第一篇：安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票款管理辦法的通知

安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票款管理辦法的通知

皖地稅[2001]71號(hào)

頒布時(shí)間：2001-4-2發(fā)文單位：安徽省地方稅務(wù)局 各市地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬征收分局、稽查局：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[1998]32號(hào)）規(guī)定，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)實(shí)際情況，省地稅局重新修訂了《安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票款管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：

安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票款管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)稅收票證管理，保證稅收票證和國(guó)家稅款的安全完整，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》以及加強(qiáng)票證管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收票證，是指地稅機(jī)關(guān)組織稅款、附加及滯納金、罰款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）時(shí)使用的法定收款和退款憑證。省級(jí)以下各級(jí)政府委托地稅機(jī)關(guān)代征的其它收入不得使用稅收票證，其使用憑證由委托機(jī)關(guān)自行確定。

稅收票證既是納稅人實(shí)際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際征收或退還稅款的憑據(jù)，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算的原始憑證以及進(jìn)行稅務(wù)檢查管理的原始依據(jù)。

第三條 負(fù)責(zé)印制、領(lǐng)發(fā)、使用和保管稅收票證的各級(jí)地稅機(jī)關(guān)和地稅人員，以及領(lǐng)取和使用稅收票證的扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人），必須遵守本辦法。

第四條 各級(jí)地稅局的稅收會(huì)計(jì)主管部門(mén)主管稅收票證的管理工作。負(fù)責(zé)領(lǐng)發(fā)稅收票證的市、縣（市）地稅局必須配備專職票證管理人員；使用稅收票證的各級(jí)地稅機(jī)關(guān)的票證管理工作由稅收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，扣繳義務(wù)人及代征代售單位（人）必須指定專人負(fù)責(zé)票證的管理工作。

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)票證主管部門(mén)的主要職責(zé)：

（一）省地稅局票證主管部門(mén)負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)稅收票款管理工作，其主要職責(zé)：1.根據(jù)全國(guó)稅收票證管理辦法，制定本地區(qū)的稅收票款管理實(shí)施辦法及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹實(shí)施；2.負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的各種稅收票證的印制及本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作；3.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；4.組織本地區(qū)

稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流。

（二）市地稅局稅收票證主管部門(mén)的主要職責(zé)：1.監(jiān)督稅收票證各項(xiàng)管理制度的貫徹實(shí)施；2.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作；3.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作；4.組織本地區(qū)稅收票證管理工作經(jīng)驗(yàn)的交流。

（三）縣（市）地稅局稅收票證主管部門(mén)的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)工作，保證票證及時(shí)供應(yīng)；2.指導(dǎo)和監(jiān)督下屬基層地稅機(jī)關(guān)正確填用和及時(shí)結(jié)報(bào)繳銷票證；3.對(duì)下屬基層地稅機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格的審核；4.負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收票證的盤(pán)點(diǎn)工作；5.組織本級(jí)和下屬基層地稅機(jī)關(guān)的稅收票

證核算工作；6.組織本地區(qū)稅收票證檢查工作。

（四）使用稅收票證的各級(jí)地稅機(jī)關(guān)票證主管人員的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)本單位稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管工作，確保稅收票證及時(shí)供應(yīng)和安全存放；2.指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）正確填用票證和及時(shí)結(jié)報(bào)繳銷稅收票款；3.對(duì)稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格的審核；4.負(fù)責(zé)本單位稅收票證的盤(pán)點(diǎn)和核算工作。

第五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要高度重視票證管理工作，將其作為一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，列為崗位責(zé)任制考核內(nèi)

容，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

第二章 票證管理

第六條 稅收票證種類及其使用范圍如下：

一、稅收通用繳款書(shū)。納稅人直接向銀行繳納及稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人向銀行匯總繳納稅款（固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅除外）時(shí)使用的一種通用繳款憑證。匯總繳納稅款時(shí)，必須在本繳款書(shū)備注欄注明“匯總

繳款”字樣。

實(shí)現(xiàn)地稅與國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的，可由省地稅局比照稅收通用繳款書(shū)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定聯(lián)網(wǎng)專用繳款書(shū)。

用計(jì)算機(jī)開(kāi)票的，應(yīng)使用計(jì)算機(jī)專用稅收通用繳款書(shū)。

二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅專用繳款書(shū)。專門(mén)用于納稅人直接向銀行繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的繳款書(shū)。

三、稅收通用完稅證。稅務(wù)機(jī)關(guān)和代征單位自收現(xiàn)金稅款時(shí)使用的一種通用收款憑證。

用計(jì)算機(jī)開(kāi)票的，應(yīng)使用計(jì)算機(jī)專用稅收通用完稅證。

四、稅收定額完稅證。稅務(wù)機(jī)關(guān)和代征單位征收臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)納稅人的零散稅收時(shí)使用的一種票面印有固定金額的現(xiàn)金收款憑證。該完稅證不得用于征收固定納稅戶的稅款，也不得發(fā)放給扣繳義務(wù)人使用。

五、稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證。納稅人采用信用卡（或磁卡）、支票和電子結(jié)算等轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式繳納稅款時(shí)使用的完稅憑證。此憑證僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現(xiàn)金，該憑證可發(fā)給納稅人開(kāi)戶銀行

使用。

六、代扣代收稅款憑證。稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人向納稅人扣收稅款時(shí)使用的一種專用收款憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征單位代征稅款時(shí)不得使用此憑證，應(yīng)使用稅收通用完稅證或定額完稅證。

七、稅收罰款收據(jù)。納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章 行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處以罰款，事后以現(xiàn)金向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款時(shí)使用的一種專用收款憑證。

八、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)。納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章 行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處以罰款，并當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金向稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)罰人員繳納罰款時(shí)使用的一種專用收款憑證。

九、印花稅票。在憑證上直接印有固定金額，專門(mén)用于征收印花稅稅款，并必須粘貼在應(yīng)稅憑證上的一種有價(jià)證券。按其票面金額可分為一角、二角、五角、一元、二元、五元、拾元、伍拾元和一佰元等。

十、稅收收入退還書(shū)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將已征收入庫(kù)的稅款從國(guó)庫(kù)退還給納稅人、扣繳義務(wù)人和代征代售單位及稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收提成時(shí)使用的一種退庫(kù)專用憑證。本退還書(shū)由縣級(jí)或縣級(jí)

以上地稅機(jī)關(guān)局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，設(shè)立鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）

金庫(kù)的地區(qū)，也可以由其相應(yīng)的所級(jí)地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫(kù)的退庫(kù)范圍簽發(fā)。

本憑證一律由稅收會(huì)計(jì)部門(mén)填開(kāi)。

十一、小額稅款退稅憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)從自收現(xiàn)金稅款中退還限額以下的納稅人多繳稅款時(shí)使用的一種專用退款憑證。限額為100元，超過(guò)限額以上的退稅應(yīng)使用“稅收收入退還書(shū)”。

十二、列入稅收票證管理的其他憑證及章 戳。

（一）車船使用稅標(biāo)志。統(tǒng)一粘貼在機(jī)動(dòng)車輛上專門(mén)用于證明車輛已經(jīng)完稅或已經(jīng)獲準(zhǔn)免稅的一種憑

證。

按標(biāo)志內(nèi)容不同分為完稅標(biāo)志和免稅標(biāo)志兩種：完稅標(biāo)志印有“稅訖”字樣，適用于已繳納車船使用稅和車船使用牌照稅的車輛，以及納稅有困難給予定期減免的車輛；免稅標(biāo)志印有“免稅”字樣，適用于稅收法規(guī)明確規(guī)定免征車船使用稅或車船使用牌照稅的車輛。

（二）稅票調(diào)換證。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收票證檢查時(shí)，換取納稅人收?qǐng)?zhí)的稅收完稅憑證收據(jù)聯(lián)時(shí)使用的一種證明性完稅憑證。稅票調(diào)換證不得用于征收稅款。

（三）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅零稅率項(xiàng)目憑證。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，其投資項(xiàng)目整體適用零稅率時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給納稅人開(kāi)具的證明其投資項(xiàng)目稅率為零的一種憑證。

（四）納稅保證金收據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅保證金時(shí)使用的專用憑證。

（五）印花稅票銷售憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)和代售單位（人）銷售印花稅票時(shí)使用的專供購(gòu)買方報(bào)銷的憑證。

（六）票證專用章 戳。稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征退稅款時(shí)使用的各種專用章 戳，包括稅收票證監(jiān)制章、征稅專用章、退庫(kù)專用章、印花稅收訖專用章 等。

1.稅收票證監(jiān)制章，是套印在稅收票證上用以表明稅收票證制定單位和票證印制合法性的一種章 戳。

2.征稅專用章，是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收征收和管理業(yè)務(wù)，填開(kāi)稅收票證時(shí)使用的征稅業(yè)務(wù)專用公章.3.退庫(kù)專用章，是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收退庫(kù)業(yè)務(wù)，填開(kāi)退庫(kù)憑證時(shí)使用的并在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒的退庫(kù)業(yè)務(wù)

專用公章.4.印花稅收訖專用章，是采取以稅收完稅證或稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的一種專用章 戳。

十三、國(guó)家稅務(wù)總局、省地稅局規(guī)定列入稅收票證管理的其他各種票證及章 戳。

第七條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須對(duì)本辦法第五條 所列的各種稅收票證的設(shè)計(jì)、印制、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、停用、盤(pán)點(diǎn)、損失處理、核算及檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的管理。其中稅收通用完稅證、稅收定額完稅證、稅收罰款收據(jù)、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、代扣代收稅款憑證、印花稅票、稅票調(diào)換證、退庫(kù)專用章 應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理，并嚴(yán)密核銷手續(xù)。

第八條 稅收票證的設(shè)計(jì)和印制：

一、除當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)由省財(cái)政主管部門(mén)制定，稅務(wù)與國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)專用繳款書(shū)、稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證（其基本項(xiàng)目?jī)?nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局確定）、稅收定額完稅證的式樣由省地稅局確定外，本辦法規(guī)定的其他稅收票證的格式、規(guī)格、聯(lián)次及各聯(lián)顏色、用途、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和票證字號(hào)的編制方法均由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定；國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣的票證各欄目尺寸、字體規(guī)格及計(jì)稅欄下留下多少空行等，由省

地稅局確定。

二、印花稅票以及需要由國(guó)家稅務(wù)總局印制的票證由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)印制，當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)向省財(cái)政廳領(lǐng)取，其它各種稅收票證均由省地稅局嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣統(tǒng)一印制。省以下各級(jí)地

稅機(jī)關(guān)不得自行印制稅收票證。

三、所有分聯(lián)式票證各聯(lián)的右上角字號(hào)上方，都印有地稅局的機(jī)構(gòu)標(biāo)記“地”字。

四、凡由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定式樣的各種稅收票證（印花稅票除外），都必須在各種票證的規(guī)定聯(lián)

次的抬頭中央套印稅收票證監(jiān)制章.五、征稅專用章、退庫(kù)專用章 和印花稅收訖專用章 由市、縣（市）地稅局按照國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的式樣刻制，并報(bào)省地稅局計(jì)財(cái)處留底存檔備查（式樣、尺寸、規(guī)格見(jiàn)《稅收票證統(tǒng)一式樣及其說(shuō)明》）。

第九條 稅收票證的領(lǐng)發(fā)。為了加強(qiáng)票證印制和領(lǐng)用的計(jì)劃性，確保票證領(lǐng)發(fā)安全，防止票證領(lǐng)發(fā)數(shù)量、號(hào)碼發(fā)生差錯(cuò)和票證浪費(fèi)，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須按照下列要求發(fā)放、領(lǐng)取稅收票證。

一、定期編報(bào)票證領(lǐng)用計(jì)劃，各縣（市）地稅局應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收票證使用情況，按期向市地稅局編報(bào)下一年度各種稅收票證的分季領(lǐng)用數(shù)量計(jì)劃，由市地稅局匯總上報(bào)至省地稅局，省地稅局根據(jù)上報(bào)的數(shù)

量安排印制和發(fā)放。

二、專人專車領(lǐng)取。稅收票證使用稅收票證專用車，派票證管理人員領(lǐng)取，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹、信件郵寄。印花稅票由國(guó)家稅務(wù)總局委托具備安全、保密條 件的發(fā)運(yùn)單位負(fù)責(zé)發(fā)送到省地

稅局，各市地稅局領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)有專人押運(yùn)。

三、交接手續(xù)齊全、嚴(yán)密。所級(jí)以上各級(jí)地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取票證時(shí)，必須由領(lǐng)、發(fā)人員當(dāng)面共同清點(diǎn)領(lǐng)發(fā)數(shù)量和號(hào)碼，雙方清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，在“票證領(lǐng)用單”或“交接清單”上登記各種票證的名稱、領(lǐng)發(fā)數(shù)量、字軌和起止號(hào)碼、領(lǐng)發(fā)時(shí)間，然后加蓋機(jī)關(guān)及領(lǐng)、發(fā)人員印章，辦完手續(xù)后，領(lǐng)、發(fā)雙方各執(zhí)一聯(lián)，雙方據(jù)

此作為登記票證帳簿的原始憑據(jù)。

稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）向基層地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取票證時(shí)，必須持“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”（領(lǐng)發(fā)雙方各備一冊(cè)）領(lǐng)取，領(lǐng)發(fā)的票證清點(diǎn)完畢后，領(lǐng)、發(fā)雙方互為對(duì)方登記領(lǐng)發(fā)票證種類、數(shù)量、字軌號(hào)

碼及領(lǐng)發(fā)時(shí)間，然后在手冊(cè)上雙方相互簽章.各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在發(fā)放票證時(shí)如需要拆包發(fā)放，必須由領(lǐng)發(fā)雙方共同拆包點(diǎn)本（張）、點(diǎn)份（枚），數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后發(fā)放。領(lǐng)取票證后發(fā)現(xiàn)缺份（張）、缺枚的，應(yīng)由領(lǐng)取方負(fù)責(zé)。稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）向基層地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取視同現(xiàn)金管理的票證時(shí)，必須拆包發(fā)放。

四、稅務(wù)人員、代征單位（人）領(lǐng)取稅票時(shí)，在先驗(yàn)空白票并核對(duì)其號(hào)碼準(zhǔn)確無(wú)誤后方可發(fā)放。

（一）稅務(wù)人員領(lǐng)用票證由其所屬的分局（所）會(huì)計(jì)核發(fā)，領(lǐng)用數(shù)量根據(jù)實(shí)際情況從嚴(yán)掌握，但同類票證最高一次不得超過(guò)100份。對(duì)集中征收期間和實(shí)行集中開(kāi)票的報(bào)經(jīng)市、縣（市）地稅局分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)

后可適當(dāng)放寬。

（二）代征單位（人）票證由分工聯(lián)系的稅務(wù)人員和代征單位的代征人員或代征員共同向委托其開(kāi)展代征業(yè)務(wù)的分局（所）會(huì)計(jì)領(lǐng)取，領(lǐng)用數(shù)量應(yīng)根據(jù)代征業(yè)務(wù)的實(shí)際用票量嚴(yán)格控制，原則上最高不超過(guò)10日的正常需用量。對(duì)代征單位因集中征收期間票證需用量增加的，而自身具備安全保管票證條 件的，報(bào)經(jīng)市、縣（市）地稅局分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬。三個(gè)月不開(kāi)展代征業(yè)務(wù)的，存票應(yīng)予收回。

（三）對(duì)扣繳義務(wù)人的票證領(lǐng)發(fā)，比照辦理。各級(jí)地稅局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代征單位（人）

稅收票款的管理，建立稅務(wù)人員分工聯(lián)系代征單位（人）制度，每個(gè)代征單位（人）

都要確定相應(yīng)的管理人員分工聯(lián)系。分工聯(lián)系的管理人員應(yīng)定期對(duì)代征單位進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助其建立健全規(guī)章 制度，督促票款管理制度的貫徹落實(shí)。如代征單位（人）發(fā)生票款違章 行為的，除按代征代售合同規(guī)定追究代征單位（人）相應(yīng)責(zé)任外，還應(yīng)對(duì)分工聯(lián)系人按照本辦法的規(guī)定，視同其本人發(fā)

生票款違章 行為進(jìn)行處罰。

第十條 稅收票證保管。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)和票證使用人員必須按下列要求保管票證：

一、票證保管要有專人，票證存放要有專門(mén)設(shè)施。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)的票證主管人員負(fù)責(zé)票證的保管工作?？h級(jí)以上各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須設(shè)置具有安全條 件的票證專用庫(kù)房，市地稅局的票證庫(kù)存量不得小于本地區(qū)一個(gè)季度的用票量；縣（市）地稅局庫(kù)存數(shù)不得小于本縣（市）二個(gè)月用票量；分局不得小于一個(gè)月的用票量?；鶎拥囟悪C(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）必須配備票證保險(xiǎn)專用箱柜；稅務(wù)人員和代征單位

經(jīng)辦人員外出使用票證要有票證專用包袋。

二、票證存放要安全。票證管理人員和用票人員要經(jīng)常檢查票證安全情況，做好防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬和防丟失等工作。

三、攜票人員票不離身。稅務(wù)人員和代征單位經(jīng)辦人員外出征收稅款，要做到票不離身，不準(zhǔn)帶票進(jìn)

行非工作性活動(dòng)，不得帶票回家。

四、票清離崗。領(lǐng)用票證的各級(jí)地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人和代征代售單位的票證管理人員、稅務(wù)人員、代征單位經(jīng)辦人員和代售人員發(fā)生工作調(diào)動(dòng)，以及扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）終止稅款征收業(yè)務(wù)時(shí)，必須將所經(jīng)管的票證、帳簿等核算資料交接清楚，造冊(cè)登記，交接雙方共同簽章，并經(jīng)地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查

核準(zhǔn)，才能離崗。

五、已填用的票證（作為會(huì)計(jì)憑證的除外）和作廢、停用及損失上繳的票證，必須按一定方法整理、裝訂（稅收完稅證、罰款收據(jù)、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、小額稅款退稅憑證報(bào)查聯(lián)與相應(yīng)的匯總用繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)一起裝訂），加具封頁(yè)，登記造冊(cè)，連同票證帳簿和票證報(bào)表按規(guī)定的保管要求移送歸檔，并按規(guī)定期

限保存。

第十一條 稅收票證填用。稅收票證填開(kāi)質(zhì)量的好壞，直接影響著憑證的法律效力和稅款繳庫(kù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，也影響到稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，因此，稅務(wù)人員和扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）的經(jīng)辦人員，必須按規(guī)定的要求填用票證和銷售印花稅票：

一、票證使用人員在啟用票證前，必須先檢查票證聯(lián)次、號(hào)碼、品質(zhì)等印制質(zhì)量，合格后方可填開(kāi)。

如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

二、稅收繳款書(shū)可由各地稅機(jī)關(guān)征收單位填開(kāi)，也可將其發(fā)給繳款人自行填開(kāi)。

主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)自行開(kāi)票的繳款人，必須事先進(jìn)行輔導(dǎo)，使之準(zhǔn)確掌握其應(yīng)納各稅的繳款書(shū)填寫(xiě)方法。稅收會(huì)計(jì)對(duì)自行填開(kāi)的繳款書(shū)要進(jìn)行認(rèn)真審核，以保證填票質(zhì)量。

三、專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開(kāi)。各種稅收票證均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍填用。

一個(gè)填票人員領(lǐng)取多本同一種票證時(shí)，要從其最小的號(hào)碼開(kāi)始填用，按票證號(hào)碼從小到大的順序逐本、逐號(hào)填開(kāi)，不得跳本、跳號(hào)使用，不得幾本同種票證同時(shí)使用。

四、稅收票證必須分納稅人、分次填開(kāi)。除稅法明確規(guī)定外，每個(gè)納稅人每次繳納稅款必須填開(kāi)票證，不得幾個(gè)納稅人合開(kāi)一張票證，不得同一納稅人幾次繳稅合開(kāi)一張票證。同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時(shí)期的，也應(yīng)按各個(gè)所屬時(shí)期分別填開(kāi)票證。

五、聯(lián)網(wǎng)專用繳款書(shū)、稅收通用完稅證和代扣代收稅款憑證可一票多稅，但必須在票證上按稅種分行填寫(xiě)，以便按稅種分別匯總繳庫(kù)。同一納稅人繳納同一所屬時(shí)期的同一種稅款，如稅目或計(jì)征項(xiàng)目不同，必須在票證計(jì)稅欄按不同的稅目或計(jì)征項(xiàng)目分行填寫(xiě)。

六、車船使用稅標(biāo)志按每個(gè)應(yīng)稅機(jī)動(dòng)車輛核發(fā)一個(gè)標(biāo)志，每年換發(fā)一次，一個(gè)車輛一年內(nèi)分幾次納稅的，在第一次納稅時(shí)核發(fā)。完稅標(biāo)志必須在車輛完稅后或定期免稅批準(zhǔn)后憑繳款書(shū)、完稅證以及免稅證明核發(fā)，免稅標(biāo)志必須憑車輛有關(guān)免稅證明核發(fā)。因意外事故丟損標(biāo)志需要重新核發(fā)標(biāo)志時(shí)，應(yīng)由納稅人填

具申請(qǐng)，報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)批準(zhǔn)后方能補(bǔ)發(fā)。

七、多聯(lián)式票證要一次全份復(fù)寫(xiě)或打印，不能分次分聯(lián)填寫(xiě)。票證各欄目要填寫(xiě)齊全，字跡端正清晰，不能漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、自行編造、涂改、挖補(bǔ)。票證填寫(xiě)錯(cuò)誤和發(fā)生污跡時(shí)，應(yīng)全份作廢另行填開(kāi)。

八、票證應(yīng)使用藍(lán)色或黑色圓珠筆、復(fù)寫(xiě)式紙?zhí)铋_(kāi)或打印，不準(zhǔn)用鉛筆、水筆或其它顏色的筆或紙?zhí)?/p>

開(kāi)。

九、各種章 戳要加蓋齊全，章 戳所用顏色由各地地稅機(jī)關(guān)自定。除稅收票證監(jiān)制章 外，其他各種票

證專用章 戳均不得套印在票證上。

十、嚴(yán)格執(zhí)行票證填用“十不準(zhǔn)”。即：不準(zhǔn)用繳款書(shū)收取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用完稅證代替繳款書(shū)；不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證；不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證；不準(zhǔn)用白條 子收稅；不準(zhǔn)開(kāi)票不收稅（賒稅）；不準(zhǔn)收稅不開(kāi)票；不準(zhǔn)幾本（同類）票證同時(shí)使用；不準(zhǔn)跳號(hào)使用；不準(zhǔn)互相借用票證。

第十二條 稅收票證結(jié)報(bào)繳銷。為嚴(yán)防稅收票款發(fā)生損失，保證稅款及時(shí)、足額入庫(kù)，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必

須按下列要求結(jié)報(bào)和繳銷票證。

一、自收現(xiàn)金稅款的稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征單位填用各種完稅證、稅收罰款收據(jù)、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、小額稅款退稅憑證、代扣代收稅款憑證后，應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和要求，持已填用的票證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)（扣繳義務(wù)人還必須持代扣代收稅款報(bào)告表）和作廢、停用、損失及未填用的票證，連同所收的現(xiàn)金稅款或匯總繳納稅款的繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)，和“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”向發(fā)放票證的基層地稅機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)辦理票款結(jié)算、票證銷號(hào)和票證上交手續(xù)，結(jié)報(bào)人員和稅收會(huì)計(jì)當(dāng)面清點(diǎn)票款無(wú)誤后，在手冊(cè)上登記銷號(hào)并相互簽章.如在結(jié)報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)票證跳號(hào)、缺號(hào)、涂改等，要及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

上述票款結(jié)報(bào)的期限和要求是：當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的應(yīng)于當(dāng)日或次日辦理；當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的和代征代收稅款，應(yīng)按限期、限額的規(guī)定辦理。當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的，所征稅款必須嚴(yán)格按規(guī)定的期限額度辦理結(jié)報(bào)并匯解入庫(kù)，未達(dá)限期限額的現(xiàn)金稅款可以存放在稅務(wù)機(jī)關(guān)或農(nóng)村信用社，但存入信用社的稅款只能以信匯自帶方式劃解入庫(kù)，不得提取和計(jì)收利息。限期限額具體規(guī)定如下：稅務(wù)所：限期10天內(nèi)，限額2000元以下；駐鄉(xiāng)征收人員：限期10天以內(nèi)，限額1000元以下；扣繳義務(wù)人：按稅法規(guī)定的期限申報(bào)繳納；代征員：限期10天以內(nèi)，限額2000元以下；代征單位：限期不超過(guò)1個(gè)月，具體期

限由各地確定。

對(duì)交通不便的山區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)自收稅款、代征稅款的限期限額，由各地根據(jù)具體情況確定，但最長(zhǎng)期

限不得超過(guò)1個(gè)月。

二、基層地稅機(jī)關(guān)和代售單位銷售印花稅票，應(yīng)建立印花稅票銷售帳簿，逐筆或逐日登記，按照自收現(xiàn)金稅款的票款結(jié)報(bào)期限和要求將銷售印花稅票的數(shù)量和銷售金額匯總填制“印花稅票銷售結(jié)報(bào)單”或“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”，連同作廢、停用、損失及未銷售的印花稅票，向基層地稅機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)辦理票款結(jié)報(bào)。

三、稅收繳款書(shū)的結(jié)報(bào)繳銷：

（一）繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)、報(bào)查聯(lián)同行，由國(guó)庫(kù)隨收入日?qǐng)?bào)表傳遞市、縣（市）地稅局的：

1.市、縣（市）地稅局按日將繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)分類傳遞各征收單位（分局），作稅收會(huì)計(jì)憑證。

2.征收單位按市、縣（市）地稅局傳遞來(lái)的繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)、采用“逐份銷號(hào)”

（計(jì)算機(jī)填開(kāi)稅收繳款書(shū)的銷號(hào)）或“抽根銷號(hào)”（手工填開(kāi)稅收繳款書(shū)的銷號(hào)）的方法辦理銷號(hào)手續(xù)，登記票證帳簿。同時(shí)，對(duì)未銷號(hào)的已填用稅收繳款書(shū)進(jìn)行檢查。

3.征收單位根據(jù)票證帳簿的登記，按期（不得少于每月一次）編制“票證繳銷表”隨“征解憑證匯總單”

向市、縣（市）地稅局辦理結(jié)報(bào)繳銷。

4.設(shè)有鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫(kù)的農(nóng)村分局（所）比照辦理。

（二）繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)由國(guó)庫(kù)經(jīng)收處退征收單位，回執(zhí)聯(lián)由國(guó)庫(kù)傳遞市、縣（市）地稅局的：

1.征收單位根據(jù)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處退回的繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)、采用“逐份銷號(hào)”或“抽根銷號(hào)”的方法辦理銷號(hào)手續(xù)，登記票證帳簿。同時(shí)，對(duì)未銷號(hào)的已填用稅收繳款書(shū)進(jìn)行檢查。

2.征收單位根據(jù)票證帳簿，按期（不得少于每月一次）編制“票證繳銷表”一式二份（自收現(xiàn)金票證的結(jié)報(bào)繳銷分別編制），隨同“征解憑證匯總單”及所屬的繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)上報(bào)市、縣（市）地稅局。

3.市、縣（市）地稅局審核“票證繳銷表”，簽章 退征收單位（繳款書(shū)報(bào)查聯(lián)退征收單位作稅收會(huì)計(jì)憑證）。同時(shí)，對(duì)已結(jié)報(bào)但尚未入庫(kù)的在途稅票進(jìn)行檢查。

四、基層地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將填票人員結(jié)報(bào)繳銷的票證，根據(jù)“稅收票證出納帳”，按期填報(bào)“票證繳銷表”一式兩份，連同必須上繳的票證上報(bào)縣（市）地稅局計(jì)會(huì)部門(mén)，經(jīng)縣（市）地稅局計(jì)會(huì)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，在“票

證繳銷表”上簽章 并退基層地稅機(jī)關(guān)一份。

除上述規(guī)定明確的票證外，其他各種票證的結(jié)報(bào)繳銷要求由各市地稅局自定。

第十三條 稅收票證作廢和停用處理

一、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)和票證填用人員在領(lǐng)發(fā)、填用票證時(shí)，如發(fā)現(xiàn)票證原包、原本、原份和原聯(lián)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印刷質(zhì)量不合格情況，應(yīng)及時(shí)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，全包、全本、全份作為廢票清點(diǎn)登記，妥善保管，按規(guī)定集中上繳省地稅局，按“作廢”處理。

二、在填用過(guò)程中作廢的票證，應(yīng)在該份廢票各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新填開(kāi)的稅票號(hào)碼，全份保存，按期與已填用的票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，上繳縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)，不得自行銷毀。

三、印發(fā)機(jī)關(guān)規(guī)定停用的票證，應(yīng)由縣級(jí)以上地稅機(jī)關(guān)集中清理，核對(duì)字軌、號(hào)碼、數(shù)量無(wú)誤后，造

冊(cè)登記，妥善保管，按規(guī)定上繳市地稅局。

第十四條 稅收票證盤(pán)點(diǎn)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)結(jié)存的票證要經(jīng)常進(jìn)行盤(pán)庫(kù)和清點(diǎn)，保證結(jié)存票證與帳簿數(shù)字一致，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明情況，如票證發(fā)生損失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告有權(quán)核銷的上級(jí)地稅

機(jī)關(guān)處理。

一、填票人員每日工作結(jié)束后，要將剩余票證與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”相核對(duì)。

二、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)票證主管人員要定期對(duì)本單位庫(kù)存的票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與帳簿結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

三、基層地稅機(jī)關(guān)的稅收會(huì)計(jì)對(duì)稅務(wù)人員和扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）所存票證，要結(jié)合票款結(jié)報(bào)，與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，核對(duì)后在“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”上互相簽章.月末，還應(yīng)組織人員對(duì)視同現(xiàn)金管理票證的結(jié)存情況進(jìn)行核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)，并由盤(pán)點(diǎn)雙方根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況填制“視同現(xiàn)金管理票證盤(pán)點(diǎn)表”，作為稅收票證核算的輔助憑證。

四、縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)下屬各單位及所有填票人員的結(jié)存票證，每季至少要組織一次全面的盤(pán)庫(kù)和清點(diǎn)。

五、清倉(cāng)查庫(kù)如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短票要逐級(jí)如實(shí)上報(bào)。

第十五條 稅收票證損失處理。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要采取切實(shí)措施，嚴(yán)防票證損失，一旦發(fā)生損失，要嚴(yán)肅

查處。

一、因自然災(zāi)害，如水災(zāi)、火災(zāi)、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉毀等人力不可抗拒的事故造成票證損失時(shí)，由受損單位及時(shí)清點(diǎn)核查。清查后票證沒(méi)有發(fā)生丟失，僅發(fā)生毀損的，毀損殘票報(bào)經(jīng)有權(quán)核銷的上級(jí)地稅機(jī)關(guān)核實(shí)批準(zhǔn)后，予以核銷；票證發(fā)生丟失的，按本條 第二款規(guī)定處理。

二、因被盜、被搶或發(fā)生自然災(zāi)害等原因丟失票證時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明丟失票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助查緝，并于10內(nèi)將有關(guān)情況逐級(jí)報(bào)告有權(quán)核銷的上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。經(jīng)查不能追回的票

證，應(yīng)及時(shí)聲明作廢并按規(guī)定權(quán)限報(bào)請(qǐng)核銷。

三、票證損失殘票和損失后又追回的票證，應(yīng)封存保管，按規(guī)定直接銷毀，不作廢票處理。

四、丟失票證的，應(yīng)查明責(zé)任。對(duì)責(zé)任人，按下列規(guī)定責(zé)令其賠償：

（一）有價(jià)證券照價(jià)賠償，并給予相應(yīng)處罰，具體處罰標(biāo)準(zhǔn)由各地確定。

（二）稅收通用完稅證、稅收罰款收據(jù)、代扣代收稅款憑證和稅票調(diào)換證每份罰款100元至200元。

（三）稅收通用繳款書(shū)等每份罰款20至50元。

（四）丟失尚未填開(kāi)的和已填用且稅款尚未入庫(kù)的稅票單聯(lián)按丟失全份稅票進(jìn)行處罰。已填用且稅款

已經(jīng)入庫(kù)的稅票單聯(lián)丟失的，可不予處罰。

賠償和罰款不是銷案，如以后發(fā)現(xiàn)弊端，仍由丟票人員負(fù)責(zé)。

第十六條 丟票、丟款、毀損票款的核銷。

一、對(duì)丟失、毀損的各類票證（繳款書(shū)類除外）25份以上（不含25份）由省地稅局核銷批復(fù)；25份以下由市地稅局核銷。對(duì)各類繳款書(shū)的核銷，凡一次性丟失毀損超過(guò)50份由省地稅局核銷，26至50份由市地稅局核銷，25份以下由縣（市）地稅局核銷。丟失票證單聯(lián)的（指尚未填開(kāi)的和已填用且稅款未

入庫(kù)的稅票）

視同全份處理。

二、凡丟失、毀損、被盜的稅款，人民幣500元（含500元）以下的由市地稅局核銷，500元以上的由省地稅局核銷。

三、所有需要上級(jí)地稅局核銷的票款必須具備：市、縣（市）地稅局的正式報(bào)告，對(duì)當(dāng)事人的處理結(jié)果，基層分局（所）的調(diào)查材料，當(dāng)事人的檢查認(rèn)識(shí)及賠款、罰款證明材料（復(fù)印件）等。

四、屬市地稅局核銷的票款，在下達(dá)核銷批復(fù)時(shí)抄報(bào)省地稅局備案。屬縣（市）地稅局核銷的票證要

同時(shí)上報(bào)省、市地稅局備案。

第十七條 稅收票證銷毀

一、銷毀的票證包括：已填用票證的存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)（作為會(huì)計(jì)憑證的除外）、填用作廢的全份票證、印制不合格票證、停用票證、損失殘票、損失后追回票證，以及印發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定銷毀的票證等。

二、已填用票證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)應(yīng)在規(guī)定保管期限后銷毀。

三、未填用的印花稅票等特種票證需要銷毀的，必須逐級(jí)上繳由省地稅局負(fù)責(zé)銷毀。其他未填用的視同現(xiàn)金管理的票證需要銷毀時(shí)。必須由兩人以上共同清點(diǎn)，并編造銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，指派專人復(fù)點(diǎn)并監(jiān)督銷毀。銷毀清冊(cè)上報(bào)省地稅局備案。

其他各種票證需要銷毀時(shí)，由票證主管人員清點(diǎn)并編造銷毀清冊(cè)，報(bào)縣級(jí)以上地稅機(jī)關(guān)票證主管部門(mén)

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十八條 稅收票證核算。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都必須按票證種類、領(lǐng)用單位（人）分別設(shè)置稅收票證帳簿，依據(jù)票證領(lǐng)用單或交接清單、票款結(jié)報(bào)單、票證繳銷表、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)和票證損失報(bào)告單等票證原始憑證，對(duì)各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用上繳、損失和銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)的登記和核算，定期結(jié)帳，據(jù)以核對(duì)票證結(jié)存數(shù)，并按規(guī)定定期編制有關(guān)報(bào)表，報(bào)送上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。票證核算的各種原始憑證應(yīng)及時(shí)整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。年度終了，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)還必須將票證管理情況以書(shū)面形

式逐級(jí)報(bào)告上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

第三章 票證檢查

第十九條 稅收票證審核?？h級(jí)以下地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、國(guó)家預(yù)算制度、國(guó)家金庫(kù)制度和票證管

理制度，對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

一、日常審核。首先，稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）進(jìn)行自審；其次，稅收會(huì)計(jì)對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證結(jié)合會(huì)計(jì)原始憑證審核工作進(jìn)行全面審核；最后，縣（市）地稅局按月對(duì)下屬基層地稅機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷的票證組織會(huì)審。此外，基層分局（所）長(zhǎng)要按期對(duì)本單位票款管理情況進(jìn)行抽審。

二、專門(mén)審核。除日常審核外，市、縣（市）地稅局根據(jù)票證管理需要還應(yīng)定期或不定期對(duì)結(jié)報(bào)繳銷的票證組織開(kāi)展抽審和互審。

三、審核人員要認(rèn)真做好審核記錄，并以此作為依據(jù)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。

第二十條 稅收票證檢查

一、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都必須根據(jù)稅收票證管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，定期對(duì)稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、損失處理和核算等工作進(jìn)行認(rèn)真的清理檢查。稅收票證檢查實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，由市、縣（市）地稅局局長(zhǎng)掛帥，組織監(jiān)察、征管、計(jì)會(huì)、稅政、人秘等部門(mén)共同進(jìn)行。

二、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)收取現(xiàn)金稅款時(shí)使用的票證要認(rèn)真開(kāi)展清查和兌換，要將收取現(xiàn)金稅款時(shí)各類手工填開(kāi)的票證作為兌換重點(diǎn)，全年兌換比例不得低于手工填開(kāi)票證的5％。

三、基層分局（所）應(yīng)按月對(duì)稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和代征單位（人）進(jìn)行檢查，每季必須進(jìn)行一次全面的票證清查；縣（市）地稅局每年必須至少組織一次全面的檢查；市地稅局每半年至少組織一次抽查，抽查面不得少于縣（市）地稅局總數(shù)的30％；省地稅局每年至少要組織一次抽查，抽查單位數(shù)不得少于縣（市）地稅局總數(shù)的20％，每3年至少組織一次全面的檢查。

四、各地開(kāi)展票證檢查、調(diào)換工作情況要及時(shí)總結(jié)通報(bào)，并由市地稅局匯總，上報(bào)省地稅局。

第四章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十一條 稅收票證管理的獎(jiǎng)勵(lì)

一、對(duì)填票人員（包括分工聯(lián)系代征單位的稅務(wù)人員）全年不發(fā)生丟失票款，帳目清楚，嚴(yán)格執(zhí)行票證管理制度，沒(méi)有發(fā)生壓票壓款，全年票證審核差錯(cuò)率平均低于2％的，一次性給予100元的獎(jiǎng)勵(lì)。

二、對(duì)稅收票證帳冊(cè)清楚完整，帳帳、帳表、帳實(shí)相符，填寫(xiě)登記規(guī)范，監(jiān)督執(zhí)行制度有力，并按規(guī)定堅(jiān)持嚴(yán)格審票，按時(shí)報(bào)送票證審核登記表，且當(dāng)年所管轄范圍內(nèi)沒(méi)有發(fā)生較大票款違章 行為的一次性給予票證主管部門(mén)負(fù)責(zé)人和票管人員每人500元的獎(jiǎng)勵(lì)。

三、對(duì)各級(jí)地稅機(jī)關(guān)所管轄范圍內(nèi)當(dāng)年沒(méi)有發(fā)生稅收票款丟失、壓票壓款和貪污挪用稅款的，且票款管理規(guī)范，帳目清楚，經(jīng)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)驗(yàn)收合格后，分別給予單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)500元的獎(jiǎng)勵(lì)。

四、各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)所需資金從票款管理的處罰罰款中開(kāi)支，不足部分從正常經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。

第二十二條 稅收票證違規(guī)行為的處罰

一、對(duì)雖未損失票款，但有章 不循、執(zhí)章 不嚴(yán)的地稅機(jī)關(guān)管票、用票人員及單位負(fù)責(zé)人，應(yīng)分別視情節(jié)給予批評(píng)教育、通報(bào)或扣發(fā)獎(jiǎng)金，直至行政處分。

二、對(duì)視同現(xiàn)金管理的票證發(fā)生損失的責(zé)任人，除按本辦法第十四條 規(guī)定責(zé)令其賠償外，可處以罰款。其中，對(duì)扣繳義務(wù)人每次損失票證的處罰金額不超過(guò)1000元。

三、對(duì)利用稅收票證混庫(kù)和積壓、挪用、貪污稅款，及不遵守本辦法規(guī)定而造成稅款損失的，要嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

四、不按本辦法規(guī)定進(jìn)行票款檢查和票證調(diào)換的，取消該單位當(dāng)年評(píng)比先進(jìn)的資格。由此而造成的貪污、挪用等問(wèn)題，時(shí)間達(dá)半年未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，除給予當(dāng)事人處理外，還要對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)酌情扣

發(fā)崗位計(jì)酬。

五、對(duì)發(fā)生丟票、丟款、壓票、壓款等問(wèn)題未能在1個(gè)月內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，或發(fā)生后不及時(shí)向縣（市）地稅局報(bào)告的，視情節(jié)輕重，分別扣發(fā)分局（所）長(zhǎng)和會(huì)計(jì)1個(gè)季度以內(nèi)崗位計(jì)酬；市、縣（市）地稅局在發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重丟票、丟款、壓票、壓款等問(wèn)題后未及時(shí)上報(bào)上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)或3個(gè)月內(nèi)未能進(jìn)行處理的，扣發(fā)分

管局長(zhǎng)和計(jì)會(huì)科長(zhǎng)1個(gè)季度的崗位計(jì)酬。

六、凡將稅款以個(gè)人名義存入銀行并套取利息的，對(duì)責(zé)任人員除追繳稅款和所得利息外，還按所得利息的數(shù)額處以1倍以上、5倍以下的罰款，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，直至追究刑事責(zé)任。

七、對(duì)壓票、壓款（按當(dāng)?shù)亟Y(jié)報(bào)期為準(zhǔn)）、挪用稅款的，除及時(shí)追繳稅款入庫(kù)外，還視情節(jié)輕重分別給予當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)處罰或政紀(jì)處分，直至追究刑事責(zé)任。

經(jīng)濟(jì)處罰的規(guī)定如下：

（一）凡壓解稅款的，按壓解數(shù)額按日處以1％罰款并扣發(fā)1個(gè)月崗位計(jì)酬。

（二）如將壓解稅款挪作他用或借給他人使用的，按挪用數(shù)額按日處以3％罰款，并扣發(fā)1個(gè)季度的崗位計(jì)酬。經(jīng)濟(jì)處罰與政紀(jì)處分可以并用，凡政紀(jì)處分在開(kāi)除公職以下者，都要給予經(jīng)濟(jì)處罰。與此同時(shí)，追究分局（所）長(zhǎng)及會(huì)計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按直接責(zé)任人員的罰款數(shù)額分別處以10％的罰款。

八、對(duì)屬于遭受水、火災(zāi)害等人力不可抗拒的票款損失，經(jīng)查實(shí)驗(yàn)證后，應(yīng)予以核銷。但因搶救不力，或未能認(rèn)真執(zhí)行票款管理制度而造成損失，仍應(yīng)根據(jù)情節(jié)進(jìn)行處理。

九、稅收票證的違規(guī)處罰可結(jié)合崗位責(zé)任制考核的內(nèi)容進(jìn)行。處罰由上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)作出決定的，人

事、監(jiān)察、計(jì)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)。

處罰的款項(xiàng)由市、縣（市）地稅局統(tǒng)一管理，專項(xiàng)用于稅收票款管理工作獎(jiǎng)勵(lì)。

第五章 附則

第二十三條 各市地稅局應(yīng)根據(jù)本辦法制定本地區(qū)的具體實(shí)施辦法。

第二十四條 各級(jí)地稅局征收的基金、費(fèi)票證的管理比照本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法由省地稅局負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。省地稅局1998年8月印發(fā)的《安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收票

款管理辦法》同時(shí)廢止。

第二篇：安徽省地方稅務(wù)局文件

安徽省地方稅務(wù)局文件 皖地稅?2006?9號(hào)

轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》的通知

各市地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局：

現(xiàn)將?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)［2005］205號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合實(shí)際，提出以下意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、提高認(rèn)識(shí)，逐步推行。實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)制度是個(gè)人所得稅管理的發(fā)展方向，也是提升個(gè)人所得稅征管質(zhì)量的有效手段。各級(jí)地稅部門(mén)要高度重視，精心組織實(shí)施，將推行全員全額扣繳申報(bào)制度作為今年全省地稅系統(tǒng)規(guī)范管理年的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)人所得稅管理辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)［2005］120號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，按照先重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)，后一般行業(yè)、企業(yè)，先納入管理后規(guī)范的原則，逐步推行全員全額扣繳申報(bào)制度。今年，各級(jí)地稅部門(mén)要對(duì)代扣代繳稅款總量前50位的單位實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳管理，有條件的地區(qū)可以進(jìn)一步擴(kuò)大實(shí)施范圍。

二、簡(jiǎn)化手續(xù)，提高效率。納稅義務(wù)人基本信息以?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?中所載信息為基礎(chǔ)，不再另行填報(bào)?個(gè)人基礎(chǔ)信息登記表?；屬于重點(diǎn)納稅人的，其相關(guān)涉稅信息按國(guó)稅發(fā)［2005］120號(hào)規(guī)定辦理。對(duì)已實(shí)行全員全額管理制度的單位，可將?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?和?支付個(gè)人收入明細(xì)表?合并。

三、規(guī)范管理，嚴(yán)格審核?？劾U義務(wù)人要規(guī)范執(zhí)行全員全額扣繳申報(bào)制度，逐人、逐欄、逐項(xiàng)填報(bào)?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人的輔導(dǎo)、培訓(xùn)，嚴(yán)格審核扣繳義務(wù)人報(bào)送的全員全額扣繳申報(bào)資料，對(duì)不符合填報(bào)要求的，應(yīng)要求納稅重新填報(bào)。

（本件只發(fā)電子文件）

二OO六年一月十二日

主題詞：個(gè)人所得稅 扣繳 申報(bào) 管理 辦法 通知 抄送：國(guó)家稅務(wù)總局。

安徽省地方稅務(wù)局辦公室 2006年1月12日封發(fā) 校對(duì)：稅政二處 鄭成良 電子發(fā)文聯(lián)系電話：0551-5100744

國(guó)家稅務(wù)總局文件 國(guó)稅發(fā)?2005?205號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅 全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?及其實(shí)施條例、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)則和稅收有關(guān)規(guī)定，我局制定了?個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法?，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)就貫徹執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的重要意義

全員全額扣繳申報(bào)工作是新形勢(shì)下提升個(gè)人所得稅管理水平的突破口，也是個(gè)人所得稅稅制建設(shè)與征管改革的發(fā)展方向。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念、統(tǒng)一思想，從構(gòu)建和諧社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識(shí)的角度，充分認(rèn)識(shí)全員全額扣繳申報(bào)管理工作的重要性。

二、完善配套措施，積極穩(wěn)妥地分步推行全員全額扣繳申報(bào)

全員全額扣繳申報(bào)，涉及扣繳義務(wù)人和納稅人的數(shù)據(jù)信息多，工作量大。為此，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，完善和健全制度，充分利用各種信息化手段進(jìn)行管理，本著先重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)，后一般行業(yè)、企業(yè)，先納入管理后規(guī)范的原則，結(jié)合實(shí)際采取有效措施，有計(jì)劃、有步驟、積極穩(wěn)妥地全力推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)管理工作。

三、加強(qiáng)稅法宣傳和輔導(dǎo)培訓(xùn)，為全員全額扣繳申報(bào)管理工作打下基礎(chǔ)

各地應(yīng)通過(guò)多種形式和各種途徑加大宣傳力度，做好輔導(dǎo)培訓(xùn)工作，進(jìn)一步提高扣繳義務(wù)人和具體辦稅人員以及稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)能力和水平。特別是要根據(jù)扣繳義務(wù)人的具體情況，有針對(duì)性、有重點(diǎn)地做好宣傳輔導(dǎo)工作，尤其突出扣繳義務(wù)人不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的宣傳，以及辦稅人員扣繳工作具體操作的輔導(dǎo)。對(duì)尚未開(kāi)展全員全額明細(xì)申報(bào)工作的扣繳義務(wù)人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大宣傳力度，督促扣繳義務(wù)人盡早實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。

在執(zhí)行過(guò)程中，各地應(yīng)及時(shí)掌握存在的問(wèn)題，采取有效措施予以解決，并及時(shí)報(bào)告總局。

二○○五年十二月二十三日

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人的代扣代繳行為，維護(hù)納稅人和扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益，根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?（以下簡(jiǎn)稱稅法）及其實(shí)施條例、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?（以下簡(jiǎn)稱征管法）及其實(shí)施細(xì)則和其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。

第三條 本辦法所稱個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱扣繳申報(bào))，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人)的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

本辦法所稱扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付應(yīng)稅所得的單位和個(gè)人。第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）利息、股息、紅利所得；

（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（八）偶然所得；

（九）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

第五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人的以下基礎(chǔ)信息：姓名、身份證照類型及號(hào)碼、職務(wù)、戶籍所在地、有效聯(lián)系電話、有效通信地址及郵政編碼等。

對(duì)下列個(gè)人，扣繳義務(wù)人還應(yīng)加報(bào)有關(guān)信息：

（一）非雇員（不含股東、投資者）：工作單位名稱等；

（二）股東、投資者：公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額等；

（三）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人（含雇員和非雇員）：外文姓名、國(guó)籍或地區(qū)、出生地（中、外文）、居留許可號(hào)碼（或臺(tái)胞證號(hào)碼、回鄉(xiāng)證號(hào)碼）、勞動(dòng)就業(yè)證號(hào)碼、職業(yè)、境內(nèi)職務(wù)、境外職務(wù)、入境時(shí)間、任職期限、預(yù)計(jì)在華時(shí)間、預(yù)計(jì)離境時(shí)間、境內(nèi)任職單位名稱及稅務(wù)登記證號(hào)碼、境內(nèi)任職單位地址和郵政編碼及聯(lián)系電話、境外派遣單位名稱（中、外文）、境外派遣單位地址（中、外文）、支付地（包括境內(nèi)支付和境外支付）等。

儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶支付的儲(chǔ)蓄存款利息所得、證券兌付機(jī)構(gòu)向企業(yè)債券持有人兌付的企業(yè)債券利息所得和上市公司向股民支付的股息、紅利所得，可暫報(bào)送以下信息：姓名、身份證照類型及號(hào)碼、支付的利息（股息、紅利）所得、扣繳稅款等。

各地應(yīng)根據(jù)這些基礎(chǔ)信息和管理工作的要求，制定?個(gè)人基礎(chǔ)信息登記表?，并要求扣繳義務(wù)人填報(bào)。

第六條 扣繳義務(wù)人在進(jìn)行初次扣繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送第五條所述個(gè)人的基礎(chǔ)信息。個(gè)人及基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月扣繳申報(bào)時(shí)，將變更信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第七條 扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，應(yīng)按每個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?（附件1）、?支付個(gè)人收入明細(xì)表?（附件2）。

?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?填寫(xiě)實(shí)際繳納了個(gè)人所得稅的個(gè)人情況。?支付個(gè)人收入明細(xì)表?填寫(xiě)支付了應(yīng)稅所得，但未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人情況。

已實(shí)行扣繳申報(bào)信息化管理的，可以將?支付個(gè)人收入明細(xì)表?并入?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?。

第八條 扣繳義務(wù)人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)解繳代扣稅款時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?、?支付個(gè)人收入明細(xì)表?和個(gè)人基礎(chǔ)信息。但同時(shí)報(bào)送有困難的，應(yīng)最遲在扣繳稅款的次月底前報(bào)送。

第九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)設(shè)立代扣代繳個(gè)人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個(gè)人所得稅情況。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核扣繳義務(wù)人的扣繳申報(bào)資料。對(duì)?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?和?支付個(gè)人收入明細(xì)表?沒(méi)有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫(xiě)的，或者填寫(xiě)不準(zhǔn)確的，應(yīng)要求扣繳義務(wù)人重新填報(bào)。

第十一條 扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理扣繳申報(bào)。

第十二條 扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?、?支付個(gè)人收入明細(xì)表?和個(gè)人基礎(chǔ)信息，需要延期申報(bào)的，應(yīng)按征管法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十三條 扣繳義務(wù)人代扣稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具?？劾U義務(wù)人應(yīng)在開(kāi)具代扣稅款憑證的次月扣繳申報(bào)時(shí)，將開(kāi)具代扣稅款憑證的底聯(lián)一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照“一戶式”管理的要求，對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人建立檔案，其內(nèi)容包括：

（一）扣繳義務(wù)人編碼、扣繳義務(wù)人名稱、登記證照類型、稅務(wù)登記證號(hào)碼、電話號(hào)碼、電子郵件地址、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、單位地址、郵政編碼、法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)、稅務(wù)登記日期、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（二）全年的職工人數(shù)、納稅人數(shù)及匯總的應(yīng)納稅所得額（按所得項(xiàng)目歸類匯總）、免稅收入、應(yīng)納稅額（按所得項(xiàng)目歸類匯總）、減免稅額、已扣稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額、滯納金、罰款等。

第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以個(gè)人身份證照號(hào)碼或個(gè)人納稅編碼為標(biāo)識(shí)，歸集個(gè)人的基礎(chǔ)信息、收入及納稅信息，逐人建立個(gè)人收入與納稅檔案。

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于終了3個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開(kāi)具?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明?。第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)所掌握的涉稅信息，定期對(duì)扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)和個(gè)人自行納稅申報(bào)的情況進(jìn)行交叉稽核、分析評(píng)估。

第十八條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，依照征管法第六十一條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。

第十九條 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表?、?支付個(gè)人收入明細(xì)表?和個(gè)人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，依照征管法第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為扣繳義務(wù)人和個(gè)人的情況保密。對(duì)未為扣繳義務(wù)人和個(gè)人保密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。

第二十一條 其他稅收違法行為，按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扣繳義務(wù)人和個(gè)人的稅法宣傳、政策輔導(dǎo)和咨詢服務(wù)。

第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

第二十四條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本辦法從2006年1月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本辦法有抵觸或不一致的，按本辦法執(zhí)行。

附件：

扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

支付個(gè)人收入明細(xì)表 1.2.主題詞：個(gè)人所得稅 扣繳 申報(bào) 辦法 印發(fā) 通知 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2005年12月27日封發(fā) 校對(duì)：所得稅管理司 電子發(fā)文聯(lián)系電話：01063417501

第三篇：安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收法制員工作制度

安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收法制員工作制度（試行）

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全省地方稅收法制工作，規(guī)范基層稅務(wù)行政執(zhí)法行為，全 面提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 稅收法制員（以下簡(jiǎn)稱法制員）工作是稅收法制工作在基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的 延伸，是稅收法制工作的重要表現(xiàn)形式和載體。

第三條 法制員工作應(yīng)當(dāng)遵循依法、合理、效率、規(guī)范、獎(jiǎng)懲并舉、權(quán)責(zé)一致的 原則，保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益。

第四條 法制員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)稅收法制工作，熟悉和了解稅收法律、法規(guī)和政策，熟 練掌握稅收及其相關(guān)業(yè)務(wù)技能，工作責(zé)任心強(qiáng)，具有一定的語(yǔ)言和文字表達(dá)及組織協(xié) 調(diào)能力。

第五條 法制員負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、辦理基層地稅機(jī)關(guān)的稅收法制工作。

基層地稅機(jī)關(guān)是指市、縣地稅局所屬的直接從事稅收征管或者稅務(wù)稽查的工作機(jī) 構(gòu)，包括市轄的區(qū)級(jí)地稅機(jī)關(guān)所屬的直接從事稅收征管或者稅務(wù)稽查的工作機(jī)構(gòu)。除內(nèi)部已經(jīng)實(shí)行選案、稽查、審理、執(zhí)行四分離的稅務(wù)稽查工作機(jī)構(gòu)外，基層地 稅機(jī)關(guān)必須設(shè)置一名兼職法制員，以保障稅收法制的各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

第六條 法制員原則上由本單位的副職擔(dān)任；條件暫不具備的，可以由稅收業(yè)務(wù) 骨干臨時(shí)擔(dān)任，但臨時(shí)擔(dān)任的時(shí)間一般不超過(guò)２年。

法制員由其所在單位的上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)發(fā)文確認(rèn)。法制員因工作或其他原因需要 變更的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；因病、因事暫離工作崗位的，可以由本單位主 要負(fù)責(zé)人指定條件適宜的其他同志代理。

第七條 法制員應(yīng)當(dāng)在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，積極開(kāi)展稅收法制工作，并具體負(fù) 責(zé)組織、協(xié)調(diào)、辦理下列基本事項(xiàng)：

（一）開(kāi)展對(duì)內(nèi)、對(duì)外多種形式的稅收法制宣傳、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動(dòng)；及時(shí)公告新 的稅收法律、法規(guī)和政策；

（二）對(duì)本單位的抽象稅務(wù)行政行為進(jìn)行審核把關(guān)，并按規(guī)定辦理報(bào)送備案；

（三）對(duì)同級(jí)地方黨委、人大、政府及相關(guān)部門(mén)制定的涉稅文件、會(huì)議紀(jì)要等進(jìn) 行審核；

（四）對(duì)本單位擬作出的具體稅務(wù)行政行為進(jìn)行審核把關(guān)：

１、限期改正行為；

２、稅收保全行為；

３、稅收強(qiáng)制執(zhí)行行為；

４、稅務(wù)行政處罰；

５、其他稅務(wù)具體行政行為。

（五）組織、協(xié)調(diào)本單位各部門(mén)、執(zhí)法人員之間的行政執(zhí)法活動(dòng)；

（六）協(xié)助做好涉及本單位稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、聽(tīng)證和稅務(wù)行政賠償工作；

（七）協(xié)助整理并上報(bào)應(yīng)由上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行審理的重大稅務(wù)案件的相關(guān)資料；

（八）組織開(kāi)展本單位的稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作；

（九）負(fù)責(zé)組織、實(shí)施本單位稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的相關(guān)工作；

（十）組織開(kāi)展本單位稅收法制調(diào)研工作；

（十一）其他稅收法制工作。

第八條 法制員工作實(shí)行報(bào)告制度。法制員應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就本單位稅 收法制工作措施、主要事項(xiàng)、主要問(wèn)題等進(jìn)行工作報(bào)告，以便上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)能及時(shí)了 解情況，掌握動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

第九條 法制員應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的登記簿和統(tǒng)計(jì)表格，對(duì)各項(xiàng)審核工作進(jìn)行登記和

統(tǒng)計(jì)。

第十條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展對(duì)法制員進(jìn)行稅收法制業(yè)務(wù)知識(shí)和技能 的培訓(xùn)，提高法制員的業(yè)務(wù)水平。

第十一條 市、縣地稅機(jī)關(guān)根據(jù)法制員工作崗位按照崗位目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考核。可以考慮其承擔(dān)的工作量，適當(dāng)提高計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地視情自定。

第十二條 法制員的過(guò)錯(cuò)責(zé)任按照國(guó)家稅務(wù)總局《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法（試行）》和省地稅局的相關(guān)規(guī)定予以追究。

第十三條 市、縣地稅機(jī)關(guān)每年定期對(duì)法制員工作進(jìn)行檢查和考核評(píng)比。檢查方 式包括互查、抽查、全面檢查；考核評(píng)比方式包括稅收法制綜合指標(biāo)考評(píng)、稅收法制 單項(xiàng)指標(biāo)考評(píng)。評(píng)比結(jié)果作為法制員評(píng)優(yōu)、晉級(jí)的條件之一。

省地稅局適時(shí)對(duì)各級(jí)法制員工作進(jìn)行考核，評(píng)選并表彰優(yōu)秀法制員和法制員工作 先進(jìn)單位。

第十四條 本制度由省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條 市、縣地方稅務(wù)局可以依照本制度制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上一級(jí)地 稅機(jī)關(guān)備案。

第十六條 本制度自２００２年１２月１日起施行。

附件２：

安徽省地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收法制員工作規(guī)程（試行）

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)全省地方稅收法制工作，規(guī)范基層稅務(wù)行政執(zhí)法行為，全 面提高依法行政水平，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 稅收法制員（以下簡(jiǎn)稱法制員）是在基層地稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本單位稅收法制工作的人員。

第三條 法制員的基本職責(zé)是對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)具體和抽象的稅務(wù)行政執(zhí)法行為進(jìn) 行審核把關(guān)、監(jiān)督檢查和具體辦理有關(guān)涉稅法律事務(wù)。法制員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，積極開(kāi)展工作。

第四條 基層地稅機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)積極支持、配合、協(xié)助法制 員開(kāi)展稅收法制工作。

第二章 抽象行政行為的審核把關(guān)

第五條 基層地稅機(jī)關(guān)對(duì)于擬出臺(tái)的稅收規(guī)范性文件，擬稿部門(mén)應(yīng)事先送交法制 員進(jìn)行發(fā)布審查。法制員應(yīng)對(duì)文件內(nèi)容是否與國(guó)家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)、政策相抵 觸等方面進(jìn)行審查，審查結(jié)束后必須在發(fā)文稿紙上簽署審核意見(jiàn)，提請(qǐng)本單位主要負(fù) 責(zé)人簽發(fā)。

第六條 對(duì)于收到同級(jí)人民政府、有關(guān)單位和部門(mén)涉稅規(guī)范性文件、會(huì)議紀(jì)要等，法制員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。凡不符合國(guó)家稅法及相關(guān)法律、法規(guī)、政策的，提出審核意 見(jiàn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，書(shū)面提請(qǐng)發(fā)文單位進(jìn)行糾正，同時(shí)向上一級(jí)地稅機(jī) 關(guān)報(bào)告。

第七條 對(duì)于本級(jí)制定的稅收規(guī)范性文件，法制員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理上報(bào)備 案事宜。

第八條 法制員要定期清理本單位制定的稅收規(guī)范性文件，對(duì)于已修改或廢止的 文件要報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行公告。

第三章 具體行政行為的審核把關(guān)

第九條 稅務(wù)行政處罰行為（簡(jiǎn)易程序除外）的審核把關(guān)：

（一）執(zhí)法人員調(diào)查終結(jié)后，提出初步處理意見(jiàn)，制作《稅務(wù)行政處罰告知書(shū)》，并填寫(xiě)《稅務(wù)行政處罰審核表》，連同檢查工作底稿等資料，一并送交法制員進(jìn)行審 核。

（二）法制員應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：

１、處罰的事實(shí)、種類、證據(jù)是否確切、充分；

２、處罰建議是否適當(dāng)；

３、調(diào)查取證是否符合法定程序；

４、引用的稅法條款是否準(zhǔn)確；

５、告知書(shū)文字表述是否準(zhǔn)確；

６、文書(shū)使用是否得當(dāng)。

（三）法制員經(jīng)經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有不當(dāng)或錯(cuò)誤的，退還執(zhí)法人員糾正；正確無(wú)誤的，在審核表上簽署意見(jiàn)連同案卷材料一并報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人審批，并制作《稅務(wù)行 政處罰決定書(shū)》，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

（四）處罰告知后當(dāng)事人提出異議的，法制員應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人的陳述申辯進(jìn)行審核，確需改變擬作出的處罰決定的，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后，制作《稅務(wù)行政處罰決 定書(shū)》，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

第十條 限期改正行為的審核把關(guān)。

（一）對(duì)于責(zé)令限期改正行為，由執(zhí)法人員填寫(xiě)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》、《限 期改正行為審核表》，連同有關(guān)材料，送交法制員審核。

（二）法制員應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：

１、違法事實(shí)是否清楚，文字表述是否正確；

２、引用的稅法條款是否正確；

３、限期改正種類是否適當(dāng)。

（三）法制員經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，退還執(zhí)法人員糾正；

正確無(wú)誤的，在審核表上簽署意見(jiàn)后報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)，交執(zhí)法人員執(zhí) 行。

第十一條 稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行行為的審核把關(guān)。

（一）對(duì)納稅人采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須由執(zhí)法人員填寫(xiě)《稅收保全（強(qiáng)制）措施審核表》，并將有關(guān)材料一并送交法制員審核。

（二）法制員應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：

１、采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是否具備；

２、凍結(jié)、扣繳當(dāng)事人的存款或扣押、查封的商品、貨物價(jià)值是否與應(yīng)納稅款大 體相當(dāng)；價(jià)值是否超過(guò)５０００元。

３、扣押、查封的商品、貨物是否有當(dāng)事人個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的 住房和生活用品；

４、引用的稅法條款是否正確；

５、文書(shū)使用是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全。

（三）法制員經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，退還執(zhí)法人員糾正，正確無(wú)誤的，在審核表 上簽署意見(jiàn)后報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，交執(zhí)法人員執(zhí)行。

第十二條 法制員對(duì)本單位制作的稅務(wù)執(zhí)法文書(shū)除進(jìn)行認(rèn)真審核把關(guān)外，還要設(shè) 置專門(mén)臺(tái)帳，實(shí)行統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一管理。

第四章 稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)訴及賠償工作

第十三條 基層地稅機(jī)關(guān)自收到上級(jí)地稅機(jī)關(guān)受理稅務(wù)行政復(fù)議的通知書(shū)及復(fù)議

申請(qǐng)書(shū)副本１０日內(nèi)，法制員應(yīng)當(dāng)按照要求做好以下工作：

（一）調(diào)查作出具體行政行為的事實(shí)；

（二）收集整理作出具體行政行為的證據(jù)及有關(guān)材料；

（三）提供作出具體行政行為的政策法律依據(jù)；

（四）作出行政復(fù)議的答復(fù)，制作《答辯書(shū)》；

（五）做好參加行政復(fù)議的其他準(zhǔn)備工作。

第十四條 基層地稅機(jī)關(guān)收到上級(jí)地稅機(jī)關(guān)行政復(fù)議決定后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。對(duì) 于維持原稅務(wù)處理決定的，督促?gòu)?fù)議申請(qǐng)人依法履行義務(wù)；對(duì)于撤消、變更的，法制 員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助履行復(fù)議決定。

第十五條 對(duì)應(yīng)當(dāng)由基層地稅機(jī)關(guān)直接受理的復(fù)議案件，法制員要按照復(fù)議辦法 規(guī)定，認(rèn)真組織開(kāi)展案件審理活動(dòng)。

第十六條 對(duì)于本單位發(fā)生的稅務(wù)行政訴訟案件，法制員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況向上級(jí) 地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程（試行）》規(guī)定，認(rèn)真做好本單位參 加應(yīng)訴的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（一）辦理委托訴訟代理人有關(guān)事宜，并積極配合訴訟代理人辦理有關(guān)訴訟事項(xiàng)；

（二）法制員如作為訴訟代理人的，要認(rèn)真查閱有關(guān)案件材料，認(rèn)真審查起訴狀 副本，按時(shí)向法院提交答辯狀，提供作出具體行政行為的有關(guān)材料，擬定代理詞，法 庭辯論提綱，積極出庭應(yīng)訴；

（三）對(duì)本單位不服一審判決或裁定的，法制員要認(rèn)真做好上訴各項(xiàng)工作；

（四）認(rèn)真履行法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定。

第十七條 法制員要認(rèn)真分析總結(jié)稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟工作中存在的問(wèn)題和矛盾，以案釋法，注意汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高本單位行政執(zhí)法水平。

第十八條 對(duì)于因違法行使行政職權(quán)，侵犯了當(dāng)事人的合法權(quán)益并造成損害的，在當(dāng)事人提出賠償要求后，法制員要進(jìn)行認(rèn)真審查。對(duì)于符合賠償條件的，提請(qǐng)分局 按照《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，承擔(dān)賠償義務(wù)，同時(shí)追償責(zé)任人承擔(dān)部分或全部的賠償 費(fèi)用。

第五章 重大稅務(wù)案件審理工作

第十九條 對(duì)于達(dá)到規(guī)定應(yīng)由上級(jí)進(jìn)行審理的重大稅務(wù)案件，法制員應(yīng)當(dāng)積極協(xié) 助執(zhí)法人員將案件有關(guān)材料收集整理齊全。

第二十條 法制員應(yīng)按照審理程序，填寫(xiě)《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》，將案件 的有關(guān)材料，報(bào)送上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)重大案件審理委員會(huì)辦公室。

第二十一條 經(jīng)上級(jí)審理并作出處理決定的重大案件，法制員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助執(zhí)法 人員做好案件執(zhí)行工作。

第六章 重大稅務(wù)行政處罰備案工作

第二十二條 認(rèn)真執(zhí)行重大稅務(wù)行政處罰備案制度，對(duì)于本單位實(shí)施的較大數(shù)額 罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰，法制員要按規(guī)定在本單位作出重大行政處罰決定之 日起７日內(nèi)，填寫(xiě)預(yù)定格式的備案報(bào)告，報(bào)送上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。

第二十三條 對(duì)上級(jí)地稅局發(fā)現(xiàn)重大稅務(wù)行政處罰決定違法或不當(dāng)?shù)?，法制員要 積極協(xié)助做好本單位的整改工作，并與改正后的七日內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)送接受備案的地 稅機(jī)關(guān)。

第七章 稅收?qǐng)?zhí)法檢查組織實(shí)施工作

第二十四條 法制員應(yīng)結(jié)合實(shí)際對(duì)本單位行政執(zhí)法情況組織經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)和糾正不規(guī)范或違法行政執(zhí)法行為。對(duì)行政執(zhí)法中存在的突出問(wèn)題或重大稅收違法 情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

第二十五條 對(duì)于上級(jí)機(jī)關(guān)布置開(kāi)展的專項(xiàng)執(zhí)法檢查、重點(diǎn)執(zhí)法檢查等，法制員 要認(rèn)真組織開(kāi)展好本單位的執(zhí)法檢查工作，除要牽頭制定出具體實(shí)施方案，積極組織 開(kāi)展檢查外，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真對(duì)待并及時(shí)進(jìn)行糾正。對(duì)于上級(jí)地稅機(jī)關(guān)檢查 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真落實(shí)整改要求。

第八章 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制工作

第二十六條 按照稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的總體要求，法制員要認(rèn)真研究、落實(shí)、細(xì)化 本單位稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制各項(xiàng)工作，使執(zhí)法工作責(zé)任到人、責(zé)任到崗，并積極協(xié)同有關(guān) 部門(mén)共同組織實(shí)施。

第二十七條 法制員對(duì)于通過(guò)各種執(zhí)法檢查、評(píng)議考核、群眾舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)的 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，負(fù)責(zé) 具體責(zé)任追究的實(shí)施。

第九章 法制宣傳培訓(xùn)及稅法公告

第二十八條 法制員應(yīng)按照地稅系統(tǒng)普法工作計(jì)劃要求，結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真組織、落實(shí)、開(kāi)展本單位的稅收法制學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)工作。

第二十九條 法制員要積極協(xié)助有關(guān)部門(mén)，組織開(kāi)展內(nèi)容豐富、形式活潑的稅法 宣傳活動(dòng)，主動(dòng)向有關(guān)單位和個(gè)人提供稅收咨詢服務(wù)。

第三十條 對(duì)于新的稅收法律法規(guī)政策，法制員應(yīng)及時(shí)在辦稅服務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行公告 并定期更換公告內(nèi)容。

第十章 稅收政策法制調(diào)研工作

第三十一條 法制員應(yīng)當(dāng)積極組織開(kāi)展本單位稅收政策法制調(diào)研活動(dòng)，積極撰寫(xiě)、整理、上報(bào)調(diào)研報(bào)告、信息，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

第三十二條 法制員要針對(duì)審核把關(guān)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)行政執(zhí)法方面的問(wèn)題，積極組織 大家共同研究分析解決問(wèn)題的方式方法，并注意運(yùn)用典型案例，以案釋法，不斷提高 和促進(jìn)本單位執(zhí)法人員依法行政水平。

第十一章 附 則

第三十三條 各市、縣地稅局可結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條 本規(guī)程由安徽省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本規(guī)程自２００２年１２月１日起施行。

第四篇：安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)認(rèn)定管理辦法

安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)認(rèn)定管理辦法

第一條 為統(tǒng)一規(guī)范小型微利企業(yè)認(rèn)定管理工作，及時(shí)落實(shí)支持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)則、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知?（國(guó)稅函〔2008〕251號(hào)）和?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省企業(yè)所得稅管理實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。

第三條 本辦法所指的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件之一的企業(yè)：

（一）年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人或80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元或1000萬(wàn)元的小型微利企業(yè)；

（二）年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)。

第四條 小型微利企業(yè)享受下列稅收優(yōu)惠：

（一）年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，減按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；

（二）對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元），其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

第五條 年應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損后的余額。

第六條 從業(yè)人數(shù)，是指一個(gè)納稅內(nèi)，與企業(yè)形成實(shí)際任職和雇傭勞動(dòng)關(guān)系的職工全年平均人數(shù)。

第七條 資產(chǎn)總額，按照上資產(chǎn)負(fù)債表中的年初、年末資產(chǎn)總額平均值計(jì)算確定。

第八條 國(guó)家禁止或限制行業(yè)，按照國(guó)家?產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）?（發(fā)改委第9號(hào)令）執(zhí)行。國(guó)家以后有新規(guī)定頒布，按照新規(guī)定執(zhí)行。

第九條 納稅人申請(qǐng)認(rèn)定為小型微利企業(yè)，必須具備下列條件：

（一）產(chǎn)權(quán)明晰，并領(lǐng)有?企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照?和?稅務(wù)登記證?；

（二）有三個(gè)月以上的營(yíng)運(yùn)期；

（三）符合本辦法第三條的規(guī)定。

第十條 工業(yè)和其他行業(yè)并存的混合型企業(yè)，按照企業(yè)工商登記的主營(yíng)業(yè)務(wù)確定。

第十一條 小型微利企業(yè)認(rèn)定管理由主管地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)或匯算清繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，均可向主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定小型微利企業(yè)事項(xiàng)。

第十二條 納稅人申請(qǐng)認(rèn)定小型微利企業(yè)時(shí)，需向主管地稅機(jī)關(guān)提供以下資料：

（一）企業(yè)上一會(huì)計(jì)報(bào)表；

（二）企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一納稅申報(bào)表；

（三）企業(yè)當(dāng)期或上一支付全部職工工資表；

（四）?安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表?（見(jiàn)附件）。

第十三條 新辦企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定小型微利企業(yè)，在申報(bào)時(shí)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，需提供連續(xù)三個(gè)月（含三個(gè)月）以上企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及主管地稅機(jī)關(guān)需要的其他資料。

第十四條 經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)認(rèn)定符合小型微利企業(yè)條件的，可以在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，暫按本辦法第四條規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，納稅人和主管地稅機(jī)關(guān)均應(yīng)根據(jù)當(dāng)年企業(yè)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核，符合小型微利企業(yè)條件的，按優(yōu)惠規(guī)定匯算清繳企業(yè)所得稅；不符合小型微利企業(yè)條件的，按25％法定稅率匯算清繳企業(yè)所得稅，對(duì)月（季）度已按優(yōu)惠稅率預(yù)繳申報(bào)的，應(yīng)補(bǔ)繳已減征的企業(yè)所得稅。

第十五條 匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，下一預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可按小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。

第十六條 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況沒(méi)有發(fā)生變化的，不需要每一重新認(rèn)定小型微利企業(yè)。納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定稅率進(jìn)行申報(bào)納稅。第十七條 納稅人匯算清繳結(jié)束后，主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行復(fù)核或稅收檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)追征企業(yè)少繳稅款，并按照?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十八條 主管地稅機(jī)關(guān)對(duì)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人，應(yīng)建立健全臺(tái)賬管理，詳細(xì)登記納稅人享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策基本情況，并按月（季）將納稅人享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠減免情況及時(shí)納入減免稅分類統(tǒng)計(jì)。

第十九條 本辦法由安徽省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施。?關(guān)于印發(fā)〖安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)認(rèn)定管理暫行辦法〗的通知?（皖地稅函〔2008〕520號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于農(nóng)村信用社稅收政策問(wèn)題的通知

安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于農(nóng)村信用社稅收

政策問(wèn)題的通知

皖地稅函[2004]514號(hào)

2004-11-8

各市地方稅務(wù)局：

為確保我省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)［2004］66號(hào)）和《安徽省深化農(nóng)村信用社改革領(lǐng)導(dǎo)小組第一次會(huì)議紀(jì)要》

精神，現(xiàn)就我省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題通知如下：

一、從2004年1月1日起，對(duì)農(nóng)村信用社的營(yíng)業(yè)稅按3%的稅率征收，文到之日前多征收的稅款可退

庫(kù)處理或在以后應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅中抵減。

二、對(duì)農(nóng)村信用社接收處置抵債資產(chǎn)可享受以下稅收優(yōu)惠政策：

1、對(duì)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)讓抵債的不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及利用該不動(dòng)產(chǎn)從事租賃等業(yè)務(wù)，免征應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)

稅、城建稅。

2、對(duì)農(nóng)村信用社接收和處置抵債資產(chǎn)，免征購(gòu)銷合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅。

3、對(duì)農(nóng)村信用社接收的抵債房地產(chǎn)在未處置前的閑置期間，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、對(duì)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)讓抵債的房地產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅。

三、對(duì)農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)重估后的新增價(jià)值，三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。

請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。