第一篇：ERP系統(tǒng)在煙草商業(yè)企業(yè)中的應(yīng)用探析

ERP系統(tǒng)在煙草商業(yè)企業(yè)中的應(yīng)用探析

摘要：本文介紹了ERP系統(tǒng)的內(nèi)涵，煙草企業(yè)適用ERP系統(tǒng)的特殊性及優(yōu)點，指出了應(yīng)用此系統(tǒng)的具體措施。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；煙草商業(yè)企業(yè)；特殊性；措施

EPR系統(tǒng)是將企業(yè)的物流、信息流和資金流統(tǒng)一進行管理的新型管理信息系統(tǒng)，是提高企業(yè)管理水平和市場競爭力的新型管理系統(tǒng)。認識和研究ERP系統(tǒng)并應(yīng)用于煙草商業(yè)企業(yè)，將有利于進一步提高煙草商業(yè)企業(yè)的管理水平和市場競爭力，推動煙草商業(yè)企業(yè)獲得更大的發(fā)展。

一、ERP系統(tǒng)的內(nèi)涵

ERP系統(tǒng)是通過先進的信息技術(shù)管理手段，將企業(yè)內(nèi)部、外部資源進行共享和系統(tǒng)，使得企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)流程能夠更加科學(xué)、流程銜接，從而推動和促進企業(yè)管理效率和業(yè)務(wù)水平的提高，為企業(yè)決策和員工決策提供優(yōu)秀的管理平臺，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和綜合競爭了。ERP系統(tǒng)應(yīng)用于企業(yè)的每一個業(yè)務(wù)范圍，高度集中，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)高度共享，在同一個系統(tǒng)內(nèi)運行，保證了數(shù)據(jù)的一致性，同時采用最新的主流計算機技術(shù)和體系，對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理進行優(yōu)化，一切可以能夠通信的場域都可以接入該系統(tǒng)，使得該系統(tǒng)具有高度的集成性、統(tǒng)一性、完整性、開放性和先進性。ERP不僅囊括了企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、人力資源、信息等各個方面，同時還打破企業(yè)的邊界，擴展到企業(yè)上游的供應(yīng)商及下游的分銷商、客戶、合作人等，使得企業(yè)能夠利用一切有效資源，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。ERP以企業(yè)的總體目標為自己的工作標準，是對企業(yè)內(nèi)部采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、成本控制、物流倉儲等業(yè)務(wù)的信息化、集成化的信息系統(tǒng)，是對企業(yè)的物流、資金流、信息流進行統(tǒng)一、一體化的管理。

二、煙草行業(yè)適用ERP的特殊性及優(yōu)點

煙草行業(yè)是一個較為特殊的行業(yè)，在我國實現(xiàn)煙草專賣制度，實際上煙草公司既具有企業(yè)的性質(zhì)，同時也具有支付職能，對整個煙草行業(yè)進行控制和管理。這使得煙草公司的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理既有計劃經(jīng)濟的成分，同時也受到市場經(jīng)濟的影響。煙草和企業(yè)商品一樣，也需要根據(jù)市場要求，調(diào)控生產(chǎn)，滿足廣大消費者不同的商品需求，改善物流配送和銷售網(wǎng)絡(luò)，因此也需要利用先進的信息技術(shù)對生產(chǎn)運營進行科學(xué)管理和整合，從而提高煙草商業(yè)企業(yè)的市場競爭力和綜合實力。

在煙草行業(yè)中適用ERP管理系統(tǒng)，可以為煙草商業(yè)企業(yè)帶來諸多的優(yōu)點及好處。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，提高管理水平，在ERP系統(tǒng)支持下，原本手工形成數(shù)據(jù)的不及時性、不完整和準確性被改變，實現(xiàn)了部門之間快速的信息傳遞，解決了原來基層管理人員工作量大、領(lǐng)導(dǎo)意圖難以實現(xiàn)的管理問題。

第二，通過建立ERP系統(tǒng)，可以將煙草商業(yè)企業(yè)的客戶、代理商、供應(yīng)商及合作伙伴等聯(lián)系在一個系統(tǒng)中，不僅可以提高新產(chǎn)品的開發(fā)效率，促進新產(chǎn)品的開發(fā)，同時能夠使得煙草商業(yè)企業(yè)能夠快速獲得最新的市場需求及相關(guān)信息，對客戶的需求及市場變化作出預(yù)測，編制出合理的生產(chǎn)計劃和采購計劃，解決生產(chǎn)和采購之間的矛盾及市場變化和均衡生產(chǎn)之間的矛盾。

第三，通過ERP管理系統(tǒng)，對具體的生產(chǎn)及業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)有效信息的快速鏈接，可以做到合理安排生產(chǎn)、減少煙草商業(yè)企業(yè)的庫存壓力、加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，獲得更加穩(wěn)定的市場競爭力。

三、煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)的具體措施

1、選擇合理的ERP軟件供應(yīng)商

在準備實施ERP管理系統(tǒng)時，首先要對軟件服務(wù)商進行考察，最好選擇有煙草行業(yè)客戶的，有過成功的軟件安裝及實施服務(wù)經(jīng)驗，這樣才能夠減少軟件實施的風(fēng)險，提高軟件實施的成功率。同時還需要選擇具有綜合經(jīng)濟實力和強大的后續(xù)服務(wù)能力，以保證軟件實施應(yīng)用后有著強有力的后續(xù)支持服務(wù)功能。

2、加強內(nèi)部管理，提高對ERP管理系統(tǒng)的重視度和應(yīng)用度。

實施ERP管理系統(tǒng)，其實施項目組要對本煙草商業(yè)企業(yè)的優(yōu)勢與不足、制約發(fā)展的核心問題要有一個大致的了解，要清楚企業(yè)的長期發(fā)展目標和總目標、短期目標等，在企業(yè)內(nèi)部要建立一套行之有效的實施團隊，建立于ERP相適應(yīng)的企業(yè)文化，從而實現(xiàn)ERP的促進企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)、管理手段提高，煙草商業(yè)企業(yè)提高競爭力的目標。

3、加強人才培養(yǎng)

人才培訓(xùn)是實施ERP系統(tǒng)快速有效的途徑，參加培訓(xùn)的人員要盡可能覆蓋面要廣，使得ERP系統(tǒng)在投入使用后能夠穩(wěn)定、長期運行。

4、具體業(yè)務(wù)方面

第一，備件庫存管理?？梢允孪葘Ω鱾€部門、設(shè)備、機型等統(tǒng)計出某一個實踐段內(nèi)備件所要消耗的數(shù)量和金額，以此作為制定備件庫存計劃的參考，從而有效控制備件的庫存管理。

第二，在主要原材料庫存方面，由于和供應(yīng)商實現(xiàn)了信息共享，企業(yè)可以提前把握采購數(shù)量和期限，從而有效減少原材料的庫存壓力。同時根據(jù)需要，對庫存結(jié)構(gòu)進行管理，對配方庫、制絲數(shù)據(jù)、煙絲立庫進行全面集成管理，使得生產(chǎn)批次、日生產(chǎn)成本、實時生產(chǎn)數(shù)據(jù)有效可查，從而為生產(chǎn)提供科學(xué)決策依據(jù)。

第三，對煙葉要建立數(shù)字化管理系統(tǒng)，對煙葉的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一管理，降低重復(fù)檢測費用，同時對采購的應(yīng)付款進行分析和控制，從而節(jié)約大量的資金占用。

第四，對產(chǎn)品的運輸進行專項管理。利用ERP管理系統(tǒng)，對分銷網(wǎng)絡(luò)實施有效運輸管理，綜合使用鐵路運輸和公路運輸，以節(jié)約較大的運輸費用。

四、結(jié)語

為使煙草商業(yè)企業(yè)在新的歷史時期獲得更大的發(fā)展，應(yīng)用ERP管理系統(tǒng)將有利于將企業(yè)的物流、信息流及資金流做好統(tǒng)籌管理，促使企業(yè)向著更加科學(xué)、合理的方向發(fā)展，增強企業(yè)的發(fā)展活力和后勁。

參考文獻：

[1]宋海松，ERP系統(tǒng)在煙草企業(yè)的應(yīng)用探討[J]，軟件導(dǎo)刊，2011,10(11)

[2]巨紅麗，ERP在煙機企業(yè)車間生產(chǎn)管理中的研究[J]，成組技術(shù)與生產(chǎn)現(xiàn)代化，2010（4）

[3]吳永輝，探討煙草復(fù)烤企業(yè)的ERP建設(shè)[J]，中國高校技術(shù)企業(yè)，2008（13）

第二篇：ERP系統(tǒng)在能源企業(yè)中的應(yīng)用

ERP系統(tǒng)在能源企業(yè)中的應(yīng)用

發(fā)表時間：2010-6-5 佟巍 郭莉莉 來源：萬方數(shù)據(jù)

關(guān)鍵字：ERP 生產(chǎn)流程 效益分析 企業(yè)管理

本文介紹了企業(yè)資源規(guī)劃的基本概念并分析了ERP在幾家大型能源公司上的應(yīng)用，論述了企業(yè)在實施ERP的過程中需要注意的幾個關(guān)鍵點，為企業(yè)成功實施ERP系統(tǒng)給出了建議，最后分析了ERP能夠在經(jīng)營指標、產(chǎn)品營銷、資金管理以及人力資源等方面給企業(yè)帶來的效益。

ERP(Enterprise Resource Planning)，即企業(yè)資源規(guī)劃，它是一種基于先進的企業(yè)管理理念、高度集成化的信息系統(tǒng)，是“一套將財務(wù)、分銷、制造和其它業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)”，也是幫助企業(yè)提高管理水平的新型企業(yè)管理模式。它是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的物流、信息流，資金流、工作流加以集成和綜合。成功實施ERP可以優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，改善管理信息系統(tǒng)，提升企業(yè)的決策支持能力，給企業(yè)帶來廣泛的效益。ERP系統(tǒng)在國際大型能源公司的應(yīng)用現(xiàn)狀

1.1 英國石油公司(BP)

BP是世界上最大的能源公司之一，向顧客提供運輸燃料、光熱能源、油品零售服務(wù)以及與人們?nèi)粘Ｉ蠲芮邢嚓P(guān)的各種石化產(chǎn)品。BP從2000年開始實施ERP系統(tǒng)，采用SAP解決方案。包括財務(wù)會計(FI)、管理會計(CO)、銷售與分銷(SD)，物料管理(MM)、流程行業(yè)生產(chǎn)計劃(PP)，工廠與設(shè)備維護(PM)、人力資源(HR)。IBM公司和埃森哲公司為其提供ERP系統(tǒng)實施服務(wù)。2003年以前，采取分散式構(gòu)架。2003年初開始整合其全球ERP系統(tǒng)，為期18個月，現(xiàn)已全部完成。BP的ERP系統(tǒng)上線后，實現(xiàn)了跨行業(yè)和跨地區(qū)工作流程標準化；提升了總體管理水平；減少了庫存；加快了財務(wù)月結(jié)速度，提高了工作效率。

1.2 殼牌公司(Shell)

英荷(英國、荷蘭聯(lián)營)皇家殼牌集團，簡稱殼牌公司，其組建始于1907年英國殼牌運輸和貿(mào)易有限公司與荷蘭皇家石油公司股權(quán)的合并。殼牌從1999年開始實施ERP系統(tǒng)，其早期基本采取分散式系統(tǒng)架構(gòu)，僅SAP系統(tǒng)就達60多套，現(xiàn)在考慮進一步規(guī)范和新業(yè)務(wù)流程和降低IT運行成本，將IT系統(tǒng)變成集中式的架構(gòu)。目前，以殼牌石油主要業(yè)務(wù)殼牌化工為例，因為使用ERP系統(tǒng)為核心的信息化系統(tǒng)，殼牌化工一年節(jié)省的費用在1億美元以上。

1.3 中石化

2001年初，中國石化通過ERP總體規(guī)劃，提出“國際水平、中國國情、石化特色”的建設(shè)思路。核心思想是借助ERP系統(tǒng)的實施，使企業(yè)在管理理念、管理能力和管理水平等方面逐步向國際水準看齊。它采取了分散式系統(tǒng)架構(gòu)。埃森哲公司和石化盈科公司為其提供ERP系統(tǒng)實施服務(wù)。通過ERP項目的實施，效益開始顯現(xiàn)，其中用戶最深刻的感受是通過ERP的實施促進了管理體耕和機制的改革、管理的提升及流程的改進，形成了高效運作的企業(yè)組織。構(gòu)建ERP系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2.1 強化ERP的數(shù)據(jù)準備工作

數(shù)據(jù)對ERP的重要性不言而喻，因此搜集數(shù)據(jù)要靠合理的方法和步驟來進行。首先要明確各類編碼的規(guī)范。如物料代碼、供應(yīng)商代碼、客戶代碼等。有了規(guī)范的編碼方法，才能盡可能的最大限度地保證了編碼的唯一性。準確性。其次設(shè)計和準備好數(shù)據(jù)準備表，在數(shù)據(jù)準備表上要安排如部門、數(shù)據(jù)準備人、審核人、錄入人、校對人、完成日期等用于實施控制的項目。最后，為了確保數(shù)據(jù)的準確及時，必須責(zé)成專人整錄入、檢查，并做好備份。

2.2 強化企業(yè)流程優(yōu)化和再造

為了讓ERP系統(tǒng)能夠更順利的實施，就要調(diào)整企業(yè)管理上存在的不合理的工藝流程和物流過程。在實施中我們可以先確定企業(yè)所需要的運作模式即流程。將流程進行分析，確定關(guān)鍵流程。與ERP要求差距較大的流程要進行流程再造。最后將經(jīng)過梳理的企業(yè)流程進行信息化，企業(yè)在這一環(huán)節(jié)需要做到各級部門和業(yè)務(wù)人員全面配合實施，結(jié)果既要符合ERP的要求，又要符合業(yè)務(wù)操作的實際情況，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與再造。

2.3 強化員工培訓(xùn)，盡快融入ERP文化

ERP不但是一種技術(shù)手段，更是一種現(xiàn)代管理思想的綜合。為了能夠讓ERP更好的實施，減小風(fēng)險，就應(yīng)該對企業(yè)員工進行培訓(xùn)。培訓(xùn)的內(nèi)容不應(yīng)該只限干流程、技術(shù)和技巧層面，而應(yīng)該將培育團隊合作精神和態(tài)度養(yǎng)成作為重點內(nèi)容。將ERP的理念融入到員工的心里。不但要在培訓(xùn)中將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營理念灌輸給員工，也要把ERP提供商的理念也融入進來，使員工盡快接納ERP特有的文化，保證系統(tǒng)順利上線實施。成功實施ERP的效益分析

ERP通過對企業(yè)擁有的資源進行綜合平衡和優(yōu)化管理，并協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，以市場為導(dǎo)向開展企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動，提高企業(yè)競爭能力。從而能夠為企業(yè)贏得可觀的經(jīng)濟效益。

(1)ERP能夠使企業(yè)決策者快速便捷地獲得各種關(guān)鍵指標數(shù)據(jù)、統(tǒng)計和分析信息，對企業(yè)的運行情況有更清晰、完整、準確和快速的了解。并且在企業(yè)需要重大決策時，可以通過ERP系統(tǒng)分析有關(guān)歷史數(shù)據(jù)，分析趨勢和變化，為科學(xué)決策提供依據(jù)。

(2)ERP系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)各類原輔料、產(chǎn)品進行成本核算，將各項生產(chǎn)消耗進行合理分攤，做到企業(yè)精細化管理。并且通過對企業(yè)的資金預(yù)算及執(zhí)行情況進行精細規(guī)劃來提高企業(yè)運營資金，降低資金運營成本。

(3)通過ERP系統(tǒng)可以實時查詢可用庫存、客戶信用和產(chǎn)品價格，為銷售人員提供全方位信息。并且能夠結(jié)合銷售運營計劃、生產(chǎn)能力和產(chǎn)品庫存，自動產(chǎn)生最優(yōu)的生產(chǎn)計劃，提高企業(yè)競爭力。

(4)通過ERP的在人力資源上的應(yīng)用，能夠建立全員信息庫，提高人工成本核算的精確性、合理性。在ERP實施的過程中，優(yōu)化了企業(yè)流程，剔除了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上的一些弊端，為企業(yè)培養(yǎng)了一批既了解企業(yè)綜合業(yè)務(wù)管理又具有現(xiàn)代化管理理念、既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合性人才，為企業(yè)轉(zhuǎn)型和深化改革積蓄了人才力量。結(jié) 語

ERP系統(tǒng)的實施和應(yīng)用是一項系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)的組織機構(gòu)，管理體制、工作方式等一系列重大問題角色，是現(xiàn)代企業(yè)的客觀需要和必然趨勢。但ERP的運用，既不能生搬硬套先進的做法，也不能牽強附會不合適宜地追求完善。只有認真分析ERP實施過程中存在的問題，采取有針對性的策略，才能提高ERP實施的效率，真促進企業(yè)管理水平的提升。

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第三篇：ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用(1,2)

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? ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用（1）在財務(wù)管理日趨細化、的要求日漸提升的今

天，傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)今的激烈競爭的社會。從內(nèi)部來說，隨著社會消費水平的增長。客戶對于商品的選擇從滿足基本需求到追求個性化需求，為了適應(yīng)這個需求趨勢，企業(yè)同樣要改變其生產(chǎn)模式，必須探求新的方法以解決新經(jīng)濟環(huán)境中提出的新問題。ERP所提供的新的工作平臺是應(yīng)對這些挑戰(zhàn)的必備條件之一，它能全盤掌握企業(yè)信息，并能清晰地提供決策所需資料的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。ERP在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，將幫助企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在理念、技術(shù)、方法的運用等多方面進行革新。但是任何事物都有其兩面性，ERP系統(tǒng)的運用自然有其優(yōu)勢，但是在運用過程中也應(yīng)該注意相關(guān)問題。

一、ERP環(huán)境下財務(wù)管理系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)的差異以及存在的優(yōu)勢

ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了企業(yè)物流、資金流以及信息流的綜合集成管理，具有集成度高、信息處理及時等優(yōu)點。同傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)存在著諸多差異。

首先，會計科目不同。在ERP系統(tǒng)中，會計科目由集團總部進行統(tǒng)一設(shè)置，分公司以及子公司無權(quán)進行修改，可以保證數(shù)據(jù)的準確性，財務(wù)數(shù)據(jù)是按業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)進行統(tǒng)一組織的，有利于系統(tǒng)編制合并報表。對于往來類和成本費用類科目，可采用輔助核算模式，突破了傳統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)置多級明細科目的思路，更有利于進行數(shù)據(jù)集成控制。

其次，數(shù)據(jù)范圍和采集方式不同。由于實施了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，會計信息質(zhì)量得到改善，信息集成不僅減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，更重要的是信息集成有效改善了會計信息質(zhì)量，使會計信息的相關(guān)性提高了。另外采集和處理的信息相當(dāng)廣泛，它不僅采集和處理財務(wù)信息，而且還采集和處理非財務(wù)信息，供各相關(guān)部門享用，數(shù)據(jù)的一致性可以消除數(shù)據(jù)的重復(fù)和冗余。

再次，會計憑證生成方式以及會計信息輸出方式不同。不同ERP系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)部門完成諸如采購入庫和銷售等工作的同時，財務(wù)系統(tǒng)中會自動根據(jù)預(yù)先設(shè)置，生成相應(yīng)的會計憑證，會計人員則可直接進行審核，如發(fā)現(xiàn)錯誤則通知業(yè)務(wù)人員進行修正。這樣可保證發(fā)生業(yè)務(wù)的同時，財務(wù)情況也能同時反應(yīng)。在會計信息輸出過程中，它將大部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是以原始的、未經(jīng)處理的方式存放，大部分處理是記錄業(yè)務(wù)的個體特征和屬性，分類、匯總、余額計算都放在查詢輸入過程，可方便進行組合查詢，準確生成所需財務(wù)報告數(shù)據(jù)，比傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)更為簡單方便。

總之，ERP財務(wù)系統(tǒng)節(jié)約了會計憑證的生成時間，能及時查詢和匯總子公司或分公司業(yè)務(wù)和財務(wù)信息;縮短了財務(wù)會計報表的生成時間，內(nèi)部報表和分析報告形式更加多樣化了；提高了會計信息的可靠性，一定程度上減少了舞弊行為。同時，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，也為財務(wù)管理與控制的開展奠定了基礎(chǔ)，能夠?qū)①Y金控制點設(shè)置到業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，真正實現(xiàn)節(jié)約資金、提高資金利用效率。

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二、ERP環(huán)境下財務(wù)管理的應(yīng)用應(yīng)該注意的問題

ERP環(huán)境下的財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)了企業(yè)物流、資金流以及信息流的綜合集成管理，具有集成度高、信息處理及時等優(yōu)點，但是ERP財務(wù)管理系統(tǒng)也有其自身的特點，因此財務(wù)人員在應(yīng)用時也應(yīng)該注意，保證ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的良好運用：

1、要注意初始數(shù)據(jù)的正確性

ERP財務(wù)系統(tǒng)屬于數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)，具有正面的積極作用，信息處理及時、集成度高，減少了重復(fù)錄入的工作量。但是從另一方面來說，采用ERP系統(tǒng)下數(shù)據(jù)錄入途徑唯一，大部分財務(wù)數(shù)據(jù)直接來自于銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，財務(wù)人員無法控制原始數(shù)據(jù)的正確性，一旦原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，就將影響所有信息使用者。

(1)對于采購系統(tǒng)，ERP采購管理作為整個ERP的一部分，對外它聯(lián)系各級供應(yīng)商，對內(nèi)它連接設(shè)計部門、生產(chǎn)部門和財務(wù)部門等，直接涉及物流、資金流以及信息流的傳遞，對公司整個管理起到了非常重要的作用。采購部門的原始數(shù)據(jù)是否合理，直接影響著整個系統(tǒng)的運行，影響到成本的核算以及銷售系統(tǒng)中應(yīng)收應(yīng)付工作，一個基本點出現(xiàn)錯誤，就會牽一發(fā)而動全身，直接影響著總賬系統(tǒng)，報表系統(tǒng)，因此，采購系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準確性直接關(guān)系到以后財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入工作，需要密切注意，畢竟采購是整個系統(tǒng)的初始關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(2)對于成本控制系統(tǒng)，企業(yè)計算成本目前一般采用作業(yè)成本法進行計算，作業(yè)成本法的產(chǎn)生最初是為了提高制造費用向產(chǎn)品分配的精確性，因而作業(yè)成本核算的難點主要是制造費用分配到作業(yè)形成作業(yè)成本以及作業(yè)成本向目標產(chǎn)品的分配。ERP系統(tǒng)中的作業(yè)成本計算并不那么簡單，用信息系統(tǒng)來實現(xiàn)它是比較復(fù)雜的成本歸集和分配的過程。在ERP作業(yè)成本控制系統(tǒng)中，計算作業(yè)成本要輸入某特定期間的資源成本、成本動因數(shù)量、產(chǎn)出量和其他數(shù)據(jù)。資源成本的數(shù)據(jù)可以從ERP系統(tǒng)中的財務(wù)系統(tǒng)中取得，對于無法從財務(wù)系統(tǒng)中取得的數(shù)據(jù)可以手工輸入，這樣系統(tǒng)具有更大的靈活性。

成本動因是資源成本向作業(yè)，作業(yè)成本向成本目標分配的依據(jù)，所以成本動因數(shù)據(jù)的準確性直接關(guān)系到作業(yè)成本計算結(jié)果的準確性，因此，在ERP成本控制系統(tǒng)中，影響著整個企業(yè)的成本控制過程，初始數(shù)據(jù)是否合理直接影響著整個系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)是否正確，成本計算是否合理，也就影響著銷售系統(tǒng)的運行，進而影響到總賬系統(tǒng)、財務(wù)報表系統(tǒng)，因此，財務(wù)人員在輸入或者調(diào)取數(shù)據(jù)時，一定要注意數(shù)據(jù)的準確性，盡量避免失誤，保證整個ERP財務(wù)系統(tǒng)有效運行。

(3)對于銷售系統(tǒng)，應(yīng)付賬款是企業(yè)處理從發(fā)票審核、批準，支付到檢查和對賬的業(yè)務(wù)，應(yīng)付賬款系統(tǒng)同ERP其他系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系，采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票可以傳入應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)，通過應(yīng)付賬款子系統(tǒng)進行應(yīng)付賬款的核算，應(yīng)收賬款系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票和其他應(yīng)收單據(jù)同樣可以直接與應(yīng)付賬款管理

子系統(tǒng)進行應(yīng)付沖應(yīng)收的核算，應(yīng)付賬管理子系統(tǒng)生成的往來賬款憑證可以傳遞到總賬系統(tǒng)?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)中的應(yīng)付票據(jù)可以進行相互傳遞。從應(yīng)付賬款系統(tǒng)可以看出應(yīng)付賬款系統(tǒng)與各個系統(tǒng)等有著密切的聯(lián)系。同理，對于應(yīng)收賬款，銷售系統(tǒng)錄入的銷售發(fā)票可以傳入應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)；采購系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票可以直接與應(yīng)收管理子系統(tǒng)進行應(yīng)收沖應(yīng)付的核算，應(yīng)付系統(tǒng)錄入的采購發(fā)票和其他應(yīng)付單據(jù)同樣可以直接與應(yīng)收管理子系統(tǒng)進行應(yīng)收沖應(yīng)付的核算；應(yīng)收管理子系統(tǒng)生成的往來款憑證可以傳遞到總賬系統(tǒng)；現(xiàn)金管理系統(tǒng)與應(yīng)收管理子系統(tǒng)中的應(yīng)收票據(jù)可以進行相互傳遞。銷售系統(tǒng)中應(yīng)收應(yīng)付賬款控制著企業(yè)的成本以及收入，是整個企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款系統(tǒng)同應(yīng)付賬款密切相聯(lián)系，同時它們同采購系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)密切聯(lián)系，構(gòu)成一個完整的財務(wù)供應(yīng)鏈體系，因此，如果初始環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，就會使整個資金鏈條斷裂，在運用過程中必須注意這樣的問題。

為了保證財務(wù)初始數(shù)據(jù)的正確性，企業(yè)可以采用多種方式加以控制，可以加強內(nèi)部各個部門的及時溝通，要關(guān)注數(shù)據(jù)的準確性問題，減少出差錯的概率，要注意時刻保留紙質(zhì)原始憑證，在對賬過程中，要及時同原始憑證進行核對，要保證兩套賬本保持一致，最大限度的保證數(shù)據(jù)的準確性。

2、要注意整個企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的有效性

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式下，大多存在的是手工方式的財務(wù)控制行為，而目前的ERP財務(wù)系統(tǒng)改變了原有的財務(wù)運作模式，企業(yè)固有的財務(wù)控制流程必然隨著ERP的引進而發(fā)生變化，如果在實施ERP系統(tǒng)的過程中沒有充分考慮企業(yè)所需要的財務(wù)控制環(huán)節(jié)以及方法，就會不可避免的存在內(nèi)部財務(wù)控制缺失的風(fēng)險。在原有的財務(wù)管理模式下，出納只有權(quán)限查看與銀行存款以及現(xiàn)金相關(guān)的賬簿，畢竟都是原始記賬憑證，只要有人進行管理，嚴格內(nèi)部控制，就會使企業(yè)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)保持有效。在ERP系統(tǒng)下，賬簿查詢僅僅是一個查詢功能，在計算機操作環(huán)境下運行，輸入不同的科目作為查詢條件就可以查詢到各個相關(guān)科目的賬簿信息，如果在引進的過程中忽略或者系統(tǒng)不支持科目的數(shù)據(jù)權(quán)限控制，那么出納就可以通過整個系統(tǒng)查詢到其他會計科目的信息，在這種情況下，財務(wù)內(nèi)部控制就會失效。因此，在運用的過程中，必須密切關(guān)注這一內(nèi)容，分析手工狀態(tài)下的內(nèi)部控制如何運行，然后財務(wù)部門要全面整理系統(tǒng)啟用以前的內(nèi)部財務(wù)控制制度，保證內(nèi)部財務(wù)控制整體有效運行。

3、要注意財務(wù)人員分工以及權(quán)限的設(shè)置問題

ERP壞境下的財務(wù)管理系統(tǒng)要求對現(xiàn)有會計業(yè)務(wù)流程進行重組，是一種管理創(chuàng)新，同時它也對會計工作提出了新的要求。首先，財務(wù)人員必須具有一定的電腦知識和操作能力才能勝任此項工作。其次，在ERP環(huán)境下，財務(wù)人員的角色發(fā)生變化，在計算機操作系統(tǒng)下，會計人員直接處理的業(yè)務(wù)逐漸減少，但是需要接觸到整個系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，要學(xué)會處理好整個系統(tǒng)，保證會計信息的準確性，另外，財務(wù)人員還需要利用整個系統(tǒng)進行財務(wù)分析。在這種情況下，企業(yè)就要注意一系列問題，ERP系統(tǒng)改變了財務(wù)人員的工作與權(quán)限，這就有可能阻礙ERP的實施進程，對此，財務(wù)人員應(yīng)該積極學(xué)習(xí)計算機操作系統(tǒng)，而不能對此有所抵觸。其次，企業(yè)加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，掌握ERP系統(tǒng)的基本操作、運用技巧以及ERP

理念的財務(wù)人員也很可能會流失，這部分掌握ERP系統(tǒng)的復(fù)合型人才的流失，短期內(nèi)不會對企業(yè)產(chǎn)生重大的影響，但是對于培訓(xùn)費用來說對企業(yè)可是一筆很大的損失。

因此，企業(yè)必須密切注意這一點，在做好相關(guān)培訓(xùn)的同時，也要充分發(fā)揮他們的價值，要讓財務(wù)人員的工作重心逐步轉(zhuǎn)移，企業(yè)管理者要對分工的變化以及權(quán)限的配置問題同財務(wù)人員及時溝通，避免出現(xiàn)人才流失的情況。企業(yè)管理人員要及時記錄在ERP實施過程中所積累的經(jīng)驗知識，要及時存檔管理，在人才出現(xiàn)大量流動時不令企業(yè)陷入被動的局面。

三、結(jié)論

通過ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理中的應(yīng)用為整個企業(yè)的財務(wù)管理帶來了便利，ERP財務(wù)系統(tǒng)使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)扁平，信息溝通更加合理，實施后的效果不僅體現(xiàn)在工作效率的提高，更多的是體現(xiàn)員工的意識理念上跟上了現(xiàn)代企業(yè)的管理模式，為企業(yè)升級發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是任何事物都有其兩面性，在ERP財務(wù)系統(tǒng)為企業(yè)帶來便利的同時，我們也要密切注意應(yīng)用過程中存在的問題，保證ERP財務(wù)系統(tǒng)發(fā)揮它的最大效用。

第四篇：ERP財務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

ERP財務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

會計信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營、決策中發(fā)揮著重要作用，也越來越成為企業(yè)決策者的關(guān)注點，為了能夠全盤掌握企業(yè)經(jīng)營狀況與資源有效利用，整合業(yè)務(wù)流程，獲得及時資訊，企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（ERP）應(yīng)運而生。ERP是將企業(yè)所有資源進行整合集成管理，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部的數(shù)據(jù)共享，從而使信息資源更好的為企業(yè)所用的管理系統(tǒng)。

ERP是以財務(wù)會計管理為核心，優(yōu)化企業(yè)管理中的各項業(yè)務(wù)流程，使企業(yè)資源達到優(yōu)化和整合。在整個ERP管理鏈中，財務(wù)會計作為鏈條的末端起著反映業(yè)務(wù)事項貨幣價值的作用。企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理的目的是有效監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標的執(zhí)行，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，它應(yīng)具有工作流程自動化和企業(yè)多部門之間業(yè)務(wù)無縫集成的特點。

ERP系統(tǒng)對企業(yè)財務(wù)管理的影響：

1、ERP擴大了財務(wù)管理的內(nèi)涵：傳統(tǒng)意義上的財務(wù)管理主要指對資金、設(shè)備等有形資產(chǎn)的管理，而缺乏對人力資源等無形資產(chǎn)的計量。在現(xiàn)代企業(yè)中，人力資源管理越來越被管理者所重視，企業(yè)資產(chǎn)中以知識為基礎(chǔ)的人力資源等無形資產(chǎn)所占比重大大提高，但傳統(tǒng)的財務(wù)核算型軟件無法將人力資源管理融入到企業(yè)管理中去，使得企業(yè)管理者在進行財務(wù)決策時也很難將這部分無形資產(chǎn)結(jié)合起來，ERP系統(tǒng)除了財務(wù)管理系統(tǒng)外，有效地將人力

資源管理融入到企業(yè)管理中，豐富了財務(wù)管理的內(nèi)容。

第五篇：ERP 管理系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

公司ERP管理系統(tǒng)在公司內(nèi)部控制中的應(yīng)用

廣東省農(nóng)業(yè)機械研究所曾瑞勇

摘要：本文從ERP管理系統(tǒng)的特點結(jié)合內(nèi)部控制的要素和內(nèi)部控制的措施入手，闡述了在公司ERP管理中如何提升公司的內(nèi)部控制效率。關(guān)鍵字：ERP、內(nèi)部控制、ERP管理 隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，為了適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)代企業(yè)的有效管理已經(jīng)離不開ERP系統(tǒng)管理。而基于ERP信息系統(tǒng)管理平臺的內(nèi)部控制有效提高公司的內(nèi)部控制效率，保證了企業(yè)戰(zhàn)略目標地實現(xiàn)。

1、內(nèi)部控制和ERP管理的定義。

1.1 內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是指由公司治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，其目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。1.2 ERP定義：ERP(Enterprise Resource Planning)即公司資源計劃，是融合了先進的管理理念的管理信息化系統(tǒng)。ERP管理的應(yīng)用是運用公司先進管理理念以信息化管理手段把公司內(nèi)的所有資源（人、財、物）信息化、集成化，使其協(xié)調(diào)動作，從而實現(xiàn)公司最優(yōu)化管理。ERP系統(tǒng)管理作為一種管理工具或者手段在一定程度上優(yōu)化的公司的治理結(jié)構(gòu)，改善了公司內(nèi)部控制，提高的公司治理水平，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2、ERP管理的特點

ERP 系統(tǒng)管理的實施在很大程度上改變了公司的原有業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)流程化、程序化管理，打破部門分割,實現(xiàn)了公司資源的統(tǒng)一管理和共享。

2.1 ERP管理是協(xié)同作業(yè)，集中管理。ERP管理的協(xié)同作業(yè)、數(shù)據(jù)集中處理極大提高公司的信息化管理水平，切實解決內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從而提高公司競爭能力。

2.2 ERP管理促使公司趨向扁平化管理。ERP系統(tǒng)管理使得公司管理部門合理設(shè)置，部門權(quán)責(zé)分明，促使公司管理結(jié)構(gòu)趨向于扁平化，公司法人治理結(jié)構(gòu)合理，這有利于提高公司法人治理能力。

2.3 ERP系統(tǒng)管理是流程化管理，它使得公司日常業(yè)務(wù)流程化，使得公司員工崗位責(zé)任明確，形成相互制約，確實提高公司內(nèi)部控制能力。

2.4 ERP管理是系統(tǒng)管理，它大大避免了人為管理的隨意性，保證財務(wù)控制、預(yù)算控制，業(yè)績考評控制的獨立性，極大提高了內(nèi)部控制的效率。2.5 ERP系統(tǒng)管理的開放性（有管理的開放）。

通過對ERP系統(tǒng)管理的主要特點的分析，ERP管理能極大的提升公司內(nèi)部控制能力，進而提高公司的經(jīng)營管理水平，促進公司戰(zhàn)略目標的達成。

3、運用ERP管理提升公司內(nèi)部控制效率。

我們談公司的內(nèi)部控制離不開公司的內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制措施，一個完善的公司內(nèi)部控制是離不開內(nèi)部控制要素、內(nèi)部控制措施與控制手段－ERP的完美結(jié)合。

3.1 風(fēng)險評估，公司運用ERP管理前要對公司的風(fēng)險（內(nèi)部控制）進行評估，并在ERP實施時重點考慮風(fēng)險評估結(jié)果，納入公司ERP實施事前的考慮范圍。風(fēng)險評估主要包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。公司必須制定與生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設(shè)立可辨認、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制，在充分識別各種潛在風(fēng)險因素后，實施風(fēng)險應(yīng)對策略（風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)），并把公司的風(fēng)險應(yīng)對策略在公司ERP實施時體現(xiàn)在ERP運用管理中。利用風(fēng)險評估手段確定公司中關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程及ERP控制的關(guān)鍵點，對整個流程和內(nèi)部控制進行評審，確定控制制度及其執(zhí)行有利于企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，把上述關(guān)鍵點體現(xiàn)在ERP實施管理中。3.2 內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，結(jié)合公司ERP系統(tǒng)管理，分析如下：

3.2.1公司的治理結(jié)構(gòu)，比如董事會、監(jiān)事會、管理層的分工制衡及其在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，各機構(gòu)盡量扁平化，部門的管理職能不能有重疊，即各個部門權(quán)責(zé)、權(quán)限必須分明；

3.2.2公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配明確，保證信息通暢流動，這是公司ERP管理的基本要求，也是有效內(nèi)部控制的基本要求；

3.2.3ERP流程化管理有利于提升內(nèi)部審計能力。由于ERP 管理下的內(nèi)部牽制和流程化管理保證了內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行有效性，保證審計的獨立性。3.2.4ERP管理便于公司文化管理。ERP管理對企業(yè)進行全方位流程化管理，使得公司內(nèi)部每一個機構(gòu)和職工成為ERP系統(tǒng)的一部分，而促使公司管理趨向扁平化。這利于公司核心文化和管理理念的傳遞到每一員工，這一點在集團公司中體現(xiàn)的特別明顯。3.3 控制活動

控制活動是指公司管理層根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。

3.3.1 ERP管理下不相容職務(wù)分離控制容易實施，避免人為干擾。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查，它的核心是“內(nèi)部牽制”，因此，公司ERP管理流程設(shè)計時應(yīng)重點把握“內(nèi)部牽制關(guān)鍵點”的設(shè)計，在建立ERP管理的內(nèi)部控制制度時，首先應(yīng)確定內(nèi)部牽制關(guān)鍵點，并明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。3.3.2ERP系統(tǒng)管理提升授權(quán)審批控制能力。公司ERP管理必須建立授權(quán)審批體系：（1）授權(quán)審批的范圍；（2）授權(quán)審批的層次；（3）授權(quán)審批的程序；（4）授權(quán)審批的責(zé)任。把授權(quán)審批體系嵌入在ERP應(yīng)用管理中，ERP系統(tǒng)管理的系統(tǒng)化、信息化和流程化管理可避免人為干擾，隨意授權(quán)。這里特別指出，特別授權(quán)一般不適用在ERP應(yīng)用系統(tǒng)中進行系統(tǒng)管理。

3.3.3會計系統(tǒng)控制。ERP管理系統(tǒng)的核心是財務(wù)管理系統(tǒng)。ERP管理應(yīng)用下的財務(wù)管理系統(tǒng)控制能夠?qū)嬛黧w所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行快速和準確記錄、歸集、分類，進而達到實時控制，條會計系統(tǒng)控制能力。3.3.4便于實行財產(chǎn)保護控制。財產(chǎn)保護控制主要包括：（1）財產(chǎn)記錄和實物保管。（2）定期盤點和核對。（3）限制接近。公司ERP管理中的財產(chǎn)保護控制的最大優(yōu)點在于它可隨時調(diào)用財產(chǎn)記錄，并明確了財產(chǎn)接觸的授權(quán)人員，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)直接接觸。

3.3.5 ERP管理是信息化、流程化管理，這提高公司的預(yù)算控制效率。公司ERP管理使公司管理趨于扁平化、流程化，這使得管理的高層能快速實施預(yù)算管理，這一點是其他管理系統(tǒng)無法比擬的。它極大提高的預(yù)算控制的效率，進而提高內(nèi)部控制的效率。

3.3.6提升運營分析控制能力。公司ERP管理下，由于數(shù)據(jù)的集中管理，借助ERP運營分析工具，提高了運營分析控制能力。

3.3.7完善績效考評控制。公司依靠ERP管理系統(tǒng)科學(xué)設(shè)置考核指標體系，能快速、準確對公司內(nèi)部各職能部門和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，避免了人為干擾的因素，這一點在集團企業(yè)中體現(xiàn)的尤為明顯。

ERP管理系統(tǒng)設(shè)計是流程化管理、信息化管理、系統(tǒng)化管理，把上述控制措施有機融入到ERP管理中，這有利于內(nèi)控控制措施的實施，避免了過多的人為干擾，提高了公司內(nèi)部控制管理能力。

3.4 ERP系統(tǒng)管理提高了信息與溝通能力。

信息與溝通是指單位及時、準確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。在公司ERP管理中，數(shù)據(jù)的記錄、傳遞信息化管理，有力地保證信息的真實性、及時性和有用性，為內(nèi)部控制信息傳遞提供有力保證，提高了內(nèi)部控制的效率，這是傳統(tǒng)手段無法比擬的。

3.5 ERP系統(tǒng)管理提高內(nèi)部監(jiān)督。

由于ERP管理流程化管理下，內(nèi)部業(yè)務(wù)一環(huán)扣一環(huán)，使得公司內(nèi)部控制缺陷很容易被發(fā)現(xiàn)，這有利于內(nèi)部控制機制的進一步完善。

4、ERP管理下的內(nèi)部控制的設(shè)計。

內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則基于全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。公司應(yīng)根據(jù)ERP管理的流程化管理結(jié)合內(nèi)部控制措施設(shè)計公司內(nèi)部控制制度。在ERP管理下的內(nèi)部控制制度設(shè)計關(guān)鍵要建立崗位分工控制、不相容崗位分離控制關(guān)鍵點；明確各個部門、崗位的權(quán)利、義務(wù)和工作范圍；明確授權(quán)審批的范圍，并根據(jù)上述要點設(shè)計合理的流程化管理。下面以“銷售與收款內(nèi)部控制”為例子進行說明： 4.1崗位分工控制

4.1.1在ERP系統(tǒng)中建立和明確銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確銷售部門（銷售）、財務(wù)（收、退款）、倉庫（出庫）的崗位職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.1.1在ERP系統(tǒng)中將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程，并明確各自的職責(zé)和權(quán)限。4.2授權(quán)審批控制

4.2.1在ERP系統(tǒng)中明確審批人員對銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，未經(jīng)授權(quán)人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。4.2.2在ERP系統(tǒng)中明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。4.3銷售與發(fā)貨控制

4.3.1在ERP系統(tǒng)建立銷售預(yù)算管理制度，并確立銷售管理責(zé)任制。

4.3.2在ERP系統(tǒng)建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策和賒銷管理政策并嚴格執(zhí)行，這一點必須結(jié)合授權(quán)審批實施。

4.3.3在ERP系統(tǒng)明確規(guī)定銷售談判、合同訂立、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任、職責(zé)權(quán)限及管理措施。

4.3.4在ERP系統(tǒng)建立銷售退回管理制度。銷售退回須經(jīng)過授權(quán)銷售主管的審批。4.4收款控制

4.41銷售收入及時在系統(tǒng)中進行銷售結(jié)算并在ERP系統(tǒng)中記錄。

4.4.2在ERP系統(tǒng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。4.4.3定期與客戶核對往來款項。4.5 定期檢查ERP系統(tǒng)中的“銷售與收款內(nèi)部控制”及其關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的內(nèi)部控制是否存在問題，及時發(fā)現(xiàn)以糾正，完善ERP管理的內(nèi)部控制。4.6所有的銷售與收款業(yè)務(wù)必須在ERP系統(tǒng)中完成。

5、ERP管理下應(yīng)制定相應(yīng)措施，以保證其內(nèi)部控制的有效實施。由于ERP系統(tǒng)管理的開放性和數(shù)據(jù)的集中管理，外部人員和未經(jīng)授權(quán)人員較為容易獲取數(shù)據(jù)信息和系統(tǒng)容易遭受人為攻擊，所以，ERP管理下制定相應(yīng)措施，以保證其內(nèi)部控制的有效實施，如下：

5.1ERP系統(tǒng)開發(fā)、維護與應(yīng)用必須有明確授權(quán)，且開發(fā)、維護與應(yīng)用層授權(quán)不能重疊。

5.2加強計算機病毒控制。由于ERP系統(tǒng)開放性，在系統(tǒng)的運行與維護過程中容易遭受破壞，盡量采用無盤工作站，以維護ERP系統(tǒng)安全。5.3加強員工的職業(yè)道德操守培訓(xùn)，降低道德風(fēng)險。

5.4 加強網(wǎng)絡(luò)安全控制，包括：硬件設(shè)備安全控制、系統(tǒng)軟件安全控制、信息安全控制、系統(tǒng)入侵防范控制、交易安全控制，以保護ERP系統(tǒng)應(yīng)用安全。結(jié)論：ERP 系統(tǒng)管理全方位改變公司的管理環(huán)境和管理理念，并影響著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。在公司管理實踐中，若能把公司內(nèi)部控制與ERP管理進行有機結(jié)合，公司才能提高內(nèi)部控制的效率。在現(xiàn)代企業(yè)信息化管理的今天，我們可以利用ERP 系統(tǒng)平臺承載內(nèi)部控制，提升公司內(nèi)部控制效率。

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