第一篇：光大銀行青島分行內(nèi)控體系構(gòu)建的探索與實(shí)踐

光大銀行青島分行內(nèi)控體系構(gòu)建的探索與實(shí)踐 2008-01-14 14:34:39 藍(lán)籌財(cái)經(jīng)

經(jīng)濟(jì)是有周期的。銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的真正考驗(yàn)來(lái)自經(jīng)濟(jì)全周期，特別是逆轉(zhuǎn)期的各種波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，在一個(gè)完全開(kāi)放的復(fù)雜變化的市場(chǎng)環(huán)境下，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)正在面臨著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，承受著巨大的市場(chǎng)壓力。但與此同時(shí)，由于內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，以及體制和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制等諸多原因，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力表現(xiàn)偏弱，特別是一些惡性金融案件的發(fā)生，不僅給銀行造成嚴(yán)重?fù)p失，制約了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，而且在社會(huì)上也產(chǎn)生了惡劣的影響，甚至威脅到國(guó)家的金融安全。國(guó)內(nèi)銀行經(jīng)營(yíng)管理中深層次問(wèn)題的集中暴露，使我們清醒認(rèn)識(shí)到，在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的改革發(fā)展過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制、計(jì)量、化解和管理，比任何時(shí)候都更為重要和迫切。

事實(shí)上，近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行為改善管理做了大量繁雜的工作，但是從結(jié)果上看，與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行相比還有相當(dāng)大的差距。對(duì)此，光大銀行青島分行行長(zhǎng)劉鷹分析認(rèn)為：造成這種差距的主要原因在于，這些年對(duì)我們對(duì)管理的改進(jìn)基本上還是屬于“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的簡(jiǎn)單重復(fù)和“補(bǔ)丁”式建設(shè)，缺乏對(duì)基礎(chǔ)管理系統(tǒng)性、根本性的認(rèn)識(shí)?？梢哉f(shuō)，當(dāng)前最緊缺的還不是先進(jìn)的管理方法和科技手段，而是堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)管理的支持，基礎(chǔ)管理薄弱已經(jīng)成為制約商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展的重要因素。

由于受益于良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行連續(xù)多年處于經(jīng)濟(jì)上行期，而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的真正考驗(yàn)來(lái)自經(jīng)濟(jì)全周期，特別是逆轉(zhuǎn)期的各種波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)當(dāng)注重商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展能力，而這一能力有賴于完善的內(nèi)部控制體系和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。本期《最佳實(shí)踐》欄目通過(guò)記者對(duì)中國(guó)光大銀行青島分行內(nèi)控體系建設(shè)的調(diào)研，從一個(gè)側(cè)面展示了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制由理論到實(shí)踐再到理論的認(rèn)識(shí)和再認(rèn)識(shí)的持續(xù)演進(jìn)過(guò)程。我們希望能與讀者共同分享商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設(shè)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的新實(shí)踐、新經(jīng)驗(yàn)，以利于進(jìn)一步提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)整體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力，共同實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)健、持續(xù)、健康發(fā)展的根本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一、以梳理和整合各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理流程為主線，編寫(xiě)體系化的制度文件，建立內(nèi)部控制體系

(一)理論依據(jù)

內(nèi)控管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要組成部分。內(nèi)部控制是銀行的一種自律行為，是銀行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

內(nèi)部控制的核心是防范風(fēng)險(xiǎn)，主要是為了防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn);有效的內(nèi)部控制是銀行科學(xué)管理的基本組成部分，也是安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。

新巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并列為三大風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)去我國(guó)金融界不少人認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，得到高度關(guān)注，管理理論和方法較為成熟，而操作風(fēng)險(xiǎn)未得到應(yīng)有的重視。如果對(duì)引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、導(dǎo)致不良資產(chǎn)的眾多案例進(jìn)一步分析，可以發(fā)現(xiàn)實(shí)際上相當(dāng)比率案件是因?yàn)檫`規(guī)操作等操作風(fēng)險(xiǎn)因素引起。近年來(lái)銀行大案要案頻發(fā)主要有四大因素：人、流程、系統(tǒng)、外部事件，其中前三項(xiàng)都與操作風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。而且，操作風(fēng)險(xiǎn)在一定情況下亦可轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，著名的巴林銀行破產(chǎn)案，就是典型的由操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。另?yè)?jù)德國(guó)銀行家的相關(guān)統(tǒng)計(jì)，約80%的信用風(fēng)險(xiǎn)主要由操作風(fēng)險(xiǎn)引起，操作風(fēng)險(xiǎn)造成的間接損失是直接財(cái)務(wù)損失的6~35倍。因此，隨著信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工具和手段不斷完善，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重心正逐步向操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

(二)實(shí)踐操作

光大銀行青島分行內(nèi)部控制體系框架設(shè)計(jì)思路是：導(dǎo)入先進(jìn)的內(nèi)部控制理念與方法，結(jié)合并運(yùn)用管理體系方法和原理，在分行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，依據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和中國(guó)光大銀行總行《操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策》、《合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策》等要求，對(duì)中國(guó)光大銀行青島分行現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行系統(tǒng)梳理、整合和完善，進(jìn)而建立適應(yīng)光大銀行需求的文件化、系統(tǒng)化、透明清晰的內(nèi)部控制體系，有效提升分行內(nèi)部控制管理能力。這主要包括：

其一，學(xué)習(xí)掌握操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法。按照巴塞爾委員會(huì)《銀行組織內(nèi)部控制體系框架》、《操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法》、《銀行合規(guī)與合規(guī)部門(mén)》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》等要求，對(duì)分行現(xiàn)有流程進(jìn)行系統(tǒng)梳理和整合。遵循“分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰”的原則，對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)流程中的操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查和風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估(RCSA)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)，采用“悲觀原則”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果和程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與判斷，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為幾乎肯定、很可能、可能、不太可能、罕見(jiàn)五類(lèi);風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重程度分為無(wú)關(guān)緊要、較小、中等、較大、災(zāi)難五類(lèi);將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分極度風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極小風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)等級(jí);根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別確定風(fēng)險(xiǎn)可接受程度，極度風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)為不可接受風(fēng)險(xiǎn)，低風(fēng)險(xiǎn)為有條件接受的風(fēng)險(xiǎn)，極小風(fēng)險(xiǎn)為可接受風(fēng)險(xiǎn)。并制訂控制目標(biāo)和控制措施，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

其二，全面清理分行各類(lèi)規(guī)章、制度等文件1027份，在系統(tǒng)整合業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，優(yōu)化業(yè)務(wù)制度的運(yùn)作方式，根據(jù)業(yè)務(wù)流程建立系統(tǒng)化、層次化的制度文件框架，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的程序化、規(guī)范化和系統(tǒng)化奠定基礎(chǔ)。針對(duì)一些業(yè)務(wù)和管理空白點(diǎn)或薄弱點(diǎn)，補(bǔ)充完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)和管理制度。最終建立內(nèi)控體系文件。分行所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)，直觀表現(xiàn)為一套四層結(jié)構(gòu)：《內(nèi)控管理手冊(cè)》、《業(yè)務(wù)管理大綱》、《管理程序》/《管理規(guī)定》及《作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》/《應(yīng)急預(yù)案》，共計(jì)325份。

其三，推進(jìn)內(nèi)控體系文件的持續(xù)改進(jìn)、及時(shí)更新，保證體系文件唯一性，即唯一有效版本、同一工作內(nèi)容、同一要求。

其四，經(jīng)過(guò)2007年的運(yùn)行，全行共清理文件525份，新增內(nèi)控體系文件15份，更新內(nèi)控體系文件256份，停用體系文件3份。

(三)效果分析

內(nèi)控體系的建立，為分行提供了一套行之有效的方法，解決以前規(guī)章制度分散于各類(lèi)文件中，規(guī)章之間沒(méi)有很好地銜接、制度沒(méi)有定期進(jìn)行維護(hù)和修訂而出現(xiàn)相互之間存在重復(fù)甚至矛盾的現(xiàn)象，某些規(guī)章已經(jīng)落后于實(shí)踐與實(shí)際操作脫節(jié)等基礎(chǔ)管理問(wèn)題。通過(guò)包括“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“內(nèi)部控制措施”、“監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正”、“信息交流與反饋”五大功能模塊的內(nèi)部控制體系的運(yùn)行，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

其一，分行層面所有業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)，都有章可循、有法可依。體系文件覆蓋所有要素、按統(tǒng)一方法編制成冊(cè)，接口明確、結(jié)構(gòu)合理、協(xié)調(diào)有序、每個(gè)文件邏輯上獨(dú)立，體現(xiàn)系統(tǒng)整體性。

其二，借助IT網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，便于各崗位、各層次員工快速、準(zhǔn)確查找、學(xué)習(xí)、使用文件。通過(guò)電子內(nèi)控體系信息管理平臺(tái)建設(shè)，利用電子化手段，建立符合《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的文件管理系統(tǒng)。建立體系文件、網(wǎng)頁(yè)、法規(guī)制度三位一體的內(nèi)控文件信息查閱和管理平臺(tái)，提高內(nèi)控管理工作的效率效能。首次實(shí)現(xiàn)了快速實(shí)時(shí)查閱整個(gè)業(yè)務(wù)種類(lèi)和操作細(xì)則，清晰地看到了各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)間的關(guān)系和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的后果和預(yù)防措施，保障了整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善、持續(xù)改進(jìn)、有效和高效。查尋文件時(shí)間由平均3~5天縮短為10秒，效率大大提高。

二、以風(fēng)險(xiǎn)代表派駐為突破口，探索分行操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理新模式

(一)理論依據(jù)

實(shí)施有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，需要以系統(tǒng)整體性為特征的組織管理架構(gòu)，服務(wù)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，按照以客戶為中心、市場(chǎng)為導(dǎo)向、效益為目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的原則，進(jìn)行前中后臺(tái)分離、業(yè)務(wù)條線縱橫管理相結(jié)合，機(jī)構(gòu)扁平化的組織機(jī)構(gòu)再造，逐漸趨向前臺(tái)側(cè)重市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、中臺(tái)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)集中，后臺(tái)專(zhuān)業(yè)化處理與綜合保障的管理新模式，提高風(fēng)險(xiǎn)管理組織的有效性和信息傳遞的有效性，保證銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)反應(yīng)。

為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性，應(yīng)建立獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位負(fù)責(zé)人的任職資格和任職期限及任職績(jī)效進(jìn)行直接管理和考核。下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在所管轄的區(qū)域和領(lǐng)域內(nèi)全面執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，包括制訂細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理操作規(guī)程，量化評(píng)估與分析報(bào)告等。減少分支行管理層等利益相關(guān)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不正當(dāng)干預(yù)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)是不斷變化的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)防范，內(nèi)部控制體系必須具有動(dòng)態(tài)性和自我改進(jìn)機(jī)制。內(nèi)部控制體系不是一個(gè)靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個(gè)可以進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，能隨內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善。

(二)實(shí)踐操作

光大銀行青島分行向各業(yè)務(wù)條線部門(mén)和各經(jīng)營(yíng)單位派駐風(fēng)險(xiǎn)代表。通過(guò)對(duì)《管理評(píng)審程序》、《檢查管理程序》、《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理程序》的建立，形成持續(xù)改進(jìn)的機(jī)制，將內(nèi)部控制管理真正落實(shí)到實(shí)處。在現(xiàn)有的組織架構(gòu)下，將風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和法律合規(guī)的職責(zé)擴(kuò)展到操作風(fēng)險(xiǎn)管理，分行各部室派駐風(fēng)險(xiǎn)代表，是風(fēng)險(xiǎn)防范全程化和風(fēng)險(xiǎn)管理派駐的探索，根據(jù)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品不同的流程按年、月、日不同的時(shí)間頻度進(jìn)行內(nèi)控管理檢查，并將考核結(jié)果納入到績(jī)效考核中。明確風(fēng)險(xiǎn)代表職責(zé)。

建立風(fēng)險(xiǎn)代表報(bào)告制度。操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系下一級(jí)單位對(duì)上一級(jí)單位負(fù)責(zé)，遇緊急情況可跨級(jí)匯報(bào)，甚至直接向高層提出報(bào)告，以確保信息的暢通。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督銀行整體的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括操作風(fēng)險(xiǎn)暴露、管理政策、政策執(zhí)行情況及評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)管理效果等;風(fēng)險(xiǎn)管理部和法律合規(guī)部作為直接對(duì)高級(jí)管理層負(fù)責(zé)的部門(mén)，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理政策的制定和執(zhí)行監(jiān)督;風(fēng)險(xiǎn)代表負(fù)責(zé)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)本業(yè)務(wù)、部門(mén)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，提出操作意見(jiàn)和建議，并履行監(jiān)督職能。

把風(fēng)險(xiǎn)管理納入到績(jī)效管理，通過(guò)績(jī)效考核激勵(lì)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行。突出風(fēng)險(xiǎn)提示，列出業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、控制目標(biāo)、控制措施、控制崗位。便于業(yè)務(wù)和管理人員清楚地知道各項(xiàng)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和崗位控制職責(zé)，有利于有針對(duì)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制;形成操作風(fēng)險(xiǎn)損失與流程的映射關(guān)系，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供較好的基礎(chǔ);進(jìn)行案件分析時(shí)能夠很快找出原因，及時(shí)采取措施;優(yōu)化業(yè)務(wù)流程時(shí)可迅速識(shí)別出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地加強(qiáng)流程中的控制措施。

(三)效果分析

其一，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)下伸一級(jí)，操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)層次化管理要求得到全面落實(shí)。商業(yè)銀行扁平化管理、業(yè)務(wù)的集中處理和專(zhuān)業(yè)分工等，客觀上在分行有部門(mén)、崗位保證落實(shí)，但到支行層面是一個(gè)斷層。而派駐風(fēng)險(xiǎn)代表解決了操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理從分行到支行斷層問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作有崗位人員落實(shí)，支行層面操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作崗位落實(shí)率由0達(dá)到100%。

其二，操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任落實(shí)到業(yè)務(wù)一線。按照巴塞爾關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義和七種分類(lèi)，通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)，光大銀行青島分行采取專(zhuān)家定性評(píng)估法及悲觀性原則，對(duì)行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)、管理和支持保障活動(dòng)流程中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查和識(shí)別，共查出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)864個(gè)。全面系統(tǒng)地顯現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)防范，需重點(diǎn)控制及管理的重點(diǎn)。從業(yè)務(wù)條線看，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)是風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，三者占比是53.3%;從操作風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型看，實(shí)施、交付和流程管理，內(nèi)部欺詐、外部欺詐是我們要重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，三者占比88.1%;從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響看，首先影響資產(chǎn)安全，其次銀行聲譽(yù)，合計(jì)高達(dá)85%;從風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源看，人員行為是銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源46.4%，其次為管理活動(dòng)控制34.7%。

其三，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容更加明確、渠道更加順暢。分行要求各條線、各經(jīng)營(yíng)單位操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告完成率由36%達(dá)到100%。

三、以內(nèi)控體系建設(shè)為契機(jī)，推動(dòng)分行隊(duì)伍建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)文化培育

(一)理論依據(jù)

人既是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的主體，也是客體，人的控制是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本措施，只有確保與內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)員工具備相應(yīng)的內(nèi)控意識(shí)和能力的政策和措施得到完善和實(shí)施，才能保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的運(yùn)行、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)。企業(yè)文化是商業(yè)銀行在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中倡導(dǎo)并被廣大員工普遍認(rèn)可、接受和遵循的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)理念和行為規(guī)范的總稱，包括精神、制度和物質(zhì)三個(gè)層面。精神層面文化指企業(yè)中所有員工共同信守的基本信念、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德及精神風(fēng)貌，是物質(zhì)層和制度層的思想基礎(chǔ);制度層面文化指對(duì)企業(yè)員工的行為產(chǎn)生約束性、規(guī)范性影響的規(guī)章制度，約束和規(guī)范了物質(zhì)文化和精神文化的建設(shè)。物質(zhì)層面文化指行容、產(chǎn)品、標(biāo)識(shí)、文化傳播網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)容，是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)和載體，是形成精神文化和制度文化的條件。商業(yè)銀行的內(nèi)控文化是企業(yè)文化重要組成部分，內(nèi)控文化建設(shè)是包括建立和完善內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度、內(nèi)控責(zé)任追究制度、教育培訓(xùn)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格等方面在內(nèi)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。健康的企業(yè)內(nèi)控文化應(yīng)為內(nèi)部控制提供適宜的環(huán)境，使員工樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀，把內(nèi)控原則、風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的責(zé)任觀、應(yīng)對(duì)險(xiǎn)情事故或損失的對(duì)策作為日常教育內(nèi)容。要制定并實(shí)施員工內(nèi)控工作行為準(zhǔn)則或類(lèi)似規(guī)范、建立對(duì)員工違規(guī)違紀(jì)行為的補(bǔ)救和處罰應(yīng)急機(jī)制。

(二)實(shí)踐操作

光大銀行青島分行建立和完善日常人力資源的人事管理制度，包括員工的招聘與辭退、獎(jiǎng)勵(lì)與提升的績(jī)效考核、違規(guī)和處罰的處理、激勵(lì)和薪酬福利的配套、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的管理等系列制度，作出與內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配的詳細(xì)規(guī)定。推行員工招聘錄用的評(píng)估和管理制度，減少了重要崗位人員的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，保證與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員的合格的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力資格，能勝任相應(yīng)的內(nèi)控崗位要求。完善的內(nèi)控培訓(xùn)制度和關(guān)鍵崗位培訓(xùn)計(jì)劃，包括培訓(xùn)對(duì)象、內(nèi)容、人員、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的知識(shí)和技能等。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)流程、管理流程和支持流程的部門(mén)與崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制圖的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的崗位控制措施，銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，編制《崗位說(shuō)明書(shū)》，明確相關(guān)崗位人員的任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，明確崗位任職條件，確定有關(guān)學(xué)歷、工作經(jīng)歷和技能要求，進(jìn)行相應(yīng)的崗位培訓(xùn)，使全行各崗位員工理解操作風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不是某一個(gè)部門(mén)或某些人的職能，而是整個(gè)組織體系全體員工的職責(zé)。逐步使主動(dòng)合規(guī)、高層表率、全員參與、制度無(wú)彈性、盡職可免責(zé)的內(nèi)控文化滲入員工的一點(diǎn)一滴的行為中，根植于企業(yè)的文化各個(gè)層面中。

(三)效果分析

高素質(zhì)具有良好業(yè)務(wù)技能的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍和全行風(fēng)險(xiǎn)文化的真正形成，不是一朝一夕就能達(dá)到較高水平，需要長(zhǎng)期持之以恒的建設(shè)。相關(guān)工作只是剛剛開(kāi)始，路還很遠(yuǎn)。

第二篇：光大銀行青島分行組織架構(gòu)（寫(xiě)寫(xiě)幫推薦）

注意保密

光大銀行青島分行

組織架構(gòu)

為適應(yīng)本行戰(zhàn)略調(diào)整需要，按照有利于業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新、有利于風(fēng)險(xiǎn)控制、精簡(jiǎn)高效和先進(jìn)性原則，本行構(gòu)建了以客戶為中心、效益為目標(biāo)、前中后臺(tái)條線管理分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰、機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)的高效組織架構(gòu)，提升本行市場(chǎng)反應(yīng)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

本行決策機(jī)構(gòu)包括行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)以及下設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)。本行設(shè)置的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)包括：項(xiàng)目推薦委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)、不良資產(chǎn)處置委員會(huì)、績(jī)效管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、大額費(fèi)用支出及招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)，為高級(jí)管理層提供支持。

分行本部各部門(mén)按照條線管理功能，形成行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)/行長(zhǎng)助理直接負(fù)責(zé)主管的前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)的條線管理。前臺(tái)為業(yè)務(wù)條線，包括公司業(yè)務(wù)管理部、私人銀行部、國(guó)際業(yè)務(wù)部等市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和經(jīng)營(yíng)部門(mén)；中臺(tái)為管理?xiàng)l線，包括風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)結(jié)算部、資產(chǎn)保全部等大風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)；后臺(tái)為支持保障條線，包括辦公室、人力資源部、監(jiān)察保衛(wèi)部、電腦部等綜合管理部門(mén)和支持保障部門(mén)，本行為加強(qiáng)客戶服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督與考核，成立了規(guī)范化管理辦公室。

本行共有14個(gè)經(jīng)營(yíng)單位，包括11個(gè)支行，分行營(yíng)業(yè)部與公司業(yè)務(wù)一部、二部。

為實(shí)現(xiàn)總行對(duì)分行直接進(jìn)行垂直、獨(dú)立的監(jiān)督職能和內(nèi)控評(píng)價(jià)職能，總行稽核部在青島分行設(shè)立了稽核部青島分部，實(shí)施稽核監(jiān)督。高級(jí)管理層按照前中后臺(tái)分離的原則進(jìn)行工作分工，減少職責(zé)交叉與業(yè)務(wù)條線交叉，降低溝通成本，提高決策的效率和專(zhuān)業(yè)性。按照總行推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、建立信貸審批垂直體系的要求，總行將在條件成熟的時(shí)候，在青島分行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)。分行風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)從事分行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)在總行授權(quán)權(quán)限內(nèi)的信貸審批，負(fù)責(zé)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，接受總行統(tǒng)一管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，同時(shí)向分行行長(zhǎng)匯報(bào)工作。

1、組織結(jié)構(gòu)圖

2、委員會(huì)職責(zé)

高級(jí)管理層下設(shè)六個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)：項(xiàng)目推薦委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)、不良資產(chǎn)處置委員會(huì)、績(jī)效管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、大額費(fèi)用支出及招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)。1-授信項(xiàng)目推薦委員會(huì)

授信項(xiàng)目推薦委員會(huì)由分管公司業(yè)務(wù)的主管行長(zhǎng)擔(dān)任主任，公司業(yè)務(wù)管理部總經(jīng)理任副主任，成員由公司業(yè)務(wù)管理部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)保全部、風(fēng)險(xiǎn)管理部派員組成，其主要職責(zé)是：

(1)按照《青島分行授信項(xiàng)目立項(xiàng)審批和項(xiàng)目調(diào)查介入制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，研究各經(jīng)營(yíng)單位上報(bào)的擬營(yíng)銷(xiāo)授信客戶的可行性，提出明確的介入、不介入或暫緩介入的意見(jiàn)。

(2)做好對(duì)我行授信項(xiàng)目的初步審核，提出明確的預(yù)審意見(jiàn)。(3)授信項(xiàng)目推薦上報(bào)工作。

2-風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)由分行行長(zhǎng)或主管風(fēng)險(xiǎn)管理的副行長(zhǎng)任主任，成員由風(fēng)管部、公司部、保全部、私人部、國(guó)際部等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)主要職責(zé)是：

(1)聽(tīng)取個(gè)案或系統(tǒng)性預(yù)警信號(hào)發(fā)現(xiàn)及處理情況的匯報(bào)；(2)批準(zhǔn)預(yù)警行動(dòng)方案；

(3)有權(quán)指定某單位或個(gè)人開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)預(yù)警調(diào)查或執(zhí)行預(yù)警行動(dòng)方案；(4)有權(quán)批準(zhǔn)或修改本辦法；

(5)負(fù)責(zé)建立并維護(hù)分行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

(6)研究并確定下兩個(gè)月即將到期且不能正常還款授信的處置方案；(7)研究并確定逾期９０天之內(nèi)的關(guān)注類(lèi)授信的化解方案；(8)滾動(dòng)預(yù)測(cè)不良貸款遷徙情況；(9)前期違規(guī)問(wèn)題整改情況；(10)

3-不良資產(chǎn)處置委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)狀況變化趨勢(shì)。不良資產(chǎn)處置委員會(huì)是主管行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的不良資產(chǎn)處置決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所有重要事項(xiàng)的審查、審議。不良資產(chǎn)處置委員會(huì)實(shí)行委員制。委員人選由資產(chǎn)保全部提議，報(bào)行長(zhǎng)辦公會(huì)審議決定。委員總?cè)藬?shù)為7位，行長(zhǎng)任不良資產(chǎn)處置委員會(huì)主任，委員人選為資產(chǎn)保全部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、私人管理部、公司業(yè)務(wù)管理部、計(jì)財(cái)部等部門(mén)的負(fù)責(zé)人，主要職責(zé)包括：

(1)負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款日產(chǎn)管理工作中的清收方案進(jìn)行審查；

(2)本行需經(jīng)不良資產(chǎn)處置委員會(huì)審議報(bào)總行審批的各種以物抵債的辦理和處置業(yè)務(wù)；

(3)負(fù)責(zé)對(duì)本行全部不良資產(chǎn)核銷(xiāo)項(xiàng)目申報(bào)的審議，核銷(xiāo)后的資產(chǎn)清收方案進(jìn)行審查；

(4)對(duì)擬訴訟案件進(jìn)行審議，對(duì)已訴案件的管理進(jìn)行審查；

(5)對(duì)本行擬采用非風(fēng)險(xiǎn)代理方式或?qū)嵭酗L(fēng)險(xiǎn)代理方式進(jìn)行審議，對(duì)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)代理的需上報(bào)總行審批。

4-績(jī)效管理委員會(huì)

分行績(jī)效管理委員會(huì)是平衡計(jì)分卡及績(jī)效管理實(shí)施的最高管理機(jī)構(gòu)，對(duì)平衡計(jì)分卡及績(jī)效管理的實(shí)施進(jìn)行全面統(tǒng)籌。委員會(huì)由分行行長(zhǎng)任主任，主管人力資源的分行副行長(zhǎng)任副主任，成員由人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、會(huì)計(jì)及算部、公司業(yè)務(wù)管理部、私人銀行部部門(mén)負(fù)責(zé)人組成；其主要職責(zé)為：

(1)全面管理分行平衡計(jì)分卡實(shí)施工作，關(guān)注及把控整體戰(zhàn)略方向；(2)對(duì)分行、分行條線、分行各部門(mén)及支行平衡計(jì)分卡進(jìn)行審批；(3)審核、批準(zhǔn)平衡計(jì)分卡及績(jī)效管理相關(guān)辦法并對(duì)實(shí)施成果進(jìn)行評(píng)價(jià)；(4)對(duì)平衡計(jì)分卡及績(jī)效管理實(shí)施中的重要事項(xiàng)進(jìn)行決策；(5)對(duì)平衡計(jì)分卡指標(biāo)的季度、考核結(jié)果進(jìn)行最終審定。

5-資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì) 資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)由主任、副主任和委員組成。主任由行長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由相關(guān)業(yè)務(wù)主管副行長(zhǎng)擔(dān)任。資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)委員的確定及調(diào)整由資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)辦公室提名，報(bào)行長(zhǎng)審定。

(1)審議并指導(dǎo)全行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

(2)審議確定資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目以及表外項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)配置目標(biāo)和計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(3)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和研究與銀行資產(chǎn)、負(fù)債管理相關(guān)的重大問(wèn)題，提出解決方案和調(diào)整意見(jiàn)。

(4)審議確定流動(dòng)性管理、資本管理、利率、匯率管理的基本政策、程序和方法。

(5)定期審議全行資產(chǎn)負(fù)債運(yùn)行情況及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。(6)對(duì)分支行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理及結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。(7)其他需要研究審議的重大問(wèn)題。

6-大額集中采購(gòu)與招標(biāo)管理委員會(huì)

(1)對(duì)分行大額委辦公室提請(qǐng)的會(huì)議議題進(jìn)行集體審議（包括可行性報(bào)告、預(yù)算、采購(gòu)方式和供應(yīng)商）；

(2)對(duì)我行申辦項(xiàng)目，參與招標(biāo)中心公開(kāi)招標(biāo)的開(kāi)標(biāo)和確定供應(yīng)商；(3)對(duì)采取行內(nèi)邀標(biāo)或其他采購(gòu)方式的集體決策確定供應(yīng)商；(4)負(fù)責(zé)每季度定期向分行黨委匯報(bào)集中招標(biāo)采購(gòu)工作情況和結(jié)果；(5)審定內(nèi)各歸口管理部門(mén)提請(qǐng)的集中采購(gòu)預(yù)算；(6)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程；

(7)對(duì)需要向總行報(bào)備的項(xiàng)目，負(fù)責(zé)組織相關(guān)資料向總行報(bào)備。

3、部門(mén)職責(zé)

本行本部各部門(mén)按照條線管理功能，形成行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)/行長(zhǎng)助理直接負(fù)責(zé)主管的前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)的條線管理。前臺(tái)為業(yè)務(wù)條線，包括公司業(yè)務(wù)管理部、私人銀行部、國(guó)際業(yè)務(wù)部等市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和經(jīng)營(yíng)部門(mén)；中臺(tái)為管理?xiàng)l線，包括風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)結(jié)算部、資產(chǎn)保全部等大風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)；后臺(tái)為支持保障條線，包括辦公室、人力資源部、監(jiān)察保衛(wèi)部、電腦部等綜合管理部門(mén)和支持保障部門(mén)，本行為加強(qiáng)客戶服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督與考核，成立了規(guī)范化管理辦公室。

1-公司業(yè)務(wù)管理部

(1)授信管理職能：包括授信項(xiàng)目預(yù)審、推薦和授信后管理、評(píng)價(jià)等。(2)營(yíng)銷(xiāo)管理職能：包括組織對(duì)公業(yè)務(wù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)單位營(yíng)銷(xiāo)支援等。(3)系統(tǒng)管理職能：包括客戶經(jīng)理培訓(xùn)、考核及日常管理，對(duì)公業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析等。

(4)預(yù)算規(guī)劃及資源配置職能：編制轄內(nèi)對(duì)公業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)施分產(chǎn)品、客戶、行業(yè)的預(yù)算、執(zhí)行、管理，集中管理和調(diào)配公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)資源等。(5)產(chǎn)品推廣職能。包括區(qū)域性產(chǎn)品研發(fā)、組織對(duì)公產(chǎn)品推廣等。

(6)商業(yè)匯票貼現(xiàn)、“票據(jù)包”買(mǎi)斷業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、全行票據(jù)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策的制定與管理；辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

2-私人銀行部

(1)按照國(guó)家金融政策、法規(guī)和我行各項(xiàng)規(guī)章制度、管理辦法和操作規(guī)程，組織推廣和營(yíng)銷(xiāo)私人業(yè)務(wù)，包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、陽(yáng)光卡業(yè)務(wù)、個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)和個(gè)人中間業(yè)務(wù)等，做到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(2)負(fù)責(zé)組織落實(shí)總行下達(dá)的私人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃，按照目標(biāo)責(zé)任制要求，分解指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)考核，促進(jìn)私人業(yè)務(wù)按照總行戰(zhàn)略規(guī)劃和計(jì)劃快速健康發(fā)展。

(3)負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)和客戶需求調(diào)查，及時(shí)向總行反饋市場(chǎng)和客戶需求信息，為私人業(yè)務(wù)和服務(wù)功能創(chuàng)新提供需求和建議，同時(shí)積極配合總行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，組織推動(dòng)新產(chǎn)品的推廣和營(yíng)銷(xiāo)。

(4)負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)刈C券、保險(xiǎn)、基金機(jī)構(gòu)等金融同業(yè)合作或代理開(kāi)展私人業(yè)務(wù)。(5)根據(jù)總行統(tǒng)一布置，組織實(shí)施有關(guān)私人業(yè)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合自身管理，制定必要的操作流程、實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定。

(6)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和管理、指導(dǎo)管轄支行的私人業(yè)務(wù)，包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)和各種柜臺(tái)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)和規(guī)范，組織轄內(nèi)私人業(yè)務(wù)的人員培訓(xùn)。

(7)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和處理轄內(nèi)有關(guān)私人業(yè)務(wù)的客戶投訴，不斷完善業(yè)務(wù)功能，提升服務(wù)水平。

(8)負(fù)責(zé)建立和完善自助設(shè)備的管理制度和責(zé)任制度，督促設(shè)備安裝進(jìn)度，監(jiān)督設(shè)備運(yùn)行和使用狀況。

(9)負(fù)責(zé)轄內(nèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和經(jīng)營(yíng)情況分析，及時(shí)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表，向總行私人業(yè)務(wù)部反饋經(jīng)營(yíng)信息和市場(chǎng)信息。

3-國(guó)際業(yè)務(wù)部

(1)根據(jù)國(guó)家法律和總行規(guī)定及代理行政策辦理本行各項(xiàng)國(guó)際結(jié)算及結(jié)售匯業(yè)務(wù)。即負(fù)責(zé)全行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)包括信用證、匯款、托收、保函（本外、幣）、保理（國(guó)際、國(guó)內(nèi)）業(yè)務(wù)的單證風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的把關(guān)和業(yè)務(wù)處理以及結(jié)售匯業(yè)務(wù)的操作；

(2)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)授信項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的操作及額度的管理；

(3)組織轄屬機(jī)構(gòu)貫徹總行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度及落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)，制定有關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)國(guó)家的有關(guān)政策和我行的規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的國(guó)際結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)與管理；

(4)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位自辦國(guó)際結(jié)算及結(jié)售匯業(yè)務(wù)的審查及向總行的申報(bào)；(5)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位超權(quán)限國(guó)際結(jié)算及結(jié)售匯業(yè)務(wù)的審批；(6)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析及報(bào)表的報(bào)送工作；

(7)負(fù)責(zé)總行授權(quán)范圍內(nèi)的代理行聯(lián)絡(luò)工作及SWIFT通訊系統(tǒng)的操作，維護(hù)及安全管理；

(8)組織全行有關(guān)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)外匯管理規(guī)定的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作；(9)配合經(jīng)營(yíng)單位做好對(duì)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)及爭(zhēng)攬工作；(10)完成行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

4-風(fēng)險(xiǎn)管理部

(1)檢查監(jiān)督分（支）行風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須及時(shí)報(bào)告分行領(lǐng)導(dǎo)和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部。

(2)監(jiān)控分（支）行資產(chǎn)質(zhì)量變化狀況。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)隱患和重大預(yù)警信號(hào)，及時(shí)報(bào)告分行領(lǐng)導(dǎo)和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部。

(3)負(fù)責(zé)對(duì)公和個(gè)人授信業(yè)務(wù)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)認(rèn)定工作，對(duì)于重點(diǎn)或有疑問(wèn)的業(yè)務(wù)，要現(xiàn)場(chǎng)核查。

(4)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位的授信后管理工作進(jìn)行定期或不定期檢查，定期對(duì)本行授信后管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(5)負(fù)責(zé)本行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)的有關(guān)工作。

(6)負(fù)責(zé)對(duì)本行的合規(guī)管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌、管理、支持和檢查。負(fù)責(zé)對(duì)本行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督報(bào)告工作。

(7)負(fù)責(zé)放款審核（對(duì)公和零售）及信貸檔案管理工作。(8)參加總行組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查等工作。(9)負(fù)責(zé)組織有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策及專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)。

(10)負(fù)責(zé)CECM系統(tǒng)、個(gè)貸系統(tǒng)和人行征信系統(tǒng)的日常維護(hù)與管理工作，負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)、分析與報(bào)告工作。

(11)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，定期分析編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

(12)負(fù)責(zé)零售授信管理中心的管理。組織個(gè)人授信業(yè)務(wù)審查、跟進(jìn)授信后管理、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。(13)負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)公授信風(fēng)險(xiǎn)管理中心的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在整體職責(zé)履行方面進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督檢查和考核的職責(zé)。

5-計(jì)劃財(cái)務(wù)部

(1)根據(jù)總行下達(dá)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制、下達(dá)分行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織落實(shí)總行及分行有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理意圖，并監(jiān)督執(zhí)行；

(2)科學(xué)調(diào)度和管理轄內(nèi)本外幣資金，保證資金安全性、流動(dòng)性和效益性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；

(3)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理、匯率管理、利率管理工作，防范相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

(4)制定分行計(jì)劃考核、資金、會(huì)計(jì)、結(jié)算、財(cái)務(wù)制度和管理辦法，組織落實(shí)和檢查督導(dǎo)各項(xiàng)內(nèi)控措施，并組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作；

(5)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織、落實(shí)，控制費(fèi)用開(kāi)支，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃；

(6)負(fù)責(zé)轄內(nèi)稅款統(tǒng)一清繳工作及稅收管理；

(7)組織、匯總、編制、審核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理；

(8)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況以及影響經(jīng)營(yíng)工作的重大問(wèn)題做出綜合或?qū)ｎ}分析，為行領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)建議和決策依據(jù)；(9)對(duì)支行提供業(yè)務(wù)咨詢和技術(shù)支持；

(10)根據(jù)內(nèi)控管理的要求對(duì)財(cái)務(wù)、資金、結(jié)算、現(xiàn)金、利率等業(yè)務(wù)進(jìn)行審批、授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)；

(11)轉(zhuǎn)發(fā)總行、人行、有關(guān)監(jiān)管部門(mén)文件，制定實(shí)施細(xì)則，并組織落實(shí)；(12)按照總行及分行有關(guān)授權(quán)，對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、資金、等業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)管理；(13)完成行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

6-會(huì)計(jì)結(jié)算部(1)組織全行貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《支付結(jié)算辦法》《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》等法律法規(guī)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(2)組織全行認(rèn)真執(zhí)行總行下發(fā)的各類(lèi)管理制度、會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)制度、操作規(guī)程、核算辦法，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(3)在符合外部監(jiān)管和總行管理要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需求，結(jié)合分行實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)核算辦法、業(yè)務(wù)規(guī)定及各類(lèi)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(4)負(fù)責(zé)柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)、技能培訓(xùn)和考核。

(5)會(huì)同人力資源部組織實(shí)施柜臺(tái)經(jīng)理的派駐交流工作。

(6)負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證的印制以及重要物品的配置，負(fù)責(zé)重要空白憑證、有價(jià)單證和重要物品的管理和組織銷(xiāo)毀。(7)負(fù)責(zé)結(jié)算類(lèi)機(jī)構(gòu)的審批和向中國(guó)人民銀行的申請(qǐng)。

(8)負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)檢查工作的管理和實(shí)施。(9)負(fù)責(zé)全行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的管理、檢查和監(jiān)督。

(10)負(fù)責(zé)全行對(duì)公業(yè)務(wù)抵質(zhì)押品的保管，重要空白憑證的管理、印制等工作；(11)按照總行及分行有關(guān)授權(quán)，對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、資金、結(jié)算等業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)管理；

(12)配合人力資源部對(duì)全行財(cái)會(huì)人員進(jìn)行對(duì)口管理、專(zhuān)業(yè)資格管理，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

7-資產(chǎn)保全部

(1)資產(chǎn)保全部門(mén)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本行不良資產(chǎn)的清收保全、抵債資產(chǎn)處置、呆帳核銷(xiāo)、法律訴訟。

(2)集中管理全行的次級(jí)、可疑、損失類(lèi)不良資產(chǎn)，依法清收，保全資產(chǎn)，減少損失；

(3)制訂分行資產(chǎn)保全工作各項(xiàng)相關(guān)的原則、政策及制度，指導(dǎo)分行資產(chǎn)保全工作有效進(jìn)行；(4)負(fù)責(zé)管理不良資產(chǎn)貸款重組項(xiàng)目、非貨幣資產(chǎn)抵債項(xiàng)目，并規(guī)范操作規(guī)程；(5)負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)保全部管理的不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收、有效重組、抵債資產(chǎn)等清收壓縮情況；

(6)對(duì)管轄機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)清收工作進(jìn)行檢查督促并提供相應(yīng)支持；(7)對(duì)損失類(lèi)不良資產(chǎn)進(jìn)行呆帳核銷(xiāo)及管理。8-辦公室

(1)負(fù)責(zé)黨委會(huì)、行務(wù)會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)及全行性會(huì)議的組織工作。(2)負(fù)責(zé)全行性綜合性文字材料的起草。(3)負(fù)責(zé)對(duì)外宣傳和政務(wù)信息工作。(4)負(fù)責(zé)對(duì)分行督辦事項(xiàng)的催辦查辦。

(5)負(fù)責(zé)全行文件、機(jī)要、檔案、印章管理，制定相關(guān)制度并監(jiān)督實(shí)施。(6)負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)絡(luò)工作。

(7)負(fù)責(zé)分行固定資產(chǎn)的管理和辦公用品采購(gòu)、保管工作。(8)負(fù)責(zé)全行員工住房及辦公車(chē)輛的管理。(9)負(fù)責(zé)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)活動(dòng)的接待工作。(10)負(fù)責(zé)全行性會(huì)議的會(huì)務(wù)工作。

(11)負(fù)責(zé)全行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的租賃、裝修、維修工作。(12)負(fù)責(zé)全行基建項(xiàng)目管理工作。(13)承辦行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

9-人力資源部

(1)通過(guò)深入細(xì)致的調(diào)查研究，依據(jù)科學(xué)的分析方法，對(duì)全轄人力資源現(xiàn)狀和發(fā)展進(jìn)行綜合分析預(yù)測(cè)，做出中長(zhǎng)期人力資源規(guī)劃方案，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；

(2)按照總行的人事工作部署和分行黨組的要求，認(rèn)真落實(shí)我行人事工作計(jì)劃和各項(xiàng)人事工作；

(3)做好人力資源的優(yōu)化配置，通過(guò)雙向選擇、競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)聘任（用），逐步形成干部能上能下、員工能進(jìn)能出，充滿生機(jī)和活力的用人用工機(jī)制；(4)重視人力資源開(kāi)發(fā)工作，通過(guò)輪崗、崗位交流和資格培訓(xùn)，逐步提高員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)；

(5)積極探索用人用工分配機(jī)制改革，逐步完善激勵(lì)約束機(jī)制和分配機(jī)制，建立起賞罰分明的激勵(lì)約束機(jī)制和體現(xiàn)責(zé)任、貢獻(xiàn)差別的分配機(jī)制；(6)積極參加各項(xiàng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌，規(guī)范和完善勞動(dòng)合同制度，盡量避免不必要的糾紛。

10-監(jiān)察保衛(wèi)部

(1)承擔(dān)本單位“防搶劫、防盜竊、防詐騙、防破壞、防治安災(zāi)害事故、緊急突發(fā)事件和保障安全”的工作。

(2)制定和完善安全保衛(wèi)制度、保衛(wèi)基礎(chǔ)檔案以及各種緊急情況處置預(yù)案并組織員工和保安人員進(jìn)行演練。

(3)制定本單位技防、物防標(biāo)準(zhǔn)，參與新建、改建和擴(kuò)建營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的安防設(shè)計(jì)及工程驗(yàn)收。

(4)負(fù)責(zé)組織本單位的安全檢查、監(jiān)督隱患整改，落實(shí)防范措施。

(5)對(duì)本單位員工進(jìn)行經(jīng)常性的安全防范教育，嚴(yán)格對(duì)保安人員的管理和教育培訓(xùn)。

(6)落實(shí)上級(jí)單位、行業(yè)主管、公安部門(mén)對(duì)安全防范工作的要求。(7)負(fù)責(zé)本單位重點(diǎn)要害部位的安全管理。

(8)與當(dāng)?shù)匦袠I(yè)主管、公安部門(mén)建立工作聯(lián)系，協(xié)助公安機(jī)關(guān)和執(zhí)法部門(mén)做好案件、事故的統(tǒng)計(jì)和查處工作。(9)參與所在地區(qū)的社會(huì)治安綜合治理工作。

11-電腦部

(1)負(fù)責(zé)制訂、完善全行電子化方面的各項(xiàng)規(guī)章制度及操作規(guī)范。

(2)負(fù)責(zé)籌劃全行電子化建設(shè)的短期計(jì)劃和中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，為領(lǐng)導(dǎo)決策提出合理化建議和設(shè)想。

(3)負(fù)責(zé)全行計(jì)算機(jī)資源的安全保障工作。(4)負(fù)責(zé)全行設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通訊及各類(lèi)系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件的管理。(5)負(fù)責(zé)全行計(jì)算機(jī)的購(gòu)置、調(diào)配、更新及技術(shù)支持。

(6)負(fù)責(zé)維護(hù)、優(yōu)化在全行范圍內(nèi)使用的各類(lèi)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、和各類(lèi)系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件系統(tǒng)，確保其安全正常運(yùn)轉(zhuǎn)。(7)負(fù)責(zé)征集、受理全行各類(lèi)計(jì)算機(jī)方面的需求。(8)負(fù)責(zé)組織電子化項(xiàng)目的可行性論證和開(kāi)發(fā)研制工作。(9)負(fù)責(zé)全行計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的普及。(10)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施各類(lèi)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的推廣工作。(11)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與計(jì)算機(jī)有關(guān)的計(jì)算機(jī)方面的工作。(12)及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。

12-規(guī)范化管理辦公室

(1)協(xié)助分行有關(guān)部門(mén)的規(guī)范化服務(wù)管理工作；

(2)負(fù)責(zé)制定規(guī)范化服務(wù)管理方面的管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

(3)負(fù)責(zé)規(guī)范化服務(wù)管理的檢查、通報(bào)、督導(dǎo)和檢查；(4)負(fù)責(zé)受理規(guī)范化服務(wù)方面的投訴與處理；

(5)負(fù)責(zé)《顧客滿意調(diào)查表》的設(shè)計(jì)、調(diào)查結(jié)果的分析并撰寫(xiě)《顧客滿意調(diào)查報(bào)告》，(6)提出合理化建議；

(7)負(fù)責(zé)牽頭組織對(duì)柜臺(tái)服務(wù)工作的不定期檢查。

13-稽核部青島分部

(8)根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、金融方針政策和金融監(jiān)管的有關(guān)法規(guī)，制定本行的稽核工作管理規(guī)定、操作規(guī)程及實(shí)施細(xì)則。

(9)根據(jù)各個(gè)時(shí)期總行稽核部的工作思路及分行的經(jīng)營(yíng)管理狀況，制定稽 核分部的稽核工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。

(10)依據(jù)各類(lèi)法規(guī)、制度，對(duì)本外幣信貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督。(11)對(duì)資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、效益性進(jìn)行稽核監(jiān)督。(12)對(duì)財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核監(jiān)督。

(13)對(duì)法人授權(quán)制度等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督。(14)對(duì)高級(jí)金融管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行稽核。

(15)負(fù)責(zé)督促各業(yè)務(wù)條線部門(mén)對(duì)分管業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期檢查，并對(duì)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三篇：行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建

MBA174班 張雅如

隨著深化改革的不斷的發(fā)展，我國(guó)行政事業(yè)單位的體制改革工作也進(jìn)入了攻堅(jiān)戰(zhàn)的新階段。行政事業(yè)單位作為為國(guó)家執(zhí)法監(jiān)督和社會(huì)管理提供服務(wù)的國(guó)家機(jī)關(guān)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，行政事業(yè)單位更需要運(yùn)行有序的管理會(huì)計(jì)體系來(lái)幫助其有效的對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性而實(shí)施的一系列方法、措施和程序的總和。其實(shí)質(zhì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的有機(jī)組成部分，是為了確保公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、控制財(cái)務(wù)舞弊提高、經(jīng)營(yíng)效率和效果。

構(gòu)建事業(yè)單位組織內(nèi)控會(huì)計(jì)體系的必要性

管理會(huì)計(jì)是一個(gè)舶來(lái)概念，它最早出現(xiàn)在20世紀(jì)初的美國(guó)，它是一個(gè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健全完善而不斷發(fā)展勃興的新型會(huì)計(jì)模式。改革開(kāi)放以來(lái)，管理會(huì)計(jì)在我國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)迅猛，呈現(xiàn)出井噴式的發(fā)展勢(shì)態(tài)。當(dāng)前我國(guó)較多的現(xiàn)代化企業(yè)都進(jìn)行了管理會(huì)計(jì)模式的優(yōu)化，但是管理會(huì)計(jì)在我國(guó)行政事業(yè)單位的使用情況還是略顯不足，存在國(guó)有資源使用無(wú)序，行政管理工作混亂的不良局面，極大的阻礙了我國(guó)行政事業(yè)單位管理職能的有效發(fā)揮。

（一）以健康高效為目的促進(jìn)行政事業(yè)單位體制改革

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得以構(gòu)建和完善，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也逐漸步入正軌。在當(dāng)下國(guó)民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，為了讓我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)維持又好又快的穩(wěn)健發(fā)展?fàn)顟B(tài)，我國(guó)加大了在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域的深化改革工作，而行政事業(yè)單位因?yàn)榕c國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)建設(shè)的天然性聯(lián)系，成為了我國(guó)深化改革的前沿陣地。當(dāng)前我國(guó)的行政事業(yè)單位的管理工作一直采用的是集權(quán)式行政管理模式，這種模式下行政事業(yè)單位內(nèi)部的管理方式較為呆板，各單位部門(mén)的管理靈活度和積極性沒(méi)有得到有效的調(diào)動(dòng)，也阻礙了我國(guó)行政事業(yè)單位體制改革的進(jìn)程。而管理會(huì)計(jì)的出現(xiàn)，可以給我國(guó)的行政事業(yè)單位體制改革注入新的動(dòng)力，極大的提高我國(guó)行政事業(yè)單位管理的能效性，讓健康高效的行政事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制能夠得以建成。改變單一財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)成本核算的不足，讓行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性和規(guī)范性得到加強(qiáng)，促進(jìn)國(guó)家行政事業(yè)單位管理能力的提升。

（二）以管理有序?yàn)榉绞教岣咝姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制

當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作中有一個(gè)普遍存在的不良現(xiàn)象，就是行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息與管理工作之間的關(guān)聯(lián)度不夠、緊密性不足，以完全成本核算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式無(wú)法給行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的健康發(fā)展提供科學(xué)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。雖然開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)工作的最終目的是為了給企業(yè)的管理工作提供便利，但是因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和管理會(huì)計(jì)工作在管理目標(biāo)上的側(cè)重點(diǎn)有所不同，所以兩者對(duì)行政事業(yè)單位管理工作的發(fā)展起到的作用和影響也有所區(qū)別。管理會(huì)計(jì)是一種更加強(qiáng)調(diào)個(gè)性化的會(huì)計(jì)工作，“對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)”是其特征優(yōu)勢(shì)，它是一種為單位內(nèi)部各個(gè)層級(jí)財(cái)務(wù)委托人服務(wù)的會(huì)計(jì)管理模式，它更加強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作中的精細(xì)化服務(wù)與人性化管理，倡導(dǎo)行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)工作的計(jì)劃性和連續(xù)性。

（三）以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為追求降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本

當(dāng)前我國(guó)的行政事業(yè)單位對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管控力度都相對(duì)不足，盲目性和重復(fù)性的資產(chǎn)購(gòu)置現(xiàn)象頻發(fā)，資產(chǎn)使用階段的審批制度和監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)工作滯后，這都造成了大量國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)形流失，加重了我國(guó)財(cái)政部門(mén)的壓力。管理會(huì)計(jì)在行政事業(yè)單位日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的運(yùn)用，既可以幫助行政事業(yè)單位規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中資產(chǎn)流失的潛在風(fēng)險(xiǎn)，又可以幫助行政事業(yè)單位提高內(nèi)部控制能力，降低單位內(nèi)部的運(yùn)行成本。讓行政事業(yè)單位能更好的為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)公共事業(yè)的進(jìn)步提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。首先，管理會(huì)計(jì)可以讓行政事業(yè)單位獲取更為科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)運(yùn)行信息，讓行政事業(yè)單位能夠更好的適應(yīng)國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：其次，管理會(huì)計(jì)可以促使行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作與管理工作有機(jī)結(jié)合，建立起健全完善的信息共享機(jī)制，打通行政事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間財(cái)務(wù)工作的互通性，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作得到整體的強(qiáng)化。

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系的一般內(nèi)容

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制：

①單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核，確保貨幣資金的安全。②單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的管理，擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，理使用。合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)：選降低資金成本，確?；I集資金的合法性。

③單位應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)，驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。

④單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜，偷拿、毀損和流失。

⑤單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，降低成本費(fèi)用。

具體設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)當(dāng)首先做好初始設(shè)計(jì)，對(duì)各項(xiàng)資金活動(dòng)的不斷檢查。可采取下列實(shí)施步驟：第一，成立內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)小組；第二，將內(nèi)部控制制度和交易循環(huán)與流程的初步草案提交設(shè)計(jì)小組討論；第三，選定各交易循環(huán)中應(yīng)把握的控制重點(diǎn)；第四，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制所應(yīng)用的表格，報(bào)告形式；第五，頒布內(nèi)部控制制度并定期舉辦以內(nèi)部控制制度的實(shí)施為主題的研討會(huì)；第六，對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及執(zhí)行效果定期檢查和評(píng)價(jià)，并根據(jù)檢查和評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)各交易環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制程序進(jìn)行修正。

構(gòu)建事業(yè)單位組織內(nèi)控會(huì)計(jì)體系的方法

行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建目標(biāo)是為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，讓行政事業(yè)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與單位的管理會(huì)計(jì)工作有機(jī)結(jié)合，讓行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、管理決策、項(xiàng)目責(zé)任、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等各個(gè)內(nèi)部控制工作的環(huán)節(jié)能夠有序開(kāi)展，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作發(fā)揮出“健全高效”、“以人為本”的時(shí)代標(biāo)志。

（一）發(fā)揮預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用

當(dāng)前較多行政事業(yè)單位采用的是以預(yù)算管理為主要方式的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式，行政事業(yè)單位在進(jìn)行管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建的過(guò)程中也要積極的吸收財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)立足于成本把控的管理優(yōu)勢(shì)，借助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用，來(lái)順勢(shì)提升行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)能力，從而使行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建達(dá)到事半功倍的效果。首先，在以往“收支兩條線”的預(yù)算資金成本核算體系的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位要積極的開(kāi)展全面預(yù)算會(huì)計(jì)的編制工作，把行政事業(yè)單位預(yù)算管理職能與行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)往來(lái)活動(dòng)緊密結(jié)合，提高行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性和完整性。其次，在預(yù)算編制的執(zhí)行方面，行政事業(yè)單位要采取歸口管理和分權(quán)管理相結(jié)合的方式來(lái)落實(shí)對(duì)預(yù)算編制執(zhí)行工作的管控，明確各單位的經(jīng)管權(quán)貴，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作運(yùn)行有序。

（二）加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著國(guó)家財(cái)務(wù)部《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》的出臺(tái)與執(zhí)行，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為支撐、以提升企事業(yè)管理成效為目的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作也拉開(kāi)了帷幕。按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，一方面，行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)信息需要具有較強(qiáng)的實(shí)效性，能夠及時(shí)的依照企業(yè)發(fā)展的實(shí)際給予單位管理層以決策參考。另一方面，行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)信息還需要具備較好的集中度，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行一個(gè)有效的整合和樹(shù)立，為財(cái)務(wù)信息資源的開(kāi)發(fā)和共享提供數(shù)據(jù)支持。首先，行政事業(yè)單位要依據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)狀和組織部門(mén)的框架，搭建起與行政事業(yè)單位發(fā)展相適應(yīng)的管理會(huì)計(jì)信息模型，把管理會(huì)計(jì)信息體系化建設(shè)納入到單位的重點(diǎn)發(fā)展工程上來(lái)。其次，行政事業(yè)單位的管理信息體系要切實(shí)的與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況中體現(xiàn)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，讓管理信息在單位的全面預(yù)算、資金管理、成本控制、績(jī)效評(píng)估等過(guò)程中發(fā)揮指導(dǎo)性的作用，有效支撐管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的時(shí)代要求。

（三）建設(shè)專(zhuān)業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍

對(duì)于行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)工作來(lái)說(shuō)，最重要的就是人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。只有加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，才能讓更多優(yōu)秀的管理會(huì)計(jì)人員為行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，才能讓更多專(zhuān)業(yè)管理會(huì)計(jì)人才投入到行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)過(guò)程中，保障行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建工作的順利施行。首先，行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀管理會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)工作，通過(guò)采取政策優(yōu)惠的方式，如高額工資、住房補(bǔ)貼等，讓更多的有志青年投入到行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作中。其次，行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)對(duì)本單位在職管理會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)和優(yōu)化，通過(guò)定期組織培訓(xùn)和考核的方式，提高在職會(huì)計(jì)人員的工作能力，保障管理會(huì)計(jì)體系能效性的發(fā)揮。

四、強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系

一個(gè)設(shè)計(jì)得再完美、再有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，如果沒(méi)有很好地措施作保證，也發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用。只有加強(qiáng)組織實(shí)施,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)踐中才具有現(xiàn)實(shí)的可行性與有效性。因此應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系: 一則建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系?！绑w系”是內(nèi)部控制監(jiān)督的運(yùn)作基礎(chǔ)。內(nèi)部監(jiān)督要分層設(shè)置，并在各個(gè)監(jiān)督層面分別設(shè)置 4 大要素即監(jiān)督主體、監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督操作系統(tǒng)和監(jiān)督效果評(píng)價(jià)。同時(shí)要設(shè)立循環(huán)中樞，并引入三項(xiàng)基礎(chǔ)機(jī)制即靈敏的信息反饋機(jī)制、公正的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，形成一個(gè)立體的內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。體系構(gòu)造要以制度為支撐點(diǎn)，制度性協(xié)作組成內(nèi)部控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)緯。三則全程監(jiān)督、信息透明。即應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施流程作業(yè)，并借助信息公開(kāi)化、透明化，營(yíng)造陽(yáng)光財(cái)政。監(jiān)督人員要同步掌握財(cái)政管理信息，監(jiān)督信息和管理信息之間反饋和交換渠道要暢通，監(jiān)督要無(wú)阻力。三則要進(jìn)行回歸管理，凸顯管理特征。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督必須把握好監(jiān)督與管理的關(guān)系，兩者必須相互滲透、高度融合，把監(jiān)督內(nèi)化為管理的一部分?？茖W(xué)完善的財(cái)政管理機(jī)制和有效的內(nèi)部控制本身具有監(jiān)督制約效應(yīng)。保證監(jiān)督與管理職能協(xié)同一致，可以優(yōu)化監(jiān)督手段，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體運(yùn)行效率，降低監(jiān)督成本。另外，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督必須克服重程序監(jiān)督，輕對(duì)“內(nèi)部人”監(jiān)督傾向，而要做到“三個(gè)加強(qiáng)”。一是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長(zhǎng)、經(jīng)理獨(dú)斷專(zhuān)行;二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)部門(mén)管理人員的控制監(jiān)督，建立部門(mén)之間相互牽制制度，以杜絕部門(mén)權(quán)力過(guò)大或集體徇私舞弊現(xiàn)象;三是加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，杜絕企業(yè)中層干部和供銷(xiāo)人員、會(huì)計(jì)人員等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案現(xiàn)象發(fā)生，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)以監(jiān)督和檢查企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施為主，適時(shí)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的控制盲點(diǎn)、弱點(diǎn)以及由于運(yùn)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等因素發(fā)生變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效狀況，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，從而確保內(nèi)部控制目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

五、規(guī)范責(zé)任會(huì)計(jì)制度 責(zé)任會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的有效制度之一?！稌?huì)計(jì)改革與發(fā)展綱要》中指出，要建立起以責(zé)任會(huì)計(jì)為主要形式的會(huì)計(jì)管理體系。為了促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和完善，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，大有必要建立一套比較健全的責(zé)任會(huì)計(jì)制度適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守，從而實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。規(guī)范的責(zé)任會(huì)計(jì)制度就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部劃分不同形式的責(zé)任中心，并以各個(gè)責(zé)任中心為主體，制定規(guī)范的考核指標(biāo)。通過(guò)建立完善的企業(yè)內(nèi)部責(zé)任控制系統(tǒng)，對(duì)資金、成本、利潤(rùn)等價(jià)值指標(biāo)以及對(duì)管理人員的工作責(zé)任心、工作態(tài)度等非價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行考核，實(shí)行人本管理，并堅(jiān)持嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度且獎(jiǎng)罰分明，使責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而激發(fā)會(huì)計(jì)人員的工作主動(dòng)性。

結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建對(duì)于行政事業(yè)單位執(zhí)法監(jiān)督職能的發(fā)揮和社會(huì)管理職能的實(shí)現(xiàn)有著巨大的促進(jìn)作用。行政事業(yè)單位只有從預(yù)算管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)和人才隊(duì)伍培養(yǎng)、強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系、規(guī)范責(zé)任會(huì)計(jì)制度這五個(gè)方面有針對(duì)性的展開(kāi)本單位的管理會(huì)計(jì)建設(shè)工作，讓行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性和規(guī)范性得到加強(qiáng)，促進(jìn)國(guó)家行政事業(yè)單位管理能力的提升，才能使行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)朝著更加人性化的方向發(fā)展，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)體系能夠運(yùn)行有序。

第四篇：構(gòu)建新農(nóng)村和諧文化體系的實(shí)踐與探索

龍?jiān)雌诳W(wǎng) http://.cn

構(gòu)建新農(nóng)村和諧文化體系的實(shí)踐與探索 作者：郭勇

來(lái)源：《科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)》2011年第15期

摘 要:建設(shè)和諧文化,是推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村和諧發(fā)展的必然要求,是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要條件,也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧新農(nóng)村的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。壽光市從建立社會(huì)主義新農(nóng)村文化方面入手,努力構(gòu)建社會(huì)主義新農(nóng)村文化體系,通過(guò)農(nóng)村文化的大發(fā)展大繁榮來(lái)促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。

關(guān)鍵詞:壽光市新農(nóng)村和諧文化

中圖分類(lèi)號(hào):G249.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1674-098X(2011)05(c)-0231-0

2生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主,是對(duì)建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的總體要求。短短20字的定位,涵蓋了多方面意義。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村,是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)。社會(huì)和諧離不開(kāi)廣闊農(nóng)村的社會(huì)和諧。

改革開(kāi)放30年來(lái),壽光市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,以蔬菜為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,成為聞名全國(guó)的“蔬菜之鄉(xiāng)”,農(nóng)村人均收入連年攀升,2009年全市農(nóng)民人均純收入為8270元,為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)奠定了雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。建設(shè)和諧文化,是推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村和諧發(fā)展的必然要求,也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧新農(nóng)村的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。如何深入領(lǐng)會(huì)中央精神,切實(shí)推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村文化建設(shè),壽光市在這方面進(jìn)行了深入的研究和探索。社會(huì)主義新農(nóng)村和諧文化建設(shè)面臨的形勢(shì)和存在的問(wèn)題

創(chuàng)建和諧社會(huì)是黨中央提出的戰(zhàn)略性目標(biāo)任務(wù),而和諧村莊建設(shè)則是推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)的重要舉措,是把構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求貫徹落實(shí)到基層的有效途徑。壽光市是上級(jí)確定的和諧村莊創(chuàng)建活動(dòng)的試點(diǎn)市,這是上級(jí)對(duì)我市開(kāi)展的社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的充分肯定,也是對(duì)我市開(kāi)展和諧村莊建設(shè)寄予厚望。但如何找準(zhǔn)社會(huì)主義新農(nóng)村和諧創(chuàng)建的切入點(diǎn),就成為我們面臨的一大難題。和諧社會(huì)離不開(kāi)和諧文化,創(chuàng)造和諧社會(huì)必須以和諧文化為支撐。為此,我們從建立社會(huì)主義新農(nóng)村文化方面入手,努力構(gòu)建社會(huì)主義新農(nóng)村文化體系,通過(guò)農(nóng)村文化的大發(fā)展大繁榮來(lái)促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。

從當(dāng)前壽光市的現(xiàn)狀來(lái)看,硬件設(shè)施比較完善,而新農(nóng)村文化建設(shè),特別是和諧文化的建設(shè)相對(duì)缺乏。不可否認(rèn),當(dāng)前農(nóng)民的整體素質(zhì)相對(duì)于城市居民還是有相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

1.1 思想認(rèn)識(shí)不清

主要是農(nóng)民群眾在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村文化上存在一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。比如,有的認(rèn)為建設(shè)新農(nóng)村文化就是蓋一樣的樓房,修好看的街道,建休閑的設(shè)施,而忽視了精神文明和政治文明的全面建設(shè);有的認(rèn)為社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)是中央提出的,應(yīng)該由上面拿錢(qián)解決,忽視了和諧村莊建設(shè)要突出農(nóng)民的主題地位;還有的認(rèn)為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村文化,就要馬上將現(xiàn)有的自然村落進(jìn)行拆遷改造,進(jìn)行統(tǒng)一建設(shè),忽視了和諧村莊建設(shè)要立足實(shí)際,循序漸進(jìn)。

1.2 部分農(nóng)民的素質(zhì)不容樂(lè)觀

突出表現(xiàn)在:在思想上,較為保守,傳統(tǒng)意識(shí)較為牢固,生產(chǎn)生活方式與現(xiàn)代社會(huì)要求有很大差距;在技能素養(yǎng)上,具有一技之長(zhǎng)的還不夠多,導(dǎo)致有的農(nóng)民種地只能粗放經(jīng)營(yíng)不能集約經(jīng)營(yíng);在文明意識(shí)方面,贍養(yǎng)父母、尊老愛(ài)幼等傳統(tǒng)美德有滑坡趨勢(shì),集體觀念逐步淡化,封建迷信問(wèn)題較為突出;在法治意識(shí)方面,農(nóng)村社會(huì)法治文化程度不高,法律在化解矛盾、維護(hù)合法權(quán)益過(guò)程中沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有作用。

1.3 宣傳力度不夠

雖然中央、省市媒體對(duì)新農(nóng)村建設(shè)宣傳力度較大,但由于部分黨員群眾還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到位,因此真正落到實(shí)處還需要一個(gè)過(guò)程。同時(shí),由于對(duì)不同類(lèi)型的村、不同的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和不同的地理位置缺乏相應(yīng)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),在具體操作中難以掌握,在一定程度上影響了各村新農(nóng)村文化建設(shè)的進(jìn)程和積極性。

建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村,不僅要著眼于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,更重要的是創(chuàng)造新農(nóng)村的新型文化體系。而這絕不是一朝一夕的事情,應(yīng)該在循序漸進(jìn)的原則下,大力弘揚(yáng)和完善具有時(shí)代特征的、積極向上的新時(shí)代文化,提高農(nóng)民的整體文化水平,讓先進(jìn)的文化占領(lǐng)農(nóng)村文化陣地,最終達(dá)到團(tuán)結(jié)互助、共同發(fā)展的目標(biāo)。沒(méi)有新文化的支撐,新農(nóng)村建設(shè)將是一句空話。因此,大力發(fā)展新農(nóng)村的和諧文化成為了和諧村莊建設(shè)的切入點(diǎn)?？梢哉f(shuō),農(nóng)民的思想、文化和整體素質(zhì)的提高,直接影響著和諧村莊建設(shè)的成敗。對(duì)社會(huì)主義新農(nóng)村和諧文化建設(shè)的探索和現(xiàn)狀

近年來(lái),壽光市在千方百計(jì)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的同時(shí),著眼于如何提高全市文明程度,將農(nóng)村文化建設(shè)作為推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的有效平臺(tái),倡導(dǎo)各個(gè)鎮(zhèn)(街)、村根據(jù)各自的實(shí)際情況,通過(guò)開(kāi)展主題實(shí)踐活動(dòng),社會(huì)主義新農(nóng)村文化建設(shè)取得了顯著的成效。

2.1 開(kāi)展知榮辱、樹(shù)新風(fēng)、促和諧主題實(shí)踐活動(dòng)

為深入貫徹落實(shí)胡錦濤總書(shū)記關(guān)于樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀的重要講話精神,壽光市在全市農(nóng)村廣泛開(kāi)展創(chuàng)建和諧村莊大討論、主題演講比賽等活動(dòng),營(yíng)造了共創(chuàng)和諧的良好氛圍。同時(shí),借助菜博會(huì)文化藝術(shù)節(jié)的契機(jī),舉辦了家庭才藝大賽、文明之夏等一系列活動(dòng),系列活動(dòng)的開(kāi)展,深化了文明村鎮(zhèn)創(chuàng)建活動(dòng),促進(jìn)了農(nóng)村道德水平的提高,為構(gòu)建社會(huì)主義和諧新農(nóng)村提供了堅(jiān)實(shí)的道德基礎(chǔ)。

2.2 開(kāi)展信用菜鄉(xiāng)建設(shè)主題實(shí)踐活動(dòng)

根據(jù)中國(guó)社會(huì)日益關(guān)注食品安全的大趨勢(shì),2002年壽光市政府決定把壽光打造成“信用菜鄉(xiāng)”。蔬菜是壽光最亮的名片和最大的品牌,為維護(hù)好壽光蔬菜的形象,壽光市委市政府精心呵護(hù),號(hào)召菜農(nóng)和業(yè)主誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。先后開(kāi)展了以“文明信用菜農(nóng)、文明信用蔬菜村、文明信用蔬菜基地、文明信用農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、文明信用經(jīng)營(yíng)業(yè)戶”為主要內(nèi)容的“五信”創(chuàng)建活動(dòng),壽光市有428個(gè)村建起了文明一條街,菜鄉(xiāng)處處綻開(kāi)文明之花。

2.3 開(kāi)展和諧家庭創(chuàng)建主題實(shí)踐活動(dòng)

家庭和諧是社會(huì)和諧的前提,壽光市把“和諧家庭”創(chuàng)建作為和諧壽光建設(shè)的基礎(chǔ)工程,納入全市和諧創(chuàng)建的總體規(guī)劃,不斷完善創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法,制定下發(fā)《壽光市家庭文明理家公約》,精心總結(jié)提煉創(chuàng)建和諧家庭“八好標(biāo)準(zhǔn)”。為加大典型引導(dǎo)力度,選擇了三元朱村、桑家村、屯西村等6個(gè)村作為“和諧家庭”創(chuàng)建示范村,并從每個(gè)示范村中選擇10～20個(gè)家庭進(jìn)行重點(diǎn)培樹(shù),對(duì)涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)家庭進(jìn)行大張旗鼓的宣傳表彰,使廣大家庭學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)。以“和諧家庭”創(chuàng)建為抓手,創(chuàng)新工作方式,在全市幾十萬(wàn)個(gè)家庭中掀起“和諧家庭”?創(chuàng)建熱潮,營(yíng)造了家家爭(zhēng)創(chuàng)和諧的良好社會(huì)氛圍。配合全市開(kāi)展的“和諧家庭”?創(chuàng)建活動(dòng),全市掀起了和諧家庭創(chuàng)建熱潮,立足群眾實(shí)際開(kāi)展的形式多樣的創(chuàng)建活動(dòng),使和諧社會(huì)創(chuàng)建活動(dòng)展現(xiàn)出了無(wú)窮的生機(jī)與魅力。

2.4 開(kāi)展了尊老愛(ài)老主題實(shí)踐活動(dòng)

壽光市是山東省父母親情教育示范市,在全市深入開(kāi)展“感恩父母、回報(bào)社會(huì)”親情教育活動(dòng)的基礎(chǔ)上,各鎮(zhèn)(街)、村積極探索和諧創(chuàng)建的新思路,開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。如上口鎮(zhèn)開(kāi)展了“孝行上口、唱響和諧”系列活動(dòng)。大力倡導(dǎo)以尊老愛(ài)幼、男女平等、夫妻和睦、勤儉持家、鄰里團(tuán)結(jié)為主要內(nèi)容的社會(huì)美德。65個(gè)村都成立了養(yǎng)老協(xié)會(huì),3000多戶村民簽訂了養(yǎng)老協(xié)議,設(shè)立光榮榜和曝光臺(tái),弘揚(yáng)傳統(tǒng)美德,鞭撻不良行為。使長(zhǎng)幼有序、崇尚文明、追求和諧的良好社會(huì)風(fēng)氣蔚然成風(fēng)。

2.5 開(kāi)展了“鄰里一家親”主題實(shí)踐活動(dòng)

如果說(shuō)家庭是社會(huì)的細(xì)胞,那么鄰里間就是一個(gè)小社會(huì)。鄰里和諧,文明祥和,才能讓人人心情舒暢,人人都有歸屬感、安全感,生活更加豐富多彩。近年來(lái),壽光市積極引導(dǎo)組織萬(wàn)名農(nóng)戶接對(duì)幫扶,在廣大農(nóng)村形成了與鄰為善、以鄰為伴、情暖萬(wàn)家、共創(chuàng)和諧的社會(huì)風(fēng)尚。

2.6 開(kāi)展了“學(xué)科技、用科技”主題實(shí)踐活動(dòng)

壽光市把加強(qiáng)科技培訓(xùn),提高農(nóng)民科技素質(zhì)作為基礎(chǔ)工程來(lái)抓,加大對(duì)農(nóng)民的技術(shù)培訓(xùn)工作。開(kāi)展了30萬(wàn)農(nóng)民科技大輪訓(xùn)工程,定期對(duì)農(nóng)民群眾進(jìn)行科技培訓(xùn),并在全市開(kāi)展了蔬菜種植知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)。目前全市90%以上的農(nóng)村基層干部接受了農(nóng)業(yè)科技培訓(xùn),95%以上的農(nóng)民掌握了1門(mén)以上的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)新技術(shù),5000余名農(nóng)民奔走在全國(guó)各地傳授農(nóng)業(yè)科技知識(shí),有10多萬(wàn)農(nóng)民獲得了“綠色證書(shū)”,2.5萬(wàn)名農(nóng)民獲得了“農(nóng)民技術(shù)員”資格。

同時(shí),壽光市還加強(qiáng)文化設(shè)施硬件建設(shè),實(shí)施了“萬(wàn)戶農(nóng)民上網(wǎng)”工程,在全市開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)視頻咨詢指導(dǎo),服務(wù)范圍涵蓋全市各鎮(zhèn)街道600多個(gè)村,并輻射周邊10多個(gè)縣市區(qū),初步構(gòu)建起了市、鎮(zhèn)、村三級(jí)農(nóng)業(yè)信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。壽光市通過(guò)大力開(kāi)展豐富多彩的主題實(shí)踐活動(dòng)和建設(shè)農(nóng)村文化設(shè)施建設(shè),進(jìn)一步凝聚了人心,促進(jìn)了農(nóng)村文化的大發(fā)展和大繁榮。社會(huì)主義新農(nóng)村和諧文化的發(fā)展思路和工作重點(diǎn)

建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村是建設(shè)和諧社會(huì)的重要基礎(chǔ)。在構(gòu)建社會(huì)主義新農(nóng)村的過(guò)程中,必須推進(jìn)和諧文化建設(shè),將和諧文化的技術(shù)層次、制度層次、觀念層次,與新農(nóng)村建設(shè)緊密結(jié)合,用新的適應(yīng)新農(nóng)村建設(shè)的觀念,建設(shè)先進(jìn)的生產(chǎn)關(guān)系和優(yōu)良發(fā)展環(huán)境。引導(dǎo)農(nóng)民告別貧窮、走向富裕的同時(shí),推動(dòng)農(nóng)村的物質(zhì)和精神文明建設(shè),大大提高農(nóng)村的文明程度。

建設(shè)農(nóng)村文化可以加強(qiáng)黨的執(zhí)政基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。建設(shè)新農(nóng)村是我們黨解決“三農(nóng)”問(wèn)題的重要舉措。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)宏偉目標(biāo),我們黨必須注重激發(fā)社會(huì)活力,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,努力形成和諧相處的社會(huì)。抓緊解決農(nóng)民生產(chǎn)生活中的突出問(wèn)題和困難,在發(fā)展的基礎(chǔ)上不斷滿足人民群眾不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活需要,從而夯實(shí)黨在農(nóng)村的執(zhí)政基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。

所以,建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村文化應(yīng)把握的基本思路是:和諧新農(nóng)村需要和諧文化,建設(shè)和諧文化可以為新農(nóng)村建設(shè)凝聚力量。只有充分發(fā)揮農(nóng)民的主體作用,用新農(nóng)村建設(shè)的共同目標(biāo)凝聚人心,用新農(nóng)村建設(shè)的舉措鼓舞人心,用新農(nóng)村建設(shè)的階段性成果安定人心,為社會(huì)主義和諧新農(nóng)村建設(shè)打牢思想基礎(chǔ),從而推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

社會(huì)主義新農(nóng)村文化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是科學(xué)文化、先進(jìn)文化和創(chuàng)新文化。在促進(jìn)人與自然的和諧、人與社會(huì)歷史的和諧、農(nóng)民之間關(guān)系的和諧、人的生存狀態(tài)與生存方式和諧的同時(shí),主要是通過(guò)塑造新農(nóng)民的形象,重鑄人的思想靈魂、價(jià)值取向和思維方式。汲取中國(guó)古代人文思想積極的一面,摒棄消極倒退的一面,把追求和諧內(nèi)化和優(yōu)化為人的思想、素質(zhì)、操守和習(xí)慣。增強(qiáng)農(nóng)民的主體意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、自強(qiáng)意識(shí)、變革意識(shí)。培養(yǎng)農(nóng)民的奮斗精神、進(jìn)取精神,抵制拜金主義、享樂(lè)主義和無(wú)節(jié)制的欲望以及小農(nóng)意識(shí)。大力弘揚(yáng)新的時(shí)代精神和民族精神,樹(shù)立社會(huì)主義榮辱觀,使廣大農(nóng)民始終保持奮發(fā)進(jìn)取和昂揚(yáng)向上的精神風(fēng)貌,推動(dòng)農(nóng)村社會(huì)的全面進(jìn)步和新農(nóng)村的全面發(fā)展。

第五篇：環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的構(gòu)建探索與實(shí)踐論文

摘要：加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)，構(gòu)建與專(zhuān)業(yè)相適應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)體系，是高等院校培養(yǎng)高技能人才所面臨的一項(xiàng)艱巨而緊迫的任務(wù)。因此，針對(duì)環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)，加強(qiáng)對(duì)其以學(xué)生就業(yè)為導(dǎo)向的實(shí)踐教學(xué)體系的研究，積極探索和實(shí)踐，取得了良好的效果。

關(guān)鍵詞：環(huán)境工程 實(shí)踐教學(xué) 探索與實(shí)踐

環(huán)境工程是一門(mén)綜合性的新興學(xué)科，幾乎涉及到自然科學(xué)的各個(gè)方面，數(shù)學(xué)、物理、化學(xué)、生物等學(xué)科與環(huán)境學(xué)科聯(lián)系非常緊密。針對(duì)我校環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)學(xué)生就業(yè)主要面向政府環(huán)境保護(hù)與規(guī)劃管理部門(mén)、工礦企業(yè)、環(huán)境工程公司、科學(xué)研究等單位從事環(huán)境污染控制與治理工程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工及運(yùn)行管理，技術(shù)研究開(kāi)發(fā)與推廣等工作，建立了與之相適應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)體系。

1.環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的總體思路

環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)是理論性和實(shí)踐性均較強(qiáng)、多學(xué)科交叉的專(zhuān)業(yè)，圍繞培養(yǎng)應(yīng)用型、復(fù)合型工程技術(shù)人才的目標(biāo)，制定符合培養(yǎng)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容優(yōu)化、突出實(shí)踐教學(xué)的人才培養(yǎng)方案；通過(guò)建立校內(nèi)外實(shí)踐教學(xué)基地，對(duì)學(xué)生進(jìn)行專(zhuān)業(yè)思想教育，使其得到實(shí)際專(zhuān)業(yè)技術(shù)的熏陶、提升專(zhuān)業(yè)的認(rèn)同感、對(duì)環(huán)境工程有更充分、具體的認(rèn)識(shí)；同時(shí)也適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求和學(xué)生擇業(yè)的要求，多途徑、多層次培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐創(chuàng)新能力，保證學(xué)生順利就業(yè)。

實(shí)踐教學(xué)體系的建立主要圍繞幾個(gè)方面展開(kāi)：通過(guò)確立學(xué)生就業(yè)去向，搞好 專(zhuān)業(yè)定位，合理規(guī)劃課程體系，確立適合各個(gè)年級(jí)實(shí)踐技能要求的教學(xué)點(diǎn)及教學(xué)內(nèi)容；建立位于學(xué)校、社會(huì)、企業(yè)的實(shí)踐教學(xué)基地，建立環(huán)境工程產(chǎn)學(xué)研基地,加強(qiáng)對(duì)學(xué)生基本技能、專(zhuān)業(yè)技能與研究能力的培養(yǎng)，促進(jìn)學(xué)生對(duì)專(zhuān)業(yè)的認(rèn)同，建立互動(dòng)式的教與學(xué)關(guān)系；企業(yè)對(duì)學(xué)生的基本要求在實(shí)踐教學(xué)中得到充分貫徹和體現(xiàn)；面向就業(yè)的畢業(yè)實(shí)習(xí)場(chǎng)所為就業(yè)作良好鋪墊：學(xué)校、院系、教研室、教師間上下一致，良好的辦學(xué)氛圍是環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系得以貫徹實(shí)施的保證。

2．環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的基本內(nèi)容

2.1實(shí)踐教學(xué)課程體系的基本構(gòu)成和教學(xué)目標(biāo)

環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃系統(tǒng)地安排了專(zhuān)業(yè)技能訓(xùn)練課，實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容與專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)密切相關(guān)，各門(mén)實(shí)踐教學(xué)課程均有嚴(yán)格的評(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐教學(xué)課程體系主要包括課程實(shí)驗(yàn)、課程設(shè)計(jì)、認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)等。

①課程實(shí)驗(yàn)包括基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)、操作實(shí)驗(yàn)、綜合性實(shí)驗(yàn)、設(shè)計(jì)性實(shí)驗(yàn)，主要課程有《環(huán)境監(jiān)測(cè)》、《環(huán)境化學(xué)》、《化工原理》、《畫(huà)法幾何與工程制圖》、《城市給水管道工程》、《城市排水管道工程》等，以培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力和科研工作能力；

②課程設(shè)計(jì)是工科學(xué)生必須經(jīng)歷的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，以學(xué)生的工程設(shè)計(jì)能力為目的，《泵與風(fēng)機(jī)》、《水污染控制工程》、《大氣污染控制工程》、《噪聲控制工程》等課程中都安排課程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，以加強(qiáng)學(xué)生對(duì)工程、設(shè)備的設(shè)計(jì)能力；

③認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)主要是結(jié)合課程教學(xué)和課程設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)施，以參觀實(shí)際工程為主，了解生產(chǎn)中對(duì)水污染、大氣污染、固體廢棄物的處理與處置方法，使學(xué)生理性認(rèn)識(shí)與感性認(rèn)識(shí)相結(jié)合；

④畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生畢業(yè)前的一次綜合實(shí)踐教學(xué)，一般根據(jù)自己的意向選取1~2個(gè)方向?qū)嵙?xí)，包括環(huán)境監(jiān)理、環(huán)境執(zhí)法、環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境質(zhì)量評(píng)價(jià)、環(huán)境工程設(shè)計(jì)、污染治理等實(shí)際生產(chǎn)工作，以進(jìn)一步學(xué)習(xí)和實(shí)踐環(huán)境工程的理論，提高實(shí)踐能力。

學(xué)生實(shí)踐教學(xué)除了完成各門(mén)實(shí)踐課程外，還積極參與教師的科研工作，學(xué)生在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，參與專(zhuān)業(yè)相關(guān)的課題研究，一方面可以掌握科學(xué)研究的方法和實(shí)際分析操作技能，另一方面還可以了解最新的科技動(dòng)態(tài)，為環(huán)境工程新技術(shù)的推廣應(yīng)用積累經(jīng)驗(yàn)。

2.2實(shí)習(xí)基地的建設(shè)情況

實(shí)踐教學(xué)基地的建設(shè)是保障教學(xué)質(zhì)量的硬件因素之一。我系歷來(lái)重視實(shí)踐教學(xué)，關(guān)于建設(shè)和利用好校外實(shí)習(xí)基地，我系亦做了一些有益的嘗試，取得了較好的成績(jī)。幾年來(lái)，在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)條件有限的情況下，我系想方設(shè)法，對(duì)外拓展，通過(guò)多番調(diào)查和研究，分別與江門(mén)文昌沙水質(zhì)凈化廠、廣州綠茵環(huán)境工程公司、東莞市塘廈鳳凰崗科達(dá)水務(wù)有限公司塘廈污水處理廠、中山市黃圃食品工業(yè)園污水廠、深圳平湖污水處理廠和廣州市瀝滘污水處理廠等6家單位簽訂了合作協(xié)議，作為我系的校外實(shí)習(xí)基地。另外，我系還與廣州鋼鐵股份有限公司、廣州石油化工總廠、廣州市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站等10家單位長(zhǎng)期合作。通過(guò)在實(shí)習(xí)基地請(qǐng)有豐富經(jīng)驗(yàn)的現(xiàn)場(chǎng)工程技術(shù)人員，介紹現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備、工藝流程、結(jié)構(gòu)原理和作專(zhuān)題技術(shù)講座等，學(xué)生能將在校所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)際結(jié)合起來(lái)，對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)能上升到一個(gè)新的高度，也可為后續(xù)專(zhuān)業(yè)課的學(xué)習(xí)與以后的工作，打下一定的基礎(chǔ)。

我系領(lǐng)導(dǎo)、教師非常重視實(shí)踐教學(xué)，每次實(shí)習(xí)前都認(rèn)真討論內(nèi)容安排，結(jié)合基地具體的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，安排學(xué)生參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，充分利用校外實(shí)踐教學(xué)基地平臺(tái)，直接到實(shí)際中去實(shí)踐。同時(shí)，還選派教師與學(xué)生一起到實(shí)習(xí)基地進(jìn)行跟蹤管理，一方面有利于對(duì)學(xué)生的管理和實(shí)習(xí)的控制，另一方面有利于獲得實(shí)踐一線的有關(guān)資料，便于學(xué)校結(jié)合企業(yè)意見(jiàn)，對(duì)專(zhuān)業(yè)課程、教學(xué)重點(diǎn)等進(jìn)行有針對(duì)性的整改。而且，為加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)，理論聯(lián)系實(shí)際，我系還專(zhuān)門(mén)引進(jìn)了生產(chǎn)第一線的設(shè)計(jì)施工人員充實(shí)教師隊(duì)伍（現(xiàn)引進(jìn)教授級(jí)高工1名，高級(jí)工程師1 名）。

通過(guò)校外實(shí)習(xí)基地，結(jié)合校內(nèi)的金工實(shí)習(xí)基地，基本能滿足教學(xué)計(jì)劃中的認(rèn)識(shí)實(shí)習(xí)、課程實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)及畢業(yè)設(shè)計(jì)等方面的要求，從多方面培養(yǎng)和提高學(xué)生的基本技能、創(chuàng)新能力和綜合應(yīng)用知識(shí)的能力。

2.3畢業(yè)論文與畢業(yè)設(shè)計(jì)

畢業(yè)論文與畢業(yè)設(shè)計(jì)是對(duì)學(xué)生科研能力、設(shè)計(jì)能力的系統(tǒng)訓(xùn)練，學(xué)生可以選擇畢業(yè)論文或畢業(yè)設(shè)計(jì)。畢業(yè)論文可以選擇環(huán)境工程及相關(guān)學(xué)科領(lǐng)域的科學(xué)研究、技術(shù)方法改進(jìn)、解決生產(chǎn)實(shí)際問(wèn)題及環(huán)境管理等方面的內(nèi)容；畢業(yè)設(shè)計(jì)主要在污（廢）水治理、廢氣治理及噪聲控制等方面結(jié)合工程項(xiàng)目進(jìn)行。

教師出的論文題目經(jīng)學(xué)術(shù)帶頭人、教研室的討論、審閱后再發(fā)給學(xué)生，從論文題目人手，也就從源頭上保證了論文質(zhì)量。在論文題目確定后，于4年級(jí)開(kāi)學(xué)初即向畢業(yè)生下達(dá)畢業(yè)論文（畢業(yè)設(shè)計(jì)）任務(wù)書(shū)，讓學(xué)生早作準(zhǔn)備，盡快進(jìn)入角色，開(kāi)始論文的調(diào)查、實(shí)驗(yàn)、制圖等工作。指導(dǎo)教師每周要對(duì)學(xué)生的紀(jì)律表現(xiàn)、進(jìn)度、質(zhì)量等方面進(jìn)行

考核，并填寫(xiě)畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）過(guò)程紀(jì)錄表，作為評(píng)定成績(jī)的一個(gè)重要依據(jù)。

3.環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系實(shí)施效果

環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)200l~2007級(jí)一直按照這一體系運(yùn)作進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)工作。從學(xué)生及畢業(yè)生用人單位反饋回來(lái)的情況表明，我系培養(yǎng)出的本科畢業(yè)生，不但具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，同時(shí)具有較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在分析問(wèn)題、解決問(wèn)題和科研能力等方面更勝一籌?？傮w上講，教學(xué)質(zhì)量較好。2005~2007連續(xù)三屆畢業(yè)生初次就業(yè)率達(dá)到91%以上，最終就業(yè)率達(dá)到98%以上，三屆畢業(yè)生無(wú)論初次就業(yè)率還是最終就業(yè)率均高于全省平均水平。

4.結(jié)論

學(xué)生的實(shí)踐能力的形成和綜合素質(zhì)的提高是一個(gè)循環(huán)漸進(jìn)的過(guò)程，是在不斷的實(shí)踐過(guò)程中積累，并通過(guò)有意識(shí)、有計(jì)劃的培養(yǎng)中逐步形成、逐步實(shí)現(xiàn)的。實(shí)踐教學(xué)在這一過(guò)程中有著不可替代的重要的意義。經(jīng)過(guò)近8年的規(guī)劃及實(shí)踐，以就業(yè)為導(dǎo)向的環(huán)境工程實(shí)踐教學(xué)體系行之有效，促進(jìn)了學(xué)生對(duì)專(zhuān)業(yè)的認(rèn)同，建立了互動(dòng)式的良好教與學(xué)關(guān)系，學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和主動(dòng)性大大提高。通過(guò)建立校內(nèi)外實(shí)踐教學(xué)基地，對(duì)學(xué)生進(jìn)行專(zhuān)業(yè)思想教育，培養(yǎng)適合企業(yè)需要的環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)人才，使學(xué)生得到實(shí)際專(zhuān)業(yè)技術(shù)的訓(xùn)練，對(duì)環(huán)境工程專(zhuān)業(yè)有了充分、具體的認(rèn)識(shí)，使學(xué)生得到實(shí)惠，保證了學(xué)生順利就業(yè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李 森等.形成以實(shí)踐教學(xué)為專(zhuān)業(yè)特色的一些探索——以資源環(huán)境與城鄉(xiāng)規(guī)劃管理專(zhuān)業(yè)為例[J].中山大學(xué)學(xué)報(bào)論叢,2007年,27(8)：92-96.[2] 方 勇等.高職涉農(nóng)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)改革的思考和探索[J].安徽農(nóng)學(xué)通報(bào).2007(17)：187.[3] 陳曉玲等.草業(yè)科學(xué)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系的研究與實(shí)踐[J].農(nóng)業(yè)與技術(shù).2004,24(4):103-104.[4]李勇軍等.構(gòu)建創(chuàng)新型實(shí)踐教學(xué)體系的幾點(diǎn)思考[J].實(shí)驗(yàn)技術(shù)與管理.2007,24(9):21-23..[5]吳平等.計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐教學(xué)體系初探[J].中國(guó)大學(xué)教學(xué).2007(8):46-47