第一篇：對市場經(jīng)濟下財政的認(rèn)識

市場經(jīng)濟指的是市場在資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用，它只是資源配置的一種方法，本身并不存在階級性。所以市場經(jīng)濟并不存在姓“資”姓“社”的問題。它可以適用于任何經(jīng)濟制度。而財政作為國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控手段，它不能脫離市場經(jīng)濟，也不排斥市場經(jīng)濟。對于市場經(jīng)濟下的財政可以從以下幾個方面去理解：

一.財政的本質(zhì)

既然不同社會制度下市場經(jīng)濟的運行方式有相同之處，那么，從國家對市場經(jīng)濟的角度看，不同社會制度、不同國情、處于不同發(fā)展階段的國家的財政也是具有共性的。西方經(jīng)濟學(xué)中的財政是“public finance”,finance本身的含義有許多，可以譯為金融、財務(wù)、資金，公共的資金即為財政。只是為了與我國的財政作出區(qū)別，才將其譯為“公共財政”。所以公共財政和國家財政二者之間并沒有本質(zhì)的區(qū)別。至于社會主義財政支出以前以生產(chǎn)型為主，主要是經(jīng)濟發(fā)展的不同階段以及當(dāng)時的經(jīng)濟體制所決定的。而“public finance”作為一種現(xiàn)代財政學(xué)也是經(jīng)歷過不同經(jīng)濟階段的發(fā)展而形成的。在早期的資本主義經(jīng)濟中，財政支出占國民收入的比重是較小的，這與那時提倡國家采取自由放任政策是密切相關(guān)的。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，資本主義國家為了維持經(jīng)濟發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟危機，同時為了防止社會動蕩愈演愈烈，才不得不設(shè)法提高廣大勞動人民的生活水平并提供基本的社會保障，由此而導(dǎo)致財政支出的日益膨脹。應(yīng)當(dāng)看到從生產(chǎn)型過渡到現(xiàn)代財政學(xué)是經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。這正符合19世紀(jì)德國經(jīng)濟學(xué)家阿道夫·瓦格納著名的“瓦格納法則”，即，隨著人均收入的提高，公共部門的相對規(guī)模也會提高。

西方經(jīng)濟學(xué)家將財政學(xué)視為一門關(guān)于公共部門的政治經(jīng)濟學(xué)，旨在描述和分析公共部門的經(jīng)濟活動。他們所說的“公共部門”，指的是與私人部門相區(qū)別的另一個經(jīng)濟部門。這里的“公共”，主要就是政府。這對于我們很有借鑒意義。將政府作為一個經(jīng)濟部門，有利于提高政府各項經(jīng)濟行為的效率，按照市場規(guī)則來規(guī)范政府，同時又加強了政府宏觀調(diào)控的能力，提高整個社會的福利水平。所以研究市場經(jīng)濟下規(guī)范的財政理論不必冠以中國兩個字，也無須加上社會主義的定語。因為財政是為國家服務(wù)的，而經(jīng)濟體制又制約著財政的存在形式，所以不論是任何國家、任何經(jīng)濟體制，它必然要經(jīng)歷市場經(jīng)濟下的財政這一經(jīng)濟發(fā)展不可逾越的階段。

二.財政存在的必要性

1． 從政治、經(jīng)濟的角度認(rèn)識財政存在的必要性

財政的發(fā)展與政治經(jīng)濟的發(fā)展是緊密聯(lián)系的。財政是國家憑借其政治權(quán)力參與國民收入的分配。只要國家還存在，財政就必然存在，即使說法可能會有改變，其含義仍然是相同的。政府掌握著一系列可使用的政策工具，財政是其中的一種，它具有其它政策工具如直接控制、管制、控制企業(yè)、貨幣和債務(wù)政策等無法比擬的優(yōu)勢。另外，財政作為一種對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的手段，必然要受到經(jīng)濟發(fā)展階段的制約。所以財政一端與經(jīng)濟聯(lián)系，一端與政治聯(lián)系。

2． 市場經(jīng)濟下財政存在的必要性

市場經(jīng)濟條件下市場對資源配置起主導(dǎo)作用。市場上的一切經(jīng)濟行為按照價格機制運作。完全競爭的市場機制可以通過供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置達到最佳狀態(tài)，即所謂的“帕累托效率”。問題在于，完全競爭的市場機制畢竟只是一種理論上的狀態(tài)，在現(xiàn)實生活中完全競爭市場所需的必要條件不可能同時完全具備。而只要缺少一個條件，市場機制在實現(xiàn)資源配置的效率方面就有可能出現(xiàn)運轉(zhuǎn)失靈。導(dǎo)致市場運轉(zhuǎn)失靈的基本原因在于價格信號并非總是能充分地反映社會邊際效益和社會邊際成本。尤其是共用品的價格市場不能決定，所以只能由政府來為其定價。此外市場還存在著其它一些失靈情況。下面首先來看共用品理論。

（1）共用品理論

共用品是市場機制發(fā)生失靈的一個重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為經(jīng)濟分為私人部門和公共部門。私人部門提供的產(chǎn)品叫做私用品，公共部門提供的產(chǎn)品叫做共用品。共用品不限于物質(zhì)產(chǎn)品，更主要的是指各種公共服務(wù)，既包括無形資產(chǎn)也包括精神產(chǎn)品。由于私人部門只追求利益及大化，這些產(chǎn)品的公益性較強，所以私人部門一般情況下是無法提供的。

共用品理論對于市場經(jīng)濟下如何提高政府的效率有很重要的意義。它賦予政府提供的共用品以價格。使得等價交換的原則最終適用于共用品，將公共服務(wù)與個人納稅等價起來。使得有效利用資源這樣一個私人經(jīng)濟原則運用于共用品經(jīng)濟中。

（2）市場失靈的其它方面

微觀經(jīng)濟領(lǐng)域的失靈

一是外部效應(yīng)。即某些個人或廠商的經(jīng)濟行為影響了他人或廠商。卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。由于市場主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對于帶來外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過多就是不足。其原因在于私人邊際效益同社會邊際效益或成本是不一致的，所以政府應(yīng)當(dāng)對外部效應(yīng)進行矯正。二是不完全競爭的存在。不完全競爭是指某些壟斷行業(yè)的存在阻礙著競爭。當(dāng)一個企業(yè)可以通過減少其所出售的物品的供給量，從而使的物品的出售價格高于該種物品的邊際生產(chǎn)成本時，就發(fā)生了所謂“壟斷”。壟斷者實現(xiàn)利潤最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在邊際效益等于其私人邊際成本的水平上。這會造成社會凈效益的損失。如果能通過政府部門的干預(yù)，強迫壟斷者增加產(chǎn)量，使價格降至同社會邊際成本相等的水平，便可因此獲得失去的那部分損失。所以政府有責(zé)任通過法律和經(jīng)濟手段保護有效競爭，排除壟斷對資源有效配置的扭曲。

宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域的失靈

市場機制在實現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟領(lǐng)域，宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域同樣存在著市場失靈的現(xiàn)象。從微觀上考察，資源配置的效率是可以運用帕累托效率準(zhǔn)則來評判的。但是，若將該準(zhǔn)則推廣到宏觀，則有些不夠用了。宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域資源配置效率即宏觀經(jīng)濟效率的評判，還需要借助于其它的指標(biāo)。這就是就業(yè)、物價水平和經(jīng)濟增長。而自發(fā)的市場機制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟增長。市場機制在實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟水平方面的失靈主要表現(xiàn)在收入分配的不公和經(jīng)濟的波動與失衡。為此，唯有政府擔(dān)負(fù)起對宏觀經(jīng)濟的管理職能，經(jīng)濟才有可能獲得穩(wěn)定的增長。

三．市場經(jīng)濟下財政職能的界定

根據(jù)上述分析可以得出在市場經(jīng)濟條件下首先應(yīng)以市場對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)為主，以達到資源最充分有效的利用。在市場機制能夠完全解決好的領(lǐng)域，政府就沒必要再介入。只有當(dāng)市場發(fā)生失靈時政府才應(yīng)該介入其中，不過政府介入的最終目標(biāo)仍是為了維護或確保市場的正常運作，使經(jīng)濟中資源配置的效率達到最大化。而政府干預(yù)市場最有效的一種手段便是財政。那么財政的職能也應(yīng)該界定在市場機制失靈的范圍內(nèi)。財政的收支范圍是根據(jù)政府職能范圍而確定的。因此這里實質(zhì)上界定財政的職能就是確定政府職能范圍的大小。它可以分為以下三個方面：

第一． 資源配置職能。也可以稱其為提供共用品的職能。因為財政的資源配置職能主要是體現(xiàn)在共用品的提供上。共用品非競爭性和非排他性的特征決定了它不能由私人部門通過市場提供。否則就會發(fā)生休謨早在1740年就指出過的所謂“公共的悲劇”。其次財政履行資源配置的職能是由于外部效應(yīng)的存在。此外還有不完全競爭狀態(tài)的存在。當(dāng)發(fā)生這些情況時也有必要通過政府的財政手段對現(xiàn)有資源進行合理配置，使其實現(xiàn)最大價值和最有效的利用。

第二． 收入分配職能。前已述及，在市場機制作用下所決定的初次分配狀況極不公平。這樣客觀上就要求社會有一種有助于實現(xiàn)公平目標(biāo)的再分配機制。市場機制本身不能解決再分配問題，所以只有依靠外部的力量，以非市場方式——財政手段來完成這一任務(wù)。政府財政可以說天然地具有作為進行再分配工具的有利條件：政府擁有強制征稅的權(quán)力，這使得它可以大規(guī)模地介入國民收入的分配過程，通過稅制設(shè)計上的巧妙安排，如征收累進的所得稅，把資金從那些應(yīng)該減少收入的人們手中征集上來，然后，再通過各種類型的轉(zhuǎn)移性支出項目，如醫(yī)療保險、食品券補貼等，把資金轉(zhuǎn)移給那些應(yīng)該增加收入的人們。

第三． 穩(wěn)定經(jīng)濟職能。所謂穩(wěn)定經(jīng)濟，就是指政府作為市場上的一種經(jīng)濟力量，運用宏觀上的經(jīng)濟政策手段有意識地影響、調(diào)控經(jīng)濟，實現(xiàn)既無失業(yè)、又無通貨膨脹的經(jīng)濟增長。這一概念是建立在市場經(jīng)濟不可能自動、平穩(wěn)地向前發(fā)展的認(rèn)識基礎(chǔ)上的。在政府所擁有的各種宏觀經(jīng)濟政策手段中，財政的地位舉足輕重，它在維持總供求的大體平衡方面具有無法被替代的作用。例如，在總需求超過總供給時，財政可以減少支出和增加稅收，或二者兼用，通過壓縮政府部門需求和壓縮非政府部門需求來抑制社會總需求。在總需求小于總供給時，財政又可以增加政府部門需求和非政府部門需求來擴大社會總需求。在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的，而且是允許的，因為這正體現(xiàn)了以政府財政收支的不平衡換取整個社會總供求的平衡的意圖。除此之外，還可以通過財政上的制度性安排，使財政發(fā)揮某種“自動”的穩(wěn)定作用。如累進所得稅制就具有這種功能。當(dāng)經(jīng)濟繁榮時，投資增加，國民收入增加，累進所得稅會自動隨之而遞增。這時，它就產(chǎn)生了一種拉力，防止經(jīng)濟過渡繁榮而發(fā)生通貨膨脹；當(dāng)經(jīng)濟衰退時，投資減少，國民收入下降，累進所得稅會自動隨之而降低。這時，又產(chǎn)生了一種推力，防止經(jīng)濟過度衰退而導(dǎo)致蕭條，從而促使經(jīng)濟趨于自動穩(wěn)定增長。

第二篇：市場經(jīng)濟下的財政職能分析

市場經(jīng)濟下的財政職能分析

財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能,財政的職能要說明的是財政同其他經(jīng)濟活動或其他經(jīng)濟主體之間的相互關(guān)系和相互影響。財政職能的范圍、大小往往取絕于政府職能的范圍、大小,這是因為財政的職能緊緊圍繞政府的職能,并且是為實現(xiàn)政府職能服務(wù)的。社會主義市場經(jīng)濟體制下,我國財政的職能是以政府與市場的關(guān)系為基本立足點的,政府與市場的關(guān)系,是實行社會主義市場經(jīng)濟體制的基本問題,所以,政府與市場關(guān)系是重新認(rèn)識我國財政職能的基本立足點,離開了這個立足點,就不能準(zhǔn)確地概括我國財政的職能。

我們把社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能界定和概括為：兩種屬性、四個領(lǐng)域、五種形式的職能。

一、兩種屬性的財政職能

財政職能按其所反映的分配關(guān)系來界定，可以概括為財政屬性職能和以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能兩類。

1.財政屬性職能。

財政屬性職能，是對國家財政憑借國家政治主權(quán)和社會主權(quán)，以政治統(tǒng)治者和社會管理者的身份，參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配，對國家政權(quán)建設(shè)和社會發(fā)展進步所具有的內(nèi)在作用或影響的最基本概括。它具有以下內(nèi)涵。第一，財政屬性職能的范圍是政治領(lǐng)域和社會領(lǐng)域。凡與國家政權(quán)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展直接相聯(lián)系的財政政策和財政分配活動，都是財政屬性職能的具體體現(xiàn)。

第二，財政屬性職能反映了財政屬性的分配關(guān)系。(1)國家政務(wù)資金籌集同各經(jīng)濟組織和社會成員的社會產(chǎn)品分配關(guān)系，同各階級之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，各行政部門之間的資金安排比例關(guān)系；(2)社會管理和社會事業(yè)發(fā)展資金籌集同各經(jīng)濟組織和社會成員的社會產(chǎn)品分配關(guān)系，社會成員之間的收入分配關(guān)系，社會管理部門和社會事業(yè)單位經(jīng)費支出同基建支出的比例關(guān)系，社會事業(yè)內(nèi)部的比例關(guān)系。

第三，財政屬性職能具有強制性、公共性和直接性的特點。(1)強制性。指財政憑借國家政治權(quán)力和社會權(quán)力參與分配所產(chǎn)生的影響是強制的，它不以任何經(jīng)濟組織、任何個人的意志為轉(zhuǎn)移，不論其是否愿意，都必須受這種影響力的制約；(2)公共性。指用于政權(quán)和社會事業(yè)建設(shè)的支出所產(chǎn)生的作用是公共的和普遍的，這類支出的目的在于鞏固國家政權(quán)，維持社會的安定和社會進步，其所帶來的政治利益、社會利益為全社會所共享；(3)直接性。指財政屬性職能對社會成員和各類經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益分配有直接的影響，從而起到引導(dǎo)和制約其發(fā)展的作用。

2.以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能。

以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能，是對國家財政憑借國家主權(quán)所擁有的生產(chǎn)資料所有權(quán)和宏觀經(jīng)濟管理權(quán)，以生產(chǎn)資料所有者和宏觀經(jīng)濟管理者的身份，參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配，對國家經(jīng)濟建設(shè)和國民經(jīng)濟運行所具有的內(nèi)在功能或影響的最基本概括。它具有以下內(nèi)涵。

第一，以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能的范圍，是經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域和總體經(jīng)濟領(lǐng)域。凡與國家經(jīng)濟建設(shè)事業(yè)、總體經(jīng)濟運行相聯(lián)系的財政政策和財政分配活動，都是這一職能的具體體現(xiàn)。 第二，這一職能反映了以國家為主體的經(jīng)濟屬性分配關(guān)系。(1)國家經(jīng)濟建設(shè)需要同各經(jīng)濟組織、社會成員的國民收入

使用權(quán)分配關(guān)系，國家同國有企業(yè)的利潤分配關(guān)系，政府經(jīng)濟管理部門經(jīng)費支出同基建支出的比例關(guān)系，各類經(jīng)濟建設(shè)投資比例關(guān)系，政府債務(wù)同國民收入的比例關(guān)系，各類經(jīng)濟建設(shè)投資比例關(guān)系，政府債務(wù)同國民收入的比例關(guān)系；

(2)積累同消費的比例關(guān)系，財政收支總量的平衡關(guān)系，財政收支總量與社會供求總量平衡之間的關(guān)系。

第三，以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能按依據(jù)的權(quán)力不同具有不同的特點。其一，依據(jù)生產(chǎn)資料所有權(quán)而產(chǎn)生的職能，具有結(jié)構(gòu)性和有償性的特點。(1)結(jié)構(gòu)性。指憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)而組織的分配活動所產(chǎn)生的影響是結(jié)構(gòu)性的。如，憑借國家生產(chǎn)資料所有者的信譽而組織的公債的發(fā)行對認(rèn)購企業(yè)來說影響其投資結(jié)構(gòu)；對認(rèn)購個人來說影響其消費結(jié)構(gòu)；財政經(jīng)濟建設(shè)投資、公債的運用、國有企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、財政性貸款、投資收益取得后的再投資等，主要用于重點建設(shè)、支持工交、高新技術(shù)和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，即用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。(2)有償性。指財政運用公債形式籌集資金和運用財政性貸款、周轉(zhuǎn)金等形式使用資金，都是國民收入使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，是一種以國家為主體的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，前者要按期返還本金和利息，后者要按其收回并獲取收益。其二，依據(jù)宏觀經(jīng)濟管理權(quán)而產(chǎn)生的職能，即以國家為主體的廣義經(jīng)濟屬性分配對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生的影響，具有綜合性和反循環(huán)性的特點。(1)綜合性。指把財政的兩種屬性分配作為一個整體，構(gòu)成國民經(jīng)濟總量的一個重要組成部分，對社會再生產(chǎn)的全過程、國家生活的各個領(lǐng)域產(chǎn)生綜合的制約引導(dǎo)作用。(2)反循環(huán)性。指財政收入和財政支出總量平衡關(guān)系的變化，對經(jīng)濟波動具有抑制作用，對社會總供給與總需求的平衡關(guān)系起調(diào)節(jié)控制作用，對積累與消費的比例的形成起制約引導(dǎo)作用。二、四個領(lǐng)域的財政職能

財政職能按其作用的領(lǐng)域來界定，可以概括為四類。

1.政治領(lǐng)域的財政職能。

在政治領(lǐng)域的財政職能，主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)各階級經(jīng)濟利益，影響其占有國民收入的份額，對各所有制經(jīng)濟形式產(chǎn)生影響，以鞏固發(fā)展社會主義的經(jīng)濟基礎(chǔ)；為人民民主專政的國家政權(quán)建設(shè)提供財務(wù)保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，安排行政管理各部門的經(jīng)費使用比例關(guān)系，鞏固社會主義上層建筑。

2.社會領(lǐng)域的財政職能。

在社會領(lǐng)域，財政職能主要體現(xiàn)在對各經(jīng)濟組織和全體社會成員的收入水平進行調(diào)節(jié)，避免社會分配不公；為社會事業(yè)的發(fā)展提供財力保證，促進文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生保健、環(huán)境保護、社會保障、公用事業(yè)和公共服務(wù)等社會事業(yè)的全面進步。財政在國家政治領(lǐng)域和社會領(lǐng)域的職能，是財政屬性的職能。

3.經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域的財政職能。

在經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域，財政職能主要體現(xiàn)在對人民眼前利益與長遠(yuǎn)利益的影響(例如，運用公債籌集資金產(chǎn)生的影響)，對投資與消費的比例關(guān)系產(chǎn)生的影響，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)生的促進作用，對國有資產(chǎn)的保值增值、壯大和鞏固國有經(jīng)濟所起的作用，以提高社會生產(chǎn)力，增加國民收入供給，促進經(jīng)濟增長。在經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域的財政職能，是以國家為主體的經(jīng)濟屬性職能。

4.宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域的財政職能。

在宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域，財政職能主要體現(xiàn)在對局部與國民經(jīng)濟全局之間關(guān)系的影響，對中央財政與地方財政之間分配關(guān)系的影響，對積累與消費之間比例關(guān)系的影響，特別是對社會總供給與總需求之間平衡關(guān)系的影響，以抑制通貨膨脹、增加就業(yè)、引導(dǎo)投資與消費、穩(wěn)定國民經(jīng)濟。在宏觀經(jīng)濟領(lǐng)域的財政職能，是以國家為主體、廣義上的經(jīng)濟屬性財政職能。三、五種形式的財政職能

按財政職能的表現(xiàn)形式劃分，財政具有五種形式的職能。即：籌集資金職能、配置資金職能、調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能、監(jiān)督管理職能和穩(wěn)定職能?！柏斦穆毮苁且試业穆毮転橐罁?jù)，既要反映國家組織領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟的職能，必須同再生產(chǎn)過程結(jié)合起來研究，也要反映國家社會政治活動(包括人民民主專政的職能)，必須同國家組織領(lǐng)導(dǎo)政治和社會事業(yè)各方面的職能結(jié)合起來研究?！雹僖虼?，財政的上述五種形式的職能，既是以國家為主體的兩種屬性分配關(guān)系的客觀反映，同時，又是國家各種職能的客觀反映。

1.籌集資金職能。

財政籌集資金的職能，是指財政為實現(xiàn)社會主義國家履行政治職能、社會職能、經(jīng)濟建設(shè)職能和宏觀經(jīng)濟管理職能的需要，而運用各種手段積累資金的職能。主要體現(xiàn)在四個方面：(1)運用稅收手段為國家政權(quán)建設(shè)籌集資金，為國家的存在和國家政治活動、處理對內(nèi)對外國家事務(wù)提供經(jīng)費來源和物質(zhì)基礎(chǔ)；(2)運用稅收手段為社會管理、社會全面發(fā)展籌集資金，為文化、教育、科技、衛(wèi)生、社會保障、公用事業(yè)和公共服務(wù)事業(yè)等的發(fā)展，提供經(jīng)費來源和物質(zhì)基礎(chǔ)；(3)運用公債、利潤、公共行政預(yù)算結(jié)余等形式，為國家經(jīng)濟建設(shè)提供資金為國有經(jīng)濟的發(fā)展、現(xiàn)代化經(jīng)濟建設(shè)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展社會生產(chǎn)力服務(wù)；(4)綜合運用稅收、公債、利潤等形式，為促進社會總供給與總需求的平衡和國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展籌集資金。

2.配置資金職能。

財政配置資金的職能，是指財政在充分發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用前提下，運用資金，主動進行宏觀資源優(yōu)化配置的職能。主要體現(xiàn)在：(1)對不能由市場機制進行配置的行政管理、國防事業(yè)、通過無償投資、經(jīng)費撥款，以公共行政預(yù)算形式予以資金安排；(2)對市場機制作用遲緩的文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生、環(huán)境保護、社會保障、公益事業(yè)、公共服務(wù)等社會事業(yè)發(fā)展和社會管理領(lǐng)域，通過無償投資、全額經(jīng)費撥款，差額預(yù)算補助、大量生產(chǎn)性財政補貼等形式，以公共行政預(yù)算形式予以資金安排和財務(wù)支持；(3)對市場機制不便作用的風(fēng)險大、投資數(shù)額巨大、微利或無利的項目、國家為了增強調(diào)控能力必須控制的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)、天然具有壟斷性必胯由國家經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)，運用政府經(jīng)濟建設(shè)投資、投資入股、提供周轉(zhuǎn)金、財政性貸款等形式，通過經(jīng)濟建設(shè)預(yù)算予以資金安排，具體表現(xiàn)為國家財政的經(jīng)濟建設(shè)投資活動；(4)對市場機制作用不好或無力作用、完全由市場機制自發(fā)調(diào)節(jié)會導(dǎo)致社會財富巨大浪費，引發(fā)經(jīng)濟波動的整個國民經(jīng)濟運行，綜合運用社會救濟、政府公共支出、經(jīng)濟建設(shè)支出等以國家為主體的兩種屬性再分配手段，作有利于社會總供給與總需求達到平衡的安排，例如，增加或縮減政府公共支出、經(jīng)濟建設(shè)支出、社會救濟支出，等等。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能。

財政的調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能，是指通過財政籌集和配置資金，對以國家為主體的兩種屬性分配關(guān)系進行調(diào)節(jié)，促進黨和政府在一定歷史時期的政治、社會和經(jīng)濟任務(wù)的實現(xiàn)。(1)調(diào)節(jié)各階級、階層和個人在國民收入中占有的份額，調(diào)節(jié)它們之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，促進社會主義公有制經(jīng)濟的壯大和多種經(jīng)濟成分的共同發(fā)展，鞏固發(fā)展社會主義的經(jīng)濟基礎(chǔ)，鞏固人民民主專政國家政權(quán)；

(2)調(diào)節(jié)社會成員的收入水平，調(diào)節(jié)社會利益在社會成員之間的分配關(guān)系(例如，社會普及教育、基本社會保障、基本的醫(yī)療保健以及享受基本的社會服務(wù)等)，實現(xiàn)社會分配公平；(3)調(diào)節(jié)資源的配置，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成，調(diào)節(jié)國家與國有企業(yè)之間的經(jīng)濟利益分配關(guān)系，鞏固和發(fā)展全民所有制經(jīng)濟，充分發(fā)揮公有制經(jīng)濟在結(jié)構(gòu)優(yōu)化和總量平衡中的骨干作用，推動社會生產(chǎn)力和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展；(4)調(diào)節(jié)中央與地方之間、各地區(qū)之間的分配關(guān)系，社會總供給與總需求之間的平衡關(guān)系。促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

4.監(jiān)督職能。

財政的監(jiān)督職能是指財政在資金籌集和配置全過程，通過審核，檢查和財政制裁等形式，對國民經(jīng)濟各個方面進行的監(jiān)督，財政監(jiān)督貫穿于財政分配活動的全過程(1)在資金籌集過程中，對有交納義務(wù)的地方、部門、單位和公民，監(jiān)督其是否履行交納義務(wù)，對征收稅款單位、監(jiān)督其是否依法行使征收權(quán)力；

(2)在資金配置過程中，同時對各地方、部門、單位的管理和使用資金進行監(jiān)督；(3)在實施財經(jīng)分配政策和法律法規(guī)過程中，利用財政監(jiān)督，支持經(jīng)濟發(fā)展，對違反政策、法律、法規(guī)的行為進行斗爭和制裁。財政監(jiān)督按內(nèi)容劃分，主要包括預(yù)算監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、會計監(jiān)督，等等。財政監(jiān)督是以國家為主體的財經(jīng)法律制約關(guān)系的體現(xiàn)，裨是規(guī)范以國家為主體的兩種屬性分配關(guān)系。

5.穩(wěn)定職能。

財政的穩(wěn)定職能，是指財政通過籌集資金、配置資金，調(diào)節(jié)兩種屬性分配關(guān)系，實行有效的財政監(jiān)督等，對國家的政治、社會、經(jīng)濟建設(shè)和國民經(jīng)濟運行產(chǎn)生的穩(wěn)定作用。主要體現(xiàn)在：(1)穩(wěn)定國家行政管理經(jīng)費支出和基本建設(shè)支出規(guī)模，保證國家機器正常運轉(zhuǎn)的資金需要。國家行政管理經(jīng)費支出，是國家從事政治活動、管理對內(nèi)對外國家事務(wù)所必須的開支，行政管理單位的基本建設(shè)支出則是國家履行行政管理職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。國家機器的正常運轉(zhuǎn)需要有穩(wěn)定的財務(wù)保證，但是，國家行政管理方面的支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)部門支出，如果它占國民收入的比重過大，則會影響擴大再生產(chǎn)的投入，延緩經(jīng)濟建設(shè)速度。因此，財政在保持國家行政管理費供應(yīng)，使其占國民收入一定比例的分配過程中，對于國家的政治活動有穩(wěn)固的財源保證，起著重要的作用。(2)公平社會分配，促進社會進步和穩(wěn)定。公平社會分配包括三方面內(nèi)容，一是社會成員收入分配的公平，即避銘收入差距過大和貧富懸殊；二是社會成員基本生存權(quán)利平等，即保證社會成員都有基本的生活保障和均等的就業(yè)機會；三是享受社會利益的權(quán)利平等，即社會成員有平等的權(quán)利享受社會文化、教育、科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生、公健、福利、社會安全、環(huán)境保護等社會進步所帶來的利益。因此，公平社會成員收入分配，保障社會成員的基本生活需要，促進社會事業(yè)發(fā)展，為社會成員提供更多的社會物呂和勞務(wù)，是社會進步和社會穩(wěn)定的基本內(nèi)容。財政通過籌集資金調(diào)節(jié)社會成員收入水平，通過社會保障支出保證社會成員的基本生存權(quán)利，通過配置資金促進社會事業(yè)的發(fā)展，對實現(xiàn)社會的全面進步和維護社會的穩(wěn)定，起著重要的作用。(3)優(yōu)化資源配置，穩(wěn)定最佳產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。優(yōu)化資源配置的目的是達到國民經(jīng)濟各部門、各地區(qū)之間比例協(xié)調(diào)地發(fā)展。由

于市場機制的盲目作用，社會再生產(chǎn)的比例關(guān)系經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，影響經(jīng)濟增長速度，需要財政通過籌集、配置資金來調(diào)節(jié)社會再生產(chǎn)各方面的比例關(guān)系，使有限的社會資源得到最合理的利用，保持較快的經(jīng)濟增長速度。因此，保持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)經(jīng)常處于最佳狀態(tài)，即保持社會再生產(chǎn)經(jīng)常處于比例協(xié)調(diào)狀態(tài)，是財政穩(wěn)定職能的重要內(nèi)容。(4)穩(wěn)定市場運行，穩(wěn)定國民經(jīng)濟。隨著社會生產(chǎn)的發(fā)展，社會分工程度進一步提高，產(chǎn)業(yè)分工也進一步細(xì)化，國民經(jīng)濟運行愈來愈復(fù)雜，與自然經(jīng)濟相比，經(jīng)濟體制的穩(wěn)定性大為降低，而市場機制的缺陷又使經(jīng)濟的穩(wěn)定性進一步降低，往往造成經(jīng)濟支行和經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)波動，社會總供給與總需求經(jīng)濟處于不平衡狀態(tài)，從而引發(fā)通貨膨脹、物價上漲和失業(yè)等問題。因此，需要國家履行宏觀經(jīng)濟管理者的職能，主動調(diào)節(jié)經(jīng)濟，以熨平經(jīng)濟波動。財政收入和財政支出總量的變化，對國民經(jīng)濟總量的平衡起著巨大的制約和引導(dǎo)作用，通過財政收支總量的調(diào)節(jié)，抑制經(jīng)濟波動，促進社會總供求的平衡，對國民經(jīng)濟產(chǎn)生穩(wěn)定作用。

我們把社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能體系界定和概括為兩種屬性、四個領(lǐng)域和五種形式，是為了從不同層面來界定財政的職能范圍，以求全面把握財政的內(nèi)在功能和影響力，據(jù)以為制定相應(yīng)的財政政策，實現(xiàn)財政的各種職能提供一個基本的理論框架。其中，兩種屬性的財政職能是從性質(zhì)層面對財政的內(nèi)在功能進行界定和概括，重在強調(diào)不同性質(zhì)的職能有不同的范圍，反映不同的分配關(guān)系，具有不同的特點；四個領(lǐng)域的財政職能是從范圍層面對財政的內(nèi)在功能進行界定和概括，重在強調(diào)財政在不同領(lǐng)域所能產(chǎn)生的影響力；五種形式的財政職能是從表現(xiàn)形式層面對財政的內(nèi)在功能進行界定和概括，重在強調(diào)財政的內(nèi)在功能應(yīng)當(dāng)以哪些基本形式表現(xiàn)出來。這種界定和概括實際上是從性質(zhì)、范圍和形式三個方面為制定和執(zhí)行財政政策提供了規(guī)定性。

第三篇：財政學(xué) 市場經(jīng)濟下的財政職能范文

論述市場經(jīng)濟條件下的財政職能（主要是穩(wěn)定經(jīng)濟的職能）：

答：

1、（1）財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。

2、在社會主義市場經(jīng)濟條件下，政府的財政職能可以概括：維護國家、資源配置、收入分

配、經(jīng)濟穩(wěn)定和監(jiān)督管理的職能。

（1）維護國家的職能：是指財政具有維護國家機器存在和發(fā)展的的功能與職責(zé)，是政府

政治作用在財政領(lǐng)域的延續(xù)與體現(xiàn)。

（2）配置資源的職能：是指通過財政收支改變資源的分配，使社會經(jīng)濟的各類資源可以

合理地配置到國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個部門，并得到有效利用。

財政配置資源的機制和手段主要有確定范圍、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、規(guī)模結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)投資、提高效率。

（3）收入分配職能。自發(fā)的市場機制運行回產(chǎn)生社會分配不公平的問題，并使市場失去

總體效率，政府應(yīng)通過財政收支來達到社會分配公平的目標(biāo)。

①實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍

2）規(guī)范工資制度。3）加強稅收調(diào)節(jié)。4）通過轉(zhuǎn)移性支出

（4）經(jīng)濟穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨

膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經(jīng)濟波動。

A.經(jīng)濟穩(wěn)定通常可概況：

1）充分就業(yè),有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做，這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達到了某一社會認(rèn)可的比率。

2）物價穩(wěn)定,物價總水平基本穩(wěn)定，即只要物價上漲的幅度是在社會可容忍范圍內(nèi)，比如年率在3%--5%，即可視為物價水平穩(wěn)定。

3）國際收支平衡,經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標(biāo)志。

B.要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會總供給與總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

1）財政在調(diào)節(jié)社會供求總量平衡方面，主要是通過以下手段：

①通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)：就是改變預(yù)算結(jié)構(gòu)或規(guī)模以及宏觀經(jīng)濟水平，達

到經(jīng)濟穩(wěn)定和增長的目標(biāo)。通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)主要是通過作為財政收支計劃的國家預(yù)算來進行的。國家預(yù)算收入，是社會供給總量的組成部分；國家預(yù)算支出，是社會需求總量的組成部分

②調(diào)節(jié)辦法：

當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，可以實行國家預(yù)算收入大于國家預(yù)算支出的結(jié)余政策；當(dāng)社會總需求小于社會總供給時，可以實行國家預(yù)算支出大于國家預(yù)算收入的赤字政策。

2）通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化。

（5）監(jiān)督管理職能：是指通過一定方式對財政資金運動進行監(jiān)督、控制，度財政資金使

用效益進行考核分析的功能和職責(zé)。

一般通過以下途徑實現(xiàn)：

①建立與完善激勵——約束機制。②完善財政決策機制。③強化財政決策執(zhí)行中的監(jiān)控。④強化對財政決策執(zhí)行結(jié)果的審核。

第四篇：對中國當(dāng)代市場經(jīng)濟的再認(rèn)識

對中國當(dāng)代市場經(jīng)濟的再認(rèn)識

政治經(jīng)濟學(xué)中所論述的商品經(jīng)濟的價值規(guī)律是商品生產(chǎn)和商品交換的基本經(jīng)濟規(guī)律。即商品的價值量取決于社會必要勞動時間，商品按照價值相等的原則互相交換。在私有制社會中，價值規(guī)律自發(fā)地調(diào)節(jié)生產(chǎn)，刺激生產(chǎn)技術(shù)的改進，加速商品生產(chǎn)者的分化。在社會主義社會中，由于社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟，因此，社會主義市場經(jīng)濟必須自覺依據(jù)和運用價值規(guī)律，以促進社會主義經(jīng)濟的發(fā)展。價值規(guī)律的基本內(nèi)容有兩點：（1）商品的價值量是由生產(chǎn)這種商品的社會必要勞動時間決定的；（2）商品交換要以價值量為基礎(chǔ)，實行等價交換。其在商品經(jīng)濟中的作用有：自發(fā)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素在各生產(chǎn)部門間的分配；刺激生產(chǎn)者改進技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率；促進商品生產(chǎn)者兩極分化。

我國的市場經(jīng)濟體制是社會主義市場經(jīng)濟體制。我國市場經(jīng)濟體制現(xiàn)狀是國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革取得重要進展，在公有制經(jīng)濟進一步發(fā)展的同時，民營企業(yè)、個體經(jīng)濟有了較快發(fā)展。

在我看來，國有企業(yè)和民營企業(yè)從一開始就緊密聯(lián)系在一起，它們是分不開的。從沿海到內(nèi)地，從國內(nèi)到海外，國有企業(yè)、民營企業(yè)相互促進，共同發(fā)展，為經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長和社會和諧穩(wěn)定作出了重要貢獻。中國社科院原副院長劉國光說過“保持中國經(jīng)濟活力，就必須繼續(xù)將公有制經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟統(tǒng)一于社會主義現(xiàn)代化建設(shè)進程中來，推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展?！眹衅髽I(yè)、民營企業(yè)在改革發(fā)展中找到各自方位，發(fā)揮著獨特作用，一個是“中流砥柱”，一個是“生力軍”。

國有企業(yè)好比是國家的“脊梁”，從改革開放到現(xiàn)在，事關(guān)國家重大項目的都有國有企業(yè)的影子，創(chuàng)造著種種奇跡。隨著時間的推移任何東西都是需要改變的，國有企業(yè)也是一樣。在上個世紀(jì)80年代，國有企業(yè)改革拉開了帷幕。變革中的國有企業(yè)，與在改革開放堡壘下誕生并發(fā)展起來的民營企業(yè)一起，演奏著二重唱。

今天，民營經(jīng)濟已經(jīng)成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的一支生力軍。30多年間，民營經(jīng)濟歷經(jīng)磨礪，從一株幼苗長成了參天大樹。民營經(jīng)濟對國名經(jīng)濟發(fā)展的貢獻是不可忽略的，而民營企業(yè)對保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮了較大作用，成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。

眾多實踐證明，國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要支柱，是全面建設(shè)小康社會的重要力量，是黨執(zhí)政的重要基礎(chǔ)。如果將國民經(jīng)濟比作人的軀體，那么國有企業(yè)就是筋骨，民營企業(yè)等非公經(jīng)濟體則是血肉。沒有筋骨，軀體無法站立；沒有血肉，軀體也難以豐滿。這充分體現(xiàn)出了兩者是不可分割的。國有企業(yè)和民營企業(yè)都是國家產(chǎn)業(yè)競爭力重要組成部分，缺一不可，互不矛盾。它們各自發(fā)揮自己的優(yōu)勢，相互促進、共同發(fā)展。

第五篇：市場經(jīng)濟與高等教育財政體制改革

市場經(jīng)濟與高等教育財政體制改革

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟；高等教育；財政體制

高等教育財政改革開放以來，隨著我國從計劃經(jīng)濟向社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，我國財政體制和高等教育管理體制進行了一系列重大改革。與此相適應(yīng)，我國高等教育財政體制也發(fā)生了一系列深刻變革。探討高等教育財政體制改革與發(fā)展市場經(jīng)濟的內(nèi)在聯(lián)系，對深化高等教育財政體制改革，促進高等教育事業(yè)的進一步發(fā)展具有重要意義。

一、計劃經(jīng)濟條件下形成的高等教育財政體制及其弊端

計劃經(jīng)濟最基本的特征之一就是按照政府制定的計劃進行人力、物力、財力等資源配置。由于高等教育擔(dān)負(fù)著為社會經(jīng)濟發(fā)展培養(yǎng)高層次人才的職能，在計劃經(jīng)濟條件下，高等教育系統(tǒng)是政府的整個計劃體制不可缺少的組成部分。其運行機制大致如下：政府首先制定國家的社會經(jīng)濟發(fā)展計劃，然后計劃部門據(jù)此來確定人才需求計劃，制定高等教育事業(yè)發(fā)展計劃和高等院校的招生計劃，財政部門再根據(jù)招生計劃的定額確定高等教育的撥款計劃。高等學(xué)校必須根據(jù)政府有關(guān)部門的計劃要求來確定自己的工作計劃、用人計劃、課程設(shè)置計劃和教學(xué)計劃。經(jīng)過按計劃培養(yǎng)過程，國家再制定高等院校畢業(yè)生分配計劃，用人單位根據(jù)國家計劃接受統(tǒng)一分配的學(xué)生。[1]在這種體制下，國家包攬高等教育辦學(xué)。財政撥款是高等教育經(jīng)費的唯一來源，這種高等教育財政體制具有如下特點。

第一，實行“統(tǒng)一列支、分級管理”的體制。在過去的計劃經(jīng)濟條件下，我國的財政體制是高度集中的。中央政府和各地方政府之間的關(guān)系被稱為“統(tǒng)收統(tǒng)支”，各級地方政府都沒有自己的獨立核算。中央政府集中全部的財政收入并制定一個包括全部下級政府的統(tǒng)一預(yù)算。這種財政安排也將教育部門包括進來。教育經(jīng)費列入國家預(yù)算，由國家財政統(tǒng)一列支，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央、?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）、縣分級管理的體制。財政部根據(jù)教育部和國家計委提供的教育事業(yè)發(fā)展計劃，按照“定員定額”的核算辦法分別給各部門、各地區(qū)核定教育經(jīng)費。中央各部委所屬院校的經(jīng)費由財政部撥到有關(guān)部委，然后再經(jīng)過各部委下達到學(xué)校。地方所屬院校的經(jīng)費由地方財政部門根據(jù)中央財政部下達的經(jīng)費指標(biāo)，結(jié)合自己的實際情況進行安排管理。

第二，高等教育經(jīng)費的使用實行“專款專用、結(jié)余上繳”的原則。財政部在按照“定員定額”法核定高等教育經(jīng)費的同時，對經(jīng)費的使用范圍實行嚴(yán)格的限制，即“?？顚Ｓ?、結(jié)余上繳”?！岸▎T定額”法核算教育經(jīng)費，包括兩個部分：（1）教職工人員經(jīng)費開支，其中有標(biāo)準(zhǔn)工資、補助工資以及職工福利費三項；（2）學(xué)生經(jīng)費開支，其中包括公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置、修繕費、助（獎）學(xué)金。此外，還設(shè)有一些專項撥款。[2]這種撥款方法保證了人員經(jīng)費的開支，但在制定各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)的同時也限制了其使用范圍。例如，教學(xué)業(yè)務(wù)費不能用于教學(xué)設(shè)備購置，行政公務(wù)費不能用于教學(xué)業(yè)務(wù)，造成了學(xué)校有限資金的分散、割裂。學(xué)校對此無統(tǒng)籌安排，降低了資金的使用效率，也缺乏提高經(jīng)費使用效率的積極性。加上在年終決算后將全部結(jié)余款項交回國家財政，高等學(xué)校本身缺乏經(jīng)費使用方面的自主權(quán)。許多學(xué)校往往是年終決算前“突擊花錢”，力求把分到手的錢全部花掉。因此，在一定程度上造成經(jīng)費使用不當(dāng)，降低了學(xué)校的辦學(xué)效益。

第三，高等教育經(jīng)費的分配采用“基數(shù)加發(fā)展”的撥款方式。所謂“基數(shù)加發(fā)展”的方式，就是以各校前一所得的經(jīng)費份額為基數(shù)，考慮當(dāng)各項發(fā)展的需要和國家財力的可能，確定當(dāng)年的經(jīng)費分配額度。這是一種漸進式的經(jīng)費分配方式。這種經(jīng)費分配方式是以以往的支出結(jié)果為依據(jù)，而不是基于合理的成本分析之上。在制定預(yù)算時，決策機構(gòu)參照的是往年的支出基數(shù)，往年支出越多，可能得到的經(jīng)費就越多，助長了高?；ㄥX不顧效益，形成學(xué)校追求成本最大化的現(xiàn)象。同時，這種經(jīng)費分配方式缺乏公平、透明的競爭機制，基數(shù)的確定主觀性因素極大。一些高校對決策部門的影響往往起相當(dāng)大的作用。事實上，在“基數(shù)加發(fā)展”的經(jīng)費分配模式下，各高等院校學(xué)生人均經(jīng)費差別較大。

這種高度集中的高等教育財政體制曾在一定歷史時期內(nèi)對我國高等教育的發(fā)展起了一定的積極作用，但是也帶來一些弊端。

第一，在計劃經(jīng)濟條件下，高等教育資源配置受到國家財政及指令性計劃的嚴(yán)格約束，高等院校的一切活動必須以按計劃分配的資源為條件。學(xué)校缺乏主動籌集經(jīng)費的自主權(quán)和積極性。由于國家財力有限，在這種體制下只能為很少的一部分人提供進入高等院校學(xué)習(xí)的機會，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會經(jīng)濟發(fā)展和科技進步所帶來的日益增長的對各種專門人才的需求。此外，高度集權(quán)的高等教育財政體制不利于發(fā)揮地方投資辦教育的積極性，影響了地方高等教育的發(fā)展。

第二，中央各部委根據(jù)行業(yè)的發(fā)展計劃和相應(yīng)的人才需求計劃設(shè)置為本行業(yè)服務(wù)的高等院校，促使各部門所管轄的高等教育機構(gòu)自成體系，搞小而全，院校和專業(yè)重復(fù)設(shè)置，造成了我國高等教育的“條塊分割”和“部門分割”。高等教育成了部門經(jīng)濟、產(chǎn)品經(jīng)濟的附屬物。同時也造成了部門之間、行業(yè)之間高級專門人才分布不合理和高等教育科類、專業(yè)分布不合理狀況。重視人才培養(yǎng)的部門給所屬高等院校的投資就多，反之，投資就少。這樣逐漸形成的人才擁有和培養(yǎng)狀況不平衡，導(dǎo)致人才供求矛盾尖銳化，造成人力、物力、財力資源的浪費。

第三，部門投資和部門辦學(xué)導(dǎo)致專業(yè)設(shè)置過窄，培養(yǎng)的學(xué)生理論基礎(chǔ)薄弱，知識面不寬，適應(yīng)性不強。此外，人才的培養(yǎng)與分配為投資部門所有，不利于人才的合理流動，所帶來的人才積壓、用非所學(xué)、高才低用、近親繁殖等消極后果也很嚴(yán)重，使國家有限的高等教育投資得到的宏觀效益不高。

二、我國經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌和高等教育財政體制改革

社會主義計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的基本區(qū)別就在于資源配置方式不同。前者是嚴(yán)格按照政府制定的計劃對社會資源，包括人力、物力、財力等進行配置，后者則是在政府的宏觀調(diào)控下，按照市場的供求規(guī)律對社會經(jīng)濟資源進行配置。社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展要求高等教育資源配置應(yīng)符合三項基本的原則：（1）透明性原則，即資源配置的標(biāo)準(zhǔn)和機制應(yīng)確定且公開；

（3）公平性原則，即資源配置要使各院校和不同社會群體得到公平的對待；（3）效益性原則，即資源配置要有利于激勵高等教育系統(tǒng)在資源籌集和使用方面提高效益。隨著改革開放的不斷深入和向社會主義市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌，我國原有的在長期的計劃經(jīng)濟條件下形成的高等教育財政體制已不能適應(yīng)新形勢下高等教育發(fā)展的需求，高等教育財政體制改革勢在必行。20世紀(jì)80年代初以來，我國高等教育財政體制進行了一系列改革。

第一，高等教育撥款體制的改革。高度集權(quán)的計劃經(jīng)濟向富有活力的市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌客觀上要求賦予地方更多自主權(quán)，以便各地能夠更好地根據(jù)自己的實際情況進行有效的資源配置和經(jīng)濟發(fā)展。這種客觀要求反映到財政體制改革上，即由過去中央政府“統(tǒng)收統(tǒng)支”、全國“吃大鍋飯”的中央集權(quán)的財政體制，改變成中央與地方財政“劃分收支，分級包干”的“分灶吃飯”新體制。按照這種安排，財政收入按來源被分為中央固定財政收入、地方固定財政收入和中央地方共享財政收入。與之相適應(yīng)，高等教育財政體制也進行了改革。高等教育經(jīng)費的撥款也相應(yīng)地由中央和地方兩級切塊安排，從而改變了原來的由中央財政部門與教育部門聯(lián)合下達教育事業(yè)費支出指標(biāo)的管理體制。這種高等教育經(jīng)費撥款的改革，實質(zhì)是中央財政只負(fù)責(zé)中央各部委所屬高校的經(jīng)費，地方高等院校的經(jīng)費需求完全由地方財政供給。[3]在新體制下，中央財政的任務(wù)更多是宏觀調(diào)控和規(guī)劃。這樣就把對地方高等教育的投資和管理的自主權(quán)賦予了地方政府，從而調(diào)動了地方政府舉辦高等教育的積極性，使他們能夠更好地根據(jù)本地區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展對人才的需求，適當(dāng)調(diào)整本地區(qū)的高等教育投資，促進高等教育的發(fā)展。20世紀(jì)80年代初以來，我國地方高等院校的數(shù)目有了明顯增長，就是這種擴大地方自主權(quán)的改革所帶來的成果。

第二，高等學(xué)校經(jīng)費使用制度的改革。富有活力的市場經(jīng)濟資源配置方式不僅要求給予地方政府更多的自主權(quán)，而且要求賦予高等院校更多的辦學(xué)自主權(quán)，使得高等院校能夠主動適應(yīng)千變?nèi)f化的人才市場需求，調(diào)整辦學(xué)方向和專業(yè)設(shè)置，主動面向社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，自我約束、自我發(fā)展。與此相適應(yīng)，高等學(xué)校的經(jīng)費使用制度由“專款專用、結(jié)余上繳”改為“預(yù)算包干，結(jié)余留用”。即高等學(xué)校按照國家下達的預(yù)算經(jīng)費，包干使用，年終結(jié)余全部留歸高等學(xué)校結(jié)轉(zhuǎn)下使用。這項改革賦予了高等學(xué)校在資金使用方面的自主權(quán)，形成促進學(xué)校提高經(jīng)費使用效益的激勵機制，使得學(xué)校能夠把提高辦學(xué)效益同自身利益有機地集合起來，充分調(diào)動其主觀能動性。

第三，高等教育經(jīng)費分配方式的改革。社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展客觀上要求資源配置上的透明性和公平性。過去“基數(shù)加發(fā)展”的高等教育經(jīng)費分配方式是以以往的支出結(jié)果為依據(jù)，而不是基于合理的成本分析之上，人為的非制度化因素很多，缺乏透明的公平競爭機制，與市場經(jīng)濟的原則不相適應(yīng)。因此，教育財政改革的又一主要方面就是經(jīng)費分配方式的改革，即由“基數(shù)加發(fā)展”改為“綜合定額加專項補助”的高等教育經(jīng)費分配新方式。這一經(jīng)費分配方法由“綜合定額撥款”和“專項撥款”兩個部分組成?！熬C合定額”指由財務(wù)部門和教育主管部門根據(jù)培養(yǎng)成本確定教育經(jīng)費的定額標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)別各類層次高等院校、各系科和專業(yè)，定額標(biāo)準(zhǔn)有所不同?！熬C合定額”部分包括：教職工人員經(jīng)費、學(xué)生獎貸學(xué)金、行政公務(wù)費、教學(xué)業(yè)務(wù)費、設(shè)備費、修繕費、其他費用等幾個項目。“專項撥款”部分是對綜合定額的補充，是根據(jù)各個高等學(xué)校的特殊發(fā)展需要，由財政部門和教育主管部門另行單獨安排給高校使用的專項經(jīng)費，包括：專業(yè)設(shè)備補充費、長期外籍專家經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費、世界銀行貸款設(shè)備維護費和特殊項目補助。創(chuàng)建世界一流大學(xué)和一流學(xué)科工程中央撥款即為專項撥款中的一項。該專項的內(nèi)容為：從1999年起3年中央財政共安排60多億元，分別用于支持若干所高等學(xué)校和已經(jīng)接近并有條件達到國際先進水平的學(xué)科的重點建設(shè)。該項資金主要用于項目實施中所需支出的人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。該計劃的實施程序為項目單位按有關(guān)規(guī)定向教育部申請項目預(yù)算，報財政部、教育部審批，然后按批準(zhǔn)的預(yù)算和現(xiàn)行財政渠道請領(lǐng)、使用資金，最后按照有關(guān)規(guī)定編制項目資金決算。專項資金的管理實行“按項核算、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專項資金一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。但是考慮到一流大學(xué)和一流學(xué)科工程作為特殊專項，有關(guān)學(xué)校在報請教育部批準(zhǔn)后?？稍诓桓淖冺椖靠傤A(yù)算的前提下，結(jié)合實際情況，進行部分內(nèi)部調(diào)整，所做調(diào)整報財政部、教育部備案。由此可

見，為提高資金的使用效率，政府在資金的分配方面給予學(xué)校更大的自主權(quán)。

總之，“綜合定額加專項補助”的撥款方式基于對高等院校的初步成本分析，從一定程度上反映了高等院校的成本行為規(guī)律，在透明性和公正性方面都有明顯進步，體現(xiàn)了社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求。盡管這種撥款方式仍然存在著不少的缺陷，畢竟這一改革是一個歷史的進步。

第四，高等教育經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)的變革。在過去的計劃經(jīng)濟條件下，政府撥款是高等學(xué)校經(jīng)費的唯一來源。個人和企事業(yè)單位從高等教育中獲得的收益是統(tǒng)合在整個國家利益之中的，其相對獨立的經(jīng)濟收益并未顯露出來。隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，個人和企事業(yè)單位成了相對獨立的利益主體。國家的分配指導(dǎo)思想發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，國民收入分配向企業(yè)和個人傾斜，由原來的藏富于國轉(zhuǎn)變?yōu)椴馗挥诿瘛Ｕ斦杖朐趪裆a(chǎn)總值中所占比重相對下降，從1978年的31.25%下降到1995年的10.7%.雖然到1999年逐步回升到14%[4]，但是仍在一個較低的水平。國民生產(chǎn)總值分配到個人的比例從1979年的45%上升到1998年的68%左右。在這種情況下，再單純依靠國家財政撥款統(tǒng)包高等院校的全部辦學(xué)經(jīng)費是不符合我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)實的。按照市場經(jīng)濟條件下國民收入分配的新格局，按照市場經(jīng)濟的“受益者應(yīng)根據(jù)其支付能力分組成本”的原則，改革過去那種單純依賴國家撥款的高等教育經(jīng)費來源結(jié)構(gòu)，多渠道籌措高等教育辦學(xué)經(jīng)費，成為不可避免的歷史選擇。通過十多年的改革實踐，我國已經(jīng)形成了“財、費、稅、產(chǎn)、社、基、科、貸、息”等九個高等教育經(jīng)費來源渠道?！柏敗笔侵竾邑斦芸?。高等教育投資不僅可以為受教育者個人帶來收益，而且可以為全社會帶來很高的社會收益。政府是全社會的代表，其撥款應(yīng)該成為高等教育經(jīng)費來源的主渠道?！百M”是指高等學(xué)校向?qū)W生收取的合理學(xué)費。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和勞動力的市場化，高等教育的個人收益率明顯提高。學(xué)生作為高等教育的受益者分擔(dān)高等教育的部分成本是必要的和可能的，也是符合市場經(jīng)濟規(guī)律的?！岸悺笔侵钙笫聵I(yè)單位等高等教育的受益者根據(jù)《教育法》規(guī)定交納的用于高等教育的稅費或稅收性質(zhì)的資金。“產(chǎn)”是指高等學(xué)校按照市場經(jīng)濟的原則從校辦企業(yè)取得的收入。“社”是指作為高等教育受益者的社會各界向高等學(xué)校提供的捐贈?！盎笔侵父鞣N教育基金所形成的收入?！翱啤笔侵父叩葘W(xué)校通過承接科研課題，或與企事業(yè)單位進行科研合作，提供科技開發(fā)、科技咨詢、科技成果轉(zhuǎn)讓等服務(wù)所取得的收入?！百J”是指高等學(xué)校按照國家政策通過金融機構(gòu)獲得的用于學(xué)校發(fā)展的貸款?！跋ⅰ笔侵父叩葘W(xué)校按照國家政策對臨時沉淀的資金進行合理的管理運作，從資本市場上取得的利息收入。這些經(jīng)費來源渠道以及各個渠道所占的比重也在隨著我國高等教育的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展不斷變化著。

第五，與高等教育撥款渠道相關(guān)的管理體制改革。在過去的計劃經(jīng)濟條件下長期形成的管理體制、財政體制導(dǎo)致了高等教育的“部門分割、條塊分割”，部門之間人才分布不合理，以及人才難以流動的現(xiàn)象。為了解決這一問題，我國高等教育的管理體制按照“共建、合作、合并、調(diào)整”的方針進行了改革，即采取共建共管、合并學(xué)校、化轉(zhuǎn)為地方管理、合作辦學(xué)等多種方式對公辦高等院校進行調(diào)整。截至2000年8月，全國共有600多所高校合并組建為200多所。原國務(wù)院50多個部委直屬的400多所高校除極少數(shù)改為教育部管理，多數(shù)院校下放地方或?qū)嵭兄醒肱c地方共建，以地方為主，絕大多數(shù)中央部門不再辦學(xué)。[5]條塊分割的辦學(xué)體制被徹底打破。與此相適應(yīng)，高等教育財政體制也發(fā)生了變化。這些學(xué)校的經(jīng)費來源仍由中央財政支付，地方政府則給予相應(yīng)資助。

三、深化高等教育財政體制改革，迎接加入WTO的挑戰(zhàn)

我國加入WTO在客觀上對建立和完善我國市場經(jīng)濟體制提出了更高的要求，必將加快我國的經(jīng)濟體制改革和高等教育體制改革。為應(yīng)對WTO對高等教育的挑戰(zhàn)，我們要深化高等教育財政體制改革，不斷克服原有計劃經(jīng)濟條件下遺留的問題以及在改革過程中出現(xiàn)的新問題，使高等教育財政體制隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展不斷完善。

第一，加大國家財政對高等教育的投入力度。加入WTO以后，隨著中國高等教育市場的對外開放，國外的教育機構(gòu)和跨國公司將會進入中國這一巨大的教育市場。這就要求我國高等教育樹立市場意識，提高競爭力。首先，政府要繼續(xù)加大對高等教育的投入力度。社會主義市場經(jīng)濟的建立使我國高等教育經(jīng)費來源渠道已初步形成了多元化格局，但是由于政治、經(jīng)濟、文化傳統(tǒng)等多方面因素的影響，國家財政撥款仍然是我國高等教育經(jīng)費來源的主渠道。由于國民收入分配格局向企業(yè)和個人傾斜，導(dǎo)致教育財政支出占國民生產(chǎn)總值的比例一直徘徊在2%—3%之間。與國際平均水平相差甚遠(yuǎn)。為了保證我國的高等教育質(zhì)量，增強高等學(xué)校的國際競爭力，我國政府應(yīng)積極調(diào)整財政政策，加大對高等教育的投入力度，逐步提高國家財政性教育支出占國民生產(chǎn)總值的比例和預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費占財政支出的比例。要確保實現(xiàn)“三個增長”，即中央和地方教育撥款要高于財政經(jīng)常性收入的增長，生均預(yù)算內(nèi)教育事業(yè)費支出逐步增長，以及教師工資和生均公用經(jīng)費逐步增長。其次，我們要善于利用國際合作辦學(xué)的方式，利用國際的高等教育資源，加快我國高等教育的發(fā)展。

第二，進一步改革高等教育經(jīng)費的分配方式。加入WTO以后，隨著我國高等教育對外開放的不斷深入，高等教育的辦學(xué)主體、辦學(xué)形式、辦學(xué)層次會進一步多樣化。不同層次的學(xué)校、同一層次不同類型的學(xué)校，他們的成本行為是不同的。即使是同一層次、同一類型的學(xué)校，由于辦學(xué)主體不同。國際間的聯(lián)系不同，成本行為不同。我們要認(rèn)真研究我國高等教育的成本行為規(guī)律、進一步改革高等教育經(jīng)費的分配方式，使我國的高等教育資源配置更加透明、公正和有效，我國目前的“綜合定額加專項補助”的高等教育經(jīng)費分配方式，使高等教育的資源配置在“透明性”和“公平性”方面較過去的“基數(shù)加發(fā)展”的“漸進式”分配方式有較大進步，體現(xiàn)了社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求。但“綜合定額”是一種以學(xué)生數(shù)為單一政策參數(shù)的撥款公式，過于粗糙，未能全面反映高校的成本行為，也未能反映出高校之間的差別。以學(xué)生人數(shù)作為唯一的政策參數(shù)，學(xué)生多則意味著得到的經(jīng)費多，致使一些高校為獲得較多經(jīng)費不切實際地增加招生人數(shù)，擴大辦學(xué)規(guī)模，然而師資力量和教學(xué)設(shè)備配置跟不上，結(jié)果教學(xué)質(zhì)量大幅度下降。為此，我們要改革按學(xué)生人數(shù)撥款的辦法，把教員及其結(jié)構(gòu)、行政管理人員和后勤服務(wù)人員、學(xué)生數(shù)、以及建筑面積等納入到撥款公式中來建立多政策參數(shù)的撥款公式。這將是今后高教財政體制改革的定向之一，也是我國高等教育財政撥款改革的方向。

第三，促使多渠道籌措高等教育經(jīng)費制度化。隨著我國高等教育的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。高等教育經(jīng)費來源多元化要進一步制度化。政府除調(diào)整國家財政政策、加大對高等教育的投入外，還應(yīng)該通過立法，通過一定程度的減稅和免稅政策，鼓勵社會各界捐資助學(xué)，推動高教事業(yè)的發(fā)展。高等學(xué)校要充分發(fā)揮市場機制在資源配置中的基礎(chǔ)作用，充分利用人才優(yōu)勢和科技優(yōu)勢，在全面完成教學(xué)和科研工作的基礎(chǔ)上，廣泛開展各種社會服務(wù)，拓寬經(jīng)費來源渠道，使學(xué)校創(chuàng)收收入穩(wěn)步增長。要完善高等教育成本補償制度，使高等學(xué)校的收費較好地反映高等教育的成本和收益。同時學(xué)費的制定應(yīng)考慮中國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的差異、人民群眾的經(jīng)濟承受能力和心理承受能力、不同地區(qū)、不同學(xué)科、不同層次，高等學(xué)校收費比例有所不同，實施高等教育成本補償屬地化原則。[6]隨著我國加入WTO，中國

經(jīng)濟更深地融入世界經(jīng)濟主流。中國的高等教育與世界經(jīng)濟的關(guān)系更加密切，高等教育應(yīng)積極地組織和利用國際優(yōu)質(zhì)資源。與此同時，銀行、金融、保險等行業(yè)將逐步對外開放，我國的資本市場將更加成熟、規(guī)范，在新的條件下能否利用、以及如何利用資本市場籌集教育基金，比如發(fā)行教育債券、建立與發(fā)展教育投資基金。以及更加積極地開展教育基金保值、增值投資活動是我們需進一步認(rèn)真研究的問題。

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