第一篇：建立上市公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)系統(tǒng)

建立上市公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)系統(tǒng)

企業(yè)信用評(píng)價(jià)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必要產(chǎn)物。信用是企業(yè)的無(wú)形財(cái)富，也是企業(yè)在市場(chǎng)的“第二張身份證”。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要成本和資源，已成為企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。信用關(guān)乎國(guó)家尊嚴(yán)，中國(guó)比以往任何時(shí)候都更需要信用，因?yàn)橹袊?guó)比以往任何時(shí)候更被世界矚目。

上市公司是中國(guó)證券市場(chǎng)的基石，它的信譽(yù)度關(guān)系到證券市場(chǎng)的走勢(shì)和成敗。歷史經(jīng)驗(yàn)證明：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)也是信用經(jīng)濟(jì)。一個(gè)成熟的證券市場(chǎng)需要有一個(gè)發(fā)達(dá)的信用支撐，沒(méi)有科學(xué)完備的信用評(píng)價(jià)做基礎(chǔ)，市場(chǎng)的正常秩序是建立不起來(lái)的。

本研究以開放式系統(tǒng)作為研究的基本框架，運(yùn)用預(yù)測(cè)分析法、系統(tǒng)分析法、比較擇優(yōu)法、數(shù)學(xué)模擬法、在各種特殊的表現(xiàn)形式中找出錯(cuò)誤有效的特點(diǎn)和最基本的規(guī)律性，以構(gòu)成上市公司信用評(píng)價(jià)體系的研究基礎(chǔ)和研究對(duì)象。在這基礎(chǔ)上，本文從研究世界各國(guó)的企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系入手，逐漸擴(kuò)展到對(duì)世界各國(guó)評(píng)價(jià)體系理論與方法的分類研究，試圖從宏觀、微觀、政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等方位，大視角地比較世界各國(guó)企業(yè)評(píng)價(jià)體系的差異，從與國(guó)際接軌和具有中國(guó)特色兩方面探討中外信用評(píng)價(jià)的互補(bǔ)性。最終從中國(guó)信用評(píng)價(jià)體系缺陷中，進(jìn)行模式選擇，設(shè)計(jì)出中國(guó)上市公司信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的基本思路和基本框架。

一、證券市場(chǎng)誠(chéng)信建設(shè)的必要性

信用是個(gè)既古老又年青的話題。中國(guó)古代文化中的信用不僅與買賣活動(dòng)中的信用交易有關(guān)，它還與社會(huì)道德和文化背景有關(guān)，具有社會(huì)和經(jīng)濟(jì)及倫理范疇的意義。

現(xiàn)代信用是舶來(lái)品，完全是經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)范疇的概念，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱為信用經(jīng)濟(jì)。簡(jiǎn)言之，信用是建立在誠(chéng)實(shí)守信基礎(chǔ)上的心理承諾與約期實(shí)踐相結(jié)合的意志和能力，信用是一種無(wú)法估量的無(wú)形資產(chǎn)，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一種重要的新的資本形態(tài)，信用社會(huì)生活的核心，信用是用金錢不能得到的人格資本。

信用媒介論認(rèn)為：信用不是資本，也不創(chuàng)造資本，但信用可以節(jié)約流通費(fèi)用，可以促進(jìn)利潤(rùn)率的平均化。

信用創(chuàng)造論認(rèn)為：信用創(chuàng)造資本，信用就是貨幣。信用既然被用做流通手段和支付手段，那么，信用就是財(cái)富。

信用調(diào)節(jié)論認(rèn)為：經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)周期，是由于信用的擴(kuò)張和收縮造成的，信用調(diào)節(jié)的直接對(duì)象應(yīng)當(dāng)是流通者，而不是生產(chǎn)者。

遺憾的是，西方經(jīng)濟(jì)理論和學(xué)術(shù)界一直把對(duì)信用的研究，停留在貨幣及交換的研究上，并沒(méi)有從根本上刻畫出市場(chǎng)中信用體系、信用機(jī)制、信用制度的輪廓。

虛擬經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到高級(jí)階段的必然產(chǎn)物，它產(chǎn)生于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，后來(lái)又作用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。沒(méi)有活躍的虛擬資本，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就不能進(jìn)入高級(jí)階段。按照馬克思主義的觀點(diǎn)，我們可以把虛擬經(jīng)濟(jì)重新定義為：以現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，而又獨(dú)立于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)之上，按照自己的規(guī)律和方式賺取利潤(rùn)的價(jià)值。這就是說(shuō)，虛擬資本完全是信用的產(chǎn)物，它的活動(dòng)就是信用活動(dòng)的一種高級(jí)形態(tài)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越困惑，越來(lái)越擔(dān)憂，沒(méi)有了方向感，為什么？原因是虛擬經(jīng)濟(jì)在開始起作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中貨幣的時(shí)間價(jià)值的引入，金融衍生工具的出現(xiàn)，貨幣更加抽象化，金融衍生工具的自我繁殖、自我復(fù)制，克隆到無(wú)以復(fù)加的地步，人們的思維方式、生存方式、理論標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)統(tǒng)被虛擬經(jīng)濟(jì)洗刷和改造。虛擬經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的結(jié)合，更開拓了人們的想象空間，君不見，有形的市場(chǎng)運(yùn)作和有限的資本流動(dòng)，正在演繹為超越時(shí)空的網(wǎng)上游戲。與虛擬化、網(wǎng)絡(luò)化伴生的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，痛定思痛，讓我們感到迅速建立信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的責(zé)任。沒(méi)有信用就沒(méi)有虛擬經(jīng)濟(jì)，沒(méi)有信用市場(chǎng)規(guī)則就會(huì)被無(wú)情的踐踏。

據(jù)權(quán)威統(tǒng)計(jì)，由于社會(huì)信用和經(jīng)濟(jì)信用遭到破壞，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增加至少要

減少 2 個(gè)百分點(diǎn)。據(jù)專家分析，我國(guó)市場(chǎng)交易中，由于缺乏信用體系，使得無(wú)效成本在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中占 10% 到 20%。西方國(guó)家信用結(jié)算可達(dá) 90% 以上，而我國(guó)的現(xiàn)金支付率高達(dá) 80%，信用直接影響到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率。

讓人憂慮的是，目前我國(guó)證券市場(chǎng)上的信用狀況遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的起碼要求。上市公司的信用缺失表現(xiàn)為：（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛偽，如虛增銷售收入、虛增利潤(rùn)、報(bào)表重組等；（2）信息披露不真實(shí)、不及時(shí)、不完整；（3）重大決策未保護(hù)中小股東的利益，如通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，為大股東違規(guī)提供擔(dān)保，大股東侵占上市公司資金等；（4）內(nèi)控制度不健全，如重大決策未按“三會(huì)”運(yùn)作規(guī)則進(jìn)行，重大財(cái)務(wù)決策由大股東審批等；（5）隨意變更募集獎(jiǎng)金投向，利用募集資金委托理財(cái)；（6）重大承諾不兌現(xiàn)，如預(yù)測(cè)利潤(rùn)不兌現(xiàn)，整改措施不兌現(xiàn)等；（7）法人論理結(jié)構(gòu)不健全等等。這些問(wèn)題極大阻礙了中國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展與規(guī)范。這些也正是我們開展《上市公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)系統(tǒng)》研究的出發(fā)點(diǎn)，課題開發(fā)的難點(diǎn)和重點(diǎn)。

二、課題開發(fā)的設(shè)計(jì)思路

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)告訴人們，信用缺乏問(wèn)題的根本原因是交易雙方存在信息不對(duì)稱性。在商品交易中，消費(fèi)者通常是信息的弱勢(shì)方，而供應(yīng)方則是信息的強(qiáng)勢(shì)方。消費(fèi)者不可能掌握有關(guān)的選購(gòu)信息，特別是有關(guān)生產(chǎn)成本和內(nèi)在質(zhì)量的信息，從而做出物有所值的判斷。另一方面，供應(yīng)方則擁有人所不知的“私有信息”，這種信息的不對(duì)稱性極容易使消費(fèi)者受騙上當(dāng)。證券市場(chǎng)是個(gè)信息高度不對(duì)稱的不完全市場(chǎng)，因而被有些圖謀不軌的人運(yùn)用內(nèi)幕交易、操縱股市價(jià)格等違法手段大發(fā)橫財(cái)。因此，規(guī)范證券市場(chǎng)行為的有效辦法，是矯正這種信息的不對(duì)稱性。這就是本課題開發(fā)的理論支點(diǎn)和理論依據(jù)。

合理假設(shè)之一。信用依存度與企業(yè)長(zhǎng)期考慮成正比，與企業(yè)的短期行為成反比例關(guān)系。鑒于一定的利益基礎(chǔ)，信用行為的發(fā)生離不開利益的追求與權(quán)衡。追求利益最大化的原則，使利益在某種程度上成為信用行為的坐標(biāo)。從理論上說(shuō)，即越是出于長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮的企業(yè)，其信用行為可能性越大。相反，在短期利益的考慮中，企業(yè)信用往往極易遭到破壞。

合理假設(shè)之二。信用度評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目標(biāo)是一致的。國(guó)際銀行界處理信用風(fēng)險(xiǎn)的方法，多在確定與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重、等級(jí)等技術(shù)體系，即外部評(píng)價(jià)與內(nèi)部評(píng)價(jià)。外部評(píng)價(jià)，又稱標(biāo)準(zhǔn)法評(píng)價(jià)，指社會(huì)專業(yè)資信評(píng)估公司的信用度評(píng)價(jià)。內(nèi)部評(píng)價(jià)，泛指監(jiān)管部門站在風(fēng)險(xiǎn)角度上決定評(píng)價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，評(píng)價(jià)其是否有違規(guī)違法操作行為。與內(nèi)部評(píng)價(jià)相比，外部評(píng)價(jià)的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)及其結(jié)果更具通用性。內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)的側(cè)重點(diǎn)盡管有所不同，但其本質(zhì)是一致的。因此可以得出這樣的結(jié)論，內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)的目標(biāo)是一致的，是長(zhǎng)期共存的。

合理假設(shè)之三。上市公司所披露的信息不完全真實(shí)，對(duì)其合理存疑。由于信息不對(duì)稱性的天生存在，上市公司的經(jīng)營(yíng)者作為理性人具有天性，以及市場(chǎng)的規(guī)則、制度自身存在的不完善性，信息失真的情況必然大量存在，甚至存在惡意造假的現(xiàn)象。因此，作為監(jiān)管部門的內(nèi)部評(píng)價(jià)，對(duì)上市公司所披露的信息一定要保持合理的懷疑，從合理存疑出發(fā)，發(fā)現(xiàn)上市公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)。本研究基于上市公司的披露信息具有不完全真實(shí)的假設(shè)之上，通過(guò)對(duì)已披露信息中包含的信息單元的分析，利用不同信息單元之間的勾稽關(guān)系，對(duì)這種勾稽關(guān)系進(jìn)行數(shù)學(xué)模塊的驗(yàn)證。如果驗(yàn)證的結(jié)果是正相匹配，則說(shuō)明了所披露信息具有一定程度的真實(shí)性。反之，則說(shuō)明所披露的信息中具有自相矛盾之處，說(shuō)明隱含不真實(shí)性。

合理假設(shè)之四。在假定的條件下，宏觀經(jīng)濟(jì)總量是均衡的、穩(wěn)定的。就是說(shuō)，在假定的前提條件下，均衡是存在的并且是穩(wěn)定的。本課題研究利用均衡分析方法。假定自變量是已知的和固定不變的。諸如，社會(huì)總需求和總供給，社會(huì)總投資和總消費(fèi)，宏觀

經(jīng)濟(jì)總量與微觀經(jīng)濟(jì)總量，有效需求與國(guó)民收入，社會(huì)總信用等大的經(jīng)濟(jì)變量與比例關(guān)系是不變的，均衡的，在此前提下展開研究及數(shù)學(xué)模型制作。

三、研究開發(fā)的設(shè)計(jì)框架

框架設(shè)計(jì)的基本原則是：信用評(píng)價(jià)是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從其評(píng)價(jià)的對(duì)象看，它涉及上市公司的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、金融企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、其他企業(yè)等?？茖W(xué)地對(duì)其評(píng)價(jià)，需要具備證券投資學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)、管理科學(xué)、預(yù)測(cè)學(xué)、決策學(xué)、國(guó)際金融、市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)、資產(chǎn)評(píng)估學(xué)、計(jì)算應(yīng)用等多方面的知識(shí)和理論。因此，信用評(píng)價(jià)表現(xiàn)出對(duì)象多樣性，類型復(fù)雜性，工具綜合性，數(shù)據(jù)大量性，結(jié)果的不確定性。

設(shè)計(jì)的基本原則包括：

A、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的原則

當(dāng)前，中國(guó)進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，正在進(jìn)行一系列改革，如現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革；企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換；政府職能轉(zhuǎn)變；金融體系的改革等，這些都是為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求而進(jìn)行的。具體地說(shuō)，在理論設(shè)計(jì)和實(shí)際評(píng)估時(shí)，應(yīng)注意到企業(yè)類型的多樣化趨勢(shì)，投資主體的多元化和經(jīng)濟(jì)行為的市場(chǎng)化等特點(diǎn)。

B、堅(jiān)持規(guī)范化原則

這里規(guī)范有兩層含義：一是評(píng)估指標(biāo)和方法的規(guī)范化，即要求在設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，在評(píng)估實(shí)踐過(guò)程中要遵循國(guó)際慣例，與國(guó)際慣例接軌。在許多西方發(fā)達(dá)國(guó)家都有各自的權(quán)威信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和規(guī)范的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與方法，有許多東西值得我們借鑒學(xué)習(xí)。所以，在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)以國(guó)際慣例和中國(guó)會(huì)計(jì)制度為標(biāo)準(zhǔn)。在評(píng)價(jià)程序的實(shí)施方面，也應(yīng)采取規(guī)范的做法，這樣便于國(guó)際間、地區(qū)間的交流和比較。二是評(píng)價(jià)工作行為的規(guī)范化，也應(yīng)促進(jìn)被評(píng)價(jià)企業(yè)行為的規(guī)范化，促進(jìn)證券市場(chǎng)的規(guī)范化和健康有序地發(fā)展。

C、堅(jiān)持客觀性、公正性、獨(dú)立性和權(quán)威性

客觀性要求評(píng)價(jià)時(shí)，必須真實(shí)地反映上市企業(yè)的實(shí)際情況，所設(shè)計(jì)的指標(biāo)應(yīng)反映企業(yè)的實(shí)際，有針對(duì)性；并且要堅(jiān)持公正性、獨(dú)立性。

D、定性分析與定量分析相結(jié)合的原則

定性分析和定量分析各有所長(zhǎng)，在實(shí)際操作中都必不可少，必須充分結(jié)合。但最終評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成一個(gè)量化的結(jié)果，以排除定性分析中主觀因素或不確定性因素的影響。國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家通常的做法是，定性分析與定量分析所占比例為 4:6，這與其完善的法律法規(guī)、評(píng)價(jià)單位對(duì)被評(píng)企業(yè)一切情況了如指掌是分不開的?？紤]到中國(guó)的實(shí)際情況，擬把定性分析與定量分析所占比重為 5:5 左右。另外，對(duì)每一評(píng)價(jià)結(jié)果加入“經(jīng)驗(yàn)評(píng)價(jià)”以對(duì)定性分析和定量分析彌補(bǔ)或校正。

E、靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的原則

一般說(shuō)來(lái)，如果企業(yè)在正常年份的經(jīng)營(yíng)是正常的，則它的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在各連續(xù)時(shí)期都存在一定的“慣性”或“時(shí)滯”。也就是說(shuō)，某一指標(biāo)值的本期值要受到以前各期尤其是近期值的影響，即存在“自回歸”現(xiàn)象。因此，在評(píng)價(jià)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況時(shí)，既不能只看企業(yè)過(guò)去，又不能以過(guò)去而做無(wú)依據(jù)的預(yù)測(cè)和展望。一方面，在對(duì)企業(yè)的過(guò)去及現(xiàn)狀分析和前景預(yù)測(cè)方面保持一定的比例關(guān)系，以現(xiàn)在為主，然后預(yù)測(cè)未來(lái)。另方面，在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，不能局限在某一時(shí)點(diǎn)上，考慮企業(yè)近年的綜合平均指數(shù)，這樣可剔除某一特殊值的影響。

F、指標(biāo)體系的科學(xué)性與系統(tǒng)性

指標(biāo)體系的科學(xué)性與系統(tǒng)性，要求設(shè)計(jì)指標(biāo)體系必須有科學(xué)依據(jù)，必須能真正反映出要反映的內(nèi)容，同時(shí)又要全面、系統(tǒng)并具有代表性，不能只重視某一方面的指標(biāo)和內(nèi)容，既要全面反映上市企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，有無(wú)違規(guī)情況，又不能使指標(biāo)重復(fù)、虛設(shè)。

G、系統(tǒng)軟件的實(shí)用性、高效性及可操作性

設(shè)計(jì)完指標(biāo)體系和計(jì)算方法后，將編制通用的計(jì)算機(jī)程序，把數(shù)據(jù)輸入→指標(biāo)計(jì)算→評(píng)價(jià)打分→評(píng)價(jià)結(jié)果輸出這一全過(guò)程電算化，這將大大提高評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確性和工作效率。實(shí)用性要求，研制出的系統(tǒng)軟件能適應(yīng)實(shí)際評(píng)價(jià)工作的需要。既有通用程序和指標(biāo)體系，又按設(shè)定的需求生成、添加某些內(nèi)容。高效性，體現(xiàn)在指標(biāo)系統(tǒng)的運(yùn)行效率，它應(yīng)具有運(yùn)行速度快，各種結(jié)果一次生成等特點(diǎn)，只要有完備的數(shù)據(jù)信息資料，就能通過(guò)計(jì)算機(jī)迅速完成一切信用評(píng)價(jià)工作?？刹僮餍泽w現(xiàn)在，指標(biāo)系統(tǒng)具有操作簡(jiǎn)單易掌握等特點(diǎn)。將采用全屏菜單和人機(jī)對(duì)話方式，使非計(jì)算機(jī)專業(yè)人員亦能熟練掌握，同時(shí)使本系統(tǒng)有較強(qiáng)的兼容性，能在各種軟硬件環(huán)境下運(yùn)行，并且建立起動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，可隨時(shí)進(jìn)行各種查詢、修改、匯總，建立起評(píng)價(jià)后的管理信息系統(tǒng)。

H、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性

科學(xué)的評(píng)價(jià)必須依賴于真實(shí)可靠，及時(shí)的數(shù)據(jù)，要求采集數(shù)據(jù)時(shí)，必須確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性，同時(shí)要求被評(píng)價(jià)企業(yè)提供各種真實(shí)的財(cái)務(wù)及相關(guān)數(shù)據(jù)。有些數(shù)據(jù)則可采用抽樣判斷的方法獲得，有些則必須參照會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的數(shù)據(jù)或報(bào)告。如果所使用的數(shù)據(jù)不真實(shí)或不全面，評(píng)價(jià)結(jié)果不可能科學(xué)、公正

四、研究開發(fā)的技術(shù)路徑與數(shù)學(xué)應(yīng)用模型

信用風(fēng)險(xiǎn)的度量方法有很多，既有傳統(tǒng)的度量方法，也有現(xiàn)代數(shù)學(xué)模型計(jì)算方法。傳統(tǒng)方法有：專家評(píng)價(jià)法、信用評(píng)級(jí)法、信用評(píng)分法?，F(xiàn)代數(shù)學(xué)模型方法更多，如 KMV 模型、信用度量術(shù)模型、麥肯錫模型、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型和模糊數(shù)學(xué)模型等等。各種模型的運(yùn)用不甚相同，計(jì)算方法與角度不同，又都不能完整地描繪出企業(yè)的最原始數(shù)據(jù)和目前正在每天變化的數(shù)據(jù)。

專家評(píng)價(jià)方法帶有很大的主觀性、隨意性，其優(yōu)點(diǎn)是能將有影響的信用風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái)；信用評(píng)級(jí)法的優(yōu)點(diǎn)是能將企業(yè)的信用等級(jí)用極其簡(jiǎn)單明了的符號(hào)表現(xiàn)出來(lái)，能給人非常直觀的感覺(jué)。但它最初主要依賴指標(biāo)的優(yōu)劣進(jìn)行分類，沒(méi)能考慮到各指標(biāo)對(duì)系統(tǒng)的影響力。信用評(píng)分法改變了這一缺陷，它能根據(jù)各指標(biāo)對(duì)系統(tǒng)的影響不同設(shè)置不同權(quán)重，將系統(tǒng)指標(biāo)量化為數(shù)值來(lái)對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行判定。

因此，我們把現(xiàn)代數(shù)學(xué)模型與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法結(jié)合起來(lái)，開發(fā)了《上市公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)系統(tǒng)》，不僅對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法作了進(jìn)一步的修正和完善，而且能對(duì)企業(yè)未來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)；對(duì)眾多的分值計(jì)算，充分利用了數(shù)學(xué)模型計(jì)算，對(duì)整個(gè)系統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)的揭示和預(yù)測(cè)分析采用了模糊數(shù)學(xué)理論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)中的預(yù)測(cè)模型。

我們對(duì)上市公司誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與現(xiàn)行的企業(yè)信用評(píng)價(jià)有著本質(zhì)不同。一是誠(chéng)信評(píng)價(jià)的內(nèi)容要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般的企業(yè)信用評(píng)價(jià)。企業(yè)信用主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展?fàn)顩r、管理狀況等有限的幾個(gè)方面的內(nèi)容，而上市公司的評(píng)價(jià)不僅要關(guān)注以上內(nèi)容，更多地要涉及到公司的守法、守規(guī)、信守承諾等諸多變量。

針對(duì)以上區(qū)別，我們?cè)O(shè)定了兩套評(píng)價(jià)系統(tǒng)，即信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和誠(chéng)信（風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)價(jià)系統(tǒng)，其權(quán)重各占 50%。各有側(cè)重，最后兩權(quán)相加。信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)主要考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力、市場(chǎng)占有率、管理狀況、發(fā)展?fàn)顩r等有限內(nèi)容。而誠(chéng)信（風(fēng)險(xiǎn)）評(píng)價(jià)系統(tǒng)主要揭示企業(yè)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)及隱患，包括公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立狀況、法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度建設(shè)、信息披露情況、募集資金使用情況、重大資產(chǎn)重組情況、財(cái)務(wù)真實(shí)性情況、相關(guān)監(jiān)管部門處罰。兩系統(tǒng)的相加真正的描繪出企業(yè)的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)程度。

在數(shù)學(xué)模型的運(yùn)用上，我們采用了上市公司風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)模糊評(píng)判模型，即把每個(gè)指標(biāo)按其程度分若干等級(jí)，又將所有指標(biāo)按其性質(zhì)分為若干類型。評(píng)判時(shí)，先按每一指標(biāo)的各個(gè)等級(jí)進(jìn)行一級(jí)模糊綜合評(píng)判，得出單個(gè)指標(biāo)的評(píng)判結(jié)果；再按每一類的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行二級(jí)模糊綜合評(píng)判，得出所有指標(biāo)的評(píng)判結(jié)果。這樣既能處理指標(biāo)的模糊性，又可避

免指標(biāo)眾多帶來(lái)權(quán)重分配的困難。為了使系統(tǒng)的數(shù)據(jù)參數(shù)比例更加可靠，本課題又輔之以其他數(shù)學(xué)模型，比如神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型、灰色系統(tǒng)模型、企業(yè)失敗預(yù)測(cè)模型、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性推斷模型、組合預(yù)測(cè)。實(shí)證結(jié)果表明，分析總的平均預(yù)測(cè)誤差，組合預(yù)測(cè)的結(jié)果要優(yōu)于單一預(yù)測(cè)的精度，這可降低預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)性。

第二篇：如何建立誠(chéng)信制度

誠(chéng)信制度建設(shè)

良好的社會(huì)信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要特征。完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要建立相對(duì)健全的誠(chéng)信制度。我國(guó)正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程中，在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，經(jīng)濟(jì)社會(huì)中出現(xiàn)的失信行為和信用危機(jī)，會(huì)嚴(yán)重地危害了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。必須加快國(guó)家信用管理體系建設(shè)，大力弘揚(yáng)誠(chéng)信精神，奠定社會(huì)誠(chéng)信制度的基礎(chǔ)，扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信制度建設(shè)。

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建立完善的誠(chéng)信制度的必要性

誠(chéng)實(shí)守信在任何時(shí)期對(duì)于任何國(guó)度、任何民族、任何體制都具有普遍的價(jià)值，不誠(chéng)實(shí)守信，不勤勉敬業(yè)，任何一種制度都難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言誠(chéng)實(shí)守信尤其重要。

（一）建立完善的社會(huì)誠(chéng)信制度是完善市場(chǎng)功能、促進(jìn)市場(chǎng)體制健康發(fā)展的有效保證

資源配臵是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要功能，競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效性的最根本保證。市場(chǎng)機(jī)制正是通過(guò)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)，迫使企業(yè)降低成本、提高質(zhì)量、改善管理、積極創(chuàng)新，從而達(dá)到提高效率，優(yōu)化資源配臵的結(jié)果。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)必須公平、相對(duì)充分和有序。傳統(tǒng)市場(chǎng)交易方式主要是現(xiàn)貨交易，即一手交錢，一手交貨不同，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的交易方式主要是信用交易。信用交易的出現(xiàn)和發(fā)展克服了時(shí)間及空間的分離對(duì)交易的限制，從而大大擴(kuò)展了市場(chǎng)交易的范圍。但信用交易的基礎(chǔ)是交易雙方的誠(chéng)實(shí)守信，否則不僅交易的成本會(huì)大大上升，而且交易的廣度和深度也會(huì)受到很大影響。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，經(jīng)濟(jì)道德、市場(chǎng)理論要求在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下必須有完善的誠(chéng)信制度體系，要求人們具備契約意識(shí)和嚴(yán)格遵守契約的約束。誠(chéng)信、契約精神是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的潤(rùn)滑劑，它能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順暢進(jìn)行，節(jié)約社會(huì)成本，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，從而提高全社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)視契約精神，信用短缺，缺乏誠(chéng)信使我們浪費(fèi)了大量的時(shí)間和金錢，造成許多無(wú)謂的損失，使整個(gè)社會(huì)的交易成本無(wú)端增加，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不暢，加大經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)耗和磨擦力，甚至導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序混亂。所以，一個(gè)規(guī)范有序的市場(chǎng)，誠(chéng)信是市場(chǎng)主體的準(zhǔn)入證和通行證，誠(chéng)信是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)必不可少的構(gòu)成要素，誠(chéng)信制度體系是社會(huì)主義市場(chǎng)健康發(fā)展和運(yùn)行的基石。

（二）建立完善的社會(huì)誠(chéng)信制度是經(jīng)濟(jì)主體追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的迫切要求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各經(jīng)濟(jì)主體都會(huì)自覺(jué)遵從市場(chǎng)法則，追求利益最大化。利益最大化不是在一次交易中完成的，只能在長(zhǎng)期不斷的交易中逐步積累和實(shí)現(xiàn)。如果經(jīng)濟(jì)主體通過(guò)不誠(chéng)信的方式謀取不正當(dāng)?shù)睦?，那它必定是短命的，不可能維持長(zhǎng)期的欺詐和投機(jī)取巧行為，因此它也不可能不斷發(fā)展壯大，取得最大的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)今許多跨國(guó)大公司、知名企業(yè)格外重視信譽(yù)就是這個(gè)原因。企業(yè)要健康發(fā)展，并不斷取得越來(lái)越大的經(jīng)濟(jì)利益，就必須樹立誠(chéng)信形象，維護(hù)其信譽(yù)。當(dāng)然維護(hù)信譽(yù)要付出一定的成本，不過(guò)這種成本付出是值得的。因?yàn)檎\(chéng)信形象不但是無(wú)形資產(chǎn)，也是有形資產(chǎn)，它能給企業(yè)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益。在規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，誠(chéng)信對(duì)于企業(yè)來(lái)講不僅意味著較好的信譽(yù)，更意味著更高的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)嚴(yán)格履行合同，企業(yè)不僅能夠贏得客戶，而且能夠樹立良好的品牌。對(duì)供應(yīng)商的誠(chéng)信能夠使企業(yè)贏得供應(yīng)商的信任，從而獲得較好的供貨條件。而對(duì)債權(quán)人和投資者的誠(chéng)信意味著能夠以較低的價(jià)格獲得更多融資的能力。企業(yè)維護(hù)信譽(yù)是一種投資，同樣可以從中取得凈收益，這種凈收益是企業(yè)維護(hù)信譽(yù)付出的成本與所獲收益之差。其成本是企業(yè)為維護(hù)信譽(yù)而放棄的機(jī)會(huì)成本。

二、誠(chéng)信制度不健全的主要表現(xiàn)及原因分析

（一）主要表現(xiàn)

如果市場(chǎng)中普遍存在不誠(chéng)信行為，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的停滯不前和惡性發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活會(huì)產(chǎn)生諸多嚴(yán)重危害。我國(guó)一些經(jīng)濟(jì)組織不同程度地存在著拖欠貸款、稅款，違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品，以及披露虛假、質(zhì)量欺詐等不誠(chéng)信行為，增大了國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的摩擦力，直接增加了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成本，揭制了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)快速發(fā)展。概括地講，誠(chéng)信制度不健全對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的危害表現(xiàn)在五個(gè)方面：一是市場(chǎng)缺乏信用將嚴(yán)重影響社會(huì)的投資和消費(fèi)。二是破壞企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，加大企業(yè)運(yùn)管成本，削弱企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。三是影響政府對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，使宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。四是信用惡化還直接破壞社會(huì)法制基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)主體以種種不正當(dāng)?shù)氖侄胃?jìng)爭(zhēng)，各類經(jīng)濟(jì)主體難以形成以契約為基礎(chǔ)的法律框架。五是信用危機(jī)造成社會(huì)風(fēng)氣敗壞，道德水平下降，制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。

（二）原因分析

一是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型使傳統(tǒng)誠(chéng)信體制失效。在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，整個(gè)社會(huì)被組織成一個(gè)全國(guó)大一統(tǒng)的企業(yè)，社會(huì)各部門、各單位、各利益主體不是以經(jīng)濟(jì)利益、以誠(chéng)信為紐帶聯(lián)系起來(lái)的，而是以一系列行政命令、指令性計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)的。在當(dāng)前政治、經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期，傳統(tǒng)的思維方式、行為方式仍然發(fā)揮著影響，抗拒著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊。特別是在追求各自經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，使得一些經(jīng)濟(jì)主體無(wú)所適從，導(dǎo)致欺詐、賴賬等失信行為發(fā)生。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的沖擊及宣傳和思想教育工作滯后，造成人們思想混亂。加之經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，出現(xiàn)大量下崗職工及弱勢(shì)群體，社會(huì)分配差距不斷拉大，貧富懸殊等社會(huì)現(xiàn)象發(fā)生，都引發(fā)拜金主義滋生，道德觀、價(jià)值觀混淆，使社會(huì)信用環(huán)境整體惡化。

二是信用約束機(jī)制尚不健全，失信成本低。誠(chéng)信首先要有司法系統(tǒng)的保護(hù)，司法制度不完善，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)等，使不法之徒有恃無(wú)恐，就會(huì)變本加利破壞誠(chéng)信。失信者不能及時(shí)得到嚴(yán)厲制裁，守信者不能得到有效保護(hù)，就導(dǎo)致“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象產(chǎn)生。我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚未成熟，正徘徊在“信用經(jīng)濟(jì)”的臺(tái)階之下，人們可以選擇“守信”，但當(dāng)人們感覺(jué)“守信”將付出更大的代價(jià)，而“不守信”并沒(méi)什么懲罰，反而獲大利時(shí)，必然會(huì)選擇“不守信”。不守信、沒(méi)信譽(yù)，不僅導(dǎo)致個(gè)人、企業(yè)交易成本和社會(huì)總成本的大大提高，導(dǎo)致市場(chǎng)秩序混亂，而且會(huì)嚴(yán)重地侵蝕“社會(huì)誠(chéng)信資源”。誠(chéng)信需要完善的產(chǎn)權(quán)制度，產(chǎn)權(quán)是人們誠(chéng)信、講求道德操守的基礎(chǔ)。明晰的產(chǎn)權(quán)是人們追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的動(dòng)力，從某種意義上說(shuō)，只有追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的人才會(huì)講求信譽(yù)。如果產(chǎn)權(quán)不清，人們就無(wú)須對(duì)自己的行為承擔(dān)責(zé)任，自然就沒(méi)有必要講信譽(yù)。

三是沒(méi)有建立全國(guó)統(tǒng)一信用檔案和信用評(píng)估體系。對(duì)企業(yè)約束機(jī)制的內(nèi)容之一就是要建立企業(yè)信用檔案和企業(yè)信用評(píng)估系統(tǒng)。只有每個(gè)企業(yè)都有信用檔案，才能使企業(yè)的信用狀況有案可查。在建立企業(yè)信用檔案的同時(shí)，還必須建立專門機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用程度進(jìn)行評(píng)估，評(píng)出企業(yè)守信的等級(jí)。目前盡管我國(guó)已有數(shù)百家征信公司和信用評(píng)級(jí)公司，但它們的規(guī)模都比較小，信息也不完整，而且各自為戰(zhàn)，沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)一的完善的企業(yè)信用檔案系統(tǒng)，也沒(méi)有建立完善的富有效率的企業(yè)資信評(píng)估體系。因而“哪個(gè)企業(yè)守信用，那個(gè)企業(yè)曾經(jīng)失信”的信息很難獲得。企業(yè)或消費(fèi)者因?qū)灰椎膶?duì)方的信用狀況缺乏了解而上當(dāng)受騙的事例層

出不窮。因怕再次受騙，許多企業(yè)只好采取“一手交錢，一手交貨”的落后的交易方式。而許多失信者的失信行為由于沒(méi)有檔案加以記錄，無(wú)案可查，因而它還有條件和可能再次失信。

四是政府行為不規(guī)范間接影響誠(chéng)信制度建設(shè)。社會(huì)信用的內(nèi)容包括政府信用、企業(yè)信用和個(gè)人信用。這三種信用的關(guān)系是相互依存、相互影響和相互促進(jìn)的關(guān)系。每一種信用狀況的好壞既影響其它兩種信用，又受其它兩種信用的制約。因此企業(yè)信用狀況如何，除了企業(yè)信用制度的自身建設(shè)外，也受政府行為及政府信用的影響。如果政府“政出多門，政策多變”，這種行政方式給企業(yè)以不確定因素。當(dāng)企業(yè)不能確定現(xiàn)行政策的有效性會(huì)持續(xù)到何時(shí)的時(shí)候，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)行為的短期化。一些地方的地方保護(hù)主義不僅是阻礙自由競(jìng)爭(zhēng)的重要因素，也是不講信用企業(yè)的保護(hù)傘和失信行為的溫床。改革開放后出現(xiàn)了大量制售假冒偽劣商品、欠賬不還等失信行為，其原因之一就是地方保護(hù)主義。一些地方政府為了局部的經(jīng)濟(jì)利益，不僅在本地區(qū)不打假，甚至還支持本地企業(yè)造假售假。對(duì)本地企業(yè)的賴賬、毀約行為千方百計(jì)地給予包庇，當(dāng)本地企業(yè)因資不抵債而進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，與企業(yè)合謀隱匿破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。這些行為無(wú)異于為失信企業(yè)開了綠燈，致使一些地方甚至出現(xiàn)了失信者取代守信者的逆淘汰現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)誠(chéng)信制度建設(shè)的幾點(diǎn)思考

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步加大貫徹執(zhí)行力度和執(zhí)法力度。加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信制度建設(shè)，要堅(jiān)持立法先行，通過(guò)立法和嚴(yán)格執(zhí)法建立企業(yè)失信懲罰機(jī)制。完備的誠(chéng)信管理法律體系是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定和約束企業(yè)失信行為發(fā)生的前提。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和法律制度，制定出一套完整、規(guī)范的企業(yè)誠(chéng)信管理法律體系，以法律手段對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范、約束，對(duì)失信企業(yè)及企業(yè)管理人員和直接責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，構(gòu)成犯罪的必須依法追究其刑事責(zé)任。在立法的基礎(chǔ)上，還要堅(jiān)持公正嚴(yán)格執(zhí)法、加大執(zhí)行力度，增大失信成本，使失信成本大于或等于失信利益，并對(duì)失信者的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益造成影響。使得法律真正成為維護(hù)債權(quán)人的合法利益、追究債務(wù)人違約侵權(quán)責(zé)任的有力武器。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)公民道德建設(shè)，樹立誠(chéng)信意識(shí)。進(jìn)一步加大宣傳和教育的力度，大力弘揚(yáng)誠(chéng)實(shí)守信的文化傳統(tǒng)。在公民中樹立遵紀(jì)守法的觀念，樹立把個(gè)人合法權(quán)益與承擔(dān)社會(huì)責(zé)任相結(jié)合、相統(tǒng)一的觀念。重視培養(yǎng)公民的契約精神。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下以契約精神為核心的契約文明是構(gòu)建現(xiàn)代法治與現(xiàn)代德治的思想基礎(chǔ)之一，契約精神是文明公民應(yīng)該具備的一種素質(zhì)，它是平等觀念、自主意識(shí)、合作精神、誠(chéng)信能力的有機(jī)結(jié)合。要充分發(fā)揮輿論導(dǎo)向作用，利用電視、報(bào)紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒體大力普及信用管理的基礎(chǔ)知識(shí)，宣傳建立信用制度、加強(qiáng)信用管理、防范信用風(fēng)險(xiǎn)，以及建立失信懲戒機(jī)制等方面的知識(shí)和內(nèi)容。

（三）要盡快建立社會(huì)化信用信息服務(wù)體系，努力改善信息不對(duì)稱情況。加快國(guó)家信用管理體系建設(shè)，奠定社會(huì)誠(chéng)信制度的基礎(chǔ)。目前我國(guó)尚處在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，市場(chǎng)發(fā)育狀況和社會(huì)信用環(huán)境還很不理想。因此，不能單純依靠市場(chǎng)的力量來(lái)推動(dòng)社會(huì)誠(chéng)信制度體系建立，需要政府采取切實(shí)有效的措施予以推進(jìn)。要建立信用公開制度，利用媒體、網(wǎng)站等手段公布失信者名單，在一定期限內(nèi)使失信者喪失市場(chǎng)資格；對(duì)嚴(yán)重失信者，可訴諸法律，強(qiáng)化法院執(zhí)行力度，并由失信者負(fù)擔(dān)訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等。要鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)民間資金投資設(shè)立各類征信機(jī)構(gòu)，建立有效的社會(huì)化信用信息服務(wù)體系，并通過(guò)市場(chǎng)化的方式提供信用信息服務(wù)。要采用先進(jìn)的技術(shù)手段，提高失信成本。如人民銀行建立的全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，使失信者不能辦理貸款等銀行業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到規(guī)范作用，有效促進(jìn)了誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法、重合同講信用的社會(huì)風(fēng)氣的形成和信用意識(shí)不斷提升。

（四）完善政府職能，推動(dòng)社會(huì)誠(chéng)信。政府要促進(jìn)政務(wù)信息公開，率先垂范，做誠(chéng)信的榜樣；要保持政策的相對(duì)穩(wěn)定性，依法行政，打破地方保護(hù)，維護(hù)統(tǒng)一的市場(chǎng)秩序，維護(hù)公平、公開、公正的交易秩序和原則。國(guó)家的司法隊(duì)伍、公務(wù)員隊(duì)伍以及其它公職人員隊(duì)伍，代表著國(guó)家形象、社會(huì)形象，必須在廉潔從政、執(zhí)政為民、公正司法、加強(qiáng)自身修養(yǎng)、嚴(yán)格自律、忠于職守等方面作出榜樣，恪守司法職業(yè)道德，為公民道德建設(shè)作出表率，樹立良好的社會(huì)道德形象，促進(jìn)全體公民的道德建設(shè)和社會(huì)誠(chéng)信制度建設(shè)。

第三篇：建立省內(nèi)電子監(jiān)控供應(yīng)商聯(lián)網(wǎng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)

建立省內(nèi)電子監(jiān)控供應(yīng)與建設(shè)商聯(lián)網(wǎng)評(píng)價(jià)系統(tǒng) 提出背景：

近年來(lái)，隨著我省“320”工程進(jìn)展速度加快，各地電子警察、高清卡口等項(xiàng)目相繼開建，向江陰等蘇南經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)雄厚的城市已進(jìn)入全面應(yīng)用階段。因?yàn)槭袌?chǎng)需求較大，各地大小電子監(jiān)控供應(yīng)廠商如雨后春筍般出現(xiàn)，為確保建設(shè)質(zhì)量，省廳通過(guò)前期招標(biāo)、比選，確定了一些單位，但是這些單位的技術(shù)力量、售后服務(wù)如何需要時(shí)間的進(jìn)一步檢驗(yàn)。

點(diǎn)子內(nèi)容： 建立省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的電子監(jiān)控供應(yīng)商和建設(shè)商聯(lián)網(wǎng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，由各地公安部門對(duì)負(fù)責(zé)本地監(jiān)控建設(shè)的廠商進(jìn)行打分，包括產(chǎn)品應(yīng)用效果分、技術(shù)保障分、售后響應(yīng)時(shí)間、后期開發(fā)支撐等各個(gè)方面，并對(duì)建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)系統(tǒng)與兄弟單位分享，避免走彎路、節(jié)約建設(shè)成本，最重要的是為今后新的監(jiān)控設(shè)施的招標(biāo)選擇提供可以信賴的參考依據(jù)。對(duì)于各地反響均較差的廠商，應(yīng)當(dāng)列入黑名單，共同抵制。

推廣價(jià)值：

1、確保產(chǎn)品質(zhì)量保持領(lǐng)先

2、保障售后服務(wù)到位

3、杜絕爛尾工程

第四篇：企業(yè)如何建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)(好)

企業(yè)如何建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

本文從企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的概念和特點(diǎn)出發(fā)，論述了企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的意義。在此基礎(chǔ)上，從建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)部門，審視和建立企業(yè)的戰(zhàn)略，分解企業(yè)的戰(zhàn)略，分析評(píng)價(jià)對(duì)象的地位和責(zé)任，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立業(yè)績(jī)報(bào)酬制度，分析業(yè)績(jī)差異八個(gè)方面論述了企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的方法和步驟。

關(guān)鍵詞： 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)報(bào)酬

一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)概述

1.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的概念

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，如企業(yè)（集團(tuán)）的總經(jīng)理為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和提高管理效率，以特定的指標(biāo)體系為依據(jù)，以確切的指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元（如子公司或事業(yè)部）的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)所進(jìn)行的全面的綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)者的報(bào)酬緊密掛鉤的一種企業(yè)管理控制、激勵(lì)工具。

2.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的特點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)具有以下兩個(gè)個(gè)明顯的特點(diǎn)：

? 層次性

由于各企業(yè)的規(guī)模不等，企業(yè)內(nèi)部的層級(jí)劃分也不一樣。有些企業(yè)的規(guī)模比較大，企業(yè)內(nèi)部的層級(jí)多，則建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的層級(jí)也相應(yīng)增多。如某企業(yè)建立對(duì)各事業(yè)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，各事業(yè)部建立對(duì)各車間的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，各車間建立對(duì)各班組的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。而小企業(yè)的內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的層級(jí)相應(yīng)較少。

企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)之間相互聯(lián)系、相互影響。低層級(jí)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的制定一般緊緊圍繞更高層級(jí)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的目標(biāo)而制定。低層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成情況直接關(guān)系到更高層級(jí)的業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成，如圖1所示。

? 系統(tǒng)性

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是由評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)客體、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績(jī)報(bào)告和業(yè)績(jī)報(bào)酬等六個(gè)方面組成的一個(gè)完整的體系。如圖1所示。其中，評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績(jī)報(bào)酬和分析報(bào)告是企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的核心。

二、企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的意義

1.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的工具

企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的的制定過(guò)程：從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，分析實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素（Key Success Factors，簡(jiǎn)稱KSFs），將這些關(guān)鍵成功因素按照各評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)化為易衡量的評(píng)價(jià)指標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的層次性決定了各評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)價(jià)指標(biāo)將逐漸向企業(yè)內(nèi)部更小的業(yè)務(wù)單元分解，最終落實(shí)到最基本的業(yè)務(wù)單元的每一個(gè)員工。所以，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的制定過(guò)程實(shí)際上就是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)的每一個(gè)業(yè)務(wù)單元、每一個(gè)員工之間進(jìn)行傳播的過(guò)程。

企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的執(zhí)行，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元的管理者和企業(yè)的每一個(gè)員工指明了努力的方向，引導(dǎo)員工積極

完成企業(yè)的業(yè)績(jī)目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略。

2.企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是企業(yè)報(bào)酬制定的依據(jù)

企業(yè)內(nèi)部的報(bào)酬分配制度是否合理直接關(guān)系到能否充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。一般而言，員工的業(yè)績(jī)是企業(yè)報(bào)酬分配的首選依據(jù)，建立在業(yè)績(jī)基礎(chǔ)上的報(bào)酬分配制度能夠充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。

三、企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的方法

企業(yè)建立內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)一般應(yīng)遵循以下八個(gè)步驟，如圖1所示：

(一)成立企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主管部門

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是一個(gè)復(fù)雜的、直接關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的綜合體系，其重要性決定其必須有一個(gè)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)部門。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主管部門比較理想的模式是：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司人力資源部門牽頭，公司戰(zhàn)略發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部等相關(guān)職能部門成員共同組成企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)管理委員會(huì)。

(二)重新審視或建立企業(yè)的戰(zhàn)略

企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的主要目標(biāo)之一是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略，提高企業(yè)內(nèi)部的管理控制水平。所以企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)首先應(yīng)從企業(yè)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，如果企業(yè)的戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)模糊不清或制定的不適當(dāng)，那么企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的執(zhí)行效果肯定會(huì)很差或者說(shuō)根本沒(méi)有意義，企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)將失去方向性。故建立企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的第一步應(yīng)該是明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，如企業(yè)已建立了自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，應(yīng)對(duì)其加以重新審視，以確保其定位清晰、目標(biāo)適當(dāng)。如果企業(yè)尚未建立戰(zhàn)略，那么在建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)之前必須建立。

(三)分解企業(yè)的戰(zhàn)略，找出影響戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的戰(zhàn)略為企業(yè)今后的發(fā)展指明了方向。但是，對(duì)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，戰(zhàn)略可能是一個(gè)遙遠(yuǎn)而又抽象的事物。如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略對(duì)他們來(lái)說(shuō)比制定戰(zhàn)略顯得更重要。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略，首先從某些方面著手建立自己的核心能力，這些方面是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵因素，即所謂關(guān)鍵成功因素。如制造型企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素可能是：富有創(chuàng)造性的技術(shù)開發(fā)能力、高生產(chǎn)效率、足夠的嫻熟勞動(dòng)力、產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本低、快速?gòu)?qiáng)大的分銷網(wǎng)絡(luò)等。所以，建立企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的第二步是分解企業(yè)的戰(zhàn)略或戰(zhàn)略目標(biāo)，并找出影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素。

(四)確定評(píng)價(jià)客體，分析其在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的地位和責(zé)任

評(píng)價(jià)客體即評(píng)價(jià)對(duì)象，一般來(lái)說(shuō)，評(píng)價(jià)對(duì)象可以直接按企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行劃分和確定，企業(yè)內(nèi)部一級(jí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的對(duì)象一般為各二級(jí)單位和職能部門，如子公司或事業(yè)部。企業(yè)內(nèi)部二級(jí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的對(duì)象一般為各三級(jí)單位和職能部門，如車間等。

但由于各業(yè)務(wù)單元的管理層和業(yè)務(wù)單元的其他一般職員所承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)是不一致的，管理層所承擔(dān)的責(zé)任更大。所以，在確定評(píng)價(jià)對(duì)象時(shí)，應(yīng)該將二者分開，以加強(qiáng)對(duì)部門管理層的考核，發(fā)揮部門領(lǐng)導(dǎo)在部門工作中的核心作用。也就是說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象一般分為企業(yè)（集團(tuán)）的事業(yè)部、子公司的管理層和事業(yè)部、子公司的一般人員兩類。

評(píng)價(jià)對(duì)象確定之后，一個(gè)重要的工作就是分析其在公司戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程中的地位，確定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以確保各部門的責(zé)任和權(quán)利對(duì)等。因?yàn)楦髟u(píng)價(jià)對(duì)象的責(zé)任清晰，工作目標(biāo)明確是企業(yè)作好內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的前提。責(zé)任界定不清，容易產(chǎn)生相互推諉，無(wú)人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。所以，作好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的關(guān)鍵工作之一就是界定清楚評(píng)價(jià)對(duì)象的責(zé)任，必要時(shí)，可以適當(dāng)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，理順相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，以保證各評(píng)價(jià)對(duì)象的責(zé)、權(quán)對(duì)等，為下一步制定評(píng)價(jià)指標(biāo)打好基礎(chǔ)。

(五)建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)的分類

按照當(dāng)前國(guó)際上比較主流的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工具——平衡計(jì)分卡（Balance Score Card，簡(jiǎn)稱BSC）的思想，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)可以分為以下四類：

（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)

財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)所追求的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，如收入、利潤(rùn)等等，這些指標(biāo)的重要性不容置疑。但財(cái)務(wù)指標(biāo)只有經(jīng)過(guò)一定的會(huì)計(jì)期間才能通過(guò)會(huì)計(jì)核算方法核算出來(lái)，所以在時(shí)間上表現(xiàn)為明顯的滯后性，僅用財(cái)務(wù)指標(biāo)作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)是不夠全面的。

（2）客戶方面的指標(biāo)

客戶是企業(yè)的上帝，企業(yè)只有贏得客戶的認(rèn)可才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足。所以，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要充分滿足客戶的需求，讓客戶滿意是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的客觀要求。在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中，客戶的概念應(yīng)該從更廣義的角度來(lái)理解，即不僅包括企業(yè)的最終客戶，而且還包括企業(yè)的內(nèi)部客戶，如企業(yè)內(nèi)部下一道工序均是上一道工序的客戶?？蛻舴矫娴闹笜?biāo)有客戶滿意度、交貨的及時(shí)性等等。

（3）內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程方面的指標(biāo)

內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程指標(biāo)是指企業(yè)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)效率方面的指標(biāo)，它直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)周期和成本，最終影響到客戶的滿意。有關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程方面的指標(biāo)如存貨周轉(zhuǎn)率、成本等。

（4）員工學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面的指標(biāo)

人力資源是企業(yè)最重要的資源，尤其在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的根本在于人才的競(jìng)爭(zhēng)。所以，讓員工對(duì)企業(yè)滿意也是企業(yè)必須關(guān)注的問(wèn)題。只有員工滿意了，才能激發(fā)員工的工作動(dòng)力。員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面的指標(biāo)主要有員工滿意度、員工培訓(xùn)和員工的合理化建議等。

以上四個(gè)方面的指標(biāo)表現(xiàn)出明顯的驅(qū)動(dòng)關(guān)系：?jiǎn)T工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面的指標(biāo)的好壞決定了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效率方面的指標(biāo)的完成，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效率方面的指標(biāo)的好壞決定了客戶方面的指標(biāo)的完成，客戶方面的指標(biāo)的完成情況會(huì)影響最終指標(biāo)——財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成（如圖2所示）。所以，建立企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)要兼顧以上四方面的指標(biāo)。

2.評(píng)價(jià)指標(biāo)的建立方法

（1）分析各評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，將責(zé)任轉(zhuǎn)化為評(píng)價(jià)指標(biāo)

各評(píng)價(jià)對(duì)象在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，從某種程度上可以簡(jiǎn)單理解為各評(píng)價(jià)對(duì)象自己的戰(zhàn)略。建立評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析影響各評(píng)價(jià)對(duì)象責(zé)任的相關(guān)因素，將這些因素轉(zhuǎn)化為易衡量的指標(biāo)。這是企業(yè)建立內(nèi)部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的基本思路和要求。如果評(píng)價(jià)指標(biāo)與評(píng)價(jià)對(duì)象的責(zé)任不匹配，評(píng)價(jià)對(duì)象就根本沒(méi)有可能完成評(píng)價(jià)指標(biāo)，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也就無(wú)法推行。

如某企業(yè)要對(duì)所屬的生產(chǎn)型事業(yè)部進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，那么首先分析生產(chǎn)型事業(yè)部的責(zé)任是：以最低的成本準(zhǔn)時(shí)向營(yíng)銷事業(yè)部提供高質(zhì)量的產(chǎn)品。從這個(gè)責(zé)任出發(fā)，可以分析影響這一責(zé)任的幾個(gè)直接因素和驅(qū)動(dòng)因素：降低成本、準(zhǔn)時(shí)交貨、質(zhì)量合格、營(yíng)銷事業(yè)部滿意，員工滿意等。最后將其轉(zhuǎn)化為易衡量的評(píng)價(jià)指標(biāo)：產(chǎn)品準(zhǔn)時(shí)完工率，產(chǎn)品的質(zhì)量合格率、產(chǎn)品單位成本、營(yíng)銷事業(yè)部滿意度、顧客對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量滿意度、員工的滿意度等。

在指標(biāo)的建立過(guò)程中要堅(jiān)持以下幾個(gè)基本原則：

? 財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)并重

財(cái)務(wù)指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)所追求的最終目標(biāo)，一般為成果指標(biāo)。如收入、利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)一般表現(xiàn)為驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)一般具有明顯的結(jié)果導(dǎo)向，容易使被考核的部門或個(gè)人產(chǎn)生急功近利的現(xiàn)象，而不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。非財(cái)務(wù)指標(biāo)，一般從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略出發(fā)，能夠給公司帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，要兼顧公司長(zhǎng)短期的發(fā)展目標(biāo)。

? 指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲得性

評(píng)價(jià)指標(biāo)所需的數(shù)據(jù)能否獲得，對(duì)于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)能否實(shí)施影響重大。所以在設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)要充分考慮企業(yè)的基礎(chǔ)管理狀況，確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)能否獲得十分重要。

（2）設(shè)定指標(biāo)的權(quán)重，以體現(xiàn)各指標(biāo)之間不同的重要性

對(duì)一個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)價(jià)指標(biāo)通常較多，但有些指標(biāo)很關(guān)鍵，有些指標(biāo)相對(duì)來(lái)說(shuō)不是特別重要。如對(duì)某企業(yè)的生產(chǎn)型事業(yè)部來(lái)說(shuō)，成本和質(zhì)量是關(guān)鍵指標(biāo)；對(duì)營(yíng)銷事業(yè)部來(lái)說(shuō)銷售收入和利潤(rùn)是關(guān)鍵指標(biāo)，而其他指標(biāo)的重要性就要低一些。所以，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的設(shè)立過(guò)程中，必須為各指標(biāo)設(shè)定不同的權(quán)重，以體現(xiàn)各指標(biāo)之間的相對(duì)重要性差異。

對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)說(shuō)，一般根據(jù)歷年的數(shù)據(jù)確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。一般是在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，略有所提高，以使這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠得到逐年改善。對(duì)于某些非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)，則可以先不執(zhí)行，待積累一年數(shù)據(jù)后執(zhí)行。

（3）行業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略，通常對(duì)一些相對(duì)行業(yè)落后的指標(biāo)，選擇行業(yè)的平均水平作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以使自身盡快趕上行業(yè)的水平； 如果企業(yè)要提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力，可以瞄準(zhǔn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手同類指標(biāo)值作為標(biāo)準(zhǔn)，或在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的基礎(chǔ)上略有提高，以逐步縮小與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差距，最終超過(guò)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

(七)建立業(yè)績(jī)報(bào)酬制度

企業(yè)建立了一套完整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之后，為了有效的調(diào)動(dòng)評(píng)價(jià)對(duì)象的積極性，企業(yè)還必須建立一套合理的業(yè)績(jī)報(bào)酬制度，按照評(píng)價(jià)對(duì)象的業(yè)績(jī)支付報(bào)酬（Pay for Performance）。業(yè)績(jī)報(bào)酬制定的基本思路為：

1.確定各評(píng)價(jià)對(duì)象的報(bào)酬基數(shù)

各評(píng)價(jià)對(duì)象的報(bào)酬基數(shù)是指各評(píng)價(jià)對(duì)象的總體報(bào)酬水平，如某企業(yè)的一個(gè)事業(yè)部一年的報(bào)酬總額。報(bào)酬基數(shù)的制定一般參照企業(yè)自身的歷史數(shù)據(jù)，考慮業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方案的彈性大小，并參照同行業(yè)的報(bào)酬水平來(lái)制定。

2.劃分固定報(bào)酬和浮動(dòng)報(bào)酬

將評(píng)價(jià)對(duì)象的報(bào)酬基數(shù)按照一定的比例分為固定報(bào)酬和浮動(dòng)報(bào)酬。固定報(bào)酬，即與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)無(wú)關(guān)的報(bào)酬，該報(bào)酬一般至少能保證員工的最低生活；另一部分是浮動(dòng)工資，該部分報(bào)酬隨業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的結(jié)果浮動(dòng)。但對(duì)于不同的評(píng)價(jià)對(duì)象，由于其工作業(yè)績(jī)的彈性是不一樣的，如某企業(yè)營(yíng)銷事業(yè)部的銷售人員，其工作業(yè)績(jī)的彈性比較大，不同努力程度的銷售人員的業(yè)績(jī)相差是比較大的；而生產(chǎn)型事業(yè)部的車間工人的工作業(yè)績(jī)的彈性就比較小。因此，在設(shè)計(jì)報(bào)酬制度時(shí)，營(yíng)銷事業(yè)部的固定工資所占的比例應(yīng)較車間工人的固定工資所占的比例小。

3.按照評(píng)價(jià)對(duì)象工作性質(zhì)不同決定其浮動(dòng)報(bào)酬的彈性大小

各評(píng)價(jià)對(duì)象工作性質(zhì)的不一致，一方面如上所述，決定了其浮動(dòng)報(bào)酬占報(bào)酬基數(shù)的比例是不一致的；另一方面，浮動(dòng)報(bào)酬的浮動(dòng)幅度也可以不一致，工作業(yè)績(jī)彈性大的部門，浮動(dòng)報(bào)酬的浮動(dòng)彈性應(yīng)該更大，如某企業(yè)的營(yíng)銷事業(yè)部的浮動(dòng)報(bào)酬隨業(yè)績(jī)進(jìn)行浮動(dòng)的彈性應(yīng)該較生產(chǎn)型事業(yè)部更大。

(八)分析業(yè)績(jī)執(zhí)行差異，形成分析報(bào)告

在企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的執(zhí)行過(guò)程中，必須定期分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，并確定可控差異和不可控差異。不可控差異一般是由不可控因素造成的，如國(guó)家和企業(yè)調(diào)整了相關(guān)的政策，與評(píng)價(jià)對(duì)象無(wú)關(guān)，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)該剔除其影響；可控差異是評(píng)價(jià)對(duì)象可以控制的差異，一般可分為有利差異和不利差異。有利差異是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)超過(guò)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的部分，對(duì)企業(yè)十分有利；反之，則為不利差異。

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分析報(bào)告的關(guān)鍵內(nèi)容是確定可控差異，并將其分解為有利和不利差異，并詳細(xì)分析有利和不利差異產(chǎn)生的原因和差異產(chǎn)生的責(zé)任歸屬。最終將有利和不利差異與評(píng)價(jià)對(duì)象的報(bào)酬緊密結(jié)合起來(lái)，以激勵(lì)和鞭策評(píng)價(jià)對(duì)象向企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)努力，如圖3所示。

以上八個(gè)步驟是企業(yè)建立內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的一般步驟。值得注意的是，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)的戰(zhàn)略可能會(huì)調(diào)整。所以，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等都不是一成不變的，它必須隨著企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)自身戰(zhàn)略的調(diào)整進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

第五篇：縣人口計(jì)生局建立廉潔誠(chéng)信評(píng)價(jià)制度實(shí)施方案

縣人口計(jì)生局建立廉潔誠(chéng)信評(píng)價(jià)制度實(shí)施方案

為推進(jìn)廉潔誠(chéng)信工作深入開展，建立一支廉潔高效、誠(chéng)實(shí)守信的計(jì)生干部隊(duì)伍，樹立良好社會(huì)形象，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定廉潔誠(chéng)信評(píng)價(jià)制度實(shí)施方案。

一、參評(píng)對(duì)象范圍

機(jī)關(guān)全體負(fù)責(zé)人。

二、廉潔誠(chéng)信評(píng)價(jià)的程序步驟

廉潔誠(chéng)信評(píng)價(jià)工作以為周期，分四個(gè)步驟進(jìn)行：

第一步進(jìn)行廉潔誠(chéng)信承諾。

每年初，全體負(fù)責(zé)人根據(jù)各自股室的崗位職責(zé)，制定個(gè)人廉潔誠(chéng)信承諾書。內(nèi)容主要包括：

1、遵守國(guó)家法律、法令、法規(guī)。

2、遵守《廉潔從政若干準(zhǔn)則》、中紀(jì)委“八項(xiàng)禁令”等上級(jí)廉潔自律規(guī)定，自重、自省、自警、自勵(lì)；

3、履行崗位職責(zé)、遵守紀(jì)律制度，嚴(yán)禁亂作為、不作為、慢作為等；

4、工作態(tài)度方面，增強(qiáng)大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、嚴(yán)格執(zhí)法、熱情服務(wù)、工作高效；

5、個(gè)人品質(zhì)方面，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，踐行道德規(guī)(來(lái)源：好范文 http://004km.cn/）范，說(shuō)老實(shí)話，做老實(shí)事，當(dāng)老實(shí)人，不搞弄虛作假，不做表面文章；

6、“八小時(shí)以外”社會(huì)生活方面的承諾，在生活圈、社會(huì)圈要規(guī)范遵守社會(huì)公德。領(lǐng)導(dǎo)干部還要就報(bào)告?zhèn)€人重大事項(xiàng)、主動(dòng)接受社會(huì)、群眾監(jiān)督等方面作出承諾。

第二步總結(jié)、質(zhì)詢和評(píng)議（評(píng)議實(shí)行百分制）。

1、7月上旬進(jìn)行上半年情況總結(jié)、質(zhì)詢和評(píng)議。（本系統(tǒng)全體人員測(cè)評(píng)，占20分）召開機(jī)關(guān)、系統(tǒng)全體干部職工大會(huì)，進(jìn)行質(zhì)詢并進(jìn)行不記名測(cè)評(píng)，按優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)檔次進(jìn)行評(píng)價(jià)（按100分、80分、60分、40分記分）。評(píng)議得票情況要當(dāng)場(chǎng)宣讀、公開。

2、12月上旬進(jìn)行測(cè)評(píng)（本系統(tǒng)人員評(píng)議20分，民主評(píng)議代表評(píng)議50分）。召開由機(jī)關(guān)、系統(tǒng)全體干部職工及部分縣人大代表、政協(xié)委員及服務(wù)對(duì)象代表參加的質(zhì)詢和評(píng)議大會(huì)。測(cè)評(píng)會(huì)上，與會(huì)人員根據(jù)匯報(bào)和日常了解情況進(jìn)行評(píng)議，按優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)檔次進(jìn)行評(píng)價(jià)（記分方法同上半年評(píng)議）。評(píng)議得票情況要當(dāng)場(chǎng)宣讀、公開。

第三步各科室總評(píng)定檔（領(lǐng)導(dǎo)班子評(píng)議，占10分）。

12月中旬，首先，由領(lǐng)導(dǎo)班子成員按照測(cè)評(píng)內(nèi)容對(duì)本單位參評(píng)人員逐項(xiàng)打分；其次，把參評(píng)人員評(píng)議情況進(jìn)行匯總，并給每位同志初步確定考核評(píng)價(jià)檔次?？偡?0分以上為優(yōu)秀、80－89分為良好、70－79分為一般、70分以下為較差；第三，黨組召開專題會(huì)議，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題和不足，制定整改措施，寫出專題文字報(bào)告。對(duì)評(píng)議一般、較差的要進(jìn)行誡勉談話。

三、考評(píng)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

為切實(shí)開展好這項(xiàng)工作，成立由局長(zhǎng)**同志任組長(zhǎng)、副局長(zhǎng)**、**同志任副組長(zhǎng)的考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，辦公室主任由**同志擔(dān)任。辦公室要加強(qiáng)對(duì)參評(píng)人員的監(jiān)督，做好日常動(dòng)態(tài)考核，廣泛搜集各方面的意見、建議，增強(qiáng)評(píng)議的客觀性，體現(xiàn)“群眾說(shuō)好才算好”的評(píng)議原則，推動(dòng)各項(xiàng)工作的深入開展。