第一篇：鼎力推薦公共支出績效評價(jià)與政府績效管理

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公共支出績效評價(jià)與政府績效管理 □湖北省財(cái)政廳 周學(xué)武 朱海

1979年，英國國內(nèi)生產(chǎn)總值持續(xù)下滑，通貨膨脹不斷加劇，公共稅收停滯不前，公共支出有增無減，政府消費(fèi)所占比例達(dá)到GDP的44%，而公共服務(wù)質(zhì)量卻日益下降，財(cái)政危機(jī)的巨大壓力成為公共管理改革的首選目標(biāo)。撒切爾夫人上臺后任命著名的零售公司馬克斯和斯潘塞的總裁德雷克雷納爵士為她的效率顧問，并在內(nèi)閣辦公廳專門設(shè)立了一個(gè)效率小組，負(fù)責(zé)對政府既定的目標(biāo)和過程進(jìn)行效率審計(jì)，促使政府部門和公共組織提高行政效率水平，這就是著名的“雷納評審”?！袄准{評審”針對人們司空見慣的工作程序、處理方式和方法、考核標(biāo)準(zhǔn)等提出質(zhì)疑，以中止和避免那些過時(shí)的、低效甚至是無效的做法，促進(jìn)政府改革?！袄准{評審”大體分為五個(gè)步驟：一是確定評審對象。為了調(diào)動各部門革新的積極性和主動性，評審對象完全由部門根據(jù)需要自己選擇，報(bào)雷納批準(zhǔn)。即使自愿選擇可能導(dǎo)致有關(guān)部門只選擇“安全”的評審對象，雷納認(rèn)為這也較那些可能引起被評審單位消極不合作甚至抵制的強(qiáng)制性做法更有積極意義。二是質(zhì)疑評審對象，提出的質(zhì)疑要尖銳到“對活動本身存在的必要性提出挑戰(zhàn)”的程度。三是開展討論或者辯論。評審員把發(fā)現(xiàn)的問題和分析與改革的建議寫成報(bào)告，由被評審單位在不定期范圍內(nèi)展開討論，對不同意見包括對立意見組織公開辯論。四是對需要采取的改革措施爭取達(dá)成共識。由于評審對象完全是由部門自愿選擇的，各部門都有通過評審來解決實(shí)際問題的愿望，經(jīng)過充分討論、辯論和協(xié)商，評審建議的改革措施多數(shù)能得到有關(guān)單位的積極響應(yīng)。五是督促改革措施的落實(shí)。

“雷納評審”是對政府部門工作進(jìn)行特定的調(diào)查、研究、審視和評價(jià)，是以解決問題為導(dǎo)向的經(jīng)驗(yàn)式調(diào)查，調(diào)查的起點(diǎn)是人們已經(jīng)了解的東西而非不了解的東西，重點(diǎn)是政府機(jī)構(gòu)的成本和效率水平，從而擬訂出提高效率的具體方法和措施。根據(jù)有關(guān)資料，在“雷納評審小組”的監(jiān)控下，從1979年到1985年的6年間，雷納評審小組共進(jìn)行了266項(xiàng)效率評審調(diào)查，精簡和合并了12000個(gè)項(xiàng)目，共支出了500萬英磅，而它所帶來的直接經(jīng)濟(jì)效益，據(jù)統(tǒng)計(jì)高達(dá)9.5億英磅，績效評估取得了明顯成效。之后，英國又進(jìn)行了一系列活動，如部長管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理新方案、“下一步”行動方案、“公民憲章”運(yùn)動、“合作政府”等績效管理改革，大大提高了政府公共支出管理水平。

一、政府績效管理和公共支出績效評價(jià)

從英國政府推行的雷納評審為起點(diǎn)，西方各國以尋求高效、高質(zhì)量、低成本、應(yīng)變力強(qiáng)、響應(yīng)力強(qiáng)、有更健全的責(zé)任機(jī)制的“新公共管理”模式應(yīng)運(yùn)而生。各國普遍實(shí)施了以公共責(zé)任和服務(wù)對象至上為理念的政府績效評估和管理，這場“新公共管理”運(yùn)動對于西方公共部門管理尤其是政府管理的理論與實(shí)踐產(chǎn)生了重大而深遠(yuǎn)的影響，實(shí)踐證明績效管理是解決政府管理低效率和無效率的“鑰匙”。

（一）公共支出績效評價(jià)是政府績效管理的重要環(huán)節(jié)

政府績效管理是公共支出績效管理的簡稱，是指政府根據(jù)成本——效益分析的原則及方法，以績效目標(biāo)的建立、實(shí)施和評價(jià)反饋為基本環(huán)節(jié)的公共資金管理制度。目前，公共支出績效評價(jià)是西方國家政府績效管理的一個(gè)重要內(nèi)容，其核心是強(qiáng)調(diào)公共支出管理中的目標(biāo)與結(jié)果及其結(jié)果有效性的關(guān)系，形成一種新的、面向結(jié)果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。具體來說：公共支出績效評價(jià)是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績效評價(jià)方法，對照統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照績效的內(nèi)在原則，對公共支出行為過程及其效果，進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。公共支出績效評價(jià)體系，不僅僅是對公共支出使用情況進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督，它的根本意義更是以公共支出效果為最終目標(biāo)，考核政府部門的職能實(shí)現(xiàn)程度，也就是考核政府提供的公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的數(shù)量與質(zhì)量。

在美國，1992年克林頓上臺伊始，就大張旗鼓的提出“再造政府”，把“績效預(yù)算”提到了首要位置。1993年通過的《政府績效成果法案》推動了美國政府績效評價(jià)和預(yù)算制度的重大改革，成功的將績效管理的方法引入政府的公共管理領(lǐng)域。這里以美國伊利諾伊州公共補(bǔ)助局對私人療養(yǎng)院提供補(bǔ)助為例，說明政府提供公共產(chǎn)品的績效對消費(fèi)者的影響。過去，這伊利諾伊州公共補(bǔ)助局對私人療養(yǎng)院補(bǔ)助的金額是依據(jù)其提供護(hù)理的程度而定的，對于需要較多護(hù)理的重病人給得較多，對于需要較少護(hù)理的病人給得較少?？雌饋恚@完全合乎邏輯，而且非常公正，但是療養(yǎng)院中臥床不起的病人的百分比卻不斷上升。通過分析發(fā)現(xiàn)，由于對臥床不起的病人補(bǔ)助的錢較多，從而療養(yǎng)院更希望病人臥床不起。后來，公共補(bǔ)助局改變了補(bǔ)償制度，它制定了一套能評定病人滿意程度、社區(qū)和家庭參與程度以及療養(yǎng)院環(huán)境質(zhì)量的業(yè)績評價(jià)制度，療養(yǎng)院評定的等級愈高，得到的補(bǔ)償金額就愈多。療養(yǎng)院的等級向社會公布，消費(fèi)者可以據(jù)此進(jìn)行選擇，從而不僅激發(fā)了療養(yǎng)院不斷提高服務(wù)質(zhì)量的積極性，而且節(jié)約了財(cái)政開支。從本案例可以發(fā)現(xiàn)，公共產(chǎn)品的績效取決于公民的滿意度，政府作為公共產(chǎn)品的提供者，只有建立以績效為目標(biāo)的管理制度，才能更好的提高政府公共服務(wù)水平，向公民提供更好的服務(wù)和產(chǎn)品。

（二）公共支出績效評價(jià)的意義

當(dāng)前，財(cái)政資金使用效益不高是困擾財(cái)政部門的一道難題。由于缺少績效方面的考核，部門預(yù)算功能的發(fā)揮受到很大限制。很多部門一方面拼命要求增加預(yù)算撥款，另一方面卻存在大量的財(cái)政資源浪費(fèi)和低效率使用現(xiàn)象。加強(qiáng)預(yù)算透明度，科學(xué)合理地安排財(cái)政資金，提高支出效率就必須對公共支出的績效進(jìn)行客觀合理的評價(jià)。

1.公共支出績效評價(jià)是政府管理和決策的有效工具。

上述我們列舉的英國、美國等案例表明，凡是進(jìn)行政府改革的西方國家，其改革都是從政府績效評價(jià)開始的，績效評價(jià)是改革政府管理的有效手段，這也是各國公認(rèn)的。通過績效評價(jià)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)公共行政管理中的問題，這些問題不僅來自撥款方式不合理，也來自行政管理體制、管理機(jī)制等方面。在我國，一直頌揚(yáng)這樣一種政績觀念：只要是為老百姓做好事，就不管多大代價(jià)也要做好它。黨政領(lǐng)導(dǎo)往往是用這樣的觀念“只要達(dá)成目標(biāo)，為民做了好事，花多少錢無所謂”來評價(jià)政績的，而實(shí)施政府績效管理后，不僅要評價(jià)他們?yōu)槊褶k了多少實(shí)事、而且要計(jì)算辦事的成本，績效評價(jià)將促使各級政府從“拍腦袋”式的決策，轉(zhuǎn)向務(wù)實(shí)，有效的科學(xué)決策。事實(shí)上，政府改革往往是在績效評價(jià)后進(jìn)行的,從這點(diǎn)來說績效評價(jià)將有力地促進(jìn)政府管理的改革。

2.公共支出績效評價(jià)是提高公共部門績效的動力機(jī)制。

公共支出績效評價(jià)作為政府績效管理的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)的是“結(jié)果導(dǎo)向”，或者說強(qiáng)調(diào)的是責(zé)任和效率。因此，它更有利于分清決策和執(zhí)行的責(zé)任，從而更有利于提高公共部門的管理績效。從政府部門來看，伴隨著業(yè)績衡量指標(biāo)的制定、評估乃至一定程度的公開，各部門的責(zé)任意識將顯著提高,推行績效評價(jià)制度后，各部門要對其業(yè)績負(fù)責(zé)，無法以有效方式提供公共服務(wù)的部門及其領(lǐng)導(dǎo)將面臨強(qiáng)大的壓力。比如，在過去，我們往往將地方治安混亂的原因籠統(tǒng)地歸結(jié)為裝備不夠先進(jìn)、財(cái)政經(jīng)費(fèi)不足、民風(fēng)不純等似是而非的理由，于是，越是治安差的公安局獲得的經(jīng)費(fèi)就越多。這是在“獎勵(lì)失敗者，而不是成功者”?？冃гu價(jià)后，給公安局下達(dá)每十萬人口的發(fā)案率、破案率和群眾滿意率的考核指標(biāo)以及相應(yīng)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，由于這些指標(biāo)是不同地區(qū)間當(dāng)前與歷史上可以對比的，這樣就能夠區(qū)分出地區(qū)治安混亂的責(zé)任了。

3.公共支出績效評價(jià)有助于提高公共部門的理財(cái)水平和工作效率。

政府支出擴(kuò)張似乎已經(jīng)成為財(cái)政學(xué)的定律之一，而績效評價(jià)就是要約束這種內(nèi)在的擴(kuò)張。從財(cái)政部門的角度來看，推行公共支出績效評價(jià)，既意味著公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度進(jìn)一步加大、支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，也意味著財(cái)政管理方式的某些變革，比如，放松對財(cái)政投入的控制程度，更加關(guān)注于公共支出的效果，從而使公共支出更好地反映政府階段性的發(fā)展戰(zhàn)略，最終推動“績效預(yù)算”模式的建立：即把績效評價(jià)的結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)算資源分配與政府部門績效之間的聯(lián)系，促進(jìn)部門更加關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，從而提高部門理財(cái)?shù)姆e極性，提高部門工作效率。

4.公共支出績效評價(jià)能改善政府部門與社會公眾之間的關(guān)系。

績效評價(jià)實(shí)際上是一種信息活動，其特點(diǎn)是評價(jià)過程的透明和信息的公開，把政府在各方面的表現(xiàn)情況做出全面的績效評估，可以用以證明政府開支的合理性；從社會公眾的角度看，在推行公共支出績效評價(jià)之后，其對公共服務(wù)的質(zhì)量與成本的關(guān)注將得到更好地滿足，有理由預(yù)期能享受更優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。美國預(yù)算與管理辦公室（OMB）宣稱其實(shí)施“政府行為和結(jié)果法”的首要目的是“增強(qiáng)公民對政府機(jī)構(gòu)效能的信心”?？梢娫u價(jià)的結(jié)果不僅會受到政府各部門重視，也必將為人大、政協(xié)等部門和民眾所關(guān)注，這在一定程度上有助于進(jìn)一步強(qiáng)化決策民主化、進(jìn)一步增強(qiáng)公共支出的公共性，從而提高民眾的生活質(zhì)量。

（三）公共支出績效評價(jià)的目標(biāo)

公共支出績效評價(jià)的最終目標(biāo)是政府部門工作的“成果”，而不是政府機(jī)構(gòu)的“產(chǎn)出”。成果與產(chǎn)出的最大不同就是：“成果”是公眾和社會的受益，而“產(chǎn)出”則是政府做了哪些工作。有些部門常常將這二者混淆，片面強(qiáng)調(diào)本部門的工作量，而忽略了工作的最終目的。我們以往也對政府部門進(jìn)行考核，但那種考核往往是以該機(jī)構(gòu)完成了多少工作量為指標(biāo)，比如制定了多少規(guī)章制度、出差多少人次等，這樣的考核的常常是它們的“產(chǎn)出”，而對這些規(guī)章制度和出差的作用卻不予過問?？冃гu價(jià)則要求從最終的目標(biāo)出發(fā)，制定規(guī)章制度也好，出差也好，關(guān)鍵是最后達(dá)到了什么效果？如果沒有效果，這些規(guī)章和出差不僅不是績效，而恰恰是應(yīng)該取締的資源浪費(fèi)。

那么到底怎樣區(qū)別“成果”與“產(chǎn)出”呢？以美國愛荷華州的“績效預(yù)算手冊”的一個(gè)例子說明：某市有一條河，需要建一座橋以緩解交通擁堵。但有關(guān)部門卻將建橋本身作為目標(biāo)，從建橋方便出發(fā)，將它設(shè)計(jì)在河流最狹窄的地段。橋建成了，交通擁堵的問題卻沒有得到很好的解決。雖然他們很好地完成了“產(chǎn)出”，工作量完全符合要求，橋也按期、按質(zhì)完工，但績效評價(jià)卻只能得到很差的結(jié)果。因此，公共支出績效管理和一些地方通過政府“業(yè)績”來衡量工作好壞是有著根本區(qū)別的，強(qiáng)調(diào)成果與產(chǎn)出的區(qū)別，正是為了避免工作中的官僚主義和形式主義。

二、共支出績效評價(jià)的原則、內(nèi)容和程序

（一）公共支出績效評價(jià)的“3E”原則

20世紀(jì)80年代以來，西方國家從績效審計(jì)理論和實(shí)踐中充分汲取營養(yǎng)，并借鑒其他學(xué)科理論發(fā)展的成果，提出了公共支出績效評價(jià)的“經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）”，即所稱的“3E”原則，構(gòu)成了公共支出績效評價(jià)理論的基本平臺，并成為績效評價(jià)的基本原則。

所謂經(jīng)濟(jì)性是指以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的資源，簡單地說就是支出是否節(jié)約。經(jīng)濟(jì)性是西方各國開展公共支出績效評價(jià)工作的主要初始動力之一，主要目的是解決公共支出活動中資金嚴(yán)重浪費(fèi)和資金分配苦樂不均等問題，以便在各個(gè)公共部門和公共項(xiàng)目支出中建立更為有效的支出決策機(jī)制和優(yōu)先排序機(jī)制，但隨著西方國家社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公共支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大，單純的經(jīng)濟(jì)性原則在評價(jià)中的地位和影響逐漸被效率性和有效性原則所取代。所謂效率性是指投入和產(chǎn)出的關(guān)系，包括是否以最小的投入取得預(yù)期的產(chǎn)出水平或者是以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，簡單地說就是支出是否講究效率。效率性原則是西方各國政府及社會各界對公共支出在項(xiàng)目決策機(jī)制、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度比較、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和社會效益取得等方面要求的具體體現(xiàn)。效率性原則在世界各國公共部門績效考核與公共支出效果評價(jià)中都占有十分重要的地位。例如，在市政維護(hù)上，某市財(cái)政用于市政維護(hù)的資金逐年增長，盡管花了大價(jià)錢卻仍不能保證道路的通暢，尤其是主干道路通暢問題，截堵道路時(shí)有發(fā)生。目前該區(qū)道路的完好率為70%左右，從傳統(tǒng)的觀點(diǎn)看，道路完好率低是正常的，但從市民的觀點(diǎn)看，道路的的基本功能是通行，這一道路完好率意味著30%的道路失去了功能，因此，是一種“花錢買無效率”的行為。

所謂有效性是指與預(yù)期目標(biāo)相比較，達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果的程度。考慮有效性原則是因?yàn)椋恍╉?xiàng)目運(yùn)行可能很有經(jīng)濟(jì)性和效率性，但同時(shí)卻不是有效的。如醫(yī)療機(jī)構(gòu)印發(fā)醫(yī)療手冊發(fā)放給居民，手冊印刷是經(jīng)濟(jì)的，發(fā)放過程也是高效的，但卻沒有達(dá)到衛(wèi)生部門降低疾病的預(yù)定目標(biāo)。因此，在進(jìn)行公共支出績效評價(jià)時(shí)，將評價(jià)工作的重點(diǎn)放在對支出的有效性上，這樣會收到事半功倍的效果。例如，在綠化維護(hù)上，我國采用的是綠化等級與道路等級相同的標(biāo)準(zhǔn)。這就是說，一級道路的綠化標(biāo)準(zhǔn)最高，三級道路的綠化標(biāo)準(zhǔn)最低。然而，一級道路的功能主要是行車，景觀價(jià)值低，而真正具有景觀價(jià)值是小區(qū)綠化，但由于其道路均屬于三等，綠化等級最低。因而無論是從滿足公民生活需要，還是從發(fā)展旅游、提升城市品質(zhì)來看，公共支出的效果低下。

研究和分析“３Ｅ”之間的聯(lián)系和區(qū)別，是保證公共支出績效評價(jià)客觀、科學(xué)和公正的前提和基礎(chǔ)。對公共資金使用狀況進(jìn)行科學(xué)、客觀的績效評價(jià)，不能片面地、孤立地分析其中某一個(gè)因素，而要從經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性三要素進(jìn)行綜合考察、分析，并將三個(gè)要素進(jìn)行量化，確定具體標(biāo)準(zhǔn)，通過分析比較得出結(jié)果，從而達(dá)到綜合評價(jià)的目的。

（二）公共支出績效評價(jià)的對象和內(nèi)容

按評價(jià)的內(nèi)容和范圍的不同，公共支出績效評價(jià)的對象可分為政府部門支出績效和項(xiàng)目支出績效。

1.項(xiàng)目支出績效評價(jià)。

項(xiàng)目是指政府部門為完成其特定的行政任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在其日常運(yùn)轉(zhuǎn)職能之外完成的專項(xiàng)業(yè)務(wù)。對項(xiàng)目評價(jià)的是政府部門為完成特定事件的相關(guān)業(yè)務(wù)活動和結(jié)果的績效。

在西方國家，對于政府項(xiàng)目和專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，每個(gè)部門至少三至五年進(jìn)行一次綜合性或?qū)ｎ}性績效評價(jià)，為計(jì)劃的執(zhí)行和調(diào)整提供建議。它主要針對項(xiàng)目的執(zhí)行情況、效果、影響、管理等方面，項(xiàng)目績效評價(jià)主要作用是改善和提高政府部門的資金使用效率和服務(wù)質(zhì)量。

2.部門年度績效評價(jià)。

對部門進(jìn)行年度績效評價(jià)，則主要關(guān)注部門職能和使命的實(shí)現(xiàn)程度。這里所指的“部門”，包括公共財(cái)政框架中的使用公共資金的部門和機(jī)構(gòu)，如政府公共管理部門、政府部門所屬的基層單位、具有公共管理和公共服務(wù)職能單位、機(jī)構(gòu)和組織等。

公共支出績效評價(jià)的內(nèi)容包括項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動的結(jié)果、產(chǎn)生該結(jié)果的過程影響以及取得該結(jié)果的效率和有效性。具體來說有以下五個(gè)方面：

一是目標(biāo)評價(jià)。即對績效目標(biāo)制定的合理性、明確性進(jìn)行評價(jià)，考核績效目標(biāo)的量化程度、部門績效職能和使命的明確性等。政府部門追求的目標(biāo)具有多樣性和層次性，在編制年度計(jì)劃中應(yīng)對部門績效目標(biāo)做出詳細(xì)和明確的描述。

二是財(cái)務(wù)評價(jià)。即對計(jì)劃項(xiàng)目資金的來源或支出的合理性，實(shí)際資金投入和來源及其與預(yù)算的一致性、實(shí)際支出及其與預(yù)算支出的一致性、實(shí)際支出的合理性、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性等。

三是績效與影響評價(jià)。即對績效目標(biāo)的完成程度、與預(yù)算目標(biāo)對應(yīng)結(jié)果的比較、項(xiàng)目完成結(jié)果的影響力及其對經(jīng)濟(jì)和社會產(chǎn)生持續(xù)或長期的影響等。

四是資源配置的評價(jià)。包括公共資源分配布局的合理性、資金使用的經(jīng)濟(jì)合理性、公共資源投入與產(chǎn)出的比較等。

五是實(shí)施與管理水平評價(jià)。包括目標(biāo)執(zhí)行情況所反映出來的部門組織實(shí)施能力、管理水平、財(cái)務(wù)管理質(zhì)量等。

（三）公共支出績效評價(jià)的方式和程序

從西方各國的實(shí)踐來看，績效評價(jià)的方式有行政評價(jià)、專家評價(jià)，社會化專業(yè)機(jī)構(gòu)評價(jià)等。無論采用怎樣的績效評價(jià)方式，即無論是進(jìn)行行政評價(jià)還是由專家委員會或者專門機(jī)構(gòu)執(zhí)行評價(jià)，就評價(jià)的具體實(shí)施而言，通常都按照以下基本程序進(jìn)行。

1.前期準(zhǔn)備。

（1）績效目標(biāo)申報(bào)。公共部門在申報(bào)支出項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績效目標(biāo)。預(yù)算數(shù)額較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可行性方案必須有科學(xué)的論證和專家意見，并明確項(xiàng)目所要達(dá)到的預(yù)期績效目標(biāo)指標(biāo)。

（2）確定評價(jià)對象，下達(dá)評價(jià)通知書。根據(jù)公共支出績效目標(biāo)以及績效預(yù)算管理的要求，有針對性確定評價(jià)目標(biāo)和對象并下達(dá)評價(jià)通知書。

（3）成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)。確定評價(jià)目標(biāo)后，應(yīng)根據(jù)目標(biāo)的具體情況，成立評價(jià)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、制訂評價(jià)實(shí)施方案、選擇委托評價(jià)機(jī)構(gòu)、審核評價(jià)結(jié)果報(bào)告。

（4）制訂評價(jià)實(shí)施方案。評價(jià)組織機(jī)構(gòu)根據(jù)評價(jià)工作規(guī)范，針對評價(jià)對象，擬定評價(jià)工作具體方案，成立評價(jià)項(xiàng)目組，選定評價(jià)指標(biāo)，確定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法。

2.現(xiàn)場評價(jià)和非現(xiàn)場考評。

(1)評價(jià)信息收集。到評價(jià)對象現(xiàn)場采取勘查、問卷、復(fù)核等方式收集、整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，包括評價(jià)對象的基本情況、資金使用情況、年度績效計(jì)劃、驗(yàn)收報(bào)告、績效報(bào)告以及評價(jià)指標(biāo)體系需要的相關(guān)資料，并通過一定的技術(shù)方法和專業(yè)手段取得評價(jià)指標(biāo)相關(guān)的外部信息資料。

(2)評估分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對收集到的數(shù)據(jù)信息資料進(jìn)行核實(shí)、分析和判斷，根據(jù)實(shí)際情況對指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行必要的調(diào)整，在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合評價(jià)方法形成初步評價(jià)結(jié)論。

3.撰寫并提交評價(jià)報(bào)告。

根據(jù)初步評價(jià)結(jié)果，撰寫評價(jià)分析報(bào)告，并在必要時(shí)候?qū)⒊醪皆u價(jià)結(jié)果反饋被評價(jià)單位，核實(shí)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，評價(jià)分析報(bào)告按規(guī)定格式和要求，內(nèi)容完整，分析透徹，邏輯清晰，并報(bào)請?jiān)u價(jià)組織機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)或備案。

三、推進(jìn)我國公共支出績效評價(jià)試點(diǎn)工作的初步設(shè)想

隨著公共財(cái)政體制框架的建立，財(cái)政部明確提出了“積極探索建立財(cái)政支出績效評價(jià)體系”的工作思路，黨的十六屆三中全會提出了建立預(yù)算支出績效考評體系的要求，但從現(xiàn)實(shí)條件來看，實(shí)行公共支出績效評價(jià)必然是一個(gè)漸進(jìn)的過程。在實(shí)施步驟上，應(yīng)按照“先易后難、由點(diǎn)及面、逐步推開”的原則，以項(xiàng)目績效評價(jià)作為切入點(diǎn)進(jìn)行試點(diǎn)，等到具備一定經(jīng)驗(yàn)后，再選擇一些單位進(jìn)行部門績效評價(jià)試點(diǎn)，在取得成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上再全面推開。根據(jù)目前的實(shí)際情況，建議開展公共支出績效評價(jià)分五個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段，考慮到所有部門全面開展項(xiàng)目績效評價(jià)工作的艱巨性和復(fù)雜性，先在中央及省級部門中選擇一些單位的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)，連續(xù)性的開展績效評價(jià)工作，以積累經(jīng)驗(yàn)。

第二階段，選擇一些社會關(guān)注度高、影響大、便于結(jié)果比較的部門事業(yè)發(fā)展計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，并探索與下一輪項(xiàng)目預(yù)算安排相結(jié)合。

第三階段，開展公共支出預(yù)算中某一類支出科目的評價(jià)，某一類支出可能涉及不同的政府部門，即有利于對不同部門工作績效的比較，也有利于使政府決策者調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

第四階段，探索部門所屬基層單位的績效評價(jià)試點(diǎn)，有利于單位橫向比較，推進(jìn)改革，為部門績效評價(jià)積累經(jīng)驗(yàn)。

第五階段，實(shí)現(xiàn)對部門預(yù)算的績效評價(jià)，建立以提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益為核心、以績效預(yù)算為目標(biāo)的科學(xué)、規(guī)范的公共支出績效考評體系。

當(dāng)前，本著積極穩(wěn)妥、有序推進(jìn)的態(tài)度，公共支出績效評價(jià)工作的重點(diǎn)，應(yīng)從以下三個(gè)方面入手，逐步把試點(diǎn)工作引向深入。

1.從完善績效評價(jià)制度入手，規(guī)范績效評價(jià)工作。

一是研究、制定和修訂分行業(yè)的績效評價(jià)管理辦法。要完善績效評價(jià)工作的實(shí)施辦法，使績效評價(jià)工作能夠規(guī)范、協(xié)調(diào)、有序地進(jìn)行。研究制訂如《部門預(yù)算項(xiàng)目支出績效評價(jià)工作規(guī)范》、《績效評價(jià)專家?guī)旃芾磙k法》等配套制度辦法。

二是建立績效評價(jià)管理平臺系統(tǒng)，整合績效評價(jià)數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)績效評價(jià)工作信息化管理。逐步開發(fā)建立滾動項(xiàng)目庫、通用指標(biāo)庫、專家?guī)?、中介機(jī)構(gòu)庫等績效評價(jià)工作的技術(shù)支持系統(tǒng)，推動各部門加強(qiáng)績效信息的收集工作，為績效評價(jià)工作打好基礎(chǔ)。

三是逐步建立完整的績效評價(jià)指標(biāo)體系。按照定量與定性相結(jié)合、統(tǒng)一性指標(biāo)和專業(yè)指標(biāo)相結(jié)合的原則，制定出分層次、分行業(yè)的指導(dǎo)性的指標(biāo)體系，確定通用可比、簡單適用、易于操作的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2.從預(yù)算編制源頭入手，促使部門樹立職責(zé)—績效目標(biāo)—預(yù)算相匹配的觀念。

一是要嚴(yán)格按照部門所承擔(dān)的職責(zé)和事權(quán)編制項(xiàng)目預(yù)算。要突出部門職能與項(xiàng)目規(guī)劃的重要性，分清部門“為主”、“參與”、“配合”的職能，防止編制預(yù)算時(shí)出現(xiàn)“越位”申請項(xiàng)目。

二是要督促部門編制項(xiàng)目績效計(jì)劃，制定出明確合理的公共支出項(xiàng)目績效目標(biāo)。要細(xì)化項(xiàng)目績效指標(biāo)，切實(shí)改變“爭項(xiàng)目、輕管理”的傾向，將預(yù)算編制與項(xiàng)目績效有機(jī)結(jié)合，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)性和有效性。

三是建立績效報(bào)告制度，及時(shí)反饋績效信息。在預(yù)算執(zhí)行年度結(jié)束后，要督促部門及時(shí)編制預(yù)算項(xiàng)目年度績效報(bào)告，參照年度績效目標(biāo)計(jì)劃，總結(jié)績效目標(biāo)的完成情況及改進(jìn)項(xiàng)目管理需采取的措施。

3.從盤活存量資產(chǎn)和調(diào)控增量資產(chǎn)入手，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與預(yù)算管理相結(jié)合。

一是全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，掌握存量資產(chǎn)的數(shù)量多少、質(zhì)量優(yōu)劣以及分布狀況等信息，建立行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

二是制定、完善資產(chǎn)配置定額標(biāo)準(zhǔn)。在摸清家底的基礎(chǔ)上，研究確定與部門承擔(dān)職責(zé)相匹配的三項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，即實(shí)物資產(chǎn)定額、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用定額、財(cái)政預(yù)算定額。

三是從預(yù)算編制上，引入“成本費(fèi)用”理念，以存量資產(chǎn)制約增量資產(chǎn)，積極促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，逐步解決預(yù)算管理中增量管理與存量管理的脫節(jié)問題，為績效評價(jià)工作的順利開展創(chuàng)造條件。/責(zé)任編輯 莫之軍

第二篇：政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)研究

政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)研究

[提要]近年來，政府購買公共服務(wù)逐漸成為我國服務(wù)型政府建設(shè)重點(diǎn)之一。本文結(jié)合廣西開展政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)實(shí)踐體會，探討存在的問題，并提出對策建議。

關(guān)鍵詞：公共服務(wù)；財(cái)政支出；績效評價(jià)

中圖分類號：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年7月24日

一、引言

近年來，我國政府強(qiáng)調(diào)服務(wù)型職能，逐漸轉(zhuǎn)型為公共服務(wù)型政府。2013年7月31日，李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究推進(jìn)政府向社會力量購買公共服務(wù)，加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的部署。會議明確，由符合要求、具備較好信譽(yù)的社會組織承接部分適合政府部門通過市場化方式購買的公共服務(wù)事項(xiàng)。由于引入競爭機(jī)制，政府向社會力量購買服務(wù)可以提高政府辦事透明度，降低服務(wù)成本，提高效率。為提高財(cái)政資金的配置效用、保障政府財(cái)政資金的使用效率，以及提高政府購買服務(wù)財(cái)政支出使用和管理的透明度，需要對購買服務(wù)支出資金進(jìn)行績效評價(jià)。因此，加強(qiáng)政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)綜述

黨的十一屆三中全會以來，政府逐步縮緊對經(jīng)濟(jì)直接干涉的范圍，逐步將原本緊握在手中的領(lǐng)域讓渡給市場；確立市場經(jīng)濟(jì)制度改革目標(biāo)之后，宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控手段逐步以間接方式為主，標(biāo)志著政府經(jīng)濟(jì)職能從“全能型”向“調(diào)控型”轉(zhuǎn)變，政府購買服務(wù)就成為我國實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變的必然選擇。

政府購買公共服務(wù)的實(shí)質(zhì)是政府出資，讓營利或非營利組織參與到公共服務(wù)提供中來，其特點(diǎn)：一是政府出資；二是營利或非營利組織負(fù)責(zé)實(shí)施公共服務(wù)的具體事項(xiàng)。近年來，政府購買公共服務(wù)日漸廣泛應(yīng)用在社會基本公共服務(wù)的多個(gè)領(lǐng)域，并呈現(xiàn)出地域化、規(guī)?；投鄻踊陌l(fā)展趨勢。政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)，是指政府購買社會服務(wù)的實(shí)施主體或社會工作主管部門，依據(jù)一定的評價(jià)原則、評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法，對政府購買服務(wù)合同的履行、服務(wù)項(xiàng)目目標(biāo)達(dá)成度、社會效益、受益群體滿意度等方面所進(jìn)行的客觀、科學(xué)、公正的評價(jià)。政府購買服務(wù)績效評價(jià)的主體，既可以由政府專門組織設(shè)立的考評小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施，也可引入第三方進(jìn)行具體的績效評價(jià)。

我國對于政府購買服務(wù)相關(guān)問題的研究與實(shí)踐還處于起步階段。圍繞政府購買公共服務(wù)，學(xué)術(shù)界就政府購買公共服務(wù)的內(nèi)涵與本質(zhì)屬性、理論依據(jù)、過程、實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等方面進(jìn)行了研究，取得了一定的研究成果。政府購買公共服務(wù)的績效研究方面，目前學(xué)術(shù)界研究成果少，總體上是綜合運(yùn)用定性與定量研究的方法來評價(jià)購買公共服務(wù)的績效。代表性的研究成果是魏中龍從政府投入、服務(wù)供給機(jī)構(gòu)投入、接受服務(wù)群眾滿意等三個(gè)方面構(gòu)建政府購買服務(wù)效率評價(jià)指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上提出“應(yīng)用SOM神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立政府購買服務(wù)效率評價(jià)模型”。從而，構(gòu)成政府購買公共服務(wù)的績效評價(jià)。但是，其實(shí)踐應(yīng)用效果需要進(jìn)一步探索。

績效評價(jià)的核心是強(qiáng)調(diào)資金監(jiān)管目標(biāo)與結(jié)果合理應(yīng)用的關(guān)系，作為一種先進(jìn)的管理工具，它是一種以結(jié)果有效為目的的管理理念。績效評價(jià)應(yīng)用于政府購買公共服務(wù)支出是加強(qiáng)財(cái)政資金使用效用的重要方式。目前，我們亟待結(jié)合實(shí)際建立一套能夠科學(xué)考核資金使用效果的評價(jià)方法和體系，對財(cái)政支出進(jìn)行綜合評定，推動政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高政府資金的使用效率。

三、政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)存在的問題

自20世紀(jì)80年代以來，廣西不斷深化財(cái)政支出管理體制改革，擬定和實(shí)施了包括政府招標(biāo)采購等辦法在內(nèi)的一系列改革措施，組織專家學(xué)者參與廣西財(cái)政支出在購買公共服務(wù)方面的試點(diǎn)考評工作。

在總結(jié)績效評價(jià)工作基礎(chǔ)上，廣西創(chuàng)新績效評價(jià)模式，將政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)工作通過招標(biāo)形式，公開向社會力量考評政府購買公共服務(wù)工作，借助會計(jì)師事務(wù)所等社會力量推進(jìn)政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的績效評價(jià)，取得了良好的效果。但是，由于政府購買服務(wù)項(xiàng)目管理過程的復(fù)雜性和特殊性，廣西政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)還存在一些問題，從相關(guān)研究資料和廣西購買公共服務(wù)項(xiàng)目績效評價(jià)實(shí)踐看，主要存在以下幾個(gè)問題：

（一）科學(xué)的績效評價(jià)指引尚未出臺。開展政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的政策依據(jù)。但是，目前國內(nèi)尚未有統(tǒng)一的規(guī)范性文件。財(cái)政部于2011年4月印發(fā)《財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)[2011]285號），該辦法主要針對財(cái)政支出進(jìn)行績效評價(jià)。2014年4月，為指導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行財(cái)政支出（項(xiàng)目支出）績效評價(jià)業(yè)務(wù)，中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定了《財(cái)政支出（項(xiàng)目支出）績效評價(jià)操作指引（試行）》。但是，由于政府購買公共服務(wù)支出有其特殊性，按照以上“兩個(gè)辦法”對政府購買公共服務(wù)支出進(jìn)行績效評價(jià)不能更好地突出其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，其評價(jià)不夠科學(xué)合理。

就廣西而言，針對政府財(cái)政支出的績效評價(jià)工作已頒布了《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政支出績效評價(jià)暫行辦法》，但是在政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)工作的規(guī)范性文件也一直未出臺，缺乏科學(xué)的績效評價(jià)指引。廣西政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)工作尚處于探索階段，政府組織的績效評價(jià)主體也缺乏一套構(gòu)建于嚴(yán)格的分析數(shù)據(jù)前提下的科學(xué)、系統(tǒng)的指標(biāo)體系框架。政府按照現(xiàn)有研究成果設(shè)計(jì)的購買服務(wù)支出績效評價(jià)指標(biāo)，由于受到知識結(jié)構(gòu)、偏好和經(jīng)驗(yàn)等因素的影響，導(dǎo)致評價(jià)指標(biāo)不夠科學(xué)、不夠完整。例如，評價(jià)支出將規(guī)范性作為主體，忽略了效益評價(jià)；對目標(biāo)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，偏向于項(xiàng)目本身，而對綜合分析項(xiàng)目內(nèi)外因素的重視度不夠；評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)重支出分配輕支出后績效。從而，造成了相關(guān)部門在實(shí)施政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)過程中無章可循，不利于有效地推動績效評價(jià)工作。

（二）缺少專業(yè)的績效評價(jià)機(jī)構(gòu)?？冃гu價(jià)工作一般是通過不同的業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)各自實(shí)施，不同的機(jī)構(gòu)在績效評價(jià)上的方法、指標(biāo)與組織程序均有較大區(qū)別，難以構(gòu)成全面的、統(tǒng)一的財(cái)政支出績效評價(jià)體系。沒有專業(yè)性的績效評價(jià)部門，造成這一績效評價(jià)工作缺乏統(tǒng)一負(fù)責(zé)的主體與重要載體，從而財(cái)政支出績效評價(jià)工作無法形成制度化、規(guī)范化和法制化的高效機(jī)制。

就廣西績效評價(jià)實(shí)踐看，廣西政府盡管已經(jīng)用公平招標(biāo)的方式引入中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等專業(yè)團(tuán)隊(duì)完成績效評價(jià)工作，但是由于時(shí)間緊、任務(wù)重、規(guī)范不完善、創(chuàng)新性不強(qiáng)等原因，績效評價(jià)成果可靠性存在一定缺陷。因此，直接引入獨(dú)立性強(qiáng)的績效評價(jià)專家組有助于提高評價(jià)成果的可靠程度。

（三）事前規(guī)劃和事中監(jiān)管機(jī)制尚未形成。我國政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目績效評價(jià)工作比較成熟的省市，普遍存在以結(jié)果為導(dǎo)向，缺乏建立“事前規(guī)劃-事中監(jiān)管-事后評價(jià)”三者相聯(lián)系的整體績效評價(jià)機(jī)制。目前，廣西政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)也是以結(jié)果作為實(shí)踐方向，缺乏較為充分的事前規(guī)劃與過程監(jiān)管。這種以結(jié)果為導(dǎo)向的績效評價(jià)通常僅是在事后對此類外購服務(wù)資金的使用效果及使用財(cái)政資金能否滿足有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行評價(jià)，難以挽回已產(chǎn)生的危害和損失。對于績效評價(jià)而言，應(yīng)事前便制定績效目標(biāo)，自始至終積極監(jiān)督績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，同時(shí)按項(xiàng)目進(jìn)展情況及時(shí)調(diào)整策略，保障服務(wù)外包的支出效果能夠盡量實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，事后對績效評價(jià)結(jié)果予以反饋。針對政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的事前調(diào)研工作可以使廣西政府對項(xiàng)目有較好的預(yù)見性，避免項(xiàng)目資源調(diào)控不當(dāng)、后續(xù)項(xiàng)目開展進(jìn)度緩慢等現(xiàn)象。

（四）責(zé)任追究機(jī)制尚未構(gòu)建。在目前的績效考核機(jī)制下，財(cái)政支出績效評價(jià)工作體系不全面，未能發(fā)揮績效評價(jià)在預(yù)算制定、推行與監(jiān)督中的作用，其評價(jià)結(jié)果僅用來建檔儲存，或作為有關(guān)部門加強(qiáng)新上項(xiàng)目管理的借鑒或參考。政府購買公共服務(wù)支出項(xiàng)目所存在問題以及對執(zhí)行項(xiàng)目的過程中各個(gè)突出位置的責(zé)任人不具備直接約束力，這不僅制約了這一績效評價(jià)工作所體現(xiàn)的權(quán)威性，而且影響了政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)工作的深化與發(fā)展。

四、政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)對策建議

由于政府逐漸關(guān)注服務(wù)公眾的質(zhì)量和效果，績效評價(jià)管理制度建設(shè)逐步駛?cè)胝?，廣西應(yīng)在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)加強(qiáng)財(cái)政支出管理力度，尤其是在政府購買公共服務(wù)支出方面，應(yīng)盡早建立科學(xué)的績效評價(jià)范式，加強(qiáng)績效評價(jià)，不斷提高政府購買公共服務(wù)支出效率。

（一）制定績效評價(jià)目標(biāo)。開展績效評價(jià)工作的目標(biāo)是為了加強(qiáng)政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的自主監(jiān)管，改進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行的弱勢環(huán)節(jié)，提高政府部門和項(xiàng)目執(zhí)行單位的管理水平。同時(shí)，進(jìn)一步豐富和完善政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目績效評價(jià)方法體系，推進(jìn)績效評價(jià)工作的制度建設(shè)：一是通過績效評價(jià)，加強(qiáng)政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的自主監(jiān)督和管理，及時(shí)總結(jié)政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在執(zhí)行和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)意見和建議，以提高政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的管理水平和執(zhí)行績效；二是通過實(shí)施績效評價(jià)，對政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目的績效評價(jià)工作提出意見和建議，逐步深入完善與豐富政府購買公共服務(wù)項(xiàng)目績效評價(jià)方法體系，推動績效評價(jià)工作的制度建設(shè)；三是通過績效評價(jià)，加強(qiáng)評價(jià)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高評價(jià)人員業(yè)務(wù)水平。

（二）出臺科學(xué)的績效評價(jià)指引。為了進(jìn)一步加強(qiáng)政府購買公共服務(wù)支出項(xiàng)目績效評價(jià)工作，應(yīng)該結(jié)合廣西實(shí)際，參照國際相關(guān)績效評價(jià)操作指南和2014年4月中國資產(chǎn)評估協(xié)會印發(fā)的《財(cái)政支出（項(xiàng)目支出）績效評價(jià)操作指引（試行）》，制定符合廣西實(shí)際的政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)操作指引或?qū)嵤┺k法，規(guī)范廣西開展政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)工作。

政府購買公共服務(wù)績效評價(jià)的關(guān)鍵是構(gòu)建科學(xué)的績效評價(jià)指標(biāo)體系框架，科學(xué)合理的指標(biāo)體系可以有效地衡量政府所購公共服務(wù)的過程和結(jié)果是否經(jīng)濟(jì)和有效。廣西應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，按照相關(guān)性、效率、效果和可持續(xù)性等準(zhǔn)則，遵循公正性、規(guī)范性、獨(dú)立性、可靠性、目標(biāo)導(dǎo)向性、參與性等原則要求，參照2014年4月中國資產(chǎn)評估協(xié)會印發(fā)的《財(cái)政支出（項(xiàng)目支出）績效評價(jià)操作指引（試行）》，設(shè)置由項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目效果、項(xiàng)目可持續(xù)性等一級指標(biāo)構(gòu)成的政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)指標(biāo)體系，具體的二級指標(biāo)和三級指標(biāo)及其評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)充分考慮政府購買公共服務(wù)支出的特點(diǎn)。同時(shí)，需要政府和績效評價(jià)專家積極配合，構(gòu)建績效評價(jià)資料數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)財(cái)政資金使用績效數(shù)據(jù)的積累，促進(jìn)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)踐中發(fā)揮積極的指導(dǎo)作用。

（三）構(gòu)建相對獨(dú)立的第三方評價(jià)運(yùn)行機(jī)制。在政府、服務(wù)提供方、服務(wù)受益方和第三方部門機(jī)構(gòu)等評價(jià)主體當(dāng)中，后兩者有著相對較大的比重。例如，廣西政府部門正是通過公開招標(biāo)尋求第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助完成相關(guān)項(xiàng)目的績效評價(jià)工作。第三方機(jī)構(gòu)既可以是專業(yè)性社會組織，也可以是全部由專家組成的評價(jià)委員會，但是要與另三類評價(jià)主體相對獨(dú)立，不能有利益關(guān)系，盡可能不受政府或其他因素影響而失去評價(jià)公正性。第三方機(jī)構(gòu)開展工作具有獨(dú)立性，按照相應(yīng)的程序與標(biāo)準(zhǔn)，針對公共服務(wù)的投入、運(yùn)行及其績效，對服務(wù)對象的滿意度與提供方的產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量等實(shí)施評價(jià)。具體而言，在實(shí)施評價(jià)工作前，針對服務(wù)提供的社會組織的能力、資質(zhì)、業(yè)績、信譽(yù)等做出論證，在項(xiàng)目的推行過程中與相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全程監(jiān)督與跟蹤，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度的保障和質(zhì)量的提升，完成項(xiàng)目之后還應(yīng)該將評價(jià)結(jié)果及時(shí)對社會公布。其評價(jià)結(jié)果為今后社會組織承接項(xiàng)目提供重要的參考依據(jù)。

（四）注重績效評價(jià)的設(shè)計(jì)和實(shí)施。政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)過程包括設(shè)計(jì)和實(shí)施兩個(gè)主要階段。在績效評價(jià)設(shè)計(jì)階段，政府部門和績效評價(jià)專家在對項(xiàng)目績效評價(jià)目標(biāo)準(zhǔn)確界定的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行收集與分析，制定績效評價(jià)指標(biāo)的結(jié)構(gòu)和框架，設(shè)計(jì)詳細(xì)的績效評價(jià)實(shí)施計(jì)劃和方案。在績效評價(jià)實(shí)施階段，績效評價(jià)小組結(jié)合指標(biāo)所需證據(jù)及其來源的特點(diǎn)，選擇電話訪問、座談會、實(shí)地考察及調(diào)查問卷等方式開展績效評價(jià)。績效評價(jià)小組對收集到的大量證據(jù)進(jìn)行了歸納整理、交叉驗(yàn)證，提出錯(cuò)誤信息，確定用于績效分析和評價(jià)的依據(jù)，采用科學(xué)的分析方法，對指標(biāo)進(jìn)行客觀評價(jià)和評級，在此基礎(chǔ)上，初步確定績效評價(jià)意見。最后，評價(jià)小組在聽取利益相關(guān)者意見和建議的基礎(chǔ)上，完成最終績效評價(jià)結(jié)果報(bào)告。

（五）建立健全績效評價(jià)管理機(jī)制。廣西政府應(yīng)不斷規(guī)范政府購買公共服務(wù)支出績效評價(jià)項(xiàng)目的管理制度，提高項(xiàng)目管理效率和執(zhí)行效率，加強(qiáng)績效評價(jià)工作準(zhǔn)備和實(shí)施的指導(dǎo)和監(jiān)督。一是加強(qiáng)政府部門的管理協(xié)調(diào)。廣西政府部門在積極組織和協(xié)調(diào)項(xiàng)目工作，分別成立由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的項(xiàng)目小組，對項(xiàng)目準(zhǔn)備和實(shí)施提供指導(dǎo)，監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)度；二是設(shè)置合理的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)。針對項(xiàng)目的準(zhǔn)備和實(shí)施工作，建立由自治區(qū)、市項(xiàng)目辦和項(xiàng)目實(shí)施單位等部門組成的多級管理機(jī)構(gòu)。完整的管理機(jī)構(gòu)可以很好地協(xié)調(diào)和管理項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，組織和監(jiān)督招標(biāo)采購，確保項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和項(xiàng)目質(zhì)量；三是完善管理制度建設(shè)。為了加強(qiáng)項(xiàng)目管理，各級項(xiàng)目辦應(yīng)制定包括采購管理、財(cái)政管理、工程管理、合同管理等在內(nèi)的完善的內(nèi)部管理制度。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]王春婷.政府購買公共服務(wù)研究綜述[J].招標(biāo)與投標(biāo)，2014.4.[2]魏中龍，王小藝，孫劍文，董瑞.政府購買服務(wù)效率評價(jià)研究[J].廣東商學(xué)院學(xué)報(bào)，2010.5.[3]魏中龍.政府購買服務(wù)的動作與效率評估研究[D].武漢理工大學(xué)博士學(xué)位論文，2011.

第三篇：鼎力推薦第四章績效管理

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第四章績效管理

第一節(jié)績效考評的方法與應(yīng)用 第一單元績效考評的方法

一、知識要求：

1.績效考評的效標(biāo)：效標(biāo)是指員工績效的指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，對個(gè)人或集體的績效應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平要求。2.效標(biāo)的類別：特征性效標(biāo)。行為性效標(biāo)、結(jié)果性效標(biāo)。

3.特征性效標(biāo)：考核員工是怎樣一個(gè)人，側(cè)重點(diǎn)是員工的個(gè)人特質(zhì)。這類效標(biāo)考量的是員工是怎樣的一個(gè)人，而不是他是否完成了上級交付的工作任務(wù)，雖然特征性考評工具很容易設(shè)置，似是而非它們并不是非常有效的績效衡量指標(biāo)，因?yàn)槿烁裉卣髋c工作績效并法有直接關(guān)系。4.行為性效標(biāo)：側(cè)重點(diǎn)是考量員工如何執(zhí)行上級指令，如何工作，這類效標(biāo)對人際接觸和交往頻繁的崗位尤其重要。

5.結(jié)果性效標(biāo)：側(cè)重點(diǎn)是考量員工完成了哪些任務(wù)或等產(chǎn)了哪些產(chǎn)品，其工作成果如何。結(jié)果性效標(biāo)最常見的問題是若干質(zhì)化指標(biāo)難以量化。6.績效考評方法的種類：品質(zhì)主導(dǎo)型的考評方法、行為導(dǎo)向型的主觀考評方法、行為導(dǎo)向型的客觀考評方法、結(jié)果導(dǎo)向型的績效考評方法、綜合型的績效考評方法。

7.行為導(dǎo)向型的主觀考評方法主要有：排列法、選擇排列法、成對比較法、強(qiáng)制分布法和結(jié)構(gòu)式敘述法。8.行為導(dǎo)向型的客觀考評方法主要有：關(guān)鍵事件法、強(qiáng)迫選擇法、行為定位法、行為觀察法和加權(quán)選擇量表法。9.結(jié)果導(dǎo)向型的績效考評方法主要有：目標(biāo)管理法、績效標(biāo)準(zhǔn)法、短文法、直接指標(biāo)法、成績記錄法和勞動定額法。10.綜合型的績效考評方法主要有：圖解式評價(jià)量表法、合成考評法、日清日結(jié)法和評價(jià)中心。

11.合成考評法的含義和特點(diǎn)：合成考評法是將幾種比較有效的績效考評方法縮合在一起，對組織或員工個(gè)人進(jìn)行考評的一種方法。它的特點(diǎn)是：⑴它所考評的是一個(gè)團(tuán)隊(duì)而不是某個(gè)員工，說明該公司更加重視集體的凝聚力，立足于團(tuán)隊(duì)合作精神的培育。⑵考評的側(cè)重點(diǎn)具有雙重性，既考慮到崗位職責(zé)和本崗位的現(xiàn)實(shí)任務(wù)，又注重對團(tuán)隊(duì)員工個(gè)人潛能的分析與開發(fā)。⑶表格現(xiàn)實(shí)簡單便于填寫說明。⑷考評量表采用了三個(gè)評定等級，即極好，滿意和不滿意，使被考評者更容易分析判斷實(shí)際工作中什么是正確的，什么是錯(cuò)誤的。

12.日清日結(jié)法的含義和特點(diǎn)：日清日結(jié)法亦稱OEC法，是指全方位地對每人每天每事進(jìn)行清理控制，做到“日清日畢，日清日高”。O代表全面的；E代表每個(gè)人、每件事、每一天；C代表控制和清理。這種方法是根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略所確認(rèn)的方向和目標(biāo)，在層層分解量化為具體指標(biāo)的前提下，通過有效的整體控制和員工自我控制，對企業(yè)和員工的每一種行為、每一項(xiàng)活動進(jìn)行精細(xì)量化監(jiān)控與激勵(lì)性管理的一種方法。所謂清理就是對企業(yè)的人、事、物、時(shí)間和空間進(jìn)行全面清理，所謂控制就是在工作目標(biāo)始終保持一致，確保企業(yè)整體計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)施和完成。13.海爾公司管理和新風(fēng)格和新模式，可以概括為：嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、恒。嚴(yán)，即嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理。細(xì)和實(shí)，即分工細(xì)、責(zé)任實(shí)。恒，即持之以恒。

14.海爾公司始終秉持“一個(gè)核心和三個(gè)原則”的管理理念，一個(gè)核心即：市場不變的規(guī)律就是“永遠(yuǎn)在變的”市場法則。因此要根據(jù)“永遠(yuǎn)在變”的市場法則，不斷提高和更新自己奮斗的目標(biāo)。

15.日清日結(jié)法的基本原則：⑴閉環(huán)原則。凡事要善始善終，堅(jiān)持PDCA的循環(huán)原則，使各項(xiàng)工作保持螺旋式上升和發(fā)展。⑵比較分析原則?？v向與自己過去比，橫向與同行業(yè)比，沒有比較就沒有發(fā)展。不斷優(yōu)化的原則。⑶根據(jù)木桶理論，找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行整改，從而提高全系統(tǒng)水平。

二、能力要求： 1.結(jié)構(gòu)式敘述法：屬于行為導(dǎo)向型主觀考評的方法。它是采用一種預(yù)先設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)的表格，由考評者按照各個(gè)項(xiàng)目的要求，以文字對員工的行為作出描述的考評方法。采用這種方法，考評者能描述出下屬員工的特點(diǎn)、長處、和不足，并根據(jù)自己的觀察分析和判斷，對其提出建設(shè)性的改進(jìn)意見和建議。該法優(yōu)點(diǎn)是：簡便易行，特別是要有被考評者的參與，使其正確性有所提高。缺點(diǎn)是：由于受考評者文字水平、實(shí)際參與考評行時(shí)間和精力的限制，使其可靠性和準(zhǔn)確性大打折扣。從考評的性質(zhì)和特點(diǎn)上看，行為導(dǎo)向型的主觀評價(jià)方法是將所有員工行個(gè)體工作績效，通過一個(gè)共同的標(biāo)準(zhǔn)即整體績效來進(jìn)行衡量，整體績效作為一個(gè)全面的績效考量指標(biāo)，它是單一的缺乏量化的沒有客觀依據(jù)的一種考評標(biāo)準(zhǔn)。因而使考評結(jié)果受到考評者主觀因素的制約和影響。

（參考教材P207表4-1來學(xué)習(xí)）

2.強(qiáng)迫選擇法：亦稱強(qiáng)制選擇業(yè)績法，它是一種行為導(dǎo)向型的客觀考說方法。在強(qiáng)迫選擇法中，考評者必須從3-4個(gè)描述員工某一方面行為表現(xiàn)行項(xiàng)目中選擇一項(xiàng)或兩項(xiàng)內(nèi)容作為單項(xiàng)考評結(jié)果。和一般的評級量表的方式不同，本方法在各個(gè)項(xiàng)目中對所列舉的工作行為表現(xiàn)，由于謹(jǐn)慎地使用了中性的描述語句，使考評參與者對該工作表現(xiàn)是積極還是消極的認(rèn)知是模糊的。因此，考評者不知道下屬員工的考評結(jié)果是高、低、還是一般。采用這種方法可以避免考評者的趨中傾向、過寬傾向、暈輪效應(yīng)或其它常見的偏誤。這種方法不但可以用來考評特殊工作行為表現(xiàn)，也可適用于企業(yè)更寬泛的不同類別人員的績效描述與考評。是一種定量化考評方法。缺點(diǎn)是：容易使考評者試圖揣測哪些描述是積極的，哪些描述是消極的。此外本方法難以在企業(yè)人力資源開發(fā)方面發(fā)揮作用。因?yàn)榭荚u者完成考評工作填寫表格后，將其交給人力資源管理部門或真接上級，最終的考評結(jié)果不會反饋給員工個(gè)人。（參考教材P208表4-2來學(xué)習(xí)）

3.短文法：亦稱書面短文法或描述法。本方法有兩種解釋：一種是說，由被考評者在考評期未撰寫一篇短文，對考評期內(nèi)所取得的重要突出業(yè)績作出描述，以作為上級主管考評的重要依據(jù)。一種是講，由考評者寫一篇短文以描述員工績效，并特別列舉其突出長處和短處的事實(shí)。其實(shí)，無論由誰來寫其內(nèi)容和形式具有一定的相同性。由考評者來寫的優(yōu)點(diǎn)：迫使考說者討論績效的特別事例，從而減少考評的偏見和暈輪效應(yīng)。由于考評者以事例說明員工表現(xiàn)，而不是使用評級量表，也可以減低考評的趨中和過寬的評價(jià)誤差。由考評者來寫的缺點(diǎn)：讓考評者為每個(gè)員工寫一篇獨(dú)立的短文，其所花費(fèi)的時(shí)間和精力很大，下屬眾多時(shí)根本無法實(shí)行。另外，由于短文法僅適用于激發(fā)員工表現(xiàn)，開發(fā)其技能，而不能用于員工間的比較，以及重要的人事決策，使用范圍很小。由被考評者自己撰寫考評短文，雖節(jié)省了上級主管的時(shí)間，但受到個(gè)人寫作能力的限制，水平低的人往往不得要領(lǐng)，表述不清，水平高的人又容易夸大其詞，文過飾非。局限性很大。

4.成績記錄法：是一種新開發(fā)出來的績效考評方法。比較適合于從事教學(xué)、科碩的教師、專家們及具有相同性質(zhì)人員采用。采用這一方法的步驟是：先由被考評者把自己與工作職責(zé)有關(guān)的成績寫在一張成績記錄表上，然后由其上級主管驗(yàn)證這些成績是否是真實(shí)準(zhǔn)確的，最后由外部專家就這些材料進(jìn)行分析，從而對被考評人的績效進(jìn)行評估。因要聘請外部專家參與評估，使其時(shí)間、人力和成本等耗費(fèi)較高。

5.勞動定額法：是比較傳統(tǒng)的績效考評方法，它的具體步驟是：⑴進(jìn)行工作研究，從宏觀到微觀，運(yùn)用科學(xué)方法對工作地上的生產(chǎn)流程、作業(yè)程序和員工的操作過程進(jìn)行全面的調(diào)查分析，使其組織形式和作業(yè)方法達(dá)到精簡、高效、健康、舒適、安全等方面的要求，最終實(shí)現(xiàn)勞動組織最優(yōu)化，工作環(huán)境條件安全化，作流程程序標(biāo)準(zhǔn)化，人工操作規(guī)范化，人機(jī)配置合理化，生產(chǎn)產(chǎn)出效率化的目標(biāo)。⑵在工作研究即方法研究和動作研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行時(shí)問題研究，運(yùn)用工作日寫實(shí)、測時(shí)和工作抽樣生工時(shí)研究的方法，采用經(jīng)驗(yàn)估工、統(tǒng)計(jì)分析、類推比較或技術(shù)測定的技術(shù)，對勞動者在單位時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)某種產(chǎn)品或完迤某項(xiàng)工作任務(wù)作活作勞動消耗量作出具體限定，即制定出工時(shí)定額或產(chǎn)量定額，作為員工績效考評作主要依據(jù)。⑶通過一段試運(yùn)行期，開始正式執(zhí)行新的勞動定額，根據(jù)不同作工種和工序，企業(yè)可以采取多種不同形式作勞動定額，對員工績效進(jìn)行考評。

6.圖解式評價(jià)量表法：也稱圖表評估尺度法，尺度評價(jià)法，圖尺度評價(jià)法，業(yè)績評定表法。由美國斯科特公司設(shè)計(jì)。⑴本法首先將崗位工作性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇與績效有關(guān)的若干評價(jià)要素。⑵以這些要素為基礎(chǔ)，確定出具體作考評項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目分成5-9個(gè)等級，用數(shù)字或文字表示，并對各個(gè)等級尺度的含義作出具體說明。⑶最后，制成專用的考評量表。在應(yīng)用過程中，考評者根據(jù)對下屬工作的觀察和了解，只需在量表的每個(gè)項(xiàng)目等級評估的尺度上作出記號，待全部項(xiàng)目考評完成后，將各個(gè)項(xiàng)目所得分?jǐn)?shù)相加，即可得到考評的總結(jié)果。優(yōu)點(diǎn)是：考評效標(biāo)涉及范圍較大，可以涵蓋員工個(gè)人的品質(zhì)特征、行為表現(xiàn)和工作結(jié)果，使其具有廣泛適應(yīng)性；同時(shí)，該方法還具有簡單易行、使用方便、設(shè)計(jì)簡單、匯總快捷等優(yōu)點(diǎn)。缺點(diǎn)：考評的信度和效度，取決于考評因素及項(xiàng)目的完整性和代表性，以及考評人評分作準(zhǔn)確性和正確性。在考評要素選擇確定以及考評人存在問題作情況下，本方法極易產(chǎn)生暈輪效應(yīng)或集中趨勢等偏誤。（參看教材P211-215表4-

3、4-

4、4-

5、4-6）

7.合成考評法：由于企業(yè)單位的主客觀環(huán)境和條件不同，要因地制宜，因人制宜，因時(shí)制宜，根據(jù)企業(yè)不同的實(shí)際情況，和企業(yè)管理人員的特點(diǎn)，采用將考評與績效改進(jìn)計(jì)劃有效地結(jié)合在一起的考評方法。通過這種考評，找出存在的問題和不足，并提出今后改進(jìn)的措施和方法。這種方法雖然不能進(jìn)行人員的橫向比較，但對管理人員來說由于各自的崗位工作內(nèi)容和特點(diǎn)上存在明顯的差異，具有更強(qiáng)的針對性和適用性，從而有助于提高績效管理的水平。（參考教材P216-218表4-8）

8.日清日結(jié)法的具體實(shí)施程序和步驟：⑴設(shè)定目標(biāo)。OEC法是一種動態(tài)優(yōu)化和目標(biāo)管理方法，對全公司所有的工作、物品及區(qū)域進(jìn)行詳細(xì)分工，形成人人者管事、事事有人管的目標(biāo)管理體系，同時(shí)每人每天根據(jù)當(dāng)天工作發(fā)現(xiàn)的問題及找出的差距，確定第二天提高的目標(biāo)，進(jìn)行動態(tài)分析。⑵控制。OEC中的PDCA循環(huán)將管理工作周期壓縮到一天，對反映出來的問題隨時(shí)進(jìn)行糾偏，使偏差在最短時(shí)間、最小環(huán)節(jié)內(nèi)得到控制消除，減少了損失和浪費(fèi)，提高了質(zhì)量和效率，通過日清避免了工作積壓、拖延和扯皮。⑶考評與激勵(lì)。根據(jù)日清日結(jié)記錄進(jìn)行考評評價(jià)，使員工的績效考評有據(jù)可查、事實(shí)清楚，體現(xiàn)了客觀、真實(shí)、公正、公平和公開的原則，從而使薪酬獎勵(lì)制度的保障與激勵(lì)雙重功能得以充分發(fā)揮。9.評價(jià)中心技術(shù)主要方法：實(shí)務(wù)作業(yè)或稱套餐式練習(xí)。自主式小組討論。個(gè)人測驗(yàn)。面談評價(jià)。管理游戲。個(gè)人報(bào)告。10.（請同學(xué)們參閱教材P220-221評價(jià)中心技術(shù)應(yīng)用案例）11.舉例說明實(shí)務(wù)作業(yè)或稱套餐式練習(xí)的應(yīng)用：實(shí)務(wù)作用是模擬某一個(gè)管理崗位，讓被考評者在一定時(shí)間內(nèi)，參與所有相關(guān)文件、文書的起草和處理，并解決工作中出現(xiàn)的確各種問題。例如，讓參與者處理這些信函及備忘錄，并在兩個(gè)小時(shí)內(nèi)作出批復(fù)；或者由下屬提出幾個(gè)工作中遇到作難題，請求其立即作出指示或決斷。被考評者在限定作時(shí)間內(nèi)比如兩小時(shí)之內(nèi)完成作業(yè)后，由考官對其作業(yè)完成情況作出評定。通過對被考評者作工作環(huán)境作適應(yīng)性，文件處理作質(zhì)量和速度，對待專業(yè)問題作認(rèn)識和理解以及決斷情況等諸多方面的考評，以檢驗(yàn)其決策能力、分析判斷能力、授權(quán)技巧以及應(yīng)變能力等。

12.自主式小組討論：被考評者參加一個(gè)多人以上的團(tuán)隊(duì)討論會議，討論會在有領(lǐng)導(dǎo)者主持或沒有指定領(lǐng)導(dǎo)者的情況下進(jìn)行，與會者圍繞某些專題進(jìn)行討論，并最終作出二個(gè)整體的決定。討論的題目可以多種多樣?？荚u人仔細(xì)觀察小組討論的互動情況，根據(jù)與會者的表現(xiàn)，對其人際關(guān)系技巧、團(tuán)隊(duì)合作精神、領(lǐng)導(dǎo)能力、語言表達(dá)能力、個(gè)人魅力和影響力等作出評價(jià)。第二單元績效考評方法的應(yīng)用

一、知識要求：

1.績效考評方法在應(yīng)用時(shí)可能出現(xiàn)的偏誤：分布誤差；暈輪效應(yīng)；個(gè)人偏見；優(yōu)先和近期效應(yīng)；自我中心效應(yīng)；后繼效應(yīng)；評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對考評結(jié)果的影響。

2.分布誤差常見的三種情形：寬厚誤差；苛嚴(yán)誤差；集中趨勢和中間趨勢。

3.寬厚誤差：亦稱寬松誤差，即評定結(jié)果是負(fù)偏態(tài)分布，也就是大多數(shù)員工被評為優(yōu)良。究其原因，有幾種可能：⑴因?yàn)樵u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)過低造成的；⑵主管為了緩和關(guān)系、避免沖突與對抗，給下屬過高的評價(jià)；⑶采用了主觀性很強(qiáng)的考評標(biāo)準(zhǔn)和方法；⑷在考評中曾與被考評者反復(fù)多次溝通；⑸護(hù)短心理，為了避免本單位不光彩事情的擴(kuò)散，擔(dān)心如不良記錄人員過多，會砸牌子，影響本部門聲譽(yù)；⑹對那些已經(jīng)付出很大努力的員工進(jìn)行鼓勵(lì)，或希望提高那些薪資水平低的員工的待遇；⑺認(rèn)為考評過于嚴(yán)格和精確，不利于激勵(lì)員工；⑻盡量避免產(chǎn)生長久的、消極的影響，如怕影響員工今后的提升；⑼對那些一貫優(yōu)秀的業(yè)務(wù)骨干，即使他們有一定的失誤，也要矛以保護(hù)。

4.考評結(jié)果過寬過松給績效管理帶來的負(fù)面影響：容易使低績效員工滋生某種僥幸心理，持有蒙混過關(guān)的心態(tài)，不僅不利于組織的變革和發(fā)展，形成狹隘和內(nèi)部保護(hù)主義和錯(cuò)誤傾向，更不利于促進(jìn)個(gè)人績效和改進(jìn)和提高，特別容易使那些業(yè)績優(yōu)秀的員工受到傷害。

5.苛嚴(yán)誤差及產(chǎn)生的原因：苛嚴(yán)誤差亦稱嚴(yán)格、偏緊誤差，即評定的結(jié)果是正態(tài)分布，也就是大多數(shù)員工被評為不合格或免費(fèi)合格。原因主要有：⑴可能是因?yàn)樵u定標(biāo)準(zhǔn)過高造成的；⑵懲罰那些難以對付不服管理的人；⑶迫使某些有問題的員工辭職或?yàn)橛杏?jì)劃的減員提供有說服力的證據(jù)；⑷壓縮提薪或獎勵(lì)人數(shù)的比例；⑸自認(rèn)為應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級對優(yōu)秀者的評估標(biāo)準(zhǔn)。

6.考評過于苛刻給企業(yè)造成的影響有：對組織來說，容易造成緊張的組織氛圍；對個(gè)體來說容易增加工作壓力，渙散員工的士氣與斗志，降低對工作的滿意度，不利于調(diào)動業(yè)務(wù)骨干的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

7.集中趨勢和中間傾向：亦稱居中趨勢。即集中評定結(jié)果相近，都集中在某一個(gè)分?jǐn)?shù)段或所有的員工被評為一般，使被考評者全部集中于中間水平，或者是平均水平，沒有真正體現(xiàn)員工間的實(shí)際績效存在的差異，這往往是評定標(biāo)準(zhǔn)不明確或主管在評定工作中平均心理造成的。結(jié)果就是好人不好，強(qiáng)人不強(qiáng)，弱者不弱，某些人的考評結(jié)果偏高，某些人的考評結(jié)果偏低?？朔植颊`差的最佳方法就是強(qiáng)迫分布法，即全體員工從優(yōu)到劣依次排列，然后按各分?jǐn)?shù)段的理論次數(shù)分布分別給矛相應(yīng)的評分。

8.暈輪誤差：亦稱暈輪效應(yīng)，暈圈效應(yīng)，光環(huán)效應(yīng)，暈圈錯(cuò)誤。指在考評中，因某一個(gè)人格上的特征掩蔽了其它人格上的特征。這種效應(yīng)在評定工作中的主要表現(xiàn)是：考評者常常帶著某種成見來評定，或者憑著最初，最近印象來評定員工績效。這種誤差主要是由于缺乏明確、詳盡的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，或考評沒能按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評定造成的。糾正這種誤差的方法：一是建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ饔涗浿贫?；二是評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要制定得詳細(xì)、具體、明確；三是對考評者進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，端正考評者的認(rèn)識，提高考評的技巧技術(shù)水平，或者將評價(jià)結(jié)果與實(shí)際績效的誤差大小作為對考評者評價(jià)的重要內(nèi)容之一。

9.個(gè)人偏見：亦稱個(gè)人偏差、個(gè)人偏誤，即基于被考評者個(gè)人的特征，如年齡、性別、宗教、種族、出身、地域等方面的差異，因考評者個(gè)人的偏見或者偏好的。不同所帶來的評價(jià)偏差。

10.優(yōu)先和近期效應(yīng)：所謂優(yōu)先效應(yīng)是指考評者根據(jù)下屬最初的績效信息，對其考評期內(nèi)的全部表現(xiàn)作出的總評價(jià)，以前期的部分信息代替全期的全部信息，從而出現(xiàn)以偏概全的考評偏差。近期效應(yīng)是指考評者根據(jù)下屬最近的績效信息，對其考評期內(nèi)的全部表現(xiàn)作出的總評價(jià)，以近期的部分信息替代全期的全部信息，從而出現(xiàn)了以近代遠(yuǎn)的考評偏差。這兩種偏差主要的缺欠是所依據(jù)的有關(guān)績效的信息，一前一后者是被考評者的局部信息信息資料的局部性，片面性制約和影響了績效考評的正確性和準(zhǔn)確性。

11.自我中心效應(yīng)：表現(xiàn)為考察隊(duì)評者按照自己對標(biāo)準(zhǔn)的理解來進(jìn)行評價(jià)，或按照自己認(rèn)恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)，因而偏離了評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體表現(xiàn)有兩類：一是對比偏差，即考評者按照自己的標(biāo)準(zhǔn)尋找被考評者與其不同的方面來進(jìn)行評定。二是相佃偏差，即考評者按照自己的標(biāo)準(zhǔn)尋找被考評者與其相同的方面進(jìn)行進(jìn)行評價(jià)。

12.后繼效應(yīng)：亦稱記錄效應(yīng)，即被考評者在上一個(gè)考評期內(nèi)評價(jià)結(jié)果的記錄，對考評者在本考評期內(nèi)的評價(jià)所產(chǎn)生的作用和影響。原因是，考評者不能認(rèn)真地按照評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不受上期考評記錄的影響，對員工獨(dú)立的進(jìn)行每一次的評價(jià)?？朔霓k法是，訓(xùn)練考評者一次只評價(jià)全體員工績效的某一面，然后再評價(jià)另一面，最后再將每個(gè)員工的所有評價(jià)結(jié)果匯總起來。13.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對考評結(jié)果的影響：教材P224及P225圖4-1

二、能力要求：

1.教材P225—229及表4-

9、4-10的內(nèi)容 第二節(jié)績效考評指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系設(shè)計(jì) 第一單元績效考評指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

一、知識要求：

1.績效考評指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的內(nèi)容：⑴適用不同對象范圍的考評體系：有以下兩大體系①組織績效考評指標(biāo)體系②個(gè)人績效考評指標(biāo)體系⑵不同性質(zhì)指標(biāo)構(gòu)成的考評體系：有三類績效考評指標(biāo)體系①品質(zhì)特征型的績效考評指標(biāo)體系②行為過程型的績效考評指標(biāo)體系③工作結(jié)果型的績效考評指標(biāo)體系。

2.績效考評指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則：針對性原則；科學(xué)性原則；明確性原則。

二、能力要求：

1.績效考評指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)方法：要素圖示法；問卷調(diào)查法；個(gè)案研究法；面談法；經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法；頭腦風(fēng)暴法。2.要素圖示法：P234結(jié)合圖4-3

3.問卷調(diào)查法及具體步驟：P235-236結(jié)合P236表4-12

4.個(gè)案研究法：通過選取若干具有代表性的典型人物、事件或崗位的績效特征進(jìn)行分析研究，來確定績效考評指標(biāo)和考評要素體系。個(gè)案研究分為典型人物研究和典型資料研究兩種形式。典型人物研究就是以表現(xiàn)典型人物的工作情況，具體表現(xiàn)為研究的直接對象，通過對其觀察分析，確定出其所代表的人物或崗位的績效要素體系。典型資料研究就是以典型人物或事件的文字資料為直接研究對象，通過對這些材料的總結(jié)分析，歸納出績效考評的要素體系，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，應(yīng)根捃研究情況和條件而定，如能同時(shí)具備更好。選擇人物和資料時(shí)，既可選擇成功的典型人物和資料，也可選擇失敗的，還可以將兩者結(jié)合起來。

5.面談法：通過與各類人員的訪談收集有關(guān)資料，以此做為確定考評要素的依據(jù)，它有兩種形式：個(gè)別面談法、座談討論法。

6.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法：根據(jù)特定時(shí)期的用人政策、本單位的具體情況，以及考評單位所積累的經(jīng)驗(yàn)來確定考評的要素，或者參照總結(jié)一些較為權(quán)威的績效考評要素體系以及同行業(yè)單位人員績效考評的經(jīng)驗(yàn)，再結(jié)合本單位的情況以及考評目的來確定。

7.頭腦風(fēng)暴法：最負(fù)盛名的促進(jìn)創(chuàng)造力的技法之一。亞歷山大·奧斯本提出，所以被稱為頭腦風(fēng)暴之父。此法的目的是尋求新的和異想天開的解決自己所面臨難題的途徑與方法。

8.頭腦風(fēng)暴法要遵守的原則：任何時(shí)候都不批評別人的想法；思想愈激進(jìn)愈開放愈好；強(qiáng)調(diào)產(chǎn)生想法的數(shù)量；鼓勵(lì)別人改進(jìn)想法。9.績效考評指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)程序：工作分析；理論驗(yàn)證；進(jìn)行指標(biāo)調(diào)查；進(jìn)行必要的修改和調(diào)整。第二單元績效考評標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)

一、知識要求：

1.標(biāo)準(zhǔn)：就是衡量事物的依據(jù)和準(zhǔn)則。

2.績效考評標(biāo)準(zhǔn)是指對員工績效考評進(jìn)行考量評定分級分等的尺度。

3.績效考評標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)原則：⑴定量準(zhǔn)確的原則；⑵先進(jìn)合理的原則；⑶突出特點(diǎn)的原則；⑷簡潔扼要的原則。4.績效考評標(biāo)準(zhǔn)的種類：綜合等級標(biāo)準(zhǔn)；分解提問標(biāo)準(zhǔn)。

二、能力要求：

1.單一要素的計(jì)分方法：可采用自然數(shù)法和系數(shù)法。

2.自然數(shù)法計(jì)分可以是每個(gè)等級只設(shè)定一個(gè)自然數(shù)，也可以是每個(gè)等級有多個(gè)自然數(shù)，多個(gè)自然數(shù)的選擇可以是百分制，也可以采用非百分制。3.系數(shù)法可分為函數(shù)法和常數(shù)法兩種計(jì)分方法。函數(shù)法是借用模糊數(shù)學(xué)中隸屬度函數(shù)的概念，按評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)分。常數(shù)法是在要素分值之前設(shè)定常數(shù)，將其乘積作為評定結(jié)果。

4.系數(shù)計(jì)分法同自然數(shù)計(jì)分法的根本區(qū)別在于自然數(shù)法是一次性獲得測評的絕對值，而系數(shù)法獲得的只是相對數(shù)值，還需要同指派給該要素的分值相乘，才能得到絕對數(shù)值，因此，也稱為相乘法。

5.多種要素綜合計(jì)分法：是建立在測評尺度為等距水平或假設(shè)具有等距水平的基礎(chǔ)之上。具體包括：簡單相加法、系數(shù)相乘法、連乘積法和百分比系數(shù)法等。

6.考評量表可分成四類：名稱量表；等級量表；等距量表；比率量表。

7.名稱量表：或稱類別量表。是量表在測量上一種最低的形式，在這里根據(jù)一般原則指派給事物某一類別的數(shù)字或其它標(biāo)志，僅僅是符號或稱呼，沒有任何數(shù)量大小的含義，因此用這類數(shù)字表示的量表叫做類別量表或從中稱量表。

8.等級量表：亦稱位次量表，等級量表和類別量表都是在一個(gè)分類基礎(chǔ)上或者說是在一個(gè)變量上對事物進(jìn)行分類，但是根據(jù)事物的特征和分類原則，這時(shí)量表上每一個(gè)類別只具有序列性，因而指派給每一類別的數(shù)字就具有等級或序列的特性，但不表示數(shù)與數(shù)之間的差距是相等的。9.等距量表：除了具有類別和等級量表的性質(zhì)外，它要求數(shù)量養(yǎng)距有整個(gè)量表的階梯上都是相同的。換句話說，根據(jù)事物的性質(zhì)和特點(diǎn)，以及分派原則，這時(shí)量表的各個(gè)部分的單位是相等的，但沒有絕對的零點(diǎn)。

10.比率量表：是量表中測量水平最高的量表，也被科學(xué)家認(rèn)為是較為理想的量表。一個(gè)比率量表除含有類別、等級、等距量表的特征外，還有一個(gè)只有實(shí)際意義的絕對零點(diǎn)。第三節(jié)關(guān)鍵績效指標(biāo)的設(shè)定與應(yīng)用

一、知識要求：

1.關(guān)鍵績效指標(biāo)：簡稱KPI，可以將其理解為一種考評的新方法，或者說是一種績效管理的新模式。它不僅特指績效考評指標(biāo)體系中那些居于核心或中心地位，具有舉足輕重的作用，能以制約影響其它變量的考評指標(biāo)，而且也代表了績效管理的實(shí)踐活動中所派生出來的一種新的管理模式和管理方法。更具體的講里檢測并促進(jìn)宏觀戰(zhàn)略決策執(zhí)行效果的一種績效考評辦法。它的核心是從眾多的績效指標(biāo)中提取重要性和關(guān)鍵性指標(biāo)，不但是衡量企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施效果的關(guān)鍵性指標(biāo)，也是試圖確立起一種新型的激勵(lì)約束機(jī)制，力求將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為組織內(nèi)部全員、全面全過程的動態(tài)活動，2.建立戰(zhàn)略導(dǎo)向的KPI體系的意義：⑴使KPI體系不僅成為激勵(lì)約束企業(yè)員工行為的一種新型的機(jī)制，同時(shí)還要發(fā)揮KPI體系戰(zhàn)略導(dǎo)向的牽引作用。⑵通過企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的層層分解，將員工個(gè)人行為與部門的目標(biāo)相結(jié)合，使KPI體系有效地詮釋與傳播企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略，成為實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要工具。⑶徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的以控制為中心的管理理念。戰(zhàn)略導(dǎo)向的KPI體系更加強(qiáng)調(diào)對員工的行為激勵(lì)，最大限度地激發(fā)員工的斗志，調(diào)動全員積極性、主動性和創(chuàng)造性。

3.戰(zhàn)略導(dǎo)向的KPI體系與一般績效評價(jià)體系的主要區(qū)別是：⑴從績效考評的目的來看，前者是以戰(zhàn)略為中心，指標(biāo)系的設(shè)計(jì)與運(yùn)用者是為了戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)；而后者是以控制為中心，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)用來源于控制的意圖，為了更有效的控制員工個(gè)人的行為。⑵從考評指標(biāo)產(chǎn)生的過程來看，前者是在組織內(nèi)部自上而下對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解產(chǎn)生；而后者是自下而上根據(jù)個(gè)人以住的績效與目標(biāo)產(chǎn)生。⑶從考評指標(biāo)的構(gòu)成上看，前者是通過財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，體現(xiàn)關(guān)注短期效益，兼顧長期發(fā)展的原則，指標(biāo)本身不僅傳達(dá)了結(jié)果，也傳遞了產(chǎn)生結(jié)果的過程；而后者是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔，注重對過去績效的評價(jià)，且指導(dǎo)績效改進(jìn)的出發(fā)點(diǎn)是過去績效存在的問題，績效改進(jìn)行動與戰(zhàn)略需要是脫鉤。⑷從績效的指標(biāo)來看，前者來源于組織戰(zhàn)略目標(biāo)與競爭的需要，績效改進(jìn)行動與戰(zhàn)略需要脫鉤。

4.績效考評指標(biāo)選擇較難的原因：⑴績效管理的參與者對績效考評的結(jié)果并不是很清楚。⑵績效管理的參與者即使知道工作績效應(yīng)該從什么方面進(jìn)行考評，也不知道該如何去衡量。⑶由于考評對象和范圍的多樣性，也增加了考評指標(biāo)選擇的難度。

5.設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)的目的：⑴從績效管理的全過程來看，不提取并設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)對績效進(jìn)行管理，就無從提高組織或員工個(gè)人的績效。不設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)，就無法知道現(xiàn)在績效表現(xiàn)燭期望是否有差距，也不知道該提高到什么程度。而且也無法掌握績效提市前后的關(guān)鍵性信息資料，也就無從檢查和對比員工績效是不是真正有所提高。⑵對于管理者來說，提取并設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)對組織或員工的績效進(jìn)行考評，能夠把握全局，明確目標(biāo)，突出重點(diǎn)，簡化程序，滿足企業(yè)績效管理的各種需要。⑶對于被考評者來說，提取并設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)，有利于被考評者——無論是團(tuán)隊(duì)還是員工個(gè)人都有明確的努力方向和清晰的目標(biāo)地位，他們總能清晰地知道自己將要做什么，以及將要做到什么程度。6.關(guān)鍵績效指標(biāo)的基本特點(diǎn)：⑴能夠集中體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)與員工個(gè)人的工作產(chǎn)出，即所創(chuàng)造的價(jià)值；⑵采用關(guān)鍵績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)突出員工的貢獻(xiàn)率；⑶明確界定關(guān)鍵性工作產(chǎn)出即增值指標(biāo)的權(quán)重；⑷能夠跟蹤檢查團(tuán)隊(duì)與員工個(gè)人的實(shí)際表現(xiàn)，以便在實(shí)際表現(xiàn)與關(guān)鍵績效指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之間進(jìn)行對比分析。

7.選擇關(guān)鍵績效指標(biāo)的原則：整體性；增值性；可測性；可控性；關(guān)聯(lián)性。

8.確定工作產(chǎn)出的基本原則：增值產(chǎn)出的原則；客戶導(dǎo)向的原則；結(jié)果優(yōu)先的原則；設(shè)定權(quán)重的原則。9.平衡計(jì)分卡：簡稱BSC由美國哈佛商學(xué)院的羅伯特·S·卡普蘭教授和復(fù)興方案公司總裁大衛(wèi)·P·諾頓共同創(chuàng)建的一套績效評價(jià)體系。被《哈佛商業(yè)評論》評為過去80年來最具影響力的十人管理理念之一。為世界五百強(qiáng)中80%企業(yè)所應(yīng)用，全球最強(qiáng)的300家銀行中有200家使用。1996年由國際咨詢公司引入中國。它是一種有效的績效管理工具。它將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解轉(zhuǎn)化為各種具體的相互平衡的績效考評指標(biāo)體系，并對這些指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況進(jìn)行不同時(shí)段的考評，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的定成建立起可靠的執(zhí)行基礎(chǔ)。它從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)不同角度衡量企業(yè)的業(yè)績，從而幫助企業(yè)解決兩個(gè)關(guān)鍵問題：有效的企業(yè)績效評價(jià)和戰(zhàn)略的實(shí)施。

10.理解和體會平分計(jì)分卡基本概念的四個(gè)方面：平衡計(jì)分卡是一個(gè)核心戰(zhàn)略管理與執(zhí)行的工具。平衡計(jì)分卡是一種先進(jìn)的績效衡量工具。平衡計(jì)分卡是企業(yè)各級管理人員與管理對象進(jìn)行有效溝通的一個(gè)重要方式。平衡記分卡也是一種理念十分先進(jìn)的游戲規(guī)則，即一種規(guī)范化的管理制度。

二、能力要求：

1.提取關(guān)鍵績效指標(biāo)的方法：目標(biāo)分解法；關(guān)鍵分析法；標(biāo)桿基準(zhǔn)法。

2.目標(biāo)分解法：目標(biāo)分解法采用的是平衡計(jì)分卡設(shè)定目標(biāo)的方法，即通過建立包括財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)分綜合指標(biāo)體系對企業(yè)分績效水平進(jìn)行臨控。⑴確定戰(zhàn)略分總目標(biāo)和分目標(biāo)；⑵進(jìn)行業(yè)務(wù)價(jià)值樹分決策分析；⑶各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵驅(qū)動因素分析。

3.關(guān)鍵分析法：就是通過多方面信息的采集和處理，尋求一個(gè)企業(yè)成功的關(guān)鍵點(diǎn)，弄清到底是什么原因?qū)е缕髽I(yè)克敵制勝的，并對企業(yè)成功的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。

4.關(guān)鍵分析法的基本思想：通過分析企業(yè)獲得成功或取得市場領(lǐng)先地位的關(guān)鍵因素，提煉出導(dǎo)致成功的關(guān)鍵績效模塊，再把業(yè)績模聲層層分解為關(guān)鍵要素，為了便于對這些要素進(jìn)行量化評價(jià)與分析，必須要將這些要素細(xì)分為各項(xiàng)具體的指標(biāo)，即提出KPI。

5.標(biāo)桿基準(zhǔn)法：是企業(yè)將自身的關(guān)鍵績效行為，與那些在行業(yè)中領(lǐng)先的或最具競爭力企業(yè)的關(guān)鍵績效行為作為基準(zhǔn)，進(jìn)行深入全面的比較研究，探究這些基準(zhǔn)企業(yè)的績效形成原因，在此基礎(chǔ)上建立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵績效標(biāo)準(zhǔn)，并提出改進(jìn)員工績效的具體程序、步驟和方法。6.在KPI指標(biāo)和指標(biāo)值的設(shè)定上，可以選擇參考企業(yè)的三種情況：一是本行業(yè)領(lǐng)先的最佳企業(yè)；二是居于國內(nèi)領(lǐng)先地位的最優(yōu)企業(yè)；三是居于世界領(lǐng)先地位的頂尖企業(yè)。

7.提取關(guān)鍵績效指標(biāo)的程序和步驟：⑴利用客戶關(guān)系圖分析工作產(chǎn)出；⑵提取和設(shè)定績效考評的指標(biāo)；⑶根據(jù)提取的關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)定考評標(biāo)準(zhǔn)；⑷審核關(guān)鍵績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)；⑸修改和完善關(guān)鍵績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

8.利用客戶關(guān)系圖分析工作產(chǎn)出：參閱教材P251-253的案例及圖4-5來學(xué)習(xí)。

9.SMART方法：S意思是指具體的；M意思是可度量的；A的意思是可實(shí)現(xiàn)的；R的意思是現(xiàn)實(shí)的；T意思是有時(shí)限的。參閱教材P254表4-15的內(nèi)容。

10.關(guān)鍵績效指標(biāo)主要可以區(qū)分為：數(shù)量指標(biāo)；質(zhì)量指標(biāo)；成本指標(biāo)；時(shí)限指標(biāo)四種類型。

11.績效考評指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別：⑴一般來說，考評指標(biāo)是指從哪些方面對工作產(chǎn)出進(jìn)行衡量或評估，而考評標(biāo)準(zhǔn)則是指各個(gè)考評指標(biāo)在數(shù)值上應(yīng)當(dāng)達(dá)到什么樣的水平。⑵考評指標(biāo)要解決的問題是“什么樣”的績效進(jìn)行考評?？荚u標(biāo)準(zhǔn)要解決的問題是，要求被考評者做得“如何”“怎樣”，完成了“多少”工作任務(wù)。⑶在正確地界定了績效指標(biāo)后，設(shè)定績效考評標(biāo)準(zhǔn)就成了一作比較容易的事。對于數(shù)量化的績效指標(biāo)，設(shè)定的考評標(biāo)準(zhǔn)通常是一個(gè)范圍。⑷對于非數(shù)量化的績效考評指標(biāo)，在設(shè)定績效標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，往往從客戶的角度出發(fā)，需要對“客戶期望被考評者做到什么程度”作出正確的回答。

12.KPI的標(biāo)準(zhǔn)水平的區(qū)分：先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)水平。平均的標(biāo)準(zhǔn)水平?；镜臉?biāo)準(zhǔn)水平。

13.審核鍵績效指標(biāo)的要點(diǎn)：⑴工作產(chǎn)出是否為最終產(chǎn)品。⑵多個(gè)考評者對同一個(gè)績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)，其結(jié)果是否具有可靠性和準(zhǔn)確性。⑶關(guān)鍵績效考評指標(biāo)的總和是否可以解釋被考評者80%以上的工作目標(biāo)。⑷關(guān)鍵績效指標(biāo)和考評標(biāo)準(zhǔn)是否具有可操作性。⑸關(guān)鍵績效指標(biāo)的考評標(biāo)準(zhǔn)是否預(yù)留出可以超越的空間。

14.設(shè)定KPI時(shí)常見的問題及解決方法：教材P257表4-16

15.影響企業(yè)一般主管人員KPI的兩大因素：一是下屬員工的績效水平，二是員工組織氛圍與滿意度。16.企業(yè)一般主管的關(guān)鍵績效指標(biāo)：教材P257表4-17 17.企業(yè)培訓(xùn)主管的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系：教材P258表4-18 18.企業(yè)財(cái)務(wù)主管的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系：教材P259表4-19 19.企業(yè)KPI體系設(shè)計(jì)的兩條主線：一是按組織結(jié)構(gòu)層級進(jìn)行縱向分解，采用目標(biāo)——手段相結(jié)合分析方法；一是按企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行橫向分解，采用目標(biāo)——責(zé)任相結(jié)合的分析方法。

20.企業(yè)KPI的三種具體設(shè)計(jì)方法：⑴依據(jù)平衡計(jì)分卡的設(shè)計(jì)思想構(gòu)建KPI體系。⑵根據(jù)不同部門所承擔(dān)的責(zé)任確立KPI體系。⑶根據(jù)企業(yè)工作崗位分類建立KPI體系。第四節(jié)360度考評方法

一、知識要求：

1.360度考評方法的產(chǎn)生與發(fā)展：產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代，最初被用于英國軍方所設(shè)的評價(jià)中心，在評價(jià)部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力以及者兵選拔等活動。50年代推廣到企業(yè)，用于崗位分析，以及管理人員能力評價(jià)、篩選與安置。80年代日趨成熟，成為跨國公司人力資源管理與開發(fā)的重要工具。2.360度考評方法：又稱全視角考評方法。它是由被考評者的上級、同事、下級、和客戶以及被考評者本人擔(dān)任考評者，從多個(gè)角度對被考評者進(jìn)行360度的全方位評價(jià)，再通過反饋程序，達(dá)到改變行為、提高績效等目的的考評方法。3.360度考評方法的具體內(nèi)容：上級評價(jià)；同級評價(jià)；下級評價(jià)；客戶評價(jià)；自我評價(jià)。

4.360度考評方法的優(yōu)點(diǎn)：⑴360度考評具有全方位，多角度的特點(diǎn)。通過這種方法搜集到的評價(jià)信息較全面，得到的評價(jià)結(jié)果較科學(xué)、客觀，誤差較小。⑵360度考評方法考慮的不僅僅是工作產(chǎn)出，還考慮深層次的勝任特征。通過六方法得出的考評結(jié)果更加全面、深刻。⑶360度考評有助于強(qiáng)化企業(yè)的核心價(jià)值觀，增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，建立更為和諧的工作關(guān)系，這樣一一方面能夠幫助管理者發(fā)現(xiàn)并解決問題，從總體上提高組織績效；另一方面能夠防止被考評者只追求某項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成的短期行為，使其著眼于公司長或部門的長遠(yuǎn)發(fā)展，全面提高自己的績效水平。⑷360考評度采用了匿名評價(jià)方法，消除了考評者的顧慮，使其能夠客觀地進(jìn)行評價(jià)，保證了評價(jià)結(jié)果的有效性。⑸360度考評充分尊重組織成員的意見，有助于組織創(chuàng)造更好的工作氣氛，從而激發(fā)組織成員的創(chuàng)新性。⑹360度考評加強(qiáng)了管理者與組織成員的雙向交流，提高了組織成員的參與性。⑺促進(jìn)員工個(gè)人發(fā)展。

5.360度考評方法的缺點(diǎn)： ⑴360度考評側(cè)重于綜合性的評價(jià)，定性評價(jià)比重較大，定量的業(yè)績評價(jià)較少，因此常于KPI關(guān)鍵績效評價(jià)相結(jié)合，使評價(jià)更加全面。⑵360度考評的信息來源渠道廣，但是從不同渠道得來的并非總是一致的，這就給對這個(gè)員工的整體說價(jià)帶來了困擾。⑶360度考評收集到的信息比單渠道評價(jià)方法要多得多，這雖然使考評更加全面，但同時(shí)也增加了收集和處理數(shù)據(jù)的成本。⑷在實(shí)施360度考評的過程中，如果處理不當(dāng)，可能會在組織內(nèi)造成緊張氣氛，影響組織成員的工作積極性，甚至帶來企業(yè)文化震蕩、組織成員忠誠度下降等現(xiàn)象。6.基于互聯(lián)網(wǎng)的360度考評：是指利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行360度考評。這種系統(tǒng)只需要公司管理層或人力資源工作人員對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行維護(hù)，與服務(wù)提供商通過電話或網(wǎng)絡(luò)溝通協(xié)調(diào)即可順利進(jìn)行。

7.基于互聯(lián)網(wǎng)的360度考評的優(yōu)勢：⑴克服地域性差異給績效考評帶來的問題。⑵網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可簡化評價(jià)管理工作，降低評價(jià)過程的復(fù)雜性。⑶保持了整個(gè)評價(jià)過程的適時(shí)性和動態(tài)性。⑷大大降低了成本。

8.基于互聯(lián)網(wǎng)的360度考評面臨的問題：⑴受公司網(wǎng)絡(luò)化程度影響大。⑵存在安全隱患。

二、能力要求：

1.360度考評的實(shí)施程序：⑴評價(jià)項(xiàng)目設(shè)計(jì)：①進(jìn)行需求分析和可行性分析，決定是否采用360度考評方法②編制基于崗位勝任特征模型行評價(jià)問卷⑵培訓(xùn)考評者：①組建360度考評者隊(duì)伍②對選拔出的考評者進(jìn)行培訓(xùn)⑶實(shí)施360度考評：①實(shí)施考評②統(tǒng)計(jì)評價(jià)信息并報(bào)告結(jié)果③對被考評人員進(jìn)行培訓(xùn)④企業(yè)管理部門針對考評結(jié)果反映出的問題，制定改善績效的行動計(jì)劃。⑷反饋面談：①確定進(jìn)行面談的成員和對象②有效進(jìn)行反饋面談，及時(shí)反饋考評的結(jié)果，幫助被考評人員改進(jìn)自已的工作，不斷提高工作績效，完善個(gè)人的職業(yè)生涯規(guī)劃。⑸效果評估：①確認(rèn)執(zhí)行過程的安全性②評價(jià)應(yīng)用效果③總結(jié)考評過程中的經(jīng)驗(yàn)和不足，找出存在的問題，不斷完善整個(gè)考評系統(tǒng)。

2.實(shí)施360度考評時(shí)的應(yīng)注意的問題：⑴確定并培訓(xùn)公司內(nèi)部專門從事360度考評的管理人員。⑵實(shí)施360度考評方法，應(yīng)選擇最佳時(shí)機(jī)，在組織面臨士氣問題，處于過渡時(shí)期，或走下坡路時(shí)，不宜采用360度考評的方法。⑶上級主管應(yīng)于與每位考評者溝通，要求考評者對其意見承擔(dān)責(zé)任，確?？荚u者的意見真實(shí)可靠。⑷使用客觀的統(tǒng)計(jì)程序。防止考評過程中出現(xiàn)作弊，合謀等違規(guī)行為。⑸準(zhǔn)確識別和估計(jì)偏見、偏好等對業(yè)績評價(jià)的影響。⑹對考評者的個(gè)別意見實(shí)施保密。⑺不同的考評目的決定了考評內(nèi)容不同，所應(yīng)注意的事項(xiàng)也有所不同。

第四篇：公共支出績效審計(jì)理論與實(shí)踐探討

在我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和行政改革步伐加快的趨勢下，實(shí)施政府績效審計(jì)是評價(jià)公共資源是否得到有效配置、考核政府績效的重要手段。公共支出績效審計(jì)作為財(cái)政資金效益審計(jì)的重要組成部分，是新時(shí)期審計(jì)工作的制度創(chuàng)新，也是改進(jìn)和強(qiáng)化政府審計(jì)監(jiān)督職能，提高公共財(cái)政審計(jì)水平的重要內(nèi)容。

一、公共支出績效審計(jì)的理論評述

（一）公共支出績效審計(jì)的含義

我國的公共支出一般是指政府為了完成其職能，用以滿足公共需要的財(cái)政資金支付，既包括國有資產(chǎn)又包括公共財(cái)政支出?，F(xiàn)階段我國主要將公共支出績效審計(jì)作為政府效益審計(jì)的一個(gè)子部分，即審計(jì)機(jī)關(guān)在對財(cái)政預(yù)算單位的財(cái)務(wù)支出及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，對其履行政府職能所使用資源配置的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行分析、監(jiān)督和評價(jià)，并提出審計(jì)建議的專項(xiàng)審計(jì)活動。

（二）我國績效審計(jì)理論研究現(xiàn)狀

相對于國外政府績效審計(jì)理論研究迅速發(fā)展，并形成較完整的理論體系的現(xiàn)狀，在國內(nèi)，公共支出績效審計(jì)理論在近年才逐漸豐富起來，如《公共財(cái)政框架中的財(cái)政監(jiān)督》(李武好等, 2002)，《財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分析》(楊芳丹, 2001)，雖然研究了公共支出績效評價(jià)問題，但卻未涉及審計(jì)機(jī)關(guān)在績效審計(jì)中的地位和作用。

二、開展公共支出績效審計(jì)實(shí)踐的可行性分析

（一）政治環(huán)境支持

隨著社會民主法制的建立健全、公民民主意識的不斷提高，政府行政改革深化以及公共財(cái)政體制日趨完善?！秾徲?jì)署2006至2010年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》將“全面推進(jìn)效益審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，提高財(cái)政資金使用效益和資源利用效率、效果，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會?！弊鳛榻窈笳畬徲?jì)的主要目標(biāo)，提供了必要的政策保證。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境支持

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，國有企業(yè)改革取得可喜成果，但是政企分開并未完全到位。財(cái)政支出規(guī)模龐大，支出內(nèi)容龐雜，公眾越來越關(guān)注公共部門使用資金的效益、效率狀況，建立廉潔高效的政府觀念深入人心。

（三）法律環(huán)境支持

1995年1月1日實(shí)施的《中華人民共和國審計(jì)法》第二條規(guī)定，“國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門財(cái)政收支、國有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對前款所列財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。”2006年6月1日實(shí)施修訂后的《中華人民共和國審計(jì)法》增加了“提高財(cái)政資金使用效益”的立法目的。同時(shí)，不少地方政府也通過立法的形式明確了績效審計(jì)的法律地位。

（四）科學(xué)技術(shù)環(huán)境支持

我國的信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，從而加快了計(jì)算機(jī)審計(jì)的建設(shè)步伐。審計(jì)工作由傳統(tǒng)的手工查賬向計(jì)算機(jī)審計(jì)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)軟件、審計(jì)軟件、管理軟件相結(jié)合開展審計(jì)，因而減輕了審計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了審計(jì)效率，使更多審計(jì)資源可以投入到績效審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)。

（五）實(shí)踐性支持

近年來, 審計(jì)署和一些地方審計(jì)機(jī)關(guān)從事的公共支出績效審計(jì)運(yùn)行實(shí)踐為接下來建立行之有效的審計(jì)模式提供了可以借鑒總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)。如深圳市審計(jì)局自2002年至2006年開創(chuàng)性地進(jìn)行公共支出項(xiàng)目和公共部門的績效審計(jì),廣泛涉及財(cái)政資金分配、使用的各個(gè)領(lǐng)域，得到了很好效果。我國開展績效審計(jì)，尤其是公共支出績效審計(jì)不僅是可行的，也是非進(jìn)行不可的。

三、公共支出績效審計(jì)在我國的實(shí)踐狀況分析

（一）我國現(xiàn)行公共財(cái)政體制不健全

目前我國的績效預(yù)算制度還處于探索階段，還存在預(yù)算內(nèi)容不完整、預(yù)算編制數(shù)據(jù)粗糙、預(yù)算透明度不高等缺陷。公共財(cái)政體系不完善，使得審計(jì)重點(diǎn)仍停留在真實(shí)性、合法性上，占用大量審計(jì)資源，阻礙公共支出績效審計(jì)的全面開展。

（二）現(xiàn)行的績效審計(jì)體制尚不完善

目前在我國審計(jì)機(jī)關(guān)最先開展績效審計(jì)的是與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的資金使用、分配、管理中存在的合法性、真實(shí)性有關(guān)的問題。公共支出側(cè)重于合規(guī)性審計(jì)，忽視其原定目標(biāo)和效益效果。開展項(xiàng)目績效審計(jì)時(shí)常忽視結(jié)合經(jīng)濟(jì)、政策和自然環(huán)境進(jìn)行宏觀因素分析，忽視項(xiàng)目對整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。審計(jì)范圍還沒有涵蓋所有公共部門的財(cái)力、人力、物力、時(shí)間資源使用情況的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。審計(jì)范圍覆蓋面窄，審計(jì)內(nèi)容不全面。

（三）審計(jì)缺乏法律制度保障

依法審計(jì)是審計(jì)的基本原則，目前政府公共部門的支出績效審計(jì)在制度建設(shè)上還是空白，《審計(jì)法》只規(guī)定對“財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”，沒有具體的條文內(nèi)容，也沒有對公共支出績效審計(jì)設(shè)置一些具體

規(guī)范和操作指南和審計(jì)評價(jià)指標(biāo)，審計(jì)人員還沒有一個(gè)公認(rèn)可接受的適用于各種情況的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可供利用。

四、如何建立適用于我國的績效審計(jì)模式

（一）合理選擇審計(jì)項(xiàng)目

在審計(jì)資源有限的條件下開展公共支出績效審計(jì)，關(guān)鍵是選擇具有代表性、重要性的審計(jì)項(xiàng)目。在選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)選擇財(cái)政投入大、政府和社

會關(guān)注程度高的熱點(diǎn)問題。審計(jì)機(jī)關(guān)開展項(xiàng)目審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)量力而行，即對項(xiàng)目展開可行性分析，考慮審計(jì)難度、審計(jì)成本、審計(jì)資源及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)因素。

（二）明確績效審計(jì)目標(biāo)

績效審計(jì)強(qiáng)調(diào)一個(gè)組織在資源配置和利用上的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。公共部門不同于企業(yè)，其效益可劃分為社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)為：公共資金投入的經(jīng)濟(jì)性、產(chǎn)出的效果性、資金使用的節(jié)約性、資源利用的合理性、管理的科學(xué)性，以及潛在經(jīng)濟(jì)效益，某項(xiàng)活動或項(xiàng)目的展開未來會為社會創(chuàng)造財(cái)富的多少。社會效益主要包括：公共部門經(jīng)濟(jì)、管理活動對全社會運(yùn)行所產(chǎn)生的長遠(yuǎn)影響，如生態(tài)效益、環(huán)境效益等。

（三）確保審計(jì)內(nèi)容的完整性

公共資金流經(jīng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上都存在著績效問題，因而績效審計(jì)應(yīng)當(dāng)覆蓋資金運(yùn)行的各部門、各項(xiàng)目、各環(huán)節(jié)。一般說來，審計(jì)的內(nèi)容主要包括：支出項(xiàng)目決策的可行性評價(jià)、社會、經(jīng)濟(jì)、公共服務(wù)等方面的績效情況、政府的行政效率以及公共項(xiàng)目和政策能否有效實(shí)施。在分別審計(jì)投入和產(chǎn)出的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步展開資金使用效益效果的評價(jià)。

（四）運(yùn)用綜合性審計(jì)方法

績效審計(jì)除運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)中的審閱法、觀察法、順查法、逆查法等技術(shù)方法外，還應(yīng)運(yùn)用問卷調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析和經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)，綜合分析資金使用、資金管理及項(xiàng)目運(yùn)作等情況。根據(jù)具體情況選用合適的審計(jì)的技術(shù)方法，如成本效益分析法、橫向比較分析法、最低費(fèi)用選擇法、財(cái)務(wù)分析法等，客觀評價(jià)了被審項(xiàng)目的公共資源使用的效果，還反映了管理體制的缺陷與漏洞。

（五）建立科學(xué)合理的評價(jià)指標(biāo)體系

開展績效審計(jì)時(shí)必須全面、系統(tǒng)、宏觀看問題，既要關(guān)注直接的經(jīng)濟(jì)效益，又要關(guān)注環(huán)保、生態(tài)、社會效益；既要重視反映短期績效指標(biāo)，又要重視反映長期績效指標(biāo)；既要堅(jiān)持定性分析，又要堅(jiān)持定量分析；既要重視指標(biāo)的特殊性，又要兼顧與法律、政策、標(biāo)準(zhǔn)的互補(bǔ)性；既要運(yùn)用總量評價(jià)，也要結(jié)合比率評價(jià)。審計(jì)過程中應(yīng)注意結(jié)合宏觀環(huán)境、客觀情況、歷史條件和實(shí)際情況進(jìn)行評價(jià)，將有關(guān)指標(biāo)結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政政策、貨幣政策等因素進(jìn)行動態(tài)、綜合、橫向比較評價(jià)。

（六）積極促進(jìn)政府管理水平的提高

績效審計(jì)歸根到底還是對政府經(jīng)濟(jì)職能履行情況的監(jiān)督。我國的政府正在進(jìn)行職能轉(zhuǎn)變，在這個(gè)轉(zhuǎn)變的同時(shí)也伴隨著管理水平的提高。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)通過自己的工作積極推動政府管理水平的提高。如通過對政府活動進(jìn)行評估，評價(jià)決策的科學(xué)性，管理所存在的缺陷，從而促進(jìn)政府改善管理；通過對公共部門單位的審計(jì)，為政府確定相關(guān)單位的責(zé)任目標(biāo)提供基礎(chǔ)，促進(jìn)政府部門和公共單位責(zé)任問責(zé)機(jī)制的建立。

第五篇：政府創(chuàng)新與績效管理

政府創(chuàng)新與績效管理

1010670247劉曉爽

當(dāng)前，我國正處于加快發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，改革攻堅(jiān)任務(wù)艱巨，對外開放面臨新形勢。這對加強(qiáng)政府創(chuàng)新提出了更高要求。

政府創(chuàng)新是社會創(chuàng)新的表率，建設(shè)創(chuàng)新型國家，要求我們有一個(gè)創(chuàng)新型的政府。政府自身的改革和創(chuàng)新，對社會進(jìn)步具有特別重要的意義。各級政府在社會的各種創(chuàng)新中，特別是在制度創(chuàng)新中，有著舉足輕重的地位。科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政和依法執(zhí)政，歸根結(jié)底要通過政府來實(shí)現(xiàn)

創(chuàng)新型政府的主要特征，就是政府部門將創(chuàng)造性的改革作為提高行政效率、改善服務(wù)質(zhì)量、增進(jìn)公共利益的基本手段。一個(gè)創(chuàng)新型的政府，必須在體制和機(jī)制方面對公共服務(wù)部門進(jìn)行持續(xù)不斷的改革和完善，因此它必然是一個(gè)改革型的政府；一個(gè)創(chuàng)新型的政府，必須隨時(shí)破除那些僵化的和不合時(shí)宜的觀念和制度，因此它必然是一個(gè)開放型的政府；一個(gè)創(chuàng)新型的政府，必須通過不斷的學(xué)習(xí)，來更新思想觀念和行為方式，因此它必然是一個(gè)學(xué)習(xí)型的政府。

政府創(chuàng)新有多種類型。從創(chuàng)新的對象看，有政府管理體制創(chuàng)新和政府管理技術(shù)創(chuàng)新，前者涉及宏觀的制度性改革，后者主要是微觀的工具性改革；從創(chuàng)新的目的來看，有行政管理創(chuàng)新和公共服務(wù)創(chuàng)新，前者主要是為了提高公共部門自身的效率，后者則主要是為了改善公共服務(wù)的質(zhì)量。根據(jù)我國的實(shí)際情況，我們還可以從方便和實(shí)用的角度，將政府創(chuàng)新分為政治改革、行政改革和公共服務(wù)三類。政治改革包括：民主選舉、政治參與、政務(wù)公開、干部選拔、權(quán)力監(jiān)督、立法改革、司法改革、決策改革；行政改革包括：機(jī)構(gòu)編制、行政責(zé)任、行政成本、行政審批、行政管制、行政程序、績效管理、行政激勵(lì)、公務(wù)員制度；公共服務(wù)包括：公益事業(yè)、社區(qū)服務(wù)、社會保障、公共安全、公共教育、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、扶貧濟(jì)弱。這里我們主要討論一下政府績效管理。

建立問責(zé)制度，開展績效評估。按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一、依法有序、民主公開、客觀公正的原則，加快建立以行政首長為重點(diǎn)的行政問責(zé)制度，并把行政問責(zé)與行政監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督結(jié)合起來，有責(zé)必問，有錯(cuò)必究，努力建設(shè)責(zé)任政府。對損害人民群眾利益的突出問題，要嚴(yán)格依法追究責(zé)任?？冃гu估是引導(dǎo)政府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項(xiàng)工作的一項(xiàng)重要制度，也是實(shí)行行政問責(zé)制的前提和基礎(chǔ)。有了績效評估的結(jié)果，行政問責(zé)才有可靠的依據(jù)。要科學(xué)確定政府績效評估的內(nèi)容和指標(biāo)體系，實(shí)行政府內(nèi)部考核與公眾評議、專家評價(jià)相結(jié)合的評估辦法，促進(jìn)樹立與科學(xué)發(fā)展觀相適應(yīng)的政績觀。要按照獎優(yōu)、治庸、罰劣的原則，充分發(fā)揮績效評估的導(dǎo)向作用和激勵(lì)約束作用，堅(jiān)決反對虛報(bào)浮夸、急功近利，反對搞勞民傷財(cái)?shù)男蜗蠊こ毯驼児こ獭Ｒゾo開展政府績效評估試點(diǎn)工作，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步加以推廣。

政府績效管理是指公共部門積極履行公共責(zé)任的過程中，在講求內(nèi)部管理與外部效應(yīng)、數(shù)量與質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)因素與倫理政治因素、剛性規(guī)范與柔性機(jī)制相統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，獲得公共產(chǎn)出最大化的過程[1]。政府績效管理又可分為多個(gè)具體分支，如目標(biāo)管理績效考核、部門績效考核、機(jī)關(guān)效能監(jiān)察、領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)干部考核、公務(wù)員考核等等。

以績效為導(dǎo)向的政府營運(yùn)模式開始于20世紀(jì)初，當(dāng)時(shí)的美國紐約市政府提倡在政府職能轉(zhuǎn)變的框架下分析效率、效能問題?？冃Ч芾硎艿綇V泛關(guān)注始于1993年美國國會通過的《政府績效和結(jié)果法案》，以立法形式要求聯(lián)邦政府部

門提交關(guān)于績效目標(biāo)執(zhí)行情況的評估報(bào)告，促使公共管理者努力提高政府內(nèi)部管理效率、效能及部門服務(wù)質(zhì)量。在中國，隨著政府目標(biāo)責(zé)任制的推行，政府部門績效評估問題也開始引起了廣泛的重視。改革開放以來，我國對政府及其領(lǐng)導(dǎo)干部的評價(jià)發(fā)生了兩個(gè)方面的根本性變化，一是從沒有考評和獎勵(lì)的平均主義轉(zhuǎn)向以政績論獎懲的績效主義；二是從以德和政治表現(xiàn)為關(guān)注點(diǎn)的政治鑒定轉(zhuǎn)向以工作實(shí)績?yōu)殛P(guān)注點(diǎn)的績效考評。[2]

政府績效管理具有如下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：第一、把績效作為管理的核心。這就要求必須重視管理的價(jià)值取向和社會效應(yīng)，關(guān)注管理過程的環(huán)境因素和心理因素，力求在測評中把定量分析與定性分析結(jié)合起來。政府績效管理理論認(rèn)為，重視績效能夠激發(fā)管理者的使命感和責(zé)任感，能夠促進(jìn)測評的公正性和客觀性，能夠獲得更多的社會支持。第二、強(qiáng)調(diào)多元服務(wù)主體。傳統(tǒng)的行政管理理論認(rèn)為，政府是社會公共事務(wù)的單一服務(wù)主體，政府既是公共產(chǎn)品的組織者，又是生產(chǎn)者?？冃Ч芾砝碚搫t認(rèn)為，政府當(dāng)然是社會公共產(chǎn)品的組織者，但不一定都是直接生產(chǎn)者，對于那些技術(shù)性、具體性的社會事務(wù)，應(yīng)盡可能地交給社會組織承擔(dān)。社會公共事務(wù)的承擔(dān)主體，可以是政府，也可以是社會中介組織、非盈利組織、公私合作組織，甚至是私人盈利組織。第三、凸顯機(jī)制創(chuàng)新。傳統(tǒng)的行政管理雖然也在不斷地謀求發(fā)展，追求創(chuàng)新，但總體說來都局限于體制性的改革，行政機(jī)構(gòu)改革、公務(wù)員制度改革、領(lǐng)導(dǎo)體制改革等都屬于這個(gè)范疇。政府績效管理則以政府應(yīng)該管什么和怎么管作為中心，致力于尋求一個(gè)新的治理模式，創(chuàng)造一種新的管理機(jī)制，使政府能夠更好地配置資源，以提供公共服務(wù)作為職責(zé)使命，以提高績效作為目標(biāo)指向，全面理順政府與社會、上級政府與下級政府、領(lǐng)導(dǎo)與部屬、決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的關(guān)系，把不該管的和管不好的公共事務(wù)移交出去，政府集中精力抓好宏觀調(diào)控、市場監(jiān)管和公共服務(wù)等工作。第四、政府績效管理重視管理方法與技術(shù)。傳統(tǒng)的行政管理方法往往孤立地研究和運(yùn)用行政手段、法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和思想教育手段?？冃Ч芾碇v求方法與目標(biāo)的統(tǒng)一，積極尋求和開發(fā)可操作性的管理方法，提高管理績效。作為一種目標(biāo)結(jié)果，績效是對政府運(yùn)用管理方法是否有效的驗(yàn)證，管理的有效性和管理方法的有效性是一致的?？冃гu估是根據(jù)預(yù)定的管理目標(biāo)，運(yùn)用一套力求全面、客觀、公平的評估指標(biāo)，對特定時(shí)期公共組織和人員的管理狀況進(jìn)行測評的過程，績效評估不僅可以反映管理信息，而且通過公共組織和人員之間管理結(jié)果的縱橫比較，可以形成壓力，產(chǎn)生激勵(lì)，提高管理績效。

政府績效評價(jià)中績效信息使用者（組織部門）與信息提供者（評價(jià)對象）之間的良好合作不僅能夠使組織部門對評價(jià)對象更好的作出客觀、準(zhǔn)確地評價(jià)，同時(shí)也能強(qiáng)化政府績效評價(jià)作為推動政府工作的“有力抓手”。但目前我國政府在實(shí)施績效評價(jià)方面普遍存在一些問題，有些問題是由于評價(jià)體系設(shè)置方面造成的，如何評價(jià)指標(biāo)選取不科學(xué)、評價(jià)程序不合理等，這些可以通過完善評價(jià)體系加以解決，另外一些問題則是由于評價(jià)組織者和評價(jià)對象行為導(dǎo)致造成的，主要集中反映于績效評價(jià)信息的失真。

政府績效管理系統(tǒng)圍繞政府工作目標(biāo)。結(jié)合政府機(jī)關(guān)的效能建設(shè)，采用科學(xué)的考核指標(biāo)體系，協(xié)助政府管理部門構(gòu)建全面、科學(xué)、高效、準(zhǔn)確的績效管理平臺，對政府、職能部門、公務(wù)人員的政策執(zhí)行情況、工作完成情況、公眾滿意程度等方面進(jìn)行多層次、多角度的績效考核評估，提高和完善我國和諧社會下服務(wù)性政府的績效管理體系。

政府績效管理是適應(yīng)全市發(fā)展需求，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)，提升行政執(zhí)

行力，切實(shí)把經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展目標(biāo)落到實(shí)處，體現(xiàn)“重激勵(lì)、硬約束、嚴(yán)考核”和“獎優(yōu)、治庸、罰劣”的總體要求。政府績效考核時(shí)績效管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，是對績效管理的工作的總結(jié)和評價(jià)。溫家寶總理指出：“績效評估是引導(dǎo)政府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項(xiàng)工作的重要制度安排”；“要抓緊建立政府績效評估制度，科學(xué)評估政府工作人員履行職責(zé)的情況”。

在進(jìn)行政府績效評價(jià)時(shí)，要保證績效信息的準(zhǔn)確性，一方面必須加大對信息的檢查人數(shù)和次數(shù)，以便及時(shí)、全面的了解參評單位的實(shí)際情況，從而消除兩者之間由于信息不對稱而造成的信息失真。另一方面，可以通過制定對績效信息提供者提供失真信息的懲罰制度，加大懲罰力度，也可以保證減少信息失真情況發(fā)生，同時(shí)也能降低績效信息使用者檢查的頻率。

把第三方作為績效評價(jià)信息收集方引入。采用第三方收集績效信息一方面能夠減少政府為開展績效評價(jià)而收集信息所花費(fèi)的成本，另一方面通過績效信息使用者和第三方對績效信息提供者不誠信的行為共同的處罰，能夠更好地推動政府在開展績效評價(jià)活動采取第三方進(jìn)行信息收集。

引入第三方信息收集者作為一個(gè)新的附加參與人之后，由于其所發(fā)揮的信息傳播作用，能夠更好的規(guī)避信息提供者的不誠實(shí)行為，促進(jìn)信息使用者更多的采用第三方收集績效信息，同時(shí)也能夠使績效評價(jià)組織者節(jié)省更多的資源，使其能夠更好的開展績效評價(jià)工作。同時(shí)為了能更加有效地促進(jìn)政府績效評價(jià)工作的開展，我們提出以下幾點(diǎn)建議。

1.加大對提供不誠實(shí)信息的懲罰力度。無論是采用第三方作為信息收集者，還是信息使用者自己收集信息，一旦發(fā)現(xiàn)績效信息提供者提供不誠實(shí)信息，一定要依法嚴(yán)懲。隨著懲罰力度的加大，績效信息提供者不誠實(shí)行為的成本提高，其不誠實(shí)的概率下降，同時(shí)懲罰力度的加大還可以起到警示作用，制止那些潛在的績效信息提供者的不誠實(shí)行為。

2.降低政府績效信息使用者的檢查成本。政府領(lǐng)導(dǎo)尤其是黨政一把手領(lǐng)導(dǎo)在開展績效評價(jià)活動過程中應(yīng)給予績效信息使用者足夠的行政支持，同時(shí)加大對信息使用者業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平的培訓(xùn)，在具備一定條件下盡可能建立政府績效信息收集系統(tǒng)，從而在行政、業(yè)務(wù)和技術(shù)上降低檢查的成本。

3.改革現(xiàn)行的政績考核評價(jià)制度。要從根源上改善政府績效信息提供者不誠實(shí)行為，必須改革現(xiàn)行的目標(biāo)責(zé)任制考核和領(lǐng)導(dǎo)干部考核方式，規(guī)避 “數(shù)字出官，官出數(shù)字”現(xiàn)象的出現(xiàn)。只有這樣才能保證政府績效評價(jià)能夠獲取真實(shí)的績效信息，才能使績效評價(jià)結(jié)果更真實(shí)地反映出評價(jià)對象的績效水平。

我們應(yīng)該結(jié)合實(shí)踐，不斷完善建立績效評估體系，提高行政效率，推動政府創(chuàng)新的發(fā)展。