第一篇：認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)框架下對(duì)語(yǔ)言的研究的論文
認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)興起于20世紀(jì)70年代，是研究語(yǔ)言的一種新的方法。以皮亞杰的體驗(yàn)哲學(xué)和基于使用的語(yǔ)言習(xí)得理論為基礎(chǔ)，認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)的研究是基于人類對(duì)世界的體驗(yàn)，感知及概念化世界的方式，強(qiáng)調(diào)語(yǔ)言意義源自于人類涉身體驗(yàn)客觀世界，是人類認(rèn)知的產(chǎn)物，受到社會(huì)和文化認(rèn)知發(fā)展的制約，所以語(yǔ)言的研究和學(xué)習(xí)應(yīng)以意義為核心。在認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)深入發(fā)展的過(guò)程中，越來(lái)越多的語(yǔ)言學(xué)家注意到認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)在語(yǔ)言學(xué)習(xí)和語(yǔ)言教學(xué)中的指導(dǎo)和應(yīng)用價(jià)值，Langacker(2008)指出認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)的相關(guān)理論以英語(yǔ)語(yǔ)言為研究對(duì)象，從語(yǔ)言的角度，對(duì)英語(yǔ)語(yǔ)言結(jié)構(gòu)及其本質(zhì)進(jìn)行了全面、客觀、合理的解釋和分析。基于此，本文將運(yùn)用認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)相關(guān)理論，探討語(yǔ)言意義的概念性，百科性和涉身體驗(yàn)性，并從識(shí)解的角度探討詞語(yǔ)及語(yǔ)法的意義及其對(duì)外語(yǔ)教學(xué)與學(xué)習(xí)的啟示。
一、語(yǔ)言意義的內(nèi)涵
在認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)框架下，語(yǔ)言意義是一種心理現(xiàn)象，等同于概念化，即心理經(jīng)驗(yàn)的各種結(jié)構(gòu)和認(rèn)知過(guò)程，因此語(yǔ)言意義的構(gòu)建受到個(gè)體認(rèn)知，社會(huì)和文化認(rèn)知發(fā)展的制約。也就是說(shuō)，語(yǔ)言研究必須同人的概念形成過(guò)程的研究聯(lián)系起來(lái)。詞義的確立是參照百科全書般的概念內(nèi)容和人對(duì)這一內(nèi)容的識(shí)解方式和角度。最重要的是，概念形成根植于普遍的涉身經(jīng)驗(yàn)，特別是建立在空間經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上的意象圖式。意象圖式是通過(guò)感知的相互作用和運(yùn)動(dòng)程序獲得的對(duì)事物經(jīng)驗(yàn)給以連貫和結(jié)構(gòu)的循環(huán)出現(xiàn)的動(dòng)態(tài)模式，是人類認(rèn)知結(jié)構(gòu)和認(rèn)知發(fā)展的基礎(chǔ)。
二、語(yǔ)言意義的概念性與百科性
認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)認(rèn)為每一個(gè)詞語(yǔ)所表達(dá)的意義都具有框架性(Fillmore，1982)，既是概念性的，又是百科性的。前者指的是一個(gè)詞語(yǔ)所指示的不是一個(gè)簡(jiǎn)單的、孤立的詞，而是一個(gè)有著豐富龐雜的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)概念。比如，mother的原型意義：afemaleparent，及通過(guò)隱喻，借代，意象圖式結(jié)構(gòu)的投射等往不同方向拓展而形成的一個(gè)復(fù)雜概念thecause，source，or origin of some-thing。意義的百科性指的是一個(gè)詞語(yǔ)所表達(dá)的意義包含了一系列相關(guān)的百科知識(shí)，詞匯sports所激活的不僅僅是一系列的體育項(xiàng)目，如badminton，cycling，swimming，football，squash等，還有其相關(guān)的百科知識(shí)，如運(yùn)動(dòng)的分類，anaerobicexercises和aerobicexercises，以及運(yùn)動(dòng)對(duì)身體的影響：tokeep fit，tomakeyour musclesstrong，tomakeyourbodyflexible，toimproveyour bloodcirculation 等等。
在認(rèn)知視角下，語(yǔ)言學(xué)習(xí)是基于語(yǔ)言使用的范例學(xué)習(xí)體系，所以語(yǔ)言學(xué)習(xí)是受輸入驅(qū)動(dòng)的。因此，對(duì)語(yǔ)言學(xué)習(xí)者來(lái)講，語(yǔ)言學(xué)習(xí)的首要因素就是能否接觸到真實(shí)有意義、體現(xiàn)語(yǔ)言意義的概念性和百科性的目標(biāo)語(yǔ)文本語(yǔ)料輸入。在外語(yǔ)教學(xué)中，教師有責(zé)任幫助外語(yǔ)學(xué)習(xí)者構(gòu)建自己中介語(yǔ)詞匯概念框架或知識(shí)域，豐富他們的絡(luò)知識(shí)。
三、語(yǔ)言意義的“涉身體驗(yàn)性”
認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)框架下，語(yǔ)言能力是內(nèi)嵌于人的一般認(rèn)知能力發(fā)展的過(guò)程之中，語(yǔ)言知識(shí)的形成基于語(yǔ)言的使用和人與外界世界的涉身體驗(yàn)，任何語(yǔ)言符號(hào)所表征的意義都是源于人類與各種物理和社會(huì)涉身體驗(yàn)中的認(rèn)知產(chǎn)物。Langacker指出人類認(rèn)知的核心能力是能夠從不同的角度，用不同的方式來(lái)認(rèn)知同一事物或事件，Langacker將人類的這種能力定義為識(shí)解能力。也就是說(shuō)，認(rèn)知的視角和方式不同決定的表達(dá)方式的不同，這種能力主要體現(xiàn)在語(yǔ)言的詞匯和語(yǔ)法的運(yùn)用上。
Langacke從概念的識(shí)解角度，以運(yùn)動(dòng)路徑方式，重新構(gòu)建介詞所表征空間意像圖式：
(1)Heranacrossthefield.(2)Heranthroughthefield.在這兩個(gè)句子中，介詞的不同使用對(duì)英語(yǔ)學(xué)習(xí)者，即便是高級(jí)語(yǔ)言學(xué)習(xí)者來(lái)講也是最讓他們感到困惑的。不同介詞在不同語(yǔ)境下使用會(huì)產(chǎn)生不同的語(yǔ)境效果和意義，其難點(diǎn)就在于介詞是如何被用來(lái)表征由空間關(guān)系隱喻映射出的概念與相關(guān)運(yùn)動(dòng)之間的抽象關(guān)系。Lan-gacker(1987)指出，across假設(shè)是以一種俯瞰的視角觀察整個(gè)行動(dòng)過(guò)程;through 則把穿過(guò)的空間視為一個(gè)具有潛在阻力的過(guò)程，需要付出努力，才能通過(guò)。在教學(xué)中，Holme(2010)嘗試讓學(xué)生手放平，手心向下從書桌一側(cè)移向另一側(cè)，來(lái)體會(huì)across的語(yǔ)義;并讓學(xué)生雙手做用力向前推的動(dòng)作來(lái)體會(huì)through的語(yǔ)義，這樣的練習(xí)能讓學(xué)生在潛移默化中感悟到介詞背后的意象圖式結(jié)構(gòu)的同時(shí)，更好地掌握介詞的各種拓展意義。所以，對(duì)學(xué)習(xí)者來(lái)講就不難理解通過(guò)介詞through的概念隱喻來(lái)識(shí)解抽象的運(yùn)動(dòng)。
在語(yǔ)言學(xué)習(xí)過(guò)程中，如果外語(yǔ)教師所設(shè)計(jì)的教學(xué)活動(dòng)能夠使學(xué)習(xí)者追溯語(yǔ)言形式及其所表達(dá)意義的空間意象和動(dòng)作起源，有意識(shí)地幫助學(xué)生在語(yǔ)言形式、意義及功能之間建立起匹配關(guān)系。
四、語(yǔ)法的意義
語(yǔ)法意義像詞匯意義一樣是經(jīng)過(guò)概念化處理的范疇，它記錄的是特定文化中人們認(rèn)知某個(gè)情境的方式。如在英語(yǔ)中，由于對(duì)事件描述的主觀角度不同，說(shuō)話者通過(guò)語(yǔ)義相同名詞和動(dòng)詞的不同使用來(lái)進(jìn)行表征。
(3)Thekingfell frompower
(4)Thefall of theKingfrompower
(5)Thefall of theKingfrompower plunged thecountryintochaos
句(3)中的動(dòng)詞“fell”體現(xiàn)的是順序掃面，傳遞的是一個(gè)逐漸展現(xiàn)在觀察者眼前的動(dòng)態(tài)場(chǎng)景;而句(4)中的名詞“fall”的使用仿佛是從高處來(lái)把握整個(gè)事件，感知事件的開(kāi)始和結(jié)束界限?？梢?jiàn)，正是由于名詞“fall”的運(yùn)用，才使得我們可以把事件看成一個(gè)整體，一個(gè)能夠引發(fā)其他行為的現(xiàn)象，正如例句(5)所體現(xiàn)的：國(guó)王的下臺(tái)導(dǎo)致了國(guó)家的混亂。為了傳遞特定的交際意圖，我們有時(shí)會(huì)把某一特定情境感知為動(dòng)態(tài)的，有時(shí)會(huì)感知為靜態(tài)的，從而決定了我們不同的識(shí)解方式和角度：是運(yùn)用動(dòng)詞來(lái)掃描一個(gè)過(guò)程，還是使用名詞把它界定為一個(gè)整體事件，從而決定了詞匯和語(yǔ)法結(jié)構(gòu)的運(yùn)用和使用。
通過(guò)以上分析可見(jiàn)，對(duì)二語(yǔ)學(xué)習(xí)而言，絕不是拿二語(yǔ)所提供的新的語(yǔ)言形式去套學(xué)習(xí)者用母語(yǔ)表達(dá)的意義，而是去掌握二語(yǔ)中新的概念和范疇，以及這些新概念、新范疇所形成的錯(cuò)綜復(fù)雜的語(yǔ)言知識(shí)網(wǎng)絡(luò)體系?；谑褂玫恼J(rèn)知語(yǔ)言學(xué)框架下，語(yǔ)言學(xué)習(xí)是受輸入驅(qū)動(dòng)的，語(yǔ)言體系是在語(yǔ)言具體使用過(guò)程中形成、涌現(xiàn)的。學(xué)習(xí)一門外語(yǔ)就要重新構(gòu)建一個(gè)語(yǔ)言體系。當(dāng)把語(yǔ)言建構(gòu)與基于使用的語(yǔ)言模型結(jié)合起來(lái)，那么學(xué)習(xí)某種語(yǔ)言就不再是學(xué)習(xí)規(guī)則，而是要逐漸掌握成千上萬(wàn)的結(jié)構(gòu)，并以此為基礎(chǔ)抽象出以頻率為導(dǎo)向的語(yǔ)言規(guī)律。學(xué)習(xí)者掌握的詞匯知識(shí)到語(yǔ)法知識(shí)是一個(gè)連續(xù)體，從高度固化，規(guī)約化的程式語(yǔ)詞項(xiàng)，到高度多產(chǎn)的圖式化構(gòu)式。因此，語(yǔ)言學(xué)習(xí)者必須接觸豐富真實(shí)的目標(biāo)語(yǔ)語(yǔ)料輸入和大量以交際為目的的語(yǔ)言使用和體驗(yàn)機(jī)會(huì)，在個(gè)體認(rèn)知和社會(huì)認(rèn)知共同作用下，通過(guò)在具體語(yǔ)言環(huán)境反復(fù)使用，有意識(shí)地分析語(yǔ)言的形式和意義之間的關(guān)系，進(jìn)行意義的范疇化，不斷完善自己的語(yǔ)言表征，實(shí)現(xiàn)中介語(yǔ)系統(tǒng)意義與形式的構(gòu)建。
第二篇：認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)文化差異推理分析論文
一、語(yǔ)義聯(lián)想的文化差異如：hebecameengagedtoIsabel。ThiswasnosurprisetoMrs。Bradeley，sincetheyhadbeeninseparableforyearsandoneknewthatIs—abelwasinlovewithhim。譯成：他和伊沙貝爾訂了婚，這件事布萊德蕾太太倒不詫異，因?yàn)閮扇硕W廝磨已有許多年，而且人們都知道伊沙貝爾愛(ài)他。（原文、譯文引自張今的《文學(xué)翻譯原理》P161）。文中inseparable譯成“耳鬢廝磨”，首先是由主體認(rèn)知的結(jié)構(gòu)詞匯部分提供inseparable的語(yǔ)義內(nèi)涵：不可分離的。然后再由主體認(rèn)知的結(jié)構(gòu)邏輯部分按照原文
（1）他已同伊沙貝爾訂婚，（2）他們倆在一起已多年，（3）人們知道伊沙貝爾愛(ài)他，這些前提來(lái)確定inseparable的語(yǔ)義引申和外延所指，從而達(dá)到對(duì)inseparable的正確的、透徹的理解：兩人關(guān)系已達(dá)到親密無(wú)間的地步，并將之作為推論漢譯表達(dá)的前提，再由主體認(rèn)知結(jié)構(gòu)的百科知識(shí)：漢文化所描繪的“兩人之耳與鬢互相接觸比喻相愛(ài)之久”，如《紅樓夢(mèng)》第七十二回：“咱們從小兒耳鬢廝磨……”推論出inseparable的漢譯表達(dá)為“耳鬢廝磨”比較傳神。對(duì)于同一詞匯的理解，不同民族的人都會(huì)產(chǎn)生不同的反應(yīng)和語(yǔ)義聯(lián)想與推理，這種跨文化交際和語(yǔ)言翻譯中的障礙可以借助認(rèn)知理論得以解決。
二、詞匯空缺的英漢差異
這里談的空缺是指原語(yǔ)詞匯所載的文化信息在譯語(yǔ)中沒(méi)有其“對(duì)等語(yǔ)”或“對(duì)應(yīng)語(yǔ)”。如：hip—pie一詞的翻譯吧，因文化差異，漢語(yǔ)中無(wú)與之對(duì)等的詞語(yǔ)，后定譯為“嬉皮士”，其實(shí)是因?yàn)閔ippie是60年代美國(guó)獨(dú)特產(chǎn)物，是指這樣一群人：他們大多對(duì)當(dāng)時(shí)社會(huì)現(xiàn)實(shí)不滿，生活方式與眾不同，頭蓄披肩長(zhǎng)發(fā)，身著奇裝異服，沉湎于酗酒吸毒，根據(jù)這一文化語(yǔ)境，漢譯時(shí)聯(lián)系到漢語(yǔ)中的“嬉皮笑臉”，推論到“嬉皮”，然后產(chǎn)生“嬉皮士”。
三、詞義沖突的文化差異
這里的沖突是指原語(yǔ)詞語(yǔ)所的文化信息，與譯語(yǔ)的對(duì)應(yīng)詞語(yǔ)所載的文化信息是相互矛盾的，也就是說(shuō)，詞語(yǔ)的表層指稱意義相同，但詞義深層所承載的文化涵義卻不盡相同或相反。如“資產(chǎn)階級(jí)自由化”這一短語(yǔ)的英譯，就不能簡(jiǎn)單地譯為“bourgeoisliberalization”這樣一個(gè)對(duì)等語(yǔ)，而應(yīng)先由主體認(rèn)知的結(jié)構(gòu)詞匯部分提供“資產(chǎn)階級(jí)自由化”的語(yǔ)義內(nèi)涵：“bourgeoisliberalization”，然后由主體認(rèn)知的結(jié)構(gòu)邏輯部分來(lái)確定它的語(yǔ)義引申和外延，再由主體認(rèn)知結(jié)構(gòu)的百科知識(shí)部分，即：在我國(guó)的政治生活中，“資產(chǎn)階級(jí)自由化”是指一種背離正確思想的行為，有貶義；而西方文化中，“bourgeoisliberalization”是在反封建斗爭(zhēng)起過(guò)積極作用的一種政治主張，是褒義的，由此推論出這一短語(yǔ)的英譯表達(dá)應(yīng)為“bourgeoisliberal—izationaimingatcapitalistrestoration”，這也是一個(gè)認(rèn)知主體推理的過(guò)程。
四、語(yǔ)用涵義的文化差異
詞匯的涵義是指詞語(yǔ)所蘊(yùn)涵的民族文化涵義。文化的淵源不同，詞語(yǔ)所承載的文化涵義也必然有所不同。在特定的語(yǔ)境中，詞語(yǔ)表層的指稱意義與深層的言內(nèi)意義“表里不一”或同一事物在不同文化背景中所引起的語(yǔ)義聯(lián)想不一。如在譯Johncanbereliedon。Heeatsnofishandplaysthegame。時(shí)，有人將之譯為“約翰為人可靠，他不吃魚，還玩游戲?！睆淖置嫔峡?，譯句與原文形式對(duì)應(yīng)，詞義貼切，似乎無(wú)可挑剔，但由于譯者沒(méi)有從認(rèn)知角度來(lái)進(jìn)行思考推理，這種譯法僅譯出了句子的表層語(yǔ)義。其實(shí)根據(jù)主體認(rèn)知的結(jié)構(gòu)詞匯部分和邏輯部分應(yīng)推理出eatnofish和playsthegame應(yīng)有更豐富的語(yǔ)義引申和外延所指，這是進(jìn)一步推論漢譯表達(dá)的前提，而后由主體結(jié)構(gòu)的百科知識(shí)部分：“英國(guó)歷史上新就宗教派別之間斗爭(zhēng)十分激烈，舊教規(guī)定在齋日只許吃魚，新教推翻了舊教后，新教徒拒絕在齋日吃魚，以表示皈依新教，忠與新政?！笨赏评沓鰁atnofish表示“忠誠(chéng)”之意，而playsthegame漢譯應(yīng)為“為人正直”，所以此句的漢譯該是：約翰為人可靠，他既忠誠(chéng)又正直。
五、民族心理差異
民族心理是指一個(gè)民族在漫長(zhǎng)的衍變發(fā)展過(guò)程中，在一定的民族文化背景下產(chǎn)生的性格、情感、價(jià)值觀念和宗教信仰等心理模式和心理特征。不同的民族文化必然導(dǎo)致不同的民族心理，這種差異會(huì)產(chǎn)生跨文化交際和語(yǔ)言翻譯的障礙。認(rèn)知理論可以解決這方面的問(wèn)題。如有一例句：一見(jiàn)面是寒暄，寒暄之后說(shuō)我“胖了”，說(shuō)我“胖了”之后即大罵其新黨。（魯迅《祝?！罚?，如何翻譯該句中的“胖了”是關(guān)鍵，依據(jù)認(rèn)知理論和方法，當(dāng)然可以如下推論得出最佳譯文。首先由主題認(rèn)知的結(jié)構(gòu)詞匯部分提供“胖了”的英文語(yǔ)義內(nèi)涵“fatter”然后再由主體認(rèn)知結(jié)構(gòu)邏輯部分和百科知識(shí)部分的結(jié)合來(lái)確定：如果將此直譯“fatter”，容易引起西方讀者的誤會(huì)和不解。中國(guó)人對(duì)于“說(shuō)我胖了”容易理解因?yàn)檫@是中國(guó)人重逢時(shí)常用的寒暄語(yǔ)之一，“胖了”意思是“發(fā)福了”。而美國(guó)人不僅無(wú)此禮儀習(xí)慣，更擔(dān)心害怕或是非常忌諱肥胖，很自然會(huì)把“說(shuō)我胖了”誤解為一方對(duì)另一方的一種提醒或告誡，由此推論出在英譯時(shí)應(yīng)增加一些釋語(yǔ)，以求準(zhǔn)確向西方人傳達(dá)原句語(yǔ)義：Afterexchangingafewpoliteremarkswhenwemet，heobservedthatIlooked“fat”，andhavingmadethatcom—plimentaryremark，hestartedaviolentattackontherevolutionaries。由此可見(jiàn)，針對(duì)跨文化交際中詞匯的空白、沖突、寓意和聯(lián)想的不一致以及民族心理差異給語(yǔ)言翻譯帶來(lái)的種種困難和障礙，正確應(yīng)用認(rèn)知語(yǔ)言學(xué)的推理理論和方法，可以起到事半功倍之效，從而幫助實(shí)現(xiàn)文化與文化之間的準(zhǔn)確正常的交流溝通和語(yǔ)言移植活動(dòng)。
第三篇：公司治理框架下的關(guān)系投資論文
公司治理框架下的關(guān)系投資
摘要:關(guān)系投資建立在公司治理理論和投資理論的及粗話之上,是機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理和長(zhǎng)期投資融合的產(chǎn)物,既是一種公司治理模式,又是一種投資模式和策略。作為一種公司治理模式,關(guān)系投資可以用作敵意收購(gòu)等治理機(jī)制的替代機(jī)制或補(bǔ)充機(jī)制,以減少公司治理中的外部扭曲和內(nèi)部扭曲,發(fā)揮“價(jià)值發(fā)現(xiàn)”和“價(jià)值創(chuàng)造”的功能;作為一種投資策略,與相對(duì)集中投資策略結(jié)合在一起,就能成為一種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。關(guān)系投資追求股東利益至上,以實(shí)現(xiàn)股東長(zhǎng)期利益最大化和公司長(zhǎng)期價(jià)值最大化為目標(biāo)。
關(guān)鍵詞:關(guān)系投資;公司治理
公司治理常見(jiàn)的問(wèn)題有代理問(wèn)題、代理成本、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、信息不對(duì)稱等，而關(guān)系投資能在一定程度上克服和解決這些問(wèn)題。關(guān)系投資是機(jī)構(gòu)投資者積極參與公司治理的機(jī)制之一。這一機(jī)制包括了公司治理和投資兩方面，是積極的公司治理和長(zhǎng)期投資的有機(jī)結(jié)合。關(guān)系投資的出現(xiàn)是機(jī)構(gòu)投資者對(duì)社會(huì)變化和內(nèi)部外部因素適應(yīng)的結(jié)果。這一機(jī)制由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，建立在機(jī)構(gòu)投資者相對(duì)集中股權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，這種結(jié)構(gòu)介于高度分散股權(quán)和高度集中股中間。關(guān)系投資包括了兩個(gè)方面，一是機(jī)構(gòu)投資者具有積極參加公司治理的動(dòng)機(jī)和能力，并且追求股東價(jià)值最大化等經(jīng)濟(jì)目標(biāo);二是機(jī)構(gòu)投資者能夠采取長(zhǎng)期投資策略，長(zhǎng)期持有股票，關(guān)注公司的長(zhǎng)期價(jià)值最大化，而不是短期市場(chǎng)價(jià)值最大化。長(zhǎng)期投資和短期投資是互反概念，關(guān)系投資和短視行為也是互反概念，只不過(guò)后一組概念不僅含有投資期限的內(nèi)涵，還包括了公司治理的內(nèi)涵。
不同治理機(jī)制之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)系投資可以依靠單一或同時(shí)運(yùn)用多種治理機(jī)制相配合來(lái)解決股東與經(jīng)理人員之間沖突，突破了分散股權(quán)下的并購(gòu)機(jī)制和股權(quán)高度集中下的大股東控制和安排機(jī)制的局限，是降低代理成本的一種可行治理模式。從公司治理角度看，關(guān)系投資主要通過(guò)對(duì)公司董事會(huì)和管理層施加影響，這種方式主要是通過(guò)適當(dāng)方式干預(yù)來(lái)進(jìn)行的，干預(yù)形式可分為正式和非正式，公開(kāi)形式和秘密形式，單個(gè)干預(yù)和聯(lián)合干預(yù)，直接監(jiān)督與間接監(jiān)督。具體機(jī)制和途徑如下:
一、代理權(quán)之爭(zhēng);
二、股東提案;
三、直接參與董事會(huì);
四、與管理層秘密談判;
五、公開(kāi)宣傳;
六、定期交流;
七、機(jī)構(gòu)聯(lián)合;
八、間接監(jiān)督
基于公司治理理論和投資理論視角下的關(guān)系投資 基于代理理論下的關(guān)系投資
關(guān)系投資能降低代理成本，和傳統(tǒng)監(jiān)督相比關(guān)系投資更能降低道德風(fēng)險(xiǎn),關(guān)系投資的合理性在于經(jīng)理丟掉工作的威脅最小化和經(jīng)理丟掉工作的威脅很大。首先，認(rèn)為關(guān)系投資能降低代理成本。關(guān)系投資可作為外部市場(chǎng)的替代機(jī)制或互補(bǔ)機(jī)制，能解決困繞公司的兩種不同代理成本:外部監(jiān)督扭曲引起的成本和內(nèi)部監(jiān)督不足造成的成本，前者指損害公司長(zhǎng)期利益的低效并購(gòu)，后者指是由于經(jīng)理籠絡(luò)了董事會(huì)而致使對(duì)管理層的監(jiān)督不足。由于關(guān)系投資的長(zhǎng)期性，它能有效克服上述兩類錯(cuò)誤，主要有四個(gè)途徑可以降低成本:(1)關(guān)系投資者有動(dòng)力去收集信息對(duì)管理層實(shí)施監(jiān)督(2)關(guān)系投資者正好適合了需要有長(zhǎng)期委托人去實(shí)施長(zhǎng)期激勵(lì)方案;(3)關(guān)系投資者可以采取行動(dòng)誘導(dǎo)收購(gòu)和減輕搭便車問(wèn)題，從而便利價(jià)值型收購(gòu)的進(jìn)行;(4)關(guān)系投資者能保護(hù)公司不受低效收購(gòu)干擾?？傊P(guān)系投資可能同時(shí)減輕外部市場(chǎng)的失敗和內(nèi)部市場(chǎng)的失敗;或者即使不能降低收購(gòu)?fù){，仍然可以通過(guò)董事會(huì)的內(nèi)部監(jiān)督來(lái)增加價(jià)值。
基于投資理論下的關(guān)系投資
相對(duì)分散投資理論
傳統(tǒng)的投資組合理論認(rèn)為,投資越分散,越有利于分散投資者的風(fēng)險(xiǎn)，投資者都會(huì)盡可能地投資多種資產(chǎn)或金融產(chǎn)品以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)獲取最大收益的目的。一種金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)可以被另一種金融產(chǎn)品的獲利相抵消。投資組合理論就是投資者要優(yōu)化投資組合就要進(jìn)行這樣的的理性選擇:在給定期望風(fēng)險(xiǎn)水平下對(duì)期望收益進(jìn)行最大化，或者在給定期望收益水平下對(duì)期望風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最小化。投資組合理論指導(dǎo)投資者對(duì)非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)盡可能進(jìn)行分散投資。但現(xiàn)在的投資組合理論改變了這一理念，將傳統(tǒng)理念和數(shù)學(xué)有機(jī)的結(jié)合。第一，該理論否定了投資資產(chǎn)越分散、種類越多，越能分散風(fēng)險(xiǎn)、效果越好的傳統(tǒng)觀念。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為各種投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益水平是不同的，如果持有種類越多，相互間的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)抵消，收益相互彌補(bǔ)。從定性上來(lái)講，分散投資無(wú)疑是正確的，也是必要的。但并不是越分散越好，現(xiàn)代投資組合理論認(rèn)為“在企圖使方差變小的過(guò)程中，投資許多證券是不夠的”，必須有量的科學(xué)概念、相對(duì)正確的投資比例、風(fēng)險(xiǎn)與收益概率和組合后的風(fēng)險(xiǎn)程度。第二，現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論運(yùn)用數(shù)學(xué)方差公式，科學(xué)地揭示了分散風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于選擇相關(guān)程度低或反相關(guān)的投資資產(chǎn)構(gòu)建投資組合。傳統(tǒng)方法認(rèn)為在多多益善地持有資產(chǎn)種類和數(shù)量的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)盡量地選擇不同行業(yè)進(jìn)行投資。因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)運(yùn)行的過(guò)程中，不同行業(yè)的特性有助于分散投資風(fēng)險(xiǎn)，這種觀點(diǎn)基本是正確的。由于社會(huì)分工的不斷深化，各行業(yè)間的相互依賴性和關(guān)聯(lián)性日益提高，也就是說(shuō)相關(guān)關(guān)系日益顯著?，F(xiàn)代資產(chǎn)組合理論認(rèn)為，從資產(chǎn)的相關(guān)性出發(fā)來(lái)選擇投資方向，進(jìn)而構(gòu)成相關(guān)性低的投資組合，而不必顧及該投資屬于何種行業(yè)。一項(xiàng)投資組合是否能夠在不抽象條件下最大限度地分散風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)考慮其它方差，還要較為準(zhǔn)確地計(jì)算出方差，并且創(chuàng)立了效率前緣說(shuō)—效率投資組合說(shuō)。因此，理性的投資都應(yīng)當(dāng)選擇效率投資組合。但由于各個(gè)投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬地承擔(dān)能力不同與偏好，可分別選擇效率前緣上地不同投資組合點(diǎn)。
非財(cái)務(wù)信息占優(yōu)觀點(diǎn)
對(duì)于一些可以證明股東利益最大化的信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，公司經(jīng)理們通常會(huì)主動(dòng)向外界公布。因此，當(dāng)投資者或者公司雇員過(guò)低地評(píng)價(jià)公司的投資或?yàn)槠涔ぷ魉玫降氖找鏁r(shí)，關(guān)于公司經(jīng)理們的表現(xiàn)和企業(yè)運(yùn)行狀況的信息將會(huì)得以公布。但是在決定公布的內(nèi)容以及如何公布時(shí)經(jīng)理們會(huì)充分考慮公布的成本，這其中包括令競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手了解公司的活動(dòng)的成本。將這種外在制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)加于經(jīng)理將會(huì)損害股東的利益。即使有些經(jīng)理為了提高股東的利益而公開(kāi)公司的信息，大部分經(jīng)理人也不愿意這樣做。即使是那些通常關(guān)心股東利益的人在會(huì)損
害到自己個(gè)人的利益的情況時(shí)，也會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改或者根本就不公布。因此，對(duì)外公布的信息是有選擇性的公布，不一定能全面反應(yīng)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
可見(jiàn)，會(huì)計(jì)是審計(jì)和衡量公司效益的內(nèi)部衡量措施，以保護(hù)外部投資者公司常向債權(quán)人或特定的投資者透漏私人信息，因?yàn)楣境Ｓ胁幌胱寗e人尤其是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手知道的信息，因此，有些信息的披露是有成本的，可能對(duì)股東的利益造成損害。于是，關(guān)于每股收益的年報(bào)和季報(bào)可能毫無(wú)意義。因此，非財(cái)務(wù)信息占優(yōu)觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告所含的信息在報(bào)表出來(lái)時(shí)己在市場(chǎng)得到了充分反映，報(bào)告已沒(méi)有什么價(jià)值，認(rèn)為公司的價(jià)值特別是長(zhǎng)期價(jià)值更應(yīng)該根據(jù)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行判斷，而這種信息的獲得必須和管理層保持經(jīng)常的交流和溝通，獲得相對(duì)信息優(yōu)勢(shì)，特別是管理層知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和能力、及項(xiàng)目前景以及產(chǎn)品的質(zhì)量于市場(chǎng)等非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行溝通，建立關(guān)系投資是必要的。其中經(jīng)常強(qiáng)調(diào)的一種觀點(diǎn)是從管理學(xué)角度來(lái)解釋關(guān)系投資的必要性，那就是戰(zhàn)略管理，從實(shí)踐上看，戰(zhàn)略干預(yù)正是關(guān)系投資實(shí)現(xiàn)的主要方式之一。
關(guān)系投資者關(guān)注的是和公司信息流的持續(xù)溝通，以此不斷獲得了基本信息的補(bǔ)充，擴(kuò)展了關(guān)系投資者的信息基礎(chǔ)。在投資中掌握主動(dòng)權(quán)，減少信息不對(duì)稱，從而可真正地了解到公司的價(jià)值和前景，從而為公司的長(zhǎng)期價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供更好的機(jī)制保障。
行為金融理論
一般認(rèn)為，有效市場(chǎng)假設(shè)理論是現(xiàn)代金融理論的核心，它認(rèn)為人們的決策是建立在理性預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)回避、效用函數(shù)最大化以及根據(jù)情況的變化不斷更新自己的決策知識(shí)等假設(shè)上的，以投資者的理性為前提，認(rèn)為證券市場(chǎng)價(jià)格不僅是理性的，而且包含所有市場(chǎng)信息。雖然單個(gè)投資者會(huì)有非理性的投資決策，但非理性的投資決策間會(huì)相互抵消，所以，整個(gè)市場(chǎng)不會(huì)犯系統(tǒng)性的定價(jià)錯(cuò)誤。然而，20世紀(jì)80年代以來(lái)，行為金融理論取得了大量令人矚目的研究成果，有力地反駁了有效市場(chǎng)理性人假設(shè)。首先,對(duì)理性投資者假設(shè)的質(zhì)疑。大量的心理學(xué)研究表明，人們的實(shí)際投資決策并非如此，人們總是過(guò)分相信自己的判斷，根據(jù)其對(duì)投資的盈虧狀況的主觀判斷進(jìn)行決策，這樣產(chǎn)生了對(duì)理性決策的系統(tǒng)性偏離。人作為一個(gè)有思維、有情感、有理性、有直覺(jué)的多維綜合體。在理性的決策過(guò)程中，不僅人們的情感會(huì)經(jīng)常地破壞對(duì)理性決策必不可少自我控制能力，而且人們的理性也無(wú)法完全把握所遇到的問(wèn)題。因?yàn)?，人們所面?duì)的事物是如此地復(fù)雜多樣，信息是如此不完全、不對(duì)稱，人們的理性是很難對(duì)自己所觀察到的事物做出有效的歸納。結(jié)果人們可能借助更主觀的測(cè)量方法，在做決策時(shí)按既有的認(rèn)知定勢(shì)而行事。這樣，非理性的行為也就不可避免，所以人們的總體決策也就會(huì)偏離經(jīng)典現(xiàn)代理論的假設(shè)。對(duì)信息的產(chǎn)生是隨機(jī)的，所有可利用的信息都可以無(wú)成本地、迅速地 到達(dá)投資者手中假設(shè)的質(zhì)疑。有效市場(chǎng)假設(shè)理論認(rèn)為信息是完全的，它們的產(chǎn)生是隨機(jī)的，可以無(wú)成本、及時(shí)到達(dá)投資者手中。但事實(shí)上，即使在信息傳播高度發(fā)達(dá)的現(xiàn)代社會(huì)，信息也是不充分的:在信.息、不充分的情況下，投資者的決策往往不完全是依據(jù)己有的信息，而是依據(jù)對(duì)其他投資者的投資行為的判斷來(lái)進(jìn)行決策，這樣就形成了羊群行為。另外，對(duì)于不同的投資者信息的獲得是不對(duì)稱的，機(jī)構(gòu)投資者相對(duì)于個(gè)人投資者而言，具有獲取信息渠道信息量大、成本低的優(yōu)勢(shì)。行為金融學(xué)的支持者認(rèn)為，既然有效市場(chǎng)假設(shè)的條件難以成立，那么以其為基礎(chǔ)的現(xiàn)代金融理論試圖以最優(yōu)決策模型來(lái)描述和討論人們應(yīng)該如何決策也就 不可能，從而也就不能對(duì)證券市場(chǎng)的實(shí)際運(yùn)作給予合理的解釋。與此同時(shí)，行為金融學(xué)可以對(duì)某些市場(chǎng)無(wú)效率現(xiàn)象進(jìn)行合理的解釋。目前，行為金融理論的研究表明:在某些環(huán)境下投資者并非是財(cái)富最大化者;而在某些環(huán)境下，投資者會(huì)犯系統(tǒng)性的思維錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致對(duì)股價(jià)預(yù)期的偏差。這些認(rèn)知偏差包括信念偏差、偏好偏差和行為偏差等，是投資者有限理性的表現(xiàn)，從而修正了傳統(tǒng)金融理論的基本假定，功地解釋了有效市場(chǎng)理論無(wú)法解釋地市場(chǎng)“特
異性”現(xiàn)象。行為金融理論表明:投資者只有控制認(rèn)識(shí)偏差，才能獲取超額收益。而要達(dá)到這一目的，投資者可以通過(guò)三種途徑(1)是盡力獲取相對(duì)于市場(chǎng)來(lái)說(shuō)要超前的信息優(yōu)勢(shì)，尤其是未公開(kāi)的信息。這樣才可能克服認(rèn)知上的偏差，避免“系統(tǒng)性思維錯(cuò)誤”的誤導(dǎo)。投資者可以通過(guò)對(duì)行業(yè)、產(chǎn)業(yè)以及政策法規(guī)、相關(guān)事件等多種因素的分析、權(quán)衡和判斷，綜合各種信息來(lái)形成自己對(duì)公司的獨(dú)特的信息優(yōu)勢(shì);(2)取得比“市場(chǎng)”更強(qiáng)大的信息處理能力，即擁有更好的模型;(3)是利用其它投資者的認(rèn)識(shí)偏差等心里特點(diǎn)來(lái)實(shí)施集中策略。關(guān)系投資正是認(rèn)識(shí)到了市場(chǎng)的非有效性，為了取得信息上地優(yōu)勢(shì)，通過(guò)持續(xù)監(jiān)督獲得更多信息以克服認(rèn)知偏差，以使投資行為更加理性。關(guān)系投資者加強(qiáng)對(duì)公司信息的收集、傳遞和生產(chǎn)，堅(jiān)持基本面分析，以企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值而不是以價(jià)格為分析標(biāo)準(zhǔn)，長(zhǎng)期持有股票，可以避免受價(jià)格波動(dòng)的影響而導(dǎo)致反應(yīng)不足或反應(yīng)過(guò)度。當(dāng)市場(chǎng)處于系統(tǒng)性非理性時(shí)，分散并不能達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。而一般的投資者受傳統(tǒng)均值方差投資理念的影響，注重投資選擇的多樣化和時(shí)間的間隔化來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，從而不會(huì)在機(jī)會(huì)到來(lái)時(shí)集中資金進(jìn)行投資，導(dǎo)致收益隨著風(fēng)險(xiǎn)的分散 也同時(shí)分散。而行為金融理論則指導(dǎo)投資者在捕捉到市場(chǎng)價(jià)格被錯(cuò)誤定價(jià)的股票后，先集中資金進(jìn)行集中投資，贏取更大的收益。集中投資策略通常選擇少數(shù)集中可以在長(zhǎng)期投資過(guò)程中產(chǎn)生高于平均收益的股票，然后將大部分資本集中在這些股票上，不管股市短期漲跌，堅(jiān)持持股，穩(wěn)中取勝。這種策略有別于一般活躍的資產(chǎn)管理，但又不同于指數(shù)投資，它尋求的是高于平均水平的回報(bào)。因此機(jī)構(gòu)投資者實(shí)行關(guān)系投資策略，就是以市場(chǎng)的非有效性為理論前提，奉行了獲取信息優(yōu)勢(shì)和集中策略以克服認(rèn)知上的偏差，以取得更好地收益。
發(fā)展前景
關(guān)系投資包括公司治理和投資兩個(gè)方面內(nèi)涵，從公司治理角度看，關(guān)系投資是機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行監(jiān)督的一種機(jī)制和治理模式，與其它治理機(jī)制存在互補(bǔ)或替代關(guān)系，能糾正外部監(jiān)督扭曲和內(nèi)部監(jiān)督不足，一定程度克服了內(nèi)部治理模式和外部治理模式的缺陷;從投資角度看，關(guān)系投資是機(jī)構(gòu)投資者管理投資風(fēng)險(xiǎn)的一種機(jī)制和投資策略，以克服相對(duì)分散投資策略中的集中風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)系投資治理模式以機(jī)構(gòu)投資者股權(quán)為基礎(chǔ)，從公司的權(quán)力結(jié)構(gòu)和實(shí)踐上看，在關(guān)系投資模式下，公司的權(quán)力向機(jī)構(gòu)投資者傾斜，股東加強(qiáng)了所有權(quán)控制。關(guān)系投資使公司決策更充分地體現(xiàn)股東的意志和股東利益至上原則，并將長(zhǎng)期價(jià)值投資目標(biāo)和公司價(jià)值最大化目標(biāo)更好地結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，由于監(jiān)督作為“公共產(chǎn)品”具有正外部效應(yīng)，關(guān)系投資者在追求自身投資價(jià)值最大化時(shí)，客觀上促進(jìn)了社會(huì)價(jià)值創(chuàng)造。關(guān)系投資具有明確的長(zhǎng)期價(jià)值取向，以公司治理理論和投資理論基礎(chǔ)為指導(dǎo)，在實(shí)踐中形成了獨(dú)具長(zhǎng)期投資和公司治理完美融合的治理模式和投資策略。它不僅可以作為其它治理機(jī)制的補(bǔ)充或替代機(jī)制，而且與并購(gòu)機(jī)制相比，還具有靈活性和監(jiān)督的持續(xù)性。關(guān)系投資可以在不改變公司控制權(quán)、管理層和不花費(fèi)高昂成本的情況下解決公司的具體問(wèn)題，對(duì)公司存在的治理問(wèn)題進(jìn)行“微調(diào)”處理。關(guān)系投資通過(guò)合作和協(xié)商等更溫和的方式對(duì)公司治理施加影響，包括股東動(dòng)議、直接參與董事會(huì)、秘密談判、定期交流等。其次，關(guān)系投資克服了通過(guò)市場(chǎng)合約的不連續(xù)性缺陷，管理層和關(guān)系投資者之間的重復(fù)博弈減輕了公司管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)，降低了公司內(nèi)的監(jiān)督成本。但作為一種公司治理機(jī)制和一種投資策略，關(guān)系投資仍存在一些缺陷，包括機(jī)潛在的利益沖突、基金經(jīng)理人員企業(yè)專業(yè)知識(shí)缺乏、流動(dòng)性喪失以及個(gè)人私利和股東提案所形成的決議通常不具有法律約束力等。雖然關(guān)系投資如同控制權(quán)市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)等一樣都是“不完美限制”，但關(guān)系投資者仍能運(yùn)用單一和多種治理機(jī)制改善公司治理，并給我們有益的啟示和借鑒。美國(guó)等國(guó)家的關(guān)系投資的出現(xiàn)和發(fā)展為我國(guó)公司治理改革提供很好的模式和途徑。首先，關(guān)系投資的長(zhǎng)期價(jià)值投資理念符合公司利益，有利于公司的穩(wěn)定和
長(zhǎng)期發(fā)展的可持續(xù)性。其次，關(guān)系投資的信號(hào)顯示作用可減輕由于歷史原因所造成的我國(guó)資本市場(chǎng)股價(jià)結(jié)構(gòu)的扭曲，引導(dǎo)資金合理配置，從而提高我國(guó)資本市場(chǎng)的資源配置效率。再次，關(guān)系投資可以更好地保護(hù)股東特別是全體流動(dòng)股東的利益，這一點(diǎn)對(duì)于我國(guó)的以國(guó)有控股所導(dǎo)致的所有人缺位和公司的內(nèi)部人控制的解決具有特別意義。第四，關(guān)系投資可發(fā)展成我國(guó)公司治理的重要方式，以填補(bǔ)我國(guó)國(guó)有股一股獨(dú)大所導(dǎo)致的收購(gòu)等治理機(jī)制的缺失，完善我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)。
第四篇：公共財(cái)政框架下建立健全地方財(cái)政監(jiān)督體系的研究
公共財(cái)政框架下建立健全地方財(cái)政監(jiān)督體系的研究
*市財(cái)政局地方財(cái)政監(jiān)督課題組
當(dāng)前，財(cái)政改革正向縱深方向快速推進(jìn)和拓展，而與之相配套的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制卻還沒(méi)及時(shí)得到健全和完善，財(cái)政制度的建設(shè)明顯“滯鈍”于改革步伐的“弊端”已在不少的地方及不少的方面都暴露和凸顯了出來(lái)，并已成了影響和阻礙財(cái)政改革進(jìn)一步深化、發(fā)展的主要癥結(jié)，甚至于障礙，特別是在地方財(cái)政監(jiān)督體系中占主導(dǎo)地位的預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督三者職能之間的關(guān)系問(wèn)題，如何“擺布”才能使他們既相互分離牽制，而又保持協(xié)調(diào)一致的綜治合力，是關(guān)系到財(cái)政改革措施如何才能最大限度地發(fā)揮和提升改革成果的關(guān)健所在。對(duì)此，我們選擇建立健全財(cái)政監(jiān)督體系，特別是財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系進(jìn)行研究和探討，旨在通過(guò)淺薄的觀點(diǎn)，引起大家對(duì)這一問(wèn)題的重視和關(guān)注，從而起到推進(jìn)財(cái)政改革，規(guī)范財(cái)政行為，保障財(cái)政改革成果的目的和效果。
一、建立健全地方財(cái)政監(jiān)督體系的“現(xiàn)實(shí)意義”
大家都很清楚，研究和探討地方財(cái)政監(jiān)督體系，特別是財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系問(wèn)題，是提高財(cái)政工作運(yùn)行效率、規(guī)范財(cái)政行為、提升財(cái)政工作整體合力的關(guān)健舉措，對(duì)解決財(cái)政預(yù)算編制中的一些不規(guī)范行為、防范預(yù)算執(zhí)行中的一些苗頭或傾向性問(wèn)題等，都具有較強(qiáng)的針對(duì)性和現(xiàn)實(shí)意義。
=、實(shí)際工作中，有些預(yù)算編制機(jī)構(gòu)對(duì)其年初編制的預(yù)算，經(jīng)常發(fā)生“調(diào)整”現(xiàn)象，“追加”也較為頻繁，且缺乏應(yīng)有的透明度，從而使得財(cái)政資金的使用變相地逃避了嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督，同時(shí)也使得預(yù)算的編制因此而喪失了嚴(yán)肅性和原則性。從財(cái)政預(yù)算的編制過(guò)程來(lái)看，不僅有《預(yù)算法》及國(guó)家各項(xiàng)任務(wù)、方針、政策的約束，而且又有完善嚴(yán)格的“兩上兩下”編制操作程序，同時(shí)，編制的預(yù)算還得通過(guò)同級(jí)人大機(jī)關(guān)的審查通過(guò)，可見(jiàn)，財(cái)政預(yù)算的編制過(guò)程是相當(dāng)嚴(yán)格的，更是公開(kāi)而透明的，可以這么說(shuō)，在預(yù)算編制階段，財(cái)政預(yù)算編制部門基本上用的是同一把刀子，使的是同一把尺子，財(cái)政預(yù)算“一碗水”端得是比較公平的，各個(gè)預(yù)算單位也是比較心服口服的?？蛇@公平合理的預(yù)算在其執(zhí)行過(guò)程中，卻常常會(huì)出現(xiàn)各種“問(wèn)題”，有的預(yù)算單位以各種理由為借口，不是“打報(bào)告”，就是找關(guān)系，千方百計(jì)地要求“追加”預(yù)算，或“調(diào)整”預(yù)算支出的規(guī)?；蛴猛镜?，并且，不少的“追加”預(yù)算，其操作人員的范圍很小，人大部門也不清楚，其他相關(guān)的兄弟部門更是一無(wú)所知，透明度較低，這種形式的追加預(yù)算，從縱向上講，使財(cái)政預(yù)算編制喪失了嚴(yán)肅性，從橫向上講，使財(cái)政預(yù)算失去了公平合理。在有些地方，靠這種“追加”預(yù)算等措施來(lái)變相調(diào)整年初預(yù)算，以逃避人大等部門監(jiān)督的現(xiàn)象較為普遍，不對(duì)其加以規(guī)范和制約，將會(huì)嚴(yán)重地影響到地方財(cái)政部門的形象。
=、財(cái)政預(yù)算在執(zhí)行中，有的隨意性很強(qiáng)，擅自或變相調(diào)整支出項(xiàng)目，有的在發(fā)現(xiàn)年初編制的預(yù)算偏離了實(shí)際，卻又不及時(shí)建議或要求調(diào)整預(yù)算而仍教條地執(zhí)行等等，從而導(dǎo)致財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行喪失了原定的目的和宗旨，迫切需要加以全面地規(guī)范。財(cái)政預(yù)算一經(jīng)批復(fù)就具有法律約束力，要求預(yù)算單位必須要嚴(yán)格地遵守執(zhí)行，可在實(shí)際工作中，卻有一些預(yù)算單位采取“偷梁換柱”等手段，變相調(diào)整其支出項(xiàng)目，如，財(cái)政預(yù)算安排其采購(gòu)電腦等必備辦公設(shè)備的，預(yù)算單位卻在具體的采購(gòu)活動(dòng)中，與供應(yīng)商“串謀”采購(gòu)空調(diào)設(shè)備等；有的預(yù)算單位將其征收的行政性收費(fèi)等，擅自放入私設(shè)的銀行賬戶中，以截留或挪用；有的預(yù)算單位在其預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，明知財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的前提條件發(fā)生變化，卻不及時(shí)向財(cái)政部門反饋信息情況，不提出修定預(yù)算的建議等等，導(dǎo)致該追加預(yù)算的，不根據(jù)實(shí)際情況要求追加，該削減或停止執(zhí)行的預(yù)算卻在繼續(xù)浪費(fèi)等等，從而使得財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行達(dá)不到應(yīng)有的目的和效果，喪失了預(yù)算的經(jīng)濟(jì)發(fā)展功能。
=、不少地方的財(cái)政監(jiān)督職能，其目的和宗旨不夠科學(xué)明了，責(zé)任不夠強(qiáng)化，就事認(rèn)事或甚至于任務(wù)式的監(jiān)督現(xiàn)象比較普遍，從而導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督職能弱化或錯(cuò)位，事前防范、事中監(jiān)控功能幾乎喪失殆盡，對(duì)此迫切需要加以充分、全面和徹底地發(fā)揮。在實(shí)際工作中，我們查閱了不少的地區(qū)有財(cái)政檢查報(bào)告，結(jié)果發(fā)現(xiàn)不少的檢查結(jié)論都是針對(duì)具體違紀(jì)問(wèn)題提出的，很少有針對(duì)預(yù)算編制不夠科學(xué)合理的，或預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度上存在問(wèn)題的等等，如有的地區(qū)僅對(duì)不少被查單位將費(fèi)用掛列暫付款的問(wèn)題提出了整改意見(jiàn)，卻從未分析其中的實(shí)質(zhì)性成因，是財(cái)政預(yù)算編制得太緊而不切實(shí)際呢，還是預(yù)算單位亂花濫支，不能嚴(yán)肅執(zhí)行預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)而浪費(fèi)了財(cái)政資金呢？等等，對(duì)這些實(shí)質(zhì)性的分析不夠，從而使得實(shí)施財(cái)政檢查的目的是為了檢查而檢查，而與財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行等相對(duì)獨(dú)立了起來(lái)，相互之間缺乏應(yīng)有的依存監(jiān)督關(guān)系，結(jié)果造成了財(cái)政職能行使的效率大打折扣，財(cái)政監(jiān)督為財(cái)政資金保駕護(hù)航的功能也無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。
=、在不少的地方，其財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督三塊職能之間有時(shí)缺乏相互溝通的合力，有時(shí)缺乏相互分離的制約力度，從而導(dǎo)致財(cái)政工作的整體運(yùn)行效果處于低效、混亂的無(wú)序狀態(tài)。任何一項(xiàng)財(cái)政職能的行使都應(yīng)圍繞財(cái)政服務(wù)于經(jīng)濟(jì)的大局開(kāi)展，只不過(guò)是每項(xiàng)職能的行使都是從各自不同的角度去發(fā)揮其作用和效果的，因而，財(cái)政職能的行使，必須要有一個(gè)整體的“合力”，以協(xié)調(diào)管理所有財(cái)政職能，否則，財(cái)政職能的行使，不但漫無(wú)目標(biāo)，沒(méi)有方向性，還很容易滋生舞弊行為等等。如，有些地方的預(yù)算編制部門，在其編制財(cái)政預(yù)算時(shí)，變相拒絕預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的參與，而自己卻又不知預(yù)算單位的實(shí)際情況等，從而導(dǎo)致預(yù)算編制不切實(shí)際；同樣，有的預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，自己編制預(yù)算，自己又管理預(yù)算的執(zhí)行，同時(shí)又實(shí)施事后監(jiān)督等，從而使財(cái)政職能的行使混雜在一起，不但責(zé)任不清，喪失了責(zé)任感，又容易導(dǎo)致各種暗箱操作
等舞弊行為的發(fā)生，從而影響財(cái)政職能的公正行使。
二、建立健全財(cái)政監(jiān)督體系的“基本切入點(diǎn)”
=、從明晰和分離財(cái)政職能的角度上去健全財(cái)政監(jiān)督體系，要以財(cái)政監(jiān)督去制衡財(cái)政預(yù)算的編制與執(zhí)行。對(duì)任何部門來(lái)說(shuō)，因其職責(zé)范圍很廣，只有明確劃分各個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職能才能使各個(gè)環(huán)節(jié)之間形成相互監(jiān)督的牽制力。就拿財(cái)政預(yù)算職能來(lái)說(shuō)，其編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能由一個(gè)機(jī)構(gòu)也能完成，由兩個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)施也行，由多個(gè)機(jī)構(gòu)分別運(yùn)作也可，但，若由一個(gè)機(jī)構(gòu)去操作，我們雖不能肯定地說(shuō)行使這些職能滋生腐敗或違紀(jì)問(wèn)題，不過(guò)，職能不清，或交叉行使，不但無(wú)法提高工作效率，也難以明確責(zé)任，更無(wú)法達(dá)到規(guī)范財(cái)政行為的弊端是明顯的，因此，在具體的工作中，首先要將財(cái)政預(yù)算的編制職能完全分離于執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)，對(duì)財(cái)政預(yù)算的監(jiān)督職能也要集中行使，這樣，明確由三個(gè)專設(shè)機(jī)構(gòu)分別行使這三塊職能，要求三者之間必須相互獨(dú)立和分離，不得既管理預(yù)算執(zhí)行，又同時(shí)行使監(jiān)督權(quán)，也不得既編制預(yù)算，又同時(shí)核審監(jiān)督其編制等等。同時(shí)，將這些職能由專職機(jī)構(gòu)去行使，還可以充分發(fā)揮專職職能機(jī)構(gòu)專項(xiàng)從事于本職工作能力，更便于他們集中精力發(fā)揮專長(zhǎng)，充分提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。
=、從完善內(nèi)部控制管理制度入手，去研究完善財(cái)政監(jiān)督體系的新思路，以切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間制衡關(guān)系。研究“制衡”問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)就是研究有關(guān)職能行使時(shí)的內(nèi)部牽制監(jiān)督制度問(wèn)題。因此，我們探討財(cái)政預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系問(wèn)題，一個(gè)最有效、最明顯的思路就是從完善內(nèi)部控制管理制度出發(fā)，找出三者職能之間的內(nèi)在牽制環(huán)節(jié)，同時(shí)明確各職能機(jī)構(gòu)相互配合協(xié)調(diào)的責(zé)任和義務(wù)。具體來(lái)說(shuō)，預(yù)算的編制必須要有預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)的參與，同時(shí)，還離不開(kāi)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的事中監(jiān)督，以增強(qiáng)預(yù)算編制的公正性和透明度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，必須要以既定的預(yù)算為依據(jù)，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)客觀原因而隨意否定預(yù)算編制的科學(xué)合理性。而對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，必須要以財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為依據(jù)，必須要有明確的服務(wù)于預(yù)算編制與執(zhí)行的目標(biāo)和任務(wù)，不能獨(dú)立于預(yù)算編制與執(zhí)行職能以外，所有這些職能之間的相互關(guān)系都應(yīng)“升華”為制度規(guī)定，以便強(qiáng)制其執(zhí)行到位。
=、從規(guī)范行政行為、推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)的角度去促進(jìn)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系，以完善財(cái)政監(jiān)督體系。對(duì)任何一項(xiàng)行政行為來(lái)說(shuō)，公開(kāi)透明是增進(jìn)各個(gè)辦事環(huán)節(jié)之間的牽制力度，提高辦事工作公正性的重要舉措。財(cái)政工作更是如此，只要推進(jìn)財(cái)政政務(wù)公開(kāi)，就能有效地保持和促進(jìn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的相互牽制。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)預(yù)算的編制職能，其編制的法律法規(guī)、方針政策等依據(jù)必須要明確，其指標(biāo)編制的標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)算的依據(jù)等必須要公開(kāi)，預(yù)算編制的程序、核心步驟環(huán)節(jié)等必須要透明，預(yù)算編制的結(jié)果必須要公示，并接受社會(huì)各界的評(píng)議和監(jiān)督等。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行來(lái)說(shuō)，預(yù)算資金的支付進(jìn)度、預(yù)算單位的資金使用情況、財(cái)政資金的使用效率等必須要定期地公開(kāi)。而對(duì)財(cái)政監(jiān)督職能來(lái)說(shuō)，其執(zhí)法結(jié)果必須要透明，以防執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、查處力度不一致等。只有這樣對(duì)預(yù)算資金的各個(gè)周轉(zhuǎn)與使用環(huán)節(jié)進(jìn)行全程的公示、監(jiān)督，才能有效地促進(jìn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間自覺(jué)形成一種相互牽制的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，才能避免和遏制各種暗箱操作行為。
=、從保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的要求出發(fā)，增強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系，健全財(cái)政監(jiān)督體系。日前，全國(guó)各地、各部門都在深入開(kāi)展聲勢(shì)浩大的“保持黨員先進(jìn)性”活動(dòng)，黨員的先進(jìn)性明確要求，每位黨員干部一是要時(shí)刻保持“廉潔自律”的先進(jìn)性，這就要求財(cái)政干部必須要在財(cái)政工作中切實(shí)增強(qiáng)抵制不正之風(fēng)的能力，堅(jiān)持做到在不義之財(cái)面前不動(dòng)心，在親情面前不動(dòng)搖，在政策面前不變通。二是要突出保持“愛(ài)崗敬業(yè)”的先進(jìn)性，在本職崗位工作上盡心盡力、盡職盡責(zé)，吃苦耐勞，不計(jì)較個(gè)人得失，并樂(lè)于奉獻(xiàn)。三是要突出保持“客觀公正”的先進(jìn)性，要公平正直，沒(méi)有偏袒，工作中既不得攙雜個(gè)人的主觀意愿，也不能被他人的意見(jiàn)所左右。四是要突出保持“堅(jiān)持原則”的先進(jìn)性，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律規(guī)章制度。五是要突出保持“主動(dòng)接受監(jiān)督”的先進(jìn)性，確保把人民賦予的權(quán)力全部用于為人民謀利益上，自覺(jué)地、虛心地接受來(lái)自于各有關(guān)方面的評(píng)議和監(jiān)督，只有這樣主動(dòng)接受牽制、主動(dòng)接受監(jiān)督，才能達(dá)到防范和遏制濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為的發(fā)生。
=、從財(cái)政業(yè)務(wù)流程上去完善財(cái)政監(jiān)督體系，特別是預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督職能之間的制衡關(guān)系問(wèn)題。從財(cái)政業(yè)務(wù)上來(lái)看，預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)督職能是財(cái)政工作中聯(lián)系得比較緊密的，更是不可分割的有機(jī)整體，同時(shí)，在職能行使上，預(yù)算的編制與執(zhí)行職能還有一定的次序性和連續(xù)性，先編制，后執(zhí)行；而他們與監(jiān)督職能之間也都有一定的相容性，有事前監(jiān)督，也有事中監(jiān)督等，因此，從財(cái)政業(yè)務(wù)的流程上去分析他們之間的牽制環(huán)節(jié)，更能找出制衡預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的實(shí)質(zhì)性措施。
三、建立健全財(cái)政監(jiān)督體系根本措施
在實(shí)際工作中，研究財(cái)政監(jiān)督體系的途徑渠道、方法方式、措施手段等還有很多，我們?cè)诖藘H對(duì)其中最基本的措施作一些浮淺的探討，以拋磚引玉。
=、財(cái)政監(jiān)督職能的行使必須要有明確的目標(biāo)宗旨，必須要落實(shí)其通過(guò)檢查對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量提出校正建議的責(zé)任，同時(shí)，明確其對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，并定期進(jìn)行“預(yù)警”分析的義務(wù)。財(cái)政部門任何機(jī)構(gòu)的設(shè)置都必須要圍繞財(cái)政的職能，為提高財(cái)政工作效率服務(wù)，作為財(cái)政部門的專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，也不應(yīng)例外，如檢查職能僅僅局限于為了查處幾個(gè)單位或問(wèn)題，就將喪失其存在的意義和價(jià)值，必
須要為提高財(cái)政工作運(yùn)行效率服務(wù)，為財(cái)政資金的安全完整保駕護(hù)航。具體來(lái)說(shuō)：
一是要明確財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)已執(zhí)行的預(yù)算的編制質(zhì)量提出客觀評(píng)價(jià)，以為下一財(cái)政的預(yù)算編制提供決策和參照依據(jù)。財(cái)政預(yù)算都是編制人員通過(guò)和根據(jù)預(yù)算單位實(shí)際情況而編制出來(lái)的，不可能對(duì)預(yù)算單位方方面面的情況考慮得全面、徹底，因而，在其具體的執(zhí)行過(guò)程中，總會(huì)不可避免地產(chǎn)生一些輕微的“不切”實(shí)際的情況，而自己編制出來(lái)的預(yù)算，自己更是難以發(fā)現(xiàn)其中可能存在的重大問(wèn)題或弊端，這就需要我們的財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)通過(guò)其檢查活動(dòng)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的方案等等，以使以后的財(cái)政預(yù)算編制過(guò)程中，能盡量考慮到所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，這個(gè)責(zé)任就必須要作為檢查機(jī)構(gòu)的重要職能，予以落實(shí)。
二是要明確財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的信息反饋責(zé)任。財(cái)政預(yù)算在其執(zhí)行中，是否超計(jì)劃、超序時(shí)撥款，是否存在超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支使用，是否?？顚Ｓ?，是否浪費(fèi)、挪用，是否達(dá)到規(guī)定使用效益和效率等，必須要進(jìn)行必要的事中檢查和監(jiān)督，通過(guò)對(duì)照財(cái)政預(yù)算總結(jié)其執(zhí)行情況，分析其變化趨勢(shì)，從而起到一定的事前“預(yù)警”作用，從而為事中采取進(jìn)一步的控制措施，避免預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果突破年初預(yù)算或避免釀成難以挽回的損失等，而這個(gè)重任同樣要落實(shí)給專職檢查機(jī)構(gòu)去行使，一方面有利于預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在平時(shí)能夠認(rèn)真去管理預(yù)算的執(zhí)行；另一方面給監(jiān)督檢查工作施加壓力，提高其監(jiān)督工作效率。
=、財(cái)政預(yù)算的編制必須要主動(dòng)邀請(qǐng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)參與，并接受他們的建議或意見(jiàn)，同時(shí)，還要接受專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)的事前監(jiān)督評(píng)審。我們知道，財(cái)政預(yù)算是地方政府為了滿足公共支出需要，而有計(jì)劃地籌集和分配財(cái)政資金的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)政預(yù)算一經(jīng)各地人大部門的討論通過(guò)，即具有法律效應(yīng)，因而，財(cái)政預(yù)算制定得是否科學(xué)合理，是否客觀公正就直接關(guān)系到財(cái)經(jīng)政策的貫徹和執(zhí)行，關(guān)系到地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展政策的貫徹實(shí)施，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的順利發(fā)展及人民群眾生活水平的改善和提高等等，為此，必須要對(duì)財(cái)政預(yù)算編制實(shí)時(shí)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，以確保其能夠發(fā)揮和體現(xiàn)出政府的經(jīng)濟(jì)管理職能，具體來(lái)說(shuō)：
一是對(duì)財(cái)政預(yù)算的編制依據(jù)要進(jìn)行必要的方向性審查，以確保其符合各有關(guān)政策規(guī)定。財(cái)政預(yù)算的編制實(shí)質(zhì)，就是要根據(jù)政府制定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和目的而集中籌集和分配財(cái)政資金，必須要充分體現(xiàn)人民群眾的利益，因此，預(yù)算的編制首先必須要符合國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，堅(jiān)持合法合理地“取之于民”，高效快捷地“用之于民”的指導(dǎo)原則，既不能違反規(guī)定亂收稅費(fèi)，也不能不應(yīng)收盡收；既不能不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展束手束腳，又不能亂收濫支；既要量力而行，有多少錢辦多少事，又要積極培植財(cái)源，大力堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和快速發(fā)展等等，總之，財(cái)政預(yù)算的編制必須要符合國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，這就需要審查、監(jiān)督。
二是對(duì)財(cái)政預(yù)算編制的指導(dǎo)原則要進(jìn)行事前監(jiān)督，以確保其具有科學(xué)合理性。按要求，財(cái)政預(yù)算的編制要實(shí)行零基預(yù)算，一切指標(biāo)值都應(yīng)從“零”開(kāi)始考慮和編制，但這以“零”為基礎(chǔ)，并不是說(shuō)就可以隨意給各個(gè)指標(biāo)“賦值”，而不考慮或不參考各個(gè)指標(biāo)在以前的實(shí)際執(zhí)行情況，判斷預(yù)算編制是否科學(xué)有一個(gè)最基本的方法：首先，對(duì)前一個(gè)預(yù)算的預(yù)算收支情況進(jìn)行分析，看上年的收入是否已做到應(yīng)收盡收，支出是否達(dá)到應(yīng)撥盡撥的要求，整個(gè)預(yù)算的收支執(zhí)行情況是否正常，收支業(yè)務(wù)是否存在偶然的不可比的因素，或特殊情況等等；其次，要看當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)，如物價(jià)因素、社會(huì)因素、濟(jì)發(fā)展的補(bǔ)養(yǎng)環(huán)境等，要深入調(diào)查研究，充分考慮到影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的種種有利和不利因素，從而找出影響本預(yù)算收支的各種因素，最后，在此項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上，再綜合考慮影響本預(yù)算收支因素，制定出適合于本年預(yù)算收支的目標(biāo)，只有這樣編制出來(lái)的預(yù)算才有現(xiàn)實(shí)意義，才能有可操作性，而不致于“背離”實(shí)際而麻木去集中或分配財(cái)政資金。
三是對(duì)預(yù)算編制的程序、方法等要進(jìn)行必要的審查，以確保其既合法又合理。按規(guī)定，在編制正式的財(cái)政預(yù)算之前，必須首先編制草案，并且財(cái)政預(yù)算草案的編制還要嚴(yán)格執(zhí)行自下而上和自上而下、上下結(jié)合、逐級(jí)匯總的程序?qū)嵤?，即通常?jù)說(shuō)的“二上二下”原則，并由同級(jí)政府審查后，再提請(qǐng)同級(jí)地方人大部門審查批準(zhǔn)，只有“經(jīng)歷”這樣嚴(yán)格復(fù)雜的程序編制出來(lái)的財(cái)政預(yù)算才能真正成為合法有效的財(cái)政預(yù)算，而非經(jīng)“正式”或“法定”程序編制出來(lái)的預(yù)算不得執(zhí)行，也不具有法律效應(yīng)和約束力。
=、財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行管理既要受財(cái)政預(yù)算的約束，又要受專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)的事中檢查。對(duì)已批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，一般應(yīng)由財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與相應(yīng)的業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)共同完成其執(zhí)行工作。我們大家都很清楚，財(cái)政預(yù)算草案一經(jīng)同級(jí)地方人大部門的審查批準(zhǔn)，就具有法律效應(yīng)，相關(guān)機(jī)構(gòu)必須要采取一定的保障措施嚴(yán)格將其執(zhí)行到位。對(duì)此：
一是要以既定的預(yù)算來(lái)規(guī)范和約束其預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)的行政行為。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職責(zé)就是要不折不扣地將批復(fù)的財(cái)政預(yù)算嚴(yán)格管理和執(zhí)行到位。因此，財(cái)政預(yù)算就是執(zhí)行機(jī)構(gòu)發(fā)揮其職能的“依據(jù)”，具體來(lái)說(shuō)，對(duì)收入預(yù)算的執(zhí)行，財(cái)政部門要牽頭各收入征收機(jī)關(guān)，包括財(cái)政、國(guó)稅、地稅等部門，要對(duì)照預(yù)算，分解和落實(shí)收入征收任務(wù)，確保收入的足額、按時(shí)完成，并按規(guī)定的時(shí)間、預(yù)算級(jí)次解繳入庫(kù)；對(duì)支出預(yù)算來(lái)說(shuō)，財(cái)政部門要牽頭，并與各有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門一起，嚴(yán)格按預(yù)算將財(cái)政支出項(xiàng)目執(zhí)行到位，對(duì)財(cái)政部門來(lái)說(shuō)，必須要以批復(fù)的預(yù)算及時(shí)、足額地為用款單位核撥預(yù)算資金，既不得超過(guò)或延時(shí)撥付財(cái)政預(yù)算資金，又不能截留或克扣應(yīng)撥的預(yù)算或項(xiàng)目資金。必須堅(jiān)持四項(xiàng)原則，第一是堅(jiān)持按計(jì)劃撥款，要以財(cái)政預(yù)算為依據(jù)，分期、分批撥款，堵絕各種無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃等變相脫離預(yù)算約束行為的發(fā)生。第二是按事業(yè)進(jìn)度撥款。對(duì)一些支出規(guī)模較大的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一次性全額撥款，就會(huì)浪費(fèi)財(cái)政資金，降
低資金的使用效率，而推遲撥款，則會(huì)造成或影響事業(yè)行為的正常開(kāi)展，因此，必須根據(jù)事業(yè)的活動(dòng)開(kāi)展情況和進(jìn)度逐漸支付。第三就是按“項(xiàng)目”撥款，打破按月平均撥款的“慣例”，對(duì)未實(shí)施的項(xiàng)目暫不撥款。第四就是“直接支付法”，實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付制度。
二是預(yù)算的執(zhí)行情況必須要接受財(cái)政監(jiān)督和檢查。財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行離開(kāi)了財(cái)政監(jiān)督，不但難以“保證”其執(zhí)行質(zhì)量，浪費(fèi)財(cái)政資金，而且還容易滋生暗箱操作或腐敗行為，從而喪失財(cái)政預(yù)算的編制效果。因而必須要采取切實(shí)措施加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，以規(guī)范各有關(guān)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的行為。
首先，對(duì)收入征收機(jī)關(guān)執(zhí)行收入預(yù)算的情況要進(jìn)行監(jiān)督，以督促他們嚴(yán)格依照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額地征收預(yù)算收入，特別是是否存在擅自減征、免征，甚至于不征收入的行為；是否擅自亂征、超征，收取過(guò)頭稅等行為；是否存在截留、挪用、延壓財(cái)政資金行為；是否存在混淆預(yù)算級(jí)次入庫(kù)，以及有無(wú)違規(guī)退庫(kù)等行為，凡存在這些行為或苗頭的，必須要限期整改到位。
其次，對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督。主要查看支出是否按照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及有關(guān)政策的規(guī)定使用財(cái)政資金，是否擴(kuò)大財(cái)政支出范圍，是否專款專用，是否擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛報(bào)冒領(lǐng)，是否巧立名目鋪張浪費(fèi)，是否變相擴(kuò)大支出項(xiàng)目等等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須要立即給予糾正和整改。
再次，要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整問(wèn)題實(shí)施監(jiān)督，凡無(wú)事前監(jiān)督報(bào)告的，均不予調(diào)整。凡預(yù)算在執(zhí)行之中需要進(jìn)一步調(diào)整的，其調(diào)整的前提條件必須符合《預(yù)算法》中的規(guī)定條件，否則不予調(diào)整，對(duì)確實(shí)需要調(diào)整的預(yù)算事項(xiàng)，不但需要嚴(yán)格按法定的調(diào)整程序辦理，而且，在事前必須要由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)原事項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，以對(duì)追加預(yù)算的調(diào)整事項(xiàng)提出可行性認(rèn)證，供有關(guān)方面進(jìn)行決策，而不能僅憑預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的“一面之詞”就調(diào)整預(yù)算，預(yù)算調(diào)整必須要體現(xiàn)出監(jiān)督與牽制關(guān)系。
四、建立健全財(cái)政監(jiān)督體系的“工作建議”
=、要從提高監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)“執(zhí)法地位”的角度上去建立健全財(cái)政監(jiān)督體系。我們知道，所謂的“制衡”關(guān)系，其實(shí)質(zhì)就是既相互分離獨(dú)立，又相互牽制聯(lián)系，在相互監(jiān)督的環(huán)境中獨(dú)立行使各自的職能，其核心手段就是“監(jiān)督”，為此，要使財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)督職能能夠相互“制衡”，就必須要最大限度地發(fā)揮監(jiān)督職能，讓監(jiān)督職能滲透到財(cái)政預(yù)算編制與執(zhí)行的各個(gè)細(xì)微環(huán)節(jié)中去，通過(guò)事前監(jiān)督、事中跟蹤與事后檢查去制約他們之間的職能關(guān)系。而在實(shí)際工作中，財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間都是相互“平級(jí)”的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致監(jiān)督機(jī)構(gòu)要想主動(dòng)行使這種“鬧人”或“得罪人”的監(jiān)督職能，就顯得有點(diǎn)為難，有時(shí)還“力不從心”，久而久之就會(huì)使他們喪失主動(dòng)監(jiān)督的信心。為此，要使財(cái)政職能能夠很好地發(fā)揮，就必須要采取有效手段或措施，切實(shí)加大監(jiān)督制約力度，而我們認(rèn)為，其最有效的手段就是要提升監(jiān)督職能機(jī)構(gòu)的執(zhí)法“地位”，讓他們的“地位”上升“半級(jí)”，如有的縣，其監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的級(jí)別是“副科級(jí)”，而預(yù)算的編制與執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)則是“股級(jí)”，同樣，一些地（市）級(jí)財(cái)政機(jī)構(gòu)是“副處級(jí)”，而其預(yù)算編制與執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)則是“科級(jí)”。這樣對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的執(zhí)法“地位”進(jìn)行科學(xué)地“定位”，就能保證監(jiān)督職能能夠主動(dòng)有效地去行使其職能了，從而就能“制約”預(yù)算的編制與執(zhí)行行為了。
=、要從培養(yǎng)財(cái)政干部“搖籃”的角度上去健全財(cái)政監(jiān)督體系。從實(shí)質(zhì)上講，研究如何增強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的“制衡”關(guān)系問(wèn)題，就是要找出牽制和制約這些職能行使的環(huán)節(jié)，說(shuō)穿了就是要增強(qiáng)他們之間監(jiān)督工作力度，這就需要讓財(cái)政監(jiān)督職能能夠“滲透”到財(cái)政預(yù)算編制與執(zhí)行的方方面面。而財(cái)政監(jiān)督職能則又是一項(xiàng)原則性很強(qiáng)的工作，其工作人員不但要有全面的財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)素質(zhì)和較強(qiáng)的工作能力，同時(shí)，還有一種愛(ài)崗敬業(yè)的良好作風(fēng)，敢于得罪人，勇于同各種違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)，而在當(dāng)今的社會(huì)里，誰(shuí)都不想去鬧人，誰(shuí)也都想去做好人，因此，一個(gè)合格、稱職的財(cái)政監(jiān)督人員，除了具備一定的內(nèi)在的基本素質(zhì)以外，更離不開(kāi)外部的培養(yǎng)、激勵(lì)，而這其中最有效的舉措就是要將財(cái)政監(jiān)督崗位作為培養(yǎng)財(cái)政干部的“搖籃”，或作為鍛煉“基地”，凡選拔、任用干部必須要優(yōu)先考慮財(cái)政監(jiān)督崗位上的同志，凡想提拔、晉級(jí)的同志必須要到財(cái)政監(jiān)督崗位上去鍛煉等等，只有這樣樹(shù)立財(cái)政監(jiān)督工作的重要性，才能有人去真心搞監(jiān)督。
=、要從財(cái)政干部“依法行政”的角度上完善財(cái)政監(jiān)督體系。我們?cè)趶?qiáng)調(diào)用激勵(lì)等措施搞好財(cái)政職能之間制衡關(guān)系的同時(shí)，也并不排斥用法制手段去規(guī)范財(cái)政行為，依法治財(cái)是我們財(cái)政工作的目的和宗旨，凡不能依法公開(kāi)、公平、公正實(shí)施財(cái)政行政行為的，或搞暗箱操作，甚至于蛻化變質(zhì)的財(cái)政工作人員，必須要對(duì)照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政行政執(zhí)法責(zé)任制的根本要求嚴(yán)肅處理到位，只有依法治財(cái)才能增強(qiáng)財(cái)政職能特別是預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督職能之間的牽制力度，才能協(xié)調(diào)發(fā)揮財(cái)政職能的整體工作合力。
第五篇：WTO框架下中國(guó)畜產(chǎn)品出口問(wèn)題分析與研究
黑龍江外國(guó)語(yǔ)學(xué)院2013屆畢業(yè)論文
WTO框架下中國(guó)畜產(chǎn)品出口問(wèn)題分析與研究
第1章 緒論
我國(guó)是世界上畜產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)大國(guó)。根據(jù)2011年的統(tǒng)計(jì)，全球肉制品生產(chǎn)總量為2.97億噸。我國(guó)當(dāng)年生產(chǎn)的畜產(chǎn)品就達(dá)到7803萬(wàn)噸。占世界生產(chǎn)總水平的26.27%。截止2012年底全球生產(chǎn)量則為3.02億噸。但是近年來(lái)我國(guó)的畜產(chǎn)品出口并沒(méi)有因?yàn)椤叭胧馈倍瓉?lái)春天，反而因?yàn)榻鹑谖C(jī)的加劇而不斷下行。
1.1研究背景
本文的研究背景是在我國(guó)加入WTO多年之后，國(guó)內(nèi)的畜牧業(yè)出口仍然萎靡不振。這是擺在中國(guó)畜產(chǎn)品出口業(yè)面前的一個(gè)大問(wèn)題，我國(guó)有著豐富的畜牧業(yè)資源、廉價(jià)的勞動(dòng)力、國(guó)家的鼓勵(lì)政策等諸多優(yōu)勢(shì)。這些優(yōu)勢(shì)卻不能成為GDP的推動(dòng)力，這其中是有很多問(wèn)題是值得深思的。近期，在我國(guó)爆發(fā)的H7N9禽流感又將我國(guó)的畜產(chǎn)品出口業(yè)蒙上了一層陰影。
國(guó)際市場(chǎng)上，持續(xù)爆發(fā)的瘋牛病、禽流感、藍(lán)耳病讓很多外國(guó)客商紛紛選擇高價(jià)的畜產(chǎn)品。在這種條件下，我國(guó)畜產(chǎn)品的價(jià)格優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存。找出一套可行的模式來(lái)解決這種困局是本文的立論依據(jù)。本文從我國(guó)畜產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn)入手，同國(guó)外市場(chǎng)需要的產(chǎn)品相比較。找出其中的差距，揚(yáng)長(zhǎng)避短。將自身的優(yōu)點(diǎn)發(fā)揚(yáng)光大，使我國(guó)的畜產(chǎn)品依托WTO的關(guān)稅優(yōu)惠，成為我國(guó)新的出口增長(zhǎng)點(diǎn)。
1.2研究目的和定義
本文的研究目的是找出外商不認(rèn)同中國(guó)畜產(chǎn)品的原因，結(jié)合我國(guó)自身的國(guó)情。研究出一套可行的生產(chǎn)方式從而解決我國(guó)畜產(chǎn)品的出口問(wèn)題。本文在綜述國(guó)際大環(huán)境后，開(kāi)始研究我國(guó)畜產(chǎn)品的傳統(tǒng)市場(chǎng)。將金融危機(jī)前后的境況進(jìn)行對(duì)比，系統(tǒng)的分析
黑龍江外國(guó)語(yǔ)學(xué)院2013屆畢業(yè)論文
造成現(xiàn)狀的主要因素。通過(guò)供需求兩發(fā)面來(lái)分別分析現(xiàn)象。然后了解現(xiàn)象背后的本質(zhì)問(wèn)題。
由于篇幅的限制，本文沒(méi)有在具體的出口產(chǎn)品上進(jìn)行研究。主要考慮的是畜產(chǎn)品整體的供給、需求兩大方面，在這兩方面找出各自存在的問(wèn)題和解決辦法。第一個(gè)論述重點(diǎn)是在供給方面。主要的現(xiàn)象是飼養(yǎng)粗放、檢疫不統(tǒng)一、產(chǎn)品不合格等問(wèn)題。但是根源問(wèn)題是我國(guó)的畜牧業(yè)還沒(méi)有做好應(yīng)對(duì)出口的準(zhǔn)備，一些的配套設(shè)施和相關(guān)的技術(shù)還是空白，所以導(dǎo)致畜產(chǎn)品出口的舉步維艱。第二個(gè)論述重點(diǎn)是需求方面。在外需持續(xù)疲軟的情況下，怎樣開(kāi)拓新興市場(chǎng)和促進(jìn)產(chǎn)品的創(chuàng)新性是我關(guān)注的問(wèn)題。最后就是“綠色壁壘”問(wèn)題。一些發(fā)達(dá)國(guó)家以各種技術(shù)性手段對(duì)發(fā)展中國(guó)家設(shè)置“綠色壁壘”從而保護(hù)本國(guó)的畜牧業(yè)的穩(wěn)定。這顯然是違背WTO的指導(dǎo)原則的。這些問(wèn)題都會(huì)在第三章一一列舉出來(lái)。
1.3國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀
國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的潘國(guó)耀先生是在畜產(chǎn)品貿(mào)易領(lǐng)域的帶頭人，他在《我國(guó)畜產(chǎn)品進(jìn)出口貿(mào)易分析》一文中系統(tǒng)的闡述了我國(guó)畜產(chǎn)品在出口方面的短板。在文中潘國(guó)耀先生敘述了我國(guó)加入WTO后和金融危機(jī)的背景下畜產(chǎn)品出口的處境。又將國(guó)外的需求因素進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。將我國(guó)非壁壘因素導(dǎo)致的不足一一做了說(shuō)明，指出了我國(guó)整體的飼養(yǎng)加工的詬病。最后，將其中的問(wèn)題進(jìn)行歸納整理并提出了解決方案。這篇文章發(fā)表在 《中國(guó)畜牧業(yè)進(jìn)出口年鑒2010》。
連云港出入境管理局的于維軍先生在《我國(guó)畜產(chǎn)品出口形勢(shì)依然嚴(yán)峻》一文中闡述了動(dòng)物疫病對(duì)我國(guó)畜產(chǎn)品出口的影響。這篇文章在另一個(gè)方面細(xì)致的分析了檢驗(yàn)檢疫對(duì)畜產(chǎn)品出口的重要性。本文發(fā)表在2010年《中國(guó)動(dòng)物健康》第15期。
美國(guó)著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家Dives V和Mart Jones在
英國(guó)檢疫科學(xué)帶頭人Hanaoka K教授，在長(zhǎng)期的研究中提出“動(dòng)物福利”這一概念。在當(dāng)代歐洲這是一種很流行的動(dòng)物飼養(yǎng)觀念。該理論發(fā)表在< Animal welfare>一書中。
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1.4基本概念
1.4.1畜產(chǎn)品
宏觀上來(lái)說(shuō)畜產(chǎn)品是指動(dòng)物在飼養(yǎng)、屠宰、加工過(guò)程中所產(chǎn)生的主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品。本文中所指的畜產(chǎn)品，是在國(guó)際貿(mào)易中大量交易的產(chǎn)品。指可以供人類食用的豬、牛、羊肉。微觀上是指可供給人類利用的蛋白質(zhì)資源。
1.4.2綠色壁壘
綠色壁壘一詞源于貿(mào)易壁壘，在農(nóng)產(chǎn)品的貿(mào)易中將貿(mào)易壁壘形象的成為綠色壁壘。綠色壁壘是指一些發(fā)達(dá)國(guó)家為了保護(hù)本國(guó)的農(nóng)業(yè)或者農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，對(duì)其他國(guó)家進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)限制，目的就是限制國(guó)外產(chǎn)品的進(jìn)口。通過(guò)這樣的綠色壁壘，出口國(guó)的價(jià)格優(yōu)勢(shì)會(huì)被大幅度打壓，削弱了該國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。
綠色貿(mào)易壁壘的制定實(shí)施必然會(huì)涉及到產(chǎn)品從生產(chǎn)到銷售、使用乃至報(bào)廢各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢測(cè)。它要求將環(huán)境科學(xué)、生態(tài)科學(xué)的原理運(yùn)用到產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、儲(chǔ)藏、運(yùn)輸、銷售、使用和報(bào)廢處理等全過(guò)程中去, 從而形成一個(gè)完整的無(wú)公害、無(wú)污染環(huán)境管理體系。為達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn), 我國(guó)畜產(chǎn)品在流通過(guò)程中不得不增加有關(guān)環(huán)境保護(hù)的檢驗(yàn)、測(cè)試、認(rèn)證和鑒定等手續(xù)及其相關(guān)費(fèi)用。產(chǎn)品的出口檢驗(yàn)和廣告等也將作大幅度的調(diào)整。
第2章 WTO框架下中國(guó)畜產(chǎn)品出口的現(xiàn)狀
在改革開(kāi)放之后，我國(guó)政府支持鼓勵(lì)進(jìn)出口貿(mào)易，用大量低端產(chǎn)品換取了急需的外匯。但是，由于飼養(yǎng)、檢疫等環(huán)節(jié)出現(xiàn)了諸多問(wèn)題造成了大量的物質(zhì)與經(jīng)濟(jì)損失。更嚴(yán)峻的是隨之出現(xiàn)了輸入性動(dòng)物疫病更是雪上加霜。1980年至今，從國(guó)外輸入的動(dòng)物疫病共達(dá)30余種。每年的損失達(dá)到200—250億元人民幣，平均每個(gè)農(nóng)民損失35元。每年在飼養(yǎng)中的防治費(fèi)用、飼料浪費(fèi)、人工成本、品質(zhì)下降等諸多方面的損
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失是直接損失的3—5倍。如今我國(guó)各級(jí)主管部門正在努力的扶植本國(guó)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，其中畜產(chǎn)品出口被列為我國(guó)重點(diǎn)開(kāi)發(fā)、投入的項(xiàng)目，如今生產(chǎn)的畜產(chǎn)品無(wú)論在品質(zhì)還是品牌上都有了大幅度提高。
2.1加入WTO后對(duì)出口的作用
2.1.1政策優(yōu)化
在加入WTO后，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品關(guān)稅總水平降至15.35％，是全球稅率最低的國(guó)家之一。目前世界農(nóng)產(chǎn)品關(guān)稅平均水平為62％，其中牛肉由原來(lái)的45％降至12％、豬肉從20％降至12％、雞肉從20％降至10％。同時(shí)還撤消了與WTO 相背的非關(guān)稅措施，避免由于非技術(shù)性貿(mào)易政策給國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)壓力。也希望以此為契機(jī)吸引更多的外國(guó)客商前來(lái)采購(gòu)
但是隨著金融危機(jī)的加劇，一些發(fā)達(dá)國(guó)家以提高檢疫標(biāo)準(zhǔn)來(lái)設(shè)置綠色壁壘。我國(guó)畜產(chǎn)品出口形勢(shì)愈加嚴(yán)峻。坐擁巨大的產(chǎn)業(yè)而不能使之變?yōu)榻?jīng)濟(jì)的推力，這促使我國(guó)各級(jí)政府部門開(kāi)始研究如何彌補(bǔ)我國(guó)與國(guó)外的不足和差距。一方面我國(guó)將原先的“商檢”、“衛(wèi)檢”、“動(dòng)植檢”合并，實(shí)行“三檢合一”，在制度上規(guī)范生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不足。另一方面中國(guó)政府在WTO框架下加大力度維護(hù)本國(guó)合法生產(chǎn)者的權(quán)益。增加我國(guó)在該領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)，力爭(zhēng)打破發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易壁壘。我國(guó)各大出口企業(yè)也都開(kāi)始行動(dòng)，不單單依靠海關(guān)的出口檢驗(yàn)。而在生產(chǎn)、屠宰、流通各個(gè)領(lǐng)域加強(qiáng)了技術(shù)革新和自檢自查。將客戶的合理需求放在第一位，企業(yè)的國(guó)際意識(shí)大大增加。
2.1.2市場(chǎng)擴(kuò)大
世界肉類生產(chǎn)、貿(mào)易、消費(fèi)大類型有四種。第一種是產(chǎn)量和人均占有都很高的國(guó)家。美國(guó)人口不到中國(guó)的1/4，肉類產(chǎn)量為中國(guó)的一半還要多，人均占有量和消費(fèi)量都超過(guò)100千克。第二種是專門提供肉制品的國(guó)家。澳大利亞人均肉類產(chǎn)量468千克、丹麥399 千克、加拿大137千克。第三種是肉類出口國(guó)。肉類總產(chǎn)量不小, 但人均占有水平很低，印度產(chǎn)肉600萬(wàn)噸，人均只有5.5千克。印度尼西亞8.3千克。整個(gè)
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非洲產(chǎn)肉1200萬(wàn)噸左右，人均占有量很低。他們都需要進(jìn)口肉制品，對(duì)質(zhì)量要求不是很高，是潛在的市場(chǎng)。第四種是肉類產(chǎn)量和人均占有都不高，又是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)或是購(gòu)買力很強(qiáng)的國(guó)家，如日本人均肉類產(chǎn)量只有23千克、科威特32千克。但都是肉類高消費(fèi)的國(guó)家，一般對(duì)質(zhì)量要求還相當(dāng)高當(dāng)然給價(jià)也高。所以，這類國(guó)家是各生產(chǎn)國(guó)競(jìng)相出口的目標(biāo)市場(chǎng)。
2.1.3逐漸擺脫壁壘
北美，特別是美國(guó)具有得天獨(dú)厚的資源條件和發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，成為世界上最重要的畜產(chǎn)品出口地。畜產(chǎn)品生產(chǎn)和出口呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。北美最大的出口市場(chǎng)是亞洲，其他的重要市場(chǎng)有西歐和拉丁美洲。日本是美國(guó)優(yōu)質(zhì)畜產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)，美國(guó)最初將注意力集中在日本。通過(guò)施加政治和經(jīng)濟(jì)壓力，迫使日本開(kāi)放了牛肉市場(chǎng)。隨后中國(guó)以及中國(guó)臺(tái)灣和韓國(guó)也成為美國(guó)的重點(diǎn)目標(biāo)。加拿大有豐富的耕地資源，糧 食和畜牧業(yè)較為發(fā)達(dá)，是世界重要的農(nóng)產(chǎn)品出口國(guó)。但由于氣候環(huán)境的限制，加拿大在很多農(nóng)產(chǎn)品上無(wú)法與美國(guó)競(jìng)爭(zhēng)。
中歐貿(mào)易互補(bǔ)性非常強(qiáng)，貿(mào)易發(fā)展快。目前，中國(guó)已成為歐盟第二大貿(mào)易伙伴，歐盟連續(xù)兩年成為中國(guó)第一大貿(mào)易伙伴。但歐盟對(duì)中國(guó)禽肉進(jìn)口閉關(guān)已經(jīng)10年，至今沒(méi)有開(kāi)關(guān)。歐盟禽肉考察團(tuán)的最終報(bào)告結(jié)論非常明確，中國(guó)熟制禽肉是安全的。從中國(guó)進(jìn)口熟制禽不存在傳播禽流感的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)食品業(yè)界有能力向歐盟供應(yīng)安全 高質(zhì)量的肉食品。中歐肉類貿(mào)易額下滑，說(shuō)明在國(guó)際貿(mào)易中，限制別人的同時(shí)也限制 了自己。2005年，中歐農(nóng)產(chǎn)品食品貿(mào)易額達(dá)到54.6億美元，比2001年29億美元增長(zhǎng)88%。其中中國(guó)對(duì)歐盟出口34.6億美元，同比增長(zhǎng)76%。中國(guó)從歐盟進(jìn)口20億美元，增長(zhǎng)110%。從中歐發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，在WTO框架下的雙邊或多邊的磋商是未來(lái)我國(guó)擺脫貿(mào)易壁壘的主要途徑。
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2.2加入WTO后面臨的問(wèn)題
2.2.1飼養(yǎng)環(huán)節(jié)
我國(guó)在入世之后，畜產(chǎn)品出口業(yè)是最具競(jìng)爭(zhēng)力的出口產(chǎn)業(yè)。但是近年來(lái)的表現(xiàn)不升反降。其中豬肉就是代表產(chǎn)品。首先，豬飼料在國(guó)際貿(mào)易中的價(jià)格低廉穩(wěn)定，對(duì)我國(guó)的生豬飼養(yǎng)業(yè)有著巨大的推動(dòng)力?？墒墙鼛啄陙?lái)，我國(guó)的人工成本和土地成本急劇上升。導(dǎo)致了我國(guó)在勞動(dòng)力方面的優(yōu)勢(shì)漸漸喪失。其次，在動(dòng)物疫病方面頻頻爆發(fā)的動(dòng)物疫情也讓出口企業(yè)頻頻遭到退貨。最后，在生產(chǎn)模式上的主要問(wèn)題概括起來(lái)就是：“散戶養(yǎng)不好，大戶不賺錢”的尷尬境地。諸多企業(yè)還在做走街串巷的小販從農(nóng)戶手中收購(gòu)牲畜，這不得不引起相關(guān)部門的反思。
在牲畜成品率方面我國(guó)一直低于世界平均水平。如下圖所示：以存欄生豬為例，我國(guó)存欄生豬的產(chǎn)肉量?jī)H為美國(guó)的66%、法國(guó)的60%、日本的74%。這說(shuō)明我國(guó)的畜牧業(yè)科技水平不高，在未來(lái)要提高我國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)該從生產(chǎn)的成本控制入手，降低損耗。
2.2.2檢驗(yàn)檢疫環(huán)節(jié)
在中世紀(jì)時(shí)，資本主義船隊(duì)進(jìn)行遠(yuǎn)洋擴(kuò)張的時(shí)候，由于醫(yī)學(xué)的不發(fā)達(dá)，對(duì)這方面的知識(shí)還是空白，導(dǎo)致中世紀(jì)的歐洲爆發(fā)了大規(guī)模的黑死病。使三分之一的人口死于鼠疫桿菌。基于這樣的歷史教訓(xùn)，國(guó)際貿(mào)易中各國(guó)越來(lái)越重視對(duì)畜產(chǎn)品進(jìn)出口的檢驗(yàn)檢疫。二戰(zhàn)后的60-70年代，畜產(chǎn)品交易還比較低迷各國(guó)沒(méi)有太多的剩余畜產(chǎn)品用于貿(mào)易。直至上世紀(jì)八十年代開(kāi)始，科技水平的提高，飼養(yǎng)技術(shù)也隨之改進(jìn)。畜產(chǎn)品的進(jìn)出口才從農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)出口貿(mào)易中分離出來(lái)，成為一個(gè)單獨(dú)的貿(mào)易項(xiàng)目。
在國(guó)際貿(mào)易中，對(duì)畜產(chǎn)品及其制品有著一整套的檢驗(yàn)內(nèi)容。主要包括：高致病性
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禽流感、新城疫、口蹄疫、豬藍(lán)耳病、藥物殘留、飼料添加劑、轉(zhuǎn)基因品種等。隨著科技的介入，對(duì)動(dòng)物所攜帶的生化指標(biāo)檢驗(yàn)檢疫也是越來(lái)越快速、精確。為了保護(hù)本國(guó)畜牧業(yè)健康發(fā)展和消費(fèi)者的食品安全，防止疫病傳入，一些國(guó)家建立了一套為確保動(dòng)物產(chǎn)品安全的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，并以動(dòng)物疫病、動(dòng)物福利、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)農(nóng)業(yè)等諸多理由對(duì)進(jìn)口的畜產(chǎn)品設(shè)置越來(lái)越嚴(yán)格的貿(mào)易綠色壁壘。
我國(guó)加入WTO后，在這方面開(kāi)始了產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型，出現(xiàn)了一些專門以畜產(chǎn)品出口的企業(yè)。2006年5月份，山東一家對(duì)日出口的企業(yè)，在一批冷凍鴨肉檢測(cè)樣本中查出了兩例禽流感樣本。5月12日，日本農(nóng)林水產(chǎn)省對(duì)華實(shí)施封關(guān)。全面禁止進(jìn)口中國(guó)的禽類制品，這突如其來(lái)的封關(guān)讓國(guó)內(nèi)多家企業(yè)措手不及，導(dǎo)致禽產(chǎn)品大量積壓，價(jià)格急劇下降。在此期間我國(guó)發(fā)往日本的凍雞總量在10000噸以上，直接經(jīng)濟(jì)損失在1000萬(wàn)元人民幣。這個(gè)事件帶給我們的反思就是檢測(cè)手段的差異導(dǎo)致了結(jié)果大相徑庭。2008年之后，日本政府提出了更高的要求。在該批產(chǎn)品出口前90天，出口凍雞的企業(yè)所在地50公里之內(nèi)，沒(méi)有中國(guó)政府通報(bào)的重大疫情。并且該企業(yè)必須是中國(guó)政府所批準(zhǔn)的合法動(dòng)物加工企業(yè)，須持有中國(guó)獸醫(yī)部門開(kāi)具的“相關(guān)檢疫證明”。其中重要的標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目有（1）在飼養(yǎng)過(guò)程中存欄家禽無(wú)明顯臨床不良反應(yīng)。（2）在飼養(yǎng)過(guò)程中使用的獸藥殘留率不得低于日本國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。（3）在屠宰處理中要清理除雞肝、雞心之外的一切器官，包括氣管。（4）運(yùn)輸途中要具備完全的冷凍設(shè)施。（5）進(jìn)入日本國(guó)指定倉(cāng)庫(kù)后，進(jìn)行細(xì)菌培養(yǎng)和化學(xué)殘留物檢測(cè)，結(jié)果呈陽(yáng)性則就地銷毀或退貨。
2.3加入WTO后外貿(mào)環(huán)境的變化
隨著世界經(jīng)濟(jì)的回暖，世界范圍內(nèi)畜產(chǎn)品在2011年的增幅是12.94%，而我國(guó)僅為9.18%。面對(duì)這樣的增長(zhǎng)性需求我國(guó)卻出現(xiàn)了大規(guī)模貿(mào)易逆差，即進(jìn)口額大于出口額3個(gè)百分點(diǎn)，而中國(guó)畜產(chǎn)品進(jìn)口的增長(zhǎng)速度（12.31%）卻高出同期世界畜產(chǎn)品進(jìn)口 的（10.86%）平均增長(zhǎng)速度。
歐盟和美國(guó)是世界上最大的兩個(gè)偶蹄類畜產(chǎn)品出口地和進(jìn)口地。2011年生產(chǎn)各類畜產(chǎn)品4357萬(wàn)噸，其中1684萬(wàn)噸用于出口。進(jìn)口歐盟和美國(guó)畜產(chǎn)品的國(guó)家大多是發(fā)達(dá)國(guó)家，如俄羅斯、中東、韓國(guó)、日本等。但是這兩個(gè)區(qū)域也需要大量廉價(jià)的畜產(chǎn)品，主要是羊肉、禽肉。歐盟和美國(guó)的羊肉主要依賴澳大利亞和新西蘭，2010年澳
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大利亞和新西蘭羊肉制品的27%銷往歐美等高端需求國(guó)。
2.4國(guó)際合作
在我國(guó)對(duì)畜產(chǎn)品實(shí)行管理的主要部門是農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、海關(guān)總署、進(jìn)出口檢驗(yàn)檢疫局等。在飼養(yǎng)方面農(nóng)業(yè)部對(duì)畜藥、飼料、防疫等方面進(jìn)行監(jiān)管，2012年初，農(nóng)業(yè)部出臺(tái)了《2012年國(guó)家畜牧業(yè)振興計(jì)劃》。對(duì)全國(guó)畜牧行業(yè)的存欄牲畜保育做出了詳細(xì)的計(jì)劃與部署。明確提出了發(fā)展地區(qū)性特色養(yǎng)殖，在“十二五”期間發(fā)展一大批知名企業(yè)帶動(dòng)地區(qū)畜牧業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型。擺脫小農(nóng)經(jīng)濟(jì)、散戶養(yǎng)殖的局面，發(fā)展規(guī)?；B(yǎng)殖。但是，在國(guó)內(nèi)普遍的生產(chǎn)習(xí)慣下想改變傳統(tǒng)的放養(yǎng)模式還需要很長(zhǎng)的時(shí)間。
檢驗(yàn)檢疫方面1000多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)被廢止，900多項(xiàng)得到修改。目前，中國(guó)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)總數(shù)的43.7%，但就日本90%以上，美、英、德80%以上的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化率而言，還有很大的差距。政府在相關(guān)方面的工作還需要更加努力，要想在制度上更加完善，出臺(tái)更多的扶植政策就需要多多利用WTO框架下的多邊會(huì)談、對(duì)華機(jī)制。多學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)理念。從而增進(jìn)本國(guó)在畜產(chǎn)品品質(zhì)上的提高。
第3章 WTO框架下中國(guó)畜產(chǎn)品出口暴露的問(wèn)題
3.1供給方面
3.1.1我國(guó)畜牧業(yè)還傾向于內(nèi)貿(mào)經(jīng)濟(jì)
大陸專門做畜產(chǎn)品國(guó)際化養(yǎng)殖的品牌幾乎為零！我國(guó)的畜產(chǎn)品出口企業(yè)大多還是從農(nóng)戶手中購(gòu)買，在普通農(nóng)民的飼養(yǎng)條件下往往沒(méi)有發(fā)揮出最好的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。許多農(nóng)戶只看重存欄牲畜的體重，而不理采牲畜的瘦肉率和品質(zhì)。這造成了出口企業(yè)在做外貿(mào)訂單的時(shí)候成品差異率和耗損率很高。
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3.1.2 國(guó)內(nèi)環(huán)境問(wèn)題對(duì)出口的影響
2013年初，黃浦江、松江流域出現(xiàn)大量漂浮死豬。通過(guò)豬耳標(biāo)的溯源體系找到了事件的源頭是浙江嘉興地區(qū)農(nóng)戶非法將病死生豬扔入河道，造成了非常嚴(yán)重的影響。在深入的調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該地區(qū)土地的承載能力已經(jīng)不能滿足養(yǎng)殖業(yè)的需要，就連死豬的處理池也不能滿足規(guī)模的要求。當(dāng)今歐盟對(duì)畜產(chǎn)品的生長(zhǎng)環(huán)境、生產(chǎn)廢物的處理、屠宰的方式等都做了詳細(xì)的規(guī)定，如果僅僅產(chǎn)品合格而對(duì)環(huán)境造成了巨大的污染也是不能被發(fā)達(dá)國(guó)家所接受的。
3.2加工出口方面
加工出口方面主要論述的是檢驗(yàn)檢疫對(duì)畜產(chǎn)品出口的影響。如今，企業(yè)總是慣性思維：“檢驗(yàn)檢疫是海關(guān)的事”。其實(shí)不然，自己對(duì)產(chǎn)品都沒(méi)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，怎么可能將利益最大化。這些在某種程度上來(lái)說(shuō)都是增加了企業(yè)出口的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.1獸藥問(wèn)題
在國(guó)外的檢測(cè)機(jī)構(gòu)中所有的獸藥是均不得檢出的，但是在生長(zhǎng)期間不可能不使用獸藥。國(guó)內(nèi)的獸藥要想完全不得檢出就需要執(zhí)行休藥期，但是執(zhí)行休藥期的結(jié)果就是飼料、人工成本大大增加，這對(duì)于飼養(yǎng)農(nóng)戶來(lái)說(shuō)是一筆不小的數(shù)目。在這方面不僅需要提高養(yǎng)殖者的認(rèn)識(shí)，也更需要政府對(duì)于獸藥殘留這一問(wèn)題的進(jìn)一步重視。僅僅是因?yàn)閹缀量说墨F藥殘留就被退貨甚至封關(guān)，這顯然是不值當(dāng)?shù)摹Ｒ埠馁M(fèi)了大量的國(guó)家行政資源，更是對(duì)納稅人的不負(fù)責(zé)。更是對(duì)畜產(chǎn)品出口帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和無(wú)法彌補(bǔ)的信譽(yù)損失。
休藥期：也叫消除期，是指動(dòng)物從停止給藥到許可屠宰或它們的乳、蛋等產(chǎn)品許可上市的間隔時(shí)間。休藥期是依據(jù)藥物在動(dòng)物體內(nèi)的消除規(guī)律確定的，就是按最大劑量、最長(zhǎng)用藥周期給藥，停藥后在不同的時(shí)間點(diǎn)屠宰，采集各個(gè)組織進(jìn)行殘留量的檢測(cè)，直至在最后那個(gè)時(shí)間點(diǎn)采集的所有組織中均檢測(cè)不出藥物為止。
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3.2.2菌落問(wèn)題
在肉制品出廠前要進(jìn)行72小時(shí)的排酸處理，這種生產(chǎn)工藝往往只被生產(chǎn)廠家用在出口產(chǎn)品中。國(guó)內(nèi)的消費(fèi)者很難享受到這種待遇。出口到日本的禽類產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中，必須有中國(guó)農(nóng)業(yè)部指定的獸醫(yī)官在場(chǎng)，并且簽發(fā)“產(chǎn)品抽樣檢測(cè)文書”。如果沒(méi)有這到程序，日方進(jìn)口企業(yè)有權(quán)單方面撕毀合同。在中國(guó)現(xiàn)在的生產(chǎn)加工企業(yè)中，鮮有采用“第三方檢測(cè)”的方式。僅僅是對(duì)一批次的產(chǎn)品、單一時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)。另外在成品出口前會(huì)經(jīng)海關(guān)進(jìn)行檢驗(yàn)檢疫，這個(gè)節(jié)點(diǎn)的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)方式應(yīng)該在全程恒溫的冷藏狀態(tài)下進(jìn)行。這是對(duì)于商品能否出口的重要環(huán)節(jié)，在出廠前的抽檢中胴體是合格的，如果沒(méi)有全程冷鏈運(yùn)輸?shù)闹С?，很多檢驗(yàn)項(xiàng)目會(huì)因?yàn)檫\(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)的溫度而發(fā)生改變。
在國(guó)際運(yùn)輸中，會(huì)用到專門的冷藏柜來(lái)裝載冷凍畜產(chǎn)品。國(guó)際的運(yùn)輸設(shè)備已經(jīng)很成熟，況且在國(guó)際運(yùn)輸中會(huì)對(duì)產(chǎn)品購(gòu)買保險(xiǎn)，如果是因?yàn)檫\(yùn)輸?shù)脑蛟斐缮唐菲焚|(zhì)的下降甚至完全腐壞，是可以向保險(xiǎn)公司和船方進(jìn)行索賠的。
3.3政府引導(dǎo)監(jiān)管方面
在我國(guó)外貿(mào)進(jìn)程中，由于不了解國(guó)際市場(chǎng)的游戲規(guī)則造成的損失屢見(jiàn)不鮮。在畜產(chǎn)品出口中更是比比皆是。主要的方面就是檢疫標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，這是由于我國(guó)的國(guó)情所限。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，所生產(chǎn)的畜產(chǎn)品有著很大的一個(gè)特點(diǎn)就是品種單
一、品質(zhì)參差不齊。企業(yè)要發(fā)展到成為一家國(guó)際性外貿(mào)出口商，不能擺脫的就是先從國(guó)內(nèi)做起。國(guó)內(nèi)沒(méi)有市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)沒(méi)有知名度是不可能成長(zhǎng)為一個(gè)國(guó)際型選手的。但是中國(guó)百姓目前的經(jīng)濟(jì)水平來(lái)看，沒(méi)有能力去購(gòu)買品質(zhì)統(tǒng)一、飼養(yǎng)考究的畜產(chǎn)品。國(guó)內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)也沒(méi)有自己的農(nóng)場(chǎng)進(jìn)行生態(tài)養(yǎng)殖。對(duì)于歐盟的檢疫標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)企業(yè)不會(huì)100%的達(dá)到，企業(yè)也不能國(guó)內(nèi)國(guó)外兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，更不能將本國(guó)的公民劃為二等公民。所以，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)不能夠短時(shí)間內(nèi)與國(guó)際接軌。
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第4章 WTO框架下中國(guó)畜產(chǎn)品出口問(wèn)題的解決對(duì)策
4.1解決供給問(wèn)題的方案
4.1.1內(nèi)需、外貿(mào)同步發(fā)展
自有農(nóng)場(chǎng)，創(chuàng)立國(guó)內(nèi)品牌。在前面本文陳述過(guò)，畜產(chǎn)品出口企業(yè)想要贏得穩(wěn)定的訂單現(xiàn)需要有品質(zhì)統(tǒng)一、供應(yīng)穩(wěn)定的牲畜供給。所以需要以自身的自有農(nóng)場(chǎng)為主?！耙渣c(diǎn)帶面”用一個(gè)自有農(nóng)場(chǎng)帶動(dòng)周邊農(nóng)戶成為加工企業(yè)的合作農(nóng)戶。即滿足了企業(yè)的需求，也履行了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。而農(nóng)戶難免會(huì)出現(xiàn)一些不統(tǒng)一的產(chǎn)品，面對(duì)這些不能出口的產(chǎn)品，在檢驗(yàn)檢疫合格的基礎(chǔ)上供給國(guó)內(nèi)的直營(yíng)店或者其他經(jīng)銷商進(jìn)行銷售。這樣不會(huì)增加企業(yè)的耗損率。降低了出口成本形成有效的出口價(jià)格優(yōu)勢(shì)，還能滿足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的日常需求，用國(guó)際的標(biāo)準(zhǔn)回報(bào)普通的消費(fèi)者，這也是一種無(wú)形的營(yíng)銷策略。樹(shù)立了企業(yè)在內(nèi)貿(mào)的形象，也有利于出口訂單的發(fā)展。
在國(guó)內(nèi)需求規(guī)?；螅e極開(kāi)拓外貿(mào)市場(chǎng)，依托國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的知名度、口碑、廣告覆蓋等手段向外商呈現(xiàn)一個(gè)“家喻戶曉”的中國(guó)品牌。
4.1.2企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)環(huán)保責(zé)任
企業(yè)在組織生產(chǎn)銷售的時(shí)候，一定會(huì)產(chǎn)生一定數(shù)量的副產(chǎn)品或者廢棄品。在企業(yè)自身財(cái)力允許的情況下，應(yīng)該盡力與國(guó)際環(huán)保體系接軌。做到基本不對(duì)水土形成長(zhǎng)期的污染。如果不能達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，也應(yīng)該盡量達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。在出口洽談的時(shí)候能夠有讓進(jìn)口方信服的環(huán)評(píng)報(bào)告。在生產(chǎn)期間也應(yīng)做到帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)合作農(nóng)戶提高產(chǎn)品出口意識(shí)。
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4.2規(guī)避外商對(duì)檢驗(yàn)檢疫的質(zhì)疑
4.2.1第三方屠宰檢疫
企業(yè)在初期依靠政府。在我國(guó)大多數(shù)地方都有類似于“肉品聯(lián)合會(huì)”的第三方屠宰組織。在我國(guó)這些組織長(zhǎng)期參與企業(yè)和個(gè)人的畜產(chǎn)品零售。出口企業(yè)可以借鑒類似經(jīng)驗(yàn)，將牲畜的屠宰交給第三方進(jìn)行屠宰，一樣獲得符合出口標(biāo)準(zhǔn)的初加工畜產(chǎn)品，既滿足了檢驗(yàn)檢疫的要求，又對(duì)當(dāng)?shù)卣亩愂兆隽酥С帧?/p>
企業(yè)在有穩(wěn)定的客戶訂單之后，與政府合作。此時(shí)企業(yè)在國(guó)際社會(huì)有了一定的信譽(yù)，可以選擇自行對(duì)牲畜進(jìn)行屠宰加工。這不僅在國(guó)內(nèi)樹(shù)立了良好的品牌效應(yīng)，又節(jié)約了成本。而在檢驗(yàn)檢疫方面企業(yè)可以進(jìn)行自行抽檢、邀請(qǐng)質(zhì)檢部門駐場(chǎng)檢驗(yàn)、利用現(xiàn)代科技手段安裝攝像設(shè)備，接受質(zhì)檢和海關(guān)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。這樣的新舉措，會(huì)大大提升企業(yè)的專業(yè)水準(zhǔn)和信譽(yù)度。做到公開(kāi)透明就可以得到長(zhǎng)期的合作訂單。
4.2.2規(guī)范運(yùn)輸方式，控制菌落數(shù)量
生鮮畜產(chǎn)品的運(yùn)輸不同于水果、谷物等其他農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸。水果運(yùn)輸可以通過(guò)降低溫度、降低耗氧量、充氮保鮮等方法來(lái)處理。但是畜產(chǎn)品對(duì)溫度的要求更加嚴(yán)格，因?yàn)闇囟鹊淖兓苯雨P(guān)系到菌落的數(shù)量。有些產(chǎn)品在廠檢驗(yàn)室合格的，但是到海關(guān)檢測(cè)就不合格。這是因?yàn)樵谶\(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)的途中溫度變化較大，菌落繁殖嚴(yán)重。解決這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵在于：（1）出廠前做好物理防腐措施，例如排酸、速凍、軟凍等措施。（2）縮短運(yùn)輸時(shí)間，避免二次污染和溫度變化。利用GPS全球定位系統(tǒng)可以跟蹤產(chǎn)品的行車路線，以及艙內(nèi)溫度等實(shí)時(shí)信息。
4.3政府合理扶植，共同打破壁壘
在當(dāng)今市場(chǎng)，誰(shuí)能把握市場(chǎng)的需求誰(shuí)就能贏得主動(dòng)。贏得主動(dòng)就有話語(yǔ)權(quán)，就能有定價(jià)權(quán)。觀念要從“誰(shuí)來(lái)買”轉(zhuǎn)變成“賣給誰(shuí)”，為客戶量身定制產(chǎn)品。把服務(wù)做得更細(xì)。仔細(xì)研究客戶的實(shí)際，使我國(guó)的畜產(chǎn)品與進(jìn)口國(guó)的同類產(chǎn)品零差別。企業(yè)不
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能單單的想把合格的產(chǎn)品銷售出去就可以了，也不能一味的去追著外國(guó)人的苛刻標(biāo)準(zhǔn)跑。而是將更多人性化的管理理念融入到一串串?dāng)?shù)字中，將地域的特色體現(xiàn)在檢測(cè)報(bào)告上。將外國(guó)人制定的綠色壁壘打破，創(chuàng)造更多的國(guó)際大品牌。以其人之道還治其人之身，最終讓世界都來(lái)認(rèn)同屬于中國(guó)人的“國(guó)產(chǎn)指標(biāo)”。
想樹(shù)立企業(yè)或者行業(yè)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)需要大量的資金與智力支持，在此之前需要契合國(guó)際相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，擁有龐大的市場(chǎng)份額。有了這些話語(yǔ)權(quán)，進(jìn)行出口的企業(yè)才能對(duì)不合理的貿(mào)易壁壘說(shuō)“不”。當(dāng)然，在當(dāng)前中國(guó)這種條件下能夠走到這一步的企業(yè)更是鳳毛麟角。這需要國(guó)家、政府、行業(yè)、企業(yè)的多方努力將行業(yè)自身的缺點(diǎn)規(guī)避，不能國(guó)內(nèi)國(guó)外雙重標(biāo)準(zhǔn)。本來(lái)國(guó)際貿(mào)易就是將本國(guó)的剩余產(chǎn)品與他國(guó)交換，不能為了出口而做出口。這是我們值得反思的！
中國(guó)地大物博有些地方的土地、水源、牧草、甚至緯度都可以幫助打通國(guó)際市場(chǎng)。在我國(guó)內(nèi)蒙地區(qū)的土地富含各種對(duì)人體有益的微量元素，在這樣的地塊飼養(yǎng)存欄動(dòng)物所生產(chǎn)出的畜產(chǎn)品會(huì)大大提高產(chǎn)品的身價(jià)。例如神戶的牛肉是在一種完全舒適的環(huán)境下飼養(yǎng)的，在牛的感官層面也下足了功夫，最終鑄就了每年在拍賣會(huì)才能看到的神戶牛肉。這不是宣導(dǎo)高投入就能帶來(lái)高回報(bào)，而是利用各方面積極因素在各種資源稀缺的情況下獲得高的利潤(rùn)。在我國(guó)不一定就要全部生產(chǎn)這種高品質(zhì)的畜產(chǎn)品，在某一個(gè)方面積極地突破就可以做到較高的回報(bào)。甚至可以將中草藥引用在牲畜的飼養(yǎng)中，做到防病治病。即做到了化學(xué)藥劑的使用量較少也能創(chuàng)造更高的收益，甚至創(chuàng)造品牌。值得高興的是在我國(guó)的東南沿海地區(qū)，政府的扶植力度加大。出現(xiàn)了很多的規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)，在品質(zhì)的統(tǒng)一、獸藥的殘留、肉質(zhì)的產(chǎn)出方面都有了很大的提高。
2012年。農(nóng)業(yè)部對(duì)全國(guó)畜牧行業(yè)的存欄牲畜保育做出了詳細(xì)的計(jì)劃與部署。魯西黃牛、山東黑豬等一大批不受農(nóng)戶青睞的養(yǎng)殖品種，在國(guó)家的振興計(jì)劃下得到了保護(hù)。皓月、北大荒等一大批企業(yè)脫穎而出，雖然在飼養(yǎng)成本上有著很高的投入，但是在規(guī)模化經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)下已經(jīng)得到了市場(chǎng)的認(rèn)同。幾十美元一公斤的黃牛肉，甚至堪比神戶牛肉的國(guó)產(chǎn)牛肉已經(jīng)打開(kāi)了國(guó)際市場(chǎng)。所以，在成本方面將市場(chǎng)的需求擺在第一位，檢驗(yàn)檢疫并不是我國(guó)畜產(chǎn)品出口不可逾越的鴻溝。何況，我國(guó)的畜產(chǎn)品極具價(jià)格優(yōu)勢(shì)。我國(guó)的豬肉出口價(jià)格僅為國(guó)際平均水平的60%、牛肉為國(guó)際均價(jià)的50%、羊肉低于國(guó)際30個(gè)百分點(diǎn)。在這樣巨大的利差下，我國(guó)加入世貿(mào)組織后最大的競(jìng)爭(zhēng)力就在畜產(chǎn)品方面。雖然我們的比較優(yōu)勢(shì)較高，但是檔次較低。這是我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)所遺留的歷史問(wèn)題。相信在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，這些問(wèn)題會(huì)慢慢好轉(zhuǎn)。
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在今后的一段時(shí)期我國(guó)政府應(yīng)該結(jié)合國(guó)情實(shí)際，進(jìn)一步以國(guó)家意志將畜產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際體系接軌。應(yīng)該繼續(xù)鼓勵(lì)去通過(guò)ISO9000和ISO14000認(rèn)證制度及HACCP管理體系的引入力度，積極開(kāi)展國(guó)際認(rèn)證工作與國(guó)際合作。申請(qǐng)發(fā)達(dá)國(guó)家的綠色標(biāo)志，這樣就可以使企業(yè)和農(nóng)戶有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的參照系數(shù)，使他們能夠按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)辦事，從傳統(tǒng)的“以量取勝”變?yōu)椤耙再|(zhì)取勝”，從而突破國(guó)外TBT 的限制，打通“畜產(chǎn)品綠色通道”。但是遺憾的是，我國(guó)企業(yè)對(duì)于認(rèn)證制度并不積極。認(rèn)為去做認(rèn)證工作會(huì)對(duì)價(jià)格優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生影響，會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)。不僅要花費(fèi)大量資金用以支付檢驗(yàn)、測(cè)試、評(píng)估等費(fèi)用，還要花費(fèi)另一筆費(fèi)用支付認(rèn)證申請(qǐng)費(fèi)和標(biāo)志的使用年費(fèi)，就是這些因素使一些企業(yè)望而生畏。在我國(guó)，認(rèn)證做得好的主要是牛奶行業(yè)。而事實(shí)證明，雖然企業(yè)的成本增大，但人們對(duì)其產(chǎn)品的認(rèn)可度卻顯著提高，銷售量大幅增加，品牌層次也大大提高。
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結(jié)論
通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外檢驗(yàn)檢疫和產(chǎn)品生產(chǎn)的差別得出以下結(jié)論。
首先，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，發(fā)展傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向生態(tài)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型是必經(jīng)之路。在此需要政府、企業(yè)、農(nóng)戶的共同參與，提高生態(tài)農(nóng)業(yè)的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)的必要性和優(yōu)越性。在政策扶植的時(shí)期加緊完成自身的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，堅(jiān)定不移地向現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)發(fā)展。
其次是加強(qiáng)國(guó)際合作與交流。國(guó)際合作是解決國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端的有效途徑，事實(shí)證明進(jìn)行貿(mào)易壁壘和貿(mào)易保護(hù)政策是走不通的。在出現(xiàn)分歧的同時(shí)，通過(guò)有效的磋商平臺(tái)是高效的解決辦法。這方面需要社會(huì)各方的參與和努力，政府應(yīng)該起到平臺(tái)的建立者和引導(dǎo)者的角色。參與貿(mào)易的各方積極參與，共同應(yīng)對(duì)貿(mào)易危機(jī)。
最后是吸取發(fā)達(dá)國(guó)家失敗的經(jīng)驗(yàn)，不再走發(fā)達(dá)國(guó)家走過(guò)的老路。找出適合自身的農(nóng)業(yè)發(fā)展模式是改善畜產(chǎn)品出口現(xiàn)狀的途徑。創(chuàng)建一個(gè)完善的供需模式，這個(gè)模式應(yīng)該是有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上對(duì)產(chǎn)品的短暫性的影響。
總而言之，加強(qiáng)交流與合作深入的改變自身的不足，政府企業(yè)和農(nóng)戶做好良好的互動(dòng)。大力發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、綠色貿(mào)易這才能贏得國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。才能帶領(lǐng)整個(gè)行業(yè)走出重圍。相信在不久的將來(lái)，我國(guó)的畜產(chǎn)品出口業(yè)就會(huì)迎來(lái)一個(gè)嶄新的未來(lái)。
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注釋與參考文獻(xiàn)
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致謝辭
隨著畢業(yè)設(shè)計(jì)的結(jié)束，我的大學(xué)生活也即將結(jié)束，可以說(shuō)，畢業(yè)設(shè)計(jì)是我大學(xué)四年的最后一次作業(yè)，我的畢業(yè)設(shè)計(jì)能夠如此順利的完成，除了自己的努力外，還得到了很多老師和同學(xué)的幫助。以借此之際，特別感謝我的指導(dǎo)老師董曉雙老師對(duì)我的指導(dǎo)和幫助，她在整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，從方案的確定到調(diào)試再到最后的寫論文，她都給予我很大指導(dǎo)與幫助，同時(shí)也時(shí)時(shí)監(jiān)督著我，在此表示衷心的感謝！同時(shí)也感謝在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中給予很多幫助的同學(xué)，他們?cè)谠O(shè)計(jì)的過(guò)程中給我指出了很多錯(cuò)誤和提出了很多寶貴的意見(jiàn)，在此也表示衷心的感謝！感謝商學(xué)系所有老師在這四年中對(duì)我的諄諄教導(dǎo)和無(wú)微不至的關(guān)懷。
四年大學(xué)生活即將結(jié)束，回顧幾年的歷程，老師們給了我們很多指導(dǎo)和幫助。他們嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)，優(yōu)良的作風(fēng)和敬業(yè)的態(tài)度，為我們樹(shù)立了為人師表的典范。在此，我對(duì)所有的黑龍江外國(guó)語(yǔ)學(xué)院的老師表示最崇敬的致意，祝您們以后的工作中一帆風(fēng)順！
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