第一篇：全國(guó)高校完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、深化管理體制改革研討會(huì)綜述

全國(guó)高校完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、深化管理體制改革研討會(huì)綜述

司林波《大學(xué)教育科學(xué)》 2008年第2期

摘要：會(huì)議圍繞當(dāng)前高校人事制度改革的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，從國(guó)際的視野和歷史的視角對(duì)高校崗位設(shè)置管理以及薪酬制度改革等基本問(wèn)題進(jìn)行了深層次的探討；與會(huì)代表還就高校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)調(diào)整和領(lǐng)導(dǎo)體制改革以及構(gòu)建現(xiàn)代大學(xué)制度等熱點(diǎn)問(wèn)題交流了意見(jiàn)和看法。關(guān)鍵詞：全國(guó)高校；內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)；管理體制改革

[中圖分類(lèi)號(hào)] G6479.21

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)]

為了貫徹教育部的工作部署，積極推進(jìn)高校管理體制改革創(chuàng)新，完善高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)新一輪人事制度改革，教育部教育發(fā)展研究中心于2007年9月21日至24日在四川省成都市舉辦了《全國(guó)高校完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、深化管理體制改革交流研討會(huì)》，來(lái)自南開(kāi)大學(xué)、山東大學(xué)等85所高校的主管領(lǐng)導(dǎo)以及人事部門(mén)、發(fā)展規(guī)劃部門(mén)以及高教研究部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干共計(jì)129名代表參加了會(huì)議。

教育部教育發(fā)展研究中心副主任韓民同志主持了本次會(huì)議，會(huì)議期間人事部人事科學(xué)研究院李克實(shí)副院長(zhǎng)、教育部教育發(fā)展研究中心高教研究室馬陸亭主任、教育部政策研究與法制建設(shè)司孫宵兵司長(zhǎng)、上海交通大學(xué)人事處處長(zhǎng)、教育部人事司高校薪酬改革課題組專(zhuān)家吳旦教授分別做了主題報(bào)告，西南政法大學(xué)、南京師范大學(xué)、東北大學(xué)等高校的代表分別對(duì)本校在內(nèi)部管理體制改革特別是人事制度改革方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了介紹，其他與會(huì)代表圍繞會(huì)議主題分別進(jìn)行了交流探討。

現(xiàn)將會(huì)議主要內(nèi)容與觀點(diǎn)綜述如下：

一、高校人事制度改革的基本思路

會(huì)議期間，人事部、教育部的專(zhuān)家對(duì)我國(guó)高校人事制度改革的歷史、現(xiàn)狀進(jìn)行了梳理，指出進(jìn)一步深化崗位設(shè)置管理和工資制度改革是當(dāng)前高校人事制度改革工作的重點(diǎn)和核心。并從宏觀的角度概括了我國(guó)高校人事制度改革面臨的問(wèn)題以及改革的定位和目標(biāo)。

1、當(dāng)前高校人事制度改革面臨的問(wèn)題。李克實(shí)研究員首先分析了我國(guó)現(xiàn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制度實(shí)施中的存在問(wèn)題。主要表現(xiàn)為缺乏能力導(dǎo)向，職稱(chēng)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和崗位能力條件脫節(jié)；缺乏業(yè)績(jī)導(dǎo)向，知識(shí)能力和實(shí)際貢獻(xiàn)脫節(jié)；政府強(qiáng)制管理范圍過(guò)寬，忽視了單位用人自主權(quán)；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于籠統(tǒng)、僵硬，與崗位特性不相吻合；實(shí)際上存在的終身制對(duì)事業(yè)單位用人制度改革設(shè)置了障礙。

2、高校人事制度改革的基本定位。與會(huì)專(zhuān)家和代表認(rèn)為高校人事制度改革具有自己的獨(dú)特性，在堅(jiān)持效率與公平原則的同時(shí)，還必須考慮知識(shí)勞動(dòng)的特點(diǎn)。它既區(qū)別于行政機(jī)關(guān)，也區(qū)別于企業(yè)和其它事業(yè)單位的人事制度改革。公辦高校與政府組織同屬于公法調(diào)整范圍，高校也具有一定的公共服務(wù)屬性，但二者的公共服務(wù)的角色，受公法約束程度，具體運(yùn)行和管理方法都存在著明顯的不同。企業(yè)是以營(yíng)利為目的的私域組織，而高校主要是為公益目的而存在的。公辦高校雖然屬于事業(yè)單位，但它具有知識(shí)勞動(dòng)和生產(chǎn)的特性，又有別于其他類(lèi)型的事業(yè)單位。這些基本特點(diǎn)也決定了高校人事制度改革的特殊性。

3、高校人事制度改革的目標(biāo)。提高高等教育的服務(wù)能力和水平，不斷滿(mǎn)足社會(huì)和人民群眾對(duì)高等教育服務(wù)的需求。這是我國(guó)高等教育改革的根本目標(biāo)。高校人事制度改革的目標(biāo)就在于實(shí)現(xiàn)政府和行業(yè)、單位管理分開(kāi)；任職資格和崗位聘任分開(kāi)；職業(yè)資格等級(jí)限制和崗位待遇分開(kāi)；知識(shí)能力與崗位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)分開(kāi)。通過(guò)改革激發(fā)工作人員的積極性和創(chuàng)造性，提高人員工作效率，最大限度地保障高校發(fā)展的人才需求。

二、高校崗位設(shè)置改革

人事部專(zhuān)家著重對(duì)2007年5月7日頒布的《人事部教育部關(guān)于高等學(xué)校崗位設(shè)置管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)人部發(fā)（2007）59號(hào)）進(jìn)行了說(shuō)明?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》明確了文件的適用對(duì)象和范圍，對(duì)高校崗位類(lèi)別設(shè)置、崗位等級(jí)設(shè)置及基本條件、崗位聘用以及組織實(shí)施中的若干問(wèn)題等作出了具體規(guī)定。與會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)家和高校代表就崗位設(shè)置和聘用中的一些難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了交流，并提出了解決問(wèn)題的辦法。

1、如何解決人員超編和混編問(wèn)題？針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，專(zhuān)家認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)編制按需設(shè)崗，競(jìng)聘上崗，一崗一人。首次崗位設(shè)置和聘用，不得突破現(xiàn)有人員的結(jié)構(gòu)比例；現(xiàn)有人員已經(jīng)超過(guò)核準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)比例的，通過(guò)自然減員、調(diào)出、低聘或解聘的辦法，逐步達(dá)到規(guī)定的結(jié)構(gòu)比例；尚未達(dá)到核準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)比例的，要嚴(yán)格控制崗位聘用數(shù)量，根據(jù)高等教育事業(yè)發(fā)展要求和人員隊(duì)伍狀況等情況逐年逐步到位；已經(jīng)交由社會(huì)化管理的項(xiàng)目按項(xiàng)目管理，不再設(shè)崗。同時(shí)，考慮現(xiàn)實(shí)困難，允許暫時(shí)超編，但超編單位原則上不能再進(jìn)新人，不允許混編。

2、如何解決崗位與人員工資系列不對(duì)應(yīng)問(wèn)題？專(zhuān)家指出，首先，應(yīng)該按崗位性質(zhì)確定工資系列。按崗聘用，崗變薪變；如教研室主任按教學(xué)系列，教務(wù)處長(zhǎng)按管理系列等；其次，對(duì)于管理崗位待遇偏低的情況，可以通過(guò)崗位績(jī)效工資設(shè)置，適當(dāng)增加管理崗位報(bào)酬；同時(shí)可以考慮在管理崗位保留專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格和稱(chēng)謂；最后，通過(guò)一段時(shí)間的調(diào)整和適應(yīng)，逐步減少和不再允許執(zhí)行與崗位主要性質(zhì)不符的工資系列。

3、人事部和教育部的領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)家還就如何解決崗位人員與原身份不對(duì)應(yīng)問(wèn)題，如何控制專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員各等級(jí)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例，如何保證關(guān)鍵崗位人才的穩(wěn)定性等問(wèn)題與高校代表交流了看法。認(rèn)為應(yīng)該嚴(yán)格按崗位條件聘用，允許按管理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、工勤的順序和崗位要求直接聘用，但工勤人員轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員轉(zhuǎn)管理崗位必須通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘，競(jìng)聘后工資標(biāo)準(zhǔn)按照新聘崗位工資系列套入，與原崗位無(wú)關(guān)；當(dāng)符合基本條件人員數(shù)超過(guò)等級(jí)比例數(shù)時(shí)，應(yīng)該根據(jù)專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位任職時(shí)間、貢獻(xiàn)和業(yè)績(jī)情況以及年度考核情況等公開(kāi)、擇優(yōu)選拔；為了留住優(yōu)秀人才，可以根據(jù)崗位要求和職工本人意愿，從實(shí)際出發(fā)制訂不同期限的聘用合同等。

三、高校薪酬制度改革

教育部人事司高校薪酬改革課題組專(zhuān)家吳旦教授分析了高校勞動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)高校工資制度改革的基本內(nèi)容做了梳理，認(rèn)為我國(guó)高校工資制度改革從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，應(yīng)該著力構(gòu)建由當(dāng)期分配和延期分配組成的現(xiàn)代高校薪酬制度。薪酬(compensation)是對(duì)雇員勞動(dòng)和貢獻(xiàn)的全部補(bǔ)償，包括當(dāng)期分配和延期分配。當(dāng)期分配主要包括年內(nèi)支付的工資、獎(jiǎng)金和紅利等。延期分配是通過(guò)員工福利計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃等形式進(jìn)行的分配。

1、當(dāng)期分配。當(dāng)前高校的當(dāng)期分配形式主要有職務(wù)工資制度、技能工資制度、崗位工資制度、績(jī)效工資制度、協(xié)議工資制度、年薪制等類(lèi)型，但實(shí)際上各高校并沒(méi)有選擇單一的工資制度，而是多元化的薪酬組合。影響當(dāng)期分配的因素主要有組織內(nèi)部因素，包括大學(xué)的目標(biāo)、定位和性質(zhì)，大學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略等；組織外部因素，包括所在地區(qū)的生活水平、勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)育情況、政策和法規(guī)等；另外還有個(gè)人因素，主要包括資歷、學(xué)歷、能力以及知識(shí)活動(dòng)特征、績(jī)效等。另外，吳旦教授還通過(guò)對(duì)高校勞動(dòng)的特點(diǎn)和教師的貢獻(xiàn)的分析指出了高校工資的當(dāng)期收入水平定位，認(rèn)為從社會(huì)水平來(lái)說(shuō)，應(yīng)該處于社會(huì)中上層水平；從行業(yè)水平來(lái)說(shuō)，應(yīng)該高于科研機(jī)構(gòu)的一般研究人員，相當(dāng)于知識(shí)密集型企業(yè)的中高級(jí)職位人員的收入水平；從國(guó)際水平來(lái)說(shuō)，應(yīng)該相當(dāng)于國(guó)外著名高校教師收入的50%左右。

2、延期分配。延期分配是薪酬計(jì)劃的重要組成部分，是一項(xiàng)長(zhǎng)期激勵(lì)措施，可以引導(dǎo)教師之間的合作和知識(shí)共享，從而大大提升高校的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。吳旦教授認(rèn)為應(yīng)該在延期分配上作出突破性改革，因?yàn)橹R(shí)性投入代替勞動(dòng)投入和資金投入，不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益；同時(shí)，投入和產(chǎn)出有一定的時(shí)間間隔，也不能夠當(dāng)期即時(shí)反映；另外，如果過(guò)分強(qiáng)調(diào)當(dāng)期分配，還有可能導(dǎo)向追求短平快完成任務(wù)等問(wèn)題。吳旦教授還分析了教師的延期分配制度設(shè)計(jì)應(yīng)該堅(jiān)持的基本原則。首先，堅(jiān)持體面生活原則，補(bǔ)償教師面對(duì)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，以保證教師及其家庭生活有更好的保障，這是教師得到社會(huì)尊重的前提條件；其次，激勵(lì)原則，補(bǔ)償教師的預(yù)期貢獻(xiàn)是人力資源戰(zhàn)略中的激勵(lì)手段之一；再次，穩(wěn)定安全原則，補(bǔ)償教師的年功是教師職業(yè)的特殊需要。

四、西方國(guó)家高校的用人制度與分配制度

上海交通大學(xué)吳旦教授從國(guó)際的視野對(duì)美、日、歐等西方國(guó)家高校的用人制度與分配制度進(jìn)行了介紹與分析，拓展了與會(huì)代表的視野，也啟發(fā)了代表們的思考。

1、西方高校的用人制度及啟示。美國(guó)受市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)建立了與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境相適應(yīng)的完全聘任制度，即任期制與終身教職制并行。對(duì)于低職務(wù)教師，多實(shí)行短期合同制度。學(xué)校根據(jù)工作需要、科研經(jīng)費(fèi)情況，定期簽訂聘用合同。對(duì)于高職務(wù)教師，推動(dòng)終身聘任制。比如，助教工作五年，第六年申請(qǐng)終身副教授資格，如果不成功則要走人，即形成了“非升即走”的用人制度。英國(guó)高校的教師聘任同美國(guó)類(lèi)似，既有終身職位的教授，也有臨時(shí)講師和短期契約的雇傭教師；法國(guó)大學(xué)教授和副教授沒(méi)有任期，而助教是由學(xué)院或者學(xué)系規(guī)定任期的；德國(guó)教師主要以任期聘用為主，高校中只有教授享有終身雇傭資格；日本一直以來(lái)對(duì)所有的專(zhuān)職教員都實(shí)行終身制度，近年來(lái)也開(kāi)始改革并醞釀任期制度。

2、西方高校的分配制度及借鑒。西方國(guó)家高校的分配制度一般表現(xiàn)為市場(chǎng)化的特點(diǎn)，實(shí)行動(dòng)態(tài)變化的薪酬理念，一般每年制定一次新的薪酬政策或計(jì)劃，院系在薪酬管理中具有自主權(quán)。其薪酬水平一般處于中等水平或者偏上，社會(huì)地位較高。在其工資結(jié)構(gòu)中，非常強(qiáng)調(diào)績(jī)效工資和福利。西方國(guó)家高校一般都備有完善的工資調(diào)整與增長(zhǎng)機(jī)制，根據(jù)其增資方式不同，主要有年度薪酬范圍調(diào)整；基于個(gè)人績(jī)效和工作成績(jī)的個(gè)人增資；基于職位級(jí)別變動(dòng)的薪酬調(diào)整；保證學(xué)校內(nèi)部公平的協(xié)調(diào)性薪酬調(diào)整等。另外，一般還具有一攬子福利計(jì)劃。在美國(guó)，福利收入一般要占到教師總收入30%，這些福利不僅保證了教師的財(cái)政安全和生活享受，對(duì)教師的總薪酬收入也發(fā)揮了不可忽視的作用，從而保證了教師隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

五、依法治校與黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制近年來(lái)，隨著教育法制建設(shè)的逐步完善，學(xué)校的法律地位和法律關(guān)系也發(fā)生了變化，呈現(xiàn)出了新的特點(diǎn)。各級(jí)高教管理者必須對(duì)這一特點(diǎn)有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)和把握。

1、依法治校。早在2003年教育部就頒布了《關(guān)于加強(qiáng)依法治校工作的若干意見(jiàn)》，明確了依法治校的基本精神和相關(guān)要求。孫宵兵司長(zhǎng)對(duì)我國(guó)高等學(xué)校的法律性質(zhì)、法律關(guān)系進(jìn)行了分析。高等學(xué)校與政府相對(duì)構(gòu)成行政法律關(guān)系時(shí)，其法律地位是行政相對(duì)人；高等學(xué)校依法進(jìn)行教育、教學(xué)活動(dòng)時(shí)，其法律地位是國(guó)家教育權(quán)的代理人和具體行使者；高等學(xué)校與其他地位平等的權(quán)利主體發(fā)生民事關(guān)系時(shí)，其法律地位是法人。認(rèn)為當(dāng)前最為緊迫的任務(wù)就是應(yīng)該加強(qiáng)高等學(xué)校的自主權(quán)，推動(dòng)內(nèi)部管理體制改革，從而構(gòu)建“黨委領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)、教授治學(xué)、民主管理”的高等學(xué)校內(nèi)部管理運(yùn)行體制。

2、黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。1989年8月，《中共中央關(guān)于加強(qiáng)黨的建設(shè)的通知》規(guī)定“高等學(xué)校實(shí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”。與會(huì)代表聯(lián)系本校工作的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制是我國(guó)高校的根本領(lǐng)導(dǎo)體制，是國(guó)家法律和黨的政策所規(guī)定的公辦高校的基本制度，是高等學(xué)校探索建立現(xiàn)代大學(xué)制度的重要保障。南京師范大學(xué)代表介紹了該校在完善黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制方面的探索，南京師范大學(xué)根據(jù)黨章以及相關(guān)法律法規(guī)，聯(lián)系本校的實(shí)際情況制定了《南京師范大學(xué)黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的實(shí)施細(xì)則》（2006年8月31日），《細(xì)則》對(duì)黨委的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、校長(zhǎng)的職權(quán)、以及具體的工作制度和工作原則作出了明確的規(guī)定。南京師范大學(xué)還對(duì)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制進(jìn)行了探索，并在南師大附屬實(shí)驗(yàn)學(xué)校試點(diǎn)。

六、高校內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)與現(xiàn)代大學(xué)制度

馬陸亭研究員認(rèn)為當(dāng)前學(xué)術(shù)浮躁和創(chuàng)新乏力的根本原因還在于制度問(wèn)題。應(yīng)該理順高校內(nèi)部管理權(quán)力結(jié)構(gòu)體系，建立現(xiàn)代大學(xué)制度，從而構(gòu)建起能夠讓“小人物”也能脫穎而出的運(yùn)行機(jī)制。

1、學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力的協(xié)調(diào)。與會(huì)代表就大學(xué)內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)，主要是學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力的關(guān)系問(wèn)題展開(kāi)了深入探討。認(rèn)為由于我國(guó)的制度和體制原因，實(shí)行西方的教授治校的管理模式是不合時(shí)宜的。黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制是我國(guó)高校的根本領(lǐng)導(dǎo)體制。應(yīng)該彰顯學(xué)術(shù)權(quán)力是毫無(wú)疑問(wèn)的，但把學(xué)術(shù)權(quán)力提升到什么程度是值得商榷的。與會(huì)專(zhuān)家和代表認(rèn)為，在院系二級(jí)單位實(shí)行某種程度的教授治院（系）是可以嘗試的。與會(huì)代表還對(duì)完善高等學(xué)校的學(xué)術(shù)委員會(huì)、學(xué)位委員會(huì)，校院兩級(jí)管理模式等進(jìn)行了交流探討。認(rèn)為應(yīng)該發(fā)揮學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的作用，使得學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)在自己的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域真正成為有話語(yǔ)權(quán)的部門(mén)，行政權(quán)力應(yīng)該得到有效的制約，逐步擴(kuò)大院系在教學(xué)、財(cái)務(wù)、用人方面的自主權(quán)，最終建立校長(zhǎng)治校與教授治學(xué)，行政權(quán)力和學(xué)術(shù)權(quán)力并行協(xié)調(diào)的運(yùn)行體制。

2、現(xiàn)代大學(xué)制度。我國(guó)高等學(xué)校改革目標(biāo)是“建立政府宏觀管理、學(xué)校面向社會(huì)依法自主辦學(xué)的體制。”要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，進(jìn)而構(gòu)建現(xiàn)代大學(xué)制度。必須處理好幾對(duì)關(guān)系。一是自治與控制的關(guān)系。自治是大學(xué)的基本精神，但絕對(duì)的自治即使在素有自治傳統(tǒng)的英國(guó)牛津劍橋大學(xué)也不復(fù)存在。同社會(huì)保持密切聯(lián)系是高等學(xué)校自主權(quán)賴(lài)以存在的基石。二是實(shí)質(zhì)性自主權(quán)與程序性自主權(quán)。即高等學(xué)校應(yīng)該具有什么權(quán)力和如何行使權(quán)力的問(wèn)題，認(rèn)為應(yīng)該逐步擴(kuò)大高校的辦學(xué)自主權(quán)和建立保障高校自主行使權(quán)力的制度和機(jī)制。三是管理自主權(quán)的層次性。在每個(gè)國(guó)家高等教育內(nèi)部，也存在著各高等學(xué)校間辦學(xué)自主權(quán)的層次差異，這種差異與高等學(xué)校的水平層次緊密相關(guān)。對(duì)大學(xué)地位的研究表明，學(xué)校研究水平的層次性制約著辦學(xué)自主權(quán)的層次性，不同層次的學(xué)校面向社會(huì)自主辦學(xué)的能力存在著差異。

本次研討會(huì)，議題豐富，針對(duì)性強(qiáng)。教育部、人事部的領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)家從國(guó)際的視野出發(fā)，針對(duì)國(guó)內(nèi)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，與參會(huì)高校代表就當(dāng)前高校內(nèi)部管理體制改革中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，熱情地交流了意見(jiàn)和看法，特別就人事制度改革中的基本問(wèn)題進(jìn)行了深層次的探討。會(huì)議提出了許多有見(jiàn)地的觀點(diǎn)和對(duì)策，取得了諸多的共識(shí)。這必將為各高校正在進(jìn)行或即將展開(kāi)的人事制度改革工作，提供有益的啟發(fā)和借鑒。

第二篇：學(xué)校要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

學(xué)校要完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

對(duì)一所學(xué)校而言，提升治理能力，關(guān)鍵在于進(jìn)一步完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。什么叫學(xué)校治理結(jié)構(gòu)？治理不同于管理，管理強(qiáng)調(diào)自上而下的組織、領(lǐng)導(dǎo)、指揮和控制，治理則強(qiáng)調(diào)多元主體之間的共同參與、配合、協(xié)調(diào)以及制衡關(guān)系。確切地說(shuō)，治理是指各利益相關(guān)者圍繞共同目標(biāo)，通過(guò)一定的規(guī)則和程序，彼此分享權(quán)力、協(xié)調(diào)配合又相互制衡，共同管理組織事務(wù)。管理的權(quán)力主體是單一的，治理則是共同管理、多元共治。在學(xué)校內(nèi)部，過(guò)去強(qiáng)調(diào)管理，現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)治理，校領(lǐng)導(dǎo)、教職工、學(xué)生、家長(zhǎng)乃至社區(qū)力量都是治理的主體，大家相互配合、彼此制衡，共同管理學(xué)校事務(wù)。學(xué)校治理結(jié)構(gòu)則是關(guān)于學(xué)校權(quán)力在各利益相關(guān)者之間的劃分以及各方之間的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任關(guān)系的一種搭配與安排。為什么要完善學(xué)校治理結(jié)構(gòu)？

其一，以往的學(xué)校管理體制存在諸多弊端，例如學(xué)校的決策權(quán)、管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)、評(píng)價(jià)權(quán)集中在校長(zhǎng)等少數(shù)個(gè)人或單一機(jī)構(gòu)身上，普通教師、學(xué)生、家長(zhǎng)往往被排除在學(xué)校權(quán)力體系之外，他們的聲音、利益被漠視，積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性被壓抑，阻礙了學(xué)校的良性發(fā)展。

其二，法治社會(huì)要求學(xué)校建立依法管理、自主辦學(xué)、民主監(jiān)督、社會(huì)參與的現(xiàn)代學(xué)校制度。

其三，當(dāng)前學(xué)校面臨著教育創(chuàng)新、深化改革的復(fù)雜局面，如何破除阻力、最大限度地調(diào)動(dòng)各個(gè)方面參與改革的積極性？唯一的途徑是優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，讓教師、學(xué)生、家長(zhǎng)等各利益相關(guān)者參與管理、多元共治，使各方成為改革的“共同推手”。那么，學(xué)校該怎樣完善內(nèi)部治理

結(jié)構(gòu)以確保各利益相關(guān)者能夠有效地參與學(xué)校治理？關(guān)鍵是要做好以下幾方面工作。首先，明確學(xué)校各利益相關(guān)者的核心利益是什么，他們需要哪些權(quán)力來(lái)維護(hù)自身的核心利益。以教職工和學(xué)生為例。教職工的核心利益包括：工資、福利待遇，教職工聘任、考核、職稱(chēng)評(píng)定、獎(jiǎng)懲辦法，教育教學(xué)方法的選擇與革新，學(xué)校發(fā)展規(guī)劃等。其他諸如學(xué)校干部人事任免、財(cái)務(wù)預(yù)算和支出、招生與收費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)懲等事務(wù)，雖然也關(guān)乎教職工利益，也為他們所關(guān)注，但并非其核心利益。對(duì)于教職工的核心利益，他們應(yīng)當(dāng)有權(quán)發(fā)出自己的聲音，有權(quán)參與決策，有權(quán)監(jiān)督相關(guān)事務(wù)的執(zhí)行情況，且在權(quán)益遭受學(xué)校侵害時(shí)有權(quán)要求校方提供救濟(jì)。對(duì)于非核心利益，教職工享有知情權(quán)、建議權(quán)、監(jiān)督權(quán)、評(píng)議權(quán)即可。學(xué)生的核心利益包括：校園安全環(huán)境的創(chuàng)設(shè)，學(xué)校重大教育教學(xué)改革舉措，學(xué)業(yè)、品行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，學(xué)生的獎(jiǎng)勵(lì)與懲處制度，在校伙食選擇、校服征訂等。對(duì)于這些核心利益，學(xué)生需要享有決策權(quán)、評(píng)價(jià)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和救濟(jì)權(quán)。其次，需設(shè)立相應(yīng)的治理機(jī)構(gòu)，賦予其相關(guān)的治理權(quán)。當(dāng)前，各個(gè)學(xué)校普遍設(shè)立的治理機(jī)構(gòu)包括：黨支部（黨委）、校長(zhǎng)辦公會(huì)、教職工（代表）大會(huì)、學(xué)生代表大會(huì)（初、高中）、少先隊(duì)代表大會(huì)（小學(xué)）、家長(zhǎng)委員會(huì)、校務(wù)委員會(huì)等。還有少數(shù)學(xué)校設(shè)立了學(xué)術(shù)委員會(huì)（享有學(xué)術(shù)方面的最高治權(quán)）、教師委員會(huì)（相當(dāng)于教代會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)）等。其中有不少機(jī)構(gòu)實(shí)際上并未發(fā)揮實(shí)際作用?，F(xiàn)在，如果要讓它們成為某一利益相關(guān)者參與學(xué)校治理的權(quán)力機(jī)構(gòu)，則需要“舊瓶裝新酒”，重新劃分、界定其職能，賦予其足以維護(hù)其所代表的利益相關(guān)者核心利益的相關(guān)治理權(quán)，這樣它們才能成為真正的“治理機(jī)構(gòu)”。比如，學(xué)生伙食的選擇、校服的征訂，其決策權(quán)應(yīng)當(dāng)由學(xué)生代表大會(huì)或者家長(zhǎng)委員會(huì)來(lái)行使。對(duì)于那些屬于所有利益相關(guān)者共同核心利益的事務(wù)，則應(yīng)當(dāng)由學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)——校務(wù)委員會(huì)來(lái)行使決策權(quán)。再次，需要制定各個(gè)治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作規(guī)范和議事規(guī)則。設(shè)立各個(gè)治理機(jī)構(gòu)只是第一步，讓它們良好運(yùn)轉(zhuǎn)，切實(shí)履行職能才是關(guān)鍵。為此，需要制定相應(yīng)的配套制度。治理機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任是什么，機(jī)構(gòu)由多少人組成，人選是怎么產(chǎn)生的，如何征集議題，如何召集會(huì)議，議題如何表決（包括出席人數(shù)、表決程序和方式等）等，都需要相應(yīng)的制度來(lái)明確和規(guī)范。離開(kāi)了這些操作程序的支持，治理機(jī)構(gòu)的職能就無(wú)從發(fā)揮。最后，需要學(xué)校章程來(lái)確認(rèn)和保障各利益相關(guān)者的治理權(quán)。章程是學(xué)校的“憲法”，是學(xué)校自主管理的依據(jù)。學(xué)校治理結(jié)構(gòu)事關(guān)重大，直接決定著學(xué)校如何實(shí)現(xiàn)自主管理，應(yīng)當(dāng)成為章程的核心內(nèi)容之一。而經(jīng)過(guò)章程確認(rèn)和保障的學(xué)校治理結(jié)構(gòu)，則具有了合法性和正當(dāng)性，應(yīng)當(dāng)?shù)玫讲徽鄄豢鄣膱?zhí)行，違規(guī)則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三篇：完善公司治理結(jié)構(gòu)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)[定稿]

摘要: 公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行管理中的關(guān)鍵因素。而內(nèi)部審計(jì)是公司治理中的重要組成部分，要確保公司治理有效性最終得以實(shí)現(xiàn)，必須構(gòu)建健全、有效的內(nèi)部審計(jì)體系。目前在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理架構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)所擔(dān)任的角色并未突顯。隨著國(guó)有商業(yè)銀行股份改造步伐的加快，完善內(nèi)部審計(jì)體制迫在眉睫。內(nèi)部審計(jì)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié)一決策層和高級(jí)管倒會(huì)，應(yīng)充分發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用，為業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行保駕護(hù)航。

關(guān)健詞: 公司治理;內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

在完善公司治理結(jié)構(gòu)中建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的內(nèi)在要求，是健全企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的一個(gè)重要條件。本文就銀行內(nèi)部審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)有的作用，談一點(diǎn)看法。

一、握高對(duì).行內(nèi)部審計(jì)在公司治理中，要性的認(rèn)識(shí)

十六屆三中全會(huì)對(duì)深化國(guó)有商業(yè)銀行改革提出了明確的目標(biāo)，就是要真正成為‘.資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”。隨著十六屆三中全會(huì)精神的貫徹落實(shí)，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行正面臨著股改上的改革。溫家寶總理在全國(guó)銀布予證券保險(xiǎn)會(huì)議上指出，國(guó)有商業(yè)銀行改革的楊心和關(guān)鍵是建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。因此，完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立側(cè)弋金融企業(yè)制度，提高銀行的發(fā)展能力、競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的根本所在。按照黨中央的要求，中國(guó)工商鍘于這次改革把完善公司治理作為綜合改革的核心任務(wù)，把建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)作為綜合改革的根本目的。

“內(nèi)控嚴(yán)密”是建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的重要目標(biāo)。內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)的有效性。內(nèi)部審計(jì)既是公司內(nèi)部控制體系的有機(jī)組成部分，也是監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的主要手段，更是建立良好的公司治理機(jī)制的重要內(nèi)容。我們必須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)在建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度中作用。

l、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的內(nèi)在要求。黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于完老灘士會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出了完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的若干內(nèi)容，其中一個(gè)重要方面就是要求深化國(guó)有企業(yè)改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，要按照現(xiàn)代制度要求，規(guī)范公司股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者的權(quán)責(zé)，完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的聘任制度，股東會(huì)決定董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，董事會(huì)選擇經(jīng)營(yíng)管理者，經(jīng)營(yíng)管理者行使用人權(quán)，并形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)者之間的制衡機(jī)制。由此可見(jiàn)，搞好公司治理，把銀行辦成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下充滿(mǎn)活力、管理規(guī)范、內(nèi)控嚴(yán)密、效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)，已經(jīng)成為我國(guó)金融企業(yè)迫在眉睫的客觀要求。亞洲金融危機(jī)和巴林銀行倒閉事件促使商業(yè)銀行重新審視內(nèi)部控制體系，也促動(dòng)了金融企業(yè)管理層對(duì)銀行內(nèi)部控制的進(jìn)一步思考。公司治理問(wèn)題已經(jīng)得到高度重視。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，在公司治理和揭露財(cái)務(wù)造假中扮演者十分重要的角色。內(nèi)部審計(jì)是法人治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分，要確保公司治理有效性最終得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)實(shí)施強(qiáng)有力的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。加快現(xiàn)代金融企業(yè)制度建設(shè)，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，叢根本上解決所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，使金融企業(yè)真正走上自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的軌道，就需要依靠地位相對(duì)超脫的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施，達(dá)到客觀反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)國(guó)家、企業(yè)及債權(quán)人的合法權(quán)益的目的，為加強(qiáng)企業(yè)自我約束機(jī)制提供保障。

2、內(nèi)部審計(jì)具有不可替代性。內(nèi)部審計(jì)扎根于部門(mén)、企業(yè)單位內(nèi)部，貫穿于本單位經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)方面及其全過(guò)程，對(duì)本單位整過(guò)運(yùn)行管理機(jī)制實(shí)施適時(shí)、有效監(jiān)督，促進(jìn)加強(qiáng)管

理、暢通政令、改善經(jīng)營(yíng)和提高效益發(fā)揮重要作用是外部監(jiān)督機(jī)制無(wú)法替代的。首先，在審計(jì)的內(nèi)容、目的和作用上，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)有很大的差別。政府審計(jì)對(duì)企業(yè)主要監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、合法性和真實(shí)性，社會(huì)審計(jì)主要是針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而內(nèi)部審計(jì)除了對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性合法性及會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)合法性進(jìn)行審計(jì)外，更要對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的合規(guī)性是否有效地執(zhí)行進(jìn)行審計(jì);在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)上，外部審計(jì)側(cè)重的是真實(shí)合法，而內(nèi)部審計(jì)更側(cè)重效益性。其次，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比，具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)內(nèi)部審計(jì)根據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要具體安排，其審計(jì)范圍不受限制并具有很大的靈活性，而外部審計(jì)的范圍卻是有限的;外部審計(jì)在開(kāi)展工作是，要受到時(shí)間、人力等因素的影響，且工竹具有階段性，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)常地、隨時(shí)地和手郭賣(mài)不斷地監(jiān)督;另外，在對(duì)企業(yè)的了解程度和對(duì)資料信息占有的及時(shí)性和廣泛程度上，內(nèi)部審計(jì)均優(yōu)于外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)具有的不可替代性決定了現(xiàn)代金融企業(yè)必須建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

3、對(duì)所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職能，也是公司治理的一個(gè)重要方面。黨的十五屆四中全會(huì)作出的關(guān)于“建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和決策失誤追究制度，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”的決定，是從嚴(yán)治企的重要措施。近幾年來(lái)，工商銀行進(jìn)一步加大對(duì)高級(jí)管理人員的離任和責(zé)任稽核，并取得良好效果。實(shí)踐證明，對(duì)所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和反腐倡廉，是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職能，也是公司治理的一個(gè)重要方面。

4、內(nèi)部審計(jì)對(duì)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，負(fù)有監(jiān)督和評(píng)價(jià)的責(zé)任。根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部的要求，從2以又年起，中央企業(yè)要實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。新會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)損失及減值、折舊方法、壞帳列銷(xiāo)等會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)有更大的自主權(quán)。新企業(yè)會(huì)計(jì)制度也許是一把雙刃劍，一方面要求廣大會(huì)計(jì)人員提高素質(zhì)，真實(shí)反映和披露會(huì)計(jì)信息，另一方面，如果實(shí)行不好，就有可能造成操縱利潤(rùn)的可能性。因此，維護(hù)公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，內(nèi)部審計(jì)有監(jiān)督和評(píng)價(jià)的責(zé)任。

5、當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行的現(xiàn)狀也要求強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。

目前，在建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的過(guò)程中，國(guó)有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績(jī)。但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到真正商業(yè)銀行的要求，其本身還存在不少問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。如不良資產(chǎn)比例仍然較高，雖然剝離了一部分不良資產(chǎn)，但按照五級(jí)分類(lèi)口徑仍較高，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大;內(nèi)控制度不健全，對(duì)經(jīng)營(yíng)者缺乏有效的制約，金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時(shí)有發(fā)生;國(guó)有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、人均利潤(rùn)率仍大大低于國(guó)際水平，存在的問(wèn)題實(shí)質(zhì)是金融體制和機(jī)制不健全，沒(méi)有建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，沒(méi)有真正擺脫行政機(jī)構(gòu)色彩，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷，經(jīng)營(yíng)機(jī)制還沒(méi)有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機(jī)制。所有這些迫切要求盡快建立內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)是健全企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的一個(gè)重要條件。任何一家企業(yè)有序高效運(yùn)行都離不開(kāi)有力的內(nèi)部控制機(jī)制，其重點(diǎn)就是內(nèi)部審計(jì)。為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，國(guó)家審計(jì)署根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律，在2003年5月頒布了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，明確指出:內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo);國(guó)家機(jī)關(guān)、金融企業(yè)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度;法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。該規(guī)定從法律上確立內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中地位，有利于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。因而，建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)于規(guī)范企業(yè)行為，提升公司企業(yè)治理水平，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益將起到積極的促進(jìn)作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中應(yīng)發(fā)揮的作用

內(nèi)部審計(jì)的作用是內(nèi)部審計(jì)職能的外在表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)在公司治理中作用，是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)行使職能、完成審計(jì)任務(wù)，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)過(guò)程產(chǎn)生的客又見(jiàn)玫果。李金華審計(jì)長(zhǎng)曾指出“內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)不一樣，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很重要的一點(diǎn)，就是為你所在的部門(mén)一單位在加強(qiáng)管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)”。據(jù)此國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在公司治理中應(yīng)發(fā)揮好以下幾方面的作用:

1、發(fā)揮好監(jiān)督和服務(wù)作用。在現(xiàn)代金融企業(yè)制度下，內(nèi)部審汁要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念。內(nèi)部審計(jì)最主要的職能是發(fā)現(xiàn)和管理刊險(xiǎn)，并提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。因此內(nèi)部審計(jì)要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，從彭昔防弊，逐步向?qū)︺y刁錄經(jīng)營(yíng)效益、風(fēng)險(xiǎn)控制和保障統(tǒng)一法人經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成方向轉(zhuǎn)變。即從真實(shí)性、合規(guī)性為主向乒臉性、業(yè)紹律毛審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。突出楊自業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，要運(yùn)用定量和定性的方法準(zhǔn)確分析、汁量和評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)、各崗位、各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。要對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)乒臉做出準(zhǔn)確、及時(shí)的評(píng)價(jià)和警示。要通過(guò)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面為銀行提供幫助等工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)管理過(guò)程不可或缺的重要作用。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作要將重心偏重于全業(yè)管理功能的發(fā)揮以及對(duì)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程序的審查和評(píng)價(jià)。在銀行經(jīng)營(yíng)的安全與發(fā)展上接男毛真正意義的保證，起其他部門(mén)不可替代的作用，促進(jìn)公司治理不斷完善。

2、發(fā)揮好防護(hù)性、建設(shè)性作用。內(nèi)部審計(jì)要與時(shí)俱進(jìn)，改進(jìn)審計(jì)方式方法，實(shí)現(xiàn)審計(jì)重點(diǎn)由事后向業(yè)務(wù)全過(guò)程和內(nèi)部評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。要積極組織實(shí)施事前、事中審計(jì)，把審計(jì)工作貫穿于銀行經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，變事中為事前防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正解決，最大限度地避免夕臉，確保銀行的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以便更好地為經(jīng)營(yíng)管理者和投資者提供服務(wù)。采取科學(xué)的方法定期對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，督促和監(jiān)督各級(jí)管理部門(mén)認(rèn)真履行管理職能使決策層能夠從總體上把握其分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況，并做出正確的決策。同時(shí)內(nèi)部審討要調(diào)整傳統(tǒng)的審計(jì)手段，探索新的審計(jì)手段，積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法由以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，要充分利用銀行的先進(jìn)電子技術(shù)手段，廣泛利用訓(xùn)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)和全面開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。根據(jù)“新巴塞爾協(xié)議”精神和銀行業(yè)審慎經(jīng)營(yíng)的要求，建立一套科學(xué)可行的非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)瞥監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系。要通過(guò)運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，定期對(duì)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理的整體性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3、發(fā)揮增值的作用。內(nèi)部審計(jì)要借鑒國(guó)際現(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，采用邏輯性的審計(jì)方法和科學(xué)的抽樣方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治瑙丈程的有效性，改善經(jīng)營(yíng)和增加組織的價(jià)值，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，提高內(nèi)部審計(jì)效果。內(nèi)部審計(jì)要以經(jīng)濟(jì)效益為中心，審計(jì)的內(nèi)容要向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、制度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審偉秘決策審計(jì)等方面 延伸。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，使企業(yè)在資金、人員和財(cái)產(chǎn)等方面發(fā)揮最大效益，揭示出企業(yè)存在問(wèn)題的根源。同時(shí)利用審計(jì)所掌握的內(nèi)部信息，為企業(yè)深化改革提出合理化建議，為企業(yè)決策服務(wù)。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)有效使用資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出切實(shí)的評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)性、業(yè)績(jī)性審計(jì)中發(fā)揮更大的作用。

4、發(fā)揮“參謀”作用。內(nèi)部審計(jì)在職能上不再是單一的監(jiān)督者，而是監(jiān)督評(píng)價(jià)職能并重，“警察、參謀”角色同演，要逐步向評(píng)價(jià)職能和參謀角色傾斜。內(nèi)部審計(jì)要成為銀行決策層獲取可靠信息的重要來(lái)源;要緊緊圍繞本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的難點(diǎn)問(wèn)題、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，深人開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，將問(wèn)題查深查透，大膽反映和揭露，提出具有針對(duì)性、能解決實(shí)際問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)和切實(shí)可行建議，消除群眾的疑慮，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù);通過(guò)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制的事前、事中審計(jì)，使審計(jì)的時(shí)效性和預(yù)防性進(jìn)一步增強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)要在完善公司治理過(guò)程中充分發(fā)揮內(nèi)審作用，必須加強(qiáng)制度、機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量。一是要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，建立一套較為完整的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，使內(nèi)部審計(jì)有據(jù)可依，有章可循，確保內(nèi)部審計(jì)工作的法律化、制度化和規(guī)范化。二是要規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確內(nèi)部審計(jì)的地位。要按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，建立起對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)、獨(dú)立運(yùn)作的內(nèi)部審計(jì)體制，確保內(nèi)部審計(jì)不受其他方面的干擾，在公司治理機(jī)制中充分發(fā)揮作用。三是要按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，高度重視人才的培養(yǎng)，不斷強(qiáng)化和提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，使內(nèi)部審計(jì)人員成為一專(zhuān)多能的復(fù)合型人才，以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)飛速發(fā)展的需要，建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。四是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求開(kāi)展審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)行為。同時(shí)要建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，避免審計(jì)工作的隨意性。強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理，做到責(zé)任到人，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，現(xiàn)代金融企業(yè)制度的建立和公司治理結(jié)構(gòu)的完善，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越重要，內(nèi)部審計(jì)成為金融企業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代金融企業(yè)管理的有力手段，是強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范企業(yè)行為，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我激勵(lì)、自我發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，具有其他部門(mén)無(wú)法替代的作用。金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)要積極探索企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新路子、新方法、為我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和確保金融業(yè)務(wù)的健康發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

第四篇：城市治理--完善城市治理結(jié)構(gòu)

貴州：創(chuàng)新社會(huì)治理體制 促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定

核心提要

●改進(jìn)社會(huì)治理方式

堅(jiān)持系統(tǒng)治理,加強(qiáng)黨委領(lǐng)導(dǎo),發(fā)揮政府主導(dǎo)作用,鼓勵(lì)和支持社會(huì)各方面參與,實(shí)現(xiàn)政府治理和社會(huì)自我調(diào)節(jié)、居民自治良性互動(dòng)。

堅(jiān)持依法治理,加強(qiáng)法治保障,運(yùn)用法治思維和法治方式化解社會(huì)矛盾。堅(jiān)持綜合治理,強(qiáng)化道德約束,規(guī)范社會(huì)行為,調(diào)節(jié)利益關(guān)系,協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系,解決社會(huì)問(wèn)題。堅(jiān)持源頭治理、標(biāo)本兼治、重在治本,以網(wǎng)格化管理、信息化支撐、社會(huì)化服務(wù)為方向,健全基層綜合服務(wù)管理平臺(tái)。

加快推進(jìn)全省社會(huì)治理體制和治理方式創(chuàng)新,普遍建立網(wǎng)格化管理、組團(tuán)式服務(wù)、片組戶(hù)聯(lián)系制度。

完善城市基層管理體制機(jī)制,推廣社區(qū)管理“貴陽(yáng)經(jīng)驗(yàn)”,推進(jìn)社區(qū)戒毒社區(qū)康復(fù)人員就業(yè)促進(jìn)機(jī)制建設(shè)。

●激發(fā)社會(huì)組織活力

加快實(shí)施政社分開(kāi),推進(jìn)社會(huì)組織明確權(quán)責(zé)、依法自治、發(fā)揮作用。適合由社會(huì)組織提供的公共服務(wù)和解決的事項(xiàng),交由社會(huì)組織承擔(dān)。支持和發(fā)展志愿服務(wù)組織。2014年上半年實(shí)現(xiàn)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)在職能、機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)等方面徹底脫鉤。

重點(diǎn)培育和發(fā)展行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)類(lèi)、科技類(lèi)、公益慈善類(lèi)、城鄉(xiāng)社區(qū)服務(wù)類(lèi)社會(huì)組織,成立時(shí)直接依法申請(qǐng)登記。加強(qiáng)和改進(jìn)社會(huì)組織的服務(wù)管理,引導(dǎo)社會(huì)組織健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

發(fā)揮愛(ài)國(guó)宗教團(tuán)體的橋梁紐帶作用,化解矛盾,疏導(dǎo)情緒,鼓勵(lì)宗教界開(kāi)展公益慈善活動(dòng)。

●創(chuàng)新群眾工作和有效預(yù)防化解社會(huì)矛盾體制

建立暢通有序的訴求表達(dá)、心理干預(yù)、矛盾調(diào)處、權(quán)益保障機(jī)制,使群眾問(wèn)題能反映、矛盾能化解、權(quán)益有保障。完善省市縣黨委群眾工作體制機(jī)制,重點(diǎn)健全完善市(州)、縣(市、區(qū))黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與群眾直通交流網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。

改革行政復(fù)議體制機(jī)制,健全行政復(fù)議案件審理機(jī)制,糾正違法或不當(dāng)行政行為。

完善人民調(diào)解、行政調(diào)解、司法調(diào)解聯(lián)動(dòng)工作體系,建立專(zhuān)業(yè)性、行業(yè)性調(diào)解組織。

把涉法涉訴信訪納入法治軌道解決,建立涉法涉訴信訪依法終結(jié)制度。全面推廣“銅仁經(jīng)驗(yàn)”,健全重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。推廣基層矛盾化解“余慶經(jīng)驗(yàn)”。創(chuàng)新完善領(lǐng)導(dǎo)干部接訪、下訪、約訪、巡訪、聯(lián)合接訪、包案督訪等制度,建立完善社會(huì)矛盾糾紛隱患排查化解穩(wěn)控處置長(zhǎng)效工作機(jī)制,從源頭預(yù)防和減少社會(huì)矛盾。

●健全公共安全體系

加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理,創(chuàng)新立體化社會(huì)治安防控體系,完善“嚴(yán)打整治”長(zhǎng)效工作機(jī)制,推進(jìn)城市報(bào)警與監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)并向農(nóng)村延伸,加強(qiáng)犯罪實(shí)時(shí)控制機(jī)制建設(shè)。

強(qiáng)化反恐體制機(jī)制建設(shè)。

加強(qiáng)社區(qū)警務(wù)、社區(qū)矯治、群防群治等基層基礎(chǔ)建設(shè)。

創(chuàng)新流動(dòng)人口、特殊人群、新經(jīng)濟(jì)組織、新社會(huì)組織服務(wù)管理機(jī)制。

完善統(tǒng)一權(quán)威的食品藥品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu),建立最嚴(yán)格的覆蓋全過(guò)程的監(jiān)管制度,建立食品藥品原產(chǎn)地可追溯制度和質(zhì)量標(biāo)識(shí)制度,保障食品藥品安全。

深化安全生產(chǎn)監(jiān)管體制改革,黨政同責(zé)、一崗雙責(zé),建立隱患排查治理體系和安全預(yù)防控制體系,加強(qiáng)安全生產(chǎn)源頭治理,按照分級(jí)和屬地管理原則,健全完善和嚴(yán)格執(zhí)行安全許可證制度。

加強(qiáng)省市縣三級(jí)國(guó)家安全體制建設(shè),擴(kuò)大國(guó)家安全人民防線組織覆蓋面。

第五篇：如何完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

如何完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

在明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)，是我國(guó)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵問(wèn)題。無(wú)論是國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，這個(gè)問(wèn)題都很突出，即使已經(jīng)建立了公司法人治理結(jié)構(gòu)，但往往是將文件“鎖在柜子里”，普遍存在著職責(zé)不清，構(gòu)成不合理、缺乏科學(xué)的工作制度等問(wèn)題，要想使公司法人治理結(jié)構(gòu)真正發(fā)揮應(yīng)有的效能，必須從以下幾個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范和完善。

一、認(rèn)清法人治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)特征

所謂法人治理結(jié)構(gòu)，是指現(xiàn)代企業(yè)所應(yīng)具有的科學(xué)化、規(guī)范化的企業(yè)組織制度和管理制度，是企業(yè)決策、執(zhí)行的制度安排。它主要由股東會(huì)、董事會(huì)(包括總經(jīng)理層)和監(jiān)事會(huì)三個(gè)機(jī)構(gòu)組成。有效的法人治理結(jié)構(gòu)，具有以下明顯特征：

A．一是股東作為企業(yè)的出資者，可以通過(guò)股東代表按出資比例或股份行使表決權(quán)，能夠參與公司的重大決策，充分體現(xiàn)了企業(yè)主人的地位。

B．二是依照法律規(guī)定和公司章程，公司經(jīng)營(yíng)者能夠享受充分的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)，并能努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者對(duì)公司的期望。

C．三是企業(yè)的投資者選派監(jiān)事，職工也通過(guò)職工代表大會(huì)選舉監(jiān)事（這一點(diǎn)國(guó)有企業(yè)必須做到），共同組成企業(yè)監(jiān)事會(huì)，能夠?qū)崿F(xiàn)投資者和職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效監(jiān)督。

這種組織管理制度，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的相互激勵(lì)和相互制衡，使企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和生產(chǎn)者各自獨(dú)立、權(quán)責(zé)分明、相互制約，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，既保障了所有者的權(quán)益，又賦予經(jīng)營(yíng)者以充分的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，同時(shí)還能調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的積極性，完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的基本要求。

二、嚴(yán)格法人治理結(jié)構(gòu)的事權(quán)劃分

完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，必須合理界定股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)的職責(zé)范圍，以便各司其職，協(xié)調(diào)一致地開(kāi)展工作。根據(jù)我國(guó)《公司法》規(guī)定，公司股東會(huì)是企業(yè)的最高權(quán)力（決策）機(jī)構(gòu)，主要有四個(gè)方面的職權(quán)。

A．一是人事權(quán)，負(fù)責(zé)選舉、罷免董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員；

B．二是重大事項(xiàng)決策權(quán)，如批準(zhǔn)和修改公司章程、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案和決定公司經(jīng)營(yíng)方針、投資計(jì)劃；

C．三是受益分配權(quán)，批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案；

D．四是股東財(cái)產(chǎn)處置權(quán)，決定企業(yè)的合并和解散等。

董事會(huì)是企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是

A．執(zhí)行股東會(huì)的決議；

B．制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、重大方針和管理原則；

C．提出盈利分配方案供股東會(huì)審議；

D．重要人事任免；任免經(jīng)理人員并決定其報(bào)酬；

E．決定大額資金使用。

總經(jīng)理層是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一指揮?？偨?jīng)理的主要職責(zé)是

A．執(zhí)行董事會(huì)決議；

B．主持企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)；

C．任免中、基層經(jīng)理人員，并決定其報(bào)酬；

D．定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，提交報(bào)告。

監(jiān)事會(huì)是企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是

A．依法和依照企業(yè)章程對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行使職權(quán)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；

B．審核企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；

C．對(duì)董事會(huì)成員和總經(jīng)理的任免、獎(jiǎng)懲提出建議。

在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)中，除了各部門(mén)之間這種橫向的職權(quán)限定關(guān)系外，從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，還存在著一種縱向的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)關(guān)系。即股東會(huì)對(duì)董事會(huì)委托代理、董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理授權(quán)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)事會(huì)代表股東會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)的受托人實(shí)行監(jiān)督。正是這種縱向的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)關(guān)系和橫向的職責(zé)限定關(guān)系，構(gòu)成了公司內(nèi)部的約束機(jī)制。從而，形成了一個(gè)有機(jī)的利益共同體。

三、堅(jiān)持法人治理結(jié)構(gòu)的建立原則

建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，必須根據(jù)《公司法》的規(guī)定和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，堅(jiān)持以下原則：

①董事會(huì)、總經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)成員一般分設(shè)，特別是董事長(zhǎng)一般不應(yīng)兼任總經(jīng)理，以保證出資者和董事會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理層相互間信托、委托和監(jiān)督關(guān)系的確定。但考慮到一些大中型企業(yè)的特殊情況，并保證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的穩(wěn)定過(guò)渡，也可在一定時(shí)期內(nèi)兼任總經(jīng)理，待條

件成熟后，再另行聘用。

②在國(guó)有企業(yè)中，為發(fā)揮黨組織在企業(yè)的政治核心和保證監(jiān)督作用，黨委書(shū)記應(yīng)通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì)，可兼任董事長(zhǎng)職務(wù)。黨委其他成員也可進(jìn)入總經(jīng)理層或監(jiān)事會(huì)。特別是紀(jì)檢書(shū)記可進(jìn)入監(jiān)事會(huì)，并兼任監(jiān)事會(huì)***。

③通過(guò)職工代表大會(huì)選舉職工代表董事和監(jiān)事，以充分調(diào)動(dòng)職工民主管理和監(jiān)督的積極性，保證廣大職工的合法權(quán)益。但人數(shù)應(yīng)有限定，不宜過(guò)多。在選舉過(guò)程中，要著重考慮本人參與決策的能力。

④在國(guó)有企業(yè)中，政府作為國(guó)有企業(yè)的出資者，有權(quán)也有必要在企業(yè)改制過(guò)程中，派出國(guó)有股權(quán)代表參加企業(yè)的董事會(huì)。同時(shí)，派出監(jiān)事會(huì)成員，以保證國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。

⑤在國(guó)有企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)成員的任免，堅(jiān)持黨管干部與依照《公司法》和企業(yè)章程辦事相統(tǒng)一的原則，積極探討相互銜接的新路子。

四、確定法人治理結(jié)構(gòu)的人員組成公司股東會(huì)、董事會(huì)(包括總經(jīng)理層)和監(jiān)事會(huì)的人員組成，依據(jù)《公司法》、公司章程和有關(guān)規(guī)定設(shè)置并確定。股東會(huì)由全體股東組成。在股份有限公司中，股東是指有該公司股票者，在有限責(zé)任公司中，股東是指認(rèn)購(gòu)該公司股份者。國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)，授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)。董事會(huì)的組成人員董事，由股東會(huì)議選舉產(chǎn)生和任免。董事可以是股東，也可以是非股東，應(yīng)為自然人。法人為公司股東的，應(yīng)委托自然人代理法人單位參加董事會(huì)。公司國(guó)有股權(quán)代表和國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)成員，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)按照董事會(huì)的任期委派或者更換。一般有限責(zé)任公司董事會(huì)成員為三至十三人，國(guó)有獨(dú)資公司三至九人，股份有限公司五至十九人。董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，一般為公司法定代表人。國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，可由政府有關(guān)部門(mén)從董事會(huì)成員中指定?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任或者解聘。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)的規(guī)定，監(jiān)事會(huì)成員不得少于三人。股份有限公司監(jiān)事會(huì)中三分之一以上，但不超過(guò)二分之一的監(jiān)事會(huì)成員和有限責(zé)任公司二分之一的監(jiān)事會(huì)成員，由職工代表?yè)?dān)任，公司職工通過(guò)民主程序推舉和罷免。其余由股東會(huì)議選舉和罷免。公司不設(shè)股東會(huì)議的由股東委派和罷免。監(jiān)事會(huì)***由全部監(jiān)事的三分之二以上選舉和罷免，不得兼任董事、總經(jīng)理和其它高級(jí)管理職務(wù)。

五、制訂法人治理結(jié)構(gòu)的工作制度

要嚴(yán)格公司法人治理結(jié)構(gòu)事權(quán)劃分，合理界定股東會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)的職責(zé)范圍基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)《公司法》和公司章程規(guī)定，制訂法人治理結(jié)構(gòu)的工作制度，以便處理在具體事務(wù)中出現(xiàn)的交叉、重復(fù)和相互扯皮問(wèn)題，使法人治理結(jié)構(gòu)走上規(guī)范化運(yùn)作的軌道。法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作的主要形式是召開(kāi)重要會(huì)議決定重大和重要事項(xiàng)，處理重要文書(shū)。因此，必須明確法人治理結(jié)構(gòu)的主要會(huì)議是股東會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議、總經(jīng)理辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議，并嚴(yán)格制訂各種會(huì)議的議事規(guī)則，對(duì)各類(lèi)會(huì)議的召集、參加及列席范圍、議事內(nèi)容、表決程序、決議實(shí)施監(jiān)督等各個(gè)方面和環(huán)節(jié)做出具體的規(guī)定。同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)公司特點(diǎn)設(shè)置公文種類(lèi)，規(guī)定行文關(guān)系，對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理閱批簽發(fā)公文范圍進(jìn)行合理界定。在決策程序上，一

般應(yīng)按總經(jīng)理辦公會(huì)直接決定、總經(jīng)理辦公會(huì)研究提交董事會(huì)決定、董事會(huì)直接決定和董事會(huì)研究提交股東會(huì)或出資者決定等四個(gè)層次，分別根據(jù)事權(quán)劃分進(jìn)行決策。

六、聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)完善法人治理結(jié)構(gòu)

完善法人治理結(jié)構(gòu)是一項(xiàng)系統(tǒng)而艱巨的工程，單靠企業(yè)自身形成的文件往往掛一漏萬(wàn)，甚至缺乏可執(zhí)行性，使企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作中陷入內(nèi)耗。因此，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的咨詢(xún)公司幫助企業(yè)完成法人治理結(jié)構(gòu)就變?yōu)榱俗罴堰x擇。

一方面，合適的咨詢(xún)公司，除了其知識(shí)全面、掌握大量管理分析工具以外，在法人治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方面積累了豐富的知識(shí)，擁有強(qiáng)大的知識(shí)庫(kù)，可以避免很多彎路。

另一方面，由于咨詢(xún)公司是外來(lái)力量，既與企業(yè)家也與企業(yè)的員工沒(méi)有直接的利益沖突，只按合同約定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容工作，所以會(huì)公正地對(duì)待企業(yè)的每一個(gè)人，不會(huì)也不可能在咨詢(xún)項(xiàng)目中攫取不正當(dāng)利益，更不會(huì)卷入客戶(hù)的利益斗爭(zhēng)中去。由咨詢(xún)公司主導(dǎo)提出的法人治理結(jié)構(gòu)方案，往往是中立的，經(jīng)得起檢驗(yàn)的。