第一篇：當(dāng)前中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境的原因及對(duì)策以杭州桐廬為例的論文

摘要：本文以杭州桐廬為例詳述了當(dāng)前中小企業(yè)面臨的困境，并分析了原因。最后，本文從完善中小企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、進(jìn)一步深化金融體制改革等四個(gè)方面提出了改善中小企業(yè)生存困境、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，困境，對(duì)策

一、中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

桐廬現(xiàn)有工業(yè)企業(yè)7911家，企業(yè)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)“兩高兩低”態(tài)勢(shì)，即：傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)比重偏高，高新技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)比重偏低；小微企業(yè)比重偏高，大企業(yè)比重偏低。目前桐廬傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)數(shù)量占全縣的一半，產(chǎn)值占三分之一強(qiáng)，外貿(mào)出口占全縣的六成多。高新技術(shù)企業(yè)較少，到目前全縣市級(jí)以上的高新技術(shù)企業(yè)55家，占全縣工業(yè)企業(yè)數(shù)僅為千分之六。全縣規(guī)模以上企業(yè)307家，占比僅為3.88%。

（一）中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本面沒有改變，各項(xiàng)總量指標(biāo)表現(xiàn)平穩(wěn)

2011年以來(lái)，全縣工業(yè)企業(yè)訂單整體較為充足，企業(yè)大都能開工生產(chǎn)，基本沒有企業(yè)停破產(chǎn)現(xiàn)象發(fā)生。2011年1至8月全縣工業(yè)企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值394.28億元，同比增長(zhǎng)19.5%；累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)銷售產(chǎn)值389.32億元，同比增長(zhǎng)20.3%。工業(yè)品產(chǎn)銷率達(dá)98.74%，同比提高0.63個(gè)百分點(diǎn)。

（二）規(guī)模以下中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)不佳，中小企業(yè)呈現(xiàn)“分化”態(tài)勢(shì)

至2011年8月末，全縣規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)7604家，占工業(yè)企業(yè)總數(shù)的96.12%，但其在工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)銷售產(chǎn)值、工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷率等指標(biāo)上均落后于規(guī)模以上企業(yè)，規(guī)上、規(guī)下企業(yè)“分化”態(tài)勢(shì)明顯。至8月末，全縣規(guī)模以下企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值148.59億元，同比增長(zhǎng)14.5%，分別低于規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)97.1億元、8.3個(gè)百分點(diǎn)；實(shí)現(xiàn)工業(yè)銷售產(chǎn)值145.62億元，同比增長(zhǎng)15%，分別低于規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)98.08億元、8.69個(gè)百分點(diǎn)。1至8月份全縣規(guī)模以下企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)銷率為98%，低于規(guī)模以上企業(yè)1.19個(gè)百分點(diǎn)。

（三）中小企業(yè)利潤(rùn)率下降，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信心明顯降低

據(jù)對(duì)轄內(nèi)6大行業(yè)的25家中小企業(yè)調(diào)查顯示，當(dāng)前大部分中小企業(yè)仍處于盈利狀態(tài)，但盈利空間被大幅壓縮，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信心水平整體有所下降。

2011年1至8月六大樣本行業(yè)的利潤(rùn)率與去年同期相比，整體呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。轄內(nèi)三大傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)平均利潤(rùn)率僅為2.66%，同比減少了1.17個(gè)百分點(diǎn)；機(jī)械制造業(yè)的利潤(rùn)率為14.54%，同比減少0.24個(gè)百分點(diǎn)。問卷調(diào)查顯示，轄內(nèi)各行業(yè)，尤其是傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信心不容樂觀。針紡織行業(yè)中近70%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展較差，對(duì)目前的利潤(rùn)水平不滿意，僅8%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展前景較好，對(duì)目前利潤(rùn)水平比較滿意；制筆業(yè)中80%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展較差，對(duì)目前的利潤(rùn)水平不滿意，6%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展前景較好，對(duì)目前利潤(rùn)水平比較滿意；皮革箱包業(yè)中近65%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展較差，對(duì)目前的利潤(rùn)水平不滿意，12%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為本行業(yè)發(fā)展前景較好，對(duì)目前利潤(rùn)水平比較滿意。

二、中小企業(yè)面臨的困境

目前中小企業(yè)，尤其是小微企業(yè)、傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型企業(yè)利潤(rùn)水平下降明顯，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)的意愿有所降低。當(dāng)前中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨著多重困境：

（一）生產(chǎn)成本的快速上升是當(dāng)前中小企業(yè)面臨的最大難題

進(jìn)入2011年以來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)成本便進(jìn)入上升快車道，產(chǎn)品“高進(jìn)”現(xiàn)象凸顯。一是原材料價(jià)格上漲過快。以桐廬縣樣本工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需原材料為例，至8月末皮革、木材、塑料價(jià)格分別同比上漲19.55%、21.78%、17.35%。初步測(cè)算，若其它影響成本的因素保持不變，僅原材料價(jià)格上漲分別引起樣本行業(yè)中針紡織業(yè)、制筆業(yè)、皮革箱包業(yè)、機(jī)械制造業(yè)的生產(chǎn)成本上升3.26%、2.87%、3.31%、3.59%。原材料價(jià)格過快上漲成為目前影響中小企業(yè)尤其是小、微企業(yè)生存的首要因素。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)原材料價(jià)格上漲的承受能力普遍下降，其中傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)原材料價(jià)格上漲的容忍度近乎峰值。二是用工成本上升明顯。自年初以來(lái)，招工難成為除原材料價(jià)格上漲外，中小企業(yè)面臨的第二大難題。提高工人工資水平成為緩解招工難最有效的途徑。8月份桐廬轄內(nèi)樣本企業(yè)工人平均工資水平同比提高約30%。其中傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)工資增幅高于其他產(chǎn)業(yè)，針紡織業(yè)、制筆業(yè)、皮革箱包業(yè)工人工資同比分別提高35%、33%、32%。三是用電形勢(shì)緊張，部分企業(yè)用電成本上升。作為“十二五”開局之年，桐廬縣新開工項(xiàng)目較多，用電需求增長(zhǎng)較快，出現(xiàn)自2004年以來(lái)最為嚴(yán)重的缺電現(xiàn)象。電力供應(yīng)缺口使得轄內(nèi)部分中小企業(yè)被迫購(gòu)買柴油發(fā)電機(jī)，企業(yè)自行發(fā)電成本是正常用電價(jià)格的數(shù)倍，企業(yè)的生產(chǎn)成本明顯上升。

（二）融資難度較大，中小企業(yè)資金供需不平衡

截止8月末，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)貸款余額183.24億元，環(huán)比增加1.27億元，比年初增加20.53億元，增長(zhǎng)12.62%。同時(shí)，轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)不斷加大對(duì)中小企業(yè)信貸的支持力度。至8月末，轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)工商企業(yè)貸款余額達(dá)61.69億元，比年初增加11.68億元，增長(zhǎng)23.36%，高于各項(xiàng)貸款增速10.74個(gè)百分點(diǎn)?？h域金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)信貸資金支持雖有所加大，但仍不能滿足中小企業(yè)對(duì)資金的需求，中小企業(yè)資金供需局面趨緊。

中小企業(yè)融資問題突出表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面企業(yè)融資成本過高。受央行多次提高貸款基準(zhǔn)利率，以及信貸規(guī)模緊縮的影響，轄內(nèi)各商業(yè)銀行貸款利率水平均有不同程度的上升。至8月末，轄內(nèi)四大國(guó)有商業(yè)銀行加權(quán)平均貸款利率約為8.3%，同比提高220個(gè)基點(diǎn)，比年初提高133個(gè)基點(diǎn)。此外，銀行信貸規(guī)模緊縮增加了借款主體間接融資的難度，助推了民間借貸市場(chǎng)的活躍。目前，轄內(nèi)民間資金需求較為旺盛，民問借貸利率高企。監(jiān)測(cè)顯示，8月份轄內(nèi)民間借貸加權(quán)平均利率為26.37%，同比提高11.01個(gè)百分點(diǎn)，增幅高達(dá)71.68%。另一方面，企業(yè)融資難度較大，資金滿足率低。在當(dāng)前銀行信貸實(shí)行規(guī)?？刂频那疤嵯拢鎸?duì)中小企業(yè)旺盛的資金需求，銀行主動(dòng)權(quán)明顯增大，對(duì)中小企業(yè)貸款提出了更高的抵押擔(dān)保要求，受銀行信貸規(guī)?？刂坪推髽I(yè)自身抵押擔(dān)保的不足，中小企業(yè)貸款的滿足率明顯下降。問卷調(diào)查顯示，有信貸需求的企業(yè)中僅40%的企業(yè)能得到銀行貸款，而去年同期這一比例為60%，其中傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型企業(yè)的貸款滿足率更低，有信貸需求的企業(yè)中僅30%的企業(yè)能得到銀行貸款。

（三）附加值低，產(chǎn)品“低出”現(xiàn)象明顯

從所處產(chǎn)業(yè)鏈位置來(lái)看，目前桐廬中小企業(yè)仍以制造加工為主，面臨著國(guó)內(nèi)銷售渠道不暢、研發(fā)能力不強(qiáng)等問題，產(chǎn)品附加值較低。即使部分處于新興產(chǎn)業(yè)中的中小企業(yè)，其核心技術(shù)、主要原材料、關(guān)鍵設(shè)備等來(lái)自于國(guó)外或國(guó)內(nèi)其他企業(yè)，缺少產(chǎn)品定價(jià)的自主權(quán)。同時(shí)，同一行業(yè)內(nèi)中小企業(yè)間相互競(jìng)爭(zhēng)激烈，競(jìng)相壓價(jià)，進(jìn)一步降低了產(chǎn)品售價(jià)。

（四）人才缺乏，管理水平低下

當(dāng)前，中小企業(yè)仍然沒有改變粗放經(jīng)營(yíng)的模式，成本優(yōu)勢(shì)仍然是其利潤(rùn)的主要來(lái)源，中小企業(yè)增長(zhǎng)模式單一，人才缺乏和管理水平低下制約了中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。對(duì)桐廬樣本工業(yè)企業(yè)的調(diào)查顯示，目前中小企業(yè)的平均壽命僅3.9年，大部分企業(yè)停留在一代人手中，少部分企業(yè)停留在一代向二代傳承的過程。

（五）經(jīng)營(yíng)重心轉(zhuǎn)移，精力與資金投向其它領(lǐng)域

近年，房地產(chǎn)、股票、PE等行業(yè)呈現(xiàn)獲利速度陜、獲利大等特點(diǎn)。在利益驅(qū)動(dòng)下，轄內(nèi)部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)重心轉(zhuǎn)移，逐漸把精力與資金投向了獲益較高領(lǐng)域，繼續(xù)從事原有行業(yè)的信心逐漸喪失。如杭州綾繡針織有限公司為一家外商投資企業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況原本較好，并在桐廬針紡織行業(yè)中有一定的知名度，但其經(jīng)營(yíng)者后來(lái)把資金與精力投向了股市。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況逐漸下滑，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者無(wú)心經(jīng)營(yíng)，甚至想過宣布企業(yè)破產(chǎn)。

（六）國(guó)際市場(chǎng)影響，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度加大

進(jìn)出口貿(mào)易在桐廬經(jīng)濟(jì)中占據(jù)較大比重，桐

廬現(xiàn)有進(jìn)出口企業(yè)1208家，截止6月末，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口總額25.29億元，同比增長(zhǎng)31.3%，對(duì)外貿(mào)易依存度達(dá)28.22%，易受到國(guó)際市場(chǎng)的影響。一方面，當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)的動(dòng)蕩增加了進(jìn)出口企業(yè)，尤其是出口企業(yè)生產(chǎn)的不穩(wěn)定性。另一方面，匯率升值擠壓了出口企業(yè)一定的利潤(rùn)空間，影響了出口產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，出口企業(yè)接單能力下降，大單不敢接、長(zhǎng)單不敢做，保利潤(rùn)還是保客戶成為企業(yè)兩難的選擇。

三、中小企業(yè)出現(xiàn)困境原因

從表面看，當(dāng)前大量中小企業(yè)困境是宏觀調(diào)控政策、生產(chǎn)成本上漲、用工荒等多種因素的累積，實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)體自身內(nèi)在的原因，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中結(jié)構(gòu)性矛盾累積到一定程度的集中爆發(fā)。

（一）缺少基本的法律保障

西方主要國(guó)家針對(duì)中小企業(yè)制定了較為完善的法律法規(guī)體系。如美國(guó)早在1953年就制定和頒布了《小企業(yè)法》，1981年頒布了《經(jīng)濟(jì)復(fù)興法》；日本1948年頒布了《中小企業(yè)廳設(shè)置法》，1963年頒布了《中小企業(yè)基本法》。為應(yīng)對(duì)20世紀(jì)90年代末的亞洲金融危機(jī)，我國(guó)于2003年出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，標(biāo)志著我國(guó)以中小企業(yè)為中心的法律法規(guī)體系開始建立，也標(biāo)志著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)又向前推進(jìn)了一步。但其后近6年的時(shí)間，再無(wú)有關(guān)中小企業(yè)為內(nèi)容的新政策出臺(tái)，而且這6年是中小企業(yè)發(fā)展不斷下滑，生存環(huán)境日益惡化的6年。雖然2009年又出臺(tái)了“國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見（國(guó)發(fā)[2009]36號(hào)）”，但仍然存在著不足。一是我國(guó)中小企業(yè)定位問題沒有解決。從目前情況來(lái)看，盡管都承認(rèn)中小企業(yè)無(wú)論是從數(shù)量上還是從解決就業(yè)等若干問題方面所占比重都非常大，但仍然把中小企業(yè)定位為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)充作用。二是目前我國(guó)制定的有關(guān)中小企業(yè)的法規(guī)政策仍然比較原則，具有可操作性的含金量大的配套細(xì)化措施仍然沒有及時(shí)出臺(tái)，導(dǎo)致已有政策難以落實(shí)。

（二）金融體制制約

1.金融發(fā)展不平衡，融資渠道存在結(jié)構(gòu)性缺陷

一是在整個(gè)融資體系中，間接融資占比過高。我國(guó)的金融體制與歐美不同，是典型的以間接融資為主導(dǎo)的金融體制。間接融資的主要方式是銀行融資。銀行借款是中小企業(yè)解決資金困境的首選，中小企業(yè)對(duì)銀行信貸有較高的依賴程度。二是在間接融資體系中，大型國(guó)有銀行占據(jù)較大份額。我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的最大特點(diǎn)就是大型國(guó)有銀行占有絕大多數(shù)市場(chǎng)份額，可以服務(wù)中小企業(yè)的微型銀行、社區(qū)銀行等“草根銀行”發(fā)展不足。在這種情況下，銀行作為一個(gè)利益主體，偏愛于抵押資產(chǎn)多、信用度高，同時(shí)又有政策支持的大型企業(yè)，大型商業(yè)銀行只能在一個(gè)較高的平臺(tái)上實(shí)施金融服務(wù)，大型商業(yè)銀行不可能把標(biāo)準(zhǔn)降的很低，銀行資金向“大城市、大企業(yè)、大行業(yè)”集中現(xiàn)象比較突出，中小企業(yè)獲得貸款的成本比大型企業(yè)高，難度比大型企業(yè)大。

2.創(chuàng)新不足，金融服務(wù)能力有待提高

在目前穩(wěn)健的貨幣政策下，民間借貸現(xiàn)象尤為普遍，表明金融支持中小企業(yè)發(fā)展的力度與中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的貢獻(xiàn)矛盾突出，金融發(fā)展滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前，金融創(chuàng)新進(jìn)程緩慢，民間資本出路狹窄，民間資金陽(yáng)光化進(jìn)程緩慢。一方面，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)或組織發(fā)展還是比較緩慢，且對(duì)民間資本的準(zhǔn)入較為嚴(yán)格；另一方面，直接融資渠道還不暢通，中小企業(yè)債券融資、股票融資等所占比重仍較低，大量民間資本難以找到滿意的資金回報(bào)渠道。

（三）中小企業(yè)自身增長(zhǎng)模式單一

我國(guó)中小企業(yè)大部分為勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，成本低是其最大的優(yōu)勢(shì)。此外，我國(guó)中小企業(yè)提高生產(chǎn)效率的途徑幾乎均依靠技術(shù)進(jìn)步或?qū)嵱眯蛯＠夹g(shù)，但由于企業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平較低，盡管是實(shí)用型技術(shù)，但可模仿性非常強(qiáng)，其領(lǐng)先地位也不可能長(zhǎng)期控制市場(chǎng)。中小企業(yè)增長(zhǎng)模式過于強(qiáng)調(diào)技術(shù)進(jìn)步，而忽視企業(yè)成長(zhǎng)的其它因素，如管理資源等。民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)形成的扎堆式發(fā)展，就是由于自身的短期優(yōu)勢(shì)，而對(duì)新的產(chǎn)業(yè)要素成封閉狀態(tài)，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型舉步維艱。

（四）中小企業(yè)生存外部政策環(huán)境不佳

盡管我國(guó)中小企業(yè)生存與發(fā)展環(huán)境不斷向好的方向轉(zhuǎn)變，但目前財(cái)政、稅收等政策還存在較明顯的缺失或不完善。對(duì)轄內(nèi)25家樣本工業(yè)企業(yè)的監(jiān)測(cè)顯示，我縣中小企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)有所加重。至8月末，25家樣本工業(yè)企業(yè)上繳稅費(fèi)總額34882.54萬(wàn)元，同比增加7392.16萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.89%，企業(yè)上繳稅費(fèi)總額占稅前利潤(rùn)的比重為43.56%，同比增長(zhǎng)4.32個(gè)百分點(diǎn)。我國(guó)有關(guān)中小企業(yè)的財(cái)稅政策缺失或不完善的表現(xiàn)具體如下：

1.稅收優(yōu)惠力度不大，稅收優(yōu)惠形式單一。一是中小企業(yè)所得稅率偏高。新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定中小型微利企業(yè)所得稅率為20%（新稅法中規(guī)定，對(duì)工業(yè)資產(chǎn)在3000萬(wàn)元以下，員工100人以內(nèi)，利潤(rùn)在30萬(wàn)元以下的中小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），但是其過高的門檻使大部分中小企業(yè)都達(dá)不到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。二是中小企業(yè)增值稅率偏高。我國(guó)現(xiàn)行增值稅制把納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，中小企業(yè)基本都屬于小規(guī)模納稅人的范疇。2009年開始小規(guī)模納稅人的增值稅率統(tǒng)一為3%。但由于小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，實(shí)際上其稅負(fù)要高于一般納稅人（一般納稅人法定稅率的17%、13%）。三是中小企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍狹窄，形式單一。目前稅收優(yōu)惠還僅是以地區(qū)優(yōu)惠、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠形式還僅僅是單一的直接減免稅。

2.中小企業(yè)稅外費(fèi)增長(zhǎng)較快，專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政科技投入不足。除各種稅收外，非稅收入增長(zhǎng)也較快，如未按規(guī)定權(quán)限和程序批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和政府性基金項(xiàng)目等直接增加了中小企業(yè)稅外費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。目前，困難的中小企業(yè)較少能享受到社保補(bǔ)貼、培訓(xùn)補(bǔ)貼和崗位補(bǔ)貼，企業(yè)成本壓力得不到有效緩解，甚至面臨破產(chǎn)威脅。財(cái)政支持的形式仍是單一的資金支持形式，財(cái)政撥款資助針對(duì)性不強(qiáng)，對(duì)中小企業(yè)技術(shù)資助創(chuàng)新項(xiàng)目的支持力度有待進(jìn)一步加大。

3.財(cái)政支持手段單一。目前，我國(guó)財(cái)政支持中小企業(yè)的現(xiàn)狀是：財(cái)政用于支持中小企業(yè)發(fā)展的資金不足；財(cái)政資金的分配制度不夠完善，即使財(cái)政撥付了資金，但負(fù)責(zé)資金分配的企業(yè)或行業(yè)主管部門卻往往不能及時(shí)制定出具體的分配和管理辦法；財(cái)政撥付渠道不暢導(dǎo)致中小企業(yè)實(shí)際能享受到的資金較少。

四、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的建議

（一）完善中小企業(yè)有關(guān)法律法規(guī)

從發(fā)達(dá)國(guó)家情況看，保障中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的根本手段是制定中小企業(yè)“基本法”?！按龠M(jìn)法”出臺(tái)已近十年，制定《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)基本法》（以下簡(jiǎn)稱“基本法”）的時(shí)機(jī)已成熟，只有這樣才能有效地為中小企業(yè)生存和發(fā)展創(chuàng)造良好的空間與環(huán)境。同時(shí)，還應(yīng)以“基本法”為指導(dǎo)，進(jìn)一步完善中小企業(yè)法律法規(guī)體系。如制定《中小企業(yè)擔(dān)保法》、《中小企業(yè)融資法》等，以進(jìn)一步提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位，為其營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

（二）進(jìn)一步深化金融體制改革

1.進(jìn)一步完善間接融資體系，加大對(duì)中小企業(yè)信貸支持力度

一是要進(jìn)一步豐富和完善金融機(jī)構(gòu)與金融服務(wù)。首先，在我國(guó)政策性銀行如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，國(guó)有大型銀行如農(nóng)業(yè)銀行，以及以農(nóng)信社、城信社為前身的諸多農(nóng)村商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在進(jìn)行商業(yè)化改革的過程中，確保其信貸投向“三農(nóng)”和中小企業(yè)的比例不動(dòng)搖。其次，大力發(fā)展服務(wù)于中小企業(yè)的微型銀行、社區(qū)銀行等“草根金融”。要進(jìn)一步降低門檻，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入中小企業(yè)金融服務(wù)體系。要規(guī)范和引導(dǎo)龐大的民間資本進(jìn)入中小企業(yè)金融服務(wù)領(lǐng)域，要進(jìn)一步放寬金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，逐步引導(dǎo)民間資本更多參與金融服務(wù)，形成民間資本與金融服務(wù)相互轉(zhuǎn)化的良性循環(huán)系統(tǒng)。再次，加強(qiáng)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化信貸資金配置，對(duì)符合條件的中小企業(yè)，特別是小型和微型企業(yè)切實(shí)做好金融服務(wù)。要推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建

設(shè)和積極進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提高中小企業(yè)信用貸款比例。要進(jìn)一步完善財(cái)產(chǎn)抵押制度，拓寬中小企業(yè)投資項(xiàng)目的抵押渠道，擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)抵押的范圍，降低抵押有關(guān)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和減少抵押環(huán)節(jié)。

二是不斷促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。要充分發(fā)揮政府職能，完善扶持政策，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的分類監(jiān)督和引導(dǎo)，突破政策瓶頸解決阻礙擔(dān)保公司發(fā)展的政策障礙；要妥善處理銀保關(guān)系，加大銀保合作力度；要健全組織運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)擔(dān)保公司發(fā)展規(guī)范運(yùn)作和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；要優(yōu)化環(huán)境，健全信用擔(dān)保公司發(fā)展的外部支持體系。

三是進(jìn)一步完善相關(guān)配套政策和制度保障。出臺(tái)和完善對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和貼息政策，對(duì)小企業(yè)金融服務(wù)的專營(yíng)機(jī)構(gòu)給予一定的稅收減免或補(bǔ)償；進(jìn)一步加大對(duì)小額貸款公司的財(cái)政支持，爭(zhēng)取將小額貸款公司列入中央財(cái)政對(duì)農(nóng)信社和三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)稅優(yōu)惠政策的范圍。

2.大力發(fā)展直接融資體系，拓展中小企業(yè)融資渠道

大力發(fā)展資本市場(chǎng)，注重對(duì)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的培育，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，積極利用信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)，提升企業(yè)信用等級(jí)，使得更多中小企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券和短期融資券等方式擴(kuò)大直接融資份額，同時(shí)積極支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)上市融資，降低中小企業(yè)對(duì)銀行信貸的依賴程度，降低企業(yè)融資成本。對(duì)于民間資本應(yīng)該疏堵并舉，“堵”應(yīng)為輔，“疏”才是主，積極探索民間資金的運(yùn)用方法，引導(dǎo)民間資本投向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等國(guó)家支持發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)民間資金參與企業(yè)的建設(shè)，如鼓勵(lì)其投資標(biāo)準(zhǔn)廠房，物流配送、職工公寓等設(shè)施的建設(shè)，向民間資本開放更多的投資領(lǐng)域，鼓勵(lì)企業(yè)不斷利用民問資本解決資金短缺的問題。

（三）完善財(cái)稅支持體系，優(yōu)化中小企業(yè)生存環(huán)境

一是加大稅收優(yōu)惠力度，實(shí)施多種形式的稅收優(yōu)惠政策。政府應(yīng)當(dāng)針對(duì)中小企業(yè)的需要實(shí)施諸如放寬費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備投資抵免、虧損抵免、再投資退稅等措施，允許個(gè)人獨(dú)資和合伙中小企業(yè)在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之間進(jìn)行選擇等多種稅收優(yōu)惠形式。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目貸款，尤其是對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目貸款給予一定稅收優(yōu)惠。進(jìn)口稅收政策的優(yōu)惠要從對(duì)企業(yè)進(jìn)口整機(jī)設(shè)備，逐漸轉(zhuǎn)移到鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)研制具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品和裝備所需要的重要原材料和關(guān)鍵零部件上。

二是減少中小企業(yè)稅外收費(fèi)，增加專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼。要清理、取消未按規(guī)定權(quán)限和程序批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和政府性基金項(xiàng)目，治理亂收費(fèi)，直接減輕企業(yè)稅外收費(fèi)負(fù)擔(dān)。對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā)、員工技術(shù)培訓(xùn)、產(chǎn)品出口等活動(dòng)提供資金資助、貼息貸款和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。

三是增加財(cái)政科技投入，對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行資助和引導(dǎo)。逐步建立穩(wěn)定增長(zhǎng)的財(cái)政科技投入機(jī)制，以確保財(cái)政科技投入的增長(zhǎng)幅度大于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度，逐步使財(cái)政支持的形式多元化，變單一直接的資金支持方式為直接資助、財(cái)政擔(dān)保、貸款貼息等形式并存。財(cái)政撥款資助應(yīng)該具有針對(duì)性，重點(diǎn)支持中小企業(yè)技術(shù)自主創(chuàng)新的項(xiàng)目。

四是建立通過政府采購(gòu)支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制。政府采購(gòu)被普遍認(rèn)為是影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方向和速度的重要政策工具。應(yīng)該探索建立通過政府采購(gòu)支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的機(jī)制，可在每年的財(cái)政支出中，專門劃出資金用于政府采購(gòu)科技創(chuàng)新產(chǎn)品特別是中小企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品，促進(jìn)其自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

第二篇：中小企業(yè)融資的困境及其對(duì)策——以浙江為例

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中小企業(yè)融資的困境及其對(duì)策——以浙江為例

作者：周小和

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2005年第11期

[摘 要]中小企業(yè)在保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面，都發(fā)揮著重要的作用。但中小企業(yè)在持續(xù)快速發(fā)展的同時(shí)也存在融資困難的問題，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的障礙因素，因此探討中小企業(yè)的融資，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；融資；信用擔(dān)保；資本市場(chǎng)

[中圖分類號(hào)]F832．42；F276．3

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

第三篇：淺析當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的困境及對(duì)策

淺析當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的困境及對(duì)策

王 小 芹

（南通市中心血站，江蘇南通，226001）

摘要：中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有極為重要的地位和作用，但在財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問題。針對(duì)這些問題，可以從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身兩方面采取措施，切實(shí)結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，努力改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，使中小企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

30年的改革開放為我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展提供了良好的機(jī)遇，同時(shí)，中小企業(yè)的發(fā)展也帶來(lái)了巨大的社會(huì)效益，這種效益不僅直接表現(xiàn)在豐富市場(chǎng)、活躍經(jīng)濟(jì)、加快技術(shù)創(chuàng)新和進(jìn)步、實(shí)現(xiàn)工業(yè)擴(kuò)散、帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)、增加出口創(chuàng)匯，還表現(xiàn)在安置就業(yè)及穩(wěn)定社會(huì)的作用上。但是，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)約束，以及企業(yè)本身產(chǎn)出規(guī)模小、資本匾乏、技術(shù)含量低等諸多內(nèi)外因素的影響，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的現(xiàn)象。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏良好的運(yùn)行環(huán)境

1、缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策。通過法律法規(guī)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，是世界各國(guó)扶持中小企業(yè)的通行做法。而到目前為止，我國(guó)只是在按所有制性質(zhì)和不同組織形式制定的法律法規(guī)中涉及到了部分中小企業(yè)，還未有一部專門為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)及其他支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，致使中小企業(yè)的法律地位不夠明確，缺乏必要的法律保護(hù)。

2、為中小企業(yè)服務(wù)的社會(huì)化服務(wù)體系薄弱。中小企業(yè)由于規(guī)模小、實(shí)力有限，很難建立自己的人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，也很難建立自己的技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和信息咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)。目前的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)大多數(shù)設(shè)在政府部門，服務(wù)對(duì)象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)，許多中小企業(yè)缺乏及時(shí)獲取各種信息的渠道，致使財(cái)務(wù)管理人員難以做出科學(xué)合理全面的決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的限制。

3、缺少為中小企業(yè)提供服務(wù)的金融支持體系，融資渠道單一。資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題，就目前情況看，國(guó)有商業(yè)銀行往往將貸款業(yè)務(wù)傾向于大企業(yè)，中小企業(yè)很難得到貸款支持，一些地方性的信用社卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)對(duì)資金的需求。此外，中小企業(yè)也缺乏直接融資的渠道，不能像大企業(yè)那樣向社會(huì)公眾發(fā)行股票和債券，而只能吸收直接投資，造成企業(yè)融資途徑單

一、數(shù)量有限。中小企業(yè)發(fā)展的資金需求很大程度上依靠自身的利潤(rùn)累積，因而資金擴(kuò)張速度很慢。

（二）從企業(yè)的內(nèi)部條件看，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在多方面的不足

1、融資困難，資金嚴(yán)重不足。中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足10%。雖然目前我國(guó)中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通。融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一。

2、投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。中小企業(yè)的投資可分為對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資，對(duì)于目前我國(guó)的中小企業(yè)來(lái)講，最多的投資是對(duì)內(nèi)投資，而且對(duì)內(nèi)投資中的長(zhǎng)期投資（主要是固定資產(chǎn)投資與無(wú)

形資產(chǎn)投資）容易產(chǎn)生調(diào)查不深人、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、投資期過長(zhǎng)、對(duì)投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)管理等問題。此外，我國(guó)的很多中小企業(yè)往往追隨大企業(yè)或同行相近企業(yè)的投資模式，缺乏創(chuàng)新，不能通過投資培養(yǎng)自己獨(dú)特的技術(shù)或核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3、管理理念落后，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法往往得不到應(yīng)用。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)普遍較弱，很多中小企業(yè)沒有專職財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)或其他部門兼管，或由企業(yè)主管人員一手包辦。目前，社會(huì)上應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理方法靈活、先進(jìn)、多樣，例如，金化的財(cái)務(wù)管理方法，包括定量預(yù)測(cè)、滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等，還有基于Internet/Intranet和電子商務(wù)為背景的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)等等，但以上先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和方法在中小企業(yè)往往得不到應(yīng)用。

4、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低。大多數(shù)中小企業(yè)用人往往是超負(fù)荷勞動(dòng)，對(duì)會(huì)計(jì)人員重使用輕培養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù)，卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問題，對(duì)于人財(cái)務(wù)管理心有余而力不足，不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。在核算事務(wù)中，導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理，重視資金運(yùn)作和會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，輕視會(huì)計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，淡化了財(cái)務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策

（一）改善中小企業(yè)融資的外部空間

1、建立健全中小企業(yè)的相關(guān)政策及法律法規(guī)體系。

目前我國(guó)己經(jīng)制定了一些關(guān)于中小企業(yè)的法規(guī)，如《小型企業(yè)租賃暫行條例》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《私營(yíng)企業(yè)暫行條例》等，但在中小企業(yè)立法保護(hù)上，這些立法僅僅側(cè)重于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而對(duì)中小企業(yè)作為弱勢(shì)地位保護(hù)力度明顯不夠。因此，當(dāng)前迫切需要人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定具體的《中小企業(yè)保護(hù)法》，從而明確中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位，明確政府對(duì)中小企業(yè)基本保護(hù)政策和扶持政策，保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。

在法律法規(guī)內(nèi)容上，《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》在資金支持、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)開拓及服務(wù)體系等方面做出了重要規(guī)定。此外，可以考慮制定具有根本指導(dǎo)性質(zhì)的《中小企業(yè)基本法》，從中小企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與宗旨、組織形態(tài)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、權(quán)利與義務(wù)、創(chuàng)立與退出等方面對(duì)中小企業(yè)做出總體性規(guī)定。

2、實(shí)行和規(guī)范對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)引稅收服務(wù)。

給予中小企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠是當(dāng)今世界發(fā)達(dá)國(guó)家扶持和保護(hù)中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。我國(guó)目前沒有針對(duì)中小企業(yè)的專門的稅收優(yōu)惠政策，而且已有的對(duì)一般企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有許多不規(guī)范和不完善之處，因此，我國(guó)應(yīng)對(duì)目前正在執(zhí)行的稅、電等優(yōu)惠政策進(jìn)行清理、規(guī)范和完善，體現(xiàn)企業(yè)公平稅賦平等競(jìng)爭(zhēng)的原則，并建立起明確的以中小企業(yè)為本身的稅收優(yōu)惠政策，此外，應(yīng)減少中小企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)間，降低納稅成本。

3、建立和完善我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。從目前信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行情況看，除少數(shù)幾家呈現(xiàn)較明顯效果外，多數(shù)擔(dān)保組織作用并不理想，為了保證信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，我國(guó)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在今后的運(yùn)作中應(yīng)注意以下幾方面：

第一，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)有穩(wěn)定的資金來(lái)源。由于信用擔(dān)保資金的擔(dān)保總額一般要限制在自有資金的一定倍數(shù)以內(nèi)，且在通常情況下，僅靠擔(dān)保收費(fèi)連擔(dān)保損失都無(wú)法彌補(bǔ)，因此，隨著信用保證業(yè)務(wù)量的退漸增加，其資金的注人也應(yīng)同步增加。根據(jù)《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的試點(diǎn)指導(dǎo)意見》，我國(guó)信信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要資金來(lái)源是中央和地方各級(jí)財(cái)政預(yù)算編列的資金，并應(yīng)逐年增加，這將最大限度保證信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有充足和穩(wěn)定增長(zhǎng)的擔(dān)保資金。

第二，明確中小信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保對(duì)象。擔(dān)保機(jī)構(gòu)不可能對(duì)所有中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，貸款擔(dān)保對(duì)象必須有所選擇。經(jīng)營(yíng)效益好、擔(dān)保產(chǎn)品充足的行業(yè)，銀行會(huì)主動(dòng)解決它們的資金困難，根本不需要中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保。而那些效益差的產(chǎn)品，市場(chǎng)沒有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)不是銀行貸款對(duì)象，也不是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保對(duì)象。筆者認(rèn)為擔(dān)保對(duì)象應(yīng)該是那些目前資金困難但有一定發(fā)展前景其擔(dān)保條件卻達(dá)不到銀行要求，處于中間狀態(tài)的企業(yè)，這種企業(yè)通過扶持就能

走出困境、渡過難關(guān)。

第三，有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，給符合擔(dān)保條件的中小企業(yè)提供擔(dān)保，貸款到期，若貸款企業(yè)不能按時(shí)足額償還本息，則擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須替貸款企業(yè)先償還銀行貸款，而后向貸款企業(yè)行使追索權(quán)。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自貸款企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)—企業(yè)有還款能力而不愿意還，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)—經(jīng)營(yíng)失敗，失去還款能力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要防范風(fēng)險(xiǎn)，一要實(shí)行擔(dān)?？刂?，二要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，三要貸款企業(yè)提供反擔(dān)保。

4、設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)和理論都表明，為了解決中小企業(yè)融資貸款難的問題，應(yīng)該加強(qiáng)政策引導(dǎo)，根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立專門的金融機(jī)構(gòu)，或在金融機(jī)構(gòu)中設(shè)立專門的融資服務(wù)部門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。

第一，國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點(diǎn)。地方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著天然的聯(lián)系，另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)將服務(wù)重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持，二者相互促進(jìn)、相互發(fā)展。地方政府應(yīng)該對(duì)地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導(dǎo)，使之成為中小企業(yè)的主導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第二，國(guó)家應(yīng)盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行。目前許多國(guó)家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫(kù)、泰國(guó)的中小企業(yè)金融局、韓國(guó)的中小企業(yè)銀行等。要加快我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，組建相應(yīng)的政策性銀行。其資金來(lái)源可以是政府提供的財(cái)政資金或出賣一部分中小企業(yè)的變動(dòng)資金，其經(jīng)營(yíng)不以盈利為目標(biāo)，而應(yīng)以專門配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任，對(duì)符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。

5、正確選用社會(huì)化中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于中小企業(yè)自身弱小，它不可能獨(dú)立完成進(jìn)人市場(chǎng)的全過程，特別需要得到如科研成果轉(zhuǎn)化、人才培訓(xùn)、市場(chǎng)開拓、財(cái)務(wù)管理、信息咨詢等方面的幫助，這需要通過社會(huì)中介組織提供這方面的服務(wù)。中介機(jī)構(gòu)在解決信息不對(duì)稱問題方面有自己特有的優(yōu)勢(shì)，因?yàn)樗梢允股a(chǎn)信息的收益充分內(nèi)部化，搭便車問題能得到有效解決，同時(shí)，專業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)在信息的獲取與處理、專業(yè)人才的利用與培訓(xùn)以及專門技術(shù)的研究與開發(fā)等方面，都可以取得明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，減少交易費(fèi)用。因此，政府有必要建立和完善信息咨詢、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問、產(chǎn)權(quán)交易等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的中介服務(wù)，同時(shí)也為中小企業(yè)正確選用服務(wù)機(jī)構(gòu)提供幫助，從而達(dá)到完善自我的目的。

（二）加強(qiáng)企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理工作

1、轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：

首先，樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)，企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束。

其次，樹立資本多元化理財(cái)觀念。人世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)人門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都已進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本已涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

最后，樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

首先，在投資立項(xiàng)上要進(jìn)行管理與控制，對(duì)投資立項(xiàng)的可行性研究，必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，通過對(duì)市場(chǎng)的分析，研究產(chǎn)品的銷路和發(fā)展趨勢(shì)、工藝流程和技術(shù)數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品的銷售價(jià)格、成本、稅金和盈利，涉及外匯的還要考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)，以及規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)的措施。如果是借人資本搞項(xiàng)目投資，還必須考慮籌資成本。除了進(jìn)行可行性研究外，還可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行不可行的研究分析，從不同角度和不同意見中分析利弊得失，從而取得比較切合實(shí)際的可行性研究結(jié)論。

其次，在投資項(xiàng)目管理上要進(jìn)行分析與控制。項(xiàng)目投資以后，必須加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，不能以投代管，投資后不聞不問，放任自流。對(duì)投資對(duì)象除了聽其匯報(bào)、審閱其方案外，有條件的還要選派得力人員到被投資企業(yè)去參與管理，及時(shí)反饋經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問題要盡可能解決在萌芽狀態(tài)中，這樣既幫助了被投資企業(yè)，也維護(hù)了投資企業(yè)的合法權(quán)益。最后，對(duì)外投資項(xiàng)目的選擇，也可通過多元化的投資組合來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，如產(chǎn)品開發(fā)多元化，生產(chǎn)地區(qū)多元化等等，可采取一業(yè)為主兼營(yíng)他業(yè)和多種經(jīng)營(yíng)的做法，多樣化的投資可以減少或抵消風(fēng)險(xiǎn)因素的不利變化。

3、加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制。努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果，首先要使資金的來(lái)源和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù);最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比要合理。此外，還要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員嚴(yán)格管理。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，必須將目標(biāo)分解到各部門、各責(zé)任人，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算來(lái)約束和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃的完成。新建投資項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，以投資預(yù)算為重點(diǎn)，包括投資項(xiàng)目的可行性分析、總預(yù)算、現(xiàn)金流出量的計(jì)劃、籌資預(yù)算計(jì)劃等。持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，以盈利為重點(diǎn)，包括銷售預(yù)算、銷售成本、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。清理企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，嚴(yán)格收支兩條線。為了有效控制費(fèi)用，對(duì)清理企業(yè)要進(jìn)行現(xiàn)金流量費(fèi)用支出的預(yù)算控制。

企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分論證和可行性研究的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，然后提交董事會(huì)審議。董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算審議通過后形成的決議，作為企業(yè)工作的法定依據(jù)和目標(biāo)。董事會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算由企業(yè)經(jīng)營(yíng)層組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并將財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況向董事會(huì)報(bào)告。

為了保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的管理層次和組織結(jié)構(gòu)，要建立有效的內(nèi)部制約制度，主要包括財(cái)務(wù)收支審批制度、權(quán)限規(guī)定、聯(lián)簽手續(xù)、稽核制度等，落實(shí)責(zé)任制，并且通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的記錄、分析和反饋，形成事前控制、事中監(jiān)督、事后考核的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：當(dāng)前中小企業(yè)貸款難的原因及對(duì)策

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一站在手，寫作無(wú)憂!]近幾年，中小企業(yè)發(fā)展一直受到資金短缺的困擾，融資難問題至今沒有得到根本解決，從而成為阻礙其健

康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的主要制約因素。由于中小企業(yè)主要依賴間接融資渠道，所以中小企業(yè)資金短缺的主要表現(xiàn)就是貸款難。尤其是在2004年國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的政策背景下，這一問題表現(xiàn)更為突出，可以說，資金短缺是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的主要制約因素。如何有效滿足中小企業(yè)的合理資金需求，已經(jīng)成為目前中小企業(yè)發(fā)展亟需解決的問題。

一、__年以來(lái)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款投放情況

止2004年12月末，晉城市金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額達(dá)成214.81億元，較年初增加了50.99億元，增長(zhǎng)31.13，較2003年多增31.22億元。但從貸款的投向看，投向晉煤集團(tuán)、藍(lán)焰股份、沁和煤業(yè)等大型企業(yè)的項(xiàng)目貸款就達(dá)27.11億元，占到全市貸款增加額的53.17，農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款又增加了7.23億元，再扣除個(gè)人貸款、住房貸款和大型企業(yè)的票據(jù)融資，從統(tǒng)計(jì)看，中小企業(yè)通過擔(dān)保、抵押、票據(jù)貼現(xiàn)方式從銀行獲得的資金不足8億元。但由于中小企業(yè)貸款期限相對(duì)較短、周轉(zhuǎn)快，實(shí)際上金融部門對(duì)中小企業(yè)的貸款累放要達(dá)到15億元左右。從今年一季度看，全市金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款余額達(dá)208.89億元，較年初減少5.91億元，下降了2.75，其中，投向藍(lán)焰股份等煤炭行業(yè)基建貸款達(dá)2.78億元，而對(duì)中小企業(yè)貸款是減少的。

二、當(dāng)前造成中小企業(yè)貸款難的主要原因

盡管說2004年以來(lái)金融系統(tǒng)積極想方設(shè)法支持中小企業(yè)發(fā)展，但由于受國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響，中小企業(yè)資金緊張的矛盾還是比較突出，原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、我國(guó)加入WTO后，國(guó)有商業(yè)銀行適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的要求，加快了股份制改革步伐，調(diào)整了信貸管理體制，信貸審批權(quán)限向上集中，風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)。如工行總行在行業(yè)信貸政策方面規(guī)定，對(duì)煤炭行業(yè)低于500萬(wàn)噸的不列入信貸支持范圍，按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，全市也就只有晉煤集團(tuán)等少數(shù)幾個(gè)大型企業(yè)可列入支持范圍，地市行以下沒有貸款審批和發(fā)放權(quán)。目前，國(guó)有商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，特別是縣支行一級(jí)基本上沒有任何貸款發(fā)放權(quán)，有的甚至不能借新還舊。即使是二級(jí)分行有的也沒有發(fā)放新增貸款權(quán)。這樣嚴(yán)格的限權(quán)，客觀上導(dǎo)致了對(duì)中小企業(yè)貸款投入的減少。

2、城鄉(xiāng)信用社等地方性金融機(jī)構(gòu)資金實(shí)力不足，難以充分滿足中小企業(yè)的信貸需求。在國(guó)有商業(yè)銀行陸續(xù)實(shí)施信貸退出政策的情況下，與國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)處于劣勢(shì)的地方性中小金融機(jī)構(gòu)并未因之而搶占到銀行退出后留下的信貸市場(chǎng)份額，中小企業(yè)也并沒有因?yàn)橄驀?guó)有商業(yè)銀行的貸款難而轉(zhuǎn)戶城鄉(xiāng)信用社。其中主要的原因是，城鄉(xiāng)信用社在資信方面難與國(guó)有商業(yè)銀行相比。同時(shí)，由于在結(jié)算方面沒有跨省、市、縣的網(wǎng)絡(luò)，結(jié)算渠道不暢，中小企業(yè)不愿到城鄉(xiāng)信用社開戶。加之，近年來(lái)城鄉(xiāng)信用社不良貸款率較高，風(fēng)險(xiǎn)較大，國(guó)家和監(jiān)管部門也加強(qiáng)了對(duì)其貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策限制和管理，如去年以來(lái)省銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)信社貸款發(fā)放制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，特別是受存貸比例限制，影響到城鄉(xiāng)信用社的貸款投放。

3、多數(shù)中小企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、管理水平低、財(cái)務(wù)制度不健全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的問題比較突出，難以達(dá)到銀行的貸款條件。實(shí)際上，對(duì)于效益好、管理好的中小企業(yè)，銀行還是積極予以支持的，但我市多數(shù)中小企業(yè)存在技術(shù)水平差、市場(chǎng)信息不靈等問題，選擇合適項(xiàng)目的難度大、成本高，重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、管理混亂、賬表虛假、技術(shù)落后、產(chǎn)品檔次低、缺少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行貸款的發(fā)放。同時(shí)，一些中小企業(yè)正處在改制過程中，對(duì)銀行的債務(wù)處置不當(dāng)，有的還出現(xiàn)了逃廢銀行債務(wù)的問題。

4、中小企業(yè)貸款擔(dān)保難的問題一直沒有得到很好地解決。目前我市已成立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本少，擔(dān)保能力有限。如市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司，注冊(cè)資本金僅有3200萬(wàn)元，若按1：5的最高擔(dān)保比例放款的話，銀行最多僅能放款1.6億元；有的縣至今也未能組建起擔(dān)保公司。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)功能不到位，存在手續(xù)繁瑣、收費(fèi)項(xiàng)目多，重復(fù)論證、評(píng)估，重復(fù)收費(fèi)等問題，限制了中小企業(yè)獲得貸款的能力。

三、解決中小企業(yè)貸款難問題的建議

中小企業(yè)貸款難的問題，事實(shí)上反映了社會(huì)融資方式少渠道狹窄的現(xiàn)狀。因此，解決當(dāng)前我市中小企業(yè)貸款難的問題，關(guān)鍵還在于“開源”，即發(fā)展多元化的融資方式。具體而言，主要有以下幾點(diǎn)措施：

1、建立中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高其資信水平和融資的能力。通過客觀、公正、誠(chéng)實(shí)地評(píng)估，使那些優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)能夠得到廣大意愿投資者的認(rèn)可，并愿意投資。當(dāng)前中小企業(yè)貸款難突出在一個(gè)問題就在于中小企業(yè)的真實(shí)資信狀況難以得到客觀反映，即資信市場(chǎng)上良莠共存，個(gè)別資信狀況差的企業(yè)的不良行為往往會(huì)影響大多數(shù)資信狀況優(yōu)良的企業(yè)。因此建立我市的中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)就成為必要。這個(gè)系統(tǒng)的作用，不僅可以動(dòng)態(tài)反映我市中小企業(yè)的資

信狀況，而且也是取得銀行貸款、開展其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)在客觀、公正、評(píng)估企業(yè)之前，首先必須做到自身的公正、客觀和誠(chéng)實(shí)，這需要通過制度約束、自覺性和法律嚴(yán)懲等措施來(lái)保證。鑒于此，這個(gè)系統(tǒng)可以建立在銀行征信系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，即以企業(yè)與銀行發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的履約信用程度作為評(píng)判企業(yè)資信狀況好壞的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)而言，向系統(tǒng)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料，系統(tǒng)根據(jù)所提供財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析所得到結(jié)果也是評(píng)價(jià)企業(yè)資信水平的一個(gè)重要依據(jù)。這樣，通過評(píng)價(jià)，把我市中小企業(yè)進(jìn)行資信分級(jí)后，一方面，可以為社會(huì)各界提供權(quán)威的我市中小企業(yè)的資信信息，降低投資者投資的調(diào)查成本，另一方面，還可以促進(jìn)中小企業(yè)改善自身的經(jīng)營(yíng)管理水平或公司治理結(jié)構(gòu)，從而為中小企業(yè)進(jìn)行廣泛地融資創(chuàng)造基礎(chǔ)。這也是中小企業(yè)進(jìn)行各種融資的基礎(chǔ)。

2、積極探索適合我市的直接融資方式。對(duì)于資信狀況良好的中小企業(yè)，可以允許直接發(fā)行短期（半年或一年）債券或其他有期限的融資憑證來(lái)籌措資金，其中規(guī)模較大的則積極鼓勵(lì)其通過公開發(fā)行股票進(jìn)行籌資。對(duì)于資信狀況一般的中小企業(yè)，可以通過資產(chǎn)重組來(lái)獲得融資，即通過兼并、合并、合作等方式，獲得急需的資金，從而減少因資產(chǎn)擴(kuò)張或經(jīng)營(yíng)困難面臨的資金需求。另外，建議在我市試行商業(yè)承兌匯票方式融通資金，即允許企業(yè)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，一方面簽發(fā)企業(yè)可以通過延期付款減少對(duì)資金的需要，另一方面，持票企業(yè)可以在有條件的情況下轉(zhuǎn)讓票據(jù)（如背書、向其它企業(yè)或銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)等）以獲得資金。

3、通過政策扶持和引導(dǎo)，加快地方性金融組織體系建設(shè)。一是增強(qiáng)城市信用社的資金實(shí)力，擴(kuò)大其負(fù)債規(guī)模，除通過增加股本的方式增加資本金外，建議凡在城市信用社有貸款的企業(yè)都應(yīng)把其基本賬戶轉(zhuǎn)至城市信用社，同時(shí)以政府協(xié)調(diào)的方式由城市信用社代理地方國(guó)庫(kù)，以提高其競(jìng)爭(zhēng)力。二是農(nóng)村信用社改革到位后，建議政府出臺(tái)農(nóng)村信用社信貸資金投向指導(dǎo)意見，即在繼續(xù)支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)其利用點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢(shì)，積極向中小企業(yè)開展貸款融資。三是探索建立相互擔(dān)保體系，即由中小企業(yè)集資建立互相合作的擔(dān)保基金，將基金存入?yún)⑴c擔(dān)?；鸬你y行，由該銀行為基金的企業(yè)發(fā)放貸款。四是創(chuàng)造條件，建立民間金融機(jī)構(gòu)，特別是一些由符合條件的企業(yè)和個(gè)人參股的股份制中小金融機(jī)構(gòu)，增加中小企業(yè)獲得信貸的可能性。

4、增強(qiáng)中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證能力。中小企業(yè)貸款難的一個(gè)主要問題即在于尋找擔(dān)保的困難。當(dāng)前我市已有多家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已為我市中小企業(yè)融資做出了較大貢獻(xiàn)。但由于其資金規(guī)模較小，為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力還非常有限。因此，鑒于當(dāng)前我市財(cái)政狀況良好的現(xiàn)實(shí)，建議市縣兩級(jí)政府應(yīng)繼續(xù)向這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)追加資本金，使其規(guī)模達(dá)到億元以上，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)我市中小企業(yè)的擔(dān)保能力，以解決更多中小企業(yè)的擔(dān)保問題。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)有條件的企業(yè)組建中小企業(yè)擔(dān)保公司，或逐步成立民間中介擔(dān)保公司，為企業(yè)提供融資擔(dān)保平臺(tái)。另外，對(duì)于當(dāng)前存在的擔(dān)保公司，應(yīng)建立分級(jí)的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和擔(dān)?；?，由兩級(jí)財(cái)政共同出資，實(shí)行分級(jí)擔(dān)保和再擔(dān)保，擔(dān)保對(duì)象為互助基金的會(huì)員企業(yè)?；蛘呓M建專業(yè)的擔(dān)保投資機(jī)構(gòu)，將擔(dān)?；?、互助基金集投資和擔(dān)保于一體，形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的結(jié)合體，確?；鹪鲋当Ｖ怠?/P>

5、建議國(guó)有商業(yè)銀行在維持自身經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)的同時(shí)，樹立真正的效益立行觀念，即在保障資金安全的前提下，不分企業(yè)規(guī)模大小、所有制性質(zhì)，只要是能夠?yàn)樽陨韼?lái)利潤(rùn)的企業(yè)，就可以予以信貸支持。具體而言就是要改革現(xiàn)行的信貸管理體制，區(qū)別不同地區(qū)，因地制宜地實(shí)行不同的信貸管理方法，如對(duì)于貸款需求大、企業(yè)還貸結(jié)息良好的地區(qū)或縣，可以適當(dāng)下放貸款審批權(quán)；對(duì)于貸款需求小、企業(yè)還貸結(jié)息差的地區(qū)可以采取收縮信貸的辦法，或者把這個(gè)地區(qū)的基層機(jī)構(gòu)變成以吸存為主的機(jī)構(gòu)；對(duì)于市場(chǎng)前景好、還本付息能力強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益好、現(xiàn)金流量合理、財(cái)務(wù)管理機(jī)制健全的中小企業(yè)的資金需要應(yīng)予支持，等等。這樣，采取靈活多樣的信貸管理方法，就能夠使信貸在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)做到結(jié)構(gòu)上的優(yōu)化和總量上的平衡，也可以有效促進(jìn)中小企業(yè)信貸需求的實(shí)現(xiàn)。

第五篇：當(dāng)前中小企業(yè)貸款難的原因及對(duì)策

當(dāng)前中小企業(yè)貸款難的原因及對(duì)策

[找文章到☆大☆秘☆書☆網(wǎng)()一站在手，寫作無(wú)憂!] 近幾年，中小企業(yè)發(fā)展一直受到資金短缺的困擾，融資難問題至今沒有得到根本解決，從而成為阻礙其健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的主要制約因素。由于中小企業(yè)主要依賴間接融資渠道，所以中小企業(yè)資金短缺的主要表現(xiàn)就是貸款難。尤其是在XX年國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的政策背景下，這一問題表現(xiàn)更為突出，可以說，資金短缺是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的主要制約因素。如何有效滿足中小企業(yè)的合理資金需求，已經(jīng)成為目前中小企業(yè)發(fā)展亟需解決的問題。

一、__年以來(lái)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款投放情況

止XX年12月末，XX市金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額達(dá)成214.81億元，較年初增加了50.99億元，增長(zhǎng)31.13%，較XX年多增31.22億元。但從貸款的投向看，投向晉煤集團(tuán)、藍(lán)焰股份、沁和煤業(yè)等大型企業(yè)的項(xiàng)目貸款就達(dá)27.11億元，占到全市貸款增加額的53.17%，農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款又增加了7.23億元，再扣除個(gè)人貸款、住房貸款和大型企業(yè)的票據(jù)融資，從統(tǒng)計(jì)看，中小企業(yè)通過擔(dān)保、抵押、票據(jù)貼現(xiàn)方式從銀行獲得的資金不足8億元。但由于中小企業(yè)貸款期限相對(duì)較短、周轉(zhuǎn)快，實(shí)際上金融部門對(duì)中小企業(yè)的貸款累放要達(dá)到15億元左右。從今年一季度看，全市金 融機(jī)構(gòu)人民幣貸款余額達(dá)208.89億元，較年初減少5.91億元，下降了2.75%，其中，投向藍(lán)焰股份等煤炭行業(yè)基建貸款達(dá)2.78億元，而對(duì)中小企業(yè)貸款是減少的。

二、當(dāng)前造成中小企業(yè)貸款難的主要原因

盡管說XX年以來(lái)金融系統(tǒng)積極想方設(shè)法支持中小企業(yè)發(fā)展，但由于受國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響，中小企業(yè)資金緊張的矛盾還是比較突出，原因主要有以下幾個(gè)方面：

1、我國(guó)加入WTO后，國(guó)有商業(yè)銀行適應(yīng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的要求，加快了股份制改革步伐，調(diào)整了信貸管理體制，信貸審批權(quán)限向上集中，風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)。如工行總行在行業(yè)信貸政策方面規(guī)定，對(duì)煤炭行業(yè)低于500萬(wàn)噸的不列入信貸支持范圍，按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，全市也就只有晉煤集團(tuán)等少數(shù)幾個(gè)大型企業(yè)可列入支持范圍，地市行以下沒有貸款審批和發(fā)放權(quán)。目前，國(guó)有商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，特別是縣支行一級(jí)基本上沒有任何貸款發(fā)放權(quán)，有的甚至不能借新還舊。即使是二級(jí)分行有的也沒有發(fā)放新增貸款權(quán)。這樣嚴(yán)格的限權(quán)，客觀上導(dǎo)致了對(duì)中小企業(yè)貸款投入的減少。

2、城鄉(xiāng)信用社等地方性金融機(jī)構(gòu)資金實(shí)力不足，難以充分滿足中小企業(yè)的信貸需求。在國(guó)有商業(yè)銀行陸續(xù)實(shí)施信貸退出政策的情況下，與國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)處于劣勢(shì)的地方性中小金融機(jī)構(gòu)并未因之而搶占到銀行退出后留下的信貸市場(chǎng)份額，中小企業(yè)也并沒有因?yàn)橄驀?guó)有商業(yè)銀行的貸款難 而轉(zhuǎn)戶城鄉(xiāng)信用社。其中主要的原因是，城鄉(xiāng)信用社在資信方面難與國(guó)有商業(yè)銀行相比。同時(shí)，由于在結(jié)算方面沒有跨省、市、縣的網(wǎng)絡(luò)，結(jié)算渠道不暢，中小企業(yè)不愿到城鄉(xiāng)信用社開戶。加之，近年來(lái)城鄉(xiāng)信用社不良貸款率較高，風(fēng)險(xiǎn)較大，國(guó)家和監(jiān)管部門也加強(qiáng)了對(duì)其貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策限制和管理，如去年以來(lái)省銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)信社貸款發(fā)放制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，特別是受存貸比例限制，影響到城鄉(xiāng)信用社的貸款投放。

3、多數(shù)中小企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、管理水平低、財(cái)務(wù)制度不健全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的問題比較突出，難以達(dá)到銀行的貸款條件。實(shí)際上，對(duì)于效益好、管理好的中小企業(yè)，銀行還是積極予以支持的，但我市多數(shù)中小企業(yè)存在技術(shù)水平差、市場(chǎng)信息不靈等問題，選擇合適項(xiàng)目的難度大、成本高，重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重、管理混亂、賬表虛假、技術(shù)落后、產(chǎn)品檔次低、缺少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行貸款的發(fā)放。同時(shí)，一些中小企業(yè)正處在改制過程中，對(duì)銀行的債務(wù)處置不當(dāng)，有的還出現(xiàn)了逃廢銀行債務(wù)的問題。

4、中小企業(yè)貸款擔(dān)保難的問題一直沒有得到很好地解決。目前我市已成立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資本少，擔(dān)保能力有限。如市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司，注冊(cè)資本金僅有3200萬(wàn)元，若按1：5的最高擔(dān)保比例放款的話，銀行最多僅能放款1.6億元；有的縣至今也未能組建起擔(dān)保公司。同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)功能不到位，存在手續(xù)繁瑣、收費(fèi)項(xiàng)目多，重 復(fù)論證、評(píng)估，重復(fù)收費(fèi)等問題，限制了中小企業(yè)獲得貸款的能力。

三、解決中小企業(yè)貸款難問題的建議

中小企業(yè)貸款難的問題，事實(shí)上反映了社會(huì)融資方式少渠道狹窄的現(xiàn)狀。因此，解決當(dāng)前我市中小企業(yè)貸款難的問題，關(guān)鍵還在于“開源”，即發(fā)展多元化的融資方式。具體而言，主要有以下幾點(diǎn)措施：

1、建立中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高其資信水平和融資的能力。通過客觀、公正、誠(chéng)實(shí)地評(píng)估，使那些優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)能夠得到廣大意愿投資者的認(rèn)可，并愿意投資。當(dāng)前中小企業(yè)貸款難突出在一個(gè)問題就在于中小企業(yè)的真實(shí)資信狀況難以得到客觀反映，即資信市場(chǎng)上良莠共存，個(gè)別資信狀況差的企業(yè)的不良行為往往會(huì)影響大多數(shù)資信狀況優(yōu)良的企業(yè)。因此建立我市的中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)就成為必要。這個(gè)系統(tǒng)的作用，不僅可以動(dòng)態(tài)反映我市中小企業(yè)的資信狀況，而且也是取得銀行貸款、開展其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。中小企業(yè)資信評(píng)價(jià)系統(tǒng)在客觀、公正、評(píng)估企業(yè)之前，首先必須做到自身的公正、客觀和誠(chéng)實(shí)，這需要通過制度約束、自覺性和法律嚴(yán)懲等措施來(lái)保證。鑒于此，這個(gè)系統(tǒng)可以建立在銀行征信系統(tǒng)的基礎(chǔ)之上，即以企業(yè)與銀行發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的履約信用程度作為評(píng)判企業(yè)資信狀況好壞的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)而言，向系統(tǒng)提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料，系統(tǒng)根據(jù)所提供財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析所得到結(jié)果也是評(píng)價(jià)企業(yè)資信水平的一個(gè)重要依據(jù)。這樣，通過評(píng)價(jià)，把我市中小企業(yè)進(jìn)行資信分級(jí)后，一方面，可以為社會(huì)各界提供權(quán)威的我市中小企業(yè)的資信信息，降低投資者投資的調(diào)查成本，另一方面，還可以促進(jìn)中小企業(yè)改善自身的經(jīng)營(yíng)管理水平或公司治理結(jié)構(gòu)，從而為中小企業(yè)進(jìn)行廣泛地融資創(chuàng)造基礎(chǔ)。這也是中小企業(yè)進(jìn)行各種融資的基礎(chǔ)。

2、積極探索適合我市的直接融資方式。對(duì)于資信狀況良好的中小企業(yè)，可以允許直接發(fā)行短期債券或其他有期限的融資憑證來(lái)籌措資金，其中規(guī)模較大的則積極鼓勵(lì)其通過公開發(fā)行股票進(jìn)行籌資。對(duì)于資信狀況一般的中小企業(yè)，可以通過資產(chǎn)重組來(lái)獲得融資，即通過兼并、合并、合作等方式，獲得急需的資金，從而減少因資產(chǎn)擴(kuò)張或經(jīng)營(yíng)困難面臨的資金需求。另外，建議在我市試行商業(yè)承兌匯票方式融通資金，即允許企業(yè)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，一方面簽發(fā)企業(yè)可以通過延期付款減少對(duì)資金的需要，另一方面，持票企業(yè)可以在有條件的情況下轉(zhuǎn)讓票據(jù)以獲得資金。

3、通過政策扶持和引導(dǎo)，加快地方性金融組織體系建設(shè)。一是增強(qiáng)城市信用社的資金實(shí)力，擴(kuò)大其負(fù)債規(guī)模，除通過增加股本的方式增加資本金外，建議凡在城市信用社有貸款的企業(yè)都應(yīng)把其基本賬戶轉(zhuǎn)至城市信用社，同時(shí)以政府協(xié)調(diào)的方式由城市信用社代理地方國(guó)庫(kù)，以提高其競(jìng)爭(zhēng)力。二是農(nóng)村信用社改革到位后，建議政府出臺(tái)農(nóng)村信用社信貸資金投向指導(dǎo)意見，即在繼續(xù)支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)其利用點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢(shì)，積極向中小企業(yè)開展貸款融資。三是探索建立相互擔(dān)保體系，即由中小企業(yè)集資建立互相合作的擔(dān)?；?，將基金存入?yún)⑴c擔(dān)?；鸬你y行，由該銀行為基金的企業(yè)發(fā)放貸款。四是創(chuàng)造條件，建立民間金融機(jī)構(gòu)，特別是一些由符合條件的企業(yè)和個(gè)人參股的股份制中小金融機(jī)構(gòu)，增加中小企業(yè)獲得信貸的可能性。

4、增強(qiáng)中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的保證能力。中小企業(yè)貸款難的一個(gè)主要問題即在于尋找擔(dān)保的困難。當(dāng)前我市已有多家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，已為我市中小企業(yè)融資做出了較大貢獻(xiàn)。但由于其資金規(guī)模較小，為中小企業(yè)提供擔(dān)保的能力還非常有限。因此，鑒于當(dāng)前我市財(cái)政狀況良好的現(xiàn)實(shí)，建議市縣兩級(jí)政府應(yīng)繼續(xù)向這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)追加資本金，使其規(guī)模達(dá)到億元以上，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)我市中小企業(yè)的擔(dān)保能力，以解決更多中小企業(yè)的擔(dān)保問題。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)有條件的企業(yè)組建中小企業(yè)擔(dān)保公司，或逐步成立民間中介擔(dān)保公司，為企業(yè)提供融資擔(dān)保平臺(tái)。另外，對(duì)于當(dāng)前存在的擔(dān)保公司，應(yīng)建立分級(jí)的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和擔(dān)?；?，由兩級(jí)財(cái)政共同出資，實(shí)行分級(jí)擔(dān)保和再擔(dān)保，擔(dān)保對(duì)象為互助基金的會(huì)員企業(yè)。或者組建專業(yè)的擔(dān)保投資機(jī)構(gòu)，將擔(dān)?；?、互助基金集投資和擔(dān)保于一體，形成風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益 共享的結(jié)合體，確?；鹪鲋当Ｖ?。

5、建議國(guó)有商業(yè)銀行在維持自身經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)的同時(shí)，樹立真正的效益立行觀念，即在保障資金安全的前提下，不分企業(yè)規(guī)模大小、所有制性質(zhì)，只要是能夠?yàn)樽陨韼?lái)利潤(rùn)的企業(yè)，就可以予以信貸支持。具體而言就是要改革現(xiàn)行的信貸管理體制，區(qū)別不同地區(qū)，因地制宜地實(shí)行不同的信貸管理方法，如對(duì)于貸款需求大、企業(yè)還貸結(jié)息良好的地區(qū)或縣，可以適當(dāng)下放貸款審批權(quán)；對(duì)于貸款需求小、企業(yè)還貸結(jié)息差的地區(qū)可以采取收縮信貸的辦法，或者把這個(gè)地區(qū)的基層機(jī)構(gòu)變成以吸存為主的機(jī)構(gòu)；對(duì)于市場(chǎng)前景好、還本付息能力強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)效益好、現(xiàn)金流量合理、財(cái)務(wù)管理機(jī)制健全的中小企業(yè)的資金需要應(yīng)予支持，等等。這樣，采取靈活多樣的信貸管理方法，就能夠使信貸在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)做到結(jié)構(gòu)上的優(yōu)化和總量上的平衡，也可以有效促進(jìn)中小企業(yè)信貸需求的實(shí)現(xiàn)。