第一篇：廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理工作指引

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各監(jiān)管企業(yè)：

為做好監(jiān)管企業(yè)投資管理工作，現(xiàn)將我委制定的《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

二○一○年一月十二日

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

監(jiān)管企業(yè)投資管理工作指引

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)及其重要子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）投資行為，指導企業(yè)投資管理工作，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》和《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理暫行辦法》（桂國資發(fā)〔2007〕8號，以下簡稱《暫行辦法》）的規(guī)定，制定本指引。

第一條對企業(yè)重大投資活動進行監(jiān)管是國資監(jiān)管機構依法行使國有資產股東權利的重要內容，是法律賦予的權利和責任。

第二條企業(yè)要建立投資管理制度，并報廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱自治區(qū)國資委）備案。企業(yè)投資管理制度主要包括下列內容：

（一）企業(yè)投資管理機構的名稱、管理構架、職責及相應的權限；

（二）投資活動所遵循的原則、決策程序和相應的定量管理指標；

（三）項目可行性研究和論證工作的管理；

（四）項目組織實施中的招投標管理、工程建設監(jiān)督管理體系與實施過程的管理；

（五）產權收購和股權投資項目實施與過程的管理；

（六）項目后評價工作體系建設與實施的管理；

（七）投資風險管理；

（八）責任追究制度。

第三條企業(yè)投資行為的基本準則：

（一）符合國家發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策；

（二）符合自治區(qū)產業(yè)布局和結構調整方向；

（三）符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃；

（四）突出主業(yè)，有利于企業(yè)發(fā)展和提高競爭力；

（五）非主業(yè)投資應當符合企業(yè)改革調整方向，不影響主業(yè)發(fā)展；

（六）符合企業(yè)投資決策程序和管理制度；

（七）投資規(guī)模應與企業(yè)資產經營規(guī)模、資產負債水平和實際籌資能力相適應；

（八）預期投資收益應不低于國內同行業(yè)同期平均水平；

（九）制定相關風險防范措施，具有完備的風險預警監(jiān)控能力。

第四條自治區(qū)國資委對企業(yè)下列投資行為進行重點監(jiān)督管理：

（一）投資額大于企業(yè)凈資產10%的投資；

（二）非主業(yè)投資；

（三）企業(yè)及其全資、控股子公司的所有境外投資；

（四）資產負債率超過70%的企業(yè)的對外投資；

（五）利用閑置資金委托理財和在二級市場進行股票、基金、債券等高風險投資以及從事包括期貨、期權、遠期、掉期交易及其組合產品等在內的金融衍生業(yè)務；

（六）上市公司結構調整行為；

（七）企業(yè)并購重組項目；

（八）與企業(yè)經營管理人員有關聯(lián)的投資。

第五條自治區(qū)國資委對企業(yè)投資事前管理主要通過年度投資計劃報備、投資項目備案和投資項目核準三種方式進行。

第六條年度投資計劃報備。企業(yè)必須認真做好年度投資計劃，并于每年2月底前將當年投資計劃報送自治區(qū)國資委。

（一）企業(yè)上報的年度投資計劃項目的范圍是經董事會（未設董事會的由總經理辦公會）審議通過的項目；

（二）企業(yè)年度投資計劃的項目應包括企業(yè)及全資子公司、控股子公司的項目；

（三）企業(yè)年度投資計劃中屬《暫行辦法》第三章第二、第三節(jié)列舉的項目，在項目實施前應分別報自治區(qū)國資委核準或備案；

（四）要嚴格執(zhí)行投資計劃，控制計劃外投資，并加強對權屬企業(yè)的年度投資計劃管理。

第七條投資項目備案。屬《暫行辦法》第三章第三節(jié)列舉的項目，企業(yè)必須在項目實施前報自治區(qū)國資委備案。

第八條投資項目核準。屬《暫行辦法》第三章第二節(jié)列舉的項目，企業(yè)必須在項目實施前報自治區(qū)國資委核準。

第九條投資項目核準和備案的程序及需提供的相關材料按《暫行辦法》第四章的規(guī)定執(zhí)行。

第十條投資項目核準和備案報送材料的基本內容和要求：

（一）申請書（請示）：項目實施背景和必要性；投資依據、目的及意義；項目概況；投資資金來源和落實情況；請示事項等。請示要遵守“一文一事”的原則，并注明聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

（二）董事會（總經理辦公會）或股東會決議：決議時間；決議事項；董事會成員出席及表決情況；董事會成員簽字。對于在董事會決策時存在較大爭議的投資還應附上會議紀要。

（三）投資事項基本情況說明：項目的規(guī)模、內容、產品、目標市場；項目總投資、各方出資額、出資方式及資金來源；項目效益、風險情況等。對外投資還應說明投資方基本情況。

（四）項目的可行性研究報告和專家論證意見：主要是從技術、經濟、市場、財務、資源、環(huán)保、安全等方面進行全面、系統(tǒng)地分析、論證項目設立的必要性和可能性，應該包括以下幾個方面內容：項目實施背景和必要性；項目基本內容及合作方情況；項目實施條件、投資環(huán)境、市場技術分析；投資概算和資金籌措方案；投資方式及進度安排；投資回報期限及效益分析；投資風險評估及防范措施；其他需要說明的事項等。

對重大固定資產投資項目，應委托具備相應資質的工程設計咨詢單位或專業(yè)中介機構編制可行性研究報告。境外投資項目,在可行性研究過程中,必須對投資地區(qū)的政治、經濟、法律、文化等環(huán)境因素進行充分評估論證，防范投資風險。

特別重大固定資產投資項目、省外、境外投資項目，必須經過專家咨詢論證。專家咨詢論證程序主要包括：提出咨詢論證事項、確定專家咨詢論證組成員、召開專家咨詢論證會、形成專家咨詢論證意見等。專家組成員應當是相關行業(yè)的技術和管理專家，以及在投資、財務、法律、經濟等方面的專家。項目咨詢論證專家一般為5人以上，其中本企業(yè)專家不得超過項目咨詢論證專家總數的三分之一。項目咨詢論證一般由企業(yè)自行組織，對一些影響企業(yè)發(fā)展方向或特別重大的投資項目以及區(qū)外、境外投資項目，必要時由自治區(qū)國資委組織專家咨詢論證。咨詢論證未通過或存在重大爭議的項目，必須按咨詢意見整改或具備保障措施后才能進入決策程序。

（五）合作方的基本情況說明：工商登記內容（名稱、注冊地、注冊資本、組織形式等）；法人基本情況；企業(yè)基本情況（生產經營、管理層及職工、核心競爭力、產權股權結構、發(fā)展規(guī)劃等）；財務狀況（總資產、凈資產、贏利能力、債權債務、投資擔保、未決訴訟等）等。

在對外投資中，對合作方情況不清、投資風險較大的投資項目，要聘請中介機構對合作方作盡職調查。

（六）相關證明文件及協(xié)議：新設立企業(yè)的投資項目，需提交擬定的公司章程；購并或合資

合作項目，提交雙方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件，以及證明合作方資產、經營和資信情況的有關文件；投資合作方以有價證券、實物、知識產權或技術、股權、債權等資產權益出資的，應提交具備相應資質的中介機構出具的資產評估報告，或其他可證明有關資產權益價值的第三方文件。

（七）項目投資概算。

（八）投資財務顧問意見書和法律意見書：投資方向與產業(yè)政策；決策程序審查；有關文件和協(xié)議的法律審查意見；投資項目法律審查結論；風險分析及風險提示等。

第十一條投資項目屬國家規(guī)定須進行招投標的，必須按《中華人民共和國招投標法》和《廣西壯族自治區(qū)實施〈中華人民共和國招投標法〉辦法》執(zhí)行。

第十二條 企業(yè)必須加強投資項目實施的過程管理，確保項目如期、安全、高效地完成。

（一）落實項目責任人，實行項目負責制；

（二）加強項目質量管理，確保項目質量達到規(guī)定要求；

（三）加強項目資金管理，保證資金來源；

（四）建立風險管理機制，防范和控制投資風險；

（五）加強廉政建設，建立防腐體系。

第十三條經核準或備案后的項目，自核準或備案之日起一年內未實施的，企業(yè)應在到期后一個月內向自治區(qū)國資委申請延期或注銷。未辦理相應手續(xù)的，原核準、備案文件自行作廢。

第十四條經核準或備案的項目進行重大調整時，企業(yè)應及時向自治區(qū)國資委報告。自治區(qū)國資委可根據具體情況，出具確認意見或要求企業(yè)重新辦理核準、備案手續(xù)。

第十五條企業(yè)應對所有申報材料內容的真實性負責。企業(yè)以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段獲取核準、備案文件的，自治區(qū)國資委有權撤銷對該項目的核準和備案。

第十六條企業(yè)必須認真做好年度投資完成情況總結，并于每年2月底前將上年度投資完成情況總結報送自治區(qū)國資委。主要包括以下內容：

（一）年度投資總體完成情況。年度投資（包括固定資產投資與股權、產權投資）的總體完成情況及結構分析（包括主業(yè)與非主業(yè)、新開工與續(xù)建、資金來源等）；

（二）追加項目的情況說明；

（三）項目投資未完成的說明；

（四）投資監(jiān)管情況。投資風險控制和項目實施過程中的監(jiān)管；

（五）投資效果分析。主要包括投資對地區(qū)經濟社會發(fā)展、對本企業(yè)實施產業(yè)結構調整和產

品結構調整、對本企業(yè)主業(yè)發(fā)展和核心競爭力的提升、對本企業(yè)節(jié)能降耗，降低成本，增強可持續(xù)發(fā)展能力等方面；

（六）投資中存在的問題和有關建議。

第二篇：廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資項目后評價工作指引

關于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資項目后評價工

作指引》的通知

桂國資發(fā)〔2010〕11號

各監(jiān)管企業(yè)：

為做好監(jiān)管企業(yè)投資管理工作，現(xiàn)將我委制定的《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資項目后評價工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

二○一○年一月十二日

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

監(jiān)管企業(yè)投資項目后評價工作指引

為加強和改進監(jiān)管企業(yè)及其重要子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）投資項目的管理，建立和完善投資項目后評價（以下簡稱項目后評價）制度，規(guī)范項目后評價工作，提高投資決策水平和投資效益，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理暫行辦法》的有關規(guī)定，制定本工作指引。

第一章項目后評價概念及一般要求

第一條項目后評價一般是指項目投資完成之后所進行的評價。它通過對項目實施過程、結果及其影響進行調查研究和全面系統(tǒng)回顧，并與項目決策時確定的目標以及技術、經濟、環(huán)境、社會指標進行對比，找出差別和變化，分析原因，總結經驗，汲取教訓，得到啟示，提出對策建議，改善投資管理和決策，達到提高投資效益的目的。

第二條按時點劃分，項目后評價又可分為項目事后評價和項目中間評價。項目事后評價是指對已完工項目進行全面系統(tǒng)的評價；項目中間評價是指從項目開工或投資行為發(fā)生到竣工驗收前或投資行為的某一節(jié)點的階段性評價。

第三條項目后評價應注重分析、評價項目投資對經濟布局、產業(yè)結構調整、企業(yè)發(fā)展、技術進步、投資效益和國有資產保值增值的作用和影響。

第二章項目后評價的原則

第四條項目后評價應遵循以下原則：

（一）客觀、公正、真實的原則。項目后評價分析研究的是項目的實際運行情況，必須要確保所依據數據的真實可靠，確保評估結論的公正性和對策措施的可行性。

（二）科學規(guī)范的原則。項目后評價要采用科學的評價方法，規(guī)范運作，在分析項目實施現(xiàn)狀基礎上，及時發(fā)現(xiàn)問題，引導企業(yè)正確把握未來發(fā)展方向和發(fā)展趨勢。

（三）以企業(yè)為主體的原則。企業(yè)是投資主體，也是項目后評價工作的實施主體，企業(yè)要通過研究制定后評價工作的制度，開展項目后評價工作，為今后的決策和項目建設提供依據和借鑒。

（四）全面、及時的原則。項目后評價不僅要分析項目投資過程、生產經營過程、經濟效益、社會效益、環(huán)境效益等，而且要分析項目經營管理水平和項目發(fā)展的后勁潛力，確保項目后評價內容的全面、完整。項目竣工投產后，要按規(guī)定及時進行項目后評價工作。

第三章項目后評價的范圍

第五條凡是需要編制可行性研究報告的投資項目，原則上都要進行項目后評價。但是，以下項目必須進行后評價：

（一）單項投資額達到企業(yè)凈資產10%以上或投資額1億元以上的項目。

（二）自治區(qū)統(tǒng)籌推進的重點項目。

（三）對外投資項目（收購兼并、合資合作、境外投資等）。

（四）對區(qū)域經濟社會、行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響的項目。

（五）自治區(qū)國資委認為應當進行后評價的項目。

第四章項目后評價的內容

第六條項目后評價的內容主要包括項目實施過程、項目實施效果和項目總結，可根據項目的大小、類型、委托要求和評價時點等有所區(qū)別、側重和簡化。

第七條評價項目實施過程主要包括以下內容：

（一）項目立項決策階段評價。主要內容包括：項目可行性研究、項目決策和批準程序等。

（二）項目準備階段評價。主要內容包括：項目合同及投資協(xié)議的簽訂、項目設計、資金來源和融資方案、采購招投標、開工準備等。

（三）項目實施階段評價。主要內容包括：項目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項目“三大控制”（進度、投資、質量）、資金支付及財務管理、項目管理等。

（四）項目完成階段評價。主要內容包括項目驗收、試運營及經營和財務狀況、經濟和社會效益等。

第八條評價項目實施效果主要包括以下內容：

（一）項目經濟目標評價。主要內容包括：投資、收益、營業(yè)收入、成本、稅利、投資收益率、資產負債率等現(xiàn)實情況。重新測算項目的財務評價指標、經濟評價指標、償債能力等。財務和經濟評價應通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。

（二）項目技術目標評價。主要內容包括：項目先進性、適用性、經濟性、安全性、資源、能源合理利用水平率等技術水平。

（三）項目環(huán)境和社會影響評價。主要內容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護及帶動區(qū)域經濟社會發(fā)展、推動產業(yè)升級等方面。

（四）項目管理評價。主要內容包括：項目管理體制與機制、項目管理水平、經營者水平和能力等方面。

（五）項目持續(xù)能力評價。主要內容包括：資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、市場變化以及自身競爭能力等影響項目持續(xù)運行方面。

第九條項目總結的主要內容包括：項目成功的經驗、失誤的教訓、得出的啟示、對策建議等方面，通過深入分析成功與失誤的原因，為今后類似項目的投資決策或改進方案提供參考和借鑒。對因決策失誤或投產后經營管理不善或國家產業(yè)政策、宏觀經濟環(huán)境改變導致生產經營處于困境的項目，研究提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項目制定補救方案，使項目盡快達到預期效益。

第五章項目后評價的依據和方法

第十條項目后評價的主要依據是：

（一）國家和省關于投資項目管理的相關法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定；

（二）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；

（三）項目建議書、可行性研究報告、初步設計文件、環(huán)境評估報告、節(jié)能評估報告、招投標文件、主要合同、工程概算調整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收報告、審計或稽查的結論性資料、財務決算資料及其相關的批復文件、試生產期間的經營管理資料等。

第十一條項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據后評價調查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目標和間接目標，以及其它指標，找出偏差和變化，分析原因，得出結論和經驗教訓。項目后評價的對比法包括前后對比、有無對比和橫向對比。

第六章項目后評價的管理和監(jiān)督

第十二條項目業(yè)主作為項目法人，在項目竣工驗收后，負責對項目進行自我總結評價并配合實施項目后評價。其主要職責是：完成項目自我總結評價報告；在項目內及時反饋評價信息；向后評價承擔機構提供必要的信息資料；配合后評價現(xiàn)場調查以及其他相關事宜。

第十三條企業(yè)作為投資主體，負責項目后評價的組織和管理，其主要職責：制訂本企業(yè)項目后評價實施細則；根據項目的進度情況每年確定項目后評價計劃，與投資計劃一并報自治區(qū)國資委；負責項目后評價組織實施；配合完成國資委安排的項目后評價工作等。

第十四條項目后評價承擔機構作為中介組織，負責項目后評價具體實施，其主要職責：要按照國家的有關規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則，按照后評價委托合同要求，完成后評價工作，并對項目后評價報告質量及相關結論負責，同時承擔國家機密、商業(yè)機密相應的保密責任。

第十五條 自治區(qū)國資委作為企業(yè)出資人代表，負責項目后評價指導、監(jiān)督、檢查，其主要職責：對單項投資額達到企業(yè)凈資產10%以上或投資額1億元以上的項目、自治區(qū)統(tǒng)籌推進的重點項目和其他重要項目的后評價工作進行督查。

第十六條 凡是承擔項目可行性研究報告編制、評估、設計、監(jiān)理、項目管理、工程建設等業(yè)務的機構不能作為該項目的后評價承擔機構。

第七章 項目后評價的實施

第十七條企業(yè)應在項目完成或竣工后12個月內或收到自治區(qū)國資委項目后評價通知后3個月內完成《項目自我總結評價報告》，并報自治區(qū)國資委。

第十八條企業(yè)應制定項目后評價工作方案。明確項目后評價承擔機構、組成人員、工作職責、工作目標、完成時間、經費保障等內容。

第十九條企業(yè)應在項目完成后12個月內或收到自治區(qū)國資委項目后評價通知后6個月內完成《項目后評價報告》，并報自治區(qū)國資委。

第二十條 《項目自我總結評價報告》和《項目后評價報告》具體內容和格式參照國務院國資委《關于印發(fā)中央企業(yè)固定資產投資項目后評價工作指南的通知》（國資發(fā)規(guī)劃〔2005〕92號）附件3和附件5。

第二十一條項目完成的含義是：對固定資產投資項目指竣工驗收，對科研項目投資指鑒定合格，對新設子公司指注冊登記完成，對其他投資指全部資金到位。

第八章 問責及追究

第二十二《項目后評價報告》應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究和企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的重要依據。

第二十三項目后評價承擔機構應對項目后評價報告質量及相關結論負責，并承擔對國家秘密、商業(yè)秘密等的保密責任。如有弄虛作假行為或評價結論嚴重失實等情形的，根據情節(jié)和后果，依法追究相關單位和人員的行政和法律責任。

第八章附則

第二十四條各企業(yè)可參照本工作指引，制訂本企業(yè)的項目后評價實施細則。

第二十五條項目后評價成果（經驗、教訓和政策建議）應成為編制規(guī)劃和投資決策的參考和依據。

第三篇：廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理暫行辦法

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資管理暫行

辦法 第一章 總則

第一條 為做好廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)投資、對外擔保事項的管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》及《廣西壯族自治區(qū)實施〈企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例〉辦法》（廣西壯族自治區(qū)人民政府令第19號）、《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會主要職責內設機構和人員編制規(guī)定的通知》（桂政辦[2004]76號）等有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會監(jiān)管企業(yè)，是指廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)及其重要子企業(yè)。重要子企業(yè)是指企業(yè)實行母子公司管理體制，母公司投資超過其凈資產10％以上的全資子企業(yè)或控股子企業(yè)，或投資雖不足母公司凈資產的10％，但屬從事主營業(yè)務、作為母公司核心的全資子企業(yè)或控股子公司。

第三條 本 辦法所稱的投資，是指企業(yè)用現(xiàn)金、實物、有價證券或無形資產等實施投資的行為，包括對外投資（含設立全資子企業(yè)、控股參股企業(yè)、受讓或轉讓股權、收購兼 并、合資合作、對出資企業(yè)追加投入等）、固定資產投資（含基本建設、技術改造）、金融投資（含證券投資、期貨投資、委托理財等）等。

第四條 企 業(yè)是投資活動的決策、責任主體，國資委依法對企業(yè)投資活動進行監(jiān)督管理。企業(yè)應當嚴格按照《中華人民共和國公司法》制定投資決策程序和管理制度，明確相應 的管理機構。企業(yè)還應結合實際建立健全投資風險管理機制，重點是法律、財務方面的風險防范與重大投資活動可能出現(xiàn)問題的處理預案。

第五條 投資應遵循突出主業(yè)，控制非主業(yè)的原則。投資必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策、國有經濟戰(zhàn)略性調整要求，符合企業(yè)布局和結構調整方向，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃及投資計劃。

主業(yè)是指由企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的并經國資委確認公布的主要經營業(yè)務；非主業(yè)是指主業(yè)以外的其他經營業(yè)務。

第二章 企業(yè)投資計劃

第六條 企業(yè)應當依據其發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃編制投資計劃，企業(yè)的主要投資活動應當納入投資計劃。企業(yè)（包括重要子企業(yè)）應在當年2月底前向國資委報送企業(yè)當投資計劃。

第七條

企業(yè)報送的投資計劃應附有詳細的文字說明材料。投資計劃應包括以下內容：

（一）企業(yè)的總投資規(guī)模及分項投資規(guī)模；

（二）主業(yè)與非主業(yè)投資規(guī)模；

（三）進度安排與保障措施；

（四）投資計劃表，包括項目內容、投資額、資金構成、投資預期收益、實施年限等（附表一）

第八條

國 資委受理國有獨資企業(yè)（公司）報送的投資計劃，并依據投資計劃對投資項目實行備案和核準管理；國有控股企業(yè)（公司），應按照本辦法的規(guī)定向國資委 報送企業(yè)投資計劃，投資計劃按《公司法》及章程的規(guī)定進行審議表決；國有參股企業(yè)（公司），參照國有控股公司執(zhí)行。

第九條

企業(yè)投資計劃中的投資項目是指按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定由董事會或總經理辦公會議研究決定的投資項目（包括全資子企業(yè)和控股子企業(yè)投資項目）。

第十條 國資委對企業(yè)報送的投資計劃，除20個工作日內對存在的問題提出書面意見并反饋企業(yè)外，一般不再回復。

第三章 備案、核準的標準 第一節(jié) 一般性規(guī)定

第十一條 企業(yè)要切實防范投資風險，維護出資人權益。

（一）企業(yè)用自有資金在二級市場進行股票、基金、債券、期貨投資，確需投資的，必須經董事會（未設董事會的為總經理辦公會）全體成員三分之二以上同意，并按國家規(guī)定規(guī)范運作；

（二）嚴禁對已經資不抵債、扭虧無望的全資、控股企業(yè)增加投資或劃轉股權。

（三）企業(yè)不得與資信不佳、資產質量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業(yè)合作投資。

第十二條 企業(yè)要規(guī)范擔保行為，防范和規(guī)避擔保風險。

（一）企業(yè)不得為股東、非法人單位、自然人或企業(yè)高管人員投資的企業(yè)（公司）提供擔保；

（二）企業(yè)原則上按股權比例為投資企業(yè)提供擔保，一般不得直接或間接為資產負債率超過70%的企業(yè)提供擔保；

（三）除國家和自治區(qū)另有規(guī)定外，企業(yè)對投資企業(yè)擔保累計不得超過最近一個會計合并會計報表企業(yè)凈資產的50%。

（四）嚴格控制為非投資企業(yè)提供擔保以及超出其持股比例對所參股企業(yè)提供擔保，確需擔保的，必須有相互擔?；蚩煽康姆磽?，并履行報批程序。

第二節(jié) 核準

第十三條 以下投資事項必須報國資委核準：

（一）企業(yè)進行境外投資的；

（二）企業(yè)用自有資金在證券二級市場進行股票、基金、債券（國債除外）、期貨等金融性投資項目；

（三）不屬企業(yè)主業(yè)的投資項目；

（四）全資或控股新公司的設立；

（五）上市公司配股中全部、部分放棄國有股配股權的；

（六）劃轉或轉讓所持有的上市公司的股權的；

（七）受讓上市公司股權的；

（八）企業(yè)采用定向增資，吸納其他非國有資本投資入股等方式，導致企業(yè)國有股比例下降的；

（九）為非投資企業(yè)擔保以及超出其持股比例對所參股企業(yè)提供擔保的（以下簡稱“對外擔?！保?/p>

（十）國資委認為有必要進行核準的其他投資項目。

第三節(jié) 備案

第十四條 企業(yè)投資符合以下條件的，報國資委備案：

（一）已列入企業(yè)投資計劃，屬企業(yè)主業(yè)，單項投資額達到或超過企業(yè)最近一期經審計總資產的10％或者對外投資1000萬元（含1000萬元）以上的。

（二）雖未列入企業(yè)投資計劃，但屬企業(yè)主業(yè)，不屬于本辦法第十三條規(guī)定事項的。

（三）國資委認為應當備案的其他投資事項。

第四章 備案、核準的程序及需提供的相關材料

第一節(jié) 備案、核準程序的一般性規(guī)定

第十五條 核準程序如下：

（一）國有獨資企業(yè)（公司）在董事會（經理辦公會）做出決議后7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送至國資委。

如核準事項按國有控股參股企業(yè)（公司）章程規(guī)定須報其股東會（股東大會）批準的，國有控股企業(yè)（公司）中國資委推薦、建議任命的人員在董事會（經理辦公會）做出決議后7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送國資委。

如核準事項按國有控股參股企業(yè)（公司）章程規(guī)定不須報股東會（股東大會）批準的，國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦建議任命的人員 在核準事項提交董事會（經理辦公會）審議前7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送國資委。

（二）國資委職能處室負責對提交的投資、對外擔保事項進行預審。

（三）預審通過后，報國資委領導審定，必要時征詢自治區(qū)國資委專家咨詢委員會（以下簡稱“專家委員會”）意見。

（四）國資委簽發(fā)審核意見。企業(yè)上報的核準事項，申報資料齊全的，國資委原則上在受理之日起20個工作日內出具審核意見書。對于確需延長審核時間的，國資委應及時通告企業(yè)。超過時限未出具審核意見書，又未通告需延長時間的，視為無異議，企業(yè)可自行實施。

專家委員會工作方案由國資委另行制訂。第十六條 備案程序如下：

（一）國有獨資企業(yè)（公司）在董事會（經理辦公會）做出決議后7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送至國資委。

如備案事項按國有控股參股企業(yè)（公司）章程規(guī)定須報股東會（股東大會）批準的，國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦、建議任命的人員在董事會（總經理辦公會）做出決議后7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送國資委。

如備案事項按國有控股參股企業(yè)（公司）章程規(guī)定不須報股東會（股東大會）批準的，國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦建議任命的人員在備案事項提交董事會（總經理辦公會）審議前7個工作日內，將符合本辦法規(guī)定的材料報送國資委。

（二）國資委職能處室對報送的材料進行審核，報國資委領導審定。(三）對實行備案管理的企業(yè)投資項目，除對存在問題提出書面意見并反饋企業(yè)外，一般不再回復。國資委自收到備案項目的完整材料20個工作日內未予回復的視為備案通過。

對于報送的投資備案事項，國資委認為必要時，可以組織專家委員會進行再論證。

第二節(jié) 備案、核準需提交的材料

第十七條 投資事項申請備案需提交的材料：

（一）備案申請書；

（二）董事會（總經理辦公會）或股東會決議；

（三）投資事項基本情況說明；

（四）項目的可行性研究報告和專家論證意見；

（五）合作方的基本情況說明和相關證明文件；

（六）項目相關協(xié)議；

（七）項目投資概算；

（八）投資財務顧問意見書和法律意見書；

（九）國資委認為需要提供的相關材料。第十八條 投資事項申請核準需提交的材料：

（一）核準申請書；

（二）董事會（總經理辦公會）或股東會決議；

（三）投資事項基本情況說明；

（四）項目的可行性分析；

（五）合作方的基本情況說明和相關證明文件；

（六）項目相關協(xié)議；

（七）項目投資概算；

（八）投資財務顧問意見書和法律意見書；

（九）項目涉及的其他專業(yè)報告（如審計報告、評估報告、盈利預測報告等）；

（十）國資委認為需要提供的其他相關材料。第十九條 對外擔保事項申請核準需提交的材料：

（一）申請報告；

（二）企業(yè)董事會（經理辦公會）或股東會決議；

（三）被擔保單位最近一期的財務報表；

（四）被擔保單位資信情況說明；

（五）被擔保債務基本情況的說明；

（六）國資委認為需要提供的其他相關材料。

第三節(jié) 其它

第二十條 如投資、對外擔保事項按國有控股參股企業(yè)（公司）章程規(guī)定不須報股東會（股東大會）批準的，國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦、建議任命的人員在董事會（總經理辦公會）審議時根據國資委備案或核準的意見進行表決，并在相關決議做出后7個工作日內將表決結果報送國資委。

第二十一條 已經國資委備案或核準的投資、對外擔保事項提交股東會（股東大會）審議時，國資委推薦、建議任命的人員須按國資委對投資、對外擔保事項的備案或核準意見進行表決。第二十二條

企業(yè)投資、對外擔保事項尚需取得政府相關部門批準的，企業(yè)應在取得國資委的備案或核準后向有關部門報送申請。

第二十三條

國有參股企業(yè)投資計劃外的投資項目，由國資委推薦、建議任命的人員及時向國資委報告，依法向企業(yè)董事會、股東會陳述出資人意見。

第二十四條

企業(yè)的投資、對外擔保都必須簽訂書面合同。企業(yè)要加強投資、對外擔保的合同管理。

第五章 投資、對外擔保項目執(zhí)行情況的檢查與監(jiān)督

第二十五條 國資委對已備案或核準的投資、對外擔保事項的執(zhí)行情況采取不定期巡回檢查的方式進行動態(tài)檢查。

第二十六條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)投資、對外擔保事項存在問題的，國資委可以約見企業(yè)負責人進行談話提醒。

第二十七條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)投資、對外擔保事項存在重大問題的，或對企業(yè)負責人進行談話提醒后未整改或整改結果不符合要求的，國資委向企業(yè)下發(fā)限期整改通知。

企業(yè)須在接到限期整改通知后按通知要求進行整改，并將整改結果報國資委。

第二十八條

檢查結果和整改結果作為企業(yè)管理水平，企業(yè)負責人經營績效考核、薪酬確定的重要依據。

第二十九條 已備案或核準的投資項目在執(zhí)行過程出現(xiàn)下列情形的，應及時向國資委做出書面報告：

（一）對投資額、資金來源及構成進行較大調整；

（二）參、控股比例發(fā)生重大變化，導致控制權轉移；

（三）投資合作方嚴重違約，出現(xiàn)損害出資人利益的情況；

（四）項目不能按計劃要求完成的；

（五）項目實際投資額超過投資計劃該項目預計投資額10%以上的；

（六）項目執(zhí)行過程中發(fā)生標的金額達企業(yè)凈資產10％（含10％）以上或標的額在200萬元（含200萬元）以上訴訟、仲裁事項或被行政處罰的情形；

（七）其他重大事項。

第三十條 對外擔保執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情形的，應及時向國資委做出書面報告：

（一）擔保對象的資信狀況發(fā)生重大變化的；

（二）擔保的債務履行出現(xiàn)重大困難或超過履行期限仍未履行的；

（三）企業(yè)須承擔擔保責任的。

第三十一條 國有獨資企業(yè)（公司）的監(jiān)事會，國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦、建議任命的監(jiān)事應按季度向國資委報告已備案或核準的投資、對外擔保事項的執(zhí)行監(jiān)督情況。

第六章 企業(yè)投資、對外擔保事項后評估

第三十二條 國有獨資企業(yè)（公司），國有控股參股企業(yè)（公司）中國資委推薦、建議任命的企業(yè)負責人應當在每個會計企業(yè)財務決算完成后，根據企業(yè)財務決算報告有關情況將企業(yè)投資、對外擔保完成情況和分析材料報送國資委。

投資、對外擔保完成情況和分析材料應全面紀錄企業(yè)上一投資計劃的完成情況（附表二），已備案、核準的投資、對外擔保事項的執(zhí)行情況，對存在的問題、經驗與教訓的綜合分析、投資項目回報情況等內容。部分重點項目按季度報送完成情況并附簡要分析材料。

第三十三條 投資項目完成（竣工）一年后，企業(yè)應當組織投資決策后評估工作，重大投資評估報告應及時上報國資委備案。

國資委認為必要時，可以組織專家委員會對企業(yè)已完成的投資項目實施效果進行評估。

第七章 問責及追究

第三十四條 企業(yè)違反本辦法和其投資決策程序規(guī)定的，國資委應當責令其改正；企業(yè)投資、對外擔保事項出現(xiàn)以下行為的，要及時查明原因，情節(jié)嚴重、致使企業(yè)遭受重大損失的，依照有關規(guī)定追究企業(yè)有關人員的責任，并按相關規(guī)定進行處理，涉嫌違法犯罪的，移交行政執(zhí)法部門和司法機關處理：

（一）未按規(guī)定上報核準的；

（二）未按規(guī)定要求進行可行性論證和集體研究進行決策，擅自決定重大投資事項的；

（三）對明確規(guī)定不得投資或擔保的項目進行投資或擔保的；

（四）對應備案和報告的事項未及時備案和報告的；

（五）上報時謊報、隱瞞重要情況的；

（六）與投資合作方惡意串通或進行不規(guī)范的關聯(lián)交易的；

（七）通過漏報、瞞報、“化整為零”等方式故意逃避核準（審批）的；

（八）干預中介機構獨立執(zhí)業(yè)并發(fā)表意見的；

（九）因投資事項涉及的合同實施不當造成重大損失的；

（十）經國資委組織的專家委員會評估，投資、對外擔保實施效果或單項投資實施效果差的；

（十一）因管理不善發(fā)生重大質量和安全事故的；

（十二）有損害國有出資人權益的其他行為的。

第八章 附則

第三十五條 本辦法由國資委負責解釋。

第三十六條 本辦法未盡事宜按照國家和自治區(qū)有關規(guī)定執(zhí)行。其他自治區(qū)直屬企業(yè)可參照本辦法執(zhí)行。

第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會加強全面風險管理工作的指導意見

關于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會加強全面風險管理工作的指

導意見》的通知 桂國資發(fā)〔2010〕9號

各監(jiān)管企業(yè)：

為進一步加強監(jiān)管企業(yè)全面風險管理工作，現(xiàn)將我委制定的《廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會加強全面風險管理工作的指導意見》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

二○一○年一月十二日

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會

加強全面風險管理工作的指導意見

為更好地應對市場風險和挑戰(zhàn)，積極推動和指導監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）開展全面風險管理工作，切實提高企業(yè)風險防范和應對能力，實現(xiàn)穩(wěn)健經營，促進企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展和國有資產的保值增值，根據國家有關法律、法規(guī)，結合我區(qū)實際，提出如下指導意見：

一、充分認識開展全面風險管理的重要性和必要性

全面風險管理是企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，建立包括風險管理策略、風險管理組織體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)在內的全面風險管理體系，為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。開展全面風險管理，是落實科學發(fā)展觀在企業(yè)管理中的具體體現(xiàn)，是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件之一，也是全面推行現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要舉措。同時，開展全面風險管理是加強國有資產監(jiān)管，推進國有企業(yè)改革發(fā)展的迫切需要，是深化國有資產監(jiān)管的重要措施，是維護國有資產安全的必然選擇。風險總是客觀存在于市場經濟之中，只要企業(yè)參與市場競爭，風險就無處不在、無時不有。風險也是一把雙刃劍，它既可能為企業(yè)帶來巨大的機會，也可能帶來慘重的損失。受國際金融危機的影響，當前全球經濟尚未復蘇，國內外經濟發(fā)展不穩(wěn)定的因素仍然很多，面對復雜多變的經濟形勢，要求我們既要堅定信心，積極開拓進取，又要沉著應對，增強抗風險能力。近年來，我委監(jiān)管企業(yè)通過加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，學習和借鑒國際、國內在公司治理和風險管理方面的先進理念、方法和手段，初步建立了企業(yè)風險管理體制機制，風險管理水平正在逐步提高。但是，我們開展全面風險管理工作起步晚、推進慢、水平低，還不能適應市場經濟發(fā)展的需要；風險意識淡薄，風險管理滯后，與國際、國內先進企業(yè)相比差距較大；風險管理發(fā)展水平不夠平衡，有的新組建企業(yè)還沒有建立風險管理體系，企業(yè)防范和化解風險能力不強；有的企業(yè)存在亂投資、亂擔保、亂擴張、亂理財、亂借款、亂放權等不規(guī)范行為，企業(yè)經營風險未能得到有效防控。因此，我們一定要認清形勢，充分認識開展全面風險管理的必要性和緊迫性，加強風險管理，建立全面風險管理體系，強化企業(yè)風險意識，提升企業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，防范和化解企業(yè)重大風險，以適應市場規(guī)律和不斷變化的復雜市場形勢需要。

二、開展全面風險管理工作的指導思想、目標任務和基本原則

（一）全面風險管理工作的指導思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發(fā)展觀，緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，以建立健全風險防控機制為核心，通過推行全面風險管理，加強重要環(huán)節(jié)和重點領域的風險防控，培育良好的風險意識和合規(guī)文化，形成有效防控風險的組織體系、責任體系、制度體系和工作流程，為推動企業(yè)實現(xiàn)由大到強的新跨越提供有力保障。

（二）全面風險管理工作的目標任務：到2010年底，各監(jiān)管企業(yè)特別是自治區(qū)投融資平臺公司及其重要子企業(yè)全部建立包括發(fā)展戰(zhàn)略風險管理、決策風險管理、投資風險管理、財務風險管理、市場風險管理、運營風險管理、法律風險管理等在內的全面風險管理制度，設置或明確全面風險管理綜合協(xié)調機構，明確內控管理流程和相應職責。努力實現(xiàn)“五個確?！?，即：確保企業(yè)決策和經營管理活動符合國家法律法規(guī)和政策要求；確保企業(yè)規(guī)章制度和管理措施能夠貫徹執(zhí)行；確保企業(yè)的風險收益與持續(xù)、健康發(fā)展相適應；確保企業(yè)將各種風險控制在可防、可控、可承受的目標范圍內；確保對侵害企業(yè)利益的行為能夠及時有效應對，依法維護企業(yè)權益。

（三）全面風險管理工作的基本原則：一是合法合規(guī)原則。堅持依法、依規(guī)和按制度辦事是防控風險的前提，必須有效杜絕違法、違規(guī)、違紀行為；二是預防為主原則。企業(yè)潛在的風險可能導致嚴重后果和無法挽回的損失，必須從源頭上進行防控，以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔；三是全面覆蓋原則。風險防控應當貫穿企業(yè)決策和經營管理的全過程，觸及各個環(huán)節(jié)及所有部門和崗位，由決策層、企業(yè)各職能部門、全體員工共同參與，才能筑起一道全方位的風險防火墻；四是動態(tài)調整原則。風險應當定期評估，并根據內外部環(huán)境的變化，及時調整工作方案，實現(xiàn)動態(tài)管理；五是綜合治理原則。風險貫穿于企業(yè)決策和經營的各個環(huán)節(jié)，不同風險之間存在重疊與轉化，防控風險必須加強部門之間的合作，多管齊下，標本兼治；六是正確處理風險與收益關系原則。風險與收益往往是相互矛盾和對立的，高收益必然帶來高風險，要正確處理和妥善解決風險承受度與預期利益之間的矛盾，使企業(yè)利益最大化的同時，實現(xiàn)風險程度和風險控制成本最小化。

三、實施全面風險管理的要求

（一）加強領導，把全面風險管理作為“一把手工程”。風險管理事關企業(yè)生存、發(fā)展大局，企業(yè)領導要從維護國有資產安全、確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的高度，重視全面風險管理工作，把全面風險管理工作擺在企業(yè)日常經營管理的重要位置，成立專門的工作小組，由主要領導親自掛帥，落實分管領導和責任部門，明確職責分工，扎實推進全面風險管理工作。

（二）落實管理職責，建立健全全面風險管理組織體系。完善的風險管理組織體系是全面風險管理有效實施的基本保障，企業(yè)應建立規(guī)范的公司法人治理結構，建立健全公司決策層、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的風險管理組織體系。明確董事會、監(jiān)事會和經理層在全面風險管理方面各自承擔的職責，董事會應當對全面風險管理的建立健全和有效實施負責，規(guī)模較大、業(yè)務復雜的企業(yè)，可在董事會下設專業(yè)管理委員會，負責審議重大風險管理事項并提出決策意見，指導、協(xié)調企業(yè)風險管理工作；監(jiān)事會應依照國家有關法律、法規(guī)、政策及規(guī)定，加強對企業(yè)的監(jiān)督檢查，努力防范企業(yè)經營風險。企業(yè)應當成立或指定專門機構具體負責組織協(xié)調實施及日常工作。要落實各相關職能部門及業(yè)務單位在全面風險管理中的責任，各相關管理職能部門及業(yè)務單位要接受風險管理職能部門的組織協(xié)調、指導和監(jiān)督，風險管理職能部門負責在本部門或單位業(yè)務范圍內執(zhí)行風險管理基本流程，研究提出本部門或業(yè)務單位重大事項和重要業(yè)務流程的判斷標準，研究制定本部門或單位重大風險的管理策略和控制措施，并組織落實。企業(yè)內部審計部門要加強對相關業(yè)務部門及業(yè)務單位的審計。也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助做好風險管理工作，聘請專業(yè)中介機構對有關項目進行盡職調查，出具法律意見書、風險評估報告、財務分析報告等文件，形成防范風險的重要屏障。

（三）抓住重點，分步實施，建立健全風險防控體系。各企業(yè)在全面風險管理體系建設的實施過程中，要以對企業(yè)發(fā)展影響重大的決策活動和重要業(yè)務領域及流程為核心，有步驟、有重點、分階段地開展全面風險管理工作。在初始階段，尤其要把決策、投資、財務、法律等關鍵環(huán)節(jié)作為全面風險管理建設的主線，認真分析并建立該類關鍵環(huán)節(jié)的風險辨識系統(tǒng)和有效的處理機制，加強關鍵環(huán)節(jié)的風險管理，完善風險管理機構，確保企業(yè)向著合理、科學、健康的方向發(fā)展。各企業(yè)特別是自治區(qū)投融資平臺公司應全面推進，盡快建立全面風險管理體系，研究制定開展全面風險管理的總體規(guī)劃，分步實施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、決策程序、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業(yè)務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統(tǒng)。圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略與規(guī)劃、產品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環(huán)境保護等各項重要業(yè)務管理環(huán)節(jié)，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定相應的規(guī)章制度、程序和措施，夯實管理基礎。企業(yè)所制定風險解決的內控方案應滿足合規(guī)的要求，堅持經營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。建立內控崗位授權制度、報告制度、批準制度、責任制度、審計檢查制度、考核評價制度、重大風險預警制度、法律顧問制度、重要崗位權力制衡制度，切實防止制度缺失或有規(guī)不循造成事故隱患，確保全面風險管理能夠真正落到實處。

（四）逐步建立風險管理信息系統(tǒng)，提高風險管理的效率和效果，形成風險管理的長效機制。風險管理信息系統(tǒng)是推動企業(yè)全面風險管理體系建設更快更好實現(xiàn)的一個重要工具，利用信息系統(tǒng)推動企業(yè)的風險管理體系建設可以實現(xiàn)集團公司對下屬企業(yè)風險管理的實時監(jiān)督，有助于建立重大風險預警機制和風險管理知識庫，建立風險管理的長效機制，將風險管理真正融入企業(yè)的日常管理中，實現(xiàn)風險管理的真正落實。企業(yè)應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險信息系統(tǒng)，包括風險信息的收集、風險變化及風險策略的實施，以及重大和重要風險的預警監(jiān)控，最終提高全面風險管理的效率和效果。

（五）切實加強對各級子公司的監(jiān)管。子公司作為母公司的生產經營企業(yè)，既是創(chuàng)造效益的重要單位，也是風險事故的高發(fā)區(qū)。各企業(yè)要從確保國有資產保值增值的高度，認真履行對子公司的出資人職責，進一步規(guī)范子公司的運營行為，建立健全包括重大事項報告制度、重大投融資核準制度、財務及審計制度等在內的內控管理體系，切實履行對子公司的監(jiān)管。要堅持做強做大主業(yè)的原則，進一步優(yōu)化生產要素和資源配置、減少管理層次、縮短運營鏈條，將全資或控股子公司控制在三級以內，對三級及以外的子公司要加快進行重組。嚴禁為規(guī)避監(jiān)管部門的審批而通過子公司將重大投融資項目由上化下、由大化小、化整為零的行為。

（六）加強風險管理培訓，注重提高企業(yè)風險意識，培育良好的風險管理文化。全面風險管理是企業(yè)管理的重要組成部分，需要企業(yè)全體員工的積極參與和支持。要繼續(xù)加大對全面風險管理基礎知識的普及、宣傳，將全面風險管理知識的宣傳深入到企業(yè)運營的各個層級、各個環(huán)節(jié)，深入每位員工，要注重通過培訓、聘請專家宣講等方式培養(yǎng)員工的風險意識，使企業(yè)全體員工牢固樹立“風險無處不在，風險無時不有”、“控制風險就是創(chuàng)造效益”的觀念，努力營造全面風險管理的輿論氛圍，培育良好的風險管理文化，將風險管理融入全體員工的日常工作中，并轉化為職工的自覺行動。要實行廠務公開制度，涉及企業(yè)發(fā)展的重大決策、重要事項應向職工公開，并接受職工監(jiān)督。要著力培養(yǎng)一批風險管理骨干隊伍，強化高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。董事會、管理層應當在培育和發(fā)展風險管理文化中發(fā)揮表率作用，以身作則，樹立和傳播正確的風險管理理念。要加強對各級經營管理人員，特別是企業(yè)負責人的法律培訓，將風險知識和有關案例納入培訓內容，提高企業(yè)負責人和經營管理人員的守法用法意識、風險意識，不斷增強運用法律手段解決實際問題、識別和駕馭風險的能力。

（七）實行風險管理報告制度。企業(yè)應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》的有關規(guī)定，每年定期向出資人提交風險管理工作報告，自治區(qū)重要企業(yè)和自治區(qū)投融資平臺公司的風險管理工作報告應同時抄報自治區(qū)人民政府。風險管理工作報告的內容應包括企業(yè)全面風險管理工作總體規(guī)劃及風險管理計劃、企業(yè)全面風險管理體系建設情況、企業(yè)面臨的重大風險情況、重大風險管理基本流程執(zhí)行情況、財務狀況分析、投資風險分析（特別是在非主業(yè)、境外以及在證券市場、金融類項目及其衍生品等高風險領域的投資）、融資風險分析（包括負債、融資成本、償債能力等分析）、案件糾紛、需要政府協(xié)助解決的有關重大風險管理問題等方面。企業(yè)風險管理工作報告應該由企業(yè)風險管理的專業(yè)部門組織編寫，提請董事會審議。風險管理工作報告作為企業(yè)重要管理信息，應加強管理，嚴格保密。

（八）要逐步將風險管理作為企業(yè)經營業(yè)績考核的重要內容。要認真研究企業(yè)全面風險管理評價標準、范圍和方法，把對企業(yè)風險管理的評價與企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核結合起來，把企業(yè)全面風險管理工作和評價結果作為企業(yè)負責人經營業(yè)績考核的重要內容，對于因風險管理缺失發(fā)生重大損失、造成嚴重影響的企業(yè)，在經營業(yè)績考核中予以扣分或降級處理。對發(fā)現(xiàn)風險并及時預警，為企業(yè)避免、減少或挽回經濟損失的，應當給予表彰獎勵；對存在的風險沒有及時發(fā)現(xiàn)，或發(fā)現(xiàn)后隱瞞不報、沒有及時采取有效措施，導致企業(yè)重大損失的，依照有關規(guī)定追究責任。企業(yè)應當建立健全風險管理工作的監(jiān)督、考評和獎懲制度，同時，切實加強對子公司風險管理工作的監(jiān)督和考核。

（九）嚴肅責任追究制度。要建立和完善損失責任追究制度，明確相關人員的責任，并加強對違規(guī)事項和重大資產損失的責任追究和處理力度。

第五篇：山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會關于進一步加強省管企業(yè)投資管理工作的通知

山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會關于進一步加強省管

企業(yè)投資管理工作的通知

法規(guī)分類 > 法律法規(guī) > 地方法規(guī) > 山東省 > 山東省國有資產監(jiān)督管理委員會

【法規(guī)名稱】山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會關于進一步加強省管企業(yè)投資管理工作的通知

【頒布部門】山東省國有資產監(jiān)督管理委員會

【法規(guī)文號】

【頒布日期】2006-12-29

【實施日期】2006-12-29

【是否有效】 失效

【效力級別】規(guī)范性文件

【批準部門】

【批準日期】

【失效日期】

【全文】 山東省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會關于進一步加強省管企業(yè)投資管理工作的通知

各省管企業(yè)：

為進一步提高省管企業(yè)投資決策的科學性，有效防范投資風險，確保國有資產保值增值，現(xiàn)就進一步加強省管企業(yè)投資管理工作通知如下：

一、加強對投資項目的可行性研究分析

《山東省省管企業(yè)投資管理暫行辦法》（魯國資規(guī)劃〔2005〕4號，以下簡稱《辦法》）

1實施以來，省管企業(yè)投資行為得到有效規(guī)范，但部分企業(yè)仍然存在對投資項目缺乏可行性研究論證，決策程序不夠科學、規(guī)范等問題，致使投資收益率低，有的虧損嚴重，甚至投資失誤。企業(yè)是投資主體，也是責任主體。省管企業(yè)對外投資必須經過全面、充分、嚴密的盡職調查，并按照要求編制規(guī)范的可行性研究報告，作為投資決策的重要依據。項目可行性研究報告應當包括以下基本內容：（1）項目實施背景和必要性；（2）項目基本內容及合作方情況；（3）項目實施條件、投資環(huán)境、市場技術分析；（4）投資額和資金籌措方案；（5）投資方式及進度安排；（6）投資回報期限及效益分析；（7）投資風險評估及防范措施；（8）其他需要說明的事項等。對重大固定資產投資項目，應委托具備相應資質的工程設計咨詢單位或專業(yè)中介機構編制可行性研究報告。境外投資項目，在可行性研究過程中，必須對投資地區(qū)的政治、經濟、法律、文化等環(huán)境因素進行充分評估論證，防范投資風險。

二、完善投資項目專家論證制度

對外投資項目，應當組織專家論證，特別是重大固定資產投資、非主業(yè)投資、省外、境外投資等項目，必須經過專家論證。論證未通過或存在重大爭議的項目不得進入決策程序。專家論證程序主要包括：提出咨詢論證事項、確定專家咨詢論證組成員、召開專家咨詢論證會、形成專家論證意見等。專家組成員應當是相關行業(yè)的技術和管理專家，以及在投資、財務、法律、經濟等方面的專家。項目論證專家一般為9人以上，其中本企業(yè)專家不得超過三分之一。項目咨詢論證一般由企業(yè)自行組織，對一些影響企業(yè)發(fā)展方向或特別重大的投資項目以及省外、境外投資項目，必要時省國資委將組織專家參與論證。

三、建立健全科學的投資決策機制

企業(yè)投資決策要堅持科學、民主、公開的原則，在充分可行性研究和專家論證的基礎上，提交董事會（未設董事會的由總經理辦公會）審議決定。在審議過程中有異議的項目應當暫緩決策，再行論證。決策過程中要充分考慮投資項目的戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險和法律風險，進行綜合評價、審慎決策，形成董事會決議（總經理辦公會意見），對每位參會人員發(fā)表的意見應當記錄存檔。由省國資委派出財務總監(jiān)的企業(yè)，擬投資項目必須聽取財務總監(jiān)的意見并經財務總監(jiān)聯(lián)簽。涉及職工切身利益的項目，要聽取職代會或職工代表的意見。

四、加強投資項目的風險防范

企業(yè)對外投資必須符合國家產業(yè)政策，要重點向具有自主知識產權、科技含量高、節(jié)能環(huán)保、市場前景好的主業(yè)項目投資，嚴格控制非主業(yè)投資。要合理確定投資規(guī)模，控制資產負債水平，防范財務風險。要強化對投資項目的法律風險防范，凡需由省國資委審核的投資項目，應當由企業(yè)法律事務機構或外聘法律中介機構出具法律意見書，并經企業(yè)總法律顧問簽字（未設總法律顧問的由企業(yè)分管領導簽字）。要建立投資風險預警監(jiān)控機制，根據市場形勢變化和項目建設遇到的問題，及時進行分析判斷，制定應急預案，確定風險控制措施，有效防范和化解投資風險。

五、嚴格項目預算和審計監(jiān)督

要建立完善投資項目預算管理制度，編制項目預算，加強資金往來管理，通過預算控制和必要的調整，確保項目實施與計劃的偏差控制在合理范圍。企業(yè)要組織有關機構按照提前介入、全程把關、突出重點的審計思路，根據不同的建設階段，確定不同的審計工作重點，將審計工作貫穿于立項、設計、施工、決算等全過程。要做好投資項目的后評價工作，在重大固定資產投資項目竣工后，及時組織開展后評價（后評價工作具體規(guī)定另發(fā)）。

六、嚴格執(zhí)行項目責任制和招投標管理制度

要根據所投資項目情況，選擇熟悉本行業(yè)的專業(yè)人員組成項目組，并確定項目負責人，簽訂項目責任書，明確其對項目實施全過程管理，定期報告項目進展情況，根據項目實施結果對項目負責人進行獎懲?；窘ㄔO項目要按規(guī)定實行項目法人責任制，建立對項目法人的考核制度。企業(yè)對外投資中的工程設計、施工、監(jiān)理和設備購置、材料采購等，應按有關規(guī)定進行招投標或比價采購，禁止暗箱操作，有效控制投資成本，確保工程質量。

七、加強投資計劃管理

應根據發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，編制投資計劃，經董事會（未設董事會的由總經理辦公會）審議通過后，在每年1月底前報省國資委。要嚴格執(zhí)行投資計劃，控制計劃外投資，并加強對權屬企業(yè)的投資計劃管理。

八、認真做好投資統(tǒng)計分析工作

要定期對投資計劃執(zhí)行情況、項目進展情況、存在的問題進行調度分析，制定有效措施，確保項目的順利實施。要按季度做好投資統(tǒng)計分析工作，并根據全年投資計劃完成情況、存在問題、經驗和教訓的綜合分析等編寫投資分析報告，于每年2月底前報省國資委。

九、建立投資失誤責任追究制度

要結合企業(yè)實際，制定和完善內部投資管理制度及相應的責任追究制度。對違反決策程序擅自投資的、在投資過程中不按規(guī)定執(zhí)行招標制監(jiān)理制和合同制的，以及因投資管理不善等原因，導致項目不能達到預期盈利水平或造成國有資產損失的，要追究有關人員的責任。

省國資委將對省管企業(yè)投資管理工作情況（包括企業(yè)執(zhí)行《辦法》情況、內部投資管理制度建設情況、投資計劃完成情況、投資項目效益情況等）進行監(jiān)督檢查和考評，并研究制定重大投資失誤責任追究辦法。

各企業(yè)要根據本通知要求，對近三年來的投資完成情況，特別是2005年6月《辦法》出臺以來的投資情況進行全面回顧總結，對已完工項目的效益情況、在建項目實施情況及項目的論證、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)存在的問題進行認真分析，制定相應的對策措施，并形成書面報告，2007年1月30日前報省國資委。

二○○六年十二月二十九日