第一篇：深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實履行國有資產出資人職責，規(guī)范市屬國有企業(yè)薪酬管理，實現國有資產保值增值，根據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條

實行經營者年薪制的企業(yè)，其董事長、總經理的薪酬按深圳市國有企業(yè)經營者年薪制和深圳市屬國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的有關規(guī)定執(zhí)行。

第四條

本規(guī)定所稱薪酬，是指企業(yè)以貨幣形式支付給員工的各種勞動報酬及相關收入（不含車改補貼和通訊補貼）。

第五條 企業(yè)薪酬管理應當遵循下列原則：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市的有關薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關規(guī)定規(guī)范薪酬管理。

（二）堅持激勵與約束相統(tǒng)一，薪酬與風險、責任相一致，與勞動成果和經營業(yè)績掛鉤。

（三）堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，維護出資人和企業(yè)員工的合法權益。

（四）參照同行業(yè)薪酬水平、合理控制企業(yè)人工成本，提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第二章 薪酬的構成

第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補貼津貼和效績工資（獎金）三部分構成。

第七條 基本工資是指企業(yè)支付給員工的、金額相對固定的基本報酬，其標準主要根據職務、崗位、職稱、學歷、工齡和企業(yè)工齡等相關因素，參照社會及行業(yè)同等工資水平等綜合確定。

第八條 補貼津貼是指企業(yè)按國家規(guī)定支付給員工的各項補助性收入。企業(yè)應當逐步簡化補貼津貼的名目和減少種類，使薪酬結構簡單、透明。

第九條 效績工資（獎金）是指企業(yè)根據經濟效益和員工的勞動成果支付給員工的工資和獎金。效績工資（獎金）的發(fā)放必須與企業(yè)當期的經濟效益和員工勞動成果掛鉤，其發(fā)放標準及考核辦法均應當在企業(yè)薪酬方案中作為發(fā)放的前提予以確定。對于從事企業(yè)管理工作的員工，效績工資（獎金）在薪酬構成中所占比重應當根據員工職務層級確定：高層管理人員的效績工資（獎金）占其薪酬總額比重應當相對較大，普通管理人員效績工資（獎金）占其薪酬總額比重應當相對較小。

企業(yè)應當嚴格按照薪酬方案的規(guī)定，根據企業(yè)當期的經濟效益和員工勞動成果發(fā)放當期的效績工資（獎金）。在效績工資（獎金）的發(fā)放前提不成立時，不得發(fā)放當期的效績工資（獎金），也不得在以后各期進行補發(fā)。

第三章 薪酬方案的制定和審批

第十條

企業(yè)根據自身經營特點，依照本規(guī)定確定的基本原則和薪酬構成要求，制定企業(yè)薪酬方案，并由企業(yè)國有產權代表上報市國資委。

第十一條 企業(yè)薪酬方案的主要內容應當包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標、企業(yè)收入分配原則、機構設置、人員編制、崗位設置、薪酬構成、各層級人員基本工資和補貼津貼的明細項目及標準、效績工資（獎金）的考核和計提發(fā)放辦法等內容。薪酬方案應當明確本企業(yè)員工基本工資、補貼津貼和效績工資（獎金）中各項目的名稱。同時在編制說明中要明確各項目在員工薪酬總額中所占比重和其對應的會計科目，以及跨年度發(fā)放的效績工資（獎金）全額預提、核定發(fā)放及帳務調整的時間和具體做法。

第十二條

市國資委對企業(yè)國有產權代表上報的薪酬方案進行核準。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司根據市國資委的核準意見在企業(yè)內部執(zhí)行該薪酬方案。國有控股公司的國有產權代表根據市國資委核準意見，按照有關規(guī)定在董事會或其他決策機構會議上充分發(fā)表意見，董事會或其他決策機構對薪酬方案表決通過后執(zhí)行。

第十三條 薪酬方案一經核準，原則上不得調整。如企業(yè)因客觀原因確需調整，應重新報請市國資委審核，審核程序同上。

第四章 薪酬總額預算管理

第十四條

企業(yè)員工年度薪酬總額實行預算管理。第十五條 企業(yè)應當按照“薪酬總額增長幅度低于實現利潤增長幅度，員工實際平均薪酬增長幅度低于勞動生產率增長幅度”的原則和全面預算管理的要求，根據市國資委核準的員工薪酬方案和本年度企業(yè)勞動人事計劃，結合企業(yè)年度經營目標，編制科學、合理的員工年度薪酬總額預算。

第十六條 企業(yè)的薪酬總額預算包括企業(yè)合并會計報表范圍內的年度薪酬總額預算和企業(yè)本部管理人員年度薪酬預算明細兩部分。第十七條

企業(yè)因業(yè)務需要在年度內大規(guī)模擴招員工，應當在預算編制說明中對擴招的原因、依據、人數、級別及對薪酬總額可能產生的影響作出詳細說明。

第十八條 員工薪酬中的效績工資（獎金）無論是否跨年度發(fā)放，都應當編制到預算年度薪酬總額預算中。

第十九條 企業(yè)應當將薪酬總額預算連同預算編制說明，于預算年三月底以前上報市國資委審核。

第二十條

市國資委建立薪酬總額預算執(zhí)行情況上報制度。企業(yè)應在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委（薪酬總額預算執(zhí)行情況表由市國資委另行制定）。

第五章 薪酬的核算與支付

第二十一條

員工基本工資和各種補貼津貼應當按月支付；效績工資（獎金）的支付時間由企業(yè)自主決定。但效績工資（獎金）中與企業(yè)完成市國資委計劃指標情況相掛鉤的獎金（如年終獎）部分，應當在市國資委對企業(yè)完成年度考核后，由企業(yè)根據考核結果，核定最終發(fā)放金額，已預發(fā)的應多退少補。

第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應當交納的個人所得稅，由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。企業(yè)不得為員工支付個人所得稅。

第二十三條

員工的各項社會保險費中應當由個人承擔的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳；應當由企業(yè)承擔的部分，由企業(yè)支付。

第二十四條

員工薪酬應當通過應付工資科目核算，并實行臺帳管理。企業(yè)應當按照薪酬構成設置明細賬目，單獨核算。

第二十五條

企業(yè)按照規(guī)定提取的年度效績工資（獎金），無論是否跨年度發(fā)放，應當在當年根據薪酬總額預算進行全額預提,同時按權責發(fā)生制在當年薪酬總額中進行核算；在次年核發(fā)時應按審計結果進行調整，超額提取的，應當沖減當期成本；未提取的，不得發(fā)放。

第六章 年金管理

第二十六條 年金（即企業(yè)補充養(yǎng)老保險）是企業(yè)員工薪酬的一種補充形式。企業(yè)必須嚴格執(zhí)行國家、省和本市有關年金管理的各項規(guī)定。

第二十七條 企業(yè)應當根據年度經濟效益和年度業(yè)績考核成績確定繳交年金的標準。虧損及未能完成上年度經營考核目標的企業(yè)，不得繳交員工年金。第二十八條

企業(yè)年金應當逐年繳交，不得補交以前年度年金，也不得躉交以后年度年金。

第七章 責任追究

第二十九條 企業(yè)應當嚴格按照薪酬方案、薪酬總額預算和企業(yè)年終經營業(yè)績考核結果計提和發(fā)放員工薪酬，不得超標發(fā)放或計提，不得以發(fā)放實物或公費旅游等形式變相提高薪酬待遇。

第三十條 企業(yè)應當在年終對本企業(yè)上一年度員工薪酬情況進行總結，對實際計提和發(fā)放薪酬與年初預算之間的偏差及原因作出說明，并于次年一月三十一日前以專項報告形式，連同全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表上報市國資委。

第三十一條

市國資委對企業(yè)進行年度審計時，企業(yè)薪酬審計應當作為年度審計的一項重要內容。

第三十二條 市國資委可根據需要組織薪酬專項稽核檢查，或委托社會審計機構對有關企業(yè)的薪酬情況進行專項審計。

第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據有關法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：

（一）對超過核定標準發(fā)放員工薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織員工公費旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織員工公費旅游的金額從員工次年薪酬的相應項目中扣除；對超額計提薪酬總額，以及不合理提留工資結余的，超提部分沖減企業(yè)當年成本。

（二）對違反國家有關法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業(yè)主要經營者和相關責任人通報批評，并酌情扣減企業(yè)主要經營者當年經營業(yè)績考核評分；情節(jié)嚴重的，給予企業(yè)主要經營者和相關責任人經濟處罰。

（三）對發(fā)生重大違紀事件、造成國有資產流失的，對企業(yè)負責人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第八章 附則

第三十四條 由社會公開選聘產生的總經理等負責人及企業(yè)特殊人才的薪酬水平，可在執(zhí)行本規(guī)定確定的薪酬管理原則的基礎上，通過協(xié)商方式確定。

第三十五條

除董事長和總經理以外的企業(yè)其他領導人員，沒有特殊貢獻的，其個人年度薪酬總額不得高于董事長和總經理的年薪。當董事長和總經理根據年度經營業(yè)績考核結果僅領取基本年薪時，企業(yè)其他領導人員的個人年度薪酬總額最多不得超過基本年薪的兩倍。第三十六條 國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章對上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十七條 企業(yè)可參照本規(guī)定，制定對所屬企業(yè)薪酬管理的具體辦法。

第三十八條 本規(guī)定由市國資委負責解釋。第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第二篇：深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)投資管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為切實履行國有資產出資人職責，促進國有企業(yè)投資決策的科學化和規(guī)范化，確保國有資產安全和保值增值，根據國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 本規(guī)定所稱投資是指以現金、實物、有價證券或無形資產等實施投資的行為，包括設立公司、收購兼并、合資合作、對所出資企業(yè)追加投入等股權投資，基本建設、技術改造等固定資產投資，證券投資、期貨投資、委托理財等短期投資。

第四條 企業(yè)投資決策應當嚴格遵守國家和本市有關法律、法規(guī)，遵循科學、民主的決策程序，規(guī)范開展投資項目的可行性研究論證工作。

第五條

企業(yè)選擇投資項目應當符合下列原則要求：

（一）符合國家和本市有關產業(yè)政策要求；

（二）符合市屬國有經濟布局戰(zhàn)略性調整要求；

（三）符合本企業(yè)主導產業(yè)和發(fā)展方向，原則上不得從事非主業(yè)投資；

（四）不得從事高風險的投資活動（包括進行任何形式的委托理財，炒作股票、期貨等）。

第六條 企業(yè)投資決策應當堅持審慎原則，充分預計投資風險，在可行性研究論證中對存在不確定性的因素應作否定判斷，存在重大不確定性因素的項目原則上不得實施。

第七條

企業(yè)國有產權代表是投資決策的直接責任人，應當按照本規(guī)定和其他相關管理規(guī)定的要求，提請企業(yè)規(guī)范進行投資項目可行性研究論證工作。在決策過程中應當切實貫徹出資人意志，維護出資人權益，認真履行有關報批程序，按照市國資委批復意見在企業(yè)決策程序中發(fā)表意見和行使表決權。

第二章 投資項目可行性研究論證

第八條

企業(yè)投資項目決策必須經過全面、充分、嚴密的前期可行性研究論證工作，并按照規(guī)范要求編制可行性研究報告。

第九條 可行性研究報告應當以投資項目實施的必要性、技術與經濟可行性為主要內容，是投資項目決策的基本和最主要的依據。

第十條

對基本建設和技術改造項目，其可行性研究報告應當按照國家投資主管部門制定的標準編制，委托具有相應資質的工程咨詢單位、專業(yè)中介機構進行。其他項目的可行性研究報告可由企業(yè)自行編制，但必須另行聘請中介機構進行復核。

第十一條 投資項目涉及以非貨幣資產出資、收購資產的，應當聘請具有相應資質的中介機構進行資產評估，評估結果應當作為出資或收購定價的參考依據。資產評估報告應當按照國家和市國資委有關規(guī)定履行備案或核準程序。經市國資委批準或涉及收購上市公司股權的，可免予資產評估。

第十二條

承擔投資項目可行性研究報告和資產評估報告編制、復核工作的中介機構，應當具備相應執(zhí)業(yè)資質，有良好的執(zhí)業(yè)記錄；有關選聘工作應當按照公開、公平、公正、擇優(yōu)和誠信的原則進行。

第十三條 對可行性研究報告應當組織專家評審，專家評審未通過或存在重大爭議的項目不得進入決策程序。專家評審一般由企業(yè)組織，按照以下要求進行：

（一）專家評審組原則上由5人以上奇數組成，除本行業(yè)技術專家外，視具體情況聘請經濟、財務、法律、資產評估等方面的專業(yè)人員參加；

（二）專家評審組成員應在該專業(yè)領域具有較高聲譽和專業(yè)素質，有長期從業(yè)資歷，無不良記錄，能獨立、客觀、公正地發(fā)表意見。有關選聘程序按照公開、公正和有利于專家獨立、公正地發(fā)表意見的原則進行；

（三）專家評審組以表決方式對項目進行審議，三分之二以上成員同意為評審通過。

第十四條 對應當上報市國資委審批的投資項目，企業(yè)國有產權代表應當及時告知市國資委，在市國資委指導下開展前期可行性研究論證工作。有關中介機構及評審專家的選聘和評審方案的確定均須征得市國資委同意。

第三章 投資項目審批權限

第十五條 對企業(yè)投資項目區(qū)別不同產業(yè)和規(guī)模實行分類、分級審批管理。

第十六條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在本直管企業(yè)主導產業(yè)范圍內進行的以下投資項目，投資額達到或超過直管企業(yè)凈資產10%或者達到以下限額標準的，由市國資委進行審批：

（一）地鐵、發(fā)電站、港口、航空港、高等級公路建設和經營以及房地產開發(fā)項目，投資額在2億元以上（人民幣，含本數，下同）的；

（二）城市燃氣管網（站）、供排水管網（廠站）建設和經營項目，投資額在5000萬元以上的；

（三）其他行業(yè)的項目，投資額在3000萬元以上的。上述項目投資額是指參與投資的市屬國有企業(yè)及其關聯企業(yè)的投資額之和。

第十七條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)的下列投資項目，不論投資額度多少，均由市國資委審批：

（一）境外投資項目；

（二）因市屬國有經濟布局調整和資本運作等特殊需要，在直管企業(yè)主導產業(yè)范圍以外的投資項目；

（三）設立單純的投資性平臺公司；

（四）上年末資產負債率超過70%的直管企業(yè)進行的投資項目；

（五）市國資委認為有必要直接進行審批的其他投資項目。

第十八條

直管企業(yè)及其所屬企業(yè)原則上不得進行短期投資（專業(yè)證券投資機構除外）。

第十九條 市國資委對直管企業(yè)投資決策權限單獨進行授權的，按照相應授權管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十條

對市國資委審批權限以外的投資項目，各直管企業(yè)應當參照本規(guī)定的原則，制定具體管理辦法。

第二十一條 直管企業(yè)及其所屬企業(yè)在規(guī)定權限范圍內決定的投資額在500萬元以上的投資項目，應當在決策之日起3個工作日內報送市國資委備案。

第四章 投資項目立項核準

第二十二條 對于應當報市國資委審批的投資項目，企業(yè)國有產權代表應當首先向市國資委申請立項，經核準后組織開展可行性研究論證等前期工作。

第二十三條 市國資委在投資項目立項核準過程中，主要對項目是否符合本規(guī)定第五條的要求等進行審查。

第二十四條

直管企業(yè)國有產權代表應當提請企業(yè)每年編制投資計劃，上報市國資委審批；經批準列入投資計劃的投資項目視同立項已獲核準；其他項目按規(guī)定另行申請立項，市國資委在收齊資料之日起10個工作日內予以批復。

第二十五條 對于已獲核準立項，但尚未按規(guī)定經過批準的投資項目，企業(yè)不得進行實際投資，不得簽訂有關的具有法律約束力的合同或協(xié)議。

第五章 投資項目審批

第二十六條

市國資委審批投資項目，主要對項目是否符合有關法律、法規(guī)和產業(yè)政策要求，項目可行性研究論證過程是否符合相關管理規(guī)定等進行合規(guī)性審查。

第二十七條

對于應當報市國資委審批的投資項目，企業(yè)國有產權代表應當在按照規(guī)定要求組織完成可行性研究論證、中介機構復核和專家評審等工作之后，及時上報市國資委審批。

第二十八條

企業(yè)國有產權代表上報投資項目，應當附送完備資料，主要包括：

（一）申請報告；

（二）可行性研究報告；

（三）相關資產評估報告；

（四）已簽定的合作意向書等相關契約文件；

（五）合資、合作方情況介紹、工商登記資料和資信證明；

（六）必要的政府有關部門批復文件、專業(yè)技術鑒定文件、法律顧問意見書等；

（七）項目負責人情況；

（八）資金來源說明；

（九）項目設備引進(采購)方案;

（十）市國資委要求提供的其他資料。

第二十九條

市國資委對資料齊全、符合規(guī)定要求的投資項目申請，自收齊資料之日起30個工作日內給予批復。特殊情況難以按期批復的，經市國資委主任批準可延期批復，并及時通知企業(yè)國有產權代表。

第三十條 對兩家以上市屬國有企業(yè)聯合投資的項目，企業(yè)國有產權代表應當聯合上報。直管企業(yè)的所屬企業(yè)上報市國資委審批的項目，由直管企業(yè)提出審核意見后上報。

第三十一條 市屬國有參股企業(yè)進行投資，企業(yè)國有產權代表應當參照本規(guī)定要求，提請企業(yè)規(guī)范進行可行性研究論證，并在決策后及時上報派出單位備案。對未規(guī)范進行可行性研究論證的投資項目，應當在企業(yè)決策程序中投反對票；對多次發(fā)生同類情況，危及國有股東權益的，應當及時提請派出單位采取相應措施。

第六章 投資項目實施的監(jiān)控管理

第三十二條

對于經批準的投資項目，企業(yè)應當確定項目責任人，并簽訂項目責任書。項目責任人負責項目實施的全過程管理，并定期報告項目實施進展情況。

第三十三條 對于經過批準的投資項目，發(fā)生下列情況的，可以聘請中介機構對項目實施情況進行專項審計。對于由市國資委審批的投資項目，承擔審計的中介機構的選聘應當征得市國資委同意，審計結果報市國資委備案。

（一）項目實施過程中發(fā)生重大情況變化、涉及國有權益安全的；

（二）項目責任人在項目實施過程中離任的；

（三）審批單位認為有必要的。

第三十四條

投資項目在實施過程中發(fā)生重大情況變化，投資額超出預算20%以上的，必須重新按規(guī)定進行報批或備案。

第七章 責任追究

第三十五條 企業(yè)國有產權代表違反本規(guī)定要求，在投資項目可行性研究論證和決策過程中出現下列行為的，應當根據有關法律、法規(guī)和管理規(guī)定給予其相應處分，涉嫌違法犯罪的通過法律途徑追究責任：

（一）未按規(guī)定上報審批的；

（二）上報審批時謊報、故意隱瞞重要情況的；

（三）未經可行性研究論證和集體研究進行決策的；

（四）通過“化整為零”等方式故意逃避審批的；

（五）干預中介機構和專家獨立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見的；

（六）對應備案事項未及時報告的；

（七）有損害國有出資人權益的其他行為的。第三十六條

項目責任人在項目實施過程中弄虛作假或管理不善，導致項目不能達到預期盈利水平或造成國有資產損失的，視情節(jié)追究相應的行政和經濟責任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第三十七條

承擔投資項目可行性研究論證、資產評估、復核和審計等業(yè)務的中介機構，出具嚴重失實報告的，不得再聘請其從事市屬國有企業(yè)的相關業(yè)務。市國資委可根據情況提請有關主管部門予以處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第三十八條

參與投資項目評審的社會專家喪失獨立立場，違反誠信原則，泄露商業(yè)機密，造成惡劣影響和嚴重后果的，不得再聘請其進行市屬國有企業(yè)的相關咨詢和評審工作。市國資委可根據情況通過媒體予以公開譴責，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第八章 附則

第三十九條

本規(guī)定由市國資委負責解釋。第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第三篇：深圳市屬國有企業(yè)內部審計管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)內部審計管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強市屬國有企業(yè)內部審計工作，促進公司治理、內部控制和風險管理，保障國有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)經營，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責的國有獨資公司和國有控股公司（以下簡稱“直管企業(yè)”）及其所屬各級全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。

第三條 內部審計是指一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢行為。內部審計機構通過應用系統(tǒng)化、規(guī)范化方法，對公司治理、內部控制、風險管理及企業(yè)經濟活動的適當性、合法性、有效性進行監(jiān)督、審查和評價，提出改進管理建議，持續(xù)提高企業(yè)運作效率、增加企業(yè)價值，幫助企業(yè)實現其目標。

第四條

市國資委指導和監(jiān)督企業(yè)內部審計工作主要職責：

（一）依據法律法規(guī)以及審計機關和上級單位有關規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)內部審計配套制度；

（二）督促企業(yè)建立健全內部審計制度，設立內部審計機構，配備內部審計人員，開展內部審計工作；

（三）總結、推廣企業(yè)內部審計工作經驗，對內部審計工作成效顯著的單位和個人按規(guī)定給予表彰；

（四）制訂企業(yè)內部審計工作指導意見，組織專項審計；

（五）定期組織企業(yè)內部審計業(yè)務培訓；

（六）維護企業(yè)內部審計機構和人員的合法權益；

（七）法律法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他職責。

第二章 董事會及其審計委員會

第五條

直管企業(yè)董事會對內部審計的職責包括：

（一）決定內部審計機構的設置；

（二）審核批準內部審計管理制度；

（三）審核批準內部審計工作計劃；

（四）聽取審計委員會和內部審計機構工作情況匯報；

（五）審議重要的內部審計報告、審計結果及有關事項。第六條

直管企業(yè)應當依據完善公司治理結構和內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。審計委員會成員全部由董事組成，成員不少于3人，半數以上成員應為外部董事，其中至少應有一名外部董事是財務、審計專業(yè)人士。審計委員會主任委員由外部董事擔任。

第七條 審計委員會應當根據企業(yè)章程，按照董事會授權行使對內部審計的指導和監(jiān)督職責：

（一）督促企業(yè)建立健全內部審計制度；

（二）審核、協(xié)調、監(jiān)督和評價內部審計工作計劃、工作結果；

（三）審核內部控制制度、財務信息及其披露等重大事項；

（四）負責內部審計項目與監(jiān)事會、出資股東溝通；

（五）監(jiān)督內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（六）董事會授權的其他事項。

第八條 審計委員會應當定期向董事會報告對內部審計指導和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。

第三章 內部審計機構和人員

第九條 根據國家有關規(guī)定，直管企業(yè)應當設立專門的內部審計機構。根據內部機構設置的需要，內部審計機構也可以與其他內部監(jiān)督機構合署辦公。

企業(yè)應當根據公司治理和經營規(guī)模特點，配備專職內部審計人員，并保證內部審計人員數量能夠充分履行審計職責。

第十條 直管企業(yè)內部審計機構直接對董事會負責并報告工作，并接受審計委員會的指導和監(jiān)督。

根據需要，直管企業(yè)董事會可以授權董事處理內部審計日常 3

工作，該董事應當定期向董事會匯報。

第十一條 直管企業(yè)內部審計機構應當專門向董事會報告內部審計工作開展情況，每年不少于兩次。

直管企業(yè)內部審計機構應當及時向董事會報告重要的內部審計報告、審計結果及有關事項。

第十二條 直管企業(yè)應當建立合理有效的內部審計組織架構，一般可實行集中管理制或分級管理制。

集中管理制是指，直管企業(yè)本部設立內部審計機構，統(tǒng)一配備專職內部審計人員，子企業(yè)不設立內部審計機構。根據需要，直管企業(yè)可以在子企業(yè)實行內部審計人員派駐制。

分級管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設立內部審計機構，分別配備專職內部審計人員。直管企業(yè)內部審計機構應當加強對子企業(yè)內部審計機構的指導。

第十三條

企業(yè)內部審計機構負責人應當具備中級以上審計、會計或其他與審計有關的專業(yè)職稱、職業(yè)資格。內部審計人員應當具備審計、會計、經濟、工程等相關專業(yè)技術資格。

企業(yè)內部審計機構負責人的任免應當聽取監(jiān)事會、紀委、財務總監(jiān)的意見，并將任免名單報上級產權單位備案。

第十四條 企業(yè)內部審計機構應當制訂或參與制訂內部審計人員聘用方案、培訓計劃和工作任務，并建立內部激勵約束機制。

第十五條 企業(yè)內部審計機構履行職責所需經費，應當列入企業(yè)財務預算并予以保證。內部審計人員參加國家專業(yè)技術資格考評、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務培訓等，企業(yè)應當予以支持。

第四章 內部審計機構主要職責與權限

第十六條 企業(yè)內部審計機構依法履行以下主要職責：

（一）制訂內部審計管理制度，經董事會審核批準后實施；

（二）開展對企業(yè)及其子企業(yè)資產負債損益、財務收支、產權轉讓、薪酬福利、經營考核等相關經濟活動審計；

（三）開展對企業(yè)主要業(yè)務部門負責人和子企業(yè)負責人經濟責任審計；

（四）開展內部控制審計，審查和評價內部控制體系建設與運作情況，以及內部控制制度的健全性及控制程序的有效性；

（五）開展風險管理審計，審查和評價全面風險管理體系建設與運作情況，以及企業(yè)對重大風險辨別、防范與應對能力；

（六）開展預算管理審計，審查和評價預算管理制度建設與運作以及預算編制、下達、執(zhí)行、調整和考核等情況；

（七）開展對基建工程和重大技術改造、大修等立項、概（預）算、標底編制、結算、決算和竣工交付使用等情況審計；

（八）開展對抵押擔保、對外投資、出借資金、委托理財、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購破產、重大經濟合同、資產減值準備以及財務核銷等情況審計；

（九）開展對境外、市外投資項目審計；

（十）開展績效審計、專項審計、審計調查等；

（十一）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他職責。第十七條 企業(yè)應當保證內部審計機構依法履行以下權限：

（一）明確內部審計在公司治理、內部控制和風險管理中的權限，賦予內部審計機構充分的知情權、監(jiān)督權和建議權；

（二）參加或列席經營決策等重要會議，并提出意見建議；

（三）參與研究制訂、修改企業(yè)規(guī)章制度，并督促落實；

（四）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證、現場勘察相關資產，查閱生產經營有關文件、會議記錄等；

（五）要求被審計單位提供運用計算機儲存、處理的電子數據和必要的硬軟件技術文檔；

（六）對與審計項目有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（七）對發(fā)現的重大經營風險或重大內部控制缺陷可及時向董事會報告；對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向董事會報告；

（八）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料，經董事會授權可暫予封存；

（九）聘請社會審計機構或專業(yè)人員參加內部審計工作；

（十）董事會在管理權限范圍內，可以授予內部審計機構必要的處理權或處罰權；

（十一）對內設機構及其子企業(yè)嚴格遵守財經法規(guī)、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可向企業(yè)提出表彰、獎勵建議；

（十二）法律法規(guī)、規(guī)章及企業(yè)章程規(guī)定的其他權限。第十八條 政府審計機關、社會審計機構等進駐企業(yè)開展審計工作時，企業(yè)內部審計機構應當參與協(xié)調溝通，并按規(guī)定提供必要的支持和資料。

企業(yè)內部審計機構應當組織或參與組織社會審計機構聘用、更換和報酬支付等工作，并對其工作質量進行監(jiān)督評價。

第五章 內部審計工作程序

第十九條 直管企業(yè)內部審計機構應當制訂工作計劃，報經董事會審核批準后實施，并將工作總結報董事會審核。

第二十條 企業(yè)內部審計機構根據工作計劃或有關安排確定審計項目，組成審計組實施審計，審計組成員不得少于2人。

第二十一條 審計組應當編制審計實施方案，經企業(yè)內部審計機構批準后實施。審計工作一般應當遵循以下程序：

（一）準備階段：在實施審計前3個工作日，向被審計對象送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知 7

書可在實施審計時送達。被審計對象接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

（二）實施階段：調查收集資料，審查有關賬表、實物和信息系統(tǒng)等，綜合運用審計抽樣、分析性復核、技術經濟分析以及計算機審計等方法和手段，獲取充分、相關、可靠的審計證據，編制審計工作底稿。

（三）報告階段：

1.審計結束后，審計組應當以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，編制審計報告征求意見稿，征求被審計對象意見。

被審計對象應當自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出，視為無異議。

2.被審計對象對審計報告征求意見稿有異議的，審計組應當進行研究、核實，必要時修改審計報告。

3.審計組將審計報告連同被審計對象的反饋意見提交內部審計機構復核。

4.內部審計機構對審計報告進行復核，并報董事會審定后，形成正式的審計報告，送達被審計對象。

審計報告自送達被審計對象之日起生效。

5.被審計對象應當認真落實審計報告提出的意見和建議，并在規(guī)定期限內向內部審計機構反饋整改情況。

被審計對象對審計報告仍有異議的，可以向董事會反映意見，董事會應當受理。

6.直管企業(yè)內部審計機構應當督促審計發(fā)現問題的整改，并將審計整改情況向董事會報告。

上述4-6項內部審計日常工作中涉及董事會職權，根據需要，董事會可以授權董事代為履行。

第二十二條 企業(yè)應當建立健全內部審計檔案管理制度，并按有關規(guī)定妥善保管內部審計檔案資料。

第六章 內部審計工作要求

第二十三條 企業(yè)應當重視和加強內部審計工作，抓好內部審計結果利用和審計整改后續(xù)工作，建立健全內部審計制度。

內部審計結果應當作為考核、獎懲、任免企業(yè)內設機構及其子企業(yè)負責人的參考依據。

第二十四條 企業(yè)內部審計機構應當積極配合監(jiān)事會、紀委、財務總監(jiān)開展工作，并向其提供審計報告、通報審計情況。

在市國資委對內部審計工作成效顯著的單位和個人按規(guī)定給予表彰時，企業(yè)監(jiān)事會、紀委、財務總監(jiān)參與評分考核。

第二十五條 企業(yè)內部審計機構應當依據《中國內部審計準則》加強審計質量控制，建立分級復核制度，制訂規(guī)范化的工作底稿，接受市國資委和政府審計機關的指導和監(jiān)督。

第二十六條 直管企業(yè)應當于每年公歷1月15日前，將上內部審計工作總結及本內部審計工作計劃正式報送市國資委。

直管企業(yè)應當積極配合開展市國資委部署的專項審計，除了向董事會報告，還應將專項審計報告報送市國資委。

直管企業(yè)在內部審計工作中發(fā)現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件以及重大經營風險等，應及時向市國資委報送專項報告。

第二十七條 企業(yè)內部審計人員應當依法履行職責，遵守行業(yè)規(guī)范，堅持原則、客觀公正、保持廉潔、保守秘密。

企業(yè)內部審計人員不得兼任或從事可能影響其履行審計職責的經營管理或財務工作；實施內部審計時，與被審計對象有利害關系的，應當回避。

第二十八條 企業(yè)應當保障內部審計機構和人員依法行使職權、履行審計職責；企業(yè)內設機構及其子企業(yè)應當積極配合內部審計工作，不得拒絕、阻礙、干涉內部審計工作；任何組織和個人不得對內部審計人員進行打擊報復。

受打擊報復的內部審計人員有權直接向市國資委報告情況。

第七章 獎懲

第二十九條 對于認真履行職責、忠于職守、作出顯著成績的內部審計人員，企業(yè)應當給予表彰或獎勵。

第三十條 對于失職瀆職的內部審計人員，企業(yè)依照有關規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第三十一條 對于被審計對象打擊報復內部審計人員的，企業(yè)應當及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

對于被審計對象相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第八章 附則

第三十二條 各直管企業(yè)可結合實際制定具體實施細則。第三十三條 本規(guī)定由市國資委負責解釋。第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第四篇：深圳市屬國有企業(yè)資產評估管理暫行規(guī)定

深圳市屬國有企業(yè)資產評估管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條

為規(guī)范市屬國有企業(yè)資產評估管理工作，維護國有資產合法權益，根據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》、《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估管理若干問題的規(guī)定》及相關法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司及其所屬企業(yè)等國有資產占有單位（以下簡稱占有單位）。

第三條

組織資產評估工作應當遵循公開、公平、公正的原則，按照有關規(guī)定進行。

第四條 資產評估機構應當依照國家規(guī)定的標準、程序和方法，獨立、客觀、科學、公正地進行資產評估。

第五條

市國資委是市屬國有企業(yè)資產評估的管理機構，履行下列監(jiān)管職責：

（一）執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章有關資產評估的規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)資產評估管理相關規(guī)定；

（二）依照規(guī)定的權限，對資產評估項目進行核準以及對應由市國資委備案的資產評估項目進行備案；

（三）組織資產評估項目的專家評審；

（四）對資產評估項目進行抽查，糾正及處理評估中的違紀、違規(guī)行為；

（五）履行本級政府和上級國有資產監(jiān)管部門賦予的其他監(jiān)管職責。

第二章 資產評估范圍

第六條 占有單位有下列行為之一的，應當對相關國有資產進行評估：

（一）因增資擴股等原因導致原國有出資人產權（股權）比例發(fā)生變動；

（二）改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（三）所屬企業(yè)產權（股權）轉讓；

（四）以非貨幣資產對外投資；

（五）合并、分立；

（六）資產轉讓、臵換、拍賣；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要評估的其他事項。第七條

占有單位有下列行為之一的，應當對所涉及非國有單位的相關資產進行評估：

（一）收購資產和企業(yè)產權（股權）；

（二）資產臵換；

（三）接受以實物資產償還債務；

（四）合資、合作設立企業(yè)，對方以非貨幣資產出資；

（五）市國資委認為需要進行資產評估的其他事項。第八條 占有單位的經濟行為有下列情形之一的，經市國資委批準，可以免予相關國有資產評估：

（一）企業(yè)國有資產在市屬國有獨資企業(yè)或國有獨資公司之間變動的；

（二）經專項審計，經營規(guī)模較小、資產權屬明晰的正常經營企業(yè)，總資產在五百萬元以下（人民幣，含本數，下同）和凈資產在一百萬元以下的產權變動；

（三）轉讓比例小于產權變動企業(yè)整體產權百分之五，且轉讓權益占審計后帳面凈資產在三百萬元以下的產權轉讓；

（四）市國資委認為可以免予評估的其他事項。第九條

經占有單位的國有出資人（以下簡稱國有出資人）批準，二十萬元以下的實物資產（不含土地、房產）轉讓可免予評估。

第三章 資產評估工作程序

第十條

進行資產評估工作，應當具備下列前提條件：

（一）涉及資產評估的經濟行為取得合法有效的書面依據，包括批準文件、經濟合同等；

（二）占有單位對評估資產進行清查，確認納入評估范圍的資產權屬明晰；

（三）涉及企業(yè)整體資產評估的，按規(guī)定進行專項審計；

（四）涉及土地和房產評估的項目，按規(guī)定報市政府相關部門辦理土地、房產的確權和處臵手續(xù)。

第十一條

委托進行資產評估的主體（以下簡稱委托主體）應當按照下列要求確定：

（一）涉及本規(guī)定第六條規(guī)定的經濟行為的，根據“誰處臵資產，誰委托評估”的原則確定；

（二）涉及本規(guī)定第七條規(guī)定的經濟行為的，由該經濟行為涉及的國有單位委托；

（三）特殊情況，由經濟行為批準單位確定委托主體。第十二條

資產評估機構的選聘應當按照下列要求確定：

（一）按照市國資委關于中介機構的選聘規(guī)定開展資產評估機構的選聘工作；

（二）涉及上市公司、金融企業(yè)的資產評估機構，必須具備從事證券業(yè)評估資格，涉及單項土地的資產評估機構，必須具備土地資產評估資格；

（三）資產評估機構必須具備占有單位所在行業(yè)的專業(yè)特長；

（四）根據資產評估機構的資質層級、行業(yè)信譽、經營規(guī)模、從業(yè)經驗、收費水平以及委托評估項目負責人、具體經辦人員的工作經驗、業(yè)務素質、執(zhí)業(yè)資格等從優(yōu)選聘；

（五）按照本規(guī)定第十條第三款規(guī)定，需進行專項審計的資產評估項目，專項審計和資產評估工作不得由同一家中介機構承擔；

（六）不得選聘市國資委通報限制從事市屬國有企業(yè)資產評估的評估機構。

第十三條 資產評估機構確定后，委托主體應當與資產評估機構簽訂資產評估委托合同，評估費用原則上由委托主體支付。

第十四條

資產評估工作應當按下列步驟進行：

（一）占有單位進行資料準備和資產自查，資產評估機構擬定資產評估計劃；

（二）資產評估機構人員進駐占有單位，指導占有單位開展資產清查工作，對評估資產進行核實和鑒定，收集相關數據資料；

（三）資產評估機構根據現場工作的情況進行評定估算和評估匯總工作，得出初步的評估結論；

（四）資產評估機構以初稿形式將有關評估的基本內容與委托主體進行溝通；

（五）對評估報告初稿修改、完善，確認相關數據無誤后，出具正式評估報告；

（六）按照本規(guī)定第六章的要求對評估報告進行公示。第十五條

資產評估報告初稿形成后，資產評估機構與委托主體應當就下列內容進行溝通：

（一）委托評估的項目背景、資產狀況、評估范圍、評估目的等報告內容與委托評估的實際情況是否相符；

（二）對委托主體在資產評估申報過程中出現的重項、漏項等的處理情況；

（三）評估的初步結論；

（四）委托主體應當出具的有關資產權屬、劃撥、核銷及特殊財產處理的批文等證明資料；

（五）評估結果與審計結果的銜接問題。

第四章 資產評估項目的核準和備案

第十六條

資產評估項目有下列情形之一的，應當報市國資委核準：

（一）經深圳市人民政府批準實施的重大經濟事項涉及的資產評估項目；

（二）市國資委直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下簡稱直管企業(yè)）的產權（股權）變動涉及的資產評估項目；

（三）市國資委認為需要核準的其他重大資產評估項目。

第十七條 資產評估項目核準應當按照下列程序進行：

（一）占有單位在經濟行為獲得批準后，將經濟行為的實施方案、批準文件、資產評估工作方案等相關資料報市國資委備案，市國資委在必要時，可對該項目進行跟蹤、指導和檢查；

（二）占有單位收到資產評估機構出具的評估報告后，在評估報告有效期屆滿叁個月前，按規(guī)定程序將資產評估項目報市國資委核準；

（三）市國資委收到核準材料后，組織專家評審會對評估項目進行論證，對符合要求的核準項目，在二十個工作日內作出核準批復；不符合要求的，應及時提出處理意見。

第十八條 市國資委主要從下列方面對需要核準的資產評估項目予以審核：

（一）進行資產評估的經濟行為是否經批準，評估目的是否與批準的經濟行為相一致；

（二）資產評估機構選聘是否符合規(guī)定；

（三）主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準日的選擇和評估報告的有效期是否明示；

（五）評估所依據的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策是否適當；

（六）委托主體或占有單位是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

（七）評估過程、步驟是否符合規(guī)定；

（八）市國資委認為需要核準的其他內容。

第十九條 除本規(guī)定第十六條規(guī)定的核準項目之外的資產評估項目，應當按照本規(guī)定辦理資產評估項目備案手續(xù)。

第二十條

資產評估項目備案工作實行分級管理。經濟行為由市國資委批準的，資產評估項目報市國資委備案；經濟行為由直管企業(yè)及其所屬企業(yè)批準的，資產評估項目報直管企業(yè)備案。

第二十一條

資產評估項目涉及多個國有產權主體的，按持有國有產權（股權）比例最大國有出資人的產權隸屬關系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經協(xié)商可委托其中任一方辦理備案手續(xù)。

非國有資產評估項目由國有單位負責辦理備案手續(xù)。第二十二條 資產評估項目備案應當按照下列程序進行：

（一）占有單位收到評估機構出具的評估報告后，在評估報告有效期屆滿叁個月前按規(guī)定程序報市國資委或直管企業(yè)備案；

（二）市國資委或直管企業(yè)在收齊備案材料之日起十個工作日內辦理備案手續(xù)。

第二十三條

申報資產評估項目核準和備案，應當報送下列文件：

（一）《資產評估項目核準申請表》或《資產評估項目備案表》；

（二）資產評估機構提交的資產評估報告（含土地、房產的評估報告），包括評估報告書、評估說明和評估明細表及其軟盤；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件及資產重組方案、改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

（四）審計報告；

（五）資產評估各方當事人的承諾函；

（六）國土管理部門的土地、房產處臵批準文件及土地資產評估報告?zhèn)浒甘瘴幕貓?zhí)；

（七）企業(yè)法人注冊登記資料；

（八）公開選聘評估機構的資料；

（九）評估報告公示中的書面意見等相關資料；

（十）市國資委或直管企業(yè)認為必要的其他資料。第二十四條

資產評估項目核準和備案后，在評估報告有效期內需對評估結果進行調整的，占有單位應自調整完畢之日起十五個工作日內向原核準、備案機關重新辦理核準和備案手續(xù)，原核準文件和備案表收回。第二十五條

資產評估報告有效期為自評估基準日起一年。因特殊原因，經市國資委批準，資產評估報告有效期可延長六個月。

第二十六條 市國資委下達的資產評估項目核準文件和經市國資委或直管企業(yè)備案的資產評估項目備案表是占有單位或其國有出資人進行產權交易、股權設臵的必備文件。

第五章 資產評估項目的專家評審

第二十七條

市國資委對資產評估項目實行專家評審管理。資產評估項目有下列情形之一的，應當經專家評審會論證：

（一）本規(guī)定第十六條規(guī)定需進行核準的；

（二）在評估過程中或公示后存在較大爭議的；

（三）市國資委認為需要論證的其他資產評估項目。第二十八條

市國資委建立評審專家?guī)?。評審專家?guī)煊上铝腥藛T組成：

（一）相關政府部門的專業(yè)人員；

（二）大專院校、科研單位的專業(yè)人員；

（三）評估行業(yè)的專業(yè)人員；

（四）會計、審計、法律、房地產等行業(yè)的專業(yè)人員。第二十九條

市國資委根據資產評估項目情況和回避原則，從評審專家?guī)熘须S機選取五至七名專家召開專家評審會，與會專家對評估報告發(fā)表意見，評審會負責人綜合各專家意見形成專家評審意見。

專家評審會的具體議事規(guī)則由市國資委另行制訂。第三十條 專家評審意見是市國資委和直管企業(yè)對資產評估項目進行核準和備案的主要依據。

第三十一條

召開專家評審會所發(fā)生的費用，由市國資委在國有資產監(jiān)管經費中列支。

第六章 資產評估工作的監(jiān)管

第三十二條 占有單位及其國有出資人有下列情形之一的，應當對資產評估報告進行公示：

（一）對外轉讓下屬企業(yè)國有控股權，包括進行經營者員工持股改制；

（二）本企業(yè)重大資產、權益對外轉讓；

（三）市國資委認為需要公示資產評估報告的其他行為。

第三十三條

資產評估報告公示的主要內容：

（一）資產評估的經濟行為批準情況；

（二）公開選聘評估機構情況；

（三）審計結果和評估結果；

（四）應納入資產評估范圍的實物資產明細表（含帳面值、審計值、評估值）；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要公示的其他內容。第三十四條

資產評估項目委托主體在申請資產評估項目核準或備案前，對評估報告進行公示。評估報告公示期為五個工作日。評估報告應作為公示的備查文件。

第三十五條 公示方式是將本規(guī)定第三十三條規(guī)定的公示內容在占有單位的公共場所張貼和以書面形式送達占有單位的財務總監(jiān)、工會、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、財務審計等部門，各部門應當在五個工作日內提交書面意見。對公示內容提出的書面意見應當作為核準和備案的附送資料。

第三十六條

占有單位及其國有出資人、資產評估機構應當對公示中出現的問題予以及時處理。

第三十七條

市國資委和直管企業(yè)建立資產評估工作檢查制度，每半年對資產評估項目進行一次全面統(tǒng)計檢查，對評估工作中存在的普遍性、政策性問題等進行分析，提出解決措施和辦法。

第三十八條

市國資委根據《國有資產評估項目抽查辦法》，定期或不定期選取具體評估項目組織抽查，加強對資產評估工作的監(jiān)督管理。直管企業(yè)和被抽查項目的占有單位、國有出資人及資產評估機構應當積極配合抽查工作。

第三十九條 抽查工作重點檢查下列內容：

（一）經濟行為的合法性；

（二）資產評估機構選聘程序的合規(guī)性；

（三）資產評估機構選聘標準的合規(guī)性；

（四）資產評估機構和評估人員執(zhí)業(yè)資格的合規(guī)性；

（五）被評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍的一致性；

（六）占有單位提供的產權權屬、財務等資料的真實性、完整性、有效性；

（七）資產清查、審計情況；

（八）資產帳面價值與評估結果的差異情況；

（九）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異情況；

（十）現場勘查活動及評估現場工作記錄；

（十一）評估工作底稿；

（十二）評估方法的選擇和評估依據的合理性；

（十三）評估報告對重大事項及評估結果影響的披露程度；

（十四）市國資委認為需要抽查的其他內容。第四十條 市國資委根據抽查情況通報抽查結果。對抽查中發(fā)現的重大違法、違紀、違規(guī)問題，提交有關部門處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第四十一條

資產評估機構有下列情形之一的，市國資委可以要求市屬國有企業(yè)在一定限期內不得委托該資產評估機構從事市屬國有企業(yè)資產評估工作：

（一）違反本規(guī)定，在評估操作上存在重大失誤，致使資產評估結果失實的；

（二）評估報告被專家評審會否決兩次以上（含兩次）的；

（三）專家評審會提出修改意見，但修改后仍不符合要求達兩次以上（含兩次）的；

（四）核準、備案和抽查過程中，發(fā)現評估報告存在重大問題，經核實屬評估機構原因造成的；

（五）資產評估機構及其工作人員有違法、違紀、違規(guī)行為的。

第七章 資產評估各方當事人職責

第四十二條

委托主體及占有單位在資產評估過程中，應當履行下列職責：

（一）保證本規(guī)定第十條要求的資產評估工作的前提條件已具備；

（二）按照有關規(guī)定通過公開方式選聘評估機構；

（三）保證委托進行資產評估的資產范圍與經濟行為所涉及的資產范圍一致，無重評、漏評，納入評估范圍的資產權屬明確，出具的資產權屬證明文件合法有效；

（四）保證向資產評估機構提供的財務會計等資料真實、完整、有效，保證所提供的材料對有關重大事項揭示充分；

（五）積極配合資產評估機構進行評估工作，不干預評估工作。占有單位應對前款第（三）、（四）項內容予以書面承諾。

第四十三條 委托主體在與資產評估機構簽訂的資產評估委托合同中，應當明確要求資產評估機構及其簽字的注冊資產評估師必須對資產評估報告獨立承擔法律責任及履行下列職責：

（一）堅持獨立性原則，不受任何人為干預；

（二）認真對涉及評估的各類資產及負債進行清查、核實，保證實際評估的資產與委托評估的資產相一致，不重不漏；

（三）選用恰當的評估方法，參照可靠的數據和資料，周全考慮影響評估價值的因素，保證評估價值公允、準確；

（四）如期完成評估報告，保證評估報告的客觀、真實、完整、有效；

（五）積極配合資產評估的核準、備案、公示和抽查工作；

（六）不得泄露委托主體和占有單位的商業(yè)秘密。第四十四條 國有出資人在資產評估過程中，應當履行下列職責并予以書面承諾：

（一）確認評估報告；

（二）確認評估目的和與之相對應的經濟行為批準文件的要求相一致；

（三）確認評估基準日的確定合理；

（四）確認影響評估資產價值的因素已考慮周全；

（五）確認引用的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策適當；

（六）確認評估的價值合理。

第八章 責任追究

第四十五條

占有單位和國有出資人違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由市國資委按照有關規(guī)定給予相應處罰；造成國有資產損失的，除依紀依規(guī)依法追究有關責任人員的相應責任之外，市國資委還將視情況追究其經濟賠償責任。

（一）未按有關規(guī)定公開選聘資產評估機構的；

（二）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊并導致評估結果失實的；

（三）聘請不符合資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動的；

（四）應當進行資產評估而未進行資產評估的；

（五）應當辦理核準或備案手續(xù)而未辦理的；

（六）資產評估報告應當公示而未公示的；

（七）違反本規(guī)定的其他行為。發(fā)生前款情形的，不得辦理備案和核準手續(xù)；已辦理備案和核準手續(xù)的，市國資委可以宣布該資產評估項目備案或核準手續(xù)無效。未完成的評估工作應當終止。

第四十六條

直管企業(yè)、占有單位及其國有出資人單位工作人員違反本規(guī)定，由市國資委按照管理權限決定或提請有關主管單位給予責任人批評、免職、解聘等處理；情節(jié)嚴重的，按有關規(guī)定追究責任人的黨紀、政紀責任。

第四十七條 資產評估機構及其工作人員在資產評估過程中，違反本規(guī)定，致使資產評估結果失實的，市國資委可以宣布該資產評估項目已辦理的備案或核準手續(xù)無效，并可以根據情節(jié)輕重，要求市屬國有企業(yè)在一定期限內不得委托該資產評估機構從事市屬國有企業(yè)資產評估工作，同時提請資產評估行業(yè)主管部門給予相應處罰。

第四十八條

對違反本規(guī)定，造成國有資產損失的機構和個人，相關單位應當追究其賠償責任；情節(jié)嚴重，涉嫌犯罪的，依法追究其刑事責任。

第九章 附則

第四十九條 有關上市公司的法律、法規(guī)、規(guī)章對其資產評估管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十條 各區(qū)可參照本規(guī)定，制定對所出資企業(yè)資產評估進行管理的具體辦法。

第五十一條

本規(guī)定由市國資委負責解釋。第五十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

第五篇：xxx國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

xxx國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為落實《xxx國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核與薪酬管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），切實履行國有資產出資人職責，逐步建立起符合現代企業(yè)制度要求的激勵約束機制，合理確定企業(yè)負責人和員工收入水平，調動企業(yè)負責人與員工的積極性、創(chuàng)造性，切實維護員工的合法權益，促進企業(yè)經濟效益增長和實現國有資產保值增值，根據《公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，結合我市實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于經市政府確定的，由成都市國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。

第三條 本規(guī)定所稱企業(yè)負責人，指企業(yè)的董事長、黨委書記、總經理和市國資委確定的其他負責人；所稱員工，指除企業(yè)負責人以外的，與企業(yè)形成勞動關系的主體；所稱薪酬，指按照相關法規(guī)和本規(guī)定，結合企業(yè)經營業(yè)績考核結果及合同、經營責任書等法律文件所確定的，應由企業(yè)支付給企業(yè)負責人和企業(yè)員工的勞動報酬。

第四條 企業(yè)薪酬管理應當遵循以下基本原則：

（一）貫徹執(zhí)行國家、省、市的相關薪酬政策，按照法律法規(guī)和相關規(guī)定，規(guī)范薪酬管理；

（二）堅持激勵與約束相結合，薪酬與風險、責任相一致，與經營業(yè)績和勞動成果相掛鉤。

（三）堅持績效考核，效率優(yōu)先、兼顧公平和企業(yè)薪酬水平增幅不高于企業(yè)效益增幅，企業(yè)負責人薪酬水平增幅不高于企業(yè)職工平均薪酬水平增幅，維護出資人的合法權益。

（四）堅持薪酬制度改革與相關改革配套進行，推進企業(yè)負責人收入分配和員工收入的市場化、貨幣化、規(guī)范化、透明化。

（五）建立薪酬預算體系、統(tǒng)一薪酬構成、控制薪酬總額，合理控制企業(yè)人工成本，提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第二章 企業(yè)負責人薪酬的構成和確定辦法

第五條 企業(yè)負責人薪酬由基本年薪、績效年薪和特別獎勵三部分構成。

第六條 薪酬的確定辦法：

（一）基本年薪

企業(yè)負責人的基本年薪是企業(yè)負責人的基本收入，主要根據企業(yè)經營規(guī)模、經營管理難度、經營環(huán)境、所承擔的戰(zhàn)略責任和所在地區(qū)企業(yè)平均工資、所在行業(yè)平均工資、本企業(yè)平均工資等因素綜合確定?；矫磕旰硕ㄒ淮?。

分配系數：董事長、黨委書記、總經理基本年薪為100%，副職基本年薪為70%-90%。

（二）績效年薪

績效年薪與國有資本保值增值掛鉤。主要考核指標為國有資本保值增值率、利潤總額、凈資產收益率和可持續(xù)發(fā)展能力；輔助指標為銷售（營業(yè)）增長率、管理費用控制率、應收賬款控制率等。主要指標為效益薪酬的計算依據，輔助指標為調整依據。企業(yè)完成市國資委下達的業(yè)績考核指標或責任目標，其負責人可獲得效益薪酬?？己酥笜穗S考核辦法的調整而調整。

績效年薪＝ 績效年薪基數× 調節(jié)系數

其中：績效年薪以基本年薪為基數；調節(jié)系數根據考核分數，在0-3倍之間進行確定。

當考核結果為E級時，其績效年薪為0；

當考核結果為D級時，調節(jié)系數按（考核分數-D級起點分數）/（C級起點分數-D級起點分數）確定。其績效年薪在0倍到1倍績效年薪基數（以下簡稱基數）之間；

當考核結果為C級時，調節(jié)系數按1+0.5×（考核分數-C級起點分數）/（B級起點分數-C級起點分數）確定。其績效年薪在1倍到1.5倍基數之間；

當考核結果為B級時，調節(jié)系數按1.5+（考核分數-B級起點分數）/（A級起點分數-B級起點分數）確定。其績效年薪在1.5倍到2.5倍基數之間；

當考核結果為A級時，調節(jié)系數按2.5+0.5(考核分數-A級起點分數)/（滿分-A級起點分數）確定。其績效年薪在2.5倍到3倍基數之間。

凡企業(yè)利潤總額目標值低于上目標值與實際完成值的平均值的，最終考核結果原則上不得進入A級。

（三）特別獎勵

市國資委建立企業(yè)特別獎勵制度，獎勵對企業(yè)、行業(yè)和社會有特殊貢獻的企業(yè)相關人員。具體獎勵辦法另行制定。

（四）確定薪酬的限制

1、企業(yè)負責人崗位的分配系數差別限制

擔任企業(yè)董事長、黨委書記、總經理的薪酬系數為1，副職由企業(yè)根據其任職崗位、責任和貢獻按法定代表人薪酬系數的0.6-0.9倍確定。

2、企業(yè)負責人的薪酬與本企業(yè)職工薪酬的差別限制

企業(yè)負責人平均薪酬不高于本企業(yè)（含所屬全資企業(yè)）職工平均工資的8倍。年薪兌現超過的部分，列入企業(yè)負責人經營業(yè)績記錄，作為離職后對有突出貢獻企業(yè)家特別獎勵的參考依據。具體辦法另行規(guī)定。

第三章 員工薪酬的構成（004km.cn）

第七條 企業(yè)員工薪酬，原則上由基本工資、補貼津貼和績效工資（獎金）三部分構成，也可以根據其與企業(yè)簽訂的勞動合同另行確定。

第八條 基本工資是指企業(yè)支付給員工的，金額相對固定的基本報酬。其標準主要根據職務、崗位、職稱、學歷、工齡等相關因素，參照社會及行業(yè)同等工資水平等綜合確定。

第九條 補貼津貼是指企業(yè)按照國家規(guī)定支付給員工的各項補助性收入。

第十條 績效工資（獎金）是指企業(yè)根據經濟效益和員工的勞動成果支付給員工的獎勵性工資。

第四章 薪酬方案的制定和審批

第十一條 企業(yè)根據自身經營特點，依照本規(guī)定確定的基本原則和薪酬構成要求，制訂企業(yè)薪酬方案，并上報市國資委審批。

第十二條 企業(yè)薪酬方案的主要內容，應當包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標、企業(yè)收入分配原則、機構設置、人員編制、崗位設置、薪酬構成、各層級人員基本工資和補貼

津貼的明細項目及標準、績效工資（獎金）的考核和計提發(fā)放辦法等內容。薪酬方案應當分別明確本企業(yè)負責人及員工的薪酬構成。同時，在編制說明中，明確企業(yè)負責人及員工在薪酬總額中各自所占比重和所對應的會計科目，以及跨發(fā)放的績效工資（獎金）全額預提、核定發(fā)放及賬務調整的時間和具體做法。

第十三條 市國資委對企業(yè)薪酬方案進行審批。

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司根據其在市國資委審批的方案在企業(yè)內部執(zhí)行該薪酬方案。

國有控股公司的國有產權代表根據其在市國資委的審批方案，按照有關規(guī)定在董事會或其他決策機構會議上充分發(fā)表意見，董事會或其他決策機構對薪酬方案表決通過后執(zhí)行。

第十四條 審批后的薪酬方案，原則上不得調整。若企業(yè)因客觀原因確需調整，應重新報請市國資委批準。

第五章 薪酬總額預算管理

第十五條 企業(yè)應根據市國資委批準的薪酬方案，實行薪酬總額預算管理。按照全面預算管理的要求，結合企業(yè)經營目標和本規(guī)定及其它文件的規(guī)定，編制科學、合理的企業(yè)薪酬總額預算。企業(yè)在編制企業(yè)薪酬總額預算時，應該聽取職工代表的意見，并在向市國資委報批的材料上體現。

薪酬總額預算中，應分別設置企業(yè)負責人薪酬預算和員工薪酬預算，并且按照本規(guī)定的相關要求，體現企業(yè)負責人薪酬與員工薪酬在增幅上的關系和差別限制，以及各負責人之間的薪酬差額限制。

企業(yè)薪酬總額的增長率，不高于企業(yè)勞動生產率增長率，不高于企業(yè)經濟效益增長率。

第十六條 企業(yè)應當在每年的3月30日前，將本薪酬總額預算和預算編制說明報市國資委核準。

預算未核準的，企業(yè)應當在15日內重新編制上報市國資委。

第十七條 薪酬中的績效工資（獎金），無論是否跨發(fā)放，都應當編制到預算薪酬總額預算中。第十八條 市國資委建立薪酬總額預算執(zhí)行情況上報制度。企業(yè)應在每年7月31日前，編制上半年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委；在次年1月31日前，編制全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表，并上報市國資委。

第十九條 對少數在實際工作中，因市政府特殊任務下達而增加務工人員需增大薪酬總額的，另行單獨報批。市國資委審批前，應征求企業(yè)監(jiān)事會或監(jiān)事的意見。

第二十條 經市國資委核準后的企業(yè)薪酬總額預算，企業(yè)應嚴格執(zhí)行。企業(yè)有正當理由需修改預算的，應該將修改方案報市國資委審批。市國資委在審批前，應征求企業(yè)監(jiān)事會或監(jiān)事的意見。

經市國資委批準的企業(yè)薪酬總額預算，企業(yè)應以適當方式向職工代表大會公開，接受民主監(jiān)督。

第六章 薪酬分配的管理與監(jiān)督

第二十一條 企業(yè)負責人薪酬分配方案審批和薪酬兌現方式按照《暫行辦法》第二十三條、第二十四條執(zhí)行。

企業(yè)制訂的薪酬分配方案與預算之間有偏差的，企業(yè)應以專項報告的形式向市國資委做出說明。

企業(yè)在報送企業(yè)負責人薪酬分配審核材料時，應同時報送企業(yè)負責人職務消費的相關材料和董事會、職工代表大會對職務消費的審議情況。

市國資委在審批或審核前，應聽取企業(yè)監(jiān)事會或監(jiān)事的意見，必要時可聽取企業(yè)職工代表的意見。

第二十二條 企業(yè)負責人因違規(guī)受到扣發(fā)績效年薪處罰的，應當在執(zhí)行薪酬方案時，根據處罰決定扣發(fā)其薪酬。

第二十三條 企業(yè)負責人的薪酬分配方案經批準并實施后，應當按照《暫行辦法》第二十八條，向職代會公開，接受民主監(jiān)督。

第二十四條 國有控股企業(yè)由國有股權代表將薪酬分配方案報市國資委審批，并根據批準的方案，按照《公司法》等法規(guī)的規(guī)定，在董事會或其它決策機構會議上發(fā)表意見，董事會或其它決策機構對薪酬分配方案表決通過，對超過市國資委批準方案部分，納入國有產權代表任期滿后的特殊貢獻獎。其具體辦法另行規(guī)定。

第二十五條 面向社會公開招聘的企業(yè)負責人的薪酬，由企業(yè)根據預算提出方案經市國資委審核后，企業(yè)可以在核準的薪酬標準內，根據人才市場價位與招聘人員協(xié)商確定，并按照有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 員工基本工資應當按月支付，補貼津貼的支付時間按照相關政策執(zhí)行，績效工資（獎金）的支付時間由企業(yè)自主決定。但是績效工資（獎金）中與企業(yè)完成市國資委計劃指標情況相掛鉤的獎金（如年終獎）部分，應當在市國資委對企業(yè)完成考核后，由企業(yè)根據考核結果，核定最終發(fā)放金額，已經預發(fā)的應多退少補。

第二十七條 薪酬為稅前收入。企業(yè)負責人和員工應當繳納的個人所得稅由企業(yè)從其工資中依法代扣代繳。

第二十八條 企業(yè)負責人和員工的各項社會保險費中應當由個人承擔的部分，由企業(yè)從其工資中代扣代繳。

第二十九條 員工薪酬應當通過應付工資科目核算，并實行臺賬管理，企業(yè)應當按照薪酬構成設置明細賬目，單獨核算。企業(yè)負責人的薪酬，應嚴格按照暫行辦法的相關規(guī)定實行臺賬管理和專戶管理，并接受市國資委的監(jiān)督和檢查。

第三十條 企業(yè)按照規(guī)定提取的員工效益工資（獎金），無論是否跨發(fā)放，應當在當年根據薪酬總額預算進行全額預提，同時按照權責發(fā)生制在當年薪酬總額中進行核算，在次年核發(fā)時應按審計結果進行調整，超額提取的，應當沖減當期成本，未提取的，不得發(fā)放。

第七章 責任追究

第三十一條 違反暫行辦法和本規(guī)定，對企業(yè)負責人和員工的薪酬不實行臺賬管理和專戶管理的企業(yè)，市國資委應責令其糾正，并可根據相關規(guī)定對相關責任人作出處罰。

第三十二條 企業(yè)應當嚴格按照薪酬方案、薪酬總額預算和企業(yè)年終經營業(yè)績考核結果計提和發(fā)放勞動者薪酬，不得超標發(fā)放或計提，不得以發(fā)放實物或公費旅游等形式變相提高薪酬待遇。

企業(yè)負責人不得自我分配，不得下掛薪酬分配關系，不得參與下級企業(yè)分配，不得從本企業(yè)領取薪酬方案外的補貼、津貼等任何性質的收入，不得以任何形式變相提高薪酬待遇，但國家另有規(guī)定或經市國資委同意的除外。對違反規(guī)定的企業(yè)負責人，市國資委可責令其清退違規(guī)收入，并可依照相關規(guī)

定追究其責任。構成犯罪的，依法移交司法機關追究刑事責任。

第三十三條 企業(yè)應當在年終對本企業(yè)上一企業(yè)薪酬情況進行總結，對實際計提和發(fā)放的薪酬與年初預算之間的偏差及原因作出說明，并于次年1月31日前以專項報告形式，連同全年薪酬總額預算執(zhí)行情況表上報市國資委。

第三十四條 市國資委對企業(yè)進行審計時，應把對企業(yè)薪酬特別是負責人的薪酬審計作為一項重要內容。

第三十五條 市國資委負責對企業(yè)薪酬特別是負責人的薪酬進行專項檢查，必要時可通過外派監(jiān)事會和有資格的會計師事務所，進行專項審計。

第三十六條 企業(yè)應逐步規(guī)范負責人的職務消費，增加職務消費的透明度，企業(yè)負責人的職務消費應定期向職工代表大會報告。

第三十七條 有下列情形之一的，市國資委將依據有關法律、法規(guī)、規(guī)章，視情節(jié)輕重予以處理：

（一）對超過核定標準發(fā)放薪酬和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織公費旅游的，超發(fā)部分和違反規(guī)定發(fā)放實物或組織公費旅游的金額從勞動者次年薪酬的相應項目中扣除；對超額計提薪酬總額，以及不合理提留工資結余的，超提部分沖減企業(yè)當年成本。

（二）對違反國家有關法律法規(guī)、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業(yè)主要負責人和相關責任人通報批評，并酌情扣減企業(yè)主要負責人當年經營業(yè)績考核評分；情節(jié)嚴重的，給予企業(yè)主要負責人和相關責任人經濟處罰。

（三）以虛增利潤等弄虛作假形式取得績效薪酬的，一經查實，全額追回，同時追究相關人員的責任，并按有關規(guī)定予以處罰。構成犯罪的，依法移交司法機關，依法追究刑事責任。

（四）對發(fā)生重大違紀事件、造成國有資產流失的，對企業(yè)負責人依法予以降職、撤職，情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第八章 附 則

第三十八條 各市屬國有企業(yè)，可參照本規(guī)定制定子公司企業(yè)薪酬方案，報市國資委備案，具體實施情況于每年7月底前向市國資委報備。

第三十九條 由市國資委授權委托市級部門管理的企業(yè)負責人薪酬，可參照本規(guī)定執(zhí)行，并報市國資委備案。

第四十條 國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章對上市公司的薪酬管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十一條 企業(yè)員工對企業(yè)發(fā)展做出特殊貢獻的按有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條 本規(guī)定由市國資委負責解釋，市國資委可以根據實施過程中的情況對本規(guī)定進行修訂。

第四十三條 本規(guī)定自公布之日起施行。

附件2 xxx國有企業(yè)特別獎勵暫行規(guī)定

第一條 為規(guī)范市屬國有企業(yè)薪酬管理，激勵企業(yè)負責人與員工的積極性和創(chuàng)造性，建立符合現代企業(yè)制度要求的激勵機制，根據《xxx國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核與薪酬管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）及相關法律、法規(guī)、規(guī)章，結合成都市實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于成都市國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下簡稱企業(yè)）。

第三條 給予對企業(yè)、行業(yè)、社會做出特殊貢獻的企業(yè)負責人和對企業(yè)發(fā)展做出特殊貢獻的企業(yè)員工獎勵（以下簡稱特別獎勵），適用本規(guī)定。

第四條 本規(guī)定所稱企業(yè)負責人和員工，與《xxx國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定(第3頁)》第三條第一、二款規(guī)定相同。

第五條 對企業(yè)、行業(yè)、社會做出特殊貢獻的企業(yè)負責人，由市國資委按照本規(guī)定評審認定，給予其自主創(chuàng)新、資源節(jié)約、扭虧增效、管理創(chuàng)新等單項特別獎勵；對企業(yè)做出特殊貢獻的企業(yè)員工，由員工所在的企業(yè)按照本規(guī)定制定的企業(yè)內部獎勵規(guī)則評審認定，給予其特別獎勵。

企業(yè)負責人和員工按照本規(guī)定或者企業(yè)內部獎勵規(guī)則獲得的特別獎勵是其薪酬的組成部分。

第六條 對企業(yè)負責人和員工進行特別獎勵應當遵循以下原則：

（一）獎勵與企業(yè)經營業(yè)績掛鉤；

（二）獎勵與責任和貢獻相符；

（三）短期激勵和中長期激勵相結合；

（四）評審公開、公平、公正。

第七條 企業(yè)的經營業(yè)績考核達A級，并具有下列情形之一的，應當認定為企業(yè)負責人對該企業(yè)、行業(yè)或者社會有特殊貢獻：

（一）企業(yè)銷售收入、上繳稅金、利潤、凈資產（財政增資除外）等四項指標的增長幅度均名列本市前列；

（二）企業(yè)減虧額名列本市前列；

（三）企業(yè)獲得中國名牌產品和中國馳名商標；

（四）企業(yè)或者企業(yè)負責人贏得國際或全國重大獎項。

（五）《xxx國有企業(yè)薪酬管理暫行規(guī)定(第3頁)》對獨資企業(yè)的企業(yè)負責人年薪超出當年兌現值，以及對控股企業(yè)的企業(yè)負責人年薪董事會決定值超出市國資委決定值，且任期考核合格的。

第八條 下列企業(yè)員工，可以認定為對企業(yè)有特殊貢獻的員工：

（一）企業(yè)關鍵科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項目的負責

人，對企業(yè)主導產品或核心技術做出重大創(chuàng)新或改進的主要技術人員；

（二）參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領導企業(yè)某一主要業(yè)務領域、全面負責實施某一領域業(yè)務工作并做出突出貢獻的中、高級經營管理人員；

（三）維護企業(yè)國有資產安全、技術革新等方面有突出貢獻的企業(yè)員工。

企業(yè)給予特別獎勵的員工的具體條件由企業(yè)規(guī)定。

第九條 對企業(yè)負責人特別獎勵的方案，由企業(yè)根據市國資委評定的企業(yè)考核等級提出，經市國資委審核后，報市政府批準。

對企業(yè)員工的特別獎勵方案，由企業(yè)根據本規(guī)定及相關規(guī)定制定。

第十條 企業(yè)負責人和員工的特別獎勵核算，是企業(yè)薪酬總額核算的一部分。其核算管理，按《暫行辦法》第二十六條的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 特別獎勵可以采取貨幣、實物等形式。

對會計核算制度和財務管理制度完善，建立了完善的法人治理結構

并試行了任職資格制度的上市企業(yè)，經市國資委批準，可試行股權獎勵，但企業(yè)負責人或者員工單獨或者累積所持股份不應達到控股或相對控股的比例。試行股權激勵的企業(yè)應當按照《公司法》等相關法律、法規(guī)、規(guī)章，提出股權獎勵方案，經市國資委批準后執(zhí)行。

第十二條 企業(yè)負責人的特別獎勵由企業(yè)一次性提取，分期兌現。其中，特別獎勵的60%在經營業(yè)績考核結束后當期兌現，40%在任期經營業(yè)績考核結束且考核結果在B級及以上時延期兌現。

企業(yè)員工特別獎勵的提取、兌現方式及扣減情形，由企業(yè)參照本條規(guī)定確定。

第十三條 因工作需要，企業(yè)負責人崗位發(fā)生變動的，按在職時段計算其當年特別獎勵。

第十四條 符合本規(guī)定條件的企業(yè)負責人應于每年4月底前按市國資委的要求向市國資委提出特別獎勵的書面申報材料。

第十五條 市國資委負責對企業(yè)負責人特別獎勵的評審工作。

第十六條 市國資委對申報企業(yè)的初評結果，由市國資委進行公示，公示期為10日。

對初評結果有異議的單位或個人，可以在公示期內向市國資委特別獎勵評審委員會提出書面異議，并提供必要的證明材料。市國資委特別獎勵評審委員會應在收到異議材料之日起15日內作出裁決。

市國資委特別獎勵評審委員會作出的最終評審結果，經審批后，市國資委應當進行公示。

第十七條 企業(yè)對企業(yè)負責人和員工的特別獎勵，應嚴格按照《暫行辦法》的相關規(guī)定實行臺賬管理和專戶管理，并接受市國資委的監(jiān)督和檢查。對違反規(guī)定的企業(yè)，市國資委應責令其糾正，并可根據相關規(guī)定對有關責任人做出處罰。

第十八條 采取虛增利潤、虛報有關材料等弄虛作假手段取得特別獎勵的，一經發(fā)現應撤銷獎勵并全額追回獎金，同時追究相關人員的責任；構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第十九條 符合條件的企業(yè)員工向企業(yè)提出特別獎勵申請的有關要求及評審程序，由企業(yè)參照本規(guī)定制定。

除本規(guī)定另有規(guī)定的外，企業(yè)制定的有關員工特別獎勵的規(guī)則或者方案，須報市國資委備案。

第二十條 各市屬國有企業(yè)，可以參照本規(guī)定制定下屬子企業(yè)的企業(yè)負責人及員工的特別獎勵辦法，報市國資委備案。其具體實施情況于每年3月底前向市國資委報備。

第二十一條 本規(guī)定由市國資委負責解釋，市國資委可以根據實施過程中的情況對本規(guī)定進行修訂。

第二十二條 本規(guī)定自公布之日起施行。

附件3

xxx國有企業(yè)負責人

經營業(yè)績考核計分細則（試行）

第一章 總則

第一條 為構建科學合理的市屬國有企業(yè)經營業(yè)績考核體系，遵循“客觀公正、科學合理、考評結合、獎懲分明”的原則，根據《xxx國有企業(yè)負責人經營業(yè)績考核與薪酬管理暫行辦法》，特制訂本辦法。

第二條 考核對象 與市國資委簽訂了經營業(yè)績責任書的企業(yè)負責人。

第三條 考核內容

經營業(yè)績責任書確定的各項指標，包括基本指標、分類指標和綜合評議指標。

第二章 計分辦法

第四條 實行基本分基礎上的累計加減分制，總分120分。其中，基本分100分、加分20分。

經營業(yè)績考核總得分計算公式為：實得分＝實得基本分+實得加分－實際扣分。

其中，實得基本分，為各單項指標實得基本分之和（各單項指標基本分，即責任書上相應指標權重的值）；實得加分為各單項指標實得加分之和；實際扣分為各單項指標實際扣分和重大不良事項扣分之和。

第五條 各單項指標計分原則

（一）基本指標和分類指標

定量指標：完成目標值時得基本分。其中：利潤總額高于目標值時，每高于1個百分點，加0.1分；國有資本保值增值率高于目標值時，每高于0.1個百分點，加0.1分；凈資產收益率高于目標值時，每高于0.1個百分點，加0.1分；每項加分上限：。三項定量指標低于目標值時，分別按未完成的比例扣分，但最高扣分不超過該項指標權重的50%。

定性指標：根據指標完成情況評定等級，分為優(yōu)秀、良好、中等、較差、很差五個等級。等級為中等的得基本分，等級為良好的得分為：基本分+，等級為優(yōu)秀的得分為：基本分+加分上限，等級為較差的得基本分的一半，等級為很差的得分為0。每項加分上限：。

（二）綜合評議指標

綜合評議指標每個單項基本分為1分。根據每個單項指標完成情況評定結果分為優(yōu)秀、良好、中等、較差、很差五個等級，每個等級對應得分分別為1分、0.8分、0.5分、0.2分、0分。

在綜合評議指標中除第七項（推進技術創(chuàng)新）外某方面成績突出，獲得國家級表彰獎勵的，每項加0.2分；獲得省部級表彰獎勵的，每項加0.1分（以有關部門頒發(fā)的證書為準）。

綜合評議指標中對推進技術創(chuàng)新情況好的可以加分，加分包括以下兩個方面：企業(yè)承擔國家重大科技攻關項目，并取得突破的，加0.5～1分（以有關部門頒發(fā)的證書為準）；承擔國家科技發(fā)展規(guī)劃綱要目錄內的重大科技專項主體研究，雖然尚未取得突破，但投入較大，加0.2～0.5分。（以承擔的項目書和財務支出憑證為準）

所有綜合評議指標累計加分上限：。

（三）市國資委認定的其它事項（在每年的《經營業(yè)績考核通知書》中予以明確）。

以上加分因素累計不超過15分，超過15分按15分計算。其余5分加分因素由考核領導小組根據企業(yè)的整體情況予以綜合平衡。

第六條 重大不良事項扣分原則

對被考核企業(yè)在考核期間（）發(fā)生以下重大不良事項，應當予以扣分：

（一）發(fā)生屬于當期責任的重大資產損失事項，損失

金額超過平均資產總額1％的，或者資產損失金額未超過平均資產總額1％，但性質嚴重并造成重大社會影響的，扣5分。正常的資產減值準備計提不在此列。

（二）發(fā)生重大安全生產與質量事故，根據事故等級，扣3～5分。

（三）存在賬外資產，且占集團合并資產總額10％以上的，扣3～5分。

（四）存在逾期債務，逾期負債超過總負債的10％，甚至發(fā)生嚴重的債務危機，扣2～5分。

（五）市國資委認定的其它事項（在每年的《經營業(yè)績考核通知書》中予以明確）。

對存在扣分事項的，應當與企業(yè)和有關部門進行核實，獲得必要的外部證據，并在企業(yè)綜合績效評價報告中加以單獨說明。

第三章 考核分級

第七條 根據企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的綜合得分，考核結果分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五個級別。

（一）得分達到115分以上（含115分）的級別為優(yōu)（A）。

（二）得分達到100分以上（含100分）不足115分的級別為良（B）。

（三）得分達到80分以上（含80分）不足100分的級別為中（C）。

（四）得分在70分以上（含70分）不足80分的級別為低（D）。

（五）得分在70分以下的級別為差（E）。

第四章 考核方式及程序

第八條 考核方式

業(yè)績考核采取被考核企業(yè)書面報告及相關資料送達，分類集中會審與隨機實地抽檢相結合的方式進行考核。分類集中會審的具體實施方案在《經營業(yè)績考核通知書》中明確。

第九條 考核程序

根據市國資委同企業(yè)簽訂的或任期經營業(yè)績責任書確定的指標體系，業(yè)績考核按下列步驟組織實施：

（一）下達《經營業(yè)績考核通知書》

由考核領導小組辦公室向被考核企業(yè)下達《經營業(yè)績考核通知書》，通知書告知考核的時間、地點、分類集中會審的具體實施方案、企業(yè)應準備的資料、該市國資委認定的其它加分、扣分事項等。

（二）收集、核實考核基礎資料

1、收集并調整、核實基礎財務數據

業(yè)績考核基礎財務數據以市國資委審核確認的財務決算合并報表數據為準。

企業(yè)考核期間會計政策、會計估計與備案發(fā)生變更的，需向市國資委專題報告，經批準后方能調整考核基礎數據，以保持數據口徑一致。

企業(yè)考核期間發(fā)生資產經批準無償劃入劃出的，應當按照重要性原則調整考核基礎數據。原則上劃入企業(yè)應納入考核范圍，無償劃出、關閉、破產（含進入破產程序）企業(yè)，不納入考核范圍。

企業(yè)被出具非標準無保留意見審計報告的，應當根據審計報告披露的影響企業(yè)經營成果的重大事項，調整評價基礎數據。

市國資委在財務決算批復中要求企業(yè)糾正、整改，并影響企業(yè)財務會計報表、能夠確認具體影響金額的，應當根據批復調整評價基礎數據。

企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前或上一任期資產損失的，承擔國家某項特殊任務或落實國家專項政策對財務狀況和經營成果產生重大影響的，經國資委認定后，可作為客觀因素調整評價基礎數據。

對財務決算報表上無法反映的定量指標，由市國資委委派中介機構進行專項審計測算。

2、企業(yè)自查并報送考核基礎資料

各企業(yè)按照通知書的要求，對照記分標準自查打分，同時撰寫業(yè)績考核自查報告，將報告及考核有關資料報市國資委業(yè)績考核領導小組辦公室。

3、收集非財務指標資料

考核小組辦公室根據企業(yè)自查報告，采取聽取匯報、訪談、問卷調查等方式，提前充分收集并認真整理非財務指標資料。

（三）召開考核評議會

根據分類集中會審的具體實施方案，由考核小組主持召開考核評議會，按照下列步驟組織實施：

1、聽取企業(yè)自查匯報，現場核實考核資料。

2、考核小組對照考核標準現場評分。

3、考核小組匯總考核初步評分結果。

4、考核小組向企業(yè)通報初步評分結果。

（四）匯總并審核考核結果

業(yè)績考核領導小組辦公室匯總各考核小組的考核結果，向考核領導小組匯報。經考核領導小組審核認定后的結果為最終結果。

（五）向企業(yè)通報考核結果并進行考核工作總結

考核領導小組以書面形式向企業(yè)通報最終考核結果?？己祟I導小組辦公室負責辦理考核結果的薪酬兌現，并建立考核檔案。

第五章 考核的組織形式

第十條 成立市國資委經營業(yè)績考核領導小組，由市國資委主要領導任組長，分管業(yè)績考核工作的委領導任副組長，有關委領導任成員。市國資委業(yè)績考核處負責考核領導小組日常工作。考核領導小組根據經營業(yè)績考核的需要組織相關人員組成考核小組，負責主持考核評議會并對企業(yè)指標完成情況進行初步計分。

第六章 附則

第十一條 各企業(yè)可參照此辦法制定企業(yè)內部或子公司的業(yè)績考核計分辦法。

第十二條 本辦法由市國資委負責解釋，自下發(fā)之日起實施。