第一篇：貸后管理與不良資產(chǎn)處置法律解析專題研修班心得

專題研修班學(xué)習(xí)筆記

2014年11月21日至2014年11月23日，在南京國際會(huì)議中心舉辦了由北京百課萃管理咨詢有限責(zé)任公司主辦的《經(jīng)濟(jì)下行期貸后管理與不良資產(chǎn)處置法律解析專題研修班》，紫金農(nóng)商行、常熟農(nóng)商行、堯都農(nóng)商行、營(yíng)口銀行、北京銀行長(zhǎng)沙分行等多家銀行的領(lǐng)導(dǎo)及風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的人員參加了培訓(xùn)。

兩天半的學(xué)習(xí)，時(shí)間緊湊，學(xué)員認(rèn)真，氛圍極好。通過系統(tǒng)地學(xué)習(xí)，對(duì)于貸后管理的方法、要點(diǎn)及相關(guān)的法律實(shí)務(wù)有所領(lǐng)悟，受益匪淺，感悟也頗多，感覺專業(yè)知識(shí)方面需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容還很多。為了日后能進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，特整理了學(xué)習(xí)筆記。

一、經(jīng)濟(jì)下行期貸后管理。（吳老師）

經(jīng)濟(jì)下行期，商業(yè)銀行面臨的新挑戰(zhàn)。

目前，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)面臨的新挑戰(zhàn)，至少有六大方面：1.經(jīng)濟(jì)全球化；2.宏觀調(diào)控；3.買方市場(chǎng)；4.詐騙手段；5.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；6.展業(yè)任務(wù)。

經(jīng)濟(jì)下行，GDP與貸款不良率呈現(xiàn)密切負(fù)相關(guān)性，而且，不良貸款的發(fā)生呈現(xiàn)相對(duì)的滯后性，上一輪以出口導(dǎo)向型為代表的行業(yè)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，新一輪高污染、高能耗、過剩行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)正在驟增。

經(jīng)濟(jì)下行期，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中存在的主要問題。

貸前調(diào)查失察導(dǎo)致了所放貸款質(zhì)量低下。一是貸款用途和原因?qū)彶椴坏轿?，?dǎo)致貸款被挪作他用；二是錯(cuò)估預(yù)計(jì)還款能力，特別是企業(yè)在多家銀行貸款時(shí)產(chǎn)生過度授信；三是受托支付流于形式，合同管理不到位，貸款資金使用失控；四是授信盡職調(diào)查、審查不到位，致騙貸頻發(fā)。

貸后失控會(huì)導(dǎo)致問題貸款清理回天乏術(shù)。一是認(rèn)識(shí)不足，盲目樂觀，放松貸后跟蹤；二是履職不足，貸款檢查不及時(shí)，企業(yè)異動(dòng)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；三是預(yù)警不足，不敏感，管理和分析能力差，不善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常信號(hào)；四是能力不足，客戶經(jīng)理的培養(yǎng)斷層，培養(yǎng)一個(gè)合格的客戶經(jīng)理理論上需要五年，培養(yǎng)一個(gè)合格的審查人員需要八年。

經(jīng)濟(jì)下行期，信貸風(fēng)險(xiǎn)客戶具備的新特點(diǎn)。

內(nèi)外市場(chǎng)呈多種變化，企業(yè)信用性風(fēng)險(xiǎn)積聚。商業(yè)銀行應(yīng)著力關(guān)注企業(yè)股權(quán)變化、客戶集中度變化、存貨結(jié)構(gòu)變化、實(shí)物量變化；警惕財(cái)務(wù)報(bào)表作弊現(xiàn)象，認(rèn)真分析非財(cái)務(wù)因素；重新進(jìn)行第一還款來源和第二還款來源分析。

民間借貸劇增。涉及民間借款企業(yè)呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：一是民間借貸的高成本決定企業(yè)對(duì)于銀行貸款沒有了還款意愿；二是財(cái)務(wù)成本驟增，企業(yè)流動(dòng)資金不足、經(jīng)營(yíng)壓力加大；三是跑路企業(yè)主不斷增多，企業(yè)信譽(yù)性風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)；四是重展業(yè)輕控險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)叢生，鋼貿(mào)等行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，擔(dān)保鏈問題日益突出。

要善于識(shí)別企業(yè)有無民間高利貸。民間高利貸因信息不對(duì)稱具有隱蔽性，但只要仔細(xì)觀察、認(rèn)真分析，仍然有跡可循。

一是看賬目，“五對(duì)比”。對(duì)比負(fù)債與資產(chǎn)規(guī)模、應(yīng)收賬款與生產(chǎn)狀況是否符合實(shí)際、資本公積與歷年財(cái)富積累、財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資總額、管理銷售費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)?cè)谕袠I(yè)的水平。

二是看往來，“五關(guān)注”。關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)老板與實(shí)際掌控人、交易對(duì)手是否存在融資公司、規(guī)律性資金往來、異常交易行為、訴訟與抵押信息。

三是看老板，“五了解”?？雌髽I(yè)主的投資理念是否有投機(jī)傾向、業(yè)主從業(yè)經(jīng)歷中是否涉股或涉賭、人際交往中有無民間借貸相關(guān)人員、生活習(xí)慣和消費(fèi)水平、異常動(dòng)向與負(fù)面信息。

四是看動(dòng)機(jī)，“五分析”。分析行業(yè)背景是否屬于“兩高一?！钡群暧^調(diào)控、競(jìng)爭(zhēng)激烈、利潤(rùn)急驟下降企業(yè)，經(jīng)營(yíng)狀況是否合理是否有缺口、大起大落或現(xiàn)金流不穩(wěn)定，企業(yè)跨行業(yè)投資狀況及主營(yíng)業(yè)務(wù)占比，企業(yè)和業(yè)主個(gè)人賬戶，異常動(dòng)態(tài)及周邊環(huán)境變化。

鋼貿(mào)行業(yè)貸款的調(diào)查、審查及其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制。鋼貿(mào)行業(yè)供過于求，產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，宏觀調(diào)控、房地產(chǎn)問題導(dǎo)致需求下降。重資產(chǎn)行業(yè)信貸需求量大的特點(diǎn)決定了鋼貿(mào)行業(yè)為貸款風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)部位，即使經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)發(fā)生變化，商業(yè)銀行的對(duì)策也相對(duì)滯后。因而自制文件、裝修門面、偽造訂單、自產(chǎn)自銷、自保自用、暗箱操作等現(xiàn)象頻發(fā)，銀行間又互不通氣，導(dǎo)致自體互保、聯(lián)戶騙貸、虛假質(zhì)押，甚至企業(yè)成為套貸的空殼，挪用貸款成為常態(tài)，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)成為普遍現(xiàn)象。

應(yīng)對(duì)策略：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測(cè)、排查，減少同質(zhì)企業(yè)擔(dān)保和商圈擔(dān)保，從源頭上防范授信失控，防止擔(dān)保圈、互聯(lián)互保、或有負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)于銀行、民間借貸依存度過高企業(yè)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比、上下游企業(yè)考查、區(qū)域同質(zhì)企業(yè)調(diào)查等多渠道識(shí)別信貸風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)苗頭時(shí)果斷進(jìn)行抽貸斷貸，并嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，審慎調(diào)查審查，了解貿(mào)易所涉各方，分析企業(yè)全部銀行對(duì)賬單，積極化解潛在貸款風(fēng)險(xiǎn)，并增強(qiáng)貸款擔(dān)保。

經(jīng)濟(jì)下行期，信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

貸后管理的方法：貸后調(diào)查與貸前調(diào)查是一致的，關(guān)鍵在變化，在于風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。新發(fā)生貸款的貸前調(diào)查實(shí)質(zhì)是已發(fā)生貸款的貸后調(diào)查，所以，貸后調(diào)查應(yīng)該與貸前調(diào)查沒有區(qū)別，通過對(duì)比分析關(guān)注企業(yè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的變化。

重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)有：

A外部影響，包括宏觀政策、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)革新、新興行業(yè)、分類下降、公眾媒體負(fù)面信息等；

B體制、股東與核心管理層變化，包括企業(yè)章程、經(jīng)營(yíng)范圍、股東股份、資本金、思想行為、核心人物、繼承者的變化等；

C企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，包括非主營(yíng)業(yè)務(wù)、開工情況、喪失特許權(quán)、業(yè)務(wù)依賴性、項(xiàng)目調(diào)整等；

D企業(yè)的銀行借款，涉及銀行、借款用途、季節(jié)性需求、主辦行業(yè)務(wù)、貸款的展期和欠息情況等；

E與本行的信貸業(yè)務(wù)關(guān)系，存貸業(yè)務(wù)變化，本行的信貸操作失誤，檔案資料完善，監(jiān)督是否有效等；

F企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)與相關(guān)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。G外部環(huán)境與企業(yè)發(fā)展；

H管理體制與核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、經(jīng)營(yíng)策略； I貸款抵質(zhì)押物的變化等。

經(jīng)濟(jì)下行期的貸后管理操作實(shí)踐。

加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的分析。一是企業(yè)治理與核心管理層素質(zhì)，包括人事變化、冒進(jìn)舉動(dòng)、法律事件等；二是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；三是企業(yè)的發(fā)展前景；四是其他值得關(guān)注的情況。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析。一是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的分析，不能以審計(jì)報(bào)表作為銀行貸款的唯一依據(jù)；二是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)類主要科目的分析，分析資金變化情況，應(yīng)收賬款的區(qū)域分布、回籠情況、目標(biāo)市場(chǎng)的變化及與以前年度的的關(guān)系，其他應(yīng)收賬款中有無股東投資借款，存貨是否符合季節(jié)牲和行業(yè)特點(diǎn)，有無應(yīng)攤費(fèi)用損失，重視報(bào)表附屬信息。三是對(duì)企業(yè)負(fù)債與權(quán)益類主要科目的分析，關(guān)注銀行借款、應(yīng)付賬款的變化，分析損益組成。

加強(qiáng)銀行往來的分析。一是企業(yè)貸款用途的真實(shí)性分析；二是企業(yè)的銀行對(duì)賬單分析（包括他行）；三是企業(yè)還款來源的分析，將企業(yè)授信期間新增加的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量與貸款申請(qǐng)額度的比例作為判斷還款來源的依據(jù)。

關(guān)注行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況。一是所處行業(yè)在技術(shù)、政策、國際方面的外部因素；二是行業(yè)的獲得能力變化，包括行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、潛在競(jìng)爭(zhēng)者、替代品的威脅、供應(yīng)商和消費(fèi)者的談判能力及國際市場(chǎng)變化。

對(duì)階段性授信謀略進(jìn)行調(diào)整。關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、搜索企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)、評(píng)估信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度，轉(zhuǎn)化調(diào)整授信組合、強(qiáng)化保全措施、追加成年子女擔(dān)保；嚴(yán)格貸款分類，原則上有疑問即關(guān)注以下，有損失不管大小即次級(jí)以下，提高檢查頻率，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)果斷退出。一是授信戰(zhàn)略的調(diào)整，主要是退出機(jī)制的建立；二是授信策略的調(diào)整，主要是退出措施的制訂；三是授信方略的調(diào)整，重在退出的實(shí)施操作。

另外，還應(yīng)對(duì)抵押品的價(jià)格進(jìn)行重新評(píng)估，合法性進(jìn)行重新審查，評(píng)估動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是否足值、是否具有管控能力。

貸后初、中、后期信貸風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略與措施。

初期是圍繞轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)制定措施，通過監(jiān)測(cè)、規(guī)劃、控制、轉(zhuǎn)化等方法盡可能地消化風(fēng)險(xiǎn)。中期關(guān)鍵是抓住盤活資產(chǎn)落實(shí)措施，盡可能地轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。一是跟蹤，派駐工作組或重點(diǎn)人員，加大檢查頻率，強(qiáng)化檢查力度；二是調(diào)控，進(jìn)一步評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，完善方案，控制風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模；三是催收，落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化考核；四是盤活，落實(shí)具體措施，步步進(jìn)逼，減少損失。

后期的核心是集中攻關(guān)減少信貸損失，盡可能地弱化損失。一是對(duì)貸款進(jìn)行總體評(píng)估和移交，加大清收組織力度；二是清收，尋找潛在有效資產(chǎn)，通過現(xiàn)金清收、置換、抵債、出售等方式多渠道清收；三是訴訟、執(zhí)行；四是核銷，完善檔案資料和申報(bào)手續(xù)，按照“賬銷案存”原則落實(shí)力量繼續(xù)催收。

貸后管理和不良資產(chǎn)處置的法律實(shí)務(wù)。（趙老師）

第一部分 貸后管理法律實(shí)務(wù)

經(jīng)濟(jì)決定金融，在經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈普遍下降趨勢(shì)，這是由供求關(guān)系、現(xiàn)金流等因素決定的，銀行業(yè)不良資產(chǎn)管理方面倍感壓力在所難免，銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不能僅以利潤(rùn)來判斷，更應(yīng)提高對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)識(shí)，從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理入手，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理能力，及時(shí)有效地化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。既要嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入把握外部風(fēng)險(xiǎn)，還要防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重新評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量指標(biāo)，在降低不良率的基礎(chǔ)上嚴(yán)控?fù)p失率。

加強(qiáng)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。加大調(diào)查頻率，及時(shí)掌握客戶信息，一是防范不正當(dāng)處置資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)借款人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易等逃廢債行為，及時(shí)行使撤消權(quán)；二是當(dāng)借款人怠于行使到期債權(quán)時(shí)，及時(shí)行使代位權(quán)，如租金等到期債權(quán)；三是對(duì)于抽逃資金、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等濫用股東權(quán)利的違法行為，向相關(guān)股東主張賠償權(quán)利。這種情形在訴訟操作時(shí)，一是確定適當(dāng)被告人；二是考慮申請(qǐng)司法調(diào)查令（調(diào)查虛假注冊(cè)資金、抽逃資金、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等違法事實(shí)）；三是及時(shí)查明事實(shí)，搜集有效充分的證據(jù)；四是追加有效被告（如違法股東）；五是尋求法院協(xié)助，推進(jìn)訴訟進(jìn)程；六是搜集被執(zhí)行人信息，研究執(zhí)行方案。

做好債權(quán)時(shí)效維護(hù)。訴訟時(shí)效明確了物權(quán)等重要權(quán)利關(guān)系變動(dòng)的時(shí)效問題，能夠有效的督促當(dāng)事人及時(shí)主張自己的權(quán)利，保護(hù)自己的利益，同時(shí)也保護(hù)了債務(wù)人的利益。在實(shí)務(wù)工作中，一是要采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄖ袛嘣V訟時(shí)效，如向借款人催收、扣收、制訂還款計(jì)劃、公告催收、訴訟等；二是注重催收細(xì)節(jié)，防范催收操作風(fēng)險(xiǎn)，使用規(guī)范合法的手段催收，慎用口頭催收、電話催收、郵寄催收、公告催收等方法，要保留足夠且合法有效的催收證據(jù)；三是積極采取補(bǔ)救措施，恢復(fù)訴訟權(quán)力，掌握相關(guān)技巧，研究破解方略。如：向失時(shí)效保證人書面催收時(shí)要注明“愿意按原XX編號(hào)合同繼續(xù)承擔(dān)連帶責(zé)任保證義務(wù)”等字樣。公告催收時(shí)應(yīng)取得當(dāng)?shù)鼐游瘯?huì)、政府的相關(guān)失蹤、失聯(lián)證明。郵寄催收時(shí)盡可能使用EMS快遞方式，并注明“催收XX借款人X筆X合同編號(hào)貸款字樣”、使用標(biāo)準(zhǔn)全稱、書寫準(zhǔn)確地址。

以資抵債接收及管理。一是接收前的盡職調(diào)查，關(guān)注設(shè)定抵質(zhì)押、稅收等他項(xiàng)權(quán)利，凍結(jié)查封情況，是否屬于限制、禁止流通物，以資抵債物的數(shù)量、質(zhì)量是否與清單一致。二是抵質(zhì)押物的接收，要立即登記，防止第三人善意取得或涉及訴訟，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。三是抵質(zhì)押物的管理，關(guān)注抵質(zhì)押物，及時(shí)處置。鑒于買賣不破租賃的規(guī)定，貸前讓承租人約定放棄承租權(quán)，但不必放棄優(yōu)先權(quán)；對(duì)于有租賃權(quán)的抵質(zhì)押物，要研究破解方法：簽訂租賃合同的補(bǔ)充協(xié)議，變更到期日，撤消原協(xié)議、簽訂新協(xié)議；讓借款人出具抵質(zhì)押前未租賃申明，追究欺詐法律責(zé)任；變更租金支付方式，三方約定分期支付，將收益權(quán)、轉(zhuǎn)租權(quán)轉(zhuǎn)讓銀行等。

擔(dān)保權(quán)利維護(hù)。一是防止抵押人擅自轉(zhuǎn)讓抵押物，密切關(guān)注抵押物狀況，發(fā)現(xiàn)被拆遷動(dòng)向時(shí)應(yīng)及時(shí)發(fā)函告知。二是化解擔(dān)保物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。三是正確操作，避免保證人脫保。必要時(shí)貸款實(shí)行借新還舊時(shí)，發(fā)行量避免金額相同、時(shí)間不足三天，關(guān)注資金支付條件是否符合借新還舊條件。因虛假報(bào)表未侵害國家利益，要做到操作無失誤、無瑕疵，嚴(yán)格防范內(nèi)部資料泄密，防止擔(dān)保人通過虛假資料、貸款詐騙、假報(bào)表等理由以犧牲借款人為代價(jià)脫保。

第二部分 不良貸款處置的法律實(shí)務(wù)

債務(wù)重組。債務(wù)重組的本質(zhì)是拯救，以時(shí)間換空間。債務(wù)重組適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、有發(fā)展前景、具有經(jīng)營(yíng)特許、上市公司或有政府背景支撐的企業(yè)，通過重組能明確主體、增強(qiáng)還款能力、增強(qiáng)擔(dān)保能力，對(duì)借款主體、擔(dān)保人、期間、利率所作出變更，實(shí)質(zhì)是原合同的變更。成功案例：破產(chǎn)重整、借殼上市。

直接追償。直接追償具有成本低、效率高和難度大、手段有限等特征。實(shí)施的關(guān)鍵是增強(qiáng)借款人、擔(dān)保人的還款動(dòng)力，如聲譽(yù)、秩序等，所以要做好直接追償前的盡職調(diào)查工作，既要符合法律法規(guī)，又要切中要害，盡可能創(chuàng)造談判條件，迫使債務(wù)人還款。直接追償要通過自力求助，重視扣收，查詢本行存款，發(fā)出通知后立即扣收，并適時(shí)行使撤消權(quán)。

訴訟追償。訴訟追償是通過強(qiáng)制力實(shí)施清收，應(yīng)選擇好訴訟時(shí)機(jī)，做好訴訟準(zhǔn)備，訴訟的關(guān)鍵是處理好與法院、相關(guān)債務(wù)人的關(guān)系，在進(jìn)行涉及抵質(zhì)押權(quán)的訴訟時(shí)，爭(zhēng)取首查封人權(quán)利，掌握主動(dòng)權(quán)。

利息減免。即債務(wù)豁免，目的是調(diào)動(dòng)債務(wù)人還款的積極性。選擇利息減免的情形，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于清收中免除利息的規(guī)定》執(zhí)行。值得注意的是，利息減免是單方約定，直接生效，內(nèi)部流程不影響其效力，應(yīng)避免基層支行直接出具任何減免依據(jù)。

資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的核心是價(jià)格，要關(guān)于發(fā)現(xiàn)價(jià)值。公開拍賣發(fā)現(xiàn)價(jià)值的作用有限，必要時(shí)可運(yùn)用掛牌等有利方式。

第二篇：干貨!商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置法律要點(diǎn)解析

干貨！商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置法律要點(diǎn)解析

今年以來，受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)復(fù)雜和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩影響，全國銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量面臨向下遷徙、波動(dòng)性增大的壓力，不良貸款防控形勢(shì)日趨嚴(yán)峻。截至2015年一季度末，我國銀行業(yè)(含外資銀行)貸款余額為704440億元，不良貸款余額為9825億元，不良占比為1.39%，比去年四季度上升0.14個(gè)百分點(diǎn)。其中，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率為2.03%，比去年四季度上升0.35個(gè)百分點(diǎn)。不良資產(chǎn)上升必然帶來不良資產(chǎn)處置的問題，針對(duì)中小銀行，不良資產(chǎn)處置有多種渠道，如直接催收、協(xié)議處置、借新還舊、實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)、法院訴訟、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、貸款損失稅前扣除等。筆者現(xiàn)針對(duì)上述處置方式進(jìn)行了法律分析。

一、直接催收

這是銀行針對(duì)逾期貸款的普遍做法，但直接催收應(yīng)注意以下問題。

一是應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)進(jìn)行催收。訴訟時(shí)效是是指權(quán)利人請(qǐng)求人民法院以強(qiáng)制程序保護(hù)其合法權(quán)益而提起訴訟的法定有效期限。因此訴訟時(shí)效首先是法定有效期間，一般訴訟時(shí)效為兩年，該期間可以中斷(重新計(jì)算)、中止(繼續(xù)計(jì)算)，但當(dāng)事人不得約定延長(zhǎng)或縮短;其次未在訴訟時(shí)效期間主張權(quán)利，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即請(qǐng)求人民法院以強(qiáng)制程序保護(hù)其合法權(quán)益的權(quán)利，但并不喪失實(shí)體權(quán)利，即如果債務(wù)人以超過訴訟時(shí)效為由，要求銀行返還已支付的欠款，法院一般不予支持。

二是注意催收的方式?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問題的規(guī)定》(法釋〔2008〕11號(hào))第10條的規(guī)定，銀行發(fā)送催款函時(shí)應(yīng)注意以下問題：首先，催款函可以信件，也可以數(shù)據(jù)電文，數(shù)據(jù)電文包括但不限于短信、電子郵箱、微信等電子方式，因此這要求銀行在借款、擔(dān)保合同中應(yīng)明確借款人、保證人等債務(wù)主體的聯(lián)系方式，如家庭住址、手機(jī)號(hào)碼、傳真號(hào)碼、電子郵箱等。其次，即使借款人等債務(wù)主體未在催款函上簽字或蓋章，但有證據(jù)證明該文書已到達(dá)對(duì)方，那么銀行的催收能產(chǎn)生訴訟時(shí)效中斷的法律后果。對(duì)方當(dāng)事人為法人或者其他組織的，可以是其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收發(fā)信件的部門或者被授權(quán)主體;對(duì)方當(dāng)事人為自然人的，簽收人可以是自然人本人、同住的具有完全行為能力的親屬或者被授權(quán)主體。郵件送達(dá)應(yīng)注意在有關(guān)郵寄憑證上注明郵寄物件，同時(shí)也要注意郵件的投遞情況(郵寄回執(zhí)單);數(shù)據(jù)電文為文書達(dá)到對(duì)方的數(shù)據(jù)終端(如電子郵件顯示“發(fā)送成功”等字樣)即為送達(dá)成功。再次，金融機(jī)構(gòu)可以依照法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定從借款人等債務(wù)主體賬戶中扣收欠款本息的，但前提是“法律規(guī)定或當(dāng)事人約定”，因此建議金融機(jī)構(gòu)在相應(yīng)借款、擔(dān)保合同中約定上述內(nèi)容，并用加粗、下劃線或打星號(hào)等字體格式予以明示，保證消費(fèi)者合法權(quán)益。

三是催收主體的問題。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見》的規(guī)定：“權(quán)利人向債務(wù)保證人、債務(wù)人的代理人或者財(cái)產(chǎn)代管人主張權(quán)利的，可以認(rèn)定訴訟時(shí)效中斷”。因此銀行在訴訟時(shí)效期間向保證人主張權(quán)利，主債務(wù)訴訟時(shí)效同時(shí)中斷，但是銀行對(duì)債務(wù)人主張債權(quán)，對(duì)于保證人的責(zé)任就要分情況來判斷。根據(jù)《擔(dān)保法》第25條、26條的規(guī)定，一般保證中，銀行在保證期間未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或仲裁，保證人免除保證責(zé)任;在連帶責(zé)任保證中，銀行在保證期間未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。因此，在連帶責(zé)任保證中，銀行在保證期間向債務(wù)人主張權(quán)利的同時(shí)，也要向保證人主張權(quán)利，才能保證保證人“不脫保”，銀行債權(quán)得到有效保障。四是超過訴訟時(shí)效的問題。如果銀行主張的債權(quán)已經(jīng)超過訴訟時(shí)效，可以通過以下方式進(jìn)行催收：1.雙方就原債務(wù)達(dá)成新的還款協(xié)議。新還款協(xié)議的產(chǎn)生，達(dá)到訴訟時(shí)效中斷的效果，訴訟時(shí)效重新計(jì)算。2.債務(wù)人在催收單上簽字、蓋章或摁手印。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋(二)》第5條的規(guī)定：“當(dāng)事人在合同書上摁手印的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。因此債務(wù)人在催款函上簽字、蓋章、摁手印視為對(duì)原債務(wù)的確認(rèn)，訴訟時(shí)效重新計(jì)算。但是保證期間屆滿，單純的催款函對(duì)于保證人就不奏效了。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復(fù)》的規(guī)定：“保證期間屆滿債權(quán)人未依法向保證人主張保證責(zé)任的，保證責(zé)任消滅。保證責(zé)任消滅后，債權(quán)人書面通知保證人要求承擔(dān)保證責(zé)任或者清償債務(wù)，保證人在催款通知書上簽字的，人民法院不得認(rèn)定保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。但是，該催款通知書內(nèi)容符合合同法和擔(dān)保法有關(guān)擔(dān)保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認(rèn)可，能夠認(rèn)定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保證人按照新保證合同承擔(dān)責(zé)任”。因此，如果保證期間屆滿，銀行應(yīng)在催款通知書上注明保證人同意繼續(xù)對(duì)原合同承擔(dān)保證擔(dān)保責(zé)任等字樣，并由保證人簽字確認(rèn)，保證人才繼續(xù)承擔(dān)保證擔(dān)保責(zé)任。3.債務(wù)人自愿履行。訴訟時(shí)效屆滿，債權(quán)人喪失的是勝訴權(quán)，但實(shí)體權(quán)利并不喪失，因此債務(wù)人不得以超過訴訟時(shí)效為由要求債權(quán)人返還已支付的欠款。4.行使抵銷權(quán)。根據(jù)《合同法》第99條規(guī)定：“當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對(duì)方的債務(wù)抵銷”。該條約定的債務(wù)不以未超過訴訟時(shí)效為前提，法定撤銷權(quán)作為一種形成權(quán)，其行使無須征得對(duì)方同意，只須通知對(duì)方即可，因此銀行可以通過抵銷權(quán)的方式化解不良貸款。

二、協(xié)議處置

根據(jù)《物權(quán)法》第195條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償”。第219條的規(guī)定：“債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)，也可以就拍賣、變賣質(zhì)押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償”。因此，銀行在借款、擔(dān)保合同中可以約定：當(dāng)借款人未按合同約定履行債務(wù)的，銀行有權(quán)以抵(質(zhì))押物折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵(質(zhì))押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。協(xié)議處置有以下特點(diǎn)：一是銀行與債務(wù)人、抵(質(zhì))押人協(xié)商一致、達(dá)成共識(shí);二是不需通過法院等司法程序，達(dá)到節(jié)約時(shí)間和成本的效果;三是抵(質(zhì))押物的處理方式有三種，即折價(jià)、拍賣、變賣。

折價(jià)，相當(dāng)于以物抵債，即債務(wù)人將抵(質(zhì))押物作價(jià)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。《商業(yè)銀行法》第42條規(guī)定：“商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分”。財(cái)政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》第18條規(guī)定：“以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過自取得日起的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”。第19條規(guī)定：“抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置”。因此，抵債資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置，并且應(yīng)采用公開拍賣的方式處置。

拍賣，即通過公開拍賣的方式出賣抵(質(zhì))押物，出賣的價(jià)款抵償債務(wù)。

變賣，即將抵(質(zhì))押物以市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)讓給第三人，轉(zhuǎn)讓價(jià)款用來清償債務(wù)。為避免道德風(fēng)險(xiǎn)，建議通過第三方評(píng)估公司對(duì)抵(質(zhì))押物進(jìn)行估價(jià)。實(shí)踐中，變賣方式存在兩個(gè)問題，一是擔(dān)保物解押后才能辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù);二是擔(dān)保物解押后至轉(zhuǎn)讓給第三人名下前，擔(dān)保物為“真空”狀態(tài)，未設(shè)定抵(質(zhì))押權(quán)，且名義權(quán)屬還在原抵(質(zhì))押人名下，存在被其他債權(quán)人“搶”查封或者抵(質(zhì))押登記的情形，如果出現(xiàn)此種情形，則面臨擔(dān)保物權(quán)無法轉(zhuǎn)讓給第三人后果。

針對(duì)以上問題，筆者建議由銀行、債務(wù)人、抵(質(zhì))押人及受讓第三人簽訂四方協(xié)議，同意擔(dān)保物轉(zhuǎn)讓予第三人名下前，擔(dān)保物一直處于抵(質(zhì))押狀態(tài)，待擔(dān)保物權(quán)屬轉(zhuǎn)讓至第三人名下后，再辦理解押手續(xù)，做到擔(dān)保物帶押轉(zhuǎn)讓的“無縫連接”。在福建省部分地區(qū)已有成功案例，但需要當(dāng)?shù)胤抗懿块T的協(xié)助配合。實(shí)踐中還存在，第三人要求擔(dān)保物轉(zhuǎn)讓至其名下后，繼續(xù)保持抵(質(zhì))押狀態(tài)，有的地方明確個(gè)人與個(gè)人間的債權(quán)是不能辦理抵押登記的，但有的地方已經(jīng)放開，如福州市房屋登記中心出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范房屋抵押登記工作的通知》(榕房登交〔2015〕141號(hào))明確：“個(gè)人與個(gè)人之間為保障其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，提供房屋設(shè)定抵押的，可以辦理抵押登記”。

三、借新還舊

借款人因臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難無法償還銀行貸款，有的銀行通過借新還舊、無還本續(xù)貸、債務(wù)重組等方式盤活不良資產(chǎn)。但這種方式應(yīng)重點(diǎn)注意兩個(gè)問題：

一是保證人。根據(jù)《擔(dān)保法》第24條的規(guī)定：“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定”。因借新還舊貸款對(duì)原合同用途、還款期限等主要條款進(jìn)行變更，實(shí)為新設(shè)合同，一般都需要原保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，但在實(shí)踐中存在兩個(gè)問題：1.保證人不同意借新還舊，不愿意繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任;2.保證人在外地?zé)o法回來或根本聯(lián)系不上。因此，建議銀行經(jīng)友好協(xié)商，在充分告知保證人的前提下，在保證合同中可以約定：保證人承諾如主合同發(fā)現(xiàn)任何變化，仍承擔(dān)相應(yīng)保證責(zé)任，并用加粗、下劃線、打星號(hào)等突出字樣標(biāo)明，提醒保證人予以注意。二是擔(dān)保物。借新還舊合同為新合同，因此原對(duì)主合同的擔(dān)保物要重新簽訂抵(質(zhì))押合同，抵(質(zhì))押登記也要重新辦理，保證債權(quán)擔(dān)保的延續(xù)性和有效性。

四、實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)

根據(jù)《物權(quán)法》第195條規(guī)定：“抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式達(dá)成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)。”第220條規(guī)定：“質(zhì)權(quán)人不行使的，出質(zhì)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣、變賣質(zhì)押財(cái)產(chǎn)?！币虼耍绻y行無法與抵(質(zhì))押人達(dá)成書面處置協(xié)議，可以通過法院拍賣、變賣拍賣、變賣抵(質(zhì))押物實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

《民事訴訟法》及《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》(以下簡(jiǎn)稱《民事訴訟法解釋》對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)都進(jìn)行了有關(guān)規(guī)定，筆者著重強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)： 一是擔(dān)保物權(quán)管轄法院。根據(jù)《民事訴訟法》第196條規(guī)定：“申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，由擔(dān)保物權(quán)人以及其他有權(quán)請(qǐng)求實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的人依照物權(quán)法等法律，向擔(dān)保財(cái)產(chǎn)所在地或者擔(dān)保物權(quán)登記地基層人民法院提出”。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第362條規(guī)定：“實(shí)現(xiàn)票據(jù)、倉單、提單等有權(quán)利憑證的權(quán)利質(zhì)權(quán)案件，可以由權(quán)利憑證持有人住所地人民法院管轄;無權(quán)利憑證的權(quán)利質(zhì)權(quán)，由出質(zhì)登記地人民法院管轄”。因此銀行應(yīng)按照法律規(guī)定向有管轄權(quán)的法院申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。二是擔(dān)保物權(quán)順序。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第365條規(guī)定：“依照物權(quán)法第一百七十六條的規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的順序有約定，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請(qǐng)違反該約定的，人民法院裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理”。因此銀行在借款、擔(dān)保合同中可以明確，借款人逾期不履行債務(wù)的，銀行有權(quán)就擔(dān)保物實(shí)現(xiàn)債權(quán)，或者/同時(shí)要求保證人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

三是擔(dān)保物人失蹤的問題。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第372條規(guī)定：“人民法院審查后，按下列情形分別處理：(一)當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)無實(shí)質(zhì)性爭(zhēng)議且實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)條件成就的，裁定準(zhǔn)許拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn);(二)當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)有部分實(shí)質(zhì)性爭(zhēng)議的，可以就無爭(zhēng)議部分裁定準(zhǔn)許拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn);(三)當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)有實(shí)質(zhì)性爭(zhēng)議的，裁定駁回申請(qǐng)，并告知申請(qǐng)人向人民法院提起訴訟”。實(shí)踐中存在債務(wù)人或者抵(質(zhì))押人失蹤，聯(lián)系不上的問題，如果出現(xiàn)此種情形，法院將無法充分了解雙方當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)是否有實(shí)質(zhì)性爭(zhēng)議，因此實(shí)踐中法院遇此情形一般較為審慎，需要通過公告送達(dá)，甚至要求通過民事訴訟方式審判解決，這對(duì)銀行來說就增加了時(shí)間和金錢成本。筆者認(rèn)為在認(rèn)定事實(shí)清楚，經(jīng)過登記的擔(dān)保物權(quán)實(shí)現(xiàn)條件成就時(shí)，無論債務(wù)人或者抵(質(zhì))押人是否失蹤，都可以實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，理由如下：

1.經(jīng)過登記的擔(dān)保物權(quán)已經(jīng)通過公示的方式予以明示，而且根據(jù)《民事訴訟法解釋》第363條規(guī)定“同一財(cái)產(chǎn)上設(shè)立多個(gè)擔(dān)保物權(quán)，登記在先的擔(dān)保物權(quán)尚未實(shí)現(xiàn)的，不影響后順位的擔(dān)保物權(quán)人向人民法院申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)”的規(guī)定，即使同一擔(dān)保物設(shè)立多個(gè)擔(dān)保物權(quán)，并不影響后順位的擔(dān)保物權(quán)人實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

2.《民事訴訟法解釋》第365條關(guān)于：“被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的順序有約定，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請(qǐng)違反該約定的，人民法院裁定不予受理;沒有約定或者約定不明的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理”。因此，除相關(guān)合同對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)順序有特別約定外，法院應(yīng)當(dāng)受理實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的申請(qǐng)。

3.擔(dān)保物權(quán)條件成就，意味著債務(wù)人未按照合同約定履行合同義務(wù)。根據(jù)《合同法》第107條的規(guī)定：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任”。因此，合同法規(guī)定的義務(wù)為無過錯(cuò)責(zé)任，即義務(wù)人未按照合同約定履行義務(wù)的，應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，無論義務(wù)人主觀是否有過錯(cuò)。合同的無過錯(cuò)責(zé)任，立法目的是保證市場(chǎng)交易的安全和效率。因此銀行有證據(jù)證明借款人未按照合同約定履行還款義務(wù)，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)條件就已經(jīng)成就，法院應(yīng)當(dāng)受理銀行的申請(qǐng)。

五、法院訴訟

通過法院訴訟追償不良貸款是銀行慣常做法，筆者重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下問題：

一是注意訴訟時(shí)效。銀行應(yīng)注意在訴訟時(shí)效期間主張債權(quán)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第153條規(guī)定：“超過訴訟時(shí)效的法律后果是喪失勝訴權(quán)。如果超過訴訟時(shí)效起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理。受理后查明無中止，中斷，延長(zhǎng)事由的，判決駁回其訴訟請(qǐng)求”。因此，如果銀行超過訴訟時(shí)效起訴，將喪失勝訴權(quán)，債權(quán)無法得到法院的司法救濟(jì)。但是根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問題的規(guī)定》第三條規(guī)定：“當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應(yīng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判”。也就是說，如果銀行超過訴訟時(shí)效提起訴訟，對(duì)方當(dāng)事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，法院不能主動(dòng)對(duì)訴訟時(shí)效問題進(jìn)行解釋，不能主動(dòng)適用訴訟時(shí)效規(guī)定判決銀行敗訴。

二是應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)查封抵押物。有的銀行認(rèn)為，只要抵押物辦理登記，依法享有優(yōu)先受償權(quán)，起訴時(shí)無須申請(qǐng)法院查封抵押物，其實(shí)不然。根據(jù)《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《執(zhí)行規(guī)定》)第91條規(guī)定：“對(duì)參與被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的具體分配，應(yīng)當(dāng)由首先查封、扣押或凍結(jié)的法院主持進(jìn)行。首先查封、扣押、凍結(jié)的法院所采取的執(zhí)行措施如系為執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全裁定，具體分配應(yīng)當(dāng)在該院案件審理終結(jié)后進(jìn)行”?！睹袷略V訟法解釋》第36條規(guī)定：“兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，先立案的人民法院不得將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院”。第39條：“人民法院對(duì)管轄異議審查后確定有管轄權(quán)的，不因當(dāng)事人提起反訴、增加或者變更訴訟請(qǐng)求等改變管轄，但違反級(jí)別管轄、專屬管轄規(guī)定的除外”?！睹袷略V訟法》第33條規(guī)定，法院專屬管轄是指“(一)因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄;(二)因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄;(三)因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄”。因此，銀行因借貸合同糾紛實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的訴訟不屬于專屬管轄的范疇，如果抵押物被其他債權(quán)人先行申請(qǐng)查封，并先行提起訴訟，那么銀行將處于被動(dòng)的地位，由首先查封、扣押或凍結(jié)的法院主持被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的具體分配，且具體分配在該院案件審理終結(jié)后進(jìn)行。因此即使享有抵押權(quán)，銀行也應(yīng)及時(shí)查封抵押物，有效實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)。

三是擔(dān)保物權(quán)人申請(qǐng)直接參與執(zhí)行分配。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第508條關(guān)于“對(duì)人民法院查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先權(quán)、擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人，可以直接申請(qǐng)參與分配，主張優(yōu)先受償權(quán)”的規(guī)定，抵(質(zhì))押權(quán)人可以直接申請(qǐng)執(zhí)行法院參與分配，而不用經(jīng)過法院判決，取得執(zhí)行依據(jù)(生效判決書或者民事調(diào)解書)，為銀行處置擔(dān)保物節(jié)約時(shí)間和金錢成本，提高處置不良資產(chǎn)的效率。

六、不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓主要有兩種方式，一是打包(批量)轉(zhuǎn)讓，二是單戶轉(zhuǎn)讓。無論是不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓還是單戶轉(zhuǎn)讓，都是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式。根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力”。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓，未通知債務(wù)人的，對(duì)債務(wù)人不產(chǎn)生效力，但并影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。如果未通知債務(wù)人，債務(wù)人有權(quán)直接向銀行清償債務(wù)，之后銀行根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將相應(yīng)款項(xiàng)支付給受讓方。這一方面節(jié)省了批量轉(zhuǎn)讓債權(quán)后一一通知債務(wù)人的時(shí)間和成本，另一方面也避免了債務(wù)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為銀行把債權(quán)打折賣了，債務(wù)人的債務(wù)也可以“打折”償還。因不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓和單戶轉(zhuǎn)讓的法律依據(jù)、受讓主體等方面不同，筆者現(xiàn)分別進(jìn)行粗淺分析。

首先，不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓問題。筆者認(rèn)為應(yīng)擴(kuò)大不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的受讓主體范圍。根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第3條的規(guī)定：“批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對(duì)一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為”。因此，目前金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)主要批量轉(zhuǎn)讓給華融、長(zhǎng)城、東方和信達(dá)4家金融資產(chǎn)管理公司，福建還有閩投、金財(cái)兩家資產(chǎn)管理公司。但資產(chǎn)受讓范圍還是很有限，且近年經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，信用風(fēng)險(xiǎn)呈階梯式擴(kuò)散，產(chǎn)生“供大于求”的現(xiàn)象，特別對(duì)于中小銀行來說，議價(jià)能力低，打折程度“狠”，不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓成為“雞肋”，不轉(zhuǎn)讓，不良資產(chǎn)難處置;轉(zhuǎn)讓了，收益不見得好，也許待債務(wù)人或擔(dān)保人還錢了，收益還比批量轉(zhuǎn)讓高。但金融機(jī)構(gòu)受到不良資產(chǎn)考核的壓力，必須在一定時(shí)間化解和處置不良資產(chǎn)，因此有時(shí)不良資產(chǎn)只能“賤賣”，導(dǎo)致銀行不敢放款，放款后產(chǎn)生不良又難處置。因此，筆者建議擴(kuò)大不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓的受讓范圍，如受讓主體為符合一定條件的金融機(jī)構(gòu)，通過增加受讓主體和完善轉(zhuǎn)讓流程，形成良性的議價(jià)空間和市場(chǎng)交易。其次，不良資產(chǎn)單戶轉(zhuǎn)讓的問題。根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第8條的規(guī)定，個(gè)人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，對(duì)于個(gè)人貸款只能通過單戶或在10戶/項(xiàng)以內(nèi)非批量方式轉(zhuǎn)讓。實(shí)踐中，受讓不良資產(chǎn)的主體一般有三種類型：1.擔(dān)保驅(qū)動(dòng)。保證人根據(jù)法律規(guī)定和合同約定應(yīng)對(duì)債務(wù)人的債務(wù)承擔(dān)償還責(zé)任，保證人受讓銀行債權(quán)后，一方面免除了保證責(zé)任，另一方面通過追償有可能減少損失;2.利率驅(qū)動(dòng)。銀行貸款利率加上罰息，利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通理財(cái)收益，因此買受人為了獲得高收益，會(huì)向銀行購買不良資產(chǎn)。而且有的借款人、保證人臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難，或者抵押物受政策導(dǎo)向一時(shí)賣不出去，只是銀行受不良資產(chǎn)考核壓力，清收時(shí)間受到限制，因此買受人可以通過購買不良資產(chǎn)獲得預(yù)期高收益。3.資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)。有的買受人看重銀行抵押物，認(rèn)為有升值空間，通過購買不良資產(chǎn)作為低價(jià)取得抵押物的一種手段。無論出于何種目的購買不良資產(chǎn)，為避免道德風(fēng)險(xiǎn)，通過非批量方式轉(zhuǎn)讓應(yīng)采取公開合規(guī)的流程操作，如全額轉(zhuǎn)讓、拍賣、掛牌出售等。

七、貸款損失稅前扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《貸款損失稅前扣除公告》)規(guī)定：金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應(yīng)依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，計(jì)算確認(rèn)貸款損失進(jìn)行稅前扣除。貸款損失的稅前扣除應(yīng)注意以下問題： 一是保留催收證據(jù)?！顿J款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額不超過300萬元(含300萬元)的，應(yīng)依據(jù)向借款人和擔(dān)保人的有關(guān)原始追索記錄(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn))，計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除”。因此對(duì)于300萬元以下的貸款，銀行應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)追索，追索方式只要提供司法追索、電話追索、信件追索或上門追索其中之一的證據(jù)證明，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)，產(chǎn)生的貸款損失可以進(jìn)行稅前扣除。

二是司法追索?！顿J款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元(含1000萬元)的，應(yīng)依據(jù)有關(guān)原始追索記錄(應(yīng)當(dāng)包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn))，計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除”。司法追索是指，國家司法機(jī)關(guān)及其司法人員，根據(jù)申請(qǐng)人申請(qǐng)，依據(jù)法定職權(quán)和程序向債務(wù)主體追索債務(wù)的行為?！八痉C(jī)關(guān)”是指法院和檢察院，公安機(jī)關(guān)不屬于司法機(jī)關(guān)，為行政機(jī)關(guān)。筆者認(rèn)為司法追索一般應(yīng)為法院追索，包括但不限于經(jīng)過法院判決的判決書、調(diào)解書，以及未經(jīng)(不需經(jīng)過)法院判決的支付令、實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)，甚至法院查封、扣押、凍結(jié)等，這些都屬于申請(qǐng)人通過司法途徑追索債權(quán)的方式。

三是資產(chǎn)損失確定證據(jù)。《貸款損失稅前扣除公告》規(guī)定：“單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))有關(guān)規(guī)定計(jì)算確認(rèn)損失進(jìn)行稅前扣除”。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第三章關(guān)于“資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)”的規(guī)定，明確資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)為具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，其中外部證據(jù)是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，如法院生效判決或裁定、工商部門的注銷或吊銷證據(jù)等;內(nèi)部證據(jù)是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明，如有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證、資產(chǎn)盤點(diǎn)表等。

不良資產(chǎn)的投資收購實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理處置實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn) 信澤金商學(xué)院2015年8月22-23日上海 咨詢熱線：010-64336037/*** 系統(tǒng)梳理與深度探討：違約重整的模式與案例，不良資產(chǎn)投資機(jī)遇與實(shí)操要點(diǎn)，不良資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)、盡調(diào)與報(bào)價(jià)，銀行不良資產(chǎn)的投資收購與融資等熱點(diǎn)問題。

★ 第一講 違約市場(chǎng)機(jī)遇、違約重整的立體模式與創(chuàng)新 主講嘉賓：國內(nèi)不良資產(chǎn)處置與重整并購型投資基金的合伙人

★ 第二講 投資人視角的不良資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益、盡職調(diào)查及報(bào)價(jià)實(shí)務(wù)

主講嘉賓：市場(chǎng)化不良資產(chǎn)投資平臺(tái)實(shí)務(wù)專業(yè)人士 ★ 不良資產(chǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理處置創(chuàng)新探討、資源整合沙龍

★ 第三講 資管視角不良資產(chǎn)投資操作實(shí)務(wù)要點(diǎn)與特別機(jī)遇投資

主講嘉賓：四大國有金融資產(chǎn)管理公司的不良資產(chǎn)管理的資深專業(yè)人士

★ 第四講 銀行不良資產(chǎn)的投資收購及融資方式 主講嘉賓：知名商業(yè)銀行投行專業(yè)人士

第三篇：資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置法律實(shí)務(wù)

資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置法律實(shí)務(wù)

資產(chǎn)管理公司是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的專門收購、管理、處置國有銀行不良貸款的國有非銀行金融機(jī)構(gòu)。1999年，與四家國有商業(yè)銀行相對(duì)應(yīng)相繼成立了信達(dá)、東方、華融、長(zhǎng)城四家資產(chǎn)管理公司，每個(gè)資產(chǎn)管理公司注冊(cè)資金均為100億元人民幣，每個(gè)資產(chǎn)管理公司下設(shè)若干辦事處。自成立以來至2004年12月31日，四家資產(chǎn)管理公司共收購政策性不良貸款1.4萬億元，累計(jì)處置6570.60億元，階段性處置進(jìn)度為53.96%，終極處置進(jìn)度為51.17%，累計(jì)回收現(xiàn)金1370億元，現(xiàn)金回收率為20.29%。筆者現(xiàn)就不良資產(chǎn)處置的有關(guān)問題做如下探討：

一、不良資產(chǎn)的定義

從我國立法實(shí)踐看，對(duì)何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法。從總體上看，主要采用以風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類。對(duì)于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴(yán)重限制和侵害、具有營(yíng)利能力和較強(qiáng)變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。我們?cè)?jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時(shí)間越長(zhǎng)就會(huì)像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。當(dāng)然，不良資產(chǎn)的處置不應(yīng)該僅僅停留在對(duì)資產(chǎn)本身的處置層面，筆者認(rèn)為，解決不良資產(chǎn)問題絕不僅僅是如何處置不良資產(chǎn)的問題。最終消除不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，必須消除產(chǎn)生不良資產(chǎn)的體制風(fēng)險(xiǎn)。

二、不良資產(chǎn)處置方式及案例

資產(chǎn)處置是指通過綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng)。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實(shí)物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實(shí)物資產(chǎn)再投資完善、實(shí)物資產(chǎn)出租、實(shí)物資產(chǎn)投資等方式。

案例：某有限公司不良資產(chǎn)處置案例

某有限公司（簡(jiǎn)稱某公司）成立于1993年6月，是隸屬于某國有授權(quán)經(jīng)營(yíng)單位的中外合資工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)工業(yè)設(shè)備。該企業(yè)作為債務(wù)人對(duì)債權(quán)人拖欠金額為500萬元。債權(quán)人委托律師向法院提起訴訟，查封了該公司廠房及辦公樓，并向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，但因該辦公樓和生產(chǎn)車間無土地使用權(quán)證和房屋產(chǎn)權(quán)證，遲遲無法處理。

該企業(yè)已停產(chǎn)多年，廠房處于閑置狀態(tài)，房產(chǎn)未辦兩證和欠繳土地使用費(fèi)一百余萬元。債權(quán)人一致擬通過公開拍賣或?qū)ふ屹I主轉(zhuǎn)讓來處置其資產(chǎn)，有意購買者了解債務(wù)人的欠費(fèi)問題和補(bǔ)辦兩證手續(xù)的復(fù)雜程度及難度，都放棄了購買意向。為解決上述問題，經(jīng)辦人員把目光聚焦到有經(jīng)濟(jì)實(shí)力和有辦事能力的大戶上。一個(gè)偶然的機(jī)會(huì)，經(jīng)辦人員獲悉，某民營(yíng)企業(yè)欲在債務(wù)人所在地投資建廠，需較大的廠房，現(xiàn)正在物色廠址。獲知信息后，經(jīng)辦人員認(rèn)為某公司的資產(chǎn)與民營(yíng)企業(yè)的要求接近，且民營(yíng)企業(yè)的資金實(shí)力雄厚，如果能促成民營(yíng)企業(yè)購買此辦公樓及生產(chǎn)車間，兩證的辦理可能會(huì)取得政府支持，同時(shí)，現(xiàn)金回收效果也會(huì)很好。思路確定后，經(jīng)辦人員會(huì)同債權(quán)人立即行動(dòng)，通過多種渠道主動(dòng)與民營(yíng)企業(yè)取得聯(lián)系，但是，民營(yíng)企業(yè)卻只同意與某公司談判，不同意債權(quán)人參與談判，原因是債權(quán)人不是資產(chǎn)所有權(quán)人。在這種情況下，債權(quán)人和律師又與民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過幾次接觸洽談，將債權(quán)人作為債權(quán)所有權(quán)擁有者的情況、資產(chǎn)已被法院查封的情況向民營(yíng)企業(yè)做出說明，并取得法院的支持，解除民營(yíng)企業(yè)購買房屋后辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)的后顧之憂。經(jīng)過努力，終于進(jìn)入正式談判程序。談判的焦點(diǎn)是：

1、產(chǎn)權(quán)過戶問題。由于該房產(chǎn)雖經(jīng)法院查封，但產(chǎn)權(quán)所有人是某公司，同時(shí)，還缺少兩證，若要順利轉(zhuǎn)讓還需得到債務(wù)人、法院的配合，需要政府的支持，如果哪一方出現(xiàn)問題都會(huì)影響產(chǎn)權(quán)過戶；

2、轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題。一是房產(chǎn)本身價(jià)格為多少；二是所欠土地使用費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)、職工工資等費(fèi)用怎么辦；三是過戶的一切稅費(fèi)由誰來承擔(dān)（當(dāng)時(shí)國家減免產(chǎn)權(quán)過戶有關(guān)稅費(fèi)的文件還沒有下發(fā)）。

3、付款與產(chǎn)權(quán)過戶的時(shí)間問題。

4、購房款付給誰的問題。

關(guān)于產(chǎn)權(quán)過戶問題，經(jīng)辦人員代表債權(quán)人承諾向政府匯報(bào)，以取得有關(guān)部門支持，積極協(xié)助民營(yíng)企業(yè)過戶，打消民營(yíng)企業(yè)的顧慮。關(guān)于轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題。經(jīng)幾次與民營(yíng)企業(yè)談判后，扣除各項(xiàng)欠費(fèi)和過戶費(fèi)用，民營(yíng)企業(yè)堅(jiān)持最多付給債權(quán)人750萬元，債權(quán)人堅(jiān)持最低要900萬元，在僵持不下的情況下，雙方抓住了一個(gè)想買一個(gè)想賣的心里，最終各自做了讓步，轉(zhuǎn)讓價(jià)格定為850萬元。關(guān)于付款和過戶時(shí)間問題，民營(yíng)企業(yè)擔(dān)心款付后過不了戶，債權(quán)人擔(dān)心過戶后款到不了位，后經(jīng)律師建議，采用了付款—過戶—再付款的形式，這對(duì)雙方都有了制約。關(guān)于款項(xiàng)付給誰的問題，為了保證款項(xiàng)早日到位，經(jīng)辦人員開始想讓民營(yíng)企業(yè)直接將款項(xiàng)付給債權(quán)人，但實(shí)際操作有問題，只能由民營(yíng)企業(yè)付給債務(wù)人，債務(wù)人再付給債權(quán)人。為防止債務(wù)人挪用，三方約定在銀行設(shè)立專項(xiàng)共管帳戶，民營(yíng)企業(yè)資金到位后，沒有債權(quán)人同意不得劃款，這樣，通過多種法律方式的運(yùn)用，順利解決了涉及多項(xiàng)法律關(guān)系的不良資產(chǎn)處置。

三、不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險(xiǎn)及解決對(duì)策

不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進(jìn)行處置時(shí)存在巨***律風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或?yàn)^職，將法律上應(yīng)當(dāng)主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。在不良資產(chǎn)處置工作中，客觀上存在產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性。這是因?yàn)椋旱谝?，不良資產(chǎn)處置本身是一種復(fù)雜的法律關(guān)系，其中包含了許多不同的法律關(guān)系，如借貸法律關(guān)系、擔(dān)保法律關(guān)系、票據(jù)法律關(guān)系、房地產(chǎn)法律關(guān)系等等，對(duì)這些復(fù)雜法律關(guān)系的任何不正確判斷和疏忽閃失都可能構(gòu)成一種法律風(fēng)險(xiǎn)。第二、根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，合同的有效無效依法只能是法院和仲裁機(jī)關(guān)認(rèn)定，其他任何機(jī)關(guān)和個(gè)人都無權(quán)認(rèn)定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機(jī)關(guān)外，其他任何機(jī)關(guān)和個(gè)人（包括律師、法律專家、當(dāng)事人自己）對(duì)合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實(shí)際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機(jī)關(guān)進(jìn)行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進(jìn)行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低。舉例說明：就債權(quán)而言，一間企業(yè)可能擁有因買賣、借貸、聯(lián)營(yíng)、合作等而產(chǎn)生的多筆債權(quán)，其中許多債權(quán)實(shí)際上已經(jīng)收不回來了，但是從法律角度來看，他仍擁有完整的財(cái)產(chǎn)權(quán)，可依法向債務(wù)人主張全部債權(quán)，并且他的這種債權(quán)主張對(duì)資產(chǎn)處置工作的開展和資產(chǎn)回收率的高低有十分重大和直接的影響。如果在有合法抵押的情況下，盡管債務(wù)人可能已嚴(yán)重資不抵債，但由于債權(quán)人有抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償權(quán)，因而可能取得較高的資產(chǎn)回收率。又如在協(xié)商處置的情況下，假設(shè)協(xié)議折扣清償率不變，則債權(quán)額的高低對(duì)債權(quán)受償額的多少有直接影響。由此可見，依法主張債權(quán)是處置不良債權(quán)的基礎(chǔ)，并且它也以此為限向債務(wù)人主張權(quán)利。如果企業(yè)對(duì)依法享有的債權(quán)不予主張，那么就是失職。

根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)，就不良資產(chǎn)處置中，應(yīng)特別注意解決在債務(wù)追索和資產(chǎn)處置兩個(gè)方面的法律風(fēng)險(xiǎn)：

（一）債務(wù)追索

債務(wù)追索是債權(quán)人依法享有的向債務(wù)人追索債務(wù)的權(quán)利，它具體又包括主債權(quán)、從債權(quán)和債權(quán)人的其它權(quán)利三個(gè)方面。

1、主債權(quán)。是指依照法律規(guī)定債權(quán)人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人主張的權(quán)利。在實(shí)際工作中，一般來說，不良資產(chǎn)的主債權(quán)是比較清晰的。但也存在不明確的情況，如由于工作疏忽和對(duì)國家利息政策掌握不一致等方面的原因，債務(wù)人和債權(quán)人在債務(wù)本金和利息的計(jì)算上可能產(chǎn)生不一致。這就要求我們依法正確主張債權(quán)本金和利息。另外還有一種特殊情況，就是由于債務(wù)人合并、分立、重組等多方面的原因，債務(wù)人的法律主體可能發(fā)生了變化，如債務(wù)人被有關(guān)政府主管部門撤消而未進(jìn)行清算，對(duì)此，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，將其主管部門或債務(wù)變更后的當(dāng)事人作為償債主體進(jìn)行追索。此外，我們向主債務(wù)人主張債權(quán)應(yīng)當(dāng)注意在法律規(guī)定的訴訟時(shí)效期間內(nèi)主張權(quán)利，否則，就會(huì)失去法律的保護(hù)。

2、從債權(quán)。它具體又主要包括保證債權(quán)、抵押債權(quán)、質(zhì)押債權(quán)三種，其中抵押債權(quán)和質(zhì)押債權(quán)在債務(wù)追索中的法律性質(zhì)相近。

所謂保證債權(quán)，是指設(shè)定了保證擔(dān)保，債權(quán)人可依法向保證人主張權(quán)利的一種債權(quán)。按照國家法律規(guī)定，保證人應(yīng)當(dāng)在合同約定的保證期限內(nèi)依約承擔(dān)保證責(zé)任。否則，就構(gòu)成違約，就要承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。據(jù)此：

（一）我們應(yīng)當(dāng)在合同約定的保證期限內(nèi)向保證人及時(shí)主張權(quán)利，否則，就會(huì)失去保證合同效力，就不能依法追究保證人的保證責(zé)任。

（二）債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的訴訟時(shí)效期限內(nèi)向保證人及時(shí)主張權(quán)利，否則，就會(huì)失去訴訟時(shí)效，就會(huì)得不到法律的保護(hù)。

（三）對(duì)保證合同無效的保證人，也可依法追索其相應(yīng)的賠償責(zé)任。此外，在對(duì)保證人的債務(wù)追索過程中，也要注意債權(quán)主體和債權(quán)金額的確定問題。

所謂抵押（質(zhì)押）債權(quán)，是指在債權(quán)上設(shè)立了抵押或質(zhì)押擔(dān)保的債權(quán)。一般來說，提供債權(quán)抵押或質(zhì)押的是債務(wù)人自己，有時(shí)候也有第三人提供抵押品或質(zhì)押品的情況。在債務(wù)人提供抵押品或質(zhì)押品的情況下，雖然債務(wù)人本身已經(jīng)承擔(dān)了償還債務(wù)的義務(wù)，但由于債權(quán)人（抵押權(quán)人或質(zhì)押權(quán)人）對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)有依法處分權(quán)和優(yōu)先受償權(quán)，因而抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán)的有效與否，對(duì)最大限度的維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，盡量減少國有不良資產(chǎn)損失，提高不良資產(chǎn)的處置收回率等具有十分重要的意義。

3、其他依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)債務(wù)的責(zé)任人。如根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，股東或投資人應(yīng)當(dāng)在其出資或約定出資的額度范圍內(nèi)對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，因而在股東或投資人出資不實(shí)或出資后抽逃出資的情況下，債權(quán)人可依法向股東或投資人追索相應(yīng)的連帶責(zé)任。又如承擔(dān)驗(yàn)資責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其驗(yàn)資的注冊(cè)資本的真實(shí)性負(fù)責(zé)，在資產(chǎn)處置工作，若發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在虛假出資或驗(yàn)資不實(shí)，可依法追究其相應(yīng)的賠償責(zé)任。

（二）資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置方案是在債務(wù)追索的基礎(chǔ)上制定的資產(chǎn)處置具體措施。目的在于對(duì)不良債權(quán)進(jìn)行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認(rèn)為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

1、資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。

根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標(biāo)、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等?？梢哉f，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會(huì)影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2、資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。

一是進(jìn)行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對(duì)“通知”的形式未作明確規(guī)定，對(duì)是否要以債務(wù)人確實(shí)收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對(duì)此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認(rèn)為要件，實(shí)踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進(jìn)行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

四、關(guān)于引進(jìn)外資和國內(nèi)民間資本處置不良資產(chǎn)

國家“十五”計(jì)劃綱要指出，除關(guān)系國家安全和經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)或企業(yè)必須由國家控股外，取消對(duì)其他企業(yè)的股比限制；鼓勵(lì)外資特別是跨國公司參與國有企業(yè)的改組改造；積極探索采用收購、兼并、風(fēng)險(xiǎn)投資、投資基金等各種方式，促進(jìn)利用外資和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。

外資和民間資本參與不良資產(chǎn)的處置，參與國有企業(yè)的并購重組，不僅將拓寬不良資產(chǎn)處置的資金渠道，同時(shí)在借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，將有利于加快國有企業(yè)改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

利用民間資本和外資外資處置不良資產(chǎn)的主要方式和途徑主要有：

(一)直接向民營(yíng)資本、外商出售股權(quán)、債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)。包括由外商組建外商獨(dú)資企業(yè)，利用外資參與國內(nèi)企業(yè)并購重組。具體出售方式可以采取單項(xiàng)資產(chǎn)或批量資產(chǎn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣等。

(二)以所擁有的企業(yè)股權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)作價(jià)出資，與民營(yíng)資本、外商組建合資企業(yè)。

(三)以資產(chǎn)組合出資與民營(yíng)資本、外商投資組建合資公司，合資公司主要對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理、重組和處置。雙方按投資比例分享資產(chǎn)處置收益。

(四)以資產(chǎn)組合與外商發(fā)起設(shè)立境內(nèi)外投資基金。

(五)資產(chǎn)證券化。以適宜資產(chǎn)組合的未來現(xiàn)金流為擔(dān)保支持在境內(nèi)對(duì)國內(nèi)外投資者或在境外對(duì)國外投資者發(fā)行證券。

(六)分包、托管。主要將資產(chǎn)組合分包、托管給民營(yíng)企業(yè)或境外機(jī)構(gòu)，利用其專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和國際市場(chǎng)進(jìn)行處置。上述外商包括境外金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)、跨國企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)等，也包括境內(nèi)外商投資企業(yè)。

五、筆者在資產(chǎn)處置中的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)

筆者于2005年開始在中國長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)沙辦事處參與不良資產(chǎn)的審查、調(diào)查和處置工作，為政策性不良資產(chǎn)的處置出具了1000多件法律意見書，為該辦事處順利整體打包做好了前期準(zhǔn)備工作；還為該公司控股的“天一科技”的債權(quán)置換股權(quán)及上市公司“岳陽恒立”（2005年中被暫停市）的企業(yè)重組出具了法律意見書，為挽救該兩上市公司做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。2006年，筆者代理該辦事處與湖南張家界鋁業(yè)有限公司借款合同糾紛一案，通過訴訟，法院完全支持了我方的訴訟請(qǐng)求（抵押擔(dān)保有效，辦事處享有抵押物的優(yōu)先受償權(quán)），最后通過拍賣被執(zhí)行人湖南張家界鋁業(yè)有限公司的所有財(cái)產(chǎn)，的價(jià)款2100萬元，在扣除有關(guān)費(fèi)用后與中國工商銀行慈利縣支行按比例分享，獲得執(zhí)行款320余萬元，而該辦事處對(duì)該項(xiàng)目的入帳價(jià)值只有100多萬元。筆者想說的是，資產(chǎn)管理公司處置資產(chǎn)的方式多種多樣，只要可行，能夠最大限度地保全國有資產(chǎn)，資產(chǎn)管理公司都會(huì)歡迎。在這里有幾點(diǎn)需要說明的是，一是凡是沒有擔(dān)保的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理公司的入帳價(jià)值都比較低，對(duì)這類資產(chǎn)適合購買，或者進(jìn)行全風(fēng)險(xiǎn)代理，營(yíng)利幾率較大；二是訴訟執(zhí)行終結(jié)和破產(chǎn)終結(jié)的資產(chǎn)，資產(chǎn)公司的入帳價(jià)值幾乎為零，對(duì)這類資產(chǎn)，如果有關(guān)系能夠收回部分，也可以購買或進(jìn)行全風(fēng)險(xiǎn)代理；三是因訴訟時(shí)效喪失而被判決駁回等之類情形的資產(chǎn)，如果通過審查可以翻案則也可以操作。另外，資產(chǎn)管理公司在處置資產(chǎn)之前都必須對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，在拍賣資產(chǎn)時(shí)要公開選擇拍賣機(jī)構(gòu)，在評(píng)估機(jī)構(gòu)和拍賣機(jī)構(gòu)的選擇、評(píng)估費(fèi)用和拍賣費(fèi)用的支付等方面都有文章可做。

第四篇：中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)化解、貸后管理與不良資產(chǎn)處置學(xué)習(xí)心得

中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)化解、貸后管理與不良

資產(chǎn)處置學(xué)習(xí)心得

一、經(jīng)濟(jì)下行期的小微貸款風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）小微企業(yè)貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、自身生存能力差導(dǎo)致抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、違約概率加大。一是小微企業(yè)雖有船小好調(diào)頭的優(yōu)勢(shì)，但是小微企業(yè)因資本規(guī)模小，信息和戰(zhàn)略管理能力較差，容易受宏觀形勢(shì)及行業(yè)形勢(shì)變化的沖擊，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向存在諸多不確定性因素，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)往往跟隨社會(huì)經(jīng)營(yíng)熱點(diǎn)，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過高，小微企業(yè)貸款的違約概率相應(yīng)增大。

2、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制不夠規(guī)范。大多小微企業(yè)屬于“家庭式管理”，家長(zhǎng)式管理模式占據(jù)主導(dǎo)地位，管理較為粗放，盲目擴(kuò)張，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制;企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性和約束機(jī)制較差，家族式管理特點(diǎn)突出，管理決策隨意性大;業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性較差，經(jīng)營(yíng)投機(jī)性較高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增大，從而使銀行的信貸資金面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)信息不透明，財(cái)務(wù)制度不健全。大多數(shù)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不夠完善，財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度較低，多數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表不能準(zhǔn)確地反映其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，普遍存在財(cái)務(wù)信息不透明的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)信息受避稅、管理能力等因素影響，人為操控現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)信息嚴(yán)重失真。金融機(jī)構(gòu)難以通過財(cái)務(wù)報(bào)表判斷借款人償債能力，勢(shì)必增大銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（二）、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第一，貸前調(diào)查應(yīng)注重小微企業(yè)主的信用狀況和綜合素質(zhì)。小微企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況與小微企業(yè)主本人的信用狀況息息相關(guān)，因此，對(duì)小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要手段就是關(guān)注小微企業(yè)主本人的信用狀況。對(duì)于小微企業(yè)主本人曾經(jīng)出現(xiàn)過違約或違法記錄的小微企業(yè)貸款必須審慎對(duì)待。銀行在審核小微企業(yè)貸款時(shí)，要注重調(diào)查了解小微企業(yè)主的教育背景、道德品行、健康狀況、個(gè)人從業(yè)經(jīng)歷等，有無不良商業(yè)信譽(yù)記錄或銀行信譽(yù)記錄;是否有黃、賭、毒等違法或違反社會(huì)公德的行為。通過對(duì)小微企業(yè)主本人的信用狀況和綜合素質(zhì)的綜合評(píng)判篩查排除部分風(fēng)險(xiǎn)。

第二，采取多種擔(dān)保方式提升擔(dān)保能力。小微企業(yè)融資普遍存在自身沒有足夠的抵押物以及難以獲得信用擔(dān)保的問題，要解決這一問題商業(yè)銀行可采取其他替代性的擔(dān)保方式，如接受自然人（尤其是企業(yè)法人或主要股東）提供的以其財(cái)產(chǎn)或權(quán)利為抵（質(zhì)）押的擔(dān)保等。目前來看，小微企業(yè)缺乏有效抵（質(zhì)）押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，而采用企業(yè)主要負(fù)責(zé)人個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)貸款進(jìn)行擔(dān)保，將企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人資產(chǎn)掛鉤，讓業(yè)主或股東承擔(dān)無限責(zé)任，能有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三，建立標(biāo)準(zhǔn)化貸后管理機(jī)制。在貸后管理過程中，客戶經(jīng)理應(yīng)注重審核客戶資金使用情況，確保資金用于客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)和支持，對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生異常變化的小微企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)提示;建立專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)，分析客戶的結(jié)算帳戶，了解客戶的經(jīng)營(yíng)情況，特別是通過對(duì)基本戶的分析，了解小微企業(yè)的納稅、工資發(fā)放等情況，全面掌控小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)變化。對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示有關(guān)信貸人員進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查跟蹤。

二、IPC模式小微信貸技術(shù)實(shí)踐

1、流程介紹

德國IPC技術(shù)的信貸流程包括市場(chǎng)營(yíng)銷、貸款申請(qǐng)、信貸分析、信貸審批、貸款發(fā)放、貸款回收六個(gè)過程，大體上和傳統(tǒng)的信貸沒有什么區(qū)別，這也是該技術(shù)在國內(nèi)廣為接受的重要原因之一。在每個(gè)過程的細(xì)節(jié)上，充分考慮了小貸的特點(diǎn)，能簡(jiǎn)單的盡量簡(jiǎn)單。如資產(chǎn)負(fù)債表，最簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表只有7-8個(gè)項(xiàng)，簡(jiǎn)單的要求讓信貸員容易掌握，方便從客戶那里獲取重要信息。

2、人員招聘

德國IPC技術(shù)的特點(diǎn)之一是容易復(fù)制，對(duì)專業(yè)方面要求不高，更多的是對(duì)人的基本素質(zhì)的要求，考試形式包括筆試、無領(lǐng)導(dǎo)小組討論等，主要考察員工的誠信意識(shí)、親和力、積極主動(dòng)性等素質(zhì)方面的要求，同時(shí)后期還有大量的評(píng)測(cè)來淘汰不合格的員工，淘汰率在20%-50%左右。初入行員工一般會(huì)有3個(gè)月的培訓(xùn)，培訓(xùn)包括看文檔、觀摩、課堂培訓(xùn)、實(shí)際業(yè)務(wù)操作等，實(shí)行師傅帶徒弟的方法。

3、組織管理

德國IPC技術(shù)一般要求小貸業(yè)務(wù)以獨(dú)立的部門方式運(yùn)作，總行設(shè)小貸中心，分行設(shè)區(qū)域經(jīng)理，歸小貸中心總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)域經(jīng)理下面即是最小的信貸團(tuán)隊(duì)（一般在支行），該團(tuán)隊(duì)一般10人左右，包括1個(gè)主管崗，1個(gè)后臺(tái)崗和8個(gè)信貸員崗，后臺(tái)崗在業(yè)務(wù)上和主管崗沒有直接管理關(guān)系，日常工作上后臺(tái)崗歸主管崗管理，較好地實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部交叉審核。

4、交叉驗(yàn)證

交叉驗(yàn)證是德國IPC技術(shù)的核心，交叉驗(yàn)證就是對(duì)兩個(gè)方面獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如果數(shù)據(jù)偏差在一定范圍比如5%以內(nèi)，即認(rèn)為是合理的，比如毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入，就調(diào)查這三個(gè)數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，口述毛利率和計(jì)算毛利率差距在5%以內(nèi)，即可以認(rèn)為客戶提供的毛利率數(shù)據(jù)是正確的。交叉驗(yàn)證一般包括權(quán)益校驗(yàn)、毛利率校驗(yàn)、營(yíng)業(yè)額校驗(yàn)等。

交叉驗(yàn)證有兩個(gè)作用，一是獲取精確的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，二是用于驗(yàn)證申請(qǐng)人的誠信。

5、重要工具

在德國IPC技術(shù)中，圖表工具特別重要，圖標(biāo)工具由于其可讀性強(qiáng)，容易被非專業(yè)人士迅速掌握關(guān)鍵信息，主要工具包括時(shí)間軸工具、上下游分析工具、資產(chǎn)負(fù)債表工具、損益表工具、現(xiàn)金流量表工具等。時(shí)間軸工具主要描繪企業(yè)或者企業(yè)主的從業(yè)歷程，上下游分析工具用“輸入-本企業(yè)-輸出”的關(guān)系圖，描繪企業(yè)的概要業(yè)務(wù)流程，這兩個(gè)方面宏觀上說明企業(yè)是干什么的。資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表則分析企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流來支付貸款。一般把年收入的70%左右作為貸款還款上限。

第五篇：不良資產(chǎn)管理處置工作實(shí)施方案

不良資產(chǎn)管理處置工作實(shí)施方案

(2009-03-13 15:24:13)

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標(biāo)簽：

財(cái)經(jīng)

不良資產(chǎn)管理處置工作實(shí)施方案

根據(jù)市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下稱市國資委）國資[2007]______號(hào)

《_____________________》規(guī)定以及市建設(shè)投資總公司）2005年_____月_____日與市國資委簽定的《授權(quán)處置已核銷不良資產(chǎn)責(zé)任書》的精神。為加強(qiáng)對(duì)已批準(zhǔn)核銷不良資產(chǎn)的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)的處置行為，有效控制不良資產(chǎn)的非正常貶值，避免資產(chǎn)處置過程中產(chǎn)生新的損失，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的價(jià)值提升，提高不良資產(chǎn)處置的效益。特制定不良資產(chǎn)管理處置工作實(shí)施方案。

一、資產(chǎn)管理處置工作的原則和指導(dǎo)思想

不良資產(chǎn)管理處置工作要在堅(jiān)持依法處置，杜絕主觀隨意；堅(jiān)持公開公平處置，杜絕私下交易；堅(jiān)持規(guī)范處置，杜絕應(yīng)收少收；堅(jiān)持跟蹤問效，杜絕圖形式走過場(chǎng)的原則下，通過積極努力和扎實(shí)有效的追索，實(shí)現(xiàn)管理處置工作的最大價(jià)值和效益最大化，維護(hù)國有出資人的權(quán)益。

不良資產(chǎn)管理處置工作實(shí)施方案

根據(jù)市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下稱市國資委）國資[2007]______號(hào)

《_____________________》規(guī)定以及市建設(shè)投資總公司）2005年_____月_____日與市國資委簽定的《授權(quán)處置已核銷不良資產(chǎn)責(zé)任書》的精神。為加強(qiáng)對(duì)已批準(zhǔn)核銷不良資產(chǎn)的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)的處置行為，有效控制不良資產(chǎn)的非正常貶值，避免資產(chǎn)處置過程中產(chǎn)生新的損失，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的價(jià)值提升，提高不良資產(chǎn)處置的效益。特制定不良資產(chǎn)管理處

置工作實(shí)施方案。

一、資產(chǎn)管理處置工作的原則和指導(dǎo)思想

不良資產(chǎn)管理處置工作要在堅(jiān)持依法處置，杜絕主觀隨意；堅(jiān)持公開公平處置，杜絕私下交易；堅(jiān)持規(guī)范處置，杜絕應(yīng)收少收；堅(jiān)持跟蹤問效，杜絕圖形式走過場(chǎng)的原則下，通過積極努力和扎實(shí)有效的追索，實(shí)現(xiàn)管理處置工作的最大價(jià)值和效益最大化，維護(hù)國有出資人的權(quán)益。

二、資產(chǎn)管理處置工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和分工

不良資產(chǎn)的管理處理在市城投公司和彭富公司的資產(chǎn)審核中心的統(tǒng)一部署、監(jiān)督、指導(dǎo)下開展工作。

資產(chǎn)審核中心由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、評(píng)估、法律等相關(guān)人員構(gòu)成，總裁由成投公司總經(jīng)理______擔(dān)任，其他人員為中心成員，其主要分工是：資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)具體不良資產(chǎn)處置方案的制定申報(bào)和資產(chǎn)處置追索的實(shí)施；財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置方案和相關(guān)費(fèi)用的預(yù)核把關(guān)；資產(chǎn)評(píng)估人員負(fù)責(zé)待處

理資產(chǎn)的評(píng)估把關(guān)；法律人員提供資產(chǎn)處置前和過程的法律支持；資產(chǎn)處置方案的最終確定由資產(chǎn)審核中心集體決策裁定。

三、資產(chǎn)管理處理工作的方法

不良資產(chǎn)管理處置工作的主要方法：理順處置單位與授權(quán)機(jī)關(guān)、處置單位與移交企業(yè)、處置單位與債務(wù)人的關(guān)系，確定追索管理的目標(biāo)；明確參與資產(chǎn)管理處置工作人員的分工和責(zé)任，制定出切合實(shí)際、合理合法和可行的處置方案；規(guī)范操作，嚴(yán)把不良資產(chǎn)處置過程中的資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、資金到位關(guān)；突出資產(chǎn)處置追索的重點(diǎn)，兼顧一般資產(chǎn)的關(guān)注；循序漸進(jìn)先易后難地推動(dòng)資產(chǎn)管理處置工作的開展；謹(jǐn)慎而不呆板地靈活處置不良資產(chǎn)；效益最大化的前提下高速度高效率地處置不良資產(chǎn)。

四、資產(chǎn)管理處置工作的程序

不良資產(chǎn)管理處置工作展開按以下程序進(jìn)行。

1、接受不良資產(chǎn)管理處置授權(quán)文件。

2、簽定不良資產(chǎn)交接協(xié)議。

3、審閱不良資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理臺(tái)帳。

4、制定不良資產(chǎn)管理處置方案。

5、選擇具體不良資產(chǎn)處置預(yù)案和處置方式。

6、審核資產(chǎn)處置追索方案。

7、設(shè)立不良資產(chǎn)處置專門帳戶。

8、組織實(shí)施不良資產(chǎn)的清理處置，建立抵債物資明細(xì)帳冊(cè)。

9、處置入庫物質(zhì)和收益。

10、擬寫不良資產(chǎn)管理處置意見，并做好終結(jié)資產(chǎn)資料的移交工作。

11、總結(jié)不良資產(chǎn)管理處置工作。

12、報(bào)告不良資產(chǎn)管理處置工作情況。

五、資產(chǎn)管理處置可選擇的方式

〈一〉債權(quán)的處置

1、通過協(xié)商，協(xié)議原值償還債權(quán)。

2、協(xié)議折讓償還債權(quán)。

3、實(shí)施法律訴訟追索債權(quán)。

4、與有意向的企業(yè)或個(gè)人聯(lián)合追索債權(quán)。

5、原企業(yè)協(xié)議（原植或折讓）回購債權(quán)。

6、實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。

7、原債務(wù)人以物資抵償債務(wù)。

8、原債務(wù)人用有價(jià)證券抵償債務(wù)。

9、實(shí)施競(jìng)拍處置債權(quán)。

10、實(shí)施民事轉(zhuǎn)刑事案追索債權(quán)（適用于詐騙）。

11、風(fēng)險(xiǎn)代理處置債權(quán)（一切先期費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由代理人承擔(dān)）。

12、綜合打包處置債權(quán)

13、終結(jié)處置。

〈二〉股權(quán)的處置

1、協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

2、變更股權(quán)，享受收益。

3、不作變更，跟蹤管理。

4、實(shí)施資產(chǎn)重組跟蹤管理或轉(zhuǎn)讓。

5、收購其他股權(quán)，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理或轉(zhuǎn)讓。

6、實(shí)施拍賣處置股權(quán)。

7、實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)債權(quán)。

〈三〉實(shí)物資產(chǎn)的處置（含土地、房屋）

1、原企業(yè)協(xié)議回購。

2、媒體公開公告競(jìng)拍處置。

3、原地或異地資產(chǎn)置換處置。

4、實(shí)施資產(chǎn)租賃，享受收益。

5、收回后處置變現(xiàn)。

6、原地調(diào)研論證開發(fā)經(jīng)營(yíng)。

〈四〉其他資產(chǎn)的處理（含無形資產(chǎn)）

1、實(shí)施評(píng)估重置后協(xié)議現(xiàn)價(jià)處置。

2、實(shí)施協(xié)議折價(jià)處置。

3、實(shí)施協(xié)議轉(zhuǎn)入對(duì)企業(yè)的投資。

4、實(shí)施原企業(yè)回購處置。

5、實(shí)施公開競(jìng)拍處置。

6、終結(jié)處置（指無處置收益、遞延資產(chǎn)、待處理固定資產(chǎn)損失等）。

六、資產(chǎn)管理處置工作的實(shí)施

原債務(wù)人以物資抵償債務(wù)。

8、原債務(wù)人用有價(jià)證券抵償債務(wù)。

9、實(shí)施競(jìng)拍處置債權(quán)。

10、實(shí)施民事轉(zhuǎn)刑事案追索債權(quán)（適用于詐騙）。

11、風(fēng)險(xiǎn)代理處置債權(quán)（一切先期費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由代理人承擔(dān)）。

12、綜合打包處置債權(quán)

13、終結(jié)處置。

〈二〉股權(quán)的處置

1、協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

2、變更股權(quán)，享受收益。

3、不作變更，跟蹤管理。

4、實(shí)施資產(chǎn)重組跟蹤管理或轉(zhuǎn)讓。

5、收購其他股權(quán)，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理或轉(zhuǎn)讓。

6、實(shí)施拍賣處置股權(quán)。

7、實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)債權(quán)。

〈三〉實(shí)物資產(chǎn)的處置（含土地、房屋）

1、原企業(yè)協(xié)議回購。

2、媒體公開公告競(jìng)拍處置。

3、原地或異地資產(chǎn)置換處置。

4、實(shí)施資產(chǎn)租賃，享受收益。

5、收回后處置變現(xiàn)。

6、原地調(diào)研論證開發(fā)經(jīng)營(yíng)。

〈四〉其他資產(chǎn)的處理（含無形資產(chǎn)）

1、實(shí)施評(píng)估重置后協(xié)議現(xiàn)價(jià)處置。

2、實(shí)施協(xié)議折價(jià)處置。

3、實(shí)施協(xié)議轉(zhuǎn)入對(duì)企業(yè)的投資。

4、實(shí)施原企業(yè)回購處置。

5、實(shí)施公開競(jìng)拍處置。

6、終結(jié)處置（指無處置收益、遞延資產(chǎn)、待處理固定資產(chǎn)損失等）。

六、資產(chǎn)管理處置工作的實(shí)施

根據(jù)市公司與市國資委簽訂的《授權(quán)處置已核銷不良資產(chǎn)責(zé)任書》中關(guān)于

“__________________”的要求，彭富公司將不良資產(chǎn)的管理處置工作分為四個(gè)階段：

第一階段主要做好資產(chǎn)清理前的準(zhǔn)備工作。重點(diǎn)是調(diào)整人員機(jī)構(gòu)，充實(shí)管理處置隊(duì)伍，做好人力準(zhǔn)備工作；調(diào)整資料柜、微機(jī)存儲(chǔ)器、車輛物資倉庫等，做好領(lǐng)受任務(wù)的物資準(zhǔn)備工作。

第二階段主要做好資料的審閱、初期評(píng)估論證、計(jì)劃方案制定等工作。經(jīng)過對(duì)移交資料的審閱整理，將不良資產(chǎn)區(qū)分成重點(diǎn)追索處置、一般跟蹤管理關(guān)注、先期終結(jié)歸檔三大類型，為清理處置工作打好基礎(chǔ)。

第三階段主要做好資產(chǎn)管理的實(shí)施工作。清理處置工作展開后，資產(chǎn)管理處置人員將依據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)處置計(jì)劃或方案，按照資產(chǎn)處置工作程序，選擇切實(shí)可行的資產(chǎn)追索處置突破口，采取各種有力處置措施和手段，確保重點(diǎn)追索、資產(chǎn)變現(xiàn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保國有資產(chǎn)的損失減少到最低程度、確保國有資產(chǎn)的權(quán)益得到維護(hù)、確保資產(chǎn)清理處置收益最大化。

第四階段主要做好資產(chǎn)管理處置的總結(jié)報(bào)告工作。一是做好不良資產(chǎn)的終結(jié)歸檔工作；二是做好不良資產(chǎn)管理處置的總結(jié)工作；三是做好不良資產(chǎn)管理處置的分級(jí)報(bào)告工作。

七、資產(chǎn)管理處置工作的要求

1、要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)管理處置工作的領(lǐng)導(dǎo)。

2、要嚴(yán)密組織，合理安排好資產(chǎn)管理處置工作計(jì)劃和方案。

3、要突出重點(diǎn)，規(guī)范操作，狠抓資產(chǎn)管理處置工作的落實(shí)。

4、要廣開思路，不斷創(chuàng)新，拓寬處置渠道，努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置工作的最佳收益。