第一篇：用友ERP-NC管理軟件在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

用友ERP－NC管理軟件在集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

廣東省農(nóng)業(yè)機(jī)械研究所

曾瑞勇

【摘要】本文從企業(yè)全球化管理所面臨的問(wèn)題、用友ERP-NC管理軟件的特點(diǎn)、總體架構(gòu)、各功能模塊在集團(tuán)管理模式中的應(yīng)用并結(jié)合本人ERP實(shí)施經(jīng)驗(yàn)闡述了:集團(tuán)企業(yè)如何應(yīng)用用友ERP－NC管理軟件實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)“協(xié)同作業(yè)，集中管理”。

關(guān)鍵字：ERP、ERP管理、集團(tuán)信息化管理

一、ERP的定義及現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)面臨的困境分析

（一）ERP的定義：ERP(Enterprise Resource Planning)即企業(yè)資源計(jì)劃，是融合了先進(jìn)的管理理念的管理軟件，從本質(zhì)上講，ERP并不是一個(gè)軟件，而是一個(gè)融入了現(xiàn)代管理手段系統(tǒng)管理工程。ERP的應(yīng)用是運(yùn)用企業(yè)先進(jìn)管理理念以信息化管理手段把企業(yè)內(nèi)的所有資源（人、財(cái)、物料）信息化、集成化，使其協(xié)調(diào)動(dòng)作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最優(yōu)化管理：加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)運(yùn)行效率、降低企業(yè)管理成本、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），ERP管理的核心模塊是財(cái)務(wù)管理。

（二）現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)面臨的困境分析：世界步入網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)面對(duì)經(jīng)營(yíng)全球化發(fā)展同時(shí)，面臨著集團(tuán)企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)管理。面對(duì)全球化經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，集團(tuán)企業(yè)必須建立快捷、高效、動(dòng)態(tài)的反應(yīng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理方式存在的問(wèn)題：

第一、市場(chǎng)信息傳遞不及時(shí)，供需（銷(xiāo)售與生產(chǎn)、采購(gòu)與生產(chǎn)、人力資源與生產(chǎn)需求）矛盾突出資源供需不均。

第二、企業(yè)資源無(wú)法充分共享。集團(tuán)企業(yè)下屬各個(gè)企業(yè)成為信息孤島，企業(yè)資源無(wú)法進(jìn)行高效配置。第三、全球化供需鏈矛盾突出。在集團(tuán)企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)時(shí)逐漸出現(xiàn)了新型的供需鏈關(guān)系，集團(tuán)企業(yè)供應(yīng)鏈成本過(guò)高。

第四、缺乏有效的企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理僅限于事后核算而無(wú)法實(shí)施監(jiān)控，無(wú)法實(shí)現(xiàn)“協(xié)同作業(yè)，集中管理”。第五、企業(yè)管理理念無(wú)法有效貫通集團(tuán)企業(yè)上下，策略缺乏統(tǒng)一性致使集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下。第六、缺乏集團(tuán)企業(yè)信息內(nèi)部傳遞的即時(shí)性。集團(tuán)企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)有鑒于地理位置的分割，無(wú)法即時(shí)掌握瞬息萬(wàn)變的全球市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。集團(tuán)企業(yè)面對(duì)著全球化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式無(wú)法滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)全球化管理需求，在全球化環(huán)境下催生出企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）以滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)全球化管理需求。對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資源信息應(yīng)進(jìn)行遠(yuǎn)程控制、管理，是企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）作為現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理手段，它的核心管理思想體現(xiàn)了“協(xié)同作業(yè)，集中管理”，目的在于為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策提供集中式的信息管理平臺(tái)，促使集團(tuán)企業(yè)管理信息化、一體化，支持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）好比一個(gè)人的神經(jīng)系統(tǒng)，它把人的大腦（企業(yè)管理者）指令通過(guò)神經(jīng)系統(tǒng)傳遞到人的身體的每一個(gè)部位，人的身體的每一個(gè)部位指令動(dòng)作再通過(guò)神經(jīng)系統(tǒng)即時(shí)傳遞到人大腦，供大腦分析、處理，并作出合理決策。用友ERP-NC管理軟件為企業(yè)集團(tuán)提供的是體現(xiàn) “協(xié)同作業(yè)，集中管理” 思想的全面解決方案，在這一點(diǎn)上面，它滿(mǎn)足了集團(tuán)企業(yè)全球化管理的需求。

二、用友ERP-NC管理軟件特點(diǎn) 國(guó)內(nèi)最大的財(cái)務(wù)軟件公司，北京用友軟件股份有限公司順應(yīng)時(shí)代的管理需要推出的ERP-NC（用友新世紀(jì)）管理軟件，該軟件集財(cái)務(wù)鏈及供應(yīng)鏈一體，體現(xiàn)為“協(xié)同作業(yè)，集中管理”的管理理念。新世紀(jì)的到來(lái)，企業(yè)所面臨的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了深刻的變化，企業(yè)不僅僅要關(guān)注內(nèi)部的信息，還要關(guān)注外部的信息，并且要對(duì)這些信息進(jìn)行集中分析和管理。對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，使用用友ERP－NC管理軟件，能提升企業(yè)的管理水平，主在體現(xiàn)在：數(shù)據(jù)集團(tuán)，業(yè)務(wù)協(xié)同；核算統(tǒng)一，操作規(guī)范；資金集中，資源共享；實(shí)時(shí)監(jiān)控，運(yùn)籌帷幄；信息準(zhǔn)確，報(bào)告及時(shí)。用友ERP-NC管理軟件系建立在一個(gè)先進(jìn)的、符合國(guó)際慣例的、具有一系列現(xiàn)代化方法的管理模式上，以先進(jìn)的ERP管理為核心，全系統(tǒng)貫穿了世界最為流行的現(xiàn)代管理思想，是管理技術(shù)與計(jì)算機(jī)完美結(jié)合的成果。它支持當(dāng)今世界流行的現(xiàn)代管理方法與技術(shù)，可根據(jù)用戶(hù)自身的要求運(yùn)用ERP管理技術(shù)；系統(tǒng)能顯著改善企業(yè)的管理水平，極大提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，顯著提高企業(yè)的質(zhì)量效益、經(jīng)濟(jì)效益、工作效益和管理效益。用戶(hù)在使用該軟件后，能達(dá)到數(shù)據(jù)集中處理、管理與控制相結(jié)合的高效能、綜合化、集成化的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，極大提高企業(yè)的信息化管理水平，從而提高集團(tuán)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，切實(shí)解決中國(guó)企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（一）用友ERP-NC管理軟件總體架構(gòu)

用友ERP-NC管理軟件采用先進(jìn)的Windows、Unix、Linux及Oracle、Db2、SQL-Server系統(tǒng)平臺(tái)；EJB、B/S、用友中間件、組件技術(shù)及移動(dòng)計(jì)算等技術(shù)平臺(tái)；預(yù)警平臺(tái)、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)、工作流平臺(tái)、數(shù)據(jù)交換平臺(tái)、二次開(kāi)發(fā)平臺(tái)及商業(yè)智能平臺(tái)等六大應(yīng)用平臺(tái)；客戶(hù)化、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、生產(chǎn)制造系統(tǒng)、客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、集成數(shù)據(jù)管理中心、商業(yè)智能及電子商務(wù)等功能模塊平臺(tái)；在上述平臺(tái)的基礎(chǔ)上為企業(yè)全面應(yīng)用解決方案及各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)用解決方案，從而達(dá)到“協(xié)同商務(wù)，集中管理”的企業(yè)管理目標(biāo)。

（二）用友ERP-NC管理軟件功能模塊在企業(yè)中的應(yīng)用

用友ERP-NC管理軟件的各功能模塊主要有：客戶(hù)化、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、生產(chǎn)制造系統(tǒng)、客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、集成數(shù)據(jù)管理中心、商業(yè)智能及電子商務(wù)等，這些功能模塊在企業(yè)中應(yīng)用體現(xiàn)在如下：

1、客戶(hù)化工具：客戶(hù)化是專(zhuān)門(mén)為咨詢(xún)顧問(wèn)，實(shí)施顧問(wèn)，企業(yè)高級(jí)IT管理人員提供的快速客戶(hù)化配置工具，提供標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施方法及管理模板，達(dá)到快速實(shí)施的效果，充分體現(xiàn)了系統(tǒng)的靈活性及強(qiáng)大的配置功能，更加符合企業(yè)個(gè)性化的要求。

2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)：分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要完成日常的財(cái)務(wù)核算，并對(duì)外提供會(huì)計(jì)信息。主要包括：總賬、現(xiàn)金銀行、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報(bào)賬中心、存貨核算及固定資產(chǎn)等功能模塊。管理會(huì)計(jì)提供了計(jì)劃預(yù)算控制、責(zé)任中心的考核、成本管理及資金管理等內(nèi)容，為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策提供會(huì)計(jì)信息。主要包括：預(yù)算管理、成本管理、項(xiàng)目成本及資金管理等功能模塊。系統(tǒng)所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可引用為會(huì)計(jì)科目的輔助核算，從而做到輔助核算的集團(tuán)應(yīng)用與基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的集團(tuán)應(yīng)用保持一致，輔助核算可靈活設(shè)置，通過(guò)自定義項(xiàng)的方式允許用戶(hù)設(shè)置任意多外自定義輔助核算。在動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)上可對(duì)所有功能模塊傳遞來(lái)的各種單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并生成相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，傳遞到總賬模塊。集團(tuán)級(jí)權(quán)限的人員可對(duì)屬下公司的相關(guān)資料進(jìn)行查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)及加工，即時(shí)了解屬下公司的動(dòng)態(tài)情況，達(dá)到集中管理的目標(biāo)。

3、供應(yīng)鏈系統(tǒng)：主要完成日常的購(gòu)、銷(xiāo)、存及其他物流管理的錄入、查詢(xún)及統(tǒng)計(jì)功能。包括：VRM供應(yīng)商管理（采購(gòu)合同管理、采購(gòu)價(jià)格管理及供應(yīng)商評(píng)估）、采購(gòu)管理、采購(gòu)訂單管理、發(fā)票校驗(yàn)、質(zhì)量管理、PRM渠道管理（銷(xiāo)售合同管理、銷(xiāo)售價(jià)格管理及渠道管理）、銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理、分銷(xiāo)資源計(jì)劃、委外加工及配送運(yùn)輸管理等功能模塊。擁有集團(tuán)企業(yè)級(jí)權(quán)限的人可對(duì)屬下公司實(shí)時(shí)的物流情況進(jìn)行控制。

4、生產(chǎn)制造系統(tǒng)：由工程數(shù)據(jù)管理、主生產(chǎn)計(jì)劃、重復(fù)生產(chǎn)排程、物料需求計(jì)劃及生產(chǎn)訂單管理組成。在充滿(mǎn)競(jìng)爭(zhēng)多變的環(huán)境下，采用敏捷制造的管理思路構(gòu)架系統(tǒng)，使系統(tǒng)可對(duì)電子、家器、裝配及制造類(lèi)的企業(yè)有良好的支持。

5、客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM）：是國(guó)內(nèi)第一家具有專(zhuān)業(yè)管理軟件開(kāi)發(fā)廠商背景的CRM中高端產(chǎn)品，首家實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部資源管理ERP和客戶(hù)關(guān)系管理CRM的系統(tǒng)集成，提供了CRM與電子商務(wù)的一體化解決方案。

6、人力資源系統(tǒng)：提供人力資源日常的錄入、查詢(xún)及統(tǒng)計(jì)管理功能。包括：薪資管理、福利管理及人事信息管理等。

7、集成數(shù)據(jù)管理中心（IUFO）：是一種全面面向網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的基于WEB的網(wǎng)絡(luò)分布式表格處理軟件。通過(guò)權(quán)限管理來(lái)控制，那些人可對(duì)IUFO報(bào)表進(jìn)行操作，屬下公司可對(duì)生成的報(bào)表向上一級(jí)公司進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，到集團(tuán)級(jí)就可生成合并報(bào)表。

8、商業(yè)智能：主要由EIS、DSS（決策支持系統(tǒng)）、EVA(企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值評(píng)估體系)構(gòu)成，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行管理。

9、電子商務(wù)：包括員工自助、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷(xiāo)售、網(wǎng)上報(bào)稅及網(wǎng)上銀行。

三、如何實(shí)施用友ERP－NC，使集團(tuán)企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)“協(xié)同作業(yè)，集中管理”集團(tuán)企業(yè)的ERP實(shí)施與管理必須分階段實(shí)施：

第一階段，要建立一支ERP實(shí)施和管理的核心梯隊(duì)，該梯隊(duì)由核心團(tuán)隊(duì)（該團(tuán)隊(duì)核心人員至少包括ERP實(shí)施負(fù)責(zé)人、ERP技術(shù)責(zé)人（最好由軟件提供方提供）方、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)負(fù)責(zé)人、庫(kù)存管理負(fù)責(zé)人、人事部負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人）和二元梯隊(duì)（由ERP核心人員領(lǐng)導(dǎo)的小團(tuán)隊(duì)）。

第二階段是ERP軟件培訓(xùn)。該培訓(xùn)主要是針對(duì)ERP核心管理團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)，使每一位核心團(tuán)隊(duì)成員對(duì)ERP有一個(gè)全面的了解。經(jīng)過(guò)ERP培訓(xùn)后，ERP核心梯隊(duì)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的管理要求，設(shè)計(jì)ERP實(shí)施與管理方案和確定ERP管理的崗位及其權(quán)責(zé)（由二元梯隊(duì)設(shè)計(jì)）。

第三階段是ERP實(shí)施與管理核心團(tuán)隊(duì)根據(jù)集團(tuán)企業(yè)管理要求制定ERP實(shí)施方案，并結(jié)合ERP實(shí)施方案應(yīng)用ERP軟件的“客戶(hù)化工具”設(shè)計(jì)基礎(chǔ)參數(shù)。ERP軟件參數(shù)設(shè)計(jì)必須具有集團(tuán)企業(yè)ERP管理的全局性，設(shè)計(jì)的合理性關(guān)系到下一階段（ERP模塊實(shí)施）的實(shí)施是否符合原設(shè)計(jì)的管理方案，它直接關(guān)系到ERP管理應(yīng)用效率（協(xié)作與ERP管理了率）；

第四階段是ERP模塊實(shí)施優(yōu)先步驟。ERP模塊實(shí)施應(yīng)遵循由易到難，ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)（包括總賬、現(xiàn)金銀行、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報(bào)賬中心、存貨核算、固定資產(chǎn)功能模塊以及預(yù)算控制、責(zé)任中心的考核、成本管理及資金管理功能模塊）、人力資源系統(tǒng)以及集成數(shù)據(jù)管理中心（IUFO）是實(shí)施的第一步驟，因?yàn)檫@是ERP的一個(gè)基礎(chǔ)系統(tǒng)，也是ERP實(shí)施與管理最容易實(shí)施的一塊；實(shí)施的第二步驟是供應(yīng)鏈系統(tǒng)和客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM）；以上兩大步驟所涉及的ERP軟件模塊是ERP應(yīng)用的核心模塊，也是比較容易實(shí)施與管理，有能力的集團(tuán)企業(yè)建議合并在一塊實(shí)施；實(shí)施的第三步驟是生產(chǎn)制造系統(tǒng)、電子商務(wù)以及商業(yè)智能，這一步驟所設(shè)計(jì)的ERP三個(gè)子模塊，建議根據(jù)ERP實(shí)施與管理方案獨(dú)立實(shí)施與管理，待上述各模塊運(yùn)行成熟后再并入到ERP系統(tǒng)。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)生產(chǎn)制造非常復(fù)雜，要實(shí)施ERP管理，生產(chǎn)制造必須實(shí)現(xiàn)流程化管理，否則，將極大地增加ERP的實(shí)施與管理的難度，而電子商務(wù)子系統(tǒng)和商業(yè)智能子系統(tǒng)的實(shí)施受外部因素影響比較多（比如銀行系統(tǒng)是否允許本企業(yè)ERP系統(tǒng)接入，市場(chǎng)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)改變），若強(qiáng)行并入ERP系統(tǒng)管理，反而降低ERP應(yīng)用的效率。以上ERP實(shí)施步驟可分批獨(dú)立實(shí)施并試運(yùn)行，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改善，可根據(jù)集團(tuán)企業(yè)管理要求試運(yùn)行成功后正式實(shí)行集團(tuán)企業(yè)ERP上線(xiàn)運(yùn)行。

第五階段是從ERP實(shí)施與管理核心隊(duì)員中選出合適人選建立集團(tuán)企業(yè)ERP日常維護(hù)團(tuán)隊(duì)，以維護(hù)和優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的ERP運(yùn)行。

四、用友ERP-NC管理軟件應(yīng)用效果

用友ERP-NC管理軟件適用于企業(yè)集團(tuán)的管理模式。通過(guò)在企業(yè)中應(yīng)用能能達(dá)到：高度集成及一體化控制、完善的信息化管理、集團(tuán)公司實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（一）高度集成及一體化控制

經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的高度集成化，實(shí)時(shí)處理，管理與控制一體化，供、產(chǎn)、銷(xiāo)、人、財(cái)、物的數(shù)據(jù)處理與管理的一體化，所有與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)均可自動(dòng)處與生成憑證，強(qiáng)化“第一線(xiàn)”原則與“第一時(shí)間”原理，所有數(shù)據(jù)從經(jīng)營(yíng)管理“第一線(xiàn)”采集，從原始數(shù)據(jù)開(kāi)始實(shí)時(shí)地、多系統(tǒng)、多模塊的聯(lián)機(jī)處理各系統(tǒng)、各模塊。各管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)相互關(guān)聯(lián)，運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，可即時(shí)互相傳遞與獲取，實(shí)時(shí)地將所有信息“第一時(shí)間”反饋給“第一線(xiàn)”，并實(shí)時(shí)地控制“第一線(xiàn)”的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）完善的信息化管理

為集團(tuán)、屬下公司及各部門(mén)業(yè)務(wù)人員提供及時(shí)地、動(dòng)態(tài)地輸入、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)各類(lèi)信息的計(jì)算機(jī)環(huán)境，及時(shí)了解、監(jiān)視、控制各自的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。使集團(tuán)行政長(zhǎng)官能及時(shí)地、動(dòng)態(tài)地、交叉地了解、監(jiān)視、控制企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控

用友ERP－NC管理軟件，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和國(guó)際化應(yīng)用，提高對(duì)不同行業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理核算的適應(yīng)性，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)管理模式的支持，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)電子工具、提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范化、建立在線(xiàn)實(shí)時(shí)控制體系，幫助集團(tuán)管理者控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的管理效益、使企業(yè)值最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。

應(yīng)用用友ERP-NC實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)信息化管理，確實(shí)可以幫助集團(tuán)企業(yè)達(dá)到提高管理效率，節(jié)約管理成本。但我們不能忘記ERP-NC軟件只是一個(gè)管理工具，在我們應(yīng)用用友ERP-NC提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平同時(shí)，還應(yīng)注重集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)，只有把集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化融入到用友ERP-NC的應(yīng)用中，ERP-NC在集團(tuán)企業(yè)管理中才能應(yīng)用自如，發(fā)揮它獨(dú)特的功效，幫助集團(tuán)企業(yè)提高管理水平，節(jié)約管理成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)“協(xié)同作業(yè)，集中管理”。

參考文獻(xiàn)： 1.用友ERP-NC企業(yè)應(yīng)用全面解決方案用戶(hù)手冊(cè) 2.徐廣成.基于ERP的集團(tuán)資金集中管理的整合與協(xié)同———有效支撐集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略.山東商業(yè)會(huì)計(jì)，2009（1）

3.文/ 李文華.ERP-NC 財(cái)務(wù)軟件在邯礦集團(tuán)的應(yīng)用.中國(guó)煤炭工業(yè)，2008（8）4.謝京寧.基于ERP的企業(yè)集團(tuán)集成化財(cái)務(wù)管理模式研究.中國(guó)商界，2009（11）5.高燕.實(shí)施財(cái)務(wù)ERP 提高集團(tuán)管控效益.中國(guó)報(bào)業(yè)，2009（11）

第二篇：財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略在企業(yè)中的運(yùn)用分析

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略在企業(yè)中的運(yùn)用分析

摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)已經(jīng)由一種日常管理活動(dòng)，上升為一種更高層次的戰(zhàn)略和思想。企業(yè)如何來(lái)控制資源的配置、降低成本、提高效率，這是每個(gè)企業(yè)必然要解決的問(wèn)題。這既是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題，更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略問(wèn)題。所以在當(dāng)前的社會(huì)背景下，用完善的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，來(lái)提升財(cái)務(wù)管理水平，已成為企業(yè)管理的中心，在現(xiàn)階段有著非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略 內(nèi)部環(huán)境 外部環(huán)境

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略中的重要組成部分，它在企業(yè)中運(yùn)用的好壞直接關(guān)系著企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的成敗。

在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)激烈，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)明顯的今天，企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)受市場(chǎng)制約和影響越來(lái)越多，企業(yè)的戰(zhàn)略決策主要依據(jù)的是經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)多來(lái)自對(duì)財(cái)務(wù)資料的統(tǒng)計(jì)。企業(yè)決策必須建立在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，是企業(yè)戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵點(diǎn)。這就要求企業(yè)要完善其內(nèi)部的管理機(jī)制，特別是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略上的管理。建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然選擇。它能使投資的效益最大化、權(quán)益最大化，更好地實(shí)現(xiàn)資源配置，讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。那么如何讓財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，在企業(yè)中得到充分的運(yùn)用，發(fā)揮其最大作用呢?我認(rèn)為，要從以下幾個(gè)方面考慮：

一、重視財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)觀念

一群具有高素質(zhì)，高業(yè)務(wù)水平的財(cái)務(wù)人員服務(wù)于公司，是企業(yè)戰(zhàn)略得以實(shí)施的重要保障。必須建設(shè)一個(gè)高效、專(zhuān)業(yè)、責(zé)任的管理隊(duì)伍，這是一個(gè)企業(yè)是否能夠在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的關(guān)鍵。這就要加大力度培養(yǎng)既懂管理、會(huì)計(jì)知識(shí)，又具一定專(zhuān)業(yè)、計(jì)算機(jī)技能的復(fù)合型人才。要培養(yǎng)這樣的人才，就必須定期組織人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，以便能適應(yīng)復(fù)雜多變的形勢(shì)。還要建立一個(gè)完善的激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性。并且科學(xué)分工，職責(zé)明確，使每一個(gè)環(huán)節(jié)都規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略灌輸給他們，讓廣大員工團(tuán)結(jié)一致，共同謀求企業(yè)發(fā)展，處理好個(gè)人與集體、短期與長(zhǎng)期、局部與整體、企業(yè)與社會(huì)等諸多利益的關(guān)系。

二、正確認(rèn)識(shí)企業(yè)所在的環(huán)境，選擇適合自身的財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)模式的選擇，要綜合政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、法律等環(huán)境來(lái)系統(tǒng)分析。如果不綜合這些因素，制定出的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略不但不能為企業(yè)指明方向，反而把企業(yè)帶進(jìn)深淵。在對(duì)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境進(jìn)行分析時(shí)，不僅要了解其本身的戰(zhàn)略環(huán)境內(nèi)容，還要了解它對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)的影響。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略所分析的環(huán)境包括：對(duì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和法律環(huán)境的分析。做到充分分析后，就能對(duì)企業(yè)的發(fā)展階段有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，而后再選擇一個(gè)，能符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)模式。中小企業(yè)，尤其要注意兩個(gè)方面：首先，不同的環(huán)境因素，對(duì)財(cái)務(wù)影響各有不用，每個(gè)因素其表現(xiàn)雖然有一定獨(dú)立性，但它們卻又作為一個(gè)整體對(duì)財(cái)務(wù)

活動(dòng)進(jìn)行影響，因此在對(duì)環(huán)境分析時(shí)，要綜合考慮各種因素對(duì)資本流動(dòng)、資金管理的影響，不能片面的，只考慮到個(gè)別因素。其次，外部環(huán)境是復(fù)雜和不確定的，有多層次性，多要素性。對(duì)財(cái)務(wù)有積極也有消極的影響，任何企業(yè)都不能準(zhǔn)確的，或者說(shuō)全面的預(yù)測(cè)出環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的影響，只要能找出與財(cái)務(wù)活動(dòng)相對(duì)密切的因素就可以了。

三、中小企業(yè)，要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理

中小企業(yè)相對(duì)于大企業(yè)，缺乏外部籌集資金的能力，內(nèi)部資金的調(diào)度也有限，因此加強(qiáng)資金的營(yíng)運(yùn)就更為重要。中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)的過(guò)程中，雖然在內(nèi)容和形式上與大企業(yè)沒(méi)有太大差別，但在管理的原則和思想上，卻有所區(qū)別。從中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)特征來(lái)講，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先，在資金運(yùn)用上，要有一定付現(xiàn)能力，以保證日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的靈活，防止市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的制約，特別要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，能對(duì)現(xiàn)金流量做出準(zhǔn)確的分析。其次，在存貨管理方面，要建立科學(xué)的存貨儲(chǔ)備，縮短庫(kù)房存貨周期對(duì)存貨的積壓，靈活、快速的變現(xiàn)。再次，加強(qiáng)管理應(yīng)收賬款，建立完善的應(yīng)收賬款的管理體制。要正確的掌握資金流向企業(yè)的基本狀況，了解對(duì)方企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、信用狀況，判斷企業(yè)的還債和履行信用的能力。

四、多渠道、多方式的籌集資金，進(jìn)行籌資管理

企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部和外部的情況，對(duì)籌集資金的目標(biāo)、方式和渠道進(jìn)行長(zhǎng)期的策劃，目的是為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施和競(jìng)爭(zhēng)力的提升做好資金合格證?；I資管理，主要解決的是籌資的來(lái)源、條件發(fā)及改善籌資關(guān)系的對(duì)策等等。那么，要如何來(lái)制定有效的籌資方針呢?首先，要完善自身，提高企業(yè)的信用度。中小企業(yè)擔(dān)保的主體無(wú)法明確落實(shí)，財(cái)務(wù)信息的透明度又低，使銀行不敢輕易發(fā)放貸款。這就要求企業(yè)應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益著想，完善自身。除了提高收益水平外，還要樹(shù)立信用形象，按期還貸，積極聯(lián)系銀行，加強(qiáng)彼此的了解。其次，要?jiǎng)?chuàng)造有利的條件，向社會(huì) 籌集資金。向社會(huì)集資，不僅可以減輕競(jìng)爭(zhēng)的壓力、增加企業(yè)的后續(xù)力量，還能打破固有的權(quán)益結(jié)構(gòu)，改變家庭式管理的弊端，增強(qiáng)知名度。再次，可以向職工集資，擴(kuò)大規(guī)模。內(nèi)部集資既可以為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，擴(kuò)大資本規(guī)模提供了一個(gè)新的途徑，還能加強(qiáng)職工與企業(yè)的關(guān)系，使企業(yè)更有凝聚力。

五、企業(yè)要穩(wěn)健投資，不可盲目擴(kuò)展

中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)犯兩個(gè)錯(cuò)誤：一是將營(yíng)利的資金用于投資固定資產(chǎn)。中小企業(yè)由于規(guī)模小，資金時(shí)的周轉(zhuǎn)可能十分的緊張，但在經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較好的環(huán)境中，也能有頗豐的利潤(rùn)。在這種情況下，中小企業(yè)往往會(huì)將這些資金用于投資固定資產(chǎn)，不太關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)情況，從而導(dǎo)致了周轉(zhuǎn)的緊張。二是投資分散。在發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)單一產(chǎn)品時(shí)會(huì)存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，于是力圖用多元化經(jīng)營(yíng)和多樣化投資來(lái)分散生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。然而分散投資會(huì)導(dǎo)致原有項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的困難，新投資的項(xiàng)目不能馬上帶來(lái)效益，于是進(jìn)入了進(jìn)退兩難的尷尬境地。因此，中小企業(yè)在決定固定投資或多元化經(jīng)營(yíng)前，首先要籌集大量資本，以免原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)受到影響。

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，處于優(yōu)勢(shì)地位的重要保障。運(yùn)用財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略進(jìn)行環(huán)境分析，能夠明確企業(yè)在行業(yè)中所處的位置，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的決策、控制、評(píng)價(jià)等活動(dòng)能提供一個(gè)廣闊的思路。財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是戰(zhàn)略理論在財(cái)務(wù)管理

活動(dòng)中的延伸，它影響著企業(yè)戰(zhàn)略活動(dòng)的有效性，關(guān)系著企業(yè)發(fā)展的全局。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)中運(yùn)用

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)中的運(yùn)用

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 特性 作用 實(shí)施

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)從財(cái)務(wù)角度所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)，它由獨(dú)立于被審部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算流程是否遵守、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到。集團(tuán)企業(yè)由于下屬子分公司眾多，會(huì)計(jì)核算層級(jí)復(fù)雜，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)顯得尤為重要。

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的特性 1．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)向性。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通常由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核(審計(jì))部門(mén)組織人員完成。內(nèi)部審計(jì)的目的在于促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部各公司經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高，因而內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)既要提供監(jiān)督、評(píng)價(jià)，更要提供咨詢(xún)、服務(wù)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)一般在集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，向集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

2．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序相對(duì)簡(jiǎn)化

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的程序主要包括計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。由于內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本集團(tuán)的情況比較熟悉，在組織實(shí)施審計(jì)時(shí)，各個(gè)階段的工作都可以大為簡(jiǎn)化。一是制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)可根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各公司的實(shí)際情況結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃擬定，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。二是內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)針對(duì)性比較強(qiáng)，許多資料和調(diào)查都可以依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)人員的平時(shí)積累。

3．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的靈活性

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)主要是為集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，這就決定了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍必然要涉及到集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的形式多樣、靈活，既可進(jìn)行例行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)又可以進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)專(zhuān)案(專(zhuān)項(xiàng))審計(jì)；既可進(jìn)行事后內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)還可進(jìn)行事前(事中內(nèi)部財(cái)務(wù))審計(jì)。4．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的及時(shí)性

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員是集團(tuán)內(nèi)部的職工，因而可根據(jù)需要隨時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的問(wèn)題進(jìn)行審查。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員既可以根據(jù)需要，簡(jiǎn)化內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序，及時(shí)開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；還可以通過(guò)日常了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)下屬公司 管理中存在的問(wèn)題或問(wèn)題的苗頭，通過(guò)與有關(guān)職能部門(mén)溝通，采取應(yīng)對(duì)措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的作用 1． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)從下屬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析入手，審查下屬公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)行為發(fā)生，是否因?yàn)椴僮髁鞒躺系牟缓弦?guī)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上存在風(fēng)險(xiǎn)，將已發(fā)生或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示出來(lái)，進(jìn)而對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的合理性進(jìn)行審查。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的實(shí)時(shí)性、適用性、完善性。對(duì)一些不合理的、過(guò)時(shí)的、與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配的財(cái)務(wù)規(guī)章制度予以修改、完善，從而保障集團(tuán)企業(yè)依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

2．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的評(píng)價(jià)作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)從評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度入手，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)查找管理漏洞，識(shí)別并防范可控風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員首先在集團(tuán)內(nèi)部授權(quán)授信、財(cái)務(wù)管理、資金組織、稽核監(jiān)察、勞動(dòng)用工和分配等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范可控風(fēng)險(xiǎn)；其次，審計(jì)人員還要加強(qiáng)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)跟蹤，加強(qiáng)與下屬公司的溝通與聯(lián)系，定期分析指標(biāo)來(lái)鎖定疑點(diǎn)、洞察異?，F(xiàn)象。

3． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的控制作用

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，經(jīng)營(yíng)方式多樣化，管理層次多元化，給集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了各種風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)高層管者理不可能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，必須委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)來(lái)行使這項(xiàng)職能，以保證集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)作為企業(yè)控制管理系統(tǒng)中一個(gè)重要組成部分，是內(nèi)部控制的再控制，能夠從發(fā)展的全局角度分析考慮問(wèn)題。對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行有效管理，并檢查控制程度和效果，提出管理中存在的不足和問(wèn)題并改進(jìn)。

4． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的促進(jìn)作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的審查，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，揭示差異，分析差異形成的因素，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，從中揭示未被充分利用的人財(cái)物的內(nèi)部潛力，并提出改進(jìn)措施，可以極大地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施 1．制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃

集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核(審計(jì))部門(mén)在年初時(shí)制定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)、稽核工作計(jì)劃，結(jié)合被審計(jì)公司的實(shí)際情況，靈活選定審計(jì)時(shí)間。審計(jì)計(jì)劃制定好后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)、稽核(審計(jì))部門(mén)組織實(shí)施。在對(duì)下屬公司開(kāi)始實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)前，先下發(fā)《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書(shū)》，《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書(shū)》一般應(yīng)包含經(jīng)下內(nèi)容：本次內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間。被審計(jì)單位填好回執(zhí)后交回審計(jì)人員，《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書(shū)》及回執(zhí)是審計(jì)底稿的一部分。

2．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)企業(yè)開(kāi)始審計(jì)后，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)和被審計(jì)企業(yè)相關(guān)人員做好溝通，請(qǐng)被審計(jì)單位及時(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料，合同協(xié)議，資產(chǎn)臺(tái)帳、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)先了解被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部流程，比如銷(xiāo)售流程、采購(gòu)流程、費(fèi)用流程等。流程了解完畢后，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測(cè)試，測(cè)試內(nèi)部控制的有效程度，需要多抽一點(diǎn)樣本看看是不是每個(gè)樣本都是有適當(dāng)?shù)目刂?。?nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)還有一項(xiàng)重要的工作就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表科目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)關(guān)注被審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況，包括資產(chǎn)管理制度的建立情況、臺(tái)帳登記情況、標(biāo)簽張貼情況、資產(chǎn)的保養(yǎng)情況等。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)及時(shí)做好相關(guān)工作底稿，并對(duì)必要的證據(jù)進(jìn)行復(fù)印。審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)企業(yè)相關(guān)部門(mén)和人員提供證明材料。

3．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)終結(jié)

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行整理(如有疑問(wèn)及不明確的地方及時(shí)和被審計(jì)單位進(jìn)行溝通)，形成《與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)書(shū)》，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及擬處理意見(jiàn)和被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。經(jīng)和被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題形成的最終的處理意見(jiàn)，《與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)書(shū)》需被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)底稿、《與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)書(shū)》、相關(guān)測(cè)試表格、復(fù)印資料等的基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告形成后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審閱，將集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，并督導(dǎo)被審計(jì)單位限期整改。根據(jù)實(shí)際情況，如有必要，審計(jì)人員還應(yīng)為被審計(jì)單位出具管理建議書(shū)。

4．后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審單位對(duì)審出問(wèn)題事項(xiàng)的整改和糾正情況，被審單位對(duì)提出改進(jìn)管理、完善制度建議的采納情況。審計(jì)人員要認(rèn)真分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)回復(fù)不完整、不充分、理解有誤或存有異議、尚未采取糾正措施的說(shuō)明等情況，充分了解其是否針對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題進(jìn)行了現(xiàn)象和原因的分析，是否對(duì)存在的問(wèn)題已經(jīng)采取和將要采取措施，確認(rèn)哪些問(wèn)題應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象探討或澄清，哪些問(wèn)題需要進(jìn)一步作現(xiàn)場(chǎng)核查。必要時(shí)，還應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。

GEG

LHJ

第四篇：限額領(lǐng)料單-用友T6-企業(yè)管理軟件限額領(lǐng)料單介紹

限額領(lǐng)料單-用友T6-企業(yè)管理軟件限

額領(lǐng)料單介紹

用友T6-企業(yè)管理軟件限額領(lǐng)料單介紹

對(duì)于管理比較嚴(yán)格的工業(yè)企業(yè)，只靠配比出庫(kù)功能并不能滿(mǎn)足企業(yè)在領(lǐng)料出庫(kù)方面的管理需要，用戶(hù)可以采用限額領(lǐng)料單加強(qiáng)管理。

日常業(yè)務(wù)——單據(jù)列表——限額領(lǐng)料單列表

賬表——統(tǒng)計(jì)表——限額領(lǐng)料匯總表

【業(yè)務(wù)流程】

計(jì)劃部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排，確定本期內(nèi)生產(chǎn)任務(wù)，將生產(chǎn)訂單下達(dá)生產(chǎn)

車(chē)間。

根據(jù)生產(chǎn)訂單填制限額領(lǐng)料單；或手工錄入產(chǎn)品，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算所需材料。

用戶(hù)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)、保管員等條件將限額領(lǐng)料單進(jìn)行分單，生成若干張材料出庫(kù)單。

根據(jù)限額領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)料出庫(kù)，確認(rèn)無(wú)誤后審核相對(duì)應(yīng)的材料出庫(kù)單。

材料到達(dá)車(chē)間后，根據(jù)限額領(lǐng)料單進(jìn)行簽收，開(kāi)始生產(chǎn)。

【操作流程】

限額領(lǐng)料單單據(jù)流程

限額領(lǐng)料單可以手工填制，也可根據(jù)生產(chǎn)訂單生成。參見(jiàn)參照生產(chǎn)訂單出庫(kù)

限額領(lǐng)料單可以增加、修改、刪除、審核、關(guān)閉、打開(kāi)。

分單：根據(jù)分單規(guī)則生成材料出庫(kù)單；限額領(lǐng)料單審核后可以再次分單。分單時(shí)可以選擇”是否按可用量出庫(kù)”，如果選中”按可用量出庫(kù)”，則按存貨可用量生成材料出庫(kù)單。

打單：根據(jù)打單規(guī)則打印限額領(lǐng)料單分單。

領(lǐng)料：領(lǐng)料修改限額領(lǐng)料單的本次出庫(kù)數(shù)量，可以在分單前領(lǐng)料，也可以在分單后領(lǐng)料。

簽收：對(duì)分單后的限額領(lǐng)料單進(jìn)行簽收，簽收修改本次簽收數(shù)量。

審核：審核時(shí)清空本次出庫(kù)數(shù)量，可以再次分單、打單、領(lǐng)料、簽收。

【欄目說(shuō)明】

手工填制限額領(lǐng)料單表頭欄目

生產(chǎn)訂單號(hào)：為空。

生產(chǎn)批號(hào)：錄入或參照，可為空。

產(chǎn)品：錄入或參照，必填，參照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的父項(xiàng)產(chǎn)品。選擇產(chǎn)品后系統(tǒng)提示“是否展到末級(jí)？”,如選擇展到末級(jí)，則展開(kāi)到該父項(xiàng)的終極子項(xiàng)；否則只展開(kāi)到下一級(jí)物料。

產(chǎn)量：錄入，必填。生產(chǎn)父項(xiàng)產(chǎn)品的數(shù)量，系統(tǒng)根據(jù)產(chǎn)量計(jì)算出所需子項(xiàng)物料的數(shù)量。

本次領(lǐng)用套數(shù)：手工錄入本次領(lǐng)用 的套數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算本次出庫(kù)所需子項(xiàng)物料的數(shù)量

計(jì)劃下達(dá)時(shí)間：默認(rèn)為填制限額領(lǐng)料單的時(shí)間，可修改。

材料到位時(shí)間：錄入，可為空，指材料出庫(kù)的時(shí)間。

計(jì)劃員：新增或按〖計(jì)劃〗修改單據(jù)保存時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)帶入當(dāng)前操作員。參見(jiàn)新增單據(jù)、修改單據(jù)

關(guān)閉人：關(guān)閉時(shí)，自動(dòng)帶入當(dāng)前操作員。參見(jiàn)審核/棄審單據(jù)

提示：設(shè)置檢查操作員權(quán)限，則查詢(xún)、修改、刪除、審核、關(guān)閉、打開(kāi)單據(jù)時(shí)，只能對(duì)單據(jù)制單人有權(quán)限的單據(jù)進(jìn)行操作。

手工填制限額領(lǐng)料單表體欄目

材料編碼：生產(chǎn)表頭父項(xiàng)產(chǎn)品需要使用的子項(xiàng)材料。

根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)帶入父項(xiàng)產(chǎn)品的所屬子項(xiàng)材料，分單前可增加、刪除。

錄入或參照，參照存貨檔案，屬性為?生產(chǎn)耗用?。

基本用量分子：根據(jù)物料清單基本用量分子帶入，可修改。如果有損耗率，則基本用量分子＝基本用量分子數(shù)量*。

基本用量分母：根據(jù)物料清單表體基本用量分母帶入，可修改。

計(jì)劃出庫(kù)數(shù)量/件數(shù)：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，可修改。計(jì)劃出庫(kù)數(shù)量=父項(xiàng)產(chǎn)量*基本用量分子/基本用量分母。其中一項(xiàng)改變，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算其他兩項(xiàng)。

本次出庫(kù)數(shù)量/件數(shù)：即領(lǐng)料、出庫(kù)的數(shù)量，未審核時(shí)默認(rèn)為計(jì)劃出庫(kù)數(shù)量，按〖領(lǐng)料〗可修改；審核后為空，按〖領(lǐng)料〗錄入數(shù)量。

本次簽收數(shù)量/件數(shù)：分單后，可進(jìn)行簽收，按〖簽收〗，錄入簽收數(shù)量。用料單位實(shí)際收到的材料數(shù)量，可能會(huì)與本次出庫(kù)數(shù)量有出入，用戶(hù)可修改。

累計(jì)出庫(kù)數(shù)量/件數(shù)、累計(jì)簽收數(shù)量/件數(shù)：系統(tǒng)自動(dòng)帶入，不可修改。

第五篇：淺議財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位

公司理財(cái)概論論述題

淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的中心地位

學(xué)生姓名:王然

(學(xué)號(hào):10031502專(zhuān)業(yè)班級(jí):化學(xué)工程與工藝2010級(jí)5班)

摘要

“企業(yè)興衰,財(cái)務(wù)為本”企業(yè)是以營(yíng)利為目的的組織,資金的運(yùn)動(dòng)對(duì)企業(yè)有重大影響且企業(yè)的資金情況亦是企業(yè)情況的反映,故財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中有重要的地位。因此,加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益 是 企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革的不斷推進(jìn)，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、管理模式和運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了深刻的變革。建立以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律的必然要求。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;企業(yè)管理

“企業(yè)興衰,財(cái)務(wù)為本”企業(yè)是以營(yíng)利為目的的組織,資金的運(yùn)動(dòng)對(duì)企業(yè)有重大影響且企業(yè)的資金情況亦是企業(yè)情況的反映,故財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中有重要的地位。企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心:資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開(kāi)始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此,加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益 是 企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革的不斷推進(jìn)，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、管理模式和運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了深刻的變革。建立以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律的必然要求。

一、財(cái)務(wù)管理的核心地位，是由財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特點(diǎn)和內(nèi)容決定的(一)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特點(diǎn)

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用之所以說(shuō)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。財(cái)務(wù)管理能夠迅速反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,兼有價(jià)值管理和行為管理,錢(qián)財(cái)?shù)亩匦?兼有獨(dú)立于服務(wù)的二重地位。

(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的具體表現(xiàn),對(duì)資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理進(jìn)行投資決策,籌資決策,運(yùn)營(yíng)資金管理和股利分配。對(duì)企業(yè)的方方面面有重大影響。只有好的財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)完成企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度下，需要建立以財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系

(一)現(xiàn)代企業(yè)的制度下的企業(yè)

現(xiàn)代企業(yè)制度又是與社會(huì)化大生產(chǎn)和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)的一種企業(yè)組織形式。在這種組織形式中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作將變得越來(lái)越復(fù)雜，不再是簡(jiǎn)單的貨幣收支，而是包括了籌資、投資、利潤(rùn)分配等工作內(nèi)容．特別是隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和理財(cái)環(huán)境的變化。財(cái)務(wù)管理工作顯得更為重要。

企業(yè)成本水平的高低直接決定著企業(yè)產(chǎn)品盈利能力的大小和競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱。現(xiàn)代企業(yè)制度下，“管理科學(xué)”最明顯的表現(xiàn)就是成本消耗水平。

(二)從我國(guó)企業(yè)目前的實(shí)際情況來(lái)看，財(cái)務(wù)管理必須成為企業(yè)管理的核心 企業(yè)的目標(biāo)功能也發(fā)生了變化，從國(guó)家角度看．由重視產(chǎn)品到重視財(cái)政收入，是資金的概念；從職工角度看，由大福利到貨幣化，仍然是資金概念。因此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求重視財(cái)務(wù)管理。

財(cái)務(wù)管理是促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效手段企業(yè)要達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益，增加盈利的目的，必須從產(chǎn)、供、銷(xiāo)各方面來(lái)降低成本，增加收入。當(dāng)前，擺在企業(yè)面前許多困難和矛盾，焦點(diǎn)是資金周轉(zhuǎn)果滯，成本居高不下。企業(yè)仍然存在只要進(jìn)度、要產(chǎn)值，而不顧經(jīng)營(yíng)效果，不計(jì)財(cái)務(wù)成果的傾向。事實(shí)證明，生產(chǎn)任務(wù)完成了，經(jīng)濟(jì)效益不一定好。，但是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理光靠財(cái)務(wù)部門(mén)是不夠的，要通過(guò)分析和考核，找出問(wèn)題的原因所在，充分發(fā)揮全體職工的積極性，樹(shù)立起“全員成本，全面成本”的觀念。

三、財(cái)務(wù)管理的作用對(duì)企業(yè)情況有重大影響

(一)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供良好條件

在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)資金，在財(cái)務(wù)管理工作中，合理地有效地籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金和分配資金，使資金處于良好的循環(huán)周轉(zhuǎn)狀態(tài)，就可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供良好的條件。

(二)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效率能合理組織資金

提高資金使用效益‘在財(cái)務(wù)管理工作中，通過(guò)合理組織資金供應(yīng)，制定消耗定額，控制生產(chǎn)消耗和資金占用量，就可以節(jié)約資金使用，減少資金占用，降低資金成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

合理使用資金，就是盡量減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，把有限的資金用在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要階段，用在投資項(xiàng)目上，盡可能用較少的資金完成較多的產(chǎn)銷(xiāo)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)更多的盈利。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能提高企業(yè)盈利水平

企業(yè)通過(guò)管理資金耗費(fèi)，可以降低物質(zhì)耗費(fèi)，有利于合理使用資金，減少資金占用，提高企業(yè)盈利。成本盈利是互為消耗的關(guān)系，在財(cái)務(wù)管理中，節(jié)約使用資金，降低生產(chǎn)耗費(fèi)，就是降低了產(chǎn)品成本而直接增加了企業(yè)盈利．通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析研究，就可以找出降低成本、增加盈利的途徑，制定相應(yīng)的措施并付諸實(shí)踐，從而提高企業(yè)盈利水平．

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能促使企業(yè)加強(qiáng)其它方面的管理

企業(yè)管理包括生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、物資管理、勞動(dòng)工資管理、設(shè)備管理、財(cái)務(wù)管理等多方面管理，其中。財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能。因?yàn)樗且环N價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)之中，是對(duì)企業(yè)資金的全過(guò)程管理。它是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點(diǎn)和樞紐，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過(guò)財(cái)務(wù)關(guān)系來(lái)處理和反映的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果最終也是通過(guò)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映和體現(xiàn)的。

四、財(cái)務(wù)管理的職能使財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)完成目標(biāo)的保障

(一)財(cái)務(wù)決策對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響

財(cái)務(wù)決策是對(duì)財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過(guò)程。財(cái)務(wù)決策的目的在于確定最為令人滿(mǎn)意的財(cái)務(wù)方案。只有確定了效果好并切實(shí)可行的方案，財(cái)務(wù)活動(dòng)才能取得好的效益，完成企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。因此財(cái)務(wù)決策是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心。

(二)財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)企業(yè)發(fā)展有一定指到和調(diào)整作用

財(cái)務(wù)計(jì)劃通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)模和水平是企業(yè)的資金可能取得的收益未來(lái)發(fā)生的成本費(fèi)用相互協(xié)調(diào)以保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。計(jì)劃工作的終點(diǎn)是預(yù)算。好的預(yù)算對(duì)企業(yè)的發(fā)展有相當(dāng)大的指導(dǎo)作用。

(三)財(cái)務(wù)控制是預(yù)算得以事實(shí)的手段

預(yù)算是財(cái)務(wù)控制的起點(diǎn)。計(jì)劃是控制的依據(jù),控制是計(jì)劃的手段。他們組成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)。

綜上,財(cái)務(wù)管理貫徹企業(yè)管理的方方面面,是企業(yè)管理的中心。企業(yè)首先做到要生存,即收支相抵,即使還債。但光生存仍然不夠,還得發(fā)展著就得做到技術(shù)發(fā)展成本領(lǐng)先而這又需要資金的投入。企業(yè)的最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值的最大化,就得獲利,這就需要合理有效的使用資金。而這些都與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特點(diǎn)和內(nèi)容,作用和職能,以及現(xiàn)在的企業(yè)環(huán)境需要綜合起來(lái)使財(cái)務(wù)管理處在企業(yè)管理的中心。