第一篇：信息不對稱理論在科技期刊編輯中的應(yīng)用

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信息不對稱理論在科技期刊編輯中的應(yīng)用 作者：段春波

來源：《編輯之友》2012年第05期

摘要：本文以應(yīng)用信息不對稱理論為依據(jù)，分析科技期刊在編輯工作中信息不對稱的表現(xiàn)、原因以及危害，并給出相應(yīng)的調(diào)控措施。

關(guān)鍵詞：科技期刊 編輯 信息不對稱

信息不對稱理論是近20年微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的前沿。1970年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Akedof提出了信息不對稱論，認(rèn)為在日常經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中，某些參與人擁有其他參與人所不擁有的信息，一方處于信息優(yōu)勢，一方處于信息劣勢，由此造成的在不對稱信息下進(jìn)行交易關(guān)系和契約安排的經(jīng)濟(jì)理論。

在專業(yè)編輯出版行為中的信息主體主要包括編輯、審稿專家、作者、讀者等，由于科技期刊出版編輯行為中社會分工不同，造成每個信息主體都擁有一定的信息量和自己獨特的信息結(jié)構(gòu)。同樣，在科技期刊中，專業(yè)期刊、綜合性期刊、不同語種期刊和不同出版載體以及不同出版周期導(dǎo)致期刊的信息刊載也不一致，所以科技期刊的編輯出版中，存在著諸多方面信息分布的不對稱是情理中的事。

一、科技期刊編輯工作中的信息不對稱

（一）專業(yè)信息不對稱

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)分工越來越細(xì)；同時，學(xué)科模式的轉(zhuǎn)變，使新的、交叉和邊緣學(xué)科不斷出現(xiàn)。無論是專業(yè)工作者還是科技期刊的編輯，從事的職業(yè)和工作都相對固定，使專業(yè)工作者的專業(yè)知識有一定的局限性，編輯的決策受到限制。因此，導(dǎo)致在出版業(yè)內(nèi)不同的期刊所獲得的信息也不一致，同類期刊的狀況也不一致，業(yè)內(nèi)的信息不對稱在各個編輯部也非常明顯。此外，大量新的信息也對科技期刊編輯的學(xué)識提出了新的挑戰(zhàn)。

（二）與作者之間的信息不對稱

1.專業(yè)知識不對稱。編輯與作者之間的信息不對稱是普遍存在的，突出表現(xiàn)在二者專業(yè)知識不對稱。科技期刊的作者對相關(guān)專業(yè)、相關(guān)領(lǐng)域研究均有相當(dāng)深的認(rèn)識和臨床實踐，相對而言，編輯則處于信息劣勢。編輯在編校過程中如果對作者文章所涉及的內(nèi)容認(rèn)識多停留于文字和自身的理解，那么將無法辨別作者所提供信息中的真?zhèn)?，無法完全把握稿件信息，在評判或加工稿件時容易出現(xiàn)偏差。從文稿來說，作者對研究的認(rèn)知表現(xiàn)在某些具體點上，而編輯表現(xiàn)在宏觀面上，注重條理性、層次性和嚴(yán)密性。但對于一種科技期刊來說，有其獨特的辦刊風(fēng)格，選題、擇錄稿件的重點，修改稿件的標(biāo)準(zhǔn)，對稿件的要求等，有些卻是不為作者所知的。

編輯與作者間存在的信息不對稱，可造成編輯和作者之間的相互不理解甚至誤解，會導(dǎo)致資源的浪費，對科研和出版都產(chǎn)生不利的影響。

2.作者署名。作者署名不僅是一種榮譽(yù)，而且表示對文章所作貢獻(xiàn)的多少，對文章內(nèi)容負(fù)責(zé)?？萍颊撐牡陌l(fā)表，涉及第一作者署名爭議的并不罕見，常見的有研究的主要執(zhí)行者和主要負(fù)責(zé)者、指導(dǎo)者，非主要執(zhí)行者與主要執(zhí)行者之間的爭議等。某些作者為了提高發(fā)表的可能性，甚至將并未參加研究的專家屬上名字。李文慧等進(jìn)行的醫(yī)學(xué)論文作者署名問題的調(diào)查結(jié)果顯示，2000年《中華神經(jīng)科雜志》《中華醫(yī)學(xué)雜志》英文版和《中華兒科雜志》上刊登論著的作者，按照ICMJB和AMA最新標(biāo)準(zhǔn)，只有1/3左右的作者符合作者署名標(biāo)準(zhǔn)。為了保證科學(xué)的真實性，應(yīng)要求作者公開在研究中所起的作用，加強(qiáng)作者署名知識的教育。

3.一稿兩投。某些作者為了提高稿件錄用幾率，加快發(fā)表速度，無視著作權(quán)法，沒有遵守雙方的約定，一稿兩投、多投造成一稿兩登或幾登，引起版權(quán)糾紛，使刊物造成經(jīng)濟(jì)損失，這是信息不對稱所涉及的道德問題的表現(xiàn)。科技期刊一稿兩投現(xiàn)象也很普遍，王菊香等調(diào)查結(jié)果顯示，58.7%的投稿者有一稿多投行為。編輯無法預(yù)料這種行為，這種行為不但占用刊物寶貴的版面，而且使刊物的聲譽(yù)受到損害。

4.倫理學(xué)問題。科技期刊作為傳播最新研究成果的重要載體與相關(guān)學(xué)科研究中倫理問題密切相關(guān)。這方面信息不對稱也存在于編輯和作者間：（1）科研人員對科研倫理委員會了解較少，有些單位無此機(jī)構(gòu)，科研人員不了解審批程序；（2）通過審批后，實驗方案進(jìn)行了重要修改卻不再次報批；（3）缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的知情同意書。如每一個醫(yī)學(xué)研究都必須遵從、符合倫理原則，但醫(yī)學(xué)研究中的倫理問題多種多樣，在論文中的表現(xiàn)也各不相同，不同專業(yè)有不同特點，有些專業(yè)的編輯對此也并不熟悉。

5.非一次文獻(xiàn)。根據(jù)文獻(xiàn)內(nèi)容、性質(zhì)和加工情況可將文獻(xiàn)區(qū)分為一次文獻(xiàn)、二次文獻(xiàn)、三次文獻(xiàn)。一次文獻(xiàn)指以作者本人的研究成果為依據(jù)而創(chuàng)作的原始文獻(xiàn)，如期刊論文、研究報告、專利說明書、會議論文等。二次文獻(xiàn)是對一次文獻(xiàn)進(jìn)行加工整理后產(chǎn)生的一類文獻(xiàn)，如書目、題錄、簡介、文摘等檢索工具。三次文獻(xiàn)是在一、二次文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過綜合分析而編寫出來的文獻(xiàn)，人們常把這類文獻(xiàn)稱為“情報研究”的成果，如綜述、專題述評、學(xué)科年度總結(jié)、進(jìn)展報告、數(shù)據(jù)手冊等。

期刊編輯要求作者盡可能引用一次文獻(xiàn)，因為經(jīng)過加工的二、三次文獻(xiàn)往往帶有加工者的主觀傾向，可靠性大大降低。而受查找資料權(quán)限的影響，某些文章可能無法直接獲取，作者往往采取引用二次、三次文獻(xiàn)的方式進(jìn)行，信息不全面，可能導(dǎo)致觀點錯誤誤導(dǎo)作者，而編輯同樣處于信息不對稱的另一方，監(jiān)察非常困難。

6.統(tǒng)計學(xué)處理信息?？萍颊撐牡馁|(zhì)量和水平取決于該研究的創(chuàng)新性、科學(xué)性和實用性，而其科學(xué)性與統(tǒng)計學(xué)在研究設(shè)計和成果表達(dá)上的正確應(yīng)用密切相關(guān)。編輯處理稿件過程中，發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計學(xué)問題往往普遍存在，包括研究設(shè)計缺陷，方法選擇不當(dāng)、圖表錯誤、表述不清楚、嚴(yán)謹(jǐn)

性差。作者常不清楚需要表達(dá)的內(nèi)容，而編輯又往往無法確認(rèn)作者的數(shù)據(jù)的真實性及統(tǒng)計學(xué)處理結(jié)果的真實性和正確與否。

（三）與讀者之間的信息不對稱

科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展帶來信息膨脹，使科技期刊的種類和傳播媒介的手段迅速增多，讀者擁有更多的選擇機(jī)會的同時，分散了搜集期刊信息的努力，讀者的需求相對于編輯所能了解到的需求存在著明顯不對稱。而讀者信息在市場經(jīng)濟(jì)條件下具有重要的作用，讀者的閱讀興趣、閱讀傾向是期刊編輯努力的方向。

信息化社會帶來服務(wù)新浪潮，新媒體的出現(xiàn)對紙質(zhì)出版物的出版發(fā)行帶來了很大的沖擊，編輯不僅要了解讀者的閱讀興趣還要緊跟讀者的閱讀習(xí)慣。以往進(jìn)圖書館查閱書籍期刊已逐漸被檢索數(shù)據(jù)庫所替代，期刊必須隨著社會發(fā)展、讀者需求的變化而作相應(yīng)的變更，以便時時明確其讀者定位、風(fēng)格定位和市場定位。

（四）與審稿人之間的信息不對稱

1.編輯與審稿人之間的信息不對稱。編輯了解審稿人的信息有助于為稿件尋找合適的審稿專家，提高稿件的編審效率，嚴(yán)格把握稿件質(zhì)量。審稿人信息包括其審稿專業(yè)方向、專業(yè)背景、性格特征、審稿習(xí)慣，還有隱藏的動態(tài)信息，包括其學(xué)術(shù)活動情況、身體狀況、工作繁忙程度和工作變遷等狀況。

2.審稿專家與期刊編輯部間的信息不對稱。審稿專家對期刊的熟悉程度會影響其對稿件的處理意見。期刊的類別、性質(zhì)、學(xué)術(shù)水平、欄目設(shè)置、風(fēng)格、定位等信息決定了其對稿件的要求，如果審稿專家對這些信息不夠了解，那么可能會對編輯部稿件取舍造成困惑。

3.審稿專家與作者問的信息不對稱。作者本身的信息對于審稿專家在評審稿件時有輔助作用，通過對作者科研背景的了解可以幫助判斷文章信息真?zhèn)?，但同時也可能因為一些“名人效應(yīng)”而干擾了專家對稿件的正確判斷。學(xué)術(shù)觀點的不同也可能導(dǎo)致一些審稿意見有失偏頗。審稿專家與作者信息不對稱扭曲了信息的本質(zhì)，直接影響著信息的開發(fā)和利用。

二、信息不對稱的調(diào)控

1.完善科技期刊編輯的知識結(jié)構(gòu)

信息是一個沒有邊界的新的地理學(xué)空間，它的特征是技術(shù)和變化，科技期刊的辦刊目的是在科學(xué)實踐中發(fā)現(xiàn)新事實、提供新方法和構(gòu)建新理論。要及時了解和掌握相關(guān)學(xué)科研究的動態(tài)和發(fā)展趨勢，重視各學(xué)科的前沿問題、重大現(xiàn)象理論問題及新興學(xué)科、交叉學(xué)科、邊緣學(xué)科中的問題，透過紛繁復(fù)雜的各種外部現(xiàn)象洞悉各種基礎(chǔ)研究和臨床研究的真正價值和實質(zhì)。只有完整合理的知識結(jié)構(gòu)才能保持編輯對學(xué)科信息的敏感性、反應(yīng)力和吸收能力，在編校稿件時嚴(yán)

格把關(guān)作者信息、署名、科研倫理和統(tǒng)計問題等，減少編輯與作者、讀者、審稿專家及業(yè)內(nèi)編輯部之間的信息不對稱，保證期刊的學(xué)術(shù)價值，辦出刊物的特色。

2.加強(qiáng)與讀者、作者、審稿專家的溝通

辦刊信息可以通過不同方式向外界傳遞。在期刊上刊登各種信息積極宣傳刊物，對讀者來說，包括辦刊特色信息如文章導(dǎo)讀、下期要目簡介以及文獻(xiàn)檢索信息、會議信息等，對作者來說，包括征稿啟事、稿約、對某些方法學(xué)描述的規(guī)范化說明、某種格式的規(guī)范化說明等。另外還應(yīng)開辟專門欄目，及時刊登作者與讀者的反饋意見以及編者的答復(fù)和反應(yīng)等。國外很多著名期刊都有讀者來信、對話等欄目，國內(nèi)許多期刊也開辟了類似：“讀者·作者·編者”欄目。信息反饋可獲得廣泛的學(xué)科發(fā)展與科研動態(tài)，了解讀者、作者對信息的把握情況，促進(jìn)編輯工作中的自我認(rèn)識、自我提高，同時又可協(xié)調(diào)和加強(qiáng)編輯與讀者之間的聯(lián)系。

在作者投稿時，提示作者出具規(guī)范的單位介紹信，對科研的真實性、保密性和作者排名次序負(fù)責(zé)，不能出具者，第一作者負(fù)全部責(zé)任。為基金資助項目的，須提供批準(zhǔn)件的復(fù)印件。研究生稿件需經(jīng)導(dǎo)師推薦。涉及倫理問題的，須得到相應(yīng)級別倫理委員會審核監(jiān)督證明。同時編輯部和科研管理部門可聯(lián)手舉辦倫理、統(tǒng)計等知識的學(xué)習(xí)班，提高科研人員知識的整體水平。在編輯部舉辦的學(xué)術(shù)會議上，可以對參會人員進(jìn)行短期的專業(yè)論文寫作講座，免費贈送刊物，加大期刊宣傳力度，同時也增加了作者、讀者對刊物的了解。

與審稿專家信息不對稱對于稿件的規(guī)范、公正評審有一定的危害。編輯在編委會的基礎(chǔ)上建立一個穩(wěn)定、高效的審稿專家隊伍，要注重與審稿專家的溝通。在聘請時通過網(wǎng)絡(luò)、電話對審稿專家宣傳自己的刊物，盡可能消除專家對期刊信息不了解的現(xiàn)象。送審稿件時可對某些稿件作附帶說明以及近期稿源情況說明。通過網(wǎng)絡(luò)平臺對雜志進(jìn)行宣傳，便于審稿專家檢索。目前，也有眾多的科技期刊建立了自己的網(wǎng)站，可以及時發(fā)布信息、更新信息，還可以及時回復(fù)讀者、作者的提問，形成良性互動。在通訊極為發(fā)達(dá)的今天，許多編輯部已經(jīng)實現(xiàn)了遠(yuǎn)程投稿、遠(yuǎn)程查稿、遠(yuǎn)程提交返修稿、遠(yuǎn)程提交校樣稿等，另外作者還可通過系統(tǒng)提供的消息處理機(jī)制向編輯部發(fā)送消息。編輯部也在雜志上公開聯(lián)系電話，歡迎電話咨詢查詢，均極大地提高了稿件周轉(zhuǎn)速度，減少信息不對稱造成的負(fù)面影響。

第二篇：信息檢索在科技期刊編輯工作中的作用

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信息檢索在科技期刊編輯工作中的作用 作者：宋素梅 馬少怡 崔云莉 李迎新

來源：《編輯之友》2013年第03期

摘要：本文介紹了信息的檢索方式，提出利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息檢索應(yīng)用于優(yōu)化組稿與選題、對科技論文進(jìn)行規(guī)范參考文獻(xiàn)的著錄、稿件的編輯加工以及中圖分類號編寫工作等方面，不僅可以改變期刊編輯的工作模式，而且能極大地提高編輯的工作效率，從而大大提升學(xué)術(shù)期刊的時效性。

關(guān)鍵詞：科技期刊 信息檢索 互聯(lián)網(wǎng) 規(guī)范

隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速普及，可供檢索的電子信息資源日益豐富，較之于直接查找原始文獻(xiàn)要快捷、便利、靈活，同時還具有效率高、視野寬、信息量大、相關(guān)度高、命中率大、可比性豐富等諸多優(yōu)點。正確使用信息檢索的方法可使編輯工作的效率與質(zhì)量大大提高，而科技期刊編輯人員具有足夠的信息采集與利用能力成為互聯(lián)網(wǎng)時代評價其工作能力的重要標(biāo)準(zhǔn)。

一、聯(lián)機(jī)檢索的方式

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，期刊和文獻(xiàn)檢索機(jī)構(gòu)開始發(fā)展網(wǎng)絡(luò)版文獻(xiàn)，從開始的文摘、題錄上網(wǎng)至現(xiàn)今的全文上網(wǎng)，編輯人員查找文獻(xiàn)的方法越來越多、越來越方便?？萍计诳庉嬁赏ㄟ^下列方式進(jìn)行檢索：

1.通過互聯(lián)網(wǎng)，利用檢索機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫，如Science Citation Index（SCI）、Engineering Index（EI）、Index to Scientific & Technical Proceedings（ISTP）等，通過輸入作者姓名、期刊名稱、關(guān)鍵詞等先查找相關(guān)文章的文摘，再通過檢索到的相關(guān)信息檢索全文。

2.現(xiàn)在越來越多的科研工作者及學(xué)生直接使用Google、Baidu等搜索工具對相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行查找。

3.目前國內(nèi)中文全文數(shù)據(jù)庫主要有CNKI（清華同方）-中國期刊全文數(shù)據(jù)庫、重慶維普的中文科技期刊數(shù)據(jù)庫、萬方數(shù)據(jù)庫及中國知網(wǎng)。其中收錄期刊較全的為維普數(shù)據(jù)庫，[1]收錄文章比較新的為清華同方全文數(shù)據(jù)庫，[2]但至今未有一個數(shù)據(jù)庫能收集全已發(fā)行的全部期刊。只要編輯部與以上數(shù)據(jù)庫簽訂了入編協(xié)議，均可免費獲得進(jìn)行檢索需要的賬號及密碼，檢索時按提示進(jìn)行填寫就可找到需要的文獻(xiàn)。

二、信息檢索的作用

1.通過檢索，優(yōu)化組稿與選題。為了保證期刊的學(xué)術(shù)質(zhì)量，科技期刊編輯必須主動進(jìn)行選題與組稿工作。在組稿時應(yīng)時刻關(guān)注其報道領(lǐng)域的最新發(fā)展動態(tài)，才能更好地挖掘出具有創(chuàng)新意識的選題。通過信息檢索可以迅速地查找到所需要的內(nèi)容。若需要了解新興學(xué)科與相關(guān)學(xué)科的研究內(nèi)容是否與本學(xué)科有交叉滲透，可通過對關(guān)鍵詞進(jìn)行交叉檢索；通過信息檢索可以迅速地查找到某一學(xué)科的文獻(xiàn)總量；通過對相關(guān)學(xué)科已發(fā)表論文被引頻次的統(tǒng)計分析，幫助科技期刊編輯了解本學(xué)科當(dāng)前的研究熱點和重點，了解學(xué)科發(fā)展動向，從創(chuàng)新的角度總結(jié)和認(rèn)識學(xué)科發(fā)展的規(guī)律，并可超前預(yù)測出學(xué)科今后發(fā)展的方向。此外，許多學(xué)會組織每年都要召開年會，會議通知及組織者撰寫的會議紀(jì)要一般都會在其網(wǎng)上發(fā)布。為引導(dǎo)作者靠近編輯選題及方便研究人員及時了解國內(nèi)外研究動態(tài)，編輯部可以在自己的期刊上刊載這些信息，以推動作者寫出期刊所需要的文章。

2.通過檢索，對科技論文進(jìn)行查重。科技期刊長期受到科技論文一稿多投、一稿多發(fā)現(xiàn)象的困擾，在引起法律糾紛的同時又浪費了出版資源。既有作者為獲取學(xué)位、研究項目結(jié)題、職稱評定等而采取的不正當(dāng)手段的原因，也有編輯部處理稿件周期過長且缺乏避免論文重復(fù)發(fā)表的有效方法等客觀原因。因此，可通過全文數(shù)據(jù)庫來進(jìn)行論文查重。[3]

要了解作者在相關(guān)領(lǐng)域的研究情況，科技期刊編輯可在互聯(lián)網(wǎng)上通過對作者姓名、題目進(jìn)行檢索，了解作者已發(fā)表的文章內(nèi)容、期刊名稱，從而知道其研究方向，并對作者的學(xué)術(shù)水平有一初步了解；通過文章對比，可防止作者一稿多投及變相一稿多發(fā)現(xiàn)象的發(fā)生。隨著全文數(shù)據(jù)庫功能的不斷完善，信息檢索在防止一稿多投方面將起到重要的作用。

3.通過檢索，使作者開闊思路。許多文章由于作者引用的文獻(xiàn)數(shù)量不夠且比較陳舊，專家在審稿意見中往往提出研究的創(chuàng)新性不夠、研究結(jié)果不太充分、需要補(bǔ)充的建議。由于有些作者不具備文獻(xiàn)檢索的技能和便利條件，編輯可根據(jù)專家的意見檢索一些相關(guān)文獻(xiàn)，將檢索結(jié)果與具體的修改意見一起提供給作者，以利于作者開闊思路，對文章進(jìn)行修改補(bǔ)充，這對作者突出文章的創(chuàng)新性和論點將起到非常重要的作用。

4.通過檢索，規(guī)范參考文獻(xiàn)的著錄。在科技論文中，文后參考文獻(xiàn)的著錄既反映了作者認(rèn)真求實的寫作態(tài)度，同時又給讀者提供了在文中有涉及但沒有展開的相關(guān)文獻(xiàn)的查閱線索。它的重要性不言而喻，其標(biāo)引方式、著錄項及編排規(guī)則應(yīng)符合GB/T 7714—2005《文后參考文獻(xiàn)著錄規(guī)則》，科技期刊編輯應(yīng)予以高度重視。筆者在工作中發(fā)現(xiàn)，作者在轉(zhuǎn)引參考文獻(xiàn)時著錄容易出錯，尤其轉(zhuǎn)引外文文獻(xiàn)的著錄錯誤率更高，所以提高參考文獻(xiàn)著錄的正確性是非常必要的。作者對著錄缺項或不規(guī)范的問題不能解決，而幾大數(shù)據(jù)庫對收錄論文的作者、單位、頁碼、卷期號、出版地等都有詳細(xì)記載。通過對相關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，這些問題都可快速解決。通過對作者姓名、刊名、出版時間、關(guān)鍵詞等進(jìn)行檢索，可快速查找出相關(guān)信息，不僅可以節(jié)省大量的精力和時間，而且可提高參考文獻(xiàn)的著錄質(zhì)量。

5.通過檢索，提高稿件的編輯加工質(zhì)量。每個編輯部都有自己的審稿要求和期刊規(guī)范要求，而審稿要求和期刊規(guī)范只是對普遍的問題進(jìn)行規(guī)定和說明，作者根據(jù)要求修改稿件只是完成了基本工作。作者的文章與已發(fā)表的相關(guān)文章進(jìn)行比較，還有其他不足的方面尚待修改，而初審時審稿專家和編輯并不能直接發(fā)現(xiàn)，因此編輯檢索相關(guān)文章的工作是十分重要的。

編輯在修改稿件時經(jīng)常會遇到規(guī)范或規(guī)定里未提及的問題，除了查閱相關(guān)的專業(yè)書刊外，還可對同類已發(fā)表的相關(guān)文章進(jìn)行檢索以學(xué)習(xí)借鑒，特別是對圖表、單位、數(shù)理化公式、英文縮寫、量的表示法等，[4]查閱文章中某種類似問題的解決方法。

在編輯加工過程中，通過對文獻(xiàn)的檢索，可吸取國內(nèi)外知名期刊在編排標(biāo)準(zhǔn)化方面的經(jīng)驗，努力減少或杜絕差錯，進(jìn)一步提高編校質(zhì)量。

6.通過檢索，提高中圖分類號編寫的準(zhǔn)確性。目前我國公開發(fā)行的科技期刊大部分已加入CNKI（清華同方）-中國期刊全文數(shù)據(jù)庫、重慶維普的中文科技期刊數(shù)據(jù)庫、萬方數(shù)據(jù)庫等。根據(jù)數(shù)據(jù)庫的規(guī)范要求，在論文編排格式中添加了文獻(xiàn)標(biāo)引、分類號標(biāo)引?？萍颊撐牡闹袌D分類號應(yīng)參照《中國圖書館分類法》 第5版的類目標(biāo)志。論文編輯在不能準(zhǔn)確給出分類號時，可以通過檢索以上數(shù)據(jù)庫，參考其他類似的論文分類號。只要輸入主題詞或關(guān)鍵詞，即可查到內(nèi)容接近的論文，根據(jù)顯示的分類號來確定所編寫的是否屬于該學(xué)科，以此確定。[5]結(jié) 語

科技期刊的編輯工作不是進(jìn)行簡單的文字修改，而應(yīng)將科研成果報道、科研動態(tài)調(diào)研、信息檢索與為讀者、作者服務(wù)相結(jié)合，在日常工作中，科技期刊編輯應(yīng)將信息檢索作為編輯工作的一項基本技能，不斷提高自身的綜合素質(zhì)以適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代的發(fā)展要求。

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（6）：470-472.（作者單位：國際生物醫(yī)學(xué)工程雜志編輯部）

第三篇：信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)重點

信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)

[摘要] 由于農(nóng)民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱，一度出現(xiàn)“民工荒”和農(nóng)民工難就業(yè)現(xiàn)象同時并存，農(nóng)民工資源得不到合理整合和有效配置，這是政府信息宏觀管理作用不到位，市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮，農(nóng)民工獲取信息能力弱等原因所致，因此，加強(qiáng)政府的信息服務(wù)作用，完善市場中介信息服務(wù)功能，提高農(nóng)民工信息獲取能力是解決農(nóng)民工就業(yè)的重要舉措。

[關(guān)鍵詞] 信息不對稱 農(nóng)民工 就業(yè)

一、信息不對稱理論的內(nèi)涵及其對農(nóng)民工就業(yè)的影響

信息不對稱理論是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重要理論,它由美國的三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨、喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯彭斯在上世紀(jì)70年代提出的，由此三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家獲得了2001年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。所謂“信息不對稱”(information asymmetry)是指在市場交易中,當(dāng)一方無法得知另一方的行為或無法獲知另一方行動的完全信息,也或知曉對方信息成本高昂時,交易雙方在信息掌握上的不平衡狀態(tài)，即參與市場交易的一方比另一方擁有更多的信息,處于信息優(yōu)勢地位。信息不對稱現(xiàn)象表現(xiàn)為兩種結(jié)果: 一是信息占有優(yōu)勢方經(jīng)常會做出“敗德行為”;二是信息占有劣勢方要承擔(dān)風(fēng)險, 從而使自己面臨交易中的“逆向選擇”。由于“敗德行為”和“逆向選擇”的存在, 使信息不對稱市場缺乏效率。三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主要貢獻(xiàn)是探討了在信息不對稱的情況下，市場如何運轉(zhuǎn)和失靈的。本文把這一理論的內(nèi)涵得以延伸，應(yīng)用領(lǐng)域得以擴(kuò)展，信息不對稱理論可以理解為在某一點上，用工單位和農(nóng)民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息從而導(dǎo)致利益單方傾斜。在這一理論基點上對農(nóng)民工就業(yè)進(jìn)行解析，農(nóng)民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱可分為兩種情況，一種是賣方擁有更多信息，另一種是買方擁有更多信息。其后果是:當(dāng)買方擁有更多信息，其表現(xiàn)是農(nóng)民工不知道哪些企業(yè)用工，以及用工要求如何；遇到用工企業(yè)時，對企業(yè)的真實情況、承諾的可信度、工資發(fā)放情況、工作環(huán)境如何以及勞動權(quán)益能否得到保障等信息不能全面掌握，從而導(dǎo)致農(nóng)民工流向的盲目性和轉(zhuǎn)移的群體性，農(nóng)民工就業(yè)難。當(dāng)賣方擁有更多信息時，企業(yè)不知道所需工人在哪里，即使有可選擇的農(nóng)民工，但在招聘農(nóng)民工時,對農(nóng)民工的身體健康狀況、勞動能力、文化素質(zhì)不能全面了解，企業(yè)招工難，出現(xiàn)“民工荒”現(xiàn)象。兩種情況的最終結(jié)果是農(nóng)民工資源不能得到有序的整合和合理的配置，農(nóng)民工就業(yè)難。

二、農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱原因分析

從哲學(xué)的角度分析，信息不對稱是絕對的、永恒的，而信息對稱則是相對的、暫時的，信息不對稱具有普遍性和絕對性。但從現(xiàn)實的角度來看，農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱有政府、市場中介、農(nóng)民工個人等方面的原因。具體如下：

1.政府信息宏觀管理作用不到位

農(nóng)民工就業(yè)難，很重要的原因是勞資雙方在勞動力市場上存在著信息不對稱，而就業(yè)信息的通暢需要政府做出努力?！稗r(nóng)民外出務(wù)工首先是一個對國家城鄉(xiāng)政策調(diào)整與勞動就業(yè)環(huán)境（機(jī)會）、對城鎮(zhèn)勞動需求信息、對城鄉(xiāng)勞動收入差異信息的認(rèn)識與發(fā)現(xiàn)的過程。而這樣一個信息過程主要不是依靠現(xiàn)代信息市場，而是鄉(xiāng)土熟人關(guān)系網(wǎng)絡(luò)?！鞭r(nóng)民工就業(yè)主要依靠傳統(tǒng)的血緣、地緣人際關(guān)系,以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農(nóng)民工介紹,一輪帶一輪地以滾雪球方式進(jìn)城。這種就業(yè)渠道，提供就業(yè)信息量小，內(nèi)容單調(diào),可靠性差, 而且缺乏連續(xù)性、穩(wěn)定性。這樣的信息源表明，政府信息宏觀管理作用發(fā)揮得不充分。由于政府行為不到位，加之沒有形成完善的市場就業(yè)中介體系，使農(nóng)民工擇業(yè)缺少確定性。近兩年，各地政府認(rèn)真貫徹落實中央促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)的政策措施, 積極拓寬農(nóng)民工就業(yè)渠道,開展農(nóng)民工就業(yè)服務(wù)活動。但政府對農(nóng)民工就業(yè)的管理沒有形成明確的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu), 缺乏統(tǒng)籌就業(yè)的政策規(guī)定, 農(nóng)民工輸出地與輸入地不能相互協(xié)調(diào)，導(dǎo)致就業(yè)信息不能及時、有效的傳遞,未能形成一個全國性的勞動力供求信息網(wǎng)絡(luò),出現(xiàn)企業(yè)不知道農(nóng)民工在哪里？農(nóng)民工不知道哪里缺工的信息不對稱現(xiàn)象。因此，各級政府及其相關(guān)職能部門應(yīng)共同努力，盡快建立體系完備、功能齊全的信息服務(wù)系統(tǒng)，為農(nóng)民工提供及時、有效的供求信息,減少農(nóng)民工外出的盲目性，擴(kuò)大農(nóng)民工就業(yè)。

2.市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮

著名學(xué)者李培林在山東濟(jì)南的調(diào)查研究表明，農(nóng)民工獲得就業(yè)信息的來源中前三項是同鄉(xiāng)、親戚、朋友，是社會學(xué)所說的“初級社會關(guān)系”，占了76.1%；后三項是所謂“次級社會關(guān)系”，占了14.1%。這組數(shù)據(jù)能充分說明市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮?！澳壳拔覈袌鲋薪榉?wù)體系尚處于低層次、不合理狀態(tài)?！笔袌鰟趧?wù)中介不規(guī)范，職業(yè)介紹信息不可靠，沒有實現(xiàn)農(nóng)民工和用工單位有效溝通，沒有形成統(tǒng)一的人才市場，市場中介缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的全方位服務(wù)等，這些因素是影響用人單位和農(nóng)民工信息不對稱的重要原因，也是農(nóng)民工就業(yè)難的重要因素。同時;由于勞動力市場上存在一些非法中介機(jī)構(gòu)和一些未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大經(jīng)營范圍、非法從事職業(yè)介紹活動的公司,利用農(nóng)民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點,以虛假信息、過期信息騙取農(nóng)民工介紹費,致使農(nóng)民工對市場中介機(jī)構(gòu)存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。因此不斷完善市場中介服務(wù)，加強(qiáng)勞務(wù)中介信息的效度和信度，加強(qiáng)勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)在農(nóng)民工就業(yè)中的社會服務(wù)功能、信息溝通功能、協(xié)調(diào)和管理功能的作用十分重要。

3.農(nóng)民工獲取信息能力有待提高

在勞動力市場上, 農(nóng)民工獲取就業(yè)信息是弱勢的。農(nóng)民工文化水平較低和農(nóng)民工職業(yè)培訓(xùn)力度不夠是導(dǎo)致其信息獲取處在弱勢的重要原因?！?004年, 在農(nóng)民工流動就業(yè)人群中,文盲占2%, 小學(xué)文化程度占16%, 初中文化程度占65%, 高中文化程度占12%, 中專及以上文化程度占5%, 初中以下文化程度所占比例高達(dá)83%。”另外；“據(jù)2006年《中國農(nóng)民工調(diào)研報告》調(diào)查顯示，目前我國農(nóng)村勞動力中接受過短期職業(yè)培訓(xùn)的占20%，接受過初級職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)或教育的占3.4%，接受過中等職業(yè)技術(shù)教育的占0.13%，而沒有接受過技術(shù)培訓(xùn)的高達(dá)76.4%。”4農(nóng)民工文化水平低, 造成了他們對就業(yè)信息的篩選能力非常弱，直接影響了農(nóng)民工的信息素質(zhì)。具體表現(xiàn)在三個方面：第一，直接限制了農(nóng)民工對信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)知識的學(xué)習(xí)能力，例如不能有效利用網(wǎng)絡(luò)尋求工作；第二，信息是一種高層次的文化產(chǎn)品，需要較高的分析、理解和利用能力，而較低的文化知識水平限制了農(nóng)民工對各種就業(yè)信息的認(rèn)識能力；第三：導(dǎo)致農(nóng)民工的信息意識呈現(xiàn)出封閉性，信息反應(yīng)遲鈍，對網(wǎng)絡(luò)信息持懷疑和不信任態(tài)度，缺乏應(yīng)用信息的積極性。因此，通過對信息的宣傳，培養(yǎng)農(nóng)民工的信息意識，提高識別真假信息的能力，使農(nóng)民工能夠占有較多就業(yè)信息資源，準(zhǔn)確把握各種就業(yè)機(jī)遇，增加就業(yè)的機(jī)會非常重要。

三、擴(kuò)大農(nóng)民工就業(yè)，加強(qiáng)信息服務(wù)的對策

1.加強(qiáng)政府的信息服務(wù)作用

信息作為當(dāng)今時代重要的社會資源和公共產(chǎn)品,對農(nóng)民工就業(yè)非常重要。為社會提供充分有效的就業(yè)信息,是政府有效履行公共服務(wù)職能的重要方面。面對信息不對稱給農(nóng)民工就業(yè)帶來的障礙, 政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能, 建立可靠、有效、優(yōu)質(zhì)的農(nóng)民工就業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)。

(1)完善信息服務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。加快農(nóng)村信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，盡快做到家家通電話，村村能上網(wǎng)，為農(nóng)民工能及時了解就業(yè)信息創(chuàng)造硬件條件，這是解決農(nóng)民工就業(yè)的重要途徑。隨著我國電信體制改革的深化, 電信企業(yè)對投資大、收益低的項目投資力度逐漸減小, 這使農(nóng)村信息化基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展緩慢。因此，政府應(yīng)盡快出臺對農(nóng)村電信業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，

第四篇：信息不對稱理論與稅收征收管理

信息不對稱理論與稅收征收管理

張季

信息不對稱理論簡介

所謂信息不對稱，是指行為人之間信息占有不同。

在市場經(jīng)濟(jì)初期，人們假設(shè)市場是沒有缺欠的，將價值規(guī)律這只“看不見的手”推崇備至，以亞當(dāng)﹒斯密為代表的自由市場經(jīng)濟(jì)理論主張市場的自由調(diào)節(jié)，反對市場干預(yù)，政府的角色是當(dāng)好“守夜人”。西方二百多年的市場經(jīng)濟(jì)，由于壟斷、通脹、緊縮、市場失靈、律動以及環(huán)境、人權(quán)、貧富差距等弊病，使人們看到市場并不是萬能的，進(jìn)而信息經(jīng)濟(jì)學(xué)開始流行。研究信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的美國學(xué)者，1996年詹姆士·莫里斯和威廉姆·維克瑞，2001年喬治·阿克爾洛夫，邁克爾·斯賓塞和約瑟夫·斯蒂格利茨，分別獲得這兩個的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。他們的貢獻(xiàn)是提出了買方和賣方具有非對稱信息時市場運作的理論。當(dāng)買賣雙方信息不對稱時，僅僅通過價格的調(diào)整有時無法達(dá)到有效率的資源配置。在這種情況下，買方和賣方會做出各種經(jīng)濟(jì)決策的調(diào)整，以增進(jìn)市場效率，從而使雙方受益。

今天，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)成為新的市場經(jīng)濟(jì)理論的主流，人們打破了自由市場在完全信息情況下的假設(shè)，才終于發(fā)現(xiàn)信息不對稱的嚴(yán)重性。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為：信息不對稱造成市場交易雙方的利益失衡，影響社會公平、公正的原則，以及市場資源配置的效率。為了改善市場功能，該理論為政府主動干預(yù)市場提供根據(jù)，“看得見的手”的介入，可以使市場經(jīng)濟(jì)趨于完善。信息不對稱理論的應(yīng)用非常廣泛，從傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品市場到現(xiàn)代的金融市場，乃至延伸到行政管理領(lǐng)域和人們生活領(lǐng)域。稅收的征收管理吸納信息不對稱理論，可以從新的視角解釋、認(rèn)識，破解稅收管理的問題。

稅收征管的信息不對稱問題及原因

征收人和納稅人因為位置不同，所以對涉稅信息占有不同，因而形成信息不對稱。我國稅制結(jié)構(gòu)決定了90%以上的稅收來源于經(jīng)營性收入和所得，所以本文以相關(guān)經(jīng)營性收入和所得的稅收征管為探討對象。

1994年稅制改革以來，增值稅一般納稅人的管理情況，提供就涉稅信息管理方面正反兩反面經(jīng)典范例。增值稅發(fā)票是增值稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改革后的幾年里，設(shè)計部分城市一般納稅人的增值稅發(fā)票登錄金稅網(wǎng)，大部分發(fā)票郵寄傳遞的核對程序，由于征管程序失效，發(fā)票監(jiān)控措施失靈，一時假票泛濫，真票假開，偷稅猖獗，大案不斷涌現(xiàn)，全國因增值稅發(fā)票偷稅案判死刑者不下百人，增值稅制似乎即將失敗。2001年對增值稅一般納稅人全國實行微機(jī)開票上網(wǎng)、交叉集合比對，征管形勢豁然開朗，近年稅收高于GDP增幅的高速增長，稅收管理的高科技網(wǎng)絡(luò)支撐和發(fā)票比對辦法功不可沒。追其最終原因，敗則敗在涉稅信息的失控，成則成在涉稅信息的有效控制，這是我們稅收征管工作的寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。當(dāng)前稅收征管難點是納稅人不實申報問題。主要表現(xiàn)為：比例頗大的零申報、負(fù)申報、低申報；應(yīng)建賬而不建賬，建真假或幾套賬，有賬卻稱沒有賬，賬簿設(shè)置和核算不規(guī)范不完整；應(yīng)開發(fā)票不開發(fā)票，用收據(jù)、信用卡代替發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票而不索取，白條子入賬以及“四小票”虛開等問題。納稅人如此作為的目的只有一個，隱藏涉稅信息，規(guī)避稅務(wù)檢查，逃避納稅義務(wù)。納稅人以以上簡單幾招將稅務(wù)機(jī)關(guān)拒之千里，低成本、低風(fēng)險的輕易偷逃稅收。偷稅者得便宜賣乖，洋洋自得，稅務(wù)機(jī)關(guān)無計可施，望偷興嘆。究其原因無非稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒有找到切實有效發(fā)現(xiàn)納稅人真實涉稅信息的辦法，“疏于管理”只道出表面現(xiàn)象，從何處下手解決征納雙方信息不對稱才是問題的關(guān)鍵。

稅收收入的快速增長不等同于稅收征管效率提高，也不應(yīng)為掩飾我們對稅收征管質(zhì)量的憂慮的理由。由于稅收征管的信息不對稱問題，使得如增值稅小規(guī)模和營業(yè)稅納稅人不實申

報，商業(yè)稅負(fù)，房產(chǎn)業(yè)稅收，涉及“四小票”企業(yè)稅收，稅收優(yōu)惠企業(yè)管理，企業(yè)所得稅，個體稅收都存在大量亟待解決的問題，造成大量的稅收流失。對社會經(jīng)濟(jì)秩序，公平競爭，合理分配和國家調(diào)控能力亦將產(chǎn)生不利影響。

稅收征管的信息不對稱問題的存在，有著多重原因：一是我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，打破了單一公有制結(jié)構(gòu)后，外企、合資、股份、私企、個體經(jīng)濟(jì)大量涌現(xiàn)，市場經(jīng)濟(jì)的趨利性加劇了征納矛盾；二是稅收征管改革價值取向存在偏差，對稅收經(jīng)濟(jì)觀，納稅服務(wù)、稅收信息化的片面理解，偏離或淡化了征管質(zhì)量意識。三是控制稅源手段貧乏，征管能力弱化，應(yīng)對措施不力，在征納雙方的博弈中，稅務(wù)機(jī)關(guān)處于被動地位。所以議論了十年的“疏于管理、淡化責(zé)任”問題至今仍沒有的到根本的解決。

信息不對稱問題是稅收征管的瓶頸。瓶頸亦稱瓶頸制約，系指一種形象化的現(xiàn)象。比喻一個瓶子頸部比瓶身部要細(xì)，因而限制了瓶內(nèi)液體順暢的流出，只能是緩慢的涓涓細(xì)流，不管瓶體多粗，容積多大，其流量都受制于瓶頸的大小。探索解決信息不對稱問題的途徑，消除瓶頸制約，稅收流失問題才會找到突破口，稅收征管質(zhì)量才會得到質(zhì)的提升。

稅收流失是對稅稅收征管能力的挑戰(zhàn)，一直也是稅務(wù)工作者關(guān)注的焦點、難點和熱點。國家稅務(wù)總局謝旭人（前）局長認(rèn)為：“及時發(fā)現(xiàn)和解決申報不實問題，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，使國家稅款的實際征收數(shù)不斷逼近應(yīng)證數(shù)?？梢哉f稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅源管理的水平?jīng)Q定了稅收征管理的水平?！保ㄗ?）山東省國稅局胡金木局長指出：“健全完善管理機(jī)制，從根本上解決‘淡化責(zé)任、疏于管理’問題，提高征管質(zhì)量和效率，要做到這一點，建立稅收征管的長效機(jī)制是不可少的，可以這樣說，建立長效機(jī)制，比查補(bǔ)多少收入都重要。”（注2）江西省國稅局曾飛同志認(rèn)為：“我國稅收征管改革中存在的問題：1.過分追求征管模式化。片面追求征管改革模式化，只是從形式看似乎是改革了，而實際上‘疏于管理、淡化責(zé)任’的問題沒有得到很好的解決。2.稅收征管改革具體目標(biāo)多變。在稅收征管改革具體目標(biāo)設(shè)計上提法不斷變化，使征管改革走了一些彎路，增加改革成本。3.忽視調(diào)動改革主體的積極性在稅收征管改革過程中，過分強(qiáng)調(diào)機(jī)器管人和制度管人，忽視了調(diào)動廣大稅務(wù)人員和納稅人主動參與改革的積極性，增加了征管改革的阻力。??5.稅收改革缺乏堅實的理論基礎(chǔ)。”（注3）這些對稅收征管的深刻的見解和反思，有重要的指導(dǎo)和借鑒意義。

解決稅收征管信息不對稱問題的對策

稅收管理的核心是稅源管理，稅源管理的唯一目標(biāo)就是真實、完整、及時掌握納稅人涉稅信息。加強(qiáng)稅收管理，提高征管效率和質(zhì)量的程度，其實質(zhì)就是稅收征管部門逼近客觀涉稅信息程度。如何能夠控制、掌握納稅人的應(yīng)稅信息呢？

納稅申報是稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得納稅人涉稅信息的法定的基本的渠道。為了獲得真實的涉稅信系，首先要搞清楚納稅人的涉稅信息是怎樣產(chǎn)生的。企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營過程是以資金流、貨物流在人力、技術(shù)、設(shè)備條件下不斷轉(zhuǎn)換，而形成生產(chǎn)或經(jīng)營成果的，會計以證明資金、貨物變化的票據(jù)、憑證為依據(jù)，以賬簿、報表為工具，核算、反映、監(jiān)督這一過程即信息處理，由此可見，票據(jù)流與資金流、貨物流如影相隨，票據(jù)、憑證是信息的載體，賬簿、報表是信息處理器。納稅申報是票據(jù)、憑證、賬簿、報表的衍生物。所以票據(jù)、憑證、賬簿的真實性是納稅申報真實性的前提。我們應(yīng)當(dāng)把稅收征管的著力點，切入點、突破口放在對票據(jù)、憑證、賬簿的管理上。

稅務(wù)部門對賬簿、憑證的管理是有法律依據(jù)的。中華人民共和國稅收征收管理法第二章稅務(wù)管理中，第二節(jié)以六個條款規(guī)范了賬簿、憑證管理。該法規(guī)定：要求“納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)和發(fā)、有效憑證記賬，進(jìn)行合算。”；“依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款?！?；“稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，覆轍發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、較小的管理和監(jiān)督。單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動

中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、區(qū)的發(fā)票。”；“納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、實用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。”；“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀?！蓖瑫r該法第五章有四個條款規(guī)定違反以上規(guī)定的處罰措施。

征管法對稅收征管體系設(shè)計了七個環(huán)節(jié)，即：稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收保全、征納稅人的法律責(zé)任、稅收救濟(jì)。各個環(huán)節(jié)構(gòu)成有機(jī)的統(tǒng)一體，任一環(huán)節(jié)的薄弱，都會形成木桶原理的短板效應(yīng)。賬簿、憑證管理是稅收管理的核心環(huán)節(jié)，遺憾的是現(xiàn)實的稅收管理（增值稅一般納稅人除外）對賬簿、憑證管理卻是管理力度、管理措施、管理效率最差的環(huán)節(jié)。賬簿和憑證管理同等重要，不可偏廢，過去幾次要求納稅人建賬工作的失敗，就是因為對憑證以及憑證與賬簿管理脫節(jié)所至。

對賬簿、憑證的管理是稅管理基礎(chǔ)性的工作。基礎(chǔ)不牢，地動山搖。稅收征管改革二十多年的基本教訓(xùn)，就是忽視了抓好賬簿憑證管理的重要意義的認(rèn)識。我們?nèi)粢まD(zhuǎn)稅收征管局面，從根本上提升征管質(zhì)量，稅務(wù)部門下大決心、大氣力，搞好賬簿憑證管理是必由之路，尚無它途。具體辦法是：要求經(jīng)營性納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中（1）開具、取得合法有效發(fā)票和憑證；（2）自制的會計憑證（如工資單、出入庫單等）要登記詳實、手續(xù)完備；（3）按納稅人規(guī)模大小或征管需要，經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，納稅人分別設(shè)置粘貼簿、簡易賬、復(fù)式賬，暫不能開具、取得發(fā)票和設(shè)置賬簿的要由稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)；（4）設(shè)立賬簿的要按國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記和核算；(5)按國家的規(guī)定領(lǐng)用、使用、保存、銷毀發(fā)票、憑證和賬簿。

（6）有關(guān)行業(yè)必須安裝、實用稅控裝置。

稅務(wù)部門對賬簿、憑證的管理是經(jīng)常的、大量的、長期的、嚴(yán)格的管理工作，只有持之以恒，才能收到實效。(1)建立和完善消費者索取發(fā)票的激勵機(jī)制；（2）對要求開具、取得發(fā)票和設(shè)置各類賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)要有統(tǒng)一的原則規(guī)定，本著循序漸進(jìn)的原則，逐步擴(kuò)大用票面和建賬級次，待時機(jī)成熟，取消定期定額征收方式；（3）對有關(guān)行業(yè)推行稅控裝置；（4）稅務(wù)主管人員負(fù)有管理憑證、賬簿的基本職責(zé)，對納稅人憑證、賬簿使用情況有監(jiān)督檢查權(quán)，對違規(guī)問題有處罰權(quán)。管理狀況納入干部工作考核內(nèi)容。

我們期望通過加強(qiáng)對憑證、賬簿的管理，可以取得如下成效：（1）突出憑證、賬簿管理，充實稅收管理員的日常管理內(nèi)容，對反偷稅的大目標(biāo)有了具體化的舉措。有助于解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題；（2）對憑證、賬簿管理是抓住征納雙方信息不對稱的關(guān)鍵，有利解決稅收流失的頑疾。稅收的日常管理中，核實容易，取證容易，處罰容易，降低稅收執(zhí)法成本，加大納稅人偷稅成本，促進(jìn)納稅人守法完稅。稅收檢查中，有利集中更多涉稅信息，方便稅收檢查。（3）發(fā)票的開具和取得形成的鏈條效應(yīng)，有利于形成良好的社會經(jīng)濟(jì)秩序和風(fēng)氣。

（注1）：《稅務(wù)研究》2007年五期《加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析和企業(yè)納稅評估 提高稅源管理水平》

（注2）：《中國稅務(wù)報》2007年5月25日一版《建立征管長效機(jī)制比查補(bǔ)多少收入都重要》

（注3）：《稅務(wù)研究》2007年6期《略論我國的稅收征管改革》

2007/10/22

第五篇：信息不對稱理論與商業(yè)銀行信貸問題

摘 要 介紹了由于信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險問題，使商業(yè)銀行的信貸出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，引發(fā)了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業(yè)融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機(jī)制，加快利率市場化的進(jìn)程，加強(qiáng)法制建設(shè)，有助于我們解決信息不對稱問題。

關(guān)鍵詞 信息不對稱 逆向選擇 道德風(fēng)險 信貸銀行是經(jīng)營資金融通業(yè)務(wù)的中介，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資金運用的核心業(yè)務(wù)。而在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中普遍存在著信息不對稱的問題。2001年瑞典皇家科學(xué)院授予了三位美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家——喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯賓塞、約瑟夫·斯蒂格利茨諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎，以表彰他們在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域做出的杰出貢獻(xiàn)。1970年阿克爾洛夫發(fā)表了《次品市場》，他認(rèn)為在二手車市場上，買賣雙方重復(fù)博弈的結(jié)果使二手車成交量很小，其原因就在于信息不對稱。1973年斯賓塞在其論文《勞動市場信號》中對勞動力市場存在的信息不對稱進(jìn)行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發(fā)表文章，分析了保險市場和信貸市場存在的道德風(fēng)險問題。本文將運用信息不對稱理論對我國商業(yè)銀行的信貸問題進(jìn)行分析，并提出一些解決信息不對稱問題的對策。1 信息不對稱理論信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進(jìn)而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，信息不對稱(Information Asymmetry)分為事前的逆向選擇（Adverse Selection）和事后的道德風(fēng)險（Moral Hazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認(rèn)為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價格是二手車的平均價格。好車的賣主索要的價格高于市場的平均價，壞車的賣主很愿意以平均價出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險增大。2 我國商業(yè)銀行信貸關(guān)系的信息不對稱2.1 惜貸現(xiàn)象由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實的經(jīng)營和財務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險低的借款人，誰是風(fēng)險高的借款人，而且有些風(fēng)險高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財務(wù)報表。當(dāng)銀行難以正確判斷時，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。[!--empirenews.page--]2.1 不良貸款問題在做出貸款決策時，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時會遭受經(jīng)濟(jì)損失。2003年末據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為2.44 萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達(dá)、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)時為四大國有獨資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強(qiáng)制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。2.3 存款客戶盲目選擇銀行存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶（債權(quán)人），這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機(jī)構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時具有很大的盲目性。在無法判斷時，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。2.4 中小企業(yè)融資困難

中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時也影響了金融市場的正常運轉(zhuǎn)。3 解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討3.1 加快利率市場化的進(jìn)程，放松貸款利率管制長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機(jī)構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項目的風(fēng)險度，對風(fēng)險進(jìn)行合理量化。在受理每筆貸款申請時，銀行對借款人的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，對于風(fēng)險越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補(bǔ)償較高風(fēng)險帶來的損失。對于風(fēng)險小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。[!--empirenews.page--]3.2 建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家都有專門的機(jī)構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進(jìn)行綜合分析，所提供的分析報告和評定結(jié)果可以反映一個企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進(jìn)行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評級，而且對借款人的信用也進(jìn)行評級。對商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運轉(zhuǎn)的效率。3.3 完善法律制度，充分保護(hù)各個主體的利益“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險，各個國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進(jìn)行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟(jì)主體的利益，對于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。3.4 加快中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個良好的融資環(huán)境我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機(jī)構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟(jì)構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機(jī)構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時也促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。4 結(jié)論由于信息不對稱，信貸市場上確實存在一些實際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機(jī)制，促進(jìn)信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實，不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。