第一篇：我國工程監(jiān)理業(yè)現(xiàn)存問題與發(fā)展對策探析

我國工程監(jiān)理業(yè)現(xiàn)存問題與發(fā)展對策探析

摘要：工程監(jiān)理制已成為建設(shè)管理體制中的一項基本制度。然而法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范建設(shè)還不完善，監(jiān)理力量不足等問題也制約著監(jiān)理業(yè)的發(fā)展。本文對工程監(jiān)理業(yè)目前存在的問題進行了總結(jié)，提出了一些對策，希望可以為工程監(jiān)理業(yè)的科學(xué)發(fā)展提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：監(jiān)理；管理；問題

工程監(jiān)理從起步到今天已經(jīng)走過了20年的發(fā)展道路。20年前，我國通過世界銀行貸款的項目——云南魯布革水電站，業(yè)主委托“工程師單位”實施現(xiàn)場監(jiān)督管理，催生了我國建設(shè)監(jiān)理制度的發(fā)展，把監(jiān)督管理分離出來，成為社會化的監(jiān)理企業(yè)，形成了建設(shè)監(jiān)理制度，與項目法人責任制、招標投標制和合同管理制一起載入了改革創(chuàng)新的史冊。但是，我國的工程監(jiān)理制度還處于初步階段，法律法規(guī)不完善、建設(shè)相關(guān)各方行為不規(guī)范、監(jiān)理企業(yè)在自身發(fā)展中的自律意識不夠、監(jiān)理人員素質(zhì)較低等問題的存在，嚴重制約著監(jiān)理業(yè)的健康發(fā)展。

1、目前工程監(jiān)理業(yè)存在的一些問題

工程監(jiān)理涉及業(yè)主、承包方和監(jiān)理方。而作為行使政府監(jiān)督職能的部門在整個建設(shè)活動中將對上述三者實施強有力的監(jiān)督，各方關(guān)系如下圖所示。

1.1建設(shè)各方行為不規(guī)范

1.1.1業(yè)主行為不規(guī)范

目前，我國建筑市場買方占主導(dǎo)地位，監(jiān)理權(quán)的授予存在著局限性，與FIDIC合同賦予工程師的權(quán)限相去甚遠。有些業(yè)主法律意識淡薄，或?qū)ΡO(jiān)理程序不熟悉，盲目插手應(yīng)該由監(jiān)理方履行職責的工作，業(yè)主繞過監(jiān)理方直接向承包單位下指令，要求承包單位加快或放緩工程進度。

1.1.2監(jiān)理方行為不規(guī)范

在監(jiān)理業(yè)務(wù)的承攬方式上，存在著轉(zhuǎn)包監(jiān)理業(yè)務(wù)、出租資質(zhì)、掛靠監(jiān)理證照的現(xiàn)象，一些正規(guī)的監(jiān)理企業(yè)迫于市場的經(jīng)營壓力，壓低監(jiān)理費率來承攬業(yè)務(wù)，引起監(jiān)理市場的惡性競爭；有些監(jiān)理單位還不是真正獨立的法人實體；此外，誠信基礎(chǔ)的缺乏使相當一部分業(yè)主對監(jiān)理單位承擔全過程管理不放心。因此，監(jiān)理單位雖然表面承擔了在建項目“三控兩管一協(xié)調(diào)”等監(jiān)理活動，但業(yè)主很難放棄對項目施工隊伍的選擇、物資采購、進度款的撥付、工期進度的要求等一系列管理權(quán)限。

1.1.3承包方行為不規(guī)范

一些工程承包單位的素質(zhì)較差，工程項目一包再包，以包代管，承包單位的質(zhì)量保證體系和自檢體系都沒有真正建立起來，責任不清，權(quán)力不清，時常發(fā)生責任糾紛。一些工程承包單位采取多報工程量、偷工減料等辦法來獲取最大經(jīng)濟效益。當監(jiān)理人員行使權(quán)力時，承包商對監(jiān)理的認識不清，沒有擺正監(jiān)理在工程建設(shè)中的位置，缺乏自覺接受監(jiān)理的心態(tài)，往往錯誤地認為監(jiān)理是來挑刺兒找麻煩的，采取不正當手段排擠監(jiān)理，嚴重影響監(jiān)理工作的正常開展。

1.1.4政府監(jiān)督部門沒有完全發(fā)揮監(jiān)督管理職能

實施工程監(jiān)理的重要目的之一就是改革我國傳統(tǒng)的工程建設(shè)管理體制。建設(shè)監(jiān)理體制就是要在政府的監(jiān)督管理下，由業(yè)主、承包方、監(jiān)理方共同參與的管理體制。我國目前政府的監(jiān)督管理制度還不完善，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)理工作沒有專職部門負責；二是一些違規(guī)的市場行為得不到及時的糾正；三是監(jiān)理行業(yè)缺乏長期規(guī)劃。

1.2監(jiān)理的工作范圍及內(nèi)容狹窄，監(jiān)理深度沒有到位

我國2000年頒布了《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》，按照我國工程建設(shè)監(jiān)理理論，監(jiān)理應(yīng)對工程建設(shè)全過程實施監(jiān)控，不應(yīng)只是施工階段。一些發(fā)達國家對設(shè)計階段的監(jiān)理更注重，而我國直到目前不僅大部分項目只停留在施工階段，且施工階段的監(jiān)理也多數(shù)只是質(zhì)量和安全的監(jiān)理，監(jiān)理的“三控兩管一協(xié)調(diào)”未得到有效貫徹，忽視進度控制或進度控制由建設(shè)單位實施，投資控制基本上由建設(shè)單位實施；對出現(xiàn)的矛盾干擾，監(jiān)理沒有發(fā)揮第三方的應(yīng)有職能主動去協(xié)調(diào)。

1.3監(jiān)理市場運行尚不規(guī)范，監(jiān)理人員總體素質(zhì)較低

1.3.1由于我國的監(jiān)理制度在實踐經(jīng)驗推行上有所欠缺，監(jiān)理市場還不規(guī)范

例如，監(jiān)理取費偏低，市場競爭激烈，壓價現(xiàn)象十分普遍，監(jiān)理單位為了贏利，一些必要的投入全攤派給承包人，毀壞了在承包單位面前的形象，降低了監(jiān)理的威信；目前項目普遍存在工程變更且多在增加的環(huán)境下，建設(shè)單位對監(jiān)理單位增加了附加工作或額外工作，應(yīng)有的收益不予考慮，打擊了監(jiān)理積極性；監(jiān)理單位在儀器設(shè)備上投入少，一些儀器陳舊老化。

1.3.2監(jiān)理人員整體素質(zhì)不高

符合要求的總監(jiān)數(shù)量和質(zhì)量不能滿足監(jiān)理工作需要；不少監(jiān)理人員由于經(jīng)驗不足，開工前技術(shù)交底不到位，施工完畢才對照規(guī)范檢查，完全事后監(jiān)理，造成返工量大，落實執(zhí)行難度大，影響與承包人的關(guān)系；監(jiān)理人員的培訓(xùn)存在很多弊端；有些監(jiān)理人員職業(yè)道德素質(zhì)不高，在不健全的市場機制下鉆空子，做些違背法律的事情，廉政制度只是掛在墻上，給施工單位偷工減料以可乘之機。

1.4監(jiān)理力量不足

目前全國監(jiān)理企業(yè)已有6170家，監(jiān)理從業(yè)人員達到48萬多人。但是，監(jiān)理力量滿足不了監(jiān)理需求的矛盾仍然十分突出。目前我國注冊監(jiān)理工程師只有8萬余人。強制性監(jiān)理的工程有增無減，客觀需求持續(xù)趨旺。然而幾年來，監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展遠沒有跟上市場需求持續(xù)擴展的時代步伐，注冊監(jiān)理工程師數(shù)量嚴重不足。監(jiān)理人員總量不足，質(zhì)量不高，甚至監(jiān)理缺位，有名無實，更有缺乏誠信、失職失責等不良行為。

2、進一步完善監(jiān)理業(yè)的對策

2.1加強與工程監(jiān)理的相關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范建設(shè)

2.1.1目前我國建筑市場仍不完善，項目管理尚不完全規(guī)范

為此，必須貫徹國家有關(guān)的方針政策，建立和健全各類建筑市場管理的法律法規(guī)和制度，做到門類齊全、相互配套。例如新的《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》已于2007年8月1日起施行，這為盡快建立統(tǒng)一開放、競爭有序的建筑監(jiān)理市場提供了條件。

2.1.2在工程建設(shè)的實施中規(guī)范各方的行為

在規(guī)范業(yè)主和監(jiān)管部門行為方面，業(yè)主選用工程監(jiān)理單位應(yīng)嚴格規(guī)定實行招標，直接委托應(yīng)按規(guī)定辦理委托手續(xù)，選擇符合資質(zhì)條件的單位進行監(jiān)理，查處自我“監(jiān)理”或同體“監(jiān)理”；由于國家目前尚沒有一套規(guī)范化的監(jiān)理招標法規(guī)，因此建議國家應(yīng)盡快制定與工程建設(shè)監(jiān)理招標投標相關(guān)的實施辦法，使監(jiān)理招標投標步入規(guī)范化的軌道。

2.2監(jiān)理單位本身要加強人員配備，提高監(jiān)理隊伍的素質(zhì)和監(jiān)理能力

要建立一支具有高素質(zhì)的、穩(wěn)定的職業(yè)監(jiān)理隊伍，必須加強監(jiān)理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德，提高監(jiān)理人員待遇，使其全身心投入監(jiān)理工作，為市場競爭儲備優(yōu)秀人才，增強企業(yè)競爭力。在職業(yè)道德方面，強化廉潔自律、遵紀守法、誠信，使監(jiān)理人員真正做到公正、獨立客觀地開展監(jiān)理工作。

2.3提倡監(jiān)理服務(wù)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價

工程監(jiān)理是一種高智能服務(wù)，當監(jiān)理價格過低時監(jiān)理單位很難派出高素質(zhì)的監(jiān)理人員，也就無法提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。現(xiàn)在我國工程監(jiān)理工作還處在初級階段，收費標準較低，不利于吸引高素質(zhì)人才，不利于監(jiān)理單位的發(fā)展和提高監(jiān)理水平。因此，適當提高監(jiān)理價格是完全必要的。國家發(fā)改委、建設(shè)部會同有關(guān)部門出臺了《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》（發(fā)改價格[2007]670號），已于2007年5月1日起施行。新收費標準中施工監(jiān)理服務(wù)收費基準價的平均費率為1.88%，平均提高幅度在50%左右，這為監(jiān)理業(yè)的健康發(fā)展提供了良好的環(huán)境。

2.4有條件的監(jiān)理企業(yè)向項目管理企業(yè)過渡

建設(shè)部2003年3月出臺的《關(guān)于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導(dǎo)意見》中規(guī)定：“對于依法必須實行監(jiān)理的工程項目，具有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進行項目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理，該工程項目管理企業(yè)依法行使監(jiān)理權(quán)限，承擔監(jiān)理責任；沒有相應(yīng)監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)只能受業(yè)主委托進行項目管理，業(yè)主應(yīng)該另行委托監(jiān)理?！惫こ瘫O(jiān)理是工程項目管理的重要組成部分，是管理和監(jiān)理單位職能的合并，符合不斷發(fā)展的建筑市場運作關(guān)系，監(jiān)理企業(yè)應(yīng)逐步向項目管理企業(yè)過渡。建設(shè)部在天津召開的全國建設(shè)工程項目管理工作座談會上指出：“工程監(jiān)理企業(yè)要發(fā)揮智力密集的優(yōu)勢，適應(yīng)市場需求，注重人才培養(yǎng)，拓展服務(wù)功能，鼓勵綜合能力強、人才結(jié)構(gòu)合理的工程監(jiān)理企業(yè)，在提高工程監(jiān)理水平的基礎(chǔ)上，積極為工程建設(shè)提供全過程、專業(yè)化的工程項目管理服務(wù)?！笨梢灶A(yù)見，監(jiān)理企業(yè)又有了新的發(fā)展空間。

參考文獻：

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[2]詹炳根。工程建設(shè)監(jiān)理[M]。北京：中國建筑工業(yè)出版社，2000：130我國設(shè)備監(jiān)理存在問題與發(fā)展趨勢分析

2008-11-04 08:25:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:652次 評論:1條

工程項目中實行設(shè)備監(jiān)理制度是世界工業(yè)發(fā)達國家和地區(qū)通行的慣例，而我國隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，國家和地方政府以及企業(yè)基建、技改項目數(shù)量越來越多，設(shè)備投資在總投資中的比重也越來越高，設(shè)備工程建設(shè)的投資額度大、技術(shù)復(fù)雜、質(zhì)量要求高、工程進度強度高、工程協(xié)調(diào)與控制管理極為復(fù)雜。但絕大多數(shù)項目的投資者，往往不具備適應(yīng)上述情形的管理控制能力，導(dǎo)致設(shè)備質(zhì)量問題經(jīng)常出現(xiàn)，造成的損失也非常巨大，直接影響了工程項目的質(zhì)量和投資效益的發(fā)揮。上個世紀九十年代初，上海市最早開始推行設(shè)備監(jiān)理制，對全國開展設(shè)備監(jiān)理工作起了試點和示范的作用。2005年國家質(zhì)檢總局、國家發(fā)展和改革委員會的共同推進，在全國范圍內(nèi)開始大力實施設(shè)備監(jiān)理制度。設(shè)備監(jiān)理制度經(jīng)過十余年的發(fā)展，取得了很多成績，但在我國作為的一種新興制度，離完善和規(guī)范還有很長的路要走。

我國設(shè)備監(jiān)理發(fā)展中存在的問題

2001年原國家計委、原國家經(jīng)貿(mào)委、國家質(zhì)檢總局等部門發(fā)布《設(shè)備監(jiān)理管理暫行辦法》，從法規(guī)角度明確了設(shè)備監(jiān)理在投資項目管理中的地位。隨后頒布了一系列相關(guān)管理辦法，并成立了中國設(shè)備監(jiān)理協(xié)會，到2005年，國家質(zhì)檢總局、國家發(fā)展和改革委員會共同推進，在全國范圍內(nèi)開始大力實施設(shè)備監(jiān)理制度，至此，我國設(shè)備監(jiān)理制度基本形成，這對于提高我國設(shè)備工程項目管理水平，盡快與國際慣例接軌，保證重點設(shè)備工程的質(zhì)量和投資效益，降低設(shè)備工程項目風險具有重要的意義。經(jīng)過多年的發(fā)展，我國設(shè)備監(jiān)理體制基本形成，制定了一系列相關(guān)的法制法規(guī)，實施中取得了很多成就，同時也面臨較多問題，具體表現(xiàn)在如下幾個方面。

1.設(shè)備監(jiān)理市場未完全形成。

設(shè)備監(jiān)理制度推行到現(xiàn)在，其作用和意義逐步引起人們的重視，目前不僅國有企業(yè)意識到要在投資項目中開展設(shè)備監(jiān)理，通過地方監(jiān)理部門的努力，越來越多的外資乃至民營企業(yè)在了解其重要性后，也紛紛主動要求監(jiān)理中介機構(gòu)向其提供服務(wù)。但是由于設(shè)備監(jiān)理尚屬起步階段，有些管理部門及業(yè)主對設(shè)備監(jiān)理得認識還很淡薄，投資人特別是國有投資人監(jiān)管不到位以及工程建設(shè)微觀管理體制不健全的情況下，只要不出大的事故，也就得過且過，建設(shè)

單位認為在形式上履行了有關(guān)招標和監(jiān)理的程序后，就可以高枕無憂了?；蛘哌€停留在設(shè)備監(jiān)理是建設(shè)監(jiān)理中對設(shè)備安裝監(jiān)理的觀念上，極少數(shù)管理部門甚至還認為是重復(fù)監(jiān)理、重復(fù)收費。從全國范圍看，設(shè)備監(jiān)理市場還未完全建立，針對我國得國情，政府及相關(guān)部門應(yīng)依法監(jiān)督管理與指導(dǎo)，使設(shè)備監(jiān)理市場規(guī)范化、制度化，從而促進設(shè)備監(jiān)理良性發(fā)展。2.監(jiān)理單位的責、權(quán)、利不平衡。從法律土講，業(yè)主與監(jiān)理應(yīng)該是平等的法律主體，在工程項目上，是委托與被委托的合同關(guān)系。國家法規(guī)雖已明確監(jiān)理的責、權(quán)、利，以及在監(jiān)理合同條款中也有表示，但十多年來，在監(jiān)理的責、權(quán)、利方面完全按合同規(guī)定實施的工程項目較少，業(yè)主對監(jiān)理工作的干擾較多。監(jiān)理單位必須在業(yè)主委托的時間、內(nèi)容和范圍內(nèi)行使職權(quán)。另外，由于監(jiān)理市場競爭日趨激烈，作為監(jiān)理公司為了生存，即使業(yè)主違反監(jiān)理合同要求，也不愿意得罪業(yè)主。這就導(dǎo)致現(xiàn)場監(jiān)理力度不足，一旦出現(xiàn)工程質(zhì)量事故，業(yè)主一推了之。因此在中國，監(jiān)理的責任較大，而相應(yīng)的權(quán)和利得不到保障，造成監(jiān)理單位的責、權(quán)、利不平衡的現(xiàn)實狀況。3.高素質(zhì)的設(shè)備監(jiān)理人才不足。

從監(jiān)理人才的構(gòu)成方面來看，我國目前監(jiān)理人員主要來源有兩類:一是設(shè)計、制造、施工、檢測單位退休的高級工程師、工程師、技術(shù)工人。這些人有較豐富的監(jiān)理實踐經(jīng)驗，但他們對新知識的接受能力相對弱些。二是近年大、中專院校畢業(yè)生，這些人年輕好學(xué)，但缺乏實際工作能力和現(xiàn)場協(xié)調(diào)能力。目前監(jiān)理隊伍缺乏既有豐富的監(jiān)理實踐經(jīng)驗，又有較強的管理協(xié)調(diào)能力的中青年監(jiān)理人才。從監(jiān)理隊伍穩(wěn)定性方面來看，大部分社會監(jiān)理機構(gòu)為降低監(jiān)理成本，往往采取項目聘任制，對外地工程項目實行就地招聘，工程結(jié)束后，若無后續(xù)工程，就不一定能繼續(xù)從事監(jiān)理工作，造成監(jiān)理隊伍不穩(wěn)定，不利于監(jiān)理經(jīng)驗的積累。從監(jiān)理業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面來看，雖然目前大多數(shù)監(jiān)理人員均已參加上崗前的培訓(xùn)，但缺少在崗后的再教育，包括學(xué)校教育、協(xié)會培訓(xùn)和實踐鍛煉，因此加強對監(jiān)理人才的管理，盡快造就一批有技術(shù)、會管理、既懂經(jīng)濟又懂法律的復(fù)合型人才，才能不斷促進監(jiān)理業(yè)務(wù)水平的提高。

4.監(jiān)理內(nèi)容側(cè)重于制造、安提 階段的質(zhì)量監(jiān)理。

在設(shè)備監(jiān)理內(nèi)容上，設(shè)備監(jiān)理合同主要為三大監(jiān)理，即設(shè)備質(zhì)量、設(shè)備投資、設(shè)備進度監(jiān)理，而實際工作中設(shè)備監(jiān)理大多僅涉及到制造或安裝階段的質(zhì)量監(jiān)理，設(shè)備的投資、進度的監(jiān)理受業(yè)主的認識及承包商的素質(zhì)影響較大。這種現(xiàn)象除了體制的原因外，確實也存在少數(shù)監(jiān)理業(yè)務(wù)水平和責任性差的情況，引起業(yè)主對監(jiān)理的不信任等。另一方面，也應(yīng)該看到我們一些監(jiān)理單位思想認識和思維方式?jīng)]有擺脫傳統(tǒng)觀念束縛，尚不能跟上時代步伐，對監(jiān)理

事業(yè)的發(fā)展取向、監(jiān)理定位、監(jiān)理責任、安全監(jiān)理和監(jiān)理單位改革等問題的認識，理論滯后于實踐，實踐跟不上市場發(fā)展的需要。

總之，由于我國監(jiān)理起步較遲，定位較低，管理水平低，缺乏國際監(jiān)理經(jīng)驗，缺少健全有效的體制和先進的管理技術(shù)。因此，我們要根據(jù)國內(nèi)的實際情況，分析與國際監(jiān)理的不間，采取措施來彌補不足。

我國設(shè)備監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展趨勢

1.設(shè)備監(jiān)理業(yè)與國際工程咨詢業(yè)的接軌。

目前我國設(shè)備監(jiān)理過分強調(diào)監(jiān)督功能，弱化了監(jiān)理的咨詢功能和管理功能，沒有充分體現(xiàn)設(shè)備監(jiān)理服務(wù)的全部價值。在加入WTO后，咨詢服務(wù)市場將全面開放，工程設(shè)備監(jiān)理的發(fā)展面臨新的機遇和挑戰(zhàn)，在國外很少有專業(yè)的監(jiān)理公司，監(jiān)理業(yè)務(wù)是咨詢公司業(yè)務(wù)的一部分，根據(jù)國外發(fā)達國家實踐看，我國設(shè)備監(jiān)理企業(yè)中素質(zhì)好、實力強、具有良好社會公信力的應(yīng)在充分發(fā)揮監(jiān)督功能的基礎(chǔ)上，加強咨詢和管理服務(wù)功能，從簡單的現(xiàn)場符合性檢查監(jiān)督過渡到工程項目咨詢管理，使之向一種高智能、專業(yè)化的設(shè)備項目管理服務(wù)方向發(fā)展，能獨立承擔大型工程的監(jiān)理。實現(xiàn)設(shè)備監(jiān)理業(yè)與國際工程咨詢業(yè)的接軌。

2.設(shè)備監(jiān)理人才趨向于專業(yè)化、職業(yè)化。

設(shè)備監(jiān)理業(yè)屬智力密集型行業(yè)，對設(shè)備監(jiān)理師的要求非常高，需要眾多的高水平的職業(yè)總監(jiān)和具有國際項目管理能力的高級監(jiān)理工程師，我國相關(guān)管理部門加強設(shè)備監(jiān)理理論和方法的研究，并從專業(yè)知識、管理知識、能力及經(jīng)驗四個方面來培訓(xùn)、考核設(shè)備監(jiān)理的從業(yè)人員。因此我國設(shè)備監(jiān)理人才將成為專業(yè)化、職業(yè)化的工程項目咨詢管理者，才能符合國際化的要求。3.設(shè)備監(jiān)理服務(wù)對象將呈現(xiàn)多樣性。

滿足客戶的期望和需求是設(shè)備監(jiān)理事業(yè)發(fā)展的源泉，因此，應(yīng)鼓勵和指導(dǎo)不同設(shè)備監(jiān)理企業(yè)更好地識別和發(fā)掘自己的顧客及他們的需求，設(shè)備監(jiān)理的顧客比建筑監(jiān)理的顧客多，服務(wù)的領(lǐng)域具有多樣性，設(shè)備監(jiān)理應(yīng)以建設(shè)工程法人為主要服務(wù)對象，還應(yīng)向設(shè)備維修工程、設(shè)備驗貨、銀行、保險等多種對象發(fā)展。

4.設(shè)備監(jiān)理市場將走向?qū)I(yè)化、規(guī)范化和制度化。

未來的工程設(shè)備監(jiān)理市場不但規(guī)模日益宏大，而且是日趨完善的專業(yè)化、規(guī)范化和制度化且有國際同行巨頭公平參與競爭的舞臺，這是我國工程設(shè)備監(jiān)理的發(fā)展方向和必由之路。

總結(jié)

設(shè)備監(jiān)理制度的科學(xué)性和有效性在我國已引起社會各界關(guān)注和重視，一批批工程設(shè)備監(jiān)理社會機構(gòu)相繼組建，一支支設(shè)備監(jiān)理專家隊伍逐漸形成，從而為工程設(shè)備監(jiān)理業(yè)的興起創(chuàng)造了精神和物質(zhì)條件。但如何促進設(shè)備監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展，首先應(yīng)深入分析我國的設(shè)備監(jiān)理的發(fā)展中存在的問題和不足，其次，在了解、學(xué)習和借鑒國外成熟的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，研究適合我國國情的管理制度，才能使設(shè)備監(jiān)理逐步走上正軌，健康發(fā)展，為我國的工程項目的順利運行提供保障。您看到此篇文章時的感受是：

第二篇：河北省農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)存問題與發(fā)展對策

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河北省農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)存問題與發(fā)展對策

河北省農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)存問題與發(fā)展對策

內(nèi)容摘要：本文首先從保險賠付較低、理賠成本高、保險產(chǎn)品偏少、費率過高、農(nóng)民投保意識淡薄、道德風險嚴重、保險環(huán)境缺失等方面分析了河北省農(nóng)業(yè)保險市場的現(xiàn)存問題，然后根據(jù)相應(yīng)問題，并結(jié)合河北省實際，從農(nóng)業(yè)保險的供給、需求和外部環(huán)境三個方面提出了發(fā)展河北省農(nóng)業(yè)保險的對策建議。

關(guān)鍵詞：河北省 農(nóng)業(yè)保險 問題 發(fā)展對策

河北省農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)存問題

（一）供給方面存在的問題

1.供給不足，覆蓋率較低。目前，經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的公司只有中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司、中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司和中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司三家。這三家保險公司中以中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司為主導(dǎo)。而且農(nóng)業(yè)保險品種還相對較少，政策性保險主要有小麥、玉米、棉花、能繁母豬、奶牛、大棚、林木保險等，商業(yè)保險有辣椒險、冬棗雹災(zāi)險、養(yǎng)雞保險等。這些險種還不能滿足河北農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的要求，政策性農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面也不夠?qū)挕?/p>

2.賠付較低，難以彌補農(nóng)戶風險損失。河北省農(nóng)業(yè)保險的主要品種的保險金額為：小麥每畝300元、玉米每畝260元、棉花每畝400元、奶牛每頭5000元，能繁母豬每頭保險金額1000元。以2009年的產(chǎn)值來計算小麥、玉米、棉花的平均畝產(chǎn)量分別為342、331、65公斤，其試產(chǎn)價格分別為718.2元、562.7、975元?？梢姳ｋU金額還不到每畝收入的50%，保險賠付額較低，使農(nóng)戶得不到足夠的補償。

3.賠付率面臨加大的不確定性。2001-2010年期間，農(nóng)業(yè)保險賠付率2002年最高，是109%，2010年最低，為12%，賠付偏差高達數(shù)倍，平均賠付率高達60%，這使經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的保險公司在賠付支出上面臨較大的不確定性。這種不確定性直接威脅保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營。

4.在技術(shù)上尚存諸多障礙。第一，費率厘定較難。費率的計算是

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以農(nóng)業(yè)風險發(fā)生的概率及其所造成的損失程度為基礎(chǔ)，利用精算的手段厘定出來的，但目前大多數(shù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的損失數(shù)據(jù)還不完整，這給準確厘定農(nóng)業(yè)保險費率造成了很大的困難。第二，定損難。農(nóng)業(yè)保險的保險標的不同于普通的財產(chǎn)保險的保險標的，其保險標的基本上都是有生命的，保險標的價值變化較大，損失程度較難確定。第三，理賠難度較大。農(nóng)業(yè)保險分散性較大，保險對象差別也較大，造成減產(chǎn)或死亡的原因又較多，保險合同雙方經(jīng)常就是否賠付和賠償多少的問題產(chǎn)生糾紛，每一起理賠案件都要讓保險公司花費很大的精力，如果趕上受災(zāi)或疫情較大的情況，保險公司現(xiàn)有的工作人員將很難應(yīng)對。

（二）需求方面存在的問題

1.農(nóng)戶投保意識淡薄。農(nóng)戶的投保意識淡薄有如下幾個方面原因：第一，文化水平低。農(nóng)村的文化基礎(chǔ)薄弱，很多農(nóng)戶認識不到農(nóng)業(yè)保險對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的作用，常常認為是國家對農(nóng)民的變相收稅，從心里上抵制農(nóng)業(yè)保險。第二，封建殘余的影響。有的農(nóng)戶認為保險是不祥之兆，入了保險很可能就會招來災(zāi)難，所以入保險意識淡薄。第三，僥幸心理的存在。農(nóng)戶常常有心存僥幸，認為倒霉的事不會發(fā)上在自己身上。所有這些都會導(dǎo)致農(nóng)戶參保的意識淡薄，不主動投保農(nóng)業(yè)保險。

2.道德風險發(fā)生的概率較大。道德風險來源于信息不對稱性，農(nóng)戶進行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，其過程中所面臨的風險農(nóng)戶自己最清楚，而保險公司對有的風險卻一無所知。在這種情況下，就會很容易出現(xiàn)道德風險。農(nóng)作物保險賠付中道德風險所占的比例高達20%，在牲畜賠付中騙賠現(xiàn)象更為嚴重。

（三）外部環(huán)境方面存在的問題

1.財政支持力度不足。農(nóng)業(yè)保險是準公共產(chǎn)品，具有正外部性，這決定了農(nóng)業(yè)保險的運作必須在財政支持的條件下運作。但目前農(nóng)民在我國人口中占比較大，所以不可能拿出大量的資金對農(nóng)業(yè)保險進行補償。雖然對一些保險品種進行了一定程度的政策支持，但支持的力度還有待加強，而且其他的農(nóng)作物和養(yǎng)殖家畜、家禽等還沒有出臺政策支持的辦法。

2.缺乏專業(yè)定損機構(gòu)，賠付有失公平。發(fā)生農(nóng)業(yè)風險后，對風險

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損失進行公正合理的評估是公平理賠的前提。但農(nóng)業(yè)保險的風險定損較為復(fù)雜，既涉及到專業(yè)技術(shù)知識又涉及到道德因素。因此，要想對農(nóng)業(yè)風險損失進行公平公正的定損，增加設(shè)立對立于保險合同雙方的專門的定損機構(gòu)是有必要的，目前河北省該類專業(yè)定損機構(gòu)幾乎還沒有。

3.相關(guān)法律缺失，賠付缺乏保障。任何保險產(chǎn)品的運作，都離不開法律的保護，而目前尚無一套完整的法律法規(guī)和配套措施予以扶持和管理，保險人在經(jīng)營中無法可依、無章可循。因此，農(nóng)業(yè)保險急需建立健全的法律體系予以保障，利用法律手段監(jiān)督約束各級政府、農(nóng)險經(jīng)營主體、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在農(nóng)險市場中的行為，保證農(nóng)險市場的有序運行。

河北省農(nóng)業(yè)保險發(fā)展對策

（一）供給與需求方面

1.提高保額水平，加大農(nóng)戶的風險保障。目前較低保險金額是造成農(nóng)戶參保不積極的一個原因。如小麥每畝保險金額為 300元、玉米每畝保險金額為260元。如果發(fā)生農(nóng)業(yè)風險，農(nóng)戶得到的最大賠付以保險金額為限，農(nóng)戶得到的賠償過少，參保積極性一直不高。因此，應(yīng)該在原有的基礎(chǔ)上，在保證嚴重導(dǎo)致道德風險的前提下，適當提高保險金額，以提高農(nóng)戶的參保積極性。

2.合理設(shè)計保險條款，減少道德風險。道德風險和逆向選擇是農(nóng)業(yè)保險運作過程中的一大難題，高風險投保和農(nóng)戶騙賠的事件時有發(fā)生，嚴重影響了河北省農(nóng)業(yè)保險的順利開展。以下措施可以有效減少道德風險的發(fā)生：一是對于比較重要的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)品種，比如小麥、玉米等可以考慮強制保險，因為強制保險可以有效避免逆向選擇，維護投保的公平；二是采取比例賠償?shù)拇胧?，投保人在發(fā)生風險后也要承擔相應(yīng)的損失，避免農(nóng)戶參保后因疏于管理，造成減產(chǎn)；三是采取互助模式承保，投保人之間可相互監(jiān)督，防止騙保發(fā)生。

3.加快新險種開發(fā)，繁榮農(nóng)業(yè)保險市場。目前，河北省農(nóng)業(yè)保險的險種數(shù)量較少，很多農(nóng)業(yè)風險還得不到農(nóng)業(yè)保險的保護。因此開發(fā)新型農(nóng)業(yè)保險險種也是農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的時代要求。險種開發(fā)的目的應(yīng)該本著擴大承保農(nóng)業(yè)風險、降低農(nóng)業(yè)保險成本、增強服務(wù)水平、拓展

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市場、發(fā)掘農(nóng)戶風險保障意識、提高制度和經(jīng)營效率等方面進行。

4.加大宣傳力度，提高農(nóng)戶的保險意識。河北省農(nóng)戶對于農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品作用等方面缺乏基本的了解，再加上農(nóng)戶的文化水平普遍偏低，保險意識淡薄，尤其是經(jīng)濟條件落后的山區(qū)農(nóng)民，甚至對農(nóng)業(yè)保險的認識存在一些誤區(qū)。加大對農(nóng)業(yè)保險的宣傳力度，可以幫助農(nóng)戶了解農(nóng)業(yè)保險的功能、參保和理賠程序，消除農(nóng)戶的僥幸心理。宣傳農(nóng)業(yè)保險的具體途徑主要有：一是通過新聞媒體進行宣傳各保險公司的保險站，或下鄉(xiāng)舉辦農(nóng)業(yè)保險答疑的方式邊營銷邊宣傳農(nóng)業(yè)保險。在宣傳工作中，尤其是對于采用強制性保險形式的農(nóng)業(yè)保險，準備階段農(nóng)民的思想工作一定要做好，讓農(nóng)民懂得農(nóng)業(yè)保險不是亂收費，而是一種為了實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移的投入，而且各級政府會對農(nóng)業(yè)保險提供保費補貼?？梢酝ㄟ^介紹試點地區(qū)開展農(nóng)業(yè)保險的成功經(jīng)驗，讓農(nóng)戶通過實實在在的例子了解到農(nóng)業(yè)保險帶來的好處；三是對村干部或村里影響力較大的人集中辦理農(nóng)業(yè)保險培訓(xùn)班，讓這些人對其他農(nóng)民產(chǎn)生輻射作用。

（二）外部環(huán)境方面

1.擴大財政支持力度，減輕農(nóng)戶保費負擔。目前河北省已經(jīng)推出的政策性農(nóng)業(yè)保險補貼比例雖然有的高于美國和日本等國家，但是河北農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面小，保險金額低，補償?shù)目傤~和其他國家相比還有差距。另外，能得到政策補貼的險種僅限于以上幾種，補償口徑還有待擴大。因此河北省農(nóng)業(yè)保險保費補貼的重點應(yīng)該擴大補償?shù)膹V度，不僅對農(nóng)戶補貼，而且要對開辦農(nóng)業(yè)保險的保險機構(gòu)和相關(guān)部門有關(guān)農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)給予補貼或稅收減免，從而調(diào)動農(nóng)戶投保、保險公司開辦農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的積極性。

2.加大保費的資金來源，解決資金瓶頸。對農(nóng)業(yè)保險增加政府資金支持能夠調(diào)動投保人投保和保險公司承保的積極性，但目前中央財政和河北省地方財政均無足夠的經(jīng)濟實力對其提供太多的資金支持。因此要擴大保費的資金來源，解決資金瓶頸。具體方法有：一是對于經(jīng)濟比較發(fā)達的市、縣，可以考慮適當增加地方政府的資金支持力度。二是鼓勵與農(nóng)業(yè)有關(guān)的企業(yè)承擔一部分保費，比如種子公司。種子公司對購買其種子的農(nóng)戶替其支付一定比例的保費，這樣對農(nóng)戶和種子

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公司都是有益的。農(nóng)戶可以得到減輕保費負擔的好處，而種子公司可以借此對自己進行宣傳，提高知名度，增加種子的銷售量，增加總利潤。三是可以參考上海安信公司“以險養(yǎng)險”的模式，來支援農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，適當降低農(nóng)業(yè)保險的費率，減輕農(nóng)民的保費負擔。

3.成立專門的風險損失評估機構(gòu)，提高賠付的公正性。農(nóng)業(yè)風險發(fā)生后，合理理賠的前提是做好風險損失評估，這關(guān)系到理賠的公正與公平。成立專門的、獨立的風險損失評估機構(gòu)，是做好風險損失評估工作的有效途徑。風險損失評估機構(gòu)組建時要獨立于保險公司和投保人，這樣在評估時才可以免受保險合同任何一方的左右，才能對損失程度做出客觀的估計。另外，風險損失評估機構(gòu)的人員構(gòu)成應(yīng)嚴格要求，必須具備損失評估的專業(yè)技能，對于不同的險種應(yīng)該成立不同的損失評估小組。小組的人員構(gòu)成必須考慮專業(yè)的互補性，可以由保險、評估、農(nóng)業(yè)種植或養(yǎng)殖的專家構(gòu)成，這樣可以保證評估結(jié)果的準確性。同時，還應(yīng)制定風險損失評估機構(gòu)的道德約束機制，防止腐敗現(xiàn)象的滋生。

4.積極推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；ㄔO(shè)，降低承保成本。造成河北省農(nóng)業(yè)保險成本居高不下的原因之一是河北省農(nóng)業(yè)生產(chǎn)分散成度大，土地條塊種植，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；捷^低。這就造成了保險公司在承保與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化水平較高地區(qū)相同面積的農(nóng)業(yè)保險時，在承保、核保、理賠等環(huán)節(jié)要付出多出幾倍的人力和物力成本。所以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的方式也是制約農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的一個重要因素。目前，降低保險成本的有效措施可以考慮依托農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作社、村政府以一個自然村或以一個鄉(xiāng)為承保單位實行團體保險，每個承保團體設(shè)置一個協(xié)保員負責日常承保工作。這樣不僅可以降低保險成本，并且可以利用協(xié)保員對投保人的了解，有效地避免信息不對稱性，防止產(chǎn)生道德風險和逆向選擇。

5.劃分承保區(qū)域，與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)。河北省農(nóng)業(yè)發(fā)展水平很不平衡，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平存在很大差異，產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢各不相同，所以河北省各個市、縣的保險金額、保費補貼、險種也應(yīng)該根據(jù)這些差異有所區(qū)別?？梢愿鶕?jù)農(nóng)民人均純收入將河北省136個市、縣劃分為幾個不同的農(nóng)業(yè)保險承保區(qū)域，在農(nóng)業(yè)保險大政策不變的前提下，根據(jù)地

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方政府的財力水平、農(nóng)戶支付保費的能力確定不同的保險金額、保費補貼、險種等，以適應(yīng)不同地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的要求。

參考文獻：

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第三篇：我國個人所得稅現(xiàn)存問題及對策研究

淺析我國個人所得稅現(xiàn)存問題及對策 個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。它是國家運用稅收這一經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)收入分配的有力工具。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展, 以自然人為核心的社會財富流動和分配占整個社會財富流動和分配的比例必然會越來越大, 形式會越來越多樣化, 個人所得稅將在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用, 其職能一是體現(xiàn)個人所得稅有效地發(fā)揮了稅收為國聚財?shù)穆毮? 大大增強了國家財政實力, 有力地支持了經(jīng)濟社會建設(shè), 為構(gòu)建和諧社會和全面建設(shè)小康社會提供了更多的財力保證。二是從社會政策觀點來看, 個人所得稅體現(xiàn)了再分配的作用。政府用個人所得稅來調(diào)節(jié)個人收入分配, 即通過稅收杠桿對社會經(jīng)濟運行進行引導(dǎo)和調(diào)整, 既要拉開差距, 又要防止貧富過分懸殊。三是從經(jīng)濟政策觀點來看, 個人所得稅是一個重要的經(jīng)濟調(diào)節(jié)杠桿。個人所得稅是財政收入的重要來源, 在一定程度上決定或影響社會總需求和總供給的平衡, 所以個人所得稅因其具有聚?財#和調(diào)節(jié)收入分配的功能而被喻為?社會穩(wěn)定器#。個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，是國家運用稅收這一經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)收入分配的有力工具，并以其在聚積財政收入、縮小貧富差距方面所具有的獨特能，被世界各國譽為“社會穩(wěn)壓器”。其職能主要表現(xiàn)在籌集財政收入，調(diào)節(jié)收入分配，促進經(jīng)濟增長。它有利于經(jīng)濟改革的深入發(fā)展，保障社會安定團結(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，以自然人為核的社會財富流動和分配占整個社會財富流動和分配的比例必然會越來越大，形式會越來越多樣化，個人所得稅將在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。

一、個人所得稅的重要作用

1.1 個人所得稅對籌集財政收入具有重要意義個人所得稅以個人所獲取的各項

所得為課稅對象，稅基廣闊，稅收收入已經(jīng)超過了消費稅，成為我國第四大稅種，是政府稅收收入的重要組成部分。據(jù)資料顯示，2010 年我國個人所得稅收入為4837.17 億元，占全國稅收收入的6.6%。

1.2 個人所得稅可起到調(diào)節(jié)收入分配的作用我國個人所得稅實行超額累進制，在對家庭基本生活費免稅的基礎(chǔ)上，隨著個人收入的增加，個人所得稅適用的邊際稅率不斷提高，從而對低收入者適用較低的稅率征稅，而對高收入者則按較高的稅率征稅，其目的是改變個人收入分配結(jié)構(gòu)，縮小高收入者和低收入者之間的收入差距。

1.3 個人所得稅是一個重要的經(jīng)濟調(diào)節(jié)杠桿個人所得稅可以不經(jīng)過稅率的調(diào)整，即可與經(jīng)濟運行自行配合，并借這種作用對經(jīng)濟發(fā)生調(diào)節(jié)作用，即對國民經(jīng)濟的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；個人所得稅也易于根據(jù)政策需要相機調(diào)整稅收政策，如在經(jīng)濟蕭條或高漲時，采取與經(jīng)濟風向相逆的稅收政策，對個人所得稅的稅率、扣除、優(yōu)惠等進行調(diào)整，實行減稅或增稅的政策，從而促使國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

二、存在的主要問題

（一）稅制模式難以體現(xiàn)公平合理我國現(xiàn)行個人所得稅制采用分類稅制模式，根據(jù)收入來源不同，采取不同稅率和扣除辦法。這種稅制模式已經(jīng)落后于國際慣例，不能全面、完整地體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力，容易造成收入來源多且綜合收入高的納稅人反而不用交稅或交較少的稅，而收入來源單一且收入集中的人卻要多交稅的現(xiàn)象。征收個人所得稅是政府取得財政收入，調(diào)節(jié)社會各階層收入分配水平的重要手段，公平是個人所得稅征收的基本原則。公平原則是指征稅額與納稅人收入水平相適應(yīng)以保證各納稅人之間稅負水平均衡。分類所得稅制是將納稅人各種所得按照收入性質(zhì)劃分為若干類，對不同類別的所得設(shè)計不同的稅率和費用扣除標準分別計算征收。目前我國個人所得稅制度將個人收入劃分為工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等11類。這種稅收制度的優(yōu)點是可以實現(xiàn)分別征收，有利于控制稅源；缺點是各類收入所使用的稅率不同、免征稅額不同，導(dǎo)致不同類別收入的稅負不同，不利于調(diào)節(jié)收入差距，容易產(chǎn)生綜合收入高、應(yīng)稅所得來源多的人稅負輕，綜合收入低、應(yīng)稅來源少的人稅負重的現(xiàn)象.征收范圍不全面。

（二）稅種繁多，綜合稅率高單從個人所得稅來看，我國個人所得稅只占稅收

收入的6.6%，而在西方發(fā)達國家，人所得稅一般占稅收收入的30％-50％左右，我國個人所得稅征收比例相對較低。但是我國目前共有19 個稅種，如個人所得稅、消費稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、煙草稅、關(guān)稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面，而流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，政府征收的很多稅，都最后由百姓負擔，而這些稅納稅人交了卻看不到。

（三）3.3 費用扣除不合理我國個人所得稅的費用扣除，分別按不同的征稅項目采用定額和定率兩種扣除方法。這一方面造成計算上的繁瑣，給征納雙方都帶來計算上的困難；另一方面也存在不合理、不公平的因素。這種方法沒有考慮到不同的納稅人的贍養(yǎng)費用、子女撫養(yǎng)費用、教育費用、醫(yī)療費用等因素。在現(xiàn)實生活中，上述情況不同，各納稅人的生活必要支出就不同，實行固定免征額的方法不科學(xué)。假如有一個4 口之家（父母沒工作，妹妹還在上學(xué)），只有一人就業(yè)，月工資是4000 元，他要養(yǎng)活4 口人，人均1000元，按3000 元費用扣除標準計算，他需要交納個稅50 元。另一個4 口之家4 人都有工作，每人月工資3000 元，也就是人均3000 元，但他們都不需要納稅，這顯然有失公平

（四）應(yīng)稅所得難以核實，扣繳體制有待完善當前核實一個納稅人真實的全部收入存在一定困難：一是收入渠道多元化。一個納稅人同一納稅期內(nèi)取得哪些應(yīng)稅收入，在銀行里沒有一個統(tǒng)一的賬號，銀行方面不清楚，稅務(wù)方面更不清楚。二是公民收入以現(xiàn)金取得較多，與銀行的個人賬號不發(fā)生直接聯(lián)系，收入難于控制。三是不合法收入往往不直接經(jīng)銀行發(fā)生。正因為有上述情況，我國工薪階層成了個人所得稅的實際納稅主體，使個人所得稅未能體現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配功能，深深地損害了勞動者的利益。

三、完善我國的個人所得稅的相關(guān)措施

針對我國個人所得稅存在的種種問題，分析其產(chǎn)生原因，文章認為我國的個人所得稅制應(yīng)當從以下幾點進行完善：

3.1 完善我國的個人所得稅制度。選擇綜合與分類相結(jié)合的混合所得稅制模式。單純的分類征收稅制模式既缺乏彈性, 又增加了征管難度和成本, 目前這種課稅模式幾乎沒有國家再采用。我國作為世界上最大的發(fā)展中國家, 應(yīng)努力適應(yīng)國際經(jīng)濟發(fā)展的趨勢, 逐步采用綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合所得稅模式。在制度設(shè)計、確定綜合征稅的具體項目上, 應(yīng)考慮在征管水平可能的情

況下, 將盡可能多的項目納入綜合課征的范圍,以個人為計稅單位, 以為課稅期, 以個人的全部收入為稅基并全面進行納稅人的統(tǒng)一登記, 給予每個人一個納稅編號, 個人的全部收入會集在相應(yīng)的納稅號下。同時, 對個人的非勤勞所得如股息、利息、租金收入等, 實行分類征收時可運用特殊的稅率；合理的設(shè)計稅率結(jié)構(gòu)。從我國個人所得稅的具體實施情況來看, 據(jù)測算, 我國工薪收入者在扣除2000元費用后, 繳納個人所得稅者約為30% , 其中大部分只需適用5%和10%兩個低稅率檔次, 而第五級到第九級稅率的設(shè)置適用者很少, 即使在今后相當長的時期內(nèi), 也不會達到適用第五級以上的率。因此, 對個人所得稅課稅級距、級次及稅率進行調(diào)整時, 應(yīng)在加強對高收入者調(diào)控力度的基礎(chǔ)上, 遵循低稅率的基本思路, 使納稅人不感到“損失”太大, 從而減少納稅人對收入的隱匿；科學(xué)確定應(yīng)稅所得及健全費用扣除制度。從各國稅法的相應(yīng)規(guī)定來看, 生計扣除的方法大體有三種: 一是所得減除法, 即從所得額中進行生計扣除。二是稅額抵扣法, 即納稅人先不從所得額中減除生計扣除, 在依法計算出稅額后, 再從稅額中減除一定數(shù)額的生計費用。三是家庭系數(shù)法③?？紤]到分類征稅部分的扣除相對簡單, 如偶然所得、股息紅利所得等可以不作任何扣除的特點, 借鑒國外立法經(jīng)驗, 我國應(yīng)重點對個人所得稅綜合計征部分生計扣除規(guī)則進行完善；拓寬稅基, 擴大征稅范圍。隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展, 個人收入的來源也呈現(xiàn)多樣化、隱性化和非規(guī)范化的趨勢, 繼續(xù)使用分項列舉方式已不能涵蓋大部分的應(yīng)稅所得, 造成很多“真空地帶”。從長期發(fā)展目標來看, 宜采用排除法對課稅所得范圍予以規(guī)定, 即除了稅法明確免征個人所得稅的收入以外的全部收入均屬于課稅范圍。這樣的制度設(shè)計對收入來源單一的工薪階層影響不大, 且可為防止個人收入多樣化帶來的稅源流失提供制度保障。同時, 還應(yīng)從嚴控制減免稅項目, 減少大多數(shù)名目繁多、過雜過濫的減稅項目。把各單位給個人發(fā)放的實物、有價證券等福利一并計征課稅, 對實物比照市場價格計算征稅。對

從事農(nóng)、林、牧、副、漁業(yè)的高收入者在扣除標準費用后的所得也列入應(yīng)稅對象。

3.2 完善個人所得稅的征收管理體制。完善個稅的征管體制，一方面要完善納稅申報制度。貫徹落實代扣代繳與自行申報的制度。利用網(wǎng)絡(luò)資源，充分實現(xiàn)跨地區(qū)收入信息的傳遞和共享建立健全社會協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)。稅務(wù)部門應(yīng)加強與財政、銀行、工商、海關(guān)、邊防、公安、法院、檢察院、新聞媒體等部門的協(xié)作配合, 建

立健全聯(lián)席會議制度和信息共享制度, 定期了解掌握并登記納稅人個人的有關(guān)涉稅信息，另一方面，稅務(wù)部門要充分利用相關(guān)部門的工作和數(shù)據(jù)信息。加強與財政、銀行、海關(guān)、邊防以及新聞媒體等單位的合作，建立信息共享，及時準確掌握涉稅信息，完善稅收的征收和管理工作，加快個人所得稅征管信息化建設(shè)。應(yīng)在現(xiàn)有稅收信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上, 進一步提高稅收信息系統(tǒng)技術(shù)含量, 廣泛采用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、決策樹等數(shù)據(jù)挖掘手段, 使個人所得稅信息系統(tǒng)從流程型向分析型轉(zhuǎn)變,逐步提高稅收管理決策的功能。。

3.3 優(yōu)化個人所得稅的納稅環(huán)境。一方面，加大個人所得稅法的宣傳力度，提高全民納稅的意識。應(yīng)有重點地突出宣傳工資收入、境外所得、企業(yè)債券利息收入、私房出租收入、股東賬戶利息等有關(guān)個人所得稅的政策規(guī)定, 并通過網(wǎng)絡(luò)熱線、公益廣告等方式向社會各界宣傳講解政策、稅款計算、繳納程序和期限、權(quán)利和義務(wù)等具體內(nèi)容。同時, 對偷逃稅案件要通過新聞媒體進行曝光, 懲戒違法者, 為個人所得稅自行申報方式的運行提供先決條件。擴大納稅義務(wù)人的知情權(quán)。進一步擴大納稅人知情權(quán), 增加政府財政預(yù)算、財政開支的透明度;政府用稅應(yīng)更多轉(zhuǎn)向公共服務(wù)、公共產(chǎn)品方面, 實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化, 最大程度滿足納稅人最基本的需要;國家機關(guān)之間、中央與地方之間、政府不同的發(fā)展事業(yè)之間, 稅款應(yīng)合理、公平、均衡地分配應(yīng)用;政府采購應(yīng)公平、公正、公開、透明, 投資應(yīng)更傾斜于基礎(chǔ)設(shè)施、高新產(chǎn)業(yè), 并可逐步設(shè)立完善聽證、專家咨詢等程序, 使納稅人真正感受到是國家的主人, 不僅清楚如何繳稅、應(yīng)繳多少稅, 而且清楚繳的稅干了什么、有什么作用。使納稅義務(wù)人明確自己的哪些收入應(yīng)當繳稅，應(yīng)當繳多少稅，納稅額如何計算等，以增強其納稅的自覺性。另一方面，提高稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)質(zhì)量，提高稅務(wù)部門工作人員的服務(wù)態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)，為納稅人提供良好的納稅環(huán)境，因此一是抓工作態(tài)度;二是抓業(yè)務(wù)技能;三是抓申報環(huán)節(jié)的簡化;四是抓簡便易行的申報方式, 如電話申報、電子申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。只有納稅服務(wù)質(zhì)量有效提升, 才能更好地為納稅人自行申報提供快捷、良好的服務(wù)環(huán)境, 進一步推進個人所得稅自行申報。另外，還應(yīng)當關(guān)注信息技術(shù)的引入以及對納稅人的信用評級制度，以確保和促進個人所得稅科學(xué)的征收和管理。

第四篇：我國獨立董事制度的現(xiàn)存問題與法律對策

我國獨立董事制度的現(xiàn)存問題與法律對策

邱永紅

【摘要】

獨立董事制度作為內(nèi)地新近引進的制度,旨在解決內(nèi)地上市公司特殊歷史條件下產(chǎn)生的“一股獨大”問題,規(guī)范和約束上市公司行為,切實保護中小投資者權(quán)益。獨立董事制度在內(nèi)地實施五年多來，成效顯著，但也存在一些亟待解決的問題。本文試從實證分析的視角探討內(nèi)地上市公司獨立董事制度的不足與完善?！娟P(guān)鍵詞】證券交易所；獨立董事；完善對策

一、獨立董事制度的緣起與內(nèi)地獨立董事制度立法的演進

（一）獨立董事制度的緣起與發(fā)展

獨立董事制度發(fā)端于英、美法系，但英、美國家早期的公司法并未設(shè)獨立董事。傳統(tǒng)公司法理論奉行為股東利益最大化的目標而經(jīng)營公司，董事被看作股東的代理人或受托人，股東的利益為其最高和唯一目標。董事作為股東的化身，無須具有獨立性，獨立董事自然無用武之地。在這種理論指導(dǎo)下，形成了公眾公司由股東選擇董事，董事監(jiān)督公司的高級職員，再由公司的高級職員代表股東經(jīng)營公司的體制。這種運行模式在公司股權(quán)并不十分分散的情況下，尚能保證股東利益的最大化。然而，美國的公眾公司自20世紀20年代以來，股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)了巨大變化，股權(quán)越來越分散，普遍出現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的現(xiàn)象，董事會逐漸被以總經(jīng)理為首的經(jīng)理人員操縱。為此，許多國家紛紛進行公司治理機制改革。改革的重點就是調(diào)整董事會結(jié)構(gòu)，增加外部董事比例，以制約公司高層管理人員對股東正當利益的任意侵害，減少這些內(nèi)部人對公司剩余索取權(quán)的大量攫取，防止“內(nèi)部人控制”行為的發(fā)生。1940年，美國《投資公司法》規(guī)定，投資公司的董事會成員中應(yīng)有不少于40％的獨立人士。

20世紀70年代初的水門事件丑聞促使美國證監(jiān)會要求所有上市公司設(shè)立由獨立董事組成的審計委員會，以審查財務(wù)報告、控制公司內(nèi)部違法行為。紐約證券交易所、全美證券商協(xié)會、美國證券交易所也紛紛要求上市公司的董事會多數(shù)成員為獨立董事。例如，紐約證券交易所于1977年首次引入了獨立董事制度，要求每個到該交易所上市的上市公司在不遲于1978年6月30日以前設(shè)立并維持一個全部由獨立董事組成的審計委員會，這些獨立董事不得與管理層有任何會影響他們作為委員會成員獨立判斷的關(guān)系。殆至1980年，企業(yè)圓桌會議、美國律師協(xié)會商法分會，不僅建議上市公司的董事會多數(shù)成員為獨立董事，而且建議董事候選人的任命完全授權(quán)給由獨立董事構(gòu)成的提名委員會。[①] 進入20世紀90年代以來，美國《密西根州公司法》率先采納了獨立董事制度。該法第450條規(guī)定，股東大會和董事會須指定某一董事為獨立董事，該董事必須符合獨立董事最低限度的條件，同時，當該董事不再具備獨立條件時，股東會和董事會均可以取消這種指定。美國其他各州公司立法也紛起仿效，采納了獨立董事制度。此外，英國倫敦證券交易所在1991年專門成立了公司財務(wù)治理委員會。該委員會于1992年制訂了關(guān)于上市公司的《最佳行為準則》，建議上市公司“董事會應(yīng)該包括具有足夠才能、足夠數(shù)量，其觀點能夠?qū)Χ聲Q策起重大影響的非執(zhí)行董事”。在立法和規(guī)則的要求下，英、美等國家的公司聘請獨立董事蔚成風潮，公司中的獨立董事已經(jīng)占董事會相當大的比重，同時該數(shù)字還有不斷上升的趨勢。OECD在《1999年世界主要企業(yè)統(tǒng)計指標的國際比較》報告中專門列項比較了董事會中獨立董事成員所占的比例，其中美國是62%，英國34%，法國29%?！敦敻弧冯s志顯示，美國公司1000強中，董事會的平均規(guī)模為11人，獨立董事高達9人，占81.8%。如摩托羅拉公司董事會12席中，有9席為獨立董事；美林集團董事會由16位董事組成，其中11位為獨立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。美國投資者責任研究中心對曾經(jīng)列選為標準普爾500家指數(shù)中的1165家公司進行統(tǒng)計，在11674名董事中，獨立董事的比例為62.2％；而且隨著公司規(guī)模的擴大，獨立董事的比例平均以每年1％的速度增長，從1995年的64.7％上升到1996年的65.8％，再到1997年的66.4％。

安然事件發(fā)生后，美國進行了羅斯福時代以來最大的改革，2001年美國國會在其通過的關(guān)于會計和公司治理改革的薩班斯法案中規(guī)定每個上市公司必須擁有50％以上的獨立董事；2002年紐約證券交易所(NYSE)在新的公司治理原則中要求在紐交所上市的公司董事會必須有半數(shù)以上的獨立董事，并且更加嚴格地界定獨立董事的資格。尤值一提的是，獨立董事制度還移植到了法國和日本等大陸法系國家，大有蓬勃擴張之勢?！禣ECD公司治理原則》（2004年版）[②]第二部分第6條第5項要求董事會對公司事務(wù)作出客觀判斷時應(yīng)獨立于管理層，并明確要求董事會設(shè)立足夠數(shù)量的非執(zhí)行董事對有可能產(chǎn)生沖突的事項(如財務(wù)報告、提名、高管人員與董事薪酬)作出獨立判斷。

2002年，日本完成戰(zhàn)后50余年來規(guī)模最大的商法修改，其中引人注目、也曾激起社會各界廣泛爭論的內(nèi)容，就是如何通過引進美國式的獨立董事制度，以改善逐漸失去國際競爭力的日本公司的治理結(jié)構(gòu)。3月18日，日本法務(wù)省法制審議委員會公布商法最后修改草案及修改理由，眾議院于4月23日正式通過，又經(jīng)參議院審議通過后，于5月29日對外公布。按照日本商法特例法的規(guī)定，大型公司可以設(shè)置審計委員會、提名委員會及薪酬委員會等董事會專門委員會，各委員會的半數(shù)以上成員，應(yīng)為外部獨立董事，他們須未曾擔任過其任職公司及其子公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行董事、執(zhí)行經(jīng)理、經(jīng)理及其他高級管理人員，也非現(xiàn)任子公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行董事、執(zhí)行經(jīng)理或其公司及其子公司的經(jīng)理及其他高級管理人員。組成審計委員會的董事即審計委員，還不得兼任設(shè)置委員會公司及其子公司的執(zhí)行經(jīng)理、經(jīng)理及其他高級管理人員，或者其子公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的董事。與此同時，上述設(shè)置委員會公司不得設(shè)置監(jiān)事。董事會的職能主要是業(yè)務(wù)決策與監(jiān)督，而業(yè)務(wù)執(zhí)行的職能轉(zhuǎn)由新設(shè)的執(zhí)行經(jīng)理實施，其業(yè)務(wù)執(zhí)行與業(yè)務(wù)監(jiān)督分離的修法思路非常清晰。[③]2006年5月1日，修訂后的新《日本公司法典》正式實施，新《日本公司法典》第四章第十節(jié)（第400條－422條）對獨立董事制度做了更加具體而明確的規(guī)定。[④]

（二）內(nèi)地獨立董事制度立法的演進

1993年，青島啤酒在香港和上海發(fā)行上市。按照香港聯(lián)交所上市規(guī)則的規(guī)定，青島啤酒聘請了兩名獨立董事，從而成為內(nèi)地第一家設(shè)立獨立董事的境內(nèi)上市公司。當時擔任青島啤酒獨立董事的是阮北耀和于福忠。顯然，該公司之所以設(shè)立獨立董事，與其說是出于改善本公司的治理結(jié)構(gòu)目的，還不如說是出于在香港證券市場上市股票的目的。也正是因為如此，該公司設(shè)置獨立董事的行動，并未受到當時其他上市公司重視。

1997年12月16日，中國證監(jiān)會發(fā)布《上市公司章程指引》，[⑤]其中第112條規(guī)定，“公司根據(jù)需要，可以設(shè)獨立董事。獨立董事不得由下列人員擔任：(一)公司股東或股東單位的任職人員；(二)公司的內(nèi)部人員(如公司的經(jīng)理或公司的雇員)；(三)與公司關(guān)聯(lián)人或公司的管理層有利益關(guān)系的人員”。該條特別注明“此條為選擇條款”，也就是說井非強制性的規(guī)定。

1999年3月29日，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于進一步促進境外上市公司規(guī)范化運作和深化改革的意見》，對境外上市公司如何建立健全外部董事和獨立董事制度提出了要求，規(guī)定“公司應(yīng)增加外部董事的比重；董事會換屆時，外部董事應(yīng)占董事會人數(shù)的1/2以上，并應(yīng)有2名以上的獨立董事（獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的董事）；外部董事應(yīng)有足夠的時間和必要的知識能力以履行其職責；外部董事履行職責時，公司必須提供必要的信息資料；獨立董事所發(fā)表的意見應(yīng)在董事會決議中列明；公司的關(guān)聯(lián)交易必須由獨立董事簽字后方能生效；2名以上的獨立董事可提議召開臨時股東大會；獨立董事可直接向股東大會、中國證監(jiān)會和其他有關(guān)部門報告情況”。[⑥] 2000年9月，在全國企業(yè)改革與管理工作會議上，原國家經(jīng)貿(mào)委明確提出今后在大型公司制企業(yè)中應(yīng)逐步建立獨立董事制度。同年9月，原國家經(jīng)貿(mào)委會同有關(guān)部門起草，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》，正式提出“董事會中可以設(shè)立非公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨立董事”。

2000年9月，深圳證券交易所（以下簡稱深交所）向社會公布的《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（送審稿）中對獨立董事制度進行了較為詳盡的規(guī)定。同年11月，上海證券交易所制定了《上海證券交易所上市公司治理指引（草案）》，要求上市公司“應(yīng)至少擁有兩名獨立董事，且獨立董事至少應(yīng)占董事總?cè)藬?shù)的20％”。[⑦] 2001年1月19日，中國證監(jiān)會發(fā)出通知，要求基金管理公司(包括正在籌建中的公司)必須完善治理結(jié)構(gòu)，實行獨立董事制度，其人數(shù)不少于公司全部董事的三分之一，并多于第一大股東提名的董事人數(shù)。

2001年8月16日，為進一步完善內(nèi)地上市公司治理結(jié)構(gòu)，促進上市公司規(guī)范運作，中國證監(jiān)會正式頒布了《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，并要求上市公司的董事會在2002年6月30日前至少有2名獨立董事；在2003年6月30日前董事會成員中的獨立董事不少于1/3?！吨笇?dǎo)意見》的發(fā)布實施，標志著在內(nèi)地上市公司中強制性引入獨立董事制度的開始。

2002年1月9日，中國證監(jiān)會和原國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合頒布實施了《上市公司治理準則》(以下簡稱《準則》)?！稖蕜t》在內(nèi)地現(xiàn)行公司法的框架下，明確了公司股東大會、董事會、監(jiān)事會三大機關(guān)的行為準則；在規(guī)范控股股東行為、利益相關(guān)者、信息披露等關(guān)鍵問題上對上市公司提出了要求；規(guī)范了董事的行為，并明確要求上市公司按照有關(guān)規(guī)定建立獨立董事制度。

2004年12月7日，中國證監(jiān)會頒布了《關(guān)于加強社會公眾股股東權(quán)益保護的若干規(guī)定》，進一步要求完善獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事的作用。在原有的獨立董事會制度基礎(chǔ)上，要求上市公司應(yīng)當建立獨立董事工作制度，董事會秘書應(yīng)當積極配合獨立董事履行職責。上市公司應(yīng)當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，及時向獨立董事提供相關(guān)材料和信息，定期通報公司運營情況，必要時可組織獨立董事實地考察。同時，獨立董事應(yīng)當按時出席董事會會議，了解上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營和運作情況，主動調(diào)查、獲取做出決策所需要的情況和資料。獨立董事應(yīng)當向公司股東大會提交述職報告，對其履行職責的情況進行說明。

2006年1月1日，新修訂的《公司法》正式生效，其第123條明確規(guī)定：“上市公司設(shè)立獨立董事，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定”，第一次從法律層面明確了獨立董事的法律地位。根據(jù)新《公司法》的上述規(guī)定，中國證監(jiān)會于2006年5月起草了《獨立董事條例（草案）》，并已上報國務(wù)院審查。[⑧] 據(jù)中國證監(jiān)會統(tǒng)計，截至2005年年底，全國1377家上市公司已配備了4640名獨立董事，平均每家公司3名以上。

二、內(nèi)地證券交易所在推進獨立董事制度建設(shè)方面的努力與創(chuàng)新 —以深交所為例說明 為把好獨立董事入門關(guān)，把“花瓶”排除在獨立董事大門之外，從制度上挑選有時間、有精力、誠信勤勉的人員擔任上市公司獨立董事，并促使獨立董事勤勉盡責地履行其職責，充分保護廣大投資者的合法權(quán)益，深圳、上海證券交易所在獨立董事制度建設(shè)方面均進行了積極而卓有成效的探索。下面以深圳證券交易所（以下簡稱深交所）為例，來闡述證券交易所在推進獨立董事制度建設(shè)方面的努力與創(chuàng)新。

（一）建立選聘前公示制度，引進社會監(jiān)督 深交所規(guī)定，上市公司在發(fā)布召開關(guān)于選舉獨立董事的股東大會通知時，應(yīng)當將獨立董事候選人的有關(guān)材料(包括但不限于《獨立董事候選人聲明》、《獨立董事提名人聲明》、《獨立董事履歷表》和《獨立董事候選人關(guān)于獨立性的補充聲明》)，以傳真的形式報送深交所，同時以特快專遞的形式將上述材料原件報送深交所。在向深交所報送上述材料前，上市公司董事會秘書應(yīng)當對照前款的要求，檢查報送材料內(nèi)容的完備性。公司董事會對獨立董事候選人的有關(guān)情況有異議的，應(yīng)當同時向深交所報送董事會的書面意見。

為充分發(fā)揮社會監(jiān)督的力量，在上市公司披露獨立董事候選人資料后五個交易日內(nèi)，深交所在其網(wǎng)站（。

[③]但該法沒有強行規(guī)定公司有義務(wù)建立獨立董事制度，而是給予公司在傳統(tǒng)的監(jiān)事制度模式和獨立董事制度模式之間進行選擇的權(quán)利，讓公司選擇符合自身治理結(jié)構(gòu)的經(jīng)營監(jiān)督模式。

[④] 參見吳建斌等譯：《日本公司法典》，中國法制出版社，2006年3月版，第199－209頁。

[⑤]2006年3月16日，中國證監(jiān)會對1997年12月16日發(fā)布的《上市公司章程指引》進行了修訂。修訂后的《上市公司章程指引》第一百零四條對獨立董事制度也做了相應(yīng)的規(guī)定。

[⑥] 此處所稱“境外上市公司”是指注冊地在內(nèi)地，但在境外發(fā)行股票和上市的公司。此外，在內(nèi)地，董事可分內(nèi)部董事(inside director)、有關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事(affiliated outside director)與無關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事(unaffiliated outside director)，即獨立董事。內(nèi)部董事指兼任公司高管人員的董事；有關(guān)聯(lián)關(guān)系的外部董事（灰色董事），指與公司存在實質(zhì)性利害關(guān)系（如公司已退休高管人員、高管人員的親朋好友、公司律師、供應(yīng)商的總裁）的外部董事；獨立董事指不在上市公司擔任董事之外的其他職務(wù)，并與公司、內(nèi)部人及大股東間不存在可能妨礙其獨立作出客觀判斷的利害關(guān)系（尤其是直接或者間接的財產(chǎn)利益關(guān)系）的董事。獨立董事不兼任公司高管職務(wù)，屬外部董事范疇；又不與公司存在實質(zhì)利害關(guān)系，故不同于關(guān)聯(lián)董事。

[⑦] 由于各方面的原因，上述《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（送審稿）《上海證券交易所上市公司治理指引（草案）》均未發(fā)布實施。

[⑧]目前，《獨立董事條例（草案）》處于擬訂過程中，因此尚未向社會公開。

[⑨] 《獨立董事備案辦法》于2005年5月20日由深圳證券交易所發(fā)布，屬于證券交易所制定的業(yè)務(wù)規(guī)則，對上市公司及其董事（包括獨立董事）具有法律約束力。

[⑩]2005年5月21日，也就是深交所發(fā)布《獨立董事備案辦法》的次日，吉林炭素股份有限公司（簡稱吉林炭素）披露了深交所對公司獨立董事任職資格關(guān)注函有關(guān)內(nèi)容。深交所認為，吉林炭素上市以來，違規(guī)向控股股東吉林炭素集團提供巨額資金，未及時履行審議程序和披露義務(wù)，公司獨董徐傳諶、杜婕未履行勤勉義務(wù)，未主動關(guān)注公司相關(guān)重大事項，被深交所于2004年8月17日予以在上市公司范圍內(nèi)通報批評。深交所對此事予以關(guān)注，要求該兩名候選人在擔任獨立董事后，嚴格按法律法規(guī)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定切實履行誠信勤勉義務(wù)。因此，徐傳諶、杜婕這兩位獨立董事成為《獨立董事備案辦法》出臺后第一例被深交所“關(guān)注”的獨立董事。

[11]參見《獨立董事備案辦法》第八條。

[12]參見《獨立董事備案辦法》第九條。此外，《獨立董事備案辦法》第十條還規(guī)定：“上市公司或者相關(guān)人員違反本辦法的，本所按照《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定對其采取懲戒措施”。

[13]《指導(dǎo)意見》第二條規(guī)定了獨立董事的任職條件：“

（一）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔任上市公司董事的資格；

（二）具有本《指導(dǎo)意見》所要求的獨立性；

（三）具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；

（四）具有五年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗；

（五）公司章程規(guī)定的其他條件”。

此外，《指導(dǎo)意見》第三條對獨立董事的獨立性做了具體規(guī)定，有關(guān)該條規(guī)定詳見下文。[14]為全面客觀的評價內(nèi)地獨立董事制度在上市公司運作中發(fā)揮的作用，并發(fā)現(xiàn)實際存在的問題，中國證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部于2006年委托深圳證券交易所開展了題為“上市公司獨立董事制度執(zhí)行效果調(diào)查”的調(diào)研活動。調(diào)研由深圳證券交易所、上海證券交易所、深圳證券信息公司的多個業(yè)務(wù)平臺下發(fā)調(diào)查問卷，得到了迄今為止關(guān)于內(nèi)地獨立董事制度的調(diào)查中樣本數(shù)量最多、涉及問題最廣的調(diào)查數(shù)據(jù)，調(diào)查較為全面、客觀，基本能夠反映我國獨立董事制度的實施現(xiàn)狀。深圳證券交易所還專門為此撰寫了詳細的調(diào)查報告，但未公開發(fā)布。本文部分數(shù)據(jù)來源于該調(diào)查報告。

調(diào)查樣本的基本情況如下表所示： 調(diào)查對象類型 總數(shù)

實際回答數(shù)量 所占比例 上市公司

1377家（截至2005年底）868家 63% 獨立董事

4640人（截至2005年底）1965人 42% 證券公司 109家 33家 30% 基金公司 57家 23家 40% [15]謝朝斌：《獨立董事法律制度研究》，法律出版社2004年8月版，第57頁。

[16]獨立董事的獨立性問題，在其發(fā)源地美國也沒有得到徹底解決。以破產(chǎn)的安然公司為例，在安然事件爆發(fā)前，安然公司17名董事會成員中，有15名為獨立董事，其中不乏社會名流，包括美國奧林匹克運動委員會秘書長、美國商品期貨交易管理委員會前主席、德州大學(xué)校長、通用電氣公司前主席兼首席執(zhí)行官、英國前能源部長等等。安然公司的獨立董事們從安然公司直接領(lǐng)取各式各樣的收益，僅在2000年，安然公司召開了九次董事會，獨立董事每人接受了公司7.9萬美元的薪金。安然共簽署了七份涉及14名獨立董事的咨詢服務(wù)合同，還有許多項與不同獨立董事所在企業(yè)進行產(chǎn)品銷售的合同，或是向一些董事任職的非盈利機構(gòu)捐款。安然董事會被人稱為“有濃厚人際關(guān)系的俱樂部?！卑踩还惊毩⒍峦緝?nèi)部人一起通過各種方式從公司獵取收益，直至公司破產(chǎn)。

[17]例如，美國《密西根州公司法》第450條規(guī)定，擔任獨立董事的人，在過去3年內(nèi)不得是：（1）本公司或子公司的高級職員或雇員；（2）與公司之間從事過10萬美元以上的交易；（3）上述兩類人的直系親屬或是他們的合伙人，或與他們之間有業(yè)務(wù)關(guān)系；（4）獨立董事在公司任職不得超過3年，滿3年后，獨立董事可以繼續(xù)作為董事留任，但失去其獨立董事的資格。美國律師公會則采用概括式對獨立董事的獨立性進行了簡單明了的界定：只有董事不參與經(jīng)營管理，與公司或經(jīng)營管理者沒有任何重要的業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)聯(lián)系才可以被認為是獨立的。

[18] 目前，在內(nèi)地一些上市公司中，為該上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員所在的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、咨詢公司、商業(yè)銀行和投資銀行的其他人員擔任了該上市公司的獨立董事，其獨立性很值得懷疑。但由于《指導(dǎo)意見》中未作禁止性規(guī)定，證券交易所在備案審查無法律依據(jù)對此等人士的獨立性提出異議。

[19] 《公司法》（1993年頒布）第一百一十六條規(guī)定：“董事會每至少召開兩次會議,每次會議應(yīng)當于會議召開十日前通知全體董事和監(jiān)事”。[20]與大多數(shù)上市公司的監(jiān)事會一樣，伊利監(jiān)事會在歷史上也基本上沒有行使過什么監(jiān)督權(quán)。所以對其“出位”表現(xiàn)唯一合理的解釋是，監(jiān)事會被公司實際控制人當成了排除異己（不聽話的獨立董事）的工具。這不能不說是監(jiān)事會制度的悲哀。

[21] 上述兩個案例均來源于中國證監(jiān)會主編的《上市公司監(jiān)管案例匯編》（內(nèi)部資料）。[22]值得關(guān)注的是，從公開資料可以發(fā)現(xiàn)，楊華就任外運發(fā)展獨立董事職務(wù)，本身就與《指導(dǎo)意見》的要求相抵觸。2004年4月10日，楊華在辭去外運發(fā)展董事職務(wù)的同時，被董事會提名為獨立董事候選人，隨后被股東大會選舉為獨立董事。而《指導(dǎo)意見》明確要求，最近一年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員，不得擔任獨立董事。

[23]參見盛義：《中國獨董調(diào)查及制度反思》，載于《中國證券報》2005年7月28日，第A10版。

[24]例如，中鎢高新擬續(xù)聘的一獨立董事候選人在董事會審議為某公司提供4472萬元擔保的議案時，在4名董事（包括2名獨立董事）提出資料不充分、擔保可能給公司帶來較大風險的情況下，仍投了贊成票。麥科特擬續(xù)聘的三位獨立董事候選人因大股東資金占用及公司信息披露違規(guī)被交易所公開譴責。

[25]參見盛義：《中國獨董調(diào)查及制度反思》，載于《中國證券報》2005年7月28日，第A10版。

[26] 從鄭百文1996年上市起，陸家豪就開始擔任該公司獨立董事。鄭百文虛假上市和上市后信息披露虛假等問題暴露后，2001年9月27日，中國證監(jiān)會作出處罰決定：對鄭百文董事陸家豪處以10萬元罰款。陸家豪不服處罰，反將中國證監(jiān)會告上法庭。北京市第一中級人民法院認為，陸家豪提起訴訟的時間已經(jīng)超過了我國《行政訴訟法》規(guī)定的期限，故駁回陸的起訴；2002年11月15日，北京市高級人民法院作出終審裁定，駁回陸的上訴。陸家豪告證監(jiān)會的官司畫上句號。

[27] 據(jù)統(tǒng)計，25％的獨立董事從未參加過培訓(xùn)，60％獨立董事僅參加過一次培訓(xùn)。自獨立董事制度建立以來的5年中，證券市場形勢發(fā)生較大變化，監(jiān)管法律體系也在逐步完善。85％的獨立董事沒有參加或只參加1次培訓(xùn)，其對市場規(guī)則的認識難以保證其勤勉盡責。此外，88％的獨立董事認為必要安排持續(xù)的獨立董事培訓(xùn)。培訓(xùn)需求與現(xiàn)實的巨大差距要求證券交易所應(yīng)建立獨立董事強制培訓(xùn)制度。

[28] 就內(nèi)地而言，大股東一般是指上市公司控股股東和持有上市公司股份5％以上的股東，中小股東一般是指持有上市公司股份5％以下的股東。

[29]新《公司法》第152條規(guī)定了股東代表訴訟制度（又稱股東派生訴訟制度），即董事、監(jiān)事、高級管理人員、他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損害的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)一百八十日以上單獨或者合計持有公司百分之一以上股份的股東，有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

新《公司法》第153條規(guī)定，“董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟”。

[30] 例如，《刑法修正案(六)》第五條完善了虛假陳述罪的構(gòu)成要件：“依法負有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節(jié)的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

又如，《刑法修正案(六)》第九條新增了掏空上市公司資產(chǎn)罪：“上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違背對公司的忠實義務(wù)，利用職務(wù)便利，操縱上市公司從事下列行為之一，致使上市公司利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；致使上市公司利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

（一）無償向其他單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；

（二）以明顯不公平的條件，提供或者接受資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；

（三）向明顯不具有清償能力的單位或者個人提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)的；

（四）為明顯不具有清償能力的單位或者個人提供擔保，或者無正當理由為其他單位或者個人提供擔保的；

（五）無正當理由放棄債權(quán)、承擔債務(wù)的；

（六）采用其他方式損害上市公司利益的”。

[31]要以獨立董事和監(jiān)事會的本質(zhì)的角色定位作為協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)。獨立董事也是董事，就其本質(zhì)而言仍然屬于公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)，雖然它具有一定的監(jiān)督功能，這是為了克服公司治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。監(jiān)事會的本質(zhì)角色是對公司的業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)的行為進行有效的監(jiān)督，雖然它在我國并沒有發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。我們認為，界定獨立董事和監(jiān)事會的權(quán)限范圍仍然不能背離二者的角色定位，而應(yīng)該在傳統(tǒng)的框架內(nèi)對二者進行完善，而不應(yīng)該一味的追求所謂的“公司治理結(jié)構(gòu)的革命”的轟動效應(yīng)。

[32]在有專門監(jiān)督機關(guān)—監(jiān)事會存在的情況下，獨立董事職能應(yīng)側(cè)重于介入關(guān)聯(lián)交易、發(fā)表獨立意見、對內(nèi)部董事和大股東進行制衡，促進公司經(jīng)營活動、使其有利于全體股東和公司利益，以及做好戰(zhàn)略咨詢和決策參謀、促進公司發(fā)展。獨立董事的監(jiān)督職能應(yīng)主要放在為履行好這些職能所進行的監(jiān)督和監(jiān)事會法定監(jiān)督職能之外的監(jiān)督。

第五篇：我國流通業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、存在問題及對策

我國流通業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、存在問題及對策

我國流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

經(jīng)過建國以來六十多年的建設(shè)，物別是改革開放以來三十多年的快速成長，我國流通業(yè)呈現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴大，主體和業(yè)態(tài)多樣化，基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善、產(chǎn)業(yè)融合升級加快的趨勢特點。

1.我國流通產(chǎn)業(yè)規(guī)模日益擴大

伴隨我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國流通產(chǎn)業(yè)規(guī)模日益擴大。2009年底，批發(fā)零售業(yè)法人企業(yè)95468個，從業(yè)人員749萬人，其中批發(fā)法人企業(yè)52853個，從業(yè)人員312.3萬人，零售法人企業(yè)42615個，從業(yè)人員436.7萬。批發(fā)零售業(yè)實現(xiàn)商品購進額179202.9億元，銷售額201166.2億元，相對2009年增長15.5%。2010年社會消費品零售總額再次保持高速增長，達到15.7萬億元，生產(chǎn)資料銷售總額突破了36萬億元，這些發(fā)展規(guī)模都比2005年翻一番以上?？梢?，無論是從流通能力、流通從業(yè)人員和流通規(guī)模來看，我國流通產(chǎn)業(yè)日益狀大，已成為國民經(jīng)濟的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。

2.我國流通主體多元化

經(jīng)過30多年改革和調(diào)整，物別是加入WTO十年來，我國相繼推出了股權(quán)分置改革和對外資從事商貿(mào)流通限制的解除等政策，我國商貿(mào)流通國有壟斷的格局進一步被打破。2009年我國限額以下批發(fā)零售企業(yè)中國有法人企業(yè)和就業(yè)人員占有比已分別下降到7.08%和13.13%，集體法人企業(yè)和就業(yè)人員占比僅為3.82%和3.02%，私營法人和就業(yè)人員占有比分別高達55.47%和30.27%，外商投資企業(yè)和就業(yè)人員占有比分別提高到2.47%和7.33。在登記注冊類型上，我國流通主體呈現(xiàn)國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作公司、有限責任公司、股份有限責任公司、私營企業(yè)和港澳臺公司及外資企業(yè)等主體多元化的發(fā)展態(tài)勢。

3.我國流通基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善

經(jīng)過多年建設(shè)，我國流通基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善。截止2010年底，運輸線路中鐵路運營里程達9.1萬公里，路網(wǎng)密度達每萬平方公里95.0公里。公路網(wǎng)“五縱七橫”主干線全部建立，總里程突破400萬公里（400.82萬公里）公路密度達到每百平方公里41.75公里。農(nóng)村公路里程達350.66萬公里，通硬化路面的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和建制村分別占全國鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）總數(shù)的96.64%和建制村總數(shù)的81.7%。內(nèi)河航道通航里程12.42萬公里，港口生產(chǎn)用碼頭泊位31634個，萬噸級及以上泊位1661個。隨著鐵路網(wǎng)、公路網(wǎng)、內(nèi)河航道和碼頭泊位的快速發(fā)展與專業(yè)化、規(guī)?；?，我國流通基礎(chǔ)設(shè)施日趨完善。隨著我國流通基礎(chǔ)設(shè)施的不斷完善，流通能力也不斷提升。2010年，全國鐵路貨運總發(fā)送量（含行包運量）364271萬噸，貨運總周轉(zhuǎn)量（含行包周轉(zhuǎn)量）27644.13億噸公里，其中貨物發(fā)送量362929萬噸。貨物周轉(zhuǎn)量27332.68億噸公里。全國營業(yè)性貨運車輛的貨運量244.81億噸，貨物周轉(zhuǎn)量43389.67億噸公里。水路貨運量37.89億噸，貨物周轉(zhuǎn)量68427.53億噸公里。在水路貨運中，內(nèi)河運輸貨運量18.86億噸，貨物周轉(zhuǎn)量5535.74億噸公里；沿海運輸貨運量13.23億噸，貨物周轉(zhuǎn)量16892.63億噸公里。

4.我國流通業(yè)態(tài)多樣化

在我國經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整過程中，伴隨著原有流通格局的打破和流通主體多元化的形成，流通業(yè)態(tài)也由過去比較單一的百貨業(yè)逐步向便利店，折扣店、超市、大型超市、倉儲會員店、百貨店、專業(yè)店、專賣店、家居建材店、廠家直銷中心等多業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)出流通業(yè)態(tài)多樣化態(tài)勢。從業(yè)態(tài)整體看，2009年連鎖零售企業(yè)各業(yè)態(tài)總店數(shù)2536個，門店總數(shù)205022個，從業(yè)人員近237萬人。從業(yè)態(tài)分布看，專業(yè)店無論是總店數(shù)、門店數(shù)還是就業(yè)人員占比都遠遠高于其他業(yè)態(tài)，分別為47.44%、403.4%、2.59%和10.07%。我國流通業(yè)業(yè)態(tài)單調(diào)的狀態(tài)已經(jīng)改變。商業(yè)錯位經(jīng)營、多樣化的競爭格局已經(jīng)形成。

5.我國流通產(chǎn)業(yè)鏈融合化

流通主體的多元化和業(yè)態(tài)的多樣化致使市場競爭的日趨激烈，正逐步由單一企業(yè)的競爭向產(chǎn)業(yè)鏈之間的競爭轉(zhuǎn)變。為了應(yīng)對市場競爭的變化，零售商與生產(chǎn)商由原來的零和博奕開始走向合作共贏，推動生產(chǎn)、流通及其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)融合。掌握市場需求信息的流通企業(yè)為合作生產(chǎn)企業(yè)提供生產(chǎn)決策參考；掌握貨源的生產(chǎn)企業(yè)依據(jù)流通企業(yè)提供的市場需求信息及時生產(chǎn)、提供適銷對路的產(chǎn)品，減少庫存，加快商業(yè)周轉(zhuǎn)。生產(chǎn)和流通企業(yè)通過合作，整合供應(yīng)鏈，降低流通通和交易本本，提高整體競爭力和盈利能力。我國流通業(yè)在與上游生產(chǎn)企業(yè)融合的同時，還與現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)開始融保，如從2010年開始，有3家消費金融公司獲批籌建標志著流通業(yè)開啟與生產(chǎn)、消費和金融產(chǎn)業(yè)融合的時代。

6.我國流通產(chǎn)業(yè)升級快速化

國際金融危機的爆發(fā)和歐美債務(wù)危機的擴散，加大了我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的壓力，促使我國經(jīng)濟加快升級轉(zhuǎn)型。同時，信息技術(shù)的推廣和互聯(lián)網(wǎng)的普及，為電子商務(wù)應(yīng)用提供了良好的技術(shù)基礎(chǔ)，為我國流通業(yè)轉(zhuǎn)型升級和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)政策的指引下，特別是在政府相關(guān)部門相繼出臺了一系列促進電子商務(wù)發(fā)展政策推動下，2005年以來，我國商貿(mào)流通業(yè)升級加速，電子商務(wù)交易規(guī)模由2006年的1.3萬億元提高到2010年的4.5萬億元，年均增長超過50%，增速迅猛。其中，B2B交易額達到3.8萬億元，網(wǎng)上零售市場交易規(guī)模5131億元，幾乎呈倍速增長態(tài)勢，占全年社會消費品零售總額的比重達到3.32%。在電子商務(wù)應(yīng)用的促進下，我國流通業(yè)轉(zhuǎn)型升級加速，呈現(xiàn)出實體市場和虛擬市場加快融合的趨勢。

7.我國流通業(yè)的綜合貢獻不斷提高

在國內(nèi)外就業(yè)形勢不容樂觀的情況下，2010年我國在國內(nèi)貿(mào)易業(yè)就業(yè)的人數(shù)突破1億人大關(guān)，比2005年增加了2770萬人，這是不應(yīng)被忽視的重大貢獻。我國批發(fā)零售住宿餐飲業(yè)增加值占國民生產(chǎn)總值比重由2005年的9.8%上升到2010年的10.6%，對經(jīng)濟增長的貢獻居第三產(chǎn)業(yè)首位。2010年國內(nèi)貿(mào)易的稅收約1.4萬億元，占全國稅收總額的18.6%，在“十一五”期間保持了年均21.5%的增長速度，高于同期全國稅收年均增速。

一、我國流通產(chǎn)業(yè)存在的問題

經(jīng)過三十多年的持續(xù)快速發(fā)展，特別是在流通體制改革的推動下，我國流通業(yè)的發(fā)展盡管取得了巨大的成就，但是相對于經(jīng)濟發(fā)展和社會需求，我國流通業(yè)發(fā)展滯后和存在的問題依然非常突出。綜合來看，我國流通業(yè)急需解決的主要問題有以下幾點。

1.高層重視不夠，缺乏產(chǎn)業(yè)定位

在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中一直對流通業(yè)發(fā)展重視不夠，缺乏明確的戰(zhàn)略定位。長期以來，在理論上流通業(yè)被看成社會再生產(chǎn)過程的一個獨立環(huán)節(jié)，處于社會再生產(chǎn)的“終端環(huán)節(jié)”，流通過程不創(chuàng)造價值，僅具有價值實現(xiàn)的功能。在“發(fā)展是第一要務(wù)”的價值創(chuàng)造思想指導(dǎo)下，“重工輕商”，“重生產(chǎn)，輕流通”思想的導(dǎo)向政策盛行。各級政付奉行GDP考核指標體系，追求發(fā)展高產(chǎn)值的制造業(yè)，而基礎(chǔ)性、低產(chǎn)值的流通業(yè)被放在次要地位。由于思想上的重視不足，引致流通業(yè)的發(fā)展在政策上缺乏明確的戰(zhàn)略定位。盡管學(xué)者們相繼提出“先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)論”、“基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)論”和“戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)論”的觀點，但直到目前在國家產(chǎn)業(yè)政策層面依然沒有得到明確的體現(xiàn)，包括商務(wù)部推動流通業(yè)納入振興規(guī)劃的努力也未能得到政策采納，這說明國家對流通業(yè)的價值和功能認識依然不到位，缺乏明確的戰(zhàn)略定位。因此，我國流通業(yè)亟需高層重視，需要從國家戰(zhàn)略角度對流通業(yè)進行整體規(guī)劃，彰顯流通業(yè)的核心定位。

2.政策歧視，市場分割

在流通業(yè)的發(fā)展過程中，由于對其重視程度不夠和缺乏明確戰(zhàn)略定位，在政策制定與實

施上一直存在歧視。對流通業(yè)的政策歧視主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是在中央和地方預(yù)算中，政府歷年來對流通業(yè)的資金支持相對其他行業(yè)明顯不足。二是在對待外貿(mào)與內(nèi)貿(mào)政策中，存在著重視外貿(mào)、輕視內(nèi)貿(mào)的政策導(dǎo)向，同時，內(nèi)外貿(mào)體制存在隔離，導(dǎo)致內(nèi)外貿(mào)長期無法一體化。三是地方保護主義仍然在某些地方盛行，導(dǎo)致國內(nèi)市場分割，無法實現(xiàn)“大市場，大流通”，流通效率有待提高。四是在基礎(chǔ)資源使用中，商業(yè)企業(yè)用水、用電的代價和成本相對于工業(yè)企業(yè)都要提高，增加了商業(yè)企業(yè)的運行成本。五是在對國內(nèi)流通業(yè)實行產(chǎn)業(yè)政策歧視的同時，卻對外資流通企業(yè)實行或明或暗的“超國民優(yōu)惠待遇”，使國內(nèi)流通企業(yè)更是雪上加霜。即使2008年國家在稅收政策上實行兩稅合一后，地方政府招商引準則政策依然“內(nèi)外有別”，對引進入資提供相應(yīng)扶持和資源使用優(yōu)惠政策，對內(nèi)資的激勵則相對較弱。無論是產(chǎn)業(yè)政策上的產(chǎn)業(yè)歧視，還是“內(nèi)外有別”的對待政策歧視，這些都是對我國流通業(yè)發(fā)展起著明顯的抑制作用。

在流通業(yè)政策歧視以及管理體制相對滯后等因素的制約下，目前我國流通業(yè)市場分割嚴重，阻礙了統(tǒng)一大市場的形成。市場分割主要表現(xiàn)為內(nèi)外貿(mào)市場分割、區(qū)域市場分割、城鄉(xiāng)市場分割和條塊市場分割。內(nèi)外市場分割導(dǎo)致外部市場受FOB條款的制約，對外流通很難發(fā)展；同時，外貿(mào)企業(yè)因缺乏內(nèi)部了市場通路，無法支付高額的“通路費”，結(jié)果無法進入國內(nèi)龐大的市場。其結(jié)果是我國外向型企業(yè)像是被斬掉手足的生產(chǎn)巨人，一方面受制于掌握知識產(chǎn)權(quán)的外國企業(yè)，另一方面受制于掌握流通渠道的外國企業(yè)，只能賺取處于“微笑曲線”底部較低的附加值。特別是這些外向型制造企業(yè)對內(nèi)失去龐大市場的流通能力，無法應(yīng)對外來風險，一旦受到外來的沖擊則只能束手無策。與此同時，盡管內(nèi)部市場經(jīng)過多年的改革推進，但在區(qū)域保護和條塊利益的驅(qū)動下，內(nèi)部流通市場區(qū)域和條塊分割依然嚴重，成為內(nèi)部流通業(yè)發(fā)展的重要政策制約因素，不利于內(nèi)部市場資 源和產(chǎn)品優(yōu)化配置，國內(nèi)統(tǒng)一大市場很難形成，最終導(dǎo)致流通長期滯后于生產(chǎn)、價值實現(xiàn)落后于價值創(chuàng)造，生產(chǎn)相對過剩，消費相對不足，陷入了產(chǎn)品積壓的困境。

3.我國流通企業(yè)散小，集中度低，競爭力不強

流通企業(yè)散小、流通業(yè)市場集中度低和競爭不強可以通過在零售百強銷售規(guī)模及其在社會消費品零售總額中的占比來體現(xiàn)。2010年，在零售百強企業(yè)中只有蘇寧、國美和百聯(lián)集團的銷售額突破千億元規(guī)模，而沃爾瑪?shù)匿N售額在2009年高達4082.14億美元，2010年進一步提高到4210億美元，家樂福2010年銷售額也高達1010億歐元，我國零售百強企業(yè)整體的銷售額僅為沃爾瑪一家公司銷售額的62%。同時，我國零售百強企業(yè)零售規(guī)劃總體達到16641.2億元人民幣，占有社會消費品零售總額比例為10.6%，而美國這一比例在20世紀92年代初就高達60%?？梢姡覈魍ㄆ髽I(yè)規(guī)模整體呈現(xiàn)散小、微弱的狀態(tài)，流通主體之間關(guān)聯(lián)度低，現(xiàn)代化、信息化、經(jīng)營管理水平不高，流通業(yè)集團化、規(guī)?；潭绕停魍ńM織結(jié)構(gòu)松散，流通效率較低，競爭力不強問題依然嚴重。

4.流通理論研究滯后，無法滿足實踐需要

我國有著悠久的“輕商、抑商和賤商”歷史，社會主義制度確立后又經(jīng)歷了很長的“無流通和半流通”階段，直到改革開放時期，為了解決流通體制和建立市場機制問題的流通理論才開始興起。在20世紀90年代市場經(jīng)濟被廣泛接受后，理論研究主要集中在流通渠道和流通組織等問題上。進入新世紀以后，理論界相繼提出流通業(yè)先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)論的流通論在社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)過程中發(fā)揮了重要的作用。

隨著社會主義市場體系的建立、完善以及新經(jīng)濟時代的到來，流通業(yè)進入了新的發(fā)展階段。黨的“十七大”報告提出“發(fā)展現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)，提高服務(wù)業(yè)比重和水平”作為我國“加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級”的重要舉措。作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分—流通產(chǎn)業(yè)如何推動流通理化與實踐創(chuàng)新是擺在流通理論界面前的重大課題，曾遭受到“無用”和“取消”觀點的流通理論被賦予特殊的使命和地位。盡管流通理論伴隨經(jīng)濟社會

和進代的變化得到相應(yīng)的發(fā)展，但是，多年來對流通經(jīng)濟的研究并未形成一個比較完整獨立的理論體系，原創(chuàng)性理化缺失，研究方法陳舊，再加上西方經(jīng)濟學(xué)不斷強化，基于馬克思再生產(chǎn)理論的流通經(jīng)濟論和方法在解決現(xiàn)實問題面前有些力不從心，無法滿足流通業(yè)進一步發(fā)展的實踐需要。

5.科學(xué)發(fā)展滯后，人才隊伍培養(yǎng)有待提高

流通經(jīng)濟學(xué)是中國經(jīng)濟學(xué)界尤其是流能通理論界一直致力創(chuàng)建的一門應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)。社會主義市場經(jīng)濟體制的確立為流通經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展奠定了堅定的制度基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟條件下，由于復(fù)雜多樣的流通實踐更加需要理論指導(dǎo)，因而流通理論研究應(yīng)該得到重視，流通應(yīng)該得到大發(fā)展。然而，流通經(jīng)濟學(xué)并未能向其他科學(xué)一樣隨著形勢發(fā)展和變化進入一個繁榮時期，反而日益走向邊緣化。1988年教育部進行學(xué)科調(diào)整，將流通經(jīng)濟學(xué)劃為應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)下的三級學(xué)科，流通經(jīng)濟學(xué)學(xué)科在很多高校被砍提或都轉(zhuǎn)成其他學(xué)科。盡管最近調(diào)整學(xué)科目錄，將恢復(fù)貿(mào)易經(jīng)濟專業(yè)，但是過去的十多年時間里，保留流通經(jīng)濟學(xué)專來（貿(mào)易經(jīng)濟）的只有16家，流通經(jīng)濟學(xué)博士點吸有中國社會科學(xué)院、中國人民大學(xué)、西安交通大學(xué)等幾個單位。流通學(xué)科的發(fā)展滯后致使流通人才匱乏，成為制約流通業(yè)發(fā)展升級的重要瓶頸因素。在經(jīng)濟社會大發(fā)展的時代，流通經(jīng)濟學(xué)卻被社會遺忘是當前擴大內(nèi)需政策背景下不得不面對的一個重大現(xiàn)實問題。

二、促進我國流通業(yè)發(fā)展的政策建議

針對流通業(yè)存在的上述重大問題，對于促進我國流通業(yè)的發(fā)展提出以下政策建議。

1.重視流通產(chǎn)業(yè)，明確產(chǎn)業(yè)地位

在市場經(jīng)濟制和體制下，作為相對獨立環(huán)節(jié)的流通業(yè)上通生產(chǎn)、下接消費，是國民經(jīng)濟順利運行的橋梁和紐帶，被比喻為國民經(jīng)濟的血脈和神經(jīng)。目前，在我國“流通是生產(chǎn)的瓶頸，流通是中國企業(yè)家的困惑，流通是生產(chǎn)企業(yè)不可逾越的門檻?！痹鯓诱J識流通問題，不僅關(guān)系到生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品價值的實現(xiàn)，也關(guān)系到深化流通體制改芏、充分發(fā)揮流通產(chǎn)業(yè)的作用、完善社會主義市場體制建設(shè)的根本性問題。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，流通在社會再生產(chǎn)中的地位和功能越來越重要。流通業(yè)不僅具有價值實現(xiàn)功能，更具有創(chuàng)造價值的增值功能；不但是市場經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，對外交往的基礎(chǔ)，更是城市的基礎(chǔ)和國民生活的基礎(chǔ)。我國流通業(yè)已經(jīng)具備了學(xué)者位提出的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)或戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)的基本特征或特點，因此，無論是從產(chǎn)業(yè)功能，還是從產(chǎn)業(yè)價值及重要性上，流通業(yè)在國家層面都應(yīng)該受到高度重視，給予明確的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)或戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)定位，各級地方政府應(yīng)在國家產(chǎn)業(yè)定位的基礎(chǔ)上，依據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和工業(yè)化進程的實際情況依次明確本地區(qū)的流通業(yè)定位，引導(dǎo)流通業(yè)的有序發(fā)展。

2.消除政策歧視，促進市場統(tǒng)一

政策歧視源于認識的偏見、理論的誤導(dǎo)或與追求目標定位的偏高。長期以來，在流通不創(chuàng)造價值、不屬于生產(chǎn)性勞動觀點的影響下，形成流通不是產(chǎn)業(yè)，更談不上受到重視，引致其發(fā)展滯后的現(xiàn)實。事實上，流通產(chǎn)業(yè)既通過交易實現(xiàn)價值，又通過自身服務(wù)創(chuàng)造價值增值。它不僅通過創(chuàng)造有形的價值提供有形的產(chǎn)品，還通過創(chuàng)造無形的價值提供無形產(chǎn)品以滿足社會生產(chǎn)和生活多層次的需要。因此，流通產(chǎn)業(yè)是具有創(chuàng)造價值的生產(chǎn)性勞動，本不應(yīng)該受到產(chǎn)業(yè)政策的歧視對待。

同樣，“內(nèi)外有別”的歧視政策首先源于國內(nèi)崇洋媚外的思想以及對外資的高估和盲目信任。在外資管理理念領(lǐng)先、技術(shù)先進和經(jīng)營模式領(lǐng)先等認識誤導(dǎo)下，產(chǎn)生對外資的盲目信任和饑渴式的需求，進而通過各種或明或隱的優(yōu)惠條件吸引外資，破壞了原有的商業(yè)生態(tài)，對內(nèi)資商業(yè)造成一定的打擊。事實上，所有商業(yè)的本質(zhì)都是以追求利潤為目睥，只要商業(yè)環(huán)境好，資本都會不請自來。傷已利人的“內(nèi)外有別”引資政策可以休矣。

內(nèi)外貿(mào)市場分割既具有體制性的歷史成因，也是“內(nèi)外有別”歧視政策的結(jié)果，雖然這種體制曾經(jīng)為經(jīng)濟發(fā)展作出重大的貢獻，但是，內(nèi)外貿(mào)市場的分割已經(jīng)造成我國外貿(mào)企業(yè)對外流通受制于人、對內(nèi)流通沒有發(fā)展、渠道阻塞不通的局面。盡管外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)能力得到很大的提升，但它卻像一個手腳已經(jīng)被斬掉的巨人，失去了機動應(yīng)對能力；面對外來風險只能苦苦受煎熬，別無良策。而區(qū)域分割和條塊分別是部門利益和區(qū)域利益保護的結(jié)果，成國為內(nèi)統(tǒng)一市場的羈絆，制約了大市場、大流通的形成。

政策歧視的流通是業(yè)發(fā)展滯后、內(nèi)外部市場分割、區(qū)域市場、部門市場分割和城鄉(xiāng)分割的主要根源。在加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的大背景下，大力發(fā)展流通業(yè)是構(gòu)建內(nèi)部統(tǒng)一大市場、擴大內(nèi)需、促進消費的重要途徑。據(jù)此，針對國內(nèi)目前對流通業(yè)存在的產(chǎn)業(yè)歧視政策（包括稅收、水、電、土地資源使用等）、外貿(mào)優(yōu)惠政策、“內(nèi)外有別”的引資政策以及由于部門利益和區(qū)域利益存在的部門保護與區(qū)域保護政策，建議在“十二五”期間，從國家層面的戰(zhàn)略高度對國家及各部門、各區(qū)域存在的歧視政策進行清理，徹底消除政策上對流通業(yè)的歧視，特別是對內(nèi)資流通企業(yè)的歧視政策；同時，制定支持流通業(yè)大展的戰(zhàn)略政策、促進流通業(yè)快速升級發(fā)展，加快構(gòu)建城鄉(xiāng)統(tǒng)一、區(qū)域統(tǒng)一、國內(nèi)統(tǒng)一大市場和內(nèi)外貿(mào)一體的大市場。

3.提高市場集中度，增強流通競爭力

流通內(nèi)已經(jīng)成為現(xiàn)代國民經(jīng)濟的晴雨表，流通競爭力已經(jīng)成為國家競爭力的重要組成部份，沒有強大的流通不可能造就經(jīng)濟大國，更不可能成為經(jīng)濟強國。流通業(yè)已經(jīng)是國家經(jīng)濟的命脈，在一定程度上，誰控制了一國的流通業(yè)，誰就控制了該國發(fā)展的命脈。

流通業(yè)在現(xiàn)代國民經(jīng)濟中的重要性已經(jīng)不言而喻，但是，在內(nèi)部全部開放的情況下，國內(nèi)零售百強（包括外資零售巨頭在內(nèi)地的銷售額）整體銷售規(guī)模僅為美國零售巨頭沃爾瑪?shù)?0%。同內(nèi)零售市場分散，集中度低，我國流通企業(yè)在內(nèi)外部市場競爭力都不強是無法辯駁的事實。因此，我們建議制定流通業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和政策的同時，應(yīng)當注重提高流通組織化程度，加強產(chǎn)銷之間的銜接，減少流通環(huán)節(jié)，強化城鄉(xiāng)物流配送體系建設(shè)，提升流通的現(xiàn)代化與信息化水平，提高市場集中度，增強內(nèi)資流通企業(yè)的競爭力。

另外，鑒于流通的橋梁和紐帶功能，建議在提高市場集中度和增加流通企業(yè)競爭力的同時，制定中小型社區(qū)流通企業(yè)的發(fā)展。因為中小流通企業(yè)是流通的血管和神經(jīng)的末梢，直接面向大眾消費者，是居民日常生活的保障和經(jīng)濟良好的運轉(zhuǎn)基礎(chǔ)。因此，在提高市場集中度的同時，一定不要忽略中小流通企業(yè)的健康發(fā)展，更不能以中小流通企業(yè)的損害為代價，否則，將得其反，影響居民的生活便利，破壞我國的流通生態(tài)，惡化我國的就業(yè)狀況。

4.加強理論研究支持，引導(dǎo)流通企業(yè)健康發(fā)展

21世紀，流通業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟順利運行，提升經(jīng)濟總量、提高經(jīng)濟效率、保障國家經(jīng)濟安全等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。社會主義市場經(jīng)濟體制的建立完善和流通市場的繁榮，為流通理論研究者提供了豐富的素材質(zhì)和肥沃的土壤。但是，由于各種原因致使20世紀90年代以來我國流通理論研究逐步進入低谷狀態(tài)。直到目前，流通研究方向分散，研究力量薄弱，研究缺乏系統(tǒng)性。在實踐中，流通業(yè)已經(jīng)成為能夠帶動經(jīng)濟發(fā)展的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，遇到的很多問題急需流通理論進行研究，對流通理論有著迫切需求?？墒?，現(xiàn)有貧乏的流通理論不足以解釋流通發(fā)展過程中出現(xiàn)的很多問題。當前，快速發(fā)展的流通實踐與相對滯后的流通理論之間的矛盾，成為制約我國流通業(yè)進一步發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的重要障礙。因此，我們建議今后在政策上加強對流通理論研究的支持力度，通過理論的創(chuàng)新引導(dǎo)我國流通產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

5.加強流通學(xué)科建設(shè)，培養(yǎng)流通人才隊伍

客觀上，市場經(jīng)濟體系的建立為流通業(yè)發(fā)展和流通理論創(chuàng)新提供了堅實的基礎(chǔ)，我們建議在國家層面上重視并加強流通學(xué)科建設(shè)，借這次學(xué)科調(diào)整之際恢復(fù)貿(mào)易經(jīng)濟學(xué)二級學(xué)科的地位；鼓勵高校恢復(fù)流通經(jīng)濟學(xué)的學(xué)科設(shè)置；支持高校和研究機構(gòu)增加設(shè)立流通經(jīng)濟學(xué)碩士和博士培養(yǎng)點。同時，加大流通經(jīng)濟學(xué)研究的科研投入和期刊雜志增設(shè)，提高流通經(jīng)濟學(xué)學(xué)科在經(jīng)濟學(xué)界的地位和影響力。通過學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)，向流通企業(yè)提供高層次的流通人才，為流通轉(zhuǎn)型升級提供人才支持；同時，加強流通理論研究，為流通業(yè)的發(fā)展提供智力支持與決策支撐，促進流通業(yè)的快速健康發(fā)展。