第一篇：上海星升新能源公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度論文

上海星昇新能源公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

上海星昇新能源公司是國(guó)內(nèi)風(fēng)力發(fā)電安裝骨干企業(yè)之一，公司成立于2000年2月，公司從2003年開(kāi)始承接國(guó)內(nèi)各地750KW至2000KW各類風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的安裝調(diào)試工作，公司已取得各類資質(zhì)及安全生產(chǎn)許可證，并在2004年取得IS9000認(rèn)證。

我公司共設(shè)有四個(gè)分公司，分別為江浙分公司、廣東分公司、山東分公司、遼寧分公司。公司總部位于上海市金山區(qū)龍勝路，本著“利益客戶，安全第一”的經(jīng)營(yíng)管理念，為國(guó)內(nèi)幾大發(fā)電公司提供優(yōu)質(zhì)滿意的服務(wù)，以業(yè)主的意愿為先。

為加強(qiáng)公司總部及各分公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制定本制度。

一、公司總部財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員，出納人員及分公司會(huì)計(jì)不得兼管此項(xiàng)工作；

二、稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求，熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，忠于職守；

三、稽核人員的職責(zé)

1、依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)總部及分公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督總部及分公司會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)對(duì)分公司所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查；

4、負(fù)責(zé)對(duì)公司總部會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作；

5、核查總部及分公司各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，促進(jìn)各級(jí)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全；

7、對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的各級(jí)各類重大問(wèn)題或疑問(wèn)，要及時(shí)查明原因并

向公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)；

8、對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄。

四、稽核人員每天必須對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核重點(diǎn)如下：

1、會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn)：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國(guó)家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全；

2、匯款憑證填制稽核重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章；

3、科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確；

4、記賬憑證稽核重點(diǎn)：記賬憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

5、各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。

五、基本方式：庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查；對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤點(diǎn)的方法。

六、稽核人員應(yīng)對(duì)審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

第二篇：公司財(cái)務(wù)稽核制度

公司財(cái)務(wù)稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。

3、職責(zé)

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

3.2 稽查人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿加蓋數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.3 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實(shí)需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位以往審核報(bào)告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

3.6 稽核人員有保守財(cái)物上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄露或預(yù)先透露予檢查單位。

3.7稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會(huì)同報(bào)告，如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，得單獨(dú)提出，以書面報(bào)告，一并呈核。

3.8稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。

3.9稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，應(yīng)將稽憑證（或公文）交由單位主管驗(yàn)明

外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過(guò)程控制

4.1注意事項(xiàng)

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進(jìn)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

4.1.1.1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

4.1.1.2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確。

4.1.1.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.1.1.4應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

4.1.1.6傳票編號(hào)是否連貫、有無(wú)缺號(hào)事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

4.1.2賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫(kù)存表相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

4.1.2.2現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細(xì)分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過(guò)頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)自行改訂者。

4.1.2.6活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。

4.1.2.7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

4.2業(yè)務(wù)稽查

4.2.1庫(kù)存檢查時(shí)，須注意的事項(xiàng)：

檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存、今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中之今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。

4.2.2現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫(kù)存有無(wú)以單據(jù)抵充事情。

4.2.4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)務(wù)，應(yīng)同理檢查，并得核對(duì) 有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。

4.2.5檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬目外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫(kù)鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫(kù)門的安全，金庫(kù)放置位置等到是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內(nèi)部往來(lái)未達(dá)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對(duì)，賬單是否依序保管。

4.2.9內(nèi)部往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。

4.2.10營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過(guò)請(qǐng)購(gòu)案件。

4.2.12報(bào)表檢查應(yīng)注意的事項(xiàng)：

a)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)遺漏。

b)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

c)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

d)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

e)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

4.3財(cái)務(wù)稽查

4.3.1檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)：

a)購(gòu)入出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

b)證券種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質(zhì)押寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，有無(wú)漏記，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核是否相符，有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)驊?yīng)檢閱其有關(guān)單據(jù)。

4.3.3各種房地產(chǎn)契約及其收租情況是否妥善。

第三篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對(duì)經(jīng)其稽核的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過(guò)程中會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否正確無(wú)誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。應(yīng)按季對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對(duì)方單位相互簽認(rèn)，檢查有無(wú)呆賬的存在，并報(bào)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，有無(wú)呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會(huì)計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，提高公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，有權(quán)要求相關(guān)會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來(lái)面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問(wèn)或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問(wèn)相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問(wèn)相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第四篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

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內(nèi)部稽核制度

一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制：

1.本校設(shè)稽核1 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長(zhǎng)1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。

2.稽核人員應(yīng)具公民營(yíng)單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔(dān)任本校會(huì)計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。

3.具大學(xué)會(huì)計(jì)系畢業(yè)以上學(xué)歷，於會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。

4.稽核人員由校長(zhǎng)報(bào)請(qǐng)董事會(huì)任免。

(二)適用範(fàn)圍

1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機(jī)構(gòu)。

3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長(zhǎng)或其授權(quán)人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績(jī)效。

(四)稽核人員職責(zé)

1.稽核人員秉承校長(zhǎng)之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。

2.稽核人員工作時(shí)，遇有疑問(wèn)，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見(jiàn)。

3.稽核人員承辦稽核工作，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無(wú)其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無(wú)其他負(fù)債？

(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳

基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會(huì)計(jì)制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實(shí)稽核經(jīng)營(yíng)績(jī)效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評(píng)核。

4.稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長(zhǎng)報(bào)告，不得自行處理。

5.稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。

6.稽核報(bào)告未經(jīng)校長(zhǎng)或其授權(quán)人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：

1.稽核人員從事工作時(shí)，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

2.稽核程序按檢查計(jì)畫進(jìn)行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問(wèn)，至徹底了解為止。

3.不得與被檢查單位人員爭(zhēng)論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評(píng)。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽(tīng)，勿與辯論。

4.稽核人員應(yīng)充分瞭解有關(guān)之現(xiàn)行法令，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

5.稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。

6.稽核人員對(duì)於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

7.稽核人員從事公務(wù)查核，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺(jué)，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長(zhǎng)指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。