腦打印，不能手工填寫。

（三）發(fā)票必須全份七聯(lián)一次性按序填開，不能將七聯(lián)發(fā)票分次打印，以保持發(fā)票的真實(shí)性、完整性。

（四）開具發(fā)票時(shí)必須在相關(guān)聯(lián)次的“銷貨單位”欄加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章（包括發(fā)票聯(lián)、稅務(wù)機(jī)關(guān)存根聯(lián)、外匯管理局存查聯(lián)、海關(guān)存查聯(lián)）。

（五）發(fā)票票面要保持整潔，打印錯(cuò)誤時(shí)必須作廢重開，絕對(duì)不能在錯(cuò)誤之處劃線或蓋章修改。

（六）開具后的發(fā)票存根聯(lián)和無需使用的第七聯(lián)按照順序裝訂成冊(cè)，以備檢查?！?***省出口商品發(fā)票》按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定管理。

三、如何開《出口紅字發(fā)票》

1、如果出口發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)，需要開具紅字發(fā)票的，企業(yè)應(yīng)收回發(fā)票聯(lián)及發(fā)出的其他聯(lián)次作為開紅字發(fā)票的依據(jù)，并依次將發(fā)票聯(lián)及其他聯(lián)次粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)后面?zhèn)洳椋?/p>

2、如果企業(yè)發(fā)生出口退運(yùn)需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)憑《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》及退運(yùn)報(bào)關(guān)單開具紅字發(fā)票。

并將《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》及退運(yùn)報(bào)關(guān)單粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)后面?zhèn)洳椤?/p>

其中，分別類型辦理以下手續(xù)：

（一）、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)，具體退運(yùn)手續(xù)請(qǐng)咨詢海關(guān)。

在稅務(wù)上申請(qǐng)出具《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，需提供以下資料：

1、申報(bào)系統(tǒng)生成的《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)。

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件。

3、出口收匯核銷單原件及復(fù)印件或外管局出具的該筆貨物已（未）收匯證明。

4、出口貨物外銷發(fā)票原件及復(fù)印件。

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。

企業(yè)辦好退運(yùn)手續(xù)后，需按規(guī)定開具紅字出口發(fā)票。

（二）、外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，1、如出口退稅報(bào)關(guān)單已審核已退稅的，外貿(mào)企業(yè)需先返納入庫，并同時(shí)提供以下資料：

（1）、《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》；

（2）、紅字《順德區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請(qǐng)書》；（3）、紅字《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》。

2、發(fā)生退運(yùn)時(shí)，可憑退運(yùn)報(bào)關(guān)單和《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》開具紅字發(fā)票。

3、待退運(yùn)回來的貨物修理完好復(fù)出口時(shí)，再按規(guī)定開具出口發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并按規(guī)定辦理退(免）稅申報(bào)。

第六種 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

一、開具《貨運(yùn)發(fā)票》的要求

（一）《貨運(yùn)發(fā)票》必須采用計(jì)算機(jī)和稅控器具開具，手寫無效。開票軟件由總局統(tǒng)一開發(fā)，免費(fèi)供納稅人使用。稅控器具及開票軟件使用的具體規(guī)定由總局另行通知。

（二）填開《貨運(yùn)發(fā)票》時(shí)，需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼（一次錄入）外，其他內(nèi)容包括：開票日期、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、運(yùn)輸項(xiàng)目及金額、其他項(xiàng)目及金額、代開單位及代碼（或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼）、扣繳稅額、稅率、完稅憑證（或繳款書）號(hào)碼、開票人。在錄入上述信息后，稅控器具按規(guī)定程序自動(dòng)生成并打印的信息包括：機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼、機(jī)器編號(hào)、稅控碼、運(yùn)費(fèi)小計(jì)、其他費(fèi)用小計(jì)、合計(jì)（大寫、小寫）。錄入和打印時(shí)應(yīng)保證機(jī)打代碼、機(jī)打號(hào)碼與印刷的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼相一致。

（三）為了保證在稽核比對(duì)時(shí)正確區(qū)分收貨人、發(fā)貨人中實(shí)際受票方（抵扣方、運(yùn)費(fèi)扣除方），在填開《貨運(yùn)發(fā)票》時(shí)應(yīng)首先確認(rèn)實(shí)際受票方，并在納稅人識(shí)別號(hào)前打印“+”號(hào)標(biāo)記。“+”號(hào)與納稅人識(shí)別號(hào)之間不留空格。在填開收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、代開單位及代碼（或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼）欄目時(shí)應(yīng)分二行分別填開。

（四）有關(guān)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系：運(yùn)費(fèi)小計(jì)=運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和；其他費(fèi)用小計(jì)=其他項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和；合計(jì)=運(yùn)費(fèi)小計(jì)+其他費(fèi)用小計(jì)；扣繳稅額=合計(jì)×稅率。稅率按法律、法規(guī)規(guī)定的稅率填開。

（五）《貨運(yùn)發(fā)票》應(yīng)如實(shí)一次性填開，運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用要分別注明。“運(yùn)輸項(xiàng)目及金額”欄填開內(nèi)容包括：貨物名稱、數(shù)量（重量）、單位運(yùn)價(jià)、計(jì)費(fèi)里程及金額等；“其他項(xiàng)目及金額”欄內(nèi)容包括：裝卸費(fèi)（搬運(yùn)費(fèi)）、倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他項(xiàng)目和費(fèi)用。備注欄可填寫起運(yùn)地、到達(dá)地和車（船）號(hào)等內(nèi)容。

（六）開具《貨運(yùn)發(fā)票》時(shí)應(yīng)在發(fā)票聯(lián)左下角加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章或代開發(fā)票專用章；抵扣聯(lián)一律不加蓋印章。

（七）稅控器具根據(jù)自開票納稅人和代開單位錄入的有關(guān)開票信息和設(shè)定的參數(shù)，自動(dòng)打印出××× 位的稅控碼；稅控碼通過稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)可以還原成設(shè)定參數(shù)的打印信息。打印信息不完整及打印信息與還原信息不符的，為無效發(fā)票，國稅機(jī)關(guān)在審核進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不予抵扣。

設(shè)定參數(shù)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、承運(yùn)人納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、收貨人納稅人識(shí)別號(hào)或發(fā)貨人納稅人識(shí)別號(hào)（即有“+”號(hào)標(biāo)記的一方代碼）、代開單位代碼（或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼）、運(yùn)費(fèi)小計(jì)、扣繳稅額。其中，自開發(fā)票7個(gè)參數(shù)（不包括上述代開單位代碼或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、扣繳稅額等兩個(gè)參數(shù)），代開發(fā)票9個(gè)參數(shù)。

（八）在填開和打印時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，并在廢票全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理，在領(lǐng)購新票時(shí)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

在已填開《貨運(yùn)發(fā)票》且開票數(shù)據(jù)已報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按紅字發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行處理，在價(jià)稅合計(jì)的大寫金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加 “-”號(hào)。在開具紅字發(fā)票前，收回已開出《貨運(yùn)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理。

第四篇：發(fā)票管理規(guī)范

發(fā)票管理規(guī)范

壹、目的：明確發(fā)票作業(yè)流程，以有效控管發(fā)票保管與使用。

貳、適用范圍 ：各分店。

叁、開票種類與使用單位：

一、銷售發(fā)票：帳管課使用。

二、工商企業(yè)通用發(fā)票（俗稱普通發(fā)票）：接待課使用。

三、增值稅發(fā)票：接待課使用。

肆、管理職責(zé)：

一、客服經(jīng)理：負(fù)所有發(fā)票管理之責(zé)，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。

二、接待課長：負(fù)責(zé)所有工商企業(yè)通用發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確 保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。

三、帳管課長：負(fù)責(zé)所有銷售發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確保所有發(fā) 票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。

四、會(huì)計(jì)課長：負(fù)責(zé)發(fā)票之申領(lǐng)、發(fā)放與作業(yè)核查。

伍、銷售發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：

一、金庫內(nèi)勤組長根據(jù)每日收銀員結(jié)帳發(fā)票數(shù)，預(yù)估每月帳管課銷售發(fā)票使用量，每月20 日填寫每月銷售發(fā)票印刷申請(qǐng)單（如附表一）及發(fā)票起訖號(hào)碼與需求時(shí)間（一式二份），由 帳管課長、客服經(jīng)理簽字后，一份交會(huì)計(jì)課長，一份金庫內(nèi)勤組長留底。

二、會(huì)計(jì)課收到發(fā)票印刷申請(qǐng)單后按時(shí)間要求訂制。

三、發(fā)票送達(dá)分店后，會(huì)計(jì)課會(huì)同金庫內(nèi)勤組長清點(diǎn)，并由內(nèi)勤組長在申請(qǐng)單備注欄中簽收 后將發(fā)票放在指定地點(diǎn)。

四、POS機(jī)臺(tái)發(fā)票使用由帳管收銀員每日上機(jī)前依號(hào)登記、使用。發(fā)現(xiàn)發(fā)票缺號(hào)、短少，應(yīng)

立即報(bào)告當(dāng)班課長或帳管中心人員。機(jī)臺(tái)上應(yīng)保留待裝機(jī)發(fā)票數(shù)量不少于400張。POS用銷售

發(fā)票在金融室領(lǐng)取，并在銷售發(fā)票領(lǐng)用簿（如附表二）上簽字。

五、金庫內(nèi)勤人員每日匯總發(fā)票存根聯(lián)的起訖號(hào)、流水號(hào)、取消、刪除數(shù)量在銷售發(fā)票匯總 表（如附表三）上做記錄，每日交會(huì)計(jì)課審核。

六、每日用完之銷售發(fā)票的存根聯(lián)，金庫內(nèi)勤人員裝箱并在外箱上注明年、月、日編號(hào)，發(fā) 票流水號(hào)。按序號(hào)整齊擺放在指定位置。

七、銷售發(fā)票的核銷由會(huì)計(jì)課根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，向稅務(wù)局申請(qǐng)后由會(huì)計(jì)課統(tǒng)一安排銷毀。陸、[工商企業(yè)通用發(fā)票[領(lǐng)用及歸還：

一、接待課當(dāng)班課長（或指定人員）每日上午至?xí)?jì)室領(lǐng)取空白[工商企業(yè)通用發(fā)票]并加 蓋'發(fā)票專用章'，領(lǐng)用數(shù)量按各店實(shí)際需求，（一本50張），同時(shí)將用完的發(fā)票交會(huì)計(jì)室 銷帳[當(dāng)班課長（或指定人員）在會(huì)計(jì)登記本上簽收，會(huì)計(jì)在接待課發(fā)票登記本上簽收]。

二、從會(huì)計(jì)課領(lǐng)回的發(fā)票需登記在發(fā)票領(lǐng)用登記簿（如附表四）上，發(fā)票領(lǐng)用登記簿上須有 至?xí)?jì)室領(lǐng)用日期、使用日期、發(fā)票序號(hào)，每本發(fā)票起止號(hào)碼、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期。

三、早班當(dāng)班課長須在空白發(fā)票封面手編發(fā)票序號(hào)，將發(fā)票放置在帶鎖的鐵柜中（發(fā)票專用 章由會(huì)計(jì)課保管，一律不得外借）。

四、早班當(dāng)值接待課長領(lǐng)用新的發(fā)票前須核對(duì)前日發(fā)票領(lǐng)用歸檔情況，如有疑義立即追蹤。

五、接待課指定專人（開票員）開立發(fā)票。開票員實(shí)行專人兼職，由會(huì)計(jì)課負(fù)責(zé)培訓(xùn)和管理。

其在開票業(yè)務(wù)方面，接受會(huì)計(jì)課領(lǐng)導(dǎo)，其他員工不得開立發(fā)票。開票員在無開票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng) 主動(dòng)承擔(dān)接待課（服務(wù)臺(tái)）其他作業(yè)任務(wù)，但其必須確保自己所保管的發(fā)票安全，未經(jīng)會(huì)計(jì) 課長同意，不得擅自交與他人開立（增值稅票要求與此相同）。開票員每開完一本發(fā)票需立 即檢查發(fā)票存根是否連號(hào)，作廢發(fā)票是否齊全，核對(duì)無誤后在發(fā)票本背面簽字并去換領(lǐng)。當(dāng) 班課長審查發(fā)票是否齊全，開具符合規(guī)范后，在發(fā)票本背面簽名。

六、早班課長與晚班課長對(duì)發(fā)票進(jìn)行交接，營業(yè)結(jié)束后晚班課長清點(diǎn)當(dāng)天所領(lǐng)用發(fā)票并歸檔，并在歸檔欄中簽字。未用完之發(fā)票在備注欄中注明，同時(shí)檢查發(fā)票序號(hào)是否連號(hào)，發(fā)票背面 有課員檢核及課長檢核簽名。

七、所有增值稅發(fā)票和手開普通發(fā)票、門禁以外的機(jī)用普通發(fā)票，營業(yè)結(jié)束時(shí)必須鎖入鐵皮 箱，送到金融室妥善保管，不得滯留現(xiàn)場(chǎng)過夜。

柒、[工商企業(yè)通用發(fā)票]的開具要求：

一、發(fā)票填寫要求完整，字跡清楚，全部聯(lián)號(hào)，一次填寫，不得涂改。

二、開具普通發(fā)票品名一欄允許開“百貨”、“日用品”、“食品”、“辦公用品”等品名，但不允 許開具“餐費(fèi)”、“禮品”等賣場(chǎng)無銷售商品品名。

三、開具電器、鞋類等發(fā)票時(shí)務(wù)必寫清貨號(hào)、規(guī)格、品名、材質(zhì)。發(fā)票品名欄中明確填寫具 體品名的，不允許籠統(tǒng)填寫金額，而必須同時(shí)標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、總金額，嚴(yán)禁任何理由開具 “陰陽發(fā)票”（即發(fā)票顧客聯(lián)與存根聯(lián)所填寫的內(nèi)容不一致）。

四、若顧客持非當(dāng)日銷售發(fā)票換開[工商企業(yè)通用發(fā)票]，原則上，當(dāng)月發(fā)票給予補(bǔ)開，補(bǔ) 開日期須與顧客銷售發(fā)票的日期一致。若已隔月，則向顧客說明無法補(bǔ)開。顧客有特殊原因 需補(bǔ)開時(shí)，須報(bào)接待課長，由接待課長與會(huì)計(jì)課長溝通后處理。

五、換開后的銷售發(fā)票必須收回并加蓋“作廢”章。若顧客只開具銷售發(fā)票中的幾項(xiàng)，則需 向顧客解釋收回原發(fā)票。若顧客銷售發(fā)票已有“贈(zèng)品已領(lǐng)”章，則需在開具的發(fā)票上同樣加 蓋“贈(zèng)品已領(lǐng)”章。自行車開具的發(fā)票需加蓋“整車專用，一個(gè)月內(nèi)申領(lǐng)牌照”章。

六、收回的銷售發(fā)票與[工商企業(yè)通用發(fā)票]存根聯(lián)裝訂在一起。

七、店內(nèi)人員開具發(fā)票須按上述規(guī)定執(zhí)行，如須開具與以上規(guī)定不同發(fā)票時(shí)，須至?xí)?jì)課開 具，接待課不允許開具。

八、業(yè)代人員如因客戶要求開具其他內(nèi)容發(fā)票，須以工作聯(lián)系單做書面申請(qǐng)，由店總經(jīng)理審 核簽字后，至?xí)?jì)課開具發(fā)票。

九、接待課長每周統(tǒng)計(jì)[工商企業(yè)通用發(fā)票]開立數(shù)與作廢數(shù)（如附表五，一式二份）經(jīng)客 服經(jīng)理簽字后，一份交會(huì)計(jì)課，一份接待課留存。

捌、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：

一、發(fā)票的領(lǐng)用及歸還：

（一）由金庫內(nèi)勤組長每次至?xí)?jì)室領(lǐng)取空白機(jī)開增值稅發(fā)票和清單或手開增值稅發(fā)票和清 單50份，在會(huì)計(jì)課的發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽收。

（二）金庫內(nèi)勤組長將領(lǐng)取的發(fā)票登記在增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿（如附表六）上，登記簿須 有至?xí)?jì)室領(lǐng)取日期及使用日期，發(fā)票序號(hào)、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期，并將空白增值稅 發(fā)票及清單存入保險(xiǎn)柜中。

（三）每日早班退貨收銀員至金融室領(lǐng)取增值稅發(fā)票及清單25份，并在領(lǐng)用登記簿上簽名。

（四）每開完一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，開票人須在發(fā)票存根聯(lián)后簽名備查。

（五）早班及晚班課員對(duì)增值稅發(fā)票及清單進(jìn)行交接，并由交接雙方課員及當(dāng)班接待課長三 方簽字。

（六）晚班課員將當(dāng)日所開增值稅發(fā)票底根及未用完之發(fā)票一同交金庫內(nèi)勤人員保管，金庫 內(nèi)勤人員核對(duì)無誤后，在歸檔欄中簽名。

（七）每用完25份增值稅發(fā)票，金庫內(nèi)勤組長將增值稅發(fā)票的存根聯(lián)匯總后交會(huì)計(jì)室銷帳。

二、增值稅發(fā)票的開具要求：

（一）機(jī)開增值稅發(fā)票須首先詢問是否持本單位的公司卡購物，通過電腦核查可否開具增值 稅欄的標(biāo)識(shí)，“可”即表示可以打印，“否”表示沒有登記其公司有關(guān)資料，無法開具增值稅發(fā) 票，此時(shí)請(qǐng)顧客補(bǔ)辦公司卡后，退款收銀員以手工輸入顧客公司名稱及購物清單為顧客 開具增值稅發(fā)票。

（二）列印機(jī)開增值稅發(fā)票后，須在發(fā)票的二、三聯(lián)下方清晰加蓋發(fā)票專用章，連同清單第 二聯(lián)交給顧客。以機(jī)開增值稅發(fā)票的一、四聯(lián)在前，清單的第一聯(lián)在后裝訂留作存根，收回 顧客發(fā)票存放在一起并加蓋“作廢”章。

（三）顧客需開隔月的增值稅發(fā)票，須報(bào)接待課課長，接待課課長與會(huì)計(jì)課長溝通同意后方 可辦理。

（四）發(fā)生退貨時(shí)，顧客須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“退款證明單”，重新開立，須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開立 的“未抵扣證明”。

（五）手工開具增值稅發(fā)票，只是手工填寫各欄目，手工填寫清單，其它要求與機(jī)開增值稅 發(fā)票一致。

（六）業(yè)代人員要求開具之增值稅發(fā)票均須按照上述規(guī)定執(zhí)行，如有違反，要求者與開票者 均須處分。

（七）店內(nèi)外專柜開具增值稅發(fā)票須統(tǒng)一辦理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡結(jié)帳之 發(fā)票可以換開增值稅發(fā)票，否則一律不允許開具。

陸、使用表單：

一、每月銷售發(fā)票印刷申請(qǐng)單。

二、銷售發(fā)票領(lǐng)用簿。

三、銷售發(fā)票匯總表。

四、工商企業(yè)通用發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

五、每周工商企業(yè)通用發(fā)票開具情況統(tǒng)計(jì)簿。

六、增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷及發(fā)票規(guī)范（模版）

中物聯(lián)物業(yè)集團(tuán)有限公司文件

中物集2015年（財(cái)）007號(hào) 簽發(fā)人： 閆曉霞

財(cái)務(wù)報(bào)銷及發(fā)票規(guī)范

一、日常報(bào)銷費(fèi)用的種類

1、差旅費(fèi)：出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的公車費(fèi)、出租車費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、地鐵費(fèi)及汽車、火車車票費(fèi)、停車費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、餐費(fèi)、出差住宿費(fèi)等；

2、交通費(fèi)：因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的市內(nèi)公車費(fèi)、公交卡充值費(fèi)、出租車費(fèi)、地鐵費(fèi)、停車費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)等交通費(fèi)用；

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：請(qǐng)客餐費(fèi)、客戶禮品等；

4、辦公費(fèi)：辦公用品、日用品或食品開具為辦公用品、低易耗辦公物品、辦理證照；

5、通信費(fèi)：固定電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等；

6、水電費(fèi)：水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)；

7、租賃費(fèi)：租金及相關(guān)費(fèi)用；

8、修理費(fèi)：辦公室燈具修理、設(shè)備修理等；

9、顧問費(fèi)：審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等；

10、運(yùn)輸費(fèi)：如快遞公司快遞費(fèi)。

11、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、綠化費(fèi)、垃圾清運(yùn)（包括清淘）費(fèi)等；

12、材料費(fèi)：因?yàn)橘徺I所需材料發(fā)生的費(fèi)用；

13、服務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)；

14、勞保費(fèi)；

二、什么樣的發(fā)票為有效報(bào)銷發(fā)票

1、發(fā)票抬頭必須開具我公司全稱，具體針對(duì)業(yè)務(wù)范圍對(duì)應(yīng)具體的公司。如：中物聯(lián)物業(yè)集團(tuán)有限公司

北京盛德物業(yè)管理有限公司

東方管家國際文化傳媒（北京）有限公司 紫利侖（北京）物業(yè)服務(wù)評(píng)估監(jiān)理有限公司 東方管家國際商業(yè)管理（北京）有限公司青之旅錦鴻閣物業(yè)管理分公司 亞太聯(lián)合征信有限公司

中物聯(lián)（北京）停車管理有限公司

2、原始發(fā)票應(yīng)符合國家《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定?！栋l(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證，任何單位和人個(gè)有權(quán)拒收。

三、報(bào)銷時(shí)間、方式及期限

1、集團(tuán)定于每周二為報(bào)銷、付款日，請(qǐng)相關(guān)人員合理安排時(shí)間；

2、根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際月份，盡量當(dāng)月填寫費(fèi)用報(bào)銷單申請(qǐng)報(bào)銷，次月二十日后則不予報(bào)銷上月業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用，跨年的發(fā)票一律不予報(bào)銷。

四、對(duì)方不提供發(fā)票怎么辦

1、在購買之前先詢問清楚對(duì)方是否提供正規(guī)發(fā)票，建議盡可能去正規(guī)的商戶購買物品；

2、若對(duì)方無法提供發(fā)票可用其他發(fā)票替代，但盡量不要用餐費(fèi)或娛樂業(yè)行業(yè)發(fā)票代替，費(fèi)用項(xiàng)目參考第一條日常費(fèi)用報(bào)銷科目，涉及金額較大者，請(qǐng)?zhí)崆跋蚬緯?huì)計(jì)咨詢；

3、若使用發(fā)票代替請(qǐng)?jiān)谫M(fèi)用報(bào)銷單的內(nèi)容處填寫代替發(fā)票上的內(nèi)容并在費(fèi)用報(bào)銷背面處填寫該發(fā)票代替的實(shí)際內(nèi)容；

4、注意：替代發(fā)票不應(yīng)是常態(tài)，而是一種權(quán)宜之計(jì)，在消費(fèi)之前應(yīng)詢問是否有正規(guī)發(fā)票，養(yǎng)成事前問發(fā)票的習(xí)慣。

五、財(cái)務(wù)審核及付款流程

1、申請(qǐng)人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，在經(jīng)手人處簽名；

2、部門主管證明或驗(yàn)收；

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核單據(jù)規(guī)范合理、金額正確；

4、副總裁審批；

5、總裁/董事長審批；

6、出納付款。

六、財(cái)務(wù)審核及付款所需附件

1、發(fā)票；

2、訂立合同的，必須附所需支付款項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的合同或協(xié)議。

3、發(fā)票開具用品金額較大的，需要入庫的須附入庫單。

財(cái)務(wù)管控部 二0一五年十二月二十二日